Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников. можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях. Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы. А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.
На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.
ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,
Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:
ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.
Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.
Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:
4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.
Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.
Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года. В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант. Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.
Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.
Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:
Существует два варианта:
ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.
Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными , по соответствующим кодам бюджетной классификации.
В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.
Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.
Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.
Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к , не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:
Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать . Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.
Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:
Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все , подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.
Ответить
Вот вы все правильно написали! Правильно. У меня друг ИП и он практически подтвердил ваши цифру по отчислениям. Хотя сам он не ведет учет бухгалтерский, а занимается этим у него приглашенный бухгалтер. Это удобно.
Ответить
Продажа патентов и упрощенные варианты налогообложения имеют смысл при регулярном контроле деятельности ИП. Сейчас вообще не понятно, кто этим занимается, проверки начинаются, в основном, после жалоб потребителей. Многие предприниматели, умеющие аккуратно взаимодействовать с клиентами, вообще не платят налоги.
Ответить
Моя сестра открыла ип. 17 февраля.
Я узнала об этом только сейчас. Работников нет, форма отчётности усн от дохода.
Почитала, что ип должен 2 вида отчислений: за себя на пенсию и налоги.
Отчётность должна была быть 25 апреля, она не слала, отчислений не сделала, в общем ничего.
Как сейчас выйти из ситуации? Сдать декларацию с опозданием? Там штраф 30% от дох, минимум 1000₽ будет, на сновании какого документа его назначат? Или как то самой перечислить с указанием назначения платежа?
Как перевести его? Где взять реквизиты для оплаты налога?
Ещё выяснила, что у неё не велась книга (журнал дохода), но стоял пос терминал, как быть? Выписку со счета запросить и на основании тех доходов сдать 6%?🙄
Помогите пожалуйста
Ответить
Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2019 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.
Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:
Но поскольку МРОТ в 2019 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:
ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.
Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов , если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.
Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.
Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).
Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:
Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.
Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2019 году ведется на основании МРОТ на начало января.
Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2019 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса . Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:
В 2019 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:
А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.
Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».
Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.
Верхний предел возможного взноса ограничен. Максимальный налог в ПФР в 2019 году для ИП на УСН не может превысить 8-ми необлагаемых минимумов или 187,200 рублей.
Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2019 году:
Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.
Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.
После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице :
ИП на упрощенной системе, заплатившие в срок фиксированный платеж, имеют право на уменьшение налоговых выплат :
Такое уменьшение можно произвести только в соответствующий этому действию период выплаты взносов. Начисленные взносы, которые ИП не успел своевременно уплатить, не учитывают. Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2019 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.
Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:
Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно. Лучше, если это сделает налоговый инспектор, который сможет объяснить начисленный размер штрафов.
Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 для ИП на УСН 6% можно выплачивать двумя способами:
Чтобы оплата была правильно зачтена, и не возникло непредвиденной задолженности в платежном документе в поле 101 нужно указать соответствующий код плательщика . Для ИП это значение равно «09».
Отчисления в пенсионный фонд в 2019 году для ИП по упрощенке остались прежними, только собирать их вменили теперь ФНС, центральный офис которой находится в Москве. Отчисляться страховые взносы будут по старым формулам. А небольшое возрастание их размеров связано с изменением в сторону увеличения значения МРОТ. ИП, совершившие в срок все обязательные платежи, могут рассчитывать на уменьшение налоговых выплат.
Изменились и некоторые реквизиты. Теперь ИП на УСН платить страховые взносы в ПФР будут по новым КБК. Новые порядки расчетов начали действовать с начала 2019 года. На сайте ФМС можно бесплатно сформировать платежный документ: в нем плательщик фиксирует сумму, которую перечисляет, и указывает соответствующий период.
Налог в Пенсионный фонд на самом деле не налог. Так в народе называют взносы на пенсионное страхование, которые должен отчислять каждый индивидуальный предприниматель. Эта некая сумма, которую вы откладываете в счет своей будущей пенсии и пенсии ваших сотрудников. Данные взносы, как и взносы за медстрахование, обязательны. Их должны платить все ИП независимо от величины дохода, рода деятельности и пр.
Сегодня мы разберем, как и куда ИП должен рассчитывать обязательные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а также какую отчетность при этом нужно сдавать.
Индивидуальный предприниматель - это одновременно физическое лицо и работодатель. Поэтому обязанность внесения платежей за себя и своих сотрудников ложиться на плечи ИП.
Взносы в счет будущей пенсии должны перечислять все коммерсанты, зарегистрированные как ИП. Платежи нужно вносить, даже если предприятие не получает доходов.
На заметку! К индивидуальным предпринимателям также причисляются лица, занимающиеся частной практикой - нотариусы, адвокаты и т.д.
Лицо может быть освобождено от уплаты взносов лишь в особых случаях:
В вышеописанных ситуациях предпринимателям не нужно платить страховые взносы.
При расчете и уплате страховых взносов, учитывайте следующие важные моменты:
В 2017 году индивидуальные предприниматели рассчитывали размер страховых взносов с помощью MPOT (минимальная заработная плата). Но с 1 января 2018 года этот показатель больше учитываться не будет.
На заметку! За себя предприниматели оплачивают два вида страховых взносов: пенсионные и медицинские.
Если за расчетный год доход бизнеса составил меньше трехсот тысяч рублей, индивидуальный предприниматель должен оплатить за пенсионное страхование фиксированную, законодательно закрепленную сумму - 26 545 рублей.
Помимо этого, за медицинское страхование в фонд OMC необходимо заплатить 5 840 рублей.
На заметку! Эти суммы едины абсолютно для всех предпринимателей не зависимо от рода деятельности и наличия прибыли.
Если за год доход бизнеса составил более трехсот тысяч, расчет ведется следующим образом:
За обязательное медстрахование нужно вносить ту же сумму 5 840 рублей. А величина пенсионных взносов зависит от дохода предприятия:
Размер взноса = 26 545 + (сумма дохода за период – 300 000) * 1%
На заметку! Годовой пенсионный взнос не может превышать 212 360 рублей.
Пример. Доход ИП Краснов за 2018 год составил 1 миллион рублей. Предприниматель должен рассчитать размер платежа таким образом:
26 545 + (1 000 000 – 300 000) * 1% = 33 545 рублей
Прибавим к получившейся сумме медстрахование 5 840 рублей.
33 545 + 5 840 = 39 385
Получиться, что в 2018 году страховые взносы ИП Краснова составят 39 385 рублей.
Многие предприниматели считают несправедливой обязанность перечислять страховые взносы, если не велась коммерческая деятельность или прибыли не было. Тем не менее даже через суд невозможно освободить предпринимателей от необходимости оплачивать счета за страхование.
ИП обязан вносить платежи, даже если:
Пример. ИП Часов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнесом не занимался. До конца года он обязан уплатить за пенсионное и медстрахование 32 385 рублей (26 545 + 5 840).
Взносы по материнству и нетрудоспособности необязательны. Предприниматель перечисляет платежи по этому виду страхования на добровольной основе. Величина взноса рассчитывается по следующей формуле:
На начало 2018 года MPOT составлял 9 489 рублей. Значит, величина взноса будет равна
9 489 * 2,9% * 12 = 3 300 рублей.
Индивидуальный предприниматель должен перечислить деньги за собственное страхование до конца текущего года, т.е. до 31 декабря.
Вносить платежи можно как одной суммой в конце года, так и уплачивать частями.
Немного другие сроки для предприятий, доход которых превышает триста тысяч рублей. Фиксированную часть нужно перечислять по общему правилу до конца года. А сумма страхового взноса, которая рассчитывается с дохода за минусом трехсот тысяч, должна быть оплачена до первого июля следующего года.
На заметку! Сроки уплаты страховых взносов также изменились. Так, в 2017 году коммерсант обязан был платить часть взноса, которая рассчитывалась с суммы превышающей триста тысяч, до 1 апреля. В 2018 году крайний срок был перенесен на первое июля.
Пример. Доход ИП Синицын за 2018 год составил 400 000 рублей. Бизнесмен обязан до конца этого же года передать за пенсионное страхование фиксированную часть 26545 рублей. По итогам 2018 года за превышение установленное лимита, должно быть уплачено
(400 000 – 300 000) * 1% = 1 000 рублей.
Взносы за медстрахование и добровольные взносы за материнство и нетрудоспособность являются фиксированными. Они должны быть уплачены в текущем 2018 году.
Правительство утвердило размер взносов сразу за 3 года - 2018, 2019, 2020 года. В 2019 сумма фиксированных пенсионных платежей составит 29 354 рубля, медстрахование - 6 884 рубля. Всего предприниматель должен будет внести 36 238 рублей.
В 2020 году величина взносов будет еще больше - 32 448 рублей за пенсионное страхование и 8 426 рублей медстрахование. Всего ИП должен будет оплатить 40874 рубля.
Если доход ИП будет превышать триста тысяч, помимо фиксированных сумм бизнесмен обязан будет оплатить 1% с суммы превышения. Например, если доход составит 400 000 рублей, предпринимателю придется оплатить 1% со 100 000 рублей (400 000 – 300 000), т.е. 1 000 рублей.
Также правительство установило максимальные суммы, которые предприниматель будет вносить за пенсионное страхование.
Эта величина не превышает восьмикратной суммы пенсионного взноса
Для 2019 и 2020 годов максимальные суммы будут составлять 234 832 рублей и 259 584 рублей соответственно.
По закону предприниматель должен начинать оплачивать страховые взносы с момента, когда ИП было зарегистрировано. Необходимость вносить платежи исчезает одновременно с утратой статуса ИП.
Пример. ИП Носов официально зарегистрирован и внесен в список ЕГРЮЛ 18 марта 2018 года. Но 20 октября того же года Носов прекратил осуществлять коммерческую деятельность и утратил статус ИП. За время работы доход предприятия составил 900000 рублей. Рассчитаем сумму страх взносов.
При расчете величины страховых взносов не учитываются дни получения и утраты статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому страховка будет начислена за период с 19 марта по 19 октября.
Первым делом рассчитаем размер пенсионного и медицинского страхования за 1 календарный месяц. Для этого годовой взнос разделим 12 месяцев.
Пенсия 26 454 / 12 = 2 212 рублей
Медицина 5 840 / 12 = 486
В нашем примере предприятие отработало 6 полных месяцев. За них бизнесмен должен внести:
Пенсия 2 212 * 6 = 13 272 рубля
Медицина 486 * 6 = 2 916 рублей
Итого за 6 полных месяцев Носов должен перечислить 16 188 рублей.
Помимо этого ИП отработал 2 неполных месяца - март и октябрь.
В марте 31 день, из которых ИП работало 12 дней. Взносы за этот месяц будут рассчитываться так:
Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 12 = 856 рублей
Медстрахование: 486 / 31 * 12 = 188 рублей
Итого за март Носову нужно перевести 1 044 рублей.
В октябре также 31 день, из которых предприниматель работал 19 дней.
Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 19 = 1 356 рублей
Медстрахование: 486 / 31 * 19 = 298 рублей
За октябрь коммерсант должен внести 1 654 рубля
В 2018 году суммы страховых взносов составит:
Пенсионное страхование: 13 272 + 856 + 1 356 = 15 484
Доход ИП Носова за 2018 год превысил триста тысяч рублей. Поэтому предпринимателю необходимо доплатить (900 000 – 300 000) * 1% = 6 000 рублей.
Общая сумма пенсионных взносов за расчетный год составляет 21 484 рублей. Эта сумма не превышает максимальный платеж в счет будущей пенсии 212 360 рублей.
Медстрахование: 2 916 + 188 + 298 = 3 402
Всего ИП Носову за страхование придется отдать 21 484 + 3 402 = 24 886 рублей.
Бизнесмен должен оплачивать 1% с доходов, сумма которых превышает триста тысяч рублей. Но что считать доходом? Это зависит от налогового режима, которое применяет предприятие:
На заметку! При расчете пенсионного взноса учитываются все доходы. Из этой суммы не нужно вычитать затраты предприятия. Минусовать расходы необходимо только при применении налогового режима OCHO (общая система).
Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, обязан платить страховые взносы не только за себя, но и за наемный персонал. Размер платежа зависит от величины заработной платы сотрудника, а не от того, какой режим применяет ИП.
На заметку! Платить страховые взносы должен именно наниматель, а не сам сотрудник.
В 2018 году работодатель должен перечислять за работника следующие обязательные взносы:
На заметку! Помимо страховых взносов индивидуальный предприниматель должен оплачивать подоходный налог (НДФЛ) за своих работников. В отличие от страхования, работодатель высчитывает налог с зарплаты сотрудника.
ИП может сократить затраты на взносы за счет уменьшения налогов. Чтобы сделать вычет, из налогооблагаемой базы нужно отминусовать сумму взносов до сдачи декларации в налоговый орган. Размер возвращенной суммы не должен превышать половину суммы самого налога. Списать средства можно только из того отчетного квартала, в котором произошла оплата взноса.
Если предприниматель применяет режим ЕНВД или УСНО, он имеет право сократить налог на всю сумму страхового платежа. Но, если взнос больше авансового платежа, на следующий период он переноситься не будет.
Пониженные тарифы по страховке действуют для нескольких категорий предпринимателей:
Перечисленные выше ИП платят только пенсионные взносы в размере 20%.
Также льготный режим действует для предприятий, которые работают в особой экономической зоне:
С 2017 года предприниматели перечисляют страховые взносы в фискальную инспекцию. Для этого должны использоваться реквизиты налогового органа. Если перечислить деньги по старым реквизитам Пенсионного фонда, деньги до налоговой не дойдут и на вашем имени по-прежнему будет висеть долг. При возникновении подобной ситуации нужно лично обратиться в территориальное отделение, предоставить заявление и уточнить платеж.
Предприниматель, не использующий наемный труд, не должен сдавать какую-либо отчетность по страховым платежам. Это касается как обязательных пенсионных и медицинских взносов, так и добровольных.
Но, если у предприятия есть сотрудники, ИП обязан сдавать следующую отчетность:
Если предприниматель допустил просрочку по уплате страховых взносов, его ждет начисление пени. За первые тридцать дней неуплаты налоговая служба начислит 1/300 от стравки рефинансирования центрального банка. Начиная с 31 дня за недоимку бизнесмен заплатит 1/150 от ставки рефинансирования.
За занижение базы для расчета страховых взносов предпринимателя ждет более суровая мера наказания - штраф от 20% до 40% от суммы страхового взноса. Причем не имеет значения допущена ошибка намеренно или случайно.
Страх взнос считается оплаченным, когда в банковское учреждение передано платежное поручение и предприниматель перечислил деньги. Произвести платеж может не только сам ИП, но и любое другое лицо. Важно чтобы на счете, с которого перечисляются средства, была достаточная сумма. Также проследите, чтобы платежное поручение было заполнено правильно.
Какой срок уплаты страховых взносов ИП за 2018 год «за себя»? До какой даты нужно заплатить фиксированные взносы, если доход меньше 300 000 рублей? В какой срок внести 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей? Какую сумму заплатить если ИП не вел предпринимательскую деятельность в 2018 году? Отвечаем на вопросы.
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).
Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Доходами считаются:
Уменьшать сумму доходов на произведенные ИП расходы неправомерно (Письма от 14.06.2018 № 03-15-05/40791).
Если доход за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС за 2018 год составляет 26 545 руб. Такую сумму на пенсионное страхования обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
Срок уплаты фиксированного платежа “на пенсию” в размере 26 545 руб. – не позднее 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако 31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 26 545 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Периодичность уплаты 26 545 руб. в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу). Главное, чтобы 26 545 руб. были перечислены не позднее 9 января 2019 года.
26 545 руб. – это обязательная для всех ИП сумма пенсионных взносов. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
КБК фиксированного взноса на ОПС за 2018 год – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Если доход за 2018 год больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2018 г не может быть больше 212 360 руб.
Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).
1 июля 2019 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2018 год нужно не позднее 1 июля 2019 года.
КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2018 год (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) 5 840 руб. Эта сумма от размера дохода никак не зависит.
Эта сумма тоже обязательная. 5 840 руб. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.
Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).
31 декабря 2018 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 5 840 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019.
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Фиксированный платеж за 2018 г. – 32 385 руб. Он включает в себя взнос на ОПС – 26 545 руб. и взнос на ОМС – 5 840 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. – не позднее 09.01.2019.
На уплату дополнительного “пенсионного” взноса времени больше. Его нужно внести не позднее 1 июля 2019 года.
Главная → Налоги →
Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году и произошли изменения в определении их размеров. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019 году, рассмотрим в этом материале.
Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № 212-ФЗ «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .
Как и в прошлые годы, в 2019 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.
Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.
Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.
Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.
В 2018 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ ирассчитываются в следующем порядке:
В 2019 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, как и в 2018 году, не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываютсяв следующем порядке:
Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.
Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.
В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей .
В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составит 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произойдет на 1 044 рубля.
Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов.
В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом - 29 354 рубля .
В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.
Например, за 2018 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).
Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2018 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 32 220 рублей (5 675 + 26 545).
Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2018 году за период 2017 года увеличен по сравнению с прошлым годом. Если в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля 2017 года, то в 2018 и в 2019 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступит соответственно 1 июля 2018 года и 1 июля 2019 года.
В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.
Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.
Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.
В 2018 и 2019 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применятся восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме - в 2018 году 26 545 рублей, а в 2019 году 29 354 рубля. Получается, в 2018 году максимальный предельный размер к уплате на пенсионное страхование с учетом 1 % составил (26 545 р. x 8) = 212 360 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов к уплате с 2018 года по сравнению с 2017 годом увеличился на 25 160 р. (212 360 р. - 187 200 р.).
В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование также не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: (29 354 рублей х 8) = 234 832 рубля .
Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2018 году составляет 3 302,17 рублей (9 489 рублей * 2,9% * 12 месяцев).
В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством будет рассчитываться от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составит (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.
В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2019 выпадает на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов переносится на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю на 2019 год , первый рабочий день в 2019 году будет 9 января.
В случае прекращения деятельности ИП в течение 2018 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.
По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно , правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов .
Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год оплачиваются в срок до 31.12.2018. За 2019 год в срок до 31.12.2019 года.
Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2018 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2019 года за 2019 год - до 1 июля 2020 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3-5 ст. 430 НК РФ. А именно:
Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:
Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.
ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:
Страховые взносы в 2018-2019 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:
КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя:
182 1 02 0214006 1110 160
КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год:
182 1 02 02140 06 11100 160
КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2018 году за 2017 год:
182 1 02 02140 06 1110 160
КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:
182 1 02 02103 08 1013 160
КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
182 1 02 02090 07 1010 160
КБК 2019 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2018 году.
Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:
1. В поле « ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2019 года.
Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС .
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 30.09.2018
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257