ИП на ОСНО какие налоги платит? Этот вопрос интересует многих граждан, которые хотят попробовать себя в бизнесе. Ведь в России имеются разные. У каждой есть свои преимущества и недостатки. Кроме того, налоги требуют декларирования в обязательном порядке. Их частота, а также количество отчетов тоже зависят от выбранной вами системы. Так ИП на ОСНО какие налоги платит? И как часто? Обо всем этом далее.
Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.
Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП. А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает. Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.
Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.
Итак, первый платеж, который является обязательным - это налог на имущество. Он оплачивается всеми независимо от системы налогообложения. Сюда может быть включен транспортный и земельный налоги. Так что готовьтесь - нужно будет подавать отчетность в налоговые службы на имеющееся у вас в собственности имущество. Это важно, если учесть, что индивидуальные предприниматели сами по себе отвечают собственностью при наличии долгов.
Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так. Причем речь идет о Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.
Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля. Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.
Что дальше? Нередко у ИП имеются какие-то сотрудники. И, как нетрудно догадаться, за них тоже придется отчитываться перед государством. Правда, не слишком часто. В большинстве случаев декларации являются ежегодными. И заниматься всей этой бумажной волокитой необходимо только один раз в год.
Отчет за работников (2-НДФЛ) должен быть подан к концу налогового отчетного периода. А именно, до 30 апреля каждого года, следующего за отчетом. То есть, в 2013 году вы отчитываетесь за 2012, в 2014 - за 2013 и так далее. Ничего трудного в этом нет. Хотя некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от данного налога и отчета в целом.
Когда именно справки 2-НДФЛ от вас не требуются? Тогда, когда вы работаете сами по себе. ИП на ОСНО без работников - довольно частое явление, но при подобном раскладе лучше перейти на УСН. Если же вы остались на общей системе, будьте готовы подавать нулевую декларацию 2-НДФЛ. Это не так трудно.
Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год.
Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период. Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже. До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами. В принципе, очень удобно - отчитались и забыли о задолженности.
ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это от которых не получится скрыться. Вообще никому.
При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал. Точные суммы подсчитать бывает трудно - ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают. Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.
Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются. Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов. Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.
Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года. В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами. Ничего трудного, верно?
Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения - это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем. Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог. Он обязательный, как и все остальные.
Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца. Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле. Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.
ИП на ОСНО какие налоги платит? В обязательном порядке, помимо уже перечисленных вариантов, нужно будет задекларировать ваш первый доход. Для этого придется составить отчет 4-НДФЛ. Подается он один раз в принципе. Но если на 50% у вас за год уменьшается или увеличивается прибыль, то придется снова составлять данный отчет.
До какого числа необходимо произвести декларирование? Здесь нужно поторопиться. Ведь справка 4-НДФЛ должна быть подана в налоговую службу до 5 числа месяца, следующего за тем, в котором вы получили первый доход. В принципе, ничего особенного в этом нет. Просто отчет за первую прибыль. На практике обычно повторная подача 4-НДФЛ не требуется, только в крайнем случае, что бывает редко.
Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:
В принципе, обычно этого достаточно. Как только перечень документов будет готов, составьте отчеты в указанные сроки. Лучше делать это при помощи компьютера - там все поля, необходимые для заполнения, подписаны простым языком, что помогает быстро разделаться с процессом. Кроме того, после того как вы введете все необходимые данные, декларация будет сформирована автоматически. Все, что останется - это подать ее в налоговую службу.
Как видите, ИП на ОСНО платит довольно много налогов. И бумажной волокиты тут более чем достаточно. Ведь - это полный перечень возможных платежей. Поэтому многие стараются работать по УСН. Как уже было сказано, это просто прекрасный вариант для тех, кто ведет деятельность один. При "упрощенке" отчитываться за доходы вы должны раз в год, а раз в квартал - производить отчисления в ФСС и ПФР.
Да, нельзя.
НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) не включаются в состав профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса .
п. 1 ст. 223 НК РФ).
Сергея Разгулина
С каких доходов платить НДФЛ предпринимателю
Доходы в денежной форме
При получении доходов в денежной форме из них следует исключать суммы НДС, предъявленные покупателям (заказчикам). Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, признаются плательщиками НДС (), поэтому суммы налога не увеличивают налоговую базу по НДФЛ. Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-04-05/8-369 .*
Доходы, которые выражены в валюте, учитывайте в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. При этом валютные доходы нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на дату признания дохода ().
Датой получения дохода в денежной форме является день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК РФ).*
Ситуация: в какой момент предприниматель должен включить в состав доходов, облагаемых НДФЛ, сумму аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Сумму полученного аванса включите в состав доходов того периода, в котором он получен. Это объясняется тем, что датой признания доходов, полученных в денежной форме, является дата поступления денежных средств на счет предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).*
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 января 2012 г. № 03-04-05/8-59 , от 8 июля 2010 г. № 03-11-11/189 .
Главбух советует: есть аргументы, позволяющие включать авансы в состав доходов не в тех периодах, когда они были получены, а в периодах, когда в счет полученных авансов предприниматель исполнил свои обязательства по договору (реализовал товары, выполнил работы, оказал услуги). Они заключаются в следующем.
В соответствии с подпунктами и пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в России относятся, в частности, доходы от реализации имущества, выполнения работ, оказания услуг. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (). Из совокупности данных норм можно сделать вывод, что обязательным условием возникновения у предпринимателя объекта обложения НДФЛ является реализация товаров (работ, услуг).
Реализацией признается передача права собственности на товары, результаты выполненных работ или оказание услуг (п. 1 ст. 39 НК РФ). Следовательно, поступление денежных средств в качестве аванса до момента выполнения обязательств по договору не влечет возникновения объекта обложения НДФЛ. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода (см., например постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11 октября 2011 г. № А46-2365/2011 , Уральского округа от 13 февраля 2008 г. № Ф09-299/08-С2).
Кроме того, предприниматели вправе сами выбирать, как учитывать доходы: кассовым методом или методом начисления. На это указывает определение Верховного суда РФ от 6 мая 2015 г. № 308-КГ15-2850 . Минфин России и ФНС России признают приоритет высших судебных инстанций. С того момента, как документы Верховного суда РФ были официально опубликованы, налоговые инспекции должны руководствоваться именно ими (письмо Минфина России от 7 ноября 2013 г. №03-01-13/01/47571 доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 26 ноября 2013 г. №ГД-4-3/21097).
При определении доходов, поступивших в денежной форме, не учитывайте денежные средства, полученные в порядке дарения от любого физического лица независимо от родственной принадлежности (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Однако если дарителем выступает предприниматель, необлагаемый доход ограничен суммой в 4000 руб. (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ).
Доходы в натуральной форме
Предприниматель может получать в дар или в счет оплаты товаров (работ, услуг) другие товары, транспорт, акции и т. д. Это будет являться доходом в натуральной форме.
К доходам в натуральной форме относится и получение векселя в счет оплаты товаров (работ, услуг) несмотря на то, что в нем указана конкретная денежная сумма (письмо Минфина России от 3 сентября 2014 г. № 03-04-05/44182).
Датой получения дохода в натуральной форме является день передачи товаров (работ, услуг) или векселя предпринимателю (п. 1 ст. 223 НК РФ).*
При получении дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) определите его размер как их рыночную стоимость с учетом положений Налогового кодекса РФ (абз. 1 п. 1 ст. 211 НК РФ). При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС и акцизов. Из суммы дохода исключается частичная оплата товаров (работ, услуг), полученных предпринимателем (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).
Из Налогового кодекса РФ Часть вторая
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:*
19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав),* если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, а также сумм торгового сбора;
Сергея Разгулина , действительного государственного советника РФ 3-го класса
Какие расходы предприниматель может учесть в составе профессионального налогового вычета
Неучитываемые расходы
Расходы, которые нельзя учесть при расчете НДФЛ ни при каких условиях, приведены в Налогового кодекса РФ.*
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки
Работа предпринимателя, который предпочел остаться на общем режиме налогообложения, существенно отличается от других. В отличие от ИП на спецрежимах, бизнесмены на ОСНО не освобождены ни от НДФЛ, ни от налога на имущество, ни от НДС. Соответственно, платежей и отчетов гораздо больше. Зато благодаря тому же НДС с ИП на ОСНО охотнее имеют дело бюджетники и крупный бизнес.
В этом материале расскажем все про то, какие налоги платит ИП на ОСНО.
Ставка по НДФЛ стандартная - 13%. Но если у наемных работников все просто - работодатель удерживает эти 13 % с начисленной заработной платы, то предпринимателям еще нужно определить налоговую базу для расчета.
Базой будет сумма всех полученных доходов без НДС, уменьшенная на расходы от предпринимательской деятельности и на вычеты.
Чтобы уменьшить базу на расходы, необходимо, чтобы были соблюдены два условия. Расходы должны быть:
1. Связаны именно с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода. Прикупить себе бриллиантовые сережки и швейцарские часы, а потом включить их в расходы не получится.
2. Документально подтверждены. Собирайте всю первичку.
Если нет возможности подтвердить документами расходы, есть другой вариант - профессиональный вычет 20%. То есть вместо расходов вы вычитаете 20% из доходов, и ничего не нужно подтверждать. Этот вариант хорош еще и в тех случаях, когда расходов очень мало. Допустим, если при выручке 100 тысяч рублей вы понесли затраты на 10 тысяч, то выгоднее использовать профессиональный вычет, ведь тогда вы уменьшите облагаемую базу не на 10, а на 20 тысяч рублей.
Что еще можно вычесть из выручки для уменьшения облагаемой базы?
1. Разрешены все вычеты, которые полагаются физическим лицам: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. То есть смело можно вычитать суммы на платное лечение, образование свое и детей, покупку квартиры и т.д.
2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя.
Оставшаяся часть и будет базой для расчета налога. Умножьте ее на 13 % и получите сумму НДФЛ.
Как платить НДФЛ?
Нужно сделать три авансовых платежа и один итоговый.
Никак, это сделают работники ИФНС.
Как только зарегистрируетесь в качестве ИП, в течение 5 дней после получения первой прибыли надо отправить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ с указанием предполагаемой прибыли. На основе этой декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют уведомление. В следующие годы 4-НДФЛ отправлять уже будет не нужно - налоговики рассчитают авансы с учетом реальных доходов по вашим отчетам. Правда, если доходы вдруг резко сократятся или подскочат больше, чем наполовину по сравнению с предыдущим налоговым периодом, тогда все же необходимо будет отправить 4-НДФЛ, чтобы вам пересчитали авансы в сторону уменьшения или увеличения.
Сроки уплаты авансовых платежей НДФЛ для ИП на ОСНО:
Срок итогового платежа по НДФЛ - 15 июля следующего года. Из рассчитанного налога за год вычитается сумма уже уплаченных авансов, разница доплачивается в бюджет. Если авансовые платежи оказались больше, то переплату можно либо вернуть, написав заявление, либо зачесть в счет авансов следующего периода.
Стандартная ставка 18%. Но в некоторых случаях она может быть 10% и 0%.
Из суммы НДС, которая была получена при продаже товаров покупателям, вычитается НДС, уплаченный поставщикам. Получившуюся разницу уплачивают в бюджет. Основой для расчета служат выставленные и полученные счета-фактуры с выделенной суммой налога. Если в течение квартала вы уплатили поставщикам 100 тысяч налога на добавленную стоимость, а от покупателей получили 160, то в бюджет перечисляется 60 тысяч.
НДС к начислению отражается в книге продаж, к вычету - в книге покупок.
Декларация сдается после каждого квартала в течение 25 дней и только в электронном виде.
Платежи НДС ИП на ОСНО делают равными частями в течение трех месяцев. 60 тысяч из нашего примера, если речь идет о первом квартале, нужно будет платить по такому графику:
НДС - сложный налог со множеством нюансов. По каждой декларации налоговики проводят камеральную проверку, и, если что-то не так, могут оштрафовать или не принять налог к вычету. Воспользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров из команды «Мое дело» - и налоговой не к чему будет придраться.
Бизнесмены на общей системе платят его так же, как и физические лица, с недвижимого имущества в собственности. Ставка - до 2%, определяется местными властями. Самостоятельно платежи рассчитывать не требуется, ИФНС сама присылает уведомления. Деклараций физлица тоже не сдают. Все, что надо будет сделать - в срок до 1 декабря перечислить сумму, указанную в квитанции.
Позаботиться о будущей пенсии и внести вклад в бесплатную медицину обязан каждый предприниматель, хочет он того или нет. Для этого установлены фиксированные взносы, которые не зависят ни от применяемого режима, ни от размера прибыли.
Взносы рассчитываются на основе МРОТ, поэтому их размер каждый год меняется.
В 2017 году МРОТ 7 500 рублей и расчет выглядит так:
7500 х 12 х 26% = 23 400 руб. - взнос в ПФР;
7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб. - взнос в ФФОМС.
Итого 27 990 рублей. Их нужно заплатить в течение года до 31 декабря. Перечислять нужно в местную ИФНС частями или все сразу.
Если ИП работал не полный год, а зарегистрировался или наоборот закрылся в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней в статусе ИП.
Есть еще дополнительные платежи для тех, у кого дела идут совсем хорошо. Как только бизнесмен заработает больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен будет отчислить еще 1% на свою большую будущую пенсию.
Вычитать ли из доходов расходы для расчета дополнительных взносов? Спешим обрадовать - да! Подтверждение в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П. В этом плане общий режим оказался выгоднее УСН - там расходы для расчета дополнительных взносах вычитать пока не разрешено.
Когда бизнесмен нанимает сотрудников, у него появляется еще ряд обязанностей:
Отчитываться за НДФЛ сотрудников нужно в ИФНС двумя формами:
Отчитываться по ним нужно так же в налоговую - ежеквартально в течение 30 дней после окончания сдается расчет по страховым взносам.
Также работодатели сдают еще несколько отчетов:
2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно.
И последнее, что должен работодатель - это платежи на страхование от несчастных случаев в ФСС и отчет по ним. Ставка зависит от класса опасности, который присвоят в ФСС при постановке на учет.
Срок уплаты как для прочих страховых взносов - до 15 числа. Срок сдачи отчета 4-ФСС - до 20 числа после окончания квартала. Для тех, кто обязан отчитываться в электронном виде (если 25 и более сотрудников) - до 25 числа.
У ИП на ОСНО налоги и отчеты занимают немало усилий и времени, особенно если есть наемные сотрудники. При этом нанять опытного бухгалтера может себе позволить не каждый. Передав бухгалтерские задачи на аутсорсинг в , вы сможете воспользоваться услугами не одного, а целой команды опытных бухгалтеров, а заплатите при этом гораздо меньше. При этом у вас будет полный контроль - вы сможете видеть, как и когда отражаются операции, как идут расчеты с контрагентами и бюджетом, сообщения от контролирующих органов и статусы сданных отчетов. В любой момент вы сможете обратиться к специалистам за разъяснениями.
Передать весь учет на аутсорсинг или заказать один или несколько - выбор за вами. Любая работа будет выполнена на отлично. Развивайте свой бизнес, а о вашей бухгалтерии позаботятся профессионалы.
