Študenti, podiplomski študentje, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.
Koncept in problemi razvoja brezgotovinskega denarnega obtoka. Pravni okvir za ureditev in načela organiziranja brezgotovinskega plačevanja. Posebnosti poravnav z uporabo plačilnih zahtev, plačilnih nalogov, akreditivov in čekov.
seminarska naloga dodana 09.12.2015
Študija organizacije brezgotovinskega denarnega obtoka. Preučitev poravnav s plačilnimi nalogi, akreditivi, čeki, plačilnimi zahtevami-nalogi; izravnava medsebojnih terjatev. Upoštevanje možnosti sistema brezgotovinskega plačevanja v Rusiji.
seminarska naloga dodana 24.11.2014
povzetek, dodano 21.06.2012
Koncept, načela organiziranja brezgotovinskih plačil. Analiza brezgotovinskega denarnega obtoka v Republiki Kazahstan. Uporaba potrdil o vlogah in varčevalnih certifikatov v poslovni banki. Prednosti poravnave z uporabo dokumentarnih akreditivov.
diplomsko delo, dodano 19.04.2014
seminarska naloga, dodana 03.03.2008
Proučevanje osnov organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka. Študija ekonomske vsebine in organizacije brezgotovinskih plačil v Ruski federaciji. Značilnosti posebnosti poravnav s plačilnimi nalogi, akreditivi, čeki, izterjava.
seminarska naloga, dodana 24.03.2015
Teoretični vidiki delovanja brezgotovinskega denarnega obtoka. Načela organiziranja brezgotovinskega plačevanja. Bistvo poravnav s plastičnimi karticami, plačilni sistem. Organizacijske težave in možnosti za razvoj brezgotovinskega obtoka.
seminarska naloga, dodana 01.12.2010
Brezgotovinski denarni promet je del denarnega prometa, pri katerem se gibanje sredstev izvaja v brezgotovinski obliki po vrstnem redu nakazila (prenosa) sredstev z bančnega računa plačnika na račun prejemnika, s pobotom medsebojnih terjatev , pa tudi z uporabo drugih bančnih poslov. Gibanje sredstev v brezgotovinski obliki posreduje spremembo blagovne oblike vrednosti v denarno, denarno - v blago, pa tudi procese porazdelitve in prerazporeditve sredstev po finančnih in kreditnih metodah.
Brezgotovinski denarni promet je glavna vrsta denarnega prometa. Predstavlja približno 80% vseh plačil v gospodarstvu naše države. Brezgotovinski denarni obtok zajema: gibanje družbenega proizvoda; porazdelitev in prerazporeditev nacionalnega dohodka; plačila za blago, storitve in opravljeno delo; plačila, povezana z oblikovanjem proračunskih prihodkov in izvrševanjem proračunskih odhodkov; plačila, povezana z viri kapitalskih naložb; izračuni v zvezi s financiranjem podjetij; proračunska, znotrajindustrijska, znotrajgospodarska prerazporeditev sredstev; pridobivanje in odplačevanje bančnih posojil; plačilo in uporaba dela denarnega dohodka prebivalstva; druga plačila in prejemki. Udeleženci teh odnosov so organizacije, vključno z bankami in nebančnimi finančnimi in kreditnimi institucijami ter prebivalstvo.
Prevladujoč razvoj brezgotovinskega denarnega obtoka v primerjavi z gotovinskim obtokom pojasnjujejo tako objektivni razlogi kot ukrepi, ki jih je država namerno sprejela, da bi ustvarila racionalen sistem denarnih poravnav in prihranila družbene stroške obtoka, saj je hitrost gibanja denarja v negotovinskem denarnem obtoku je veliko večji od hitrosti gibanja denarja v gotovinskem obtoku.
Zamenjava gotovinskih poravnav z negotovinskimi plačili in njihova racionalna organizacija v tržnem gospodarstvu sta pomembni za uravnavanje denarnega obtoka, oblikovanje bančnih sredstev, organizacijo kreditnih razmerij, nadzor nad delom podjetij in zmanjšanje stroškov obtoka, povezanih z denarnimi poravnavami.
V brezgotovinskem denarnem obtoku denar deluje kot plačilno sredstvo. To določa dejstvo, da so prenosi na računih časovno ločeni od gibanja materialnih sredstev, pri katerih posredujejo, do poplačila denarnih obveznosti pa pride po njihovem nastanku. Pri pobotanju medsebojnih terjatev se na bančnih računih odraža le nezabeležena razlika - kreditno ali debetno stanje. Celoten znesek nakazanih sredstev, ki je vključen v obseg brezgotovinskega denarnega prometa, pa je v celoti knjižen na računih, odprtih za pobotanje.
Brezgotovinski denarni promet je povezan s kreditnimi razmerji, ki nastanejo pri zamenjavi realnega denarja s kreditnimi posli. Ker na plačnikovem računu ni sredstev, se lahko negotovinski denarni promet izvede na račun bančnega posojila.
Poslovne banke v Rusiji opravljajo funkcijo poravnave in gotovinskih storitev za stranke. Vse poravnave in gotovinske storitve strank do bank se izvedejo z bremenitvijo ali pripisom sredstev na njihove bančne račune.
Poravnalni račun je odprt za organizacije, ki imajo neodvisno bilanco stanja in poslujejo v skladu s pravili komercialne poravnave, poravnalni podračuni in tekoči računi pa se odprejo za njihove strukturne oddelke. Na poravnalnem podračunu se poravnalne transakcije izvajajo z negotovinskimi sredstvi (razen za dobropis gotovine), tekoči račun je namenjen operacijam v zvezi z dvigom gotovine in brezgotovinskim nakazilom sredstev na vloge državljanov , odbitki od plač.
Tekoči račun odraža denarne transakcije, povezane s tekočimi gospodarskimi dejavnostmi. Imetnik računa ima pravico samostojno razpolagati s sredstvi ob upoštevanju pravil za poravnavo. Stanja na tekočem računu organizacije služijo kot denarna rezerva za prihodnja plačila. Viri oblikovanja sredstev na tekočem računu so predvsem zneski, prejeti od prodaje izdelkov. Sredstva s tekočega računa organizacije se uporabljajo za plačilo materialnih vrednosti, plače itd.
Za opravljanje omejenega nabora operacij lahko pravne osebe pri bankah odprejo druge račune. Stranke samostojno izbirajo banke za kreditne in poravnalne ter gotovinske storitve in lahko prejmejo celotno paleto bančnih storitev v eni ali več bankah.
Banka hrani sredstva organizacij na njihovih računih, pripisuje zneske, prejete na teh računih, izpolnjuje naloge organizacij o njihovem nakazu in umiku z računov ter o drugih bančnih poslih, ki jih določajo bančna pravila in sporazum.
Plačila organizacij se večinoma izvajajo v negotovinski obliki z računov, odprtih pri bankah. V primeru pomanjkanja sredstev na računih se določi vrstni red plačil.
Brezgotovinski plačilni sistem, tako kot vsak sistem, je sestavljen iz številnih elementov. Glavni elementi brezgotovinskega plačilnega sistema so:
¦ vrste poravnalnih (plačilnih) dokumentov;
¦ vrstni red pretoka dokumentov;
¦ načela organiziranja brezgotovinskih plačil;
¦ plačilni načini;
¦ oblike brezgotovinskega plačevanja.
Brezgotovinske poravnave se praviloma izvajajo na podlagi poravnalnih dokumentov, ki predstavljajo naročnikovo naročilo banki za prenos sredstev z enega računa na drug ali za pobotanje medsebojnih terjatev. Izjema je obvezno obremenitev sredstev z računa plačnika (na primer po odredbi sodnih organov).
Banke opravljajo transakcije na računih na podlagi poravnalnih dokumentov. Poravnalni dokument je sestavljen na papirju, v ustaljenih primerih - v elektronski obliki. Poravnalni dokumenti so:
¦ nalog plačnika, da odpiše sredstva s svojega računa in jih nakaže na račun prejemnika sredstev;
¦ nalog prejemnika sredstev (tožeča stranka), naj odpiše sredstva z računa plačnika in nakaže na račun, ki ga določi prejemnik sredstev.
Uporabljajo se naslednji poravnalni dokumenti: plačilni nalogi, akreditivi, čeki, plačilne zahteve, nakazili za izterjavo.
Ob upoštevanju posebnosti obrazcev in postopkov za izvedbo negotovinskih poravnav morajo poravnalni dokumenti vsebovati naslednje podrobnosti:
¦ ime poravnalnega dokumenta;
¦ številka poravnalnega dokumenta, dan, mesec in leto izdaje;
¦ vrsta plačila;
¦ ime plačnika, številka njegovega računa, identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN);
¦ ime in lokacija plačnikove banke, številka korespondenčnega računa ali podračuna;
¦ ime prejemnika sredstev, številka njegovega računa, identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN);
¦ ime in lokacija banke upravičenca, identifikacijska koda banke (BIC), številka dopisnega računa ali podračuna;
¦ namen plačila;
¦ znesek in vrstni red plačila; v vrsti operacije;
¦ podpisi pooblaščenih oseb in odtis pečata.
Dokumenti o poravnavi se premikajo med organizacijami in bankami. Takšno gibanje poravnalnih dokumentov ob upoštevanju časa njihove izvedbe imenujemo tok dokumentov.
Poravnalni dokumenti so veljavni za predložitev servisni banki v 10 koledarskih dneh, ne štejejo se dnevi, ko so bili izdani. Poravnalne dokumente banke sprejemajo v izvršbo ne glede na njihov znesek. Dokumenti, ki niso bili plačani zaradi nezadostnih sredstev na računu stranke, so vpisani v kartoteko na zunajbilančnem računu št. 90902 "Dokumenti o poravnavi niso plačani pravočasno". Neizpolnjene poravnalne dokumente je mogoče v celoti umakniti iz indeksa kartic, delno izvršiti - v višini preostalega zneska.
Brezgotovinske poravnave po ekonomski vsebini ali naravi transakcij se delijo na poravnave za blagovne in netrgovske transakcije, na lokaciji dobavitelja in plačnika pa na nerezidenčne in enomestne.
NAČELA ORGANIZACIJE BENGENIČNIH PLAČIL
Brezgotovinski plačilni promet v državi je organiziran po določenih načelih.
Načela organizacije poravnav so temeljna načela njihovega izvajanja. Skladnost z načeli skupaj omogoča, da so izračuni v skladu z zahtevami: pravočasnostjo, zanesljivostjo, učinkovitostjo.
Na teh načelih temeljijo postopki poravnav, njihova tehnična in dokumentarna izvedba, načini preprečevanja tveganj ter organizacija operativnega računovodskega dela udeležencev poravnave. Ta načela, ki urejajo brezgotovinska plačila v domačem prometu Rusije, so naslednja.
Prvo načelo: pravna ureditev postopka izvajanja brezgotovinskih plačil za zagotovitev njegove enotnosti je posledica vloge teh plačil. Tržni promet je v bistvu skupek različnih obveznosti, povezanih z izpolnjevanjem določenih obveznosti s strani določenih dolžnikov v korist upnikov. Izpolnjevanje obveznosti s strani organizacij, posameznikov in države je v veliki meri zagotovljeno z negotovinskimi plačili.
Glavni zakonodajni viri za urejanje poravnav so: Civilni zakonik Ruske federacije, Zakonik o civilnem postopku Ruske federacije, Zakonik o arbitražnem postopku Ruske federacije.
Glavni regulator poravnave je Centralna banka Ruske federacije (Banka Rusije). V skladu z zveznim zakonom o Centralni banki Ruske federacije je eden od ciljev njenih dejavnosti zagotoviti učinkovito in nemoteno delovanje plačilnega sistema. Banka Rusije ima naslednje funkcije:
¦ določitev pravil, obrazcev, pogojev in standardov za izvajanje poravnav ter pri tem uporabljenih dokumentov;
¦ usklajevanje, urejanje in izdajanje dovoljenj za organizacijo poravnav, vključno z obračunskimi sistemi.
Postopek za brezgotovinska plačila v nacionalnem gospodarstvu je opredeljen v Uredbi o brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji z dne 3. oktobra 2002 št. 2-P z naknadnimi spremembami in dopolnitvami.
Organizacija poravnav v določeni državi je v veliki meri posledica ustaljenih tradicij in običajev poslovnega prometa, pa tudi bančne prakse pri uporabi različnih elementov plačilnega sistema na podlagi njihove stalne in enotne uporabe. Tako imajo v ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji prednost debitni prenosi, v Nemčiji, na Nizozemskem, Švedskem, v Belgiji, na Japonskem - kreditni prenosi. V Rusiji je bilo pred revolucijo na široko razvito obračunavanje računov. Zaradi velike narave poselitvenih pogojev so pogoji mnogih med njimi enotni. Trenutno je Banka Rusije vzpostavila enotne zahteve za izvajanje poravnalnih dokumentov in odobrila standarde za te dokumente.
Drugo načelo: izvajanje poravnav predvsem na bančnih računih. Prisotnost teh računov tako za prejemnika kot za plačnika je nujen predpogoj za poravnave. Brezgotovinska plačila pravne osebe in državljani izvajajo prek banke, v kateri je zanje odprt ustrezen račun. Za storitve poravnave je med banko in stranko sklenjena pogodba o bančnem računu - neodvisna dvostranska (udeleženci imajo tako pravice kot obveznosti) civilnopravna pogodba. Pravna registracija in delovanje računov organizacij v banki sta vnaprej določena s sedanjim postopkom ustanovitve organizacij, njihovim pravnim statusom, pa tudi s predpisi Banke Rusije.
V skladu z zveznim zakonom z dne 3. februarja 1996 o bankah in bančnih dejavnostih (člen 30) mora sporazum določati:
¦ obrestne mere za posojila in depozite (vloge);
¦ stroški bančnih storitev in čas njihovega izvajanja, vključno s časom obdelave plačilnih dokumentov;
¦ premoženjska odgovornost strank za kršitev pogodbe, vključno z odgovornostjo za kršitev obveznosti glede rokov plačil;
¦ postopek odpovedi pogodbe;
¦ drugi bistveni pogoji pogodbe.
Stranke imajo pravico odpreti zahtevano število poravnalnih in drugih računov v kateri koli valuti v bankah s svojim soglasjem, razen če zakon določa drugače. Banke in druge kreditne institucije za medsebojna poravnavanja odpirajo korespondenčne račune med seboj (sklenjena je pogodba o korespondenčnem računu) in vsekakor - v institucijah Banke Rusije.
Tretje načelo: vzdrževanje plačnikove likvidnosti na ravni, ki zagotavlja nemoteno izvajanje plačil. Skladnost s tem načelom je jamstvo za jasno, brezpogojno izpolnjevanje obveznosti. Vsi plačniki (banke itd.) Morajo za pravočasno izpolnjevanje dolžniških obveznosti načrtovati prejemke, odpisati sredstva z računov, poiskati manjkajoča sredstva (s pridobitvijo posojila ali prodajo premoženja).
Četrto načelo: obstoj sprejetja (soglasja) plačnika za plačilo. To načelo se izvaja z uporabo:
¦ bodisi ustrezen plačilni instrument (ček, zadolžnica, plačilni nalog), ki označuje lastnikov nalog za odpis sredstev;
¦ ali poseben sprejem dokumentov, ki jih izdajo prejemniki sredstev (zahtevki za plačilo, menice).
Hkrati zakonodaja predvideva primere nespornega (brez soglasja plačnikov) odpisa sredstev: zaostalih davkov in drugih obveznih plačil - na podlagi izvršilnih listov, ki so jih izdala sodišča, nekaj glob po odredbah terjatev itd. ter neposreden odpis toplote in električne energije., komunalnih storitev in v drugih primerih.
Peto načelo: nujnost plačila - izhaja iz samega bistva tržnega gospodarstva, katerega bistveni pogoj je pravočasna in popolna izpolnitev plačilnih obveznosti. Pomen tega načela je v tem, da je treba sredstva, ki se stalno porabijo za proizvodnjo blaga in opravljanje storitev, povrniti s plačili kupcev v rokih, določenih s sklenjenimi pogodbami. Neupoštevanje plačilnih rokov vodi do motenj v obtoku sredstev in na koncu do plačilne krize. Načelo nujnosti se ne nanaša le na čas (obdobje) plačila računov za blago in storitve, ampak tudi na sestavino tega obdobja - čas, ko banke izvajajo poravnalne transakcije.
Šesto načelo: nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo poravnav, skladnost z uveljavljenimi določbami o postopku njihovega izvajanja. Ta nadzor je razdeljen na predhodni, trenutni, poznejši, notranji in zunanji nadzor. Pomembno vlogo pri spoštovanju tega načela ima ustanovitev v skladu s čl. 16 zveznega zakona z dne 21. novembra 1996 št. 129-FZ "O računovodstvu" javnosti računovodskih izkazov.
Pri izvajanju nadzora s strani organizacij in bank obstajajo nekatere posebnosti. Zlasti banke, ki delujejo kot posredniki med prodajalci in kupci, davčnimi organi, prebivalstvom, proračunom, zunajproračunskimi sredstvi itd., Spremljajo njihovo skladnost z uveljavljenimi pravili poravnave. Vodene z interesi strank, ki jim služijo, zlasti s potrebo po ohranjanju stabilne kreditne sposobnosti organizacij, banke pogosto, zlasti na zahodu, prevzamejo ves nadzor nad poravnavo računov. Ponujajo torej vrsto storitev za upravljanje gotovine: pripravo ocen gotovine, zbiranje čekov in računov dolžnikov, skrben nadzor nad gibanjem sredstev in dajanjem prostih virov na trg.
Sedmo načelo urejanja brezgotovinskih plačil v notranjem obtoku Rusije je tesno povezano z načelom vzajemnega nadzora udeležencev poravnave.
Sedmo načelo: premoženjska odgovornost udeležencev poravnave zaradi neizpolnjevanja pogodbenih pogojev. Bistvo tega načela je, da kršitve pogodbenih obveznosti v smislu poravnave vključujejo uporabo civilne odgovornosti v obliki odškodnine za izgubo, plačilo odškodnine (globa, kazen), pa tudi sprejetje drugih ukrepov odgovornosti. Ustrezen nadzor omogoča preprečitev neizpolnjevanja obveznosti tako lastnih kot nasprotnih strank in če te ne izpolnijo, skoraj v celoti nadomestijo nastale izgube in s tem oslabijo negativne posledice. Možnosti za to so se zaradi izboljšanja zakonodaje, ki je bistveno dopolnila prejšnje (pred prehodom na trg) vplivne ukrepe za neizpolnjevanje denarnih obveznosti, znatno razširile.
V zvezi z oblikovanjem temeljev sodobnega trga v Rusiji je bilo na področju poravnalnih razmerij sprejetih veliko zakonov in podzakonskih aktov. Glavno mesto med njimi zasedajo akti o krepitvi lastninske odgovornosti za kršitev obveznosti pri izvajanju poravnav. Odgovornost za neizpolnitev denarne obveznosti se je močno okrepila, kar je zapisano v čl. 395 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Vzajemne terjatve med plačnikom in prejemnikom sredstev obravnavata obe strani brez sodelovanja bančnih institucij. Sporna vprašanja rešujejo sodišča, arbitraža in arbitražna sodišča. Terjatve do banke v zvezi z neizvršitvijo poravnalnih in gotovinskih transakcij se strankam v pisni obliki pošljejo banki, ki jih streže, kar je v korespondenci o teh terjatvah z drugimi bankami (po potrebi s sodelovanjem RCC).
Kljub sprejetim ukrepom je problem krepitve načela; premoženjska odgovornost v procesu organiziranja poravnav je ostala ena izmed nepremostljivih.
Gospodarstvo katere koli države ima široko razvejano mrežo odnosov med gospodarskimi subjekti v državi in med državami. Osnova teh razmerij so poravnave in plačila, pri katerih se poravnajo medsebojne denarne terjatve in obveznosti strank. Večina denarnega prometa je brezgotovinsko, kar v Rusiji predstavlja več kot 60%.
Brezgotovinski denarni promet se izvaja z vknjižbami na računih plačnikov in prejemnikov denarja v bankah ali v obliki pobota medsebojnih terjatev. V skladu s tem gospodarski procesi v gospodarstvu države posredujejo predvsem z negotovinskimi plačili in poravnavami prek bančnih računov.
Bančni račun je osrednji člen v odnosu med banko in stranko. Rast količine denarja na računu se pogosto obravnava kot glavni pokazatelj uspešnosti podjetij.
Vrste računov, ki se uporabljajo pri poravnalnih odnosih, so zelo različne in njihovo število hitro narašča. Glavna delitev je odvisna od roka depozita (gotovinski depozit v banki). V zvezi s tem se dodelijo naslednji računi.
Računi povpraševanja.
Terminski računi (nujno).
Tekoči računi so postali zelo razširjeni. V različnih državah se imenujejo drugače (v Nemčiji - žiro računi, v Franciji - tekoči itd.). Poravnalni računi prikazujejo spremembe denarnih terjatev in obveznosti podjetij, na makro ravni pa odražajo porazdelitev in prerazporeditev BDP in nacionalnega dohodka.
Ti računi prejemajo prihodke od prodaje proizvodov (del, storitev), vključno z delom prihodkov od izvoza nerezidentov zaradi prodaje tuje valute v državi in drugih zneskov. Denar se dvigne s tekočega računa za poplačilo dolžniških terjatev za izplačilo plač, za odbitek davkov, pristojbin, zavarovalnih premij, plačil za surovine, material, elektriko, komunalne storitve, odkup menic, posojil itd.
Brezgotovinski denarni obtok v državi je organiziran na podlagi določenih načel. Tu so načela razumljena kot temeljna načela poravnav in plačil. Skladnost z načeli v agregatu vam omogoča, da zagotovite, da so izračuni v skladu z zahtevami: pravočasnostjo, zanesljivostjo in učinkovitostjo.
Temeljna načela organizacije brezgotovinskega denarnega obtoka.
Pravni režim delovanja in izvedbe poravnav in plačil. Glavni zakonodajni vir za izvajanje tega načela ter urejanje poravnav in plačil je civilna zakonodaja; Obstajajo tudi posebni zakonodajni in podzakonski akti: "Zakon o Centralni banki Ruske federacije" (Banka Rusije), "O bankah in bančnih dejavnostih" itd. Centralna banka je glavni regulativni organ za poravnavo in plačilni sistem.
Poravnava prek bančnih računov. To načelo izhaja iz obveznosti shranjevanja denarja na bančnih računih vseh podjetij in organizacij in je sestavljeno iz izvajanja vseh poravnav prek bančnih računov.
Ohranjanje likvidnosti na ravni, ki zagotavlja nemotena in pravočasna plačila. To načelo pomeni, da morajo vsi plačniki vnaprej načrtovati prejem in odpis sredstev z računov, da poiščejo manjkajoča sredstva, da bi dolžniške obveznosti izpolnili pravočasno.
Prisotnost plačnikovega sprejema plačila. Praktično izvajanje tega načela izvaja plačnik, ki izda ustrezen plačilni dokument (menica, ček, plačilni nalog) ali sprejme dokumente, ki jih izdajo prejemniki sredstev.
Nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo poravnav. To načelo izhaja iz potrebe, da udeleženci poravnave spoštujejo ustaljene določbe o postopku svojega ravnanja, izpolnjevanju pogodbenih obveznosti.
Premoženjska odgovornost za nespoštovanje pogodbenih pogojev. To načelo je, da kršitev pogojev poravnav in plačil, predvidenih v pogodbi, vključuje uporabo civilne odgovornosti v obliki nadomestila za izgube itd., Kot tudi druge ukrepe odgovornosti.
Brezgotovinsko plačevanje- poravnave, izvedene brez uporabe gotovine s prenosom sredstev prek računov pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev. Brezgotovinska plačila so velikega gospodarskega pomena pri pospeševanju prometa sredstev, zmanjšanju gotovine, potrebne za obtok, in zmanjšanju stroškov distribucije.
Z izboljšanjem plačilnih in poravnalnih odnosov se je razmerje med gotovinsko in negotovinsko sfero denarnega obtoka spremenilo. Do konca XIX stoletja. prevladala so gotovinska plačila. V sodobnih razmerah je delež gotovine, zlasti v industrijsko razvitih državah, majhen, na primer v ZDA je približno 10%.
Neenak delež gotovinskega prometa in razlike v organizaciji brezgotovinskega plačevanja so posledica zgodovinskega in gospodarskega razvoja posameznih držav. Tako so v Združenem kraljestvu prej kot v drugih državah postala razširjena brezgotovinska plačila z menicami in čeki. Od leta 1775 so se tu pojavile poravnave (klirinške hiše) - posebne medbančne organizacije, ki izvajajo negotovinske poravnave na čekih in drugih plačilnih dokumentih z izravnavo medsebojnih terjatev. Poslovne banke - člani klirinške hiše za plačilo sprejemajo čeke, ki se dvignejo pri kateri koli banki ali njeni podružnici. Vsi čeki gredo v klirinško hišo, kjer jih razvrstijo in odpeljejo večkrat na dan. Preko računov pri centralni banki se plača le končno stanje poravnav.
V številnih državah centralne banke delujejo kot klirinške hiše. Na borzah blaga in borz obstajajo tudi klirinške hiše za medsebojni pobot terjatev pri tu sklenjenih transakcijah, kar močno poenostavi in pospeši poravnave.
V Nemčiji, Franciji, Italiji in drugih državah razširjeno giros - nekakšno brezgotovinsko plačevanje, najprej - prek posebnih bank, nato pa - preko poslovnih bank in hranilnic. Bistvo teh izračunov je prenos sredstev na posebne račune na podlagi navodil - žiro -nalogov, torej pisnih nalogov za prenos sredstev z računa plačnika na račun prejemnika.
Za razvoj in izboljšanje avtomatizacije bančnega poslovanja od sredine sedemdesetih let prejšnjega stoletja. razvite države so začele uporabljati sistem elektronska plačila, uporablja za kreditne in plačilne transakcije ter nadzor bančnih računov s prenosom elektronskih signalov brez sodelovanja papirnih medijev. Pomagajo pospešiti promet denarja, izboljšati kreditne in bančne storitve za stranke ter zmanjšati stroške, povezane z izvajanjem plačilnih transakcij.
Poravnave z uporabo elektronskih naprav in sodobnih komunikacijskih sredstev se izvajajo prek računalnikov v bankah ali prek avtomatskih klirinških hiš (ARC). Avtomatski plačilni sistem deluje pri londonski klirinški hiši, katere član je šest klirinških bank. Združene države imajo medbančni plačilni sistem newyorških klirinških hiš in 32 ARP -jev sistema zveznih rezerv. Za pravočasen prenos sredstev od pošiljatelja denarnega nakazila prejemniku pri plačilnih transakcijah v velikem obsegu se uporabljajo bančna nakazila.
Sistem elektronskega prenosa denarja ima trenutno avtomatizirane bančne stroje (BA), ki omogočajo bančniku, da se samostojno poveže z bančnim računalnikom in izvaja najpogostejše operacije: prejemanje gotovine z računa, nakazilo, nakazilo sredstev preko računov itd. Nekateri BA se uporabljajo samo za izdajanje gotovine. Ključ BA je običajno plastična debetna kartica, na kateri so na posebnem magnetnem traku zapisani potrebni podatki o lastniku bančnega snega, vrsta operacij, ki se izvajajo na tem računu.
Plačevanje z bančnim nakazilom pri poravnavah med pravnimi osebami, ne glede na organizacijsko -pravne oblike in področja dejavnosti, temelji na zahtevi po obveznem shranjevanju začasno prostih sredstev teh oseb na računih v bančnih institucijah. V ta namen podjetja po predložitvi ustreznih dokumentov odprejo poravnalne ali tekoče (podračune) v bančnih institucijah.
Brezgotovinsko plačevanje med poslovnimi subjekti predvideva razpoložljivost sredstev v kreditnih institucijah. V Rusiji se uporablja predvsem tekoči račun. Transakcije na tekočem računu podjetja kažejo spremembe njihovih dolžniških terjatev in obveznosti, ki odražajo porazdelitev in prerazporeditev vrednosti BDP in osebnih dohodkov.
Račun podjetja prejema izkupiček od prodaje izdelkov (opravljanje del, opravljanje storitev). To pomeni, da je bil izdelek javno sprejet in da so bili povrnjeni stroški njegove proizvodnje. Dobiček, koncentriran na bančnem računu, se lahko uporabi in proizvodni proces se nadaljuje.
Odpiranje računa stranke s strani banke in opravljanje različnih storitev za poravnavo in gotovinske storitve zanj se izvajata v skladu s sporazumom o bančnem računu med banko in stranko. Ta pogodba določa obveznosti in pravice banke in stranke ter oblike plačila.
Razširitev obsega brezgotovinskih poravnav, njihov premik z gotovinskimi poravnavami zmanjšujejo transakcijske stroške (stroške izvajanja menjalnih transakcij), ustvarjajo pogoje za natančnejšo napoved gotovinskega prometa, pa tudi za določanje emisije in umik gotovine iz obtoka.
Glavni dokument, ki ureja brezgotovinska plačila v Rusiji, je Civilni zakonik Ruske federacije. V procesu brezgotovinskega plačevanja so pomembne značilnosti njihove organizacije, ki vključujejo naslednje:
Vrstni red plačil z računa stranka določi po lastni presoji, razen če zakon določa drugače.
Predvidena je odgovornost bank in RKC za kršitve pri izvajanju poravnalnih poslov.
Promet v gotovini je organiziran na podlagi določenih načel.
Načela organizacije naselij - temeljna načela njihovega izvajanja. Skladnost z načeli v agregatu omogoča, da se zagotovi skladnost izračunov z zahtevami: pravočasnost, zanesljivost, učinkovitost. Ti vključujejo naslednje:
1. Pravni režim za poravnave in plačila je posledica vloge plačilnega sistema kot glavnega elementa vsake sodobne družbe. Vsa civilnopravna razmerja so razdeljena na resnično in obvezno. Tržni promet je v bistvu skupek različnih obveznosti, povezanih z izpolnitvijo določenih obveznosti s strani določenega dolžnika v korist upnika. Izpolnjevanje obveznosti podjetij, posameznikov in države je zagotovljeno s plačilnim sistemom.
V literaturi je izraženo mnenje, da negotovinska plačila niso denarni tok, ampak gibanje denarnih obveznosti. V tem primeru se obseg terjatev stranke do banke odraža na njenem poravnalnem (tekočem) računu. Dopisniški računi bank že odražajo zneske terjatev do dopisniških bank, med katerimi je glavna Banka Rusije.
Kompleksnost in pomen poravnalnega razmerja zahtevata vzpostavitev enotnosti z regulacijo. Slednji temelji na nizu zveznih zakonov in podzakonskih aktov (odloki predsednika Ruske federacije, odloki vlade Ruske federacije), pa tudi predpisov tistih državnih organov, ki so pooblaščeni za opravljanje funkcije urejanje naselij. Razvoj mednarodnih poravnav v povezavi z liberalizacijo tuje gospodarske dejavnosti zahteva uporabo ustreznih konvencij in predpisov.
Glavni zakonodajni viri za urejanje poravnav so: Civilni zakonik Ruske federacije; Zakonik o civilnem postopku Ruske federacije; Zakonik o arbitražnem postopku Ruske federacije; Zvezni zakon z dne 10. julija 2002 "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" (v nadaljevanju - Zakon o Centralni banki); Zvezni zakon "O bankah in bančni dejavnosti" (v nadaljevanju - Zakon o bankah).
V Ruski federaciji je Centralna banka Ruske federacije glavna regulativna agencija za denarni obtok. V skladu z zakonodajo je ena njegovih glavnih nalog zagotavljanje učinkovitega in nemotenega delovanja plačilnega sistema. V zvezi s tem Centralna banka Ruske federacije opravlja tudi naslednje funkcije:
Organizacija poravnav v določeni državi je v veliki meri posledica ustaljenih tradicij, poslovnih običajev in bančnih običajev pri uporabi različnih elementov plačilnega sistema na podlagi njihove stalne in enotne uporabe. Tako imajo v ZDA, Kanadi, Veliki Britaniji, Franciji prednost debitni prenosi, v Nemčiji, na Nizozemskem, Švedskem, v Belgiji, na Japonskem - kreditni prenosi. V Rusiji je bilo pred revolucijo na široko razvito obračunavanje računov. Zaradi velike narave poselitvenih pogojev so pogoji mnogih med njimi enotni. Banka Rusije je določila enotne zahteve za izvajanje poravnalnih dokumentov in odobrila standarde za te dokumente.
2. Poravnave na bančnih računih. Prisotnost bančnih računov pri prejemniku in plačniku je predpogoj za poravnavo. Za storitve poravnave je med banko in stranko sklenjena pogodba o bančnem računu - neodvisna dvostranska (udeleženci imajo tako pravice kot obveznosti) civilnopravna pogodba. Pravna registracija in delovanje računov podjetij v banki je vnaprej določena s sedanjim postopkom za ustanovitev podjetij, njihovim pravnim statusom.
V skladu z zakonom o bankah mora sporazum navajati obrestne mere za posojila in depozite (depozite), stroške bančnih storitev in čas njihove izvedbe, vključno s časom obdelave plačilnih dokumentov, premoženjsko odgovornostjo strank za kršitev sporazum, vključno z odgovornostjo za kršitve obveznosti v skladu s časom plačil, kot tudi postopek za njegovo odpoved in druge bistvene pogoje pogodbe. Stranke imajo pravico odpreti zahtevano število poravnalnih, depozitnih in drugih računov v kateri koli valuti v bankah s svojim soglasjem, razen če zakon določa drugače. Banke in druge kreditne institucije medsebojno poravnavajo korespondenčne račune - med seboj (sklenjena je pogodba o korespondenčnem računu) in obvezno - v institucijah Banke Rusije (sklenjena je pogodba o poravnavi bank).
Poleg tega zakonodaja določa naslednje primere:
Obvezni podatki plačilnih nalogov, predloženih banki, so rok in zaporedje plačila. Načelo nujnosti se ne nanaša le na čas (obdobje) plačila računov za blago in storitve, ampak tudi na sestavino tega obdobja - čas, ko banke izvajajo poravnalne transakcije.
Ob plačniški krizi tega načela dejansko niso upoštevali. Problem spoštovanja obravnavanega načela je mogoče rešiti s premagovanjem plačilne krize in razvojem vseh drugih načel, zlasti spodaj navedenih.
6. Nadzor vseh udeležencev nad pravilnostjo poravnav, skladnostjo z uveljavljenimi določbami, postopkom za njihovo izvajanje. Ta nadzor je razdeljen na predhodni, trenutni in poznejši. Tako morajo delniške družbe, kreditne in zavarovalne organizacije, borze, investicijski in drugi skladi, ustvarjeni na račun zasebnih, javnih in državnih sredstev (prispevkov), objaviti letne računovodske izkaze najpozneje do 1. junija leta, ki sledi poročanju. leto.
Pri izvajanju nadzora podjetij in bank obstajajo nekatere posebnosti. Zlasti banke, ki delujejo kot posredniki med prodajalci in kupci, davčnimi organi, prebivalstvom, proračunom, zunajproračunskimi skladi, spremljajo njihovo skladnost z uveljavljenimi pravili poravnave. Nadzor bank nad poravnavami med njimi je posebne narave.
Hkrati, kot kaže praksa, nadzor udeležencev na trgu nad izpolnjevanjem pogodbenih obveznosti zaradi nerazvitosti finančnega poslovodenja v podjetjih ni ustrezno vzpostavljen. Prav tako ni urejen mehanizem pravnega nadzora države nad spoštovanjem postopka poravnave s strani podjetij različnih oblik lastništva. Vse to pa je postalo eden glavnih vzrokov za plačilno krizo. Zato je uporaba vseh drugih načel izračuna oslabljena.
7. Premoženjska odgovornost za neizpolnjevanje pogodbenih pogojev. Bistvo tega načela je, da kršitve pogodbenih obveznosti v smislu poravnave vključujejo uporabo civilne odgovornosti v obliki odškodnine za izgubo, plačila odškodnine (globe, kazni) in drugih ukrepov odgovornosti. To načelo je medsebojno povezano z načelom medsebojnega nadzora. Ustrezen nadzor omogoča preprečitev neizpolnjevanja obveznosti tako s strani lastnih kot nasprotnih strank, in če te ne izpolnijo, skoraj v celoti nadomesti nastale izgube in s tem ublaži negativne posledice. Možnosti za to so se zaradi izboljšanja zakonodaje, ki je bistveno dopolnila prejšnje (pred prehodom na trg) vplivne ukrepe za neizpolnjevanje denarnih obveznosti, znatno razširile.
Rezident Ruske federacije je fizična ali pravna oseba, registrirana v Rusiji, in v celoti velja za njeno nacionalno zakonodajo. Ta izraz se uporablja predvsem pri davkih in
V nekaterih državah so tuji državljani ali organizacije sprejeti kot rezidenti, ki imajo vse pravice in obveznosti v državi svojega delovanja ali prebivališča.
Rezident Ruske federacije je:
Posamezniki so državljani Rusije. Izjema so tisti državljani Ruske federacije, ki jim je v skladu z veljavno zakonodajo slednje priznano stalno prebivališče v drugi tuji državi.
Tuji državljani ali stalno prebivajo v skladu z dovoljenjem za prebivanje, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije.
Pravne osebe, ki so ustanovljene v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Podružnice, ustanovljene na podlagi zakonodaje Ruske federacije, pa tudi predstavništva pravnih oseb, ki se nahajajo zunaj ruskega ozemlja.
In diplomatska predstavništva Ruske federacije ter druga uradna ruska predstavništva, ki se nahajajo zunaj njenih meja. Na to se lahko sklicujejo tudi stalna predstavništva Ruske federacije pri medvladnih in meddržavnih organizacijah.
Kot je navedeno zgoraj, se obravnavani koncept najpogosteje uporablja v davčnih razmerjih. Zato bomo poskušali ugotoviti, kdo je rezident Ruske federacije, kako se postopek obdavčitve njegovega dohodka razlikuje od tistega za osebe, ki nimajo tega statusa.
V bistvu obstaja mnenje, da je oseba z ruskim državljanstvom že njen prebivalec. Vendar pa ni. Ustrezni status se dodeli le na podlagi obdobja bivanja tega državljana na ozemlju Rusije.
Torej je rezident Ruske federacije državljan Rusije ali morda državljan druge države, ki je na ozemlju Rusije več kot 183 dni v 12 zaporednih mesecih (koledar). Treba je opozoriti, da rusko bivanje ni prekinjeno, če so bila potovanja v tujino kratkotrajna (do šest mesecev) za namene izobraževanja ali zdravljenja. V nasprotnem primeru je ta državljan nerezident.
Kot pri vsakem pravilu obstajajo tudi izjeme. Ne glede na dolžino bivanja na ozemlju lahko rezidenta Ruske federacije predstavljajo naslednje kategorije državljanov:
Ruski vojaki, ki služijo v tujih državah;
Tisti, ki so na službenih potovanjih zunaj ruskega ozemlja.
Toda za osebe, ki so zaposlene v trgovskih misijah ali konzulatih, se njihov status določi na splošno.
Za rezidenta Ruske federacije velja standardna obdavčitev, sprejeta v skladu z veljavno zakonodajo. Določitev davčne osnove, na katero se pobirajo davki, ter določene davčne stopnje omogočajo davkoplačevalcu koristi od nekaterih družbenih, standardnih in nekaterih premoženjskih odbitkov.
.jpg)