В процессе рассмотрения предложений о кредитовании в разных банках заемщики обычно ориентируются на процентную ставку, к примеру, 20% годовых. Однако независимо от ставки, процент по займу может быть разным. Помимо этого пункта важная роль в стоимости кредита принадлежит форме уплаты, зависимо от которой его стоимость может существенно изменится, в связи с чем подавать заявку следует очень осторожно.
Наличествует несколько видов начисления процентов по займу:
Каждый из перечисленных методов имеет свои недостатки и достоинства, а их отличительные особенности для непосвящённого в тонкости банковской бухгалтерии кажутся тарабарщиной. Для удобства рассмотрим методы расчёта ежемесячных взносов по отдельности.
Основными параметрами, которые используют в процессе проведения начисления процентов по кредиту , являются:
Аннуитетный взнос является очень распространенным методом расчёта, поскольку им предусматривается внесение одинаковых платежей на протяжении всего периода кредитования.
Однако невзирая на сложность формулы на практике всё просто. Для того, чтобы платежи были одинаковыми каждый месяц, их составляющие - платеж по займу и по процентам каждый месяц изменяются, однако заёмщик этого не чувствует, ведь платит одну сумму. По факту с каждым месяцем взносы по кредиту возрастают, а сумма взносов по процентам уменьшается, поскольку с каждым месяцем долг уменьшается. Аннуитетный платёж пользуется популярностью в связи с лёгкостью вычисления ежемесячного платежа.
Цена займа при таком методе начисления: если сумма кредита 20 тыс. руб., годовой процент - 20, срок - 1 год. Следовательно, ежемесячный платёж - 1852.6 руб. В первый месяц из этой суммы платится 333.4 руб. по процентам, и 1519.4 руб. по кредиту, а в последний соответственно 30,4 руб. и 1822,4 руб. Всего за срок кредитования уплачивает процентов - 2232.2 руб., что и является ценой займа (11.1%). При взносах по фактическому остатку используют весьма легкую формулу:
В данном случае размер ежемесячного взноса каждый месяц разный, однако платежи по кредиту по факту в этой цифре всегда одинаковые.
Если взять кредит на тех же условиях, но осуществлять платежи по фактическому остатку, то размер процентов ежемесячно уменьшается: в 1 месяц платится 2000 руб., а в последний 1695.2 руб. Стоимость - 2166.8 рубля (10.8%). Вывод следующий: аннуитетный платёж обойдется дороже.
Единовременный возврат суммы кредита с периодической уплатой процентов предусматривает использование метода расчёта по единовременному возврату займа с периодическим внесением процентов. Каждый месяц платится небольшая сумма, а в конце срока - вся сумма целиком. При тех же условиях ежемесячная плата :
Каждый месяц банку нужно платить 333.4 руб., однако за год стоимость составит 4000 руб. (20 %). Данная форма расчета может быть совсем не выгодной, хотя привлекает малая финансовая нагрузка в течение года. Выбор остается за заемщиком, ведь ему виднее отвечает ли полученная выгода от вложения кредитных средств их стоимости. Если прибыльность высокая, а нет возможности платить в течение определенного периода времени, то результат стоит того.
Размер процентной ставки за пользование кредитом, условия начисления и порядок уплаты начисленных доходов определяется кредитным договором в зависимости от кредитной и учетной политики банковского учреждения или положение о соответствующий кредитный продукт.
Начисление процентов - это техническая операция, которая проводится банком с определения, расчета и отражения на счетах бухгалтерского учета банка платы за пользование предоставленными кредитными ресурсами.
Начисление процентов по кредитам банков может осуществляться с использованием схемы простого и сложного процента.
Простой процент - это начисление процента только на сумму выданного кредита. Например, на начало года банк предоставил кредит в сумме под процентную ставку и. Через год банк получит сумму ^ которая будет включать первоначальную сумму предоставленного кредита плюс процент за пользование им:
Через п лет общая сумма будет равна:
Сложный процент - это процент, который начисляется на первоначальную сумму кредита и начисленные в предыдущие периоды проценты. За первый период начисления сложного процента будет таким, как для простого процента (формула 10.9). Через п лет общая сумма кредита с процентами будет определяться по формуле:
Проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они принадлежат, и рассчитываются, учитывая базу их начислении тс срок пользования кредитными средствами. Начисление процентов начинается со дня выдачи денежных средств и заканчивается в день, предшествующий их возвращению.
При расчете процентов по предоставленным заемщику кредитными средствами используются следующие методы начисления:
1) метод "факт"/"факт" - метод расчета процентов, по которому берется фактическое количество дней в месяце и году;
2) метод "факт"/360 - метод расчета процентов, по которому количество дней в месяце определяется фактическая, а в году - условное (360 дней);
3) метод 30/360 - метод расчета процентов, по которому количество дней в месяце и году принимается условное (30 дней в месяце и 360 в году).
Процесс начисления процентов определяется банком самостоятельно и проводится, как правило, один раз в месяц на остаток задолженности на кредитном счету заемщика за период с 1 по последнее число месяца.
В банковской практике для расчета простых процентов по предоставленным кредитам банка применяется формула:
где Бр - сумма процентов;
К - сумма задолженности по кредиту;
ПСК - процентная ставка по кредиту, определенная в кредитном соглашении;
аи - количество дней пользования кредитом; Я - количество дней в году.
Начисленные проценты должны отражаться в балансе банковского учреждения в том же периоде, за который они начислены. Ведомость начисленных процентов распечатывается в двух экземплярах. Первый экземпляр подшивается в документы дня, а второй - в отдельную папку и хранится, как правило, в кредитном подразделении согласно сроков хранения кредитных дел заемщиков.
Для осуществления соответствующего контроля за правильностью начисления процентов ведомость проверяется и подписывается специалистом кредитного подразделения банка и начальником кредитного подразделения (по форме сведения могут быть предусмотрены также подписи других работников, в частности, главного бухгалтера и руководителя банка (филиала банка)). На основании подписанного сведения ответственный работник бухгалтерии и кредитный работник осуществляют контроль за правильностью отражения их на счетах учета.
Условия кредитного договора между банком и заемщиком должны максимально учитывать реальную возможность уплаты заемщиком начисленных процентов за пользование кредитом. Для этого при определении в кредитных соглашениях даты начисления и даты уплаты процентов необходимо учитывать специфику деятельности конкретного заемщика, реальные сроки поступления выручки от реализации продукции, которые могут быть обусловлены, в частности, длительным производственным циклом, сезонностью производства. В зависимости от этого уплата процентов может устанавливаться:
Ежемесячно;
Ежеквартально;
С другой периодичностью.
в то же Время такая периодичность не должна привести к ухудшению финансового состояния банковского учреждения. В случае, если по условиям кредитного договора уплата процентов установлена реже чем один раз в месяц, то во время рассмотрения вопроса на кредитном комитете банка в заключении кредитного работника должно содержаться обоснование необходимости установления такой периодичности.
Для своевременного получения дохода банка следует устанавливать минимальный разрыв между датой начисления и датой уплаты процентов по кредиту. Этот период должен давать возможность банку проверить суммы начисленных процентов и сообщить о них заемщика. При наступлении срока уплаты процентов за пользование кредитом заемщик (гарант, поручитель) должен уплатить их банку за предоставление платежных поручений на перечисление средств с текущего счета или внести наличные в кассу банка.
В кредитном договоре между банком и заемщиком должны быть определены условия относительно сроков уплаты процентов за предыдущий календарный месяц. Например, может предусматриваться, что уплата процентов за предыдущий календарный месяц осуществляется в период с и по 10 число следующего месяца (если иное не предусмотрено положением банка о соответствующий кредитный продукт). Кроме того, уплачивается комиссионное вознаграждение банка.
Заемщик уплачивает банку проценты за пользование кредитными ресурсами в валюте кредита. Проценты выплачиваются путем зачисления соответствующей суммы на счет процентов. Датой уплаты процентов является день зачисления необходимой суммы на соответствующий счет в банке.
В процессе информирования потребителей-физических лиц об услугах по предоставлению кредитов или непосредственно во время заключения кредитных договоров банковские учреждения должны обеспечить заемщику получение полной и достоверной информации о совокупной стоимости кредита. В кредитном договоре между банком и заемщиком нужно указать совокупную стоимость кредита с учетом процентной ставки по нему, стоимости всех сопутствующих услуг и Других финансовых обязательств потребителя, которые связаны с получением, обслуживанием и погашением кредита, а также указать ее в процентном значении и денежном выражении в валюте платежа по кредитному договору в виде:
1) реальной процентной ставки (в процентах годовых), которая точно дисконтирует все будущие платежи заемщика по кредиту к чистой суммы выданного кредита. Расчет значения реальной процентной ставки осуществляется по следующей формуле:
где ЧСК - чистая сумма кредита, т. е. сумма средств, которая выдается заемщику или перечисляются на счет получателя в момент выдачи кредита (рассчитывается как основная сумма кредита, определенная согласно условиям договора, минус сумма средств, которые удерживаются банком во время выдачи кредита, а также минус все платежи за счет собственных средств потребителя, осуществленные им для выполнения условий получения кредита);
Поток; - сумма средств, которую потребитель платит банку по кредиту (включаются платежи в погашение основного долга по кредиту, процентов за пользование им, комиссии в пользу банка, платежи в пользу третьих лиц, оплачиваются согласно полученного кредита и связанные с его обслуживанием и погашением);
г - реальная процентная ставка;
И - порядковый номер периода действия кредитного договора (месяц или день);
п - общее остаточное количество периодов действия кредитного договора (месяцев или дней) на дату расчета;
2) абсолютного значения удорожание кредита (в денежном выражении), расчет которого осуществляется путем суммирования всех платежей (проценты за пользование кредитом, все платежи за сопутствующие услуги, связанные с предоставлением кредита, его обслуживанием и погашением), осуществленных заемщиком в пользу банка, так и в интересах третьих лиц во время получения, обслуживания и погашения кредита.
Итак, банковское учреждение в процессе кредитной деятельности может использовать различные методы ценообразования по кредитам. При этом порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитными ресурсами должен быть оговорен в кредитном договоре, заключенном между банком и заемщиком.
1. Согласно принципу платности кредита за пользование заемщиком кредитными средствами банковского учреждения предусматривается определенная плата. Плата за кредит включает в себя процентную ставку, а также комиссионное вознаграждение банку за проведение операции и оказание услуг, связанных с заключением кредитной сделки.
2. В практике деятельности банковских учреждений различают различные виды процентных ставок, а в частности, фиксированную и плавающую, простую и сложную, номинальную, эффективную, декурсивну, учетную, рыночную, а также реальную процентные ставки и тому подобное.
3. Банковские учреждения самостоятельно устанавливают размер процентной ставки по кредиту, который однако, не может быть ниже, чем ставка процента по привлеченным ресурсам банка. На формирование процентной ставки по кредиту влияют разнообразные как макроэкономические, так и микроэкономические факторы: учетная ставка центрального банка, уровень Инфляции, срок кредита, стоимость сформированных банком ресурсов, риск, размер кредита, спрос на банковские кредиты, качество залога, содержание кредитуемых мероприятий, затраты на оформление кредита и контроль, ставки банков-конкурентов, характер взаимосвязей между банком и клиентом и другие.
4. В практике деятельности банковских учреждений могут использоваться различные методы и модели ценообразования по кредитам, а в частности, методы "стоимость плюс", ценового лидерства, "базовая ставка плюс", надбавки, анализа доходности клиента и максимальных процентных ставок. В то же время, как правило, каждая из методик включает в себя наличие базовой ставки, к которой добавляются другие критерии - затраты на привлечение ресурсов, премия за риск кредитной операции и тому подобное.
5. В процессе начисления процентов за кредит банковские учреждения могут использовать схемы простого и сложного процента. При этом, простой процент начисляется только на сумму выданного кредита, а сложный - на первоначальную сумму кредита и начисленные за предыдущий период проценты. Начисление процентов по кредиту осуществляется банком за период с момента списания кредитных ресурсов с кредитного счета заемщика до момента их возвращения на этот счет.
6. Порядок начисления и уплаты процентов по кредиту должен быть определен в кредитном договоре, заключенном между банком и заемщиком, должен содержать информацию, которая касается размера процентной ставки, комиссионного вознаграждения банка, периодичности и установления конкретных сроков уплаты процентов за пользование кредитом, действий в случае изменения размера процентных ставок на рынке, санкции за неуплату или несвоевременную уплату заемщиком процентов за пользование кредитом и тому подобное.
7. В процессе осуществления потребительского кредитования населения банковские учреждения должны информировать клиентов о совокупной стоимости кредита и всех сопутствующих услуг по кредитной операции. Таким образом, заемщики получат возможность реально оценивать свою кредитоспособность и способность погашать задолженность по кредиту и проценты за пользование им в полном объеме и в установленные сроки.
