Do 30. aprila 2019 zavarovatelji predložijo izračun plačila zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2019. Od novega leta se je izračun znova spremenil. Upoštevali bomo spremembe obrazca in vam povedali, kako pravilno sestaviti novo poročilo RSV in ga izpolniti brez napak.
Najprej se odločimo, kdo je dolžan opraviti izračun. Predložiti ga morajo vse pravne osebe in podjetniki z zaposlenimi. Oddelki predložijo obrazec, če sami izračunajo plače in prispevke za prenos. V skladu s tem se izračun zahteva od vseh zavarovancev, pri katerih zavarovane osebe delajo. Glavne skupine zavarovancev:
Tudi če v poročevalskem obdobju v podjetju ni bilo dejavnosti, se izračun še vedno predloži IFTS. Če plačila posameznikom niso bila izvedena, na računih ni bilo premikov, se na IFTS pošlje ničelno poročilo.
Če ima podjetje več kot 25 zaposlenih (upoštevajte, da se število upošteva za celotno poročevalsko obdobje in ne glede na dejansko prisotnost zaposlenih v času priprave in dostave poročila), potem v skladu z odstavkom 10 čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije mora takšna organizacija predložiti enotno poročilo v elektronski obliki in ga poslati po internetu. Delodajalci z manj kot 25 zaposlenimi lahko predložijo poročilo na papirju.
Predvidene so še druge prilagoditve. O njih vam bomo povedali, ko bo odredba začela veljati in se bo približal rok za predložitev poročil za prvo četrtletje 2019. Poleg sprememb obrazca projekt določa postopek izpolnjevanja izračuna in obliko oddaje elektronskega obrazca.
Dokler odredba ni začela veljati, se pripravljamo na izpolnjevanje izračuna za 1. četrtletje 2019 v obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 551.
Prvi korak. Oblikujemo naslovno stran
Kodo obdobja vnesite v stolpec »obdobje«. Kodo najdete v Dodatku 3 k Postopku za izpolnjevanje RSV. V našem primeru je oznaka obdobja »21« (prvo četrtletje), če je izpolnjeno poročilo o delovanju delujočega podjetja.
Koda IFTS je navedena v stolpcu »Predloženo davčnemu organu (oznaka)«. V tem polju morate navesti kodo svojega oddelka. Kodo lahko pojasnite prek uradne storitve na spletnem mestu nalog.ru.
V polje »Koda kraja predstavitve« vnesite številke, ki označujejo, kdo in kateremu davčnemu uradu odda poročilo. IFTS je predhodno odobril kode, ki so v Dodatku št. 4 k postopku, odobrene. Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / 551.
V pododdelku »Ime« je treba navesti ime organizacije - kot je navedeno v ustanovnih dokumentih. Kratice niso dovoljene. Samostojni podjetniki morajo navesti svoja polna imena. Besede so ločene z eno prosto celico.
V stolpcu »Oznaka vrste gospodarske dejavnosti« navedite OKVED. Preverite podatke! Od 1. januarja 2017 je v veljavi nov klasifikator - OKVED2. Iz nje je treba vzeti kode. Na koncu naslovne strani je datum in podpis pooblaščene osebe.
Drugi korak. Vnesemo podatke o zaposlenih
Da bi se izognili napakam pri izpolnjevanju in pravilnem vnosu vseh podatkov, priporočamo, da pri izpolnjevanju obrazca najprej ustvarite izračun za vsakega zaposlenega, ki so mu med letom odšteli zavarovalne premije. Naslednji korak je torej izpolniti osebne računovodske podatke za vsakega zaposlenega v oddelku 3.
Komu in kako izpolniti priloge k oddelku 1
Prilagodite tiskano vezje, če:
Dejstvo, da je izračun korekcijski, je treba navesti v polju »Popravna številka« na naslovni strani. Torej pri predložitvi primarnega poročila to polje označuje vrednost "0--", pri predložitvi prilagoditve pa vrednost označujejo številke "1--", "2--" itd.
Če je popravno poročilo predloženo v 30 dneh po poročevalskem obdobju, torej v standardnih rokih za predložitev tega poročila, se datum predložitve popravka šteje za datum predložitve poročila. Če davčni urad ugotovi napake, imate na voljo 5 delovnih dni po prejemu obvestila po elektronski pošti ali 10 delovnih dni od datuma, ko je bilo poslano obvestilo na papirju za ponovno predložitev poročila. Poročilo se šteje za predloženo, če so v določenem roku izvedene vse spremembe in prilagoditve.
V primeru kršitve rokov za dostavo izračuna lahko davčni inšpektorat pravno osebo ali samostojnega podjetnika kaznuje s 5% zneska prispevkov, ki jih je treba nakazati. V tem primeru skupni znesek globe ne bo manjši od 1000 rubljev, vendar ne več kot 30% zneska. Če so prispevki pravilno izračunani, vendar so osebni podatki napačno navedeni, se globi ni mogoče izogniti. Če davčni inšpektorat ugotovi neskladja v zneskih, se bo pri izračunu manjšega zneska kazen izračunala iz razlike med že plačanimi prispevki in zamudami. Od te razlike se zaračuna 5%, ki gre za plačilo globe.
Oddajte PCB -je prek spletne računovodske storitve. Vsi obrazci v storitvi so posodobljeni, poročilo se samodejno ustvari na podlagi podatkov o plačah in je pred pošiljanjem na davčni urad opravljeno logično-oblikovno preverjanje. Znebite se rutine, enostavno vodite evidenco, izplačujte plače in pošiljajte poročila s pomočjo Konturja. Prvi mesec dela v storitvi je za vse nove uporabnike brezplačen.
Izračun zavarovalnih premij za leto 2017 je treba predložiti najkasneje do 30. januarja. Prejšnja poročevalska obdobja so pokazala ranljivosti pri izračunu, kjer so napake najpogostejše. Članek vam bo pomagal upoštevati te lastnosti in brez težav poročati o svojih prispevkih davčnim organom.
Izračun se predloži v naslednjih izrazih:
Za I četrtletje 2017 - najkasneje do 05.02.2017;
Za šest mesecev leta 2017 - najkasneje do 31. julija 2017;
Za 9 mesecev 2017 - najkasneje do 30.10.2017;
Za obračunsko obdobje (2017) - najkasneje do 30.01.2018.
Izračun zavarovalnih premij v elektronski obliki po TCS se predloži, če povprečno število zaposlenih za prejšnje poročevalsko (poravnalno) obdobje presega 25 ljudi. To velja tudi za novo ustanovljene organizacije, za katere ta številka presega določeno mejo.
Za neskladnost s postopkom predložitve izračuna v elektronski obliki je predvidena globa po čl. 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije v višini 200 rubljev.
Če je kazalnik 25 ljudi ali manj, se plačniki sami odločijo, kako predložiti izračun: v elektronski obliki ali na papirju (klavzula 10 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračun je treba izpolniti (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 12.04.2017 N BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]):
Če so bili prispevki za GPT zaračunani po dodatnih stopnjah, boste morali izpolniti pododdelke 1.3.1-1.3.2.
Pri uporabi znižanih tarif:
Če zaposleni v četrtletju niso bili izplačani, potem pododdelek 3.2 oddelka 3 ni dokončan (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-11 / 4859 z dne 17. marca 2017).
Po podatkih Ministrstva za finance Ruske federacije, če plačnik zavarovalne premije v določenem obračunskem obdobju (poročevalskem obdobju) nima plačil v korist posameznikov, je dolžan davčnemu organu v predpisanem roku predložiti izračun. z ničelnimi kazalniki (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 24. marca 2017 št. 03 -15-07 / 17273).
Opomba uredništva:davčni organi nameravajo posodobiti izračun zavarovalnih premij. Revidirani obrazec se bo uporabljal za poročevalska obdobja 2018.
V sedanji obliki bodo nekateri kazalniki popravljeni, pravila za izpolnjevanje bodo spremenjena, spremenila pa se bo tudi virtualna oblika njene predstavitve.
Izračun prikazuje obdavčljivo osnovo. Opredeljen je kot razlika med natečenimi plačili, ki so vključena v obdavčljivi predmet, in zneski, ki so iz njih izvzeti v skladu s čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Opomba uredništva:Navsezadnje je predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami za plačnike, če člen člen ne določa drugače. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije se priznajo plačila in drugi prejemki v korist posameznikov, ki so obvezno socialno zavarovani (1. člen 420. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ločeno, čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije določa izjeme, to je plačila, za katera niso (oproščene) zavarovalne premije. Ti vključujejo zlasti mesečne dajatve za nego otroka do 1,5 leta.Primeri zneskov, za katere se ne plačujejo prispevki, so na primer najemnina, plačana posamezniku za nepremičnine, ki so mu bile najete, pa tudi dodatek za nego otroka do 1,5 leta.
Višina najemnine pa v izračunu ni prikazana, saj takšna plačila niso predmet prispevkov (klavzula 4 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako niso imenovani v čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dodatek, izplačan zaposlenemu, se odraža v izračunu.
Opomba! Lanski stroški, ki jih je sklad povrnil v letu 2017, niso vključeni v izračun.
2. V volilnih enotah Ruske federacije, kjer se v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 21.04.2011 št. 294 izvaja pilotni projekt FSS Ruske federacije, se izplačujejo dajatve neposredno iz sklada.
Zato plačniki zavarovalnih premij - udeleženci tega projekta ne nosijo stroškov za VNiM oziroma ne izpolnjujejo dodatkov 3 in 4 k oddelku 1 izračuna in jih ne vključijo v izračun.
Izjema so plačniki prispevkov:
Opomba uredništva:Zvezna davčna služba Ruske federacije je dejala, da se poravnava presežka stroškov zaradi plačila prispevkov zgodi brez vloge plačnika prispevkov (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. GD-4- 8 /10264 z dne 31. maja 2017).
O postopku pobotanja zneskov presežnih stroškov za plačilo zavarovalnega kritja pri socialnem zavarovanju za VNiM z natečenimi prispevki za te namene velja norma iz čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije se ne uporablja.
Zato je pri tem treba ravnati po 9. odstavku čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije, to pomeni, da morajo navedeni odmik opraviti davčni organi sami.
V stolpcih 200 oddelka 3 izračuna je oznaka kategorije zavarovane osebe predpisana v skladu z Dodatkom št. 8 k postopku. Poleg tega se morata oba kazalnika medsebojno ujemati.
Kode plačnikove stopnje "01", "02", "03" ustrezajo eni oznaki kategorije zavarovane osebe "HP". Posledično podjetja, ki plačujejo prispevke po splošni tarifi in hkrati uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in UTII, izpolnijo dodatek 1 k oddelku 1 RSV, v katerem je navedena ena ali katera od zgoraj navedenih tarifnih oznak plačnika.
Polja "Priimek" in "Ime", "Državljanstvo (oznaka države)" je treba izpolniti.
Če je zavarovana oseba državljan Ruske federacije, je treba polno ime (patronim (če obstaja)) izpolniti na naslednji način:
Polje "Serija in številka dokumenta",če je potni list državljana Ruske federacije (oznaka 21):
Od 01.01.2017 pravilnost izračuna in plačila teh obveznih plačil nadzorujejo davčni organi. Zakon št. 250-FZ določa, da se poročanje o prispevkih za prejšnja leta, vključno s popravnimi obrazci, predloži pokojninskemu skladu Ruske federacije in FSS Ruske federacije v skladu s prejšnjimi pravili.
Če torej družba preračuna prispevke za prejšnja obračunska obdobja, je treba popravljene obrazce predložiti ustreznim skladom. Ponovno izračunanih zneskov ni mogoče vključiti v RSV za tekoče leto.
Posodobljeni kontrolni seznami za zagotovitev, da se kazalniki pravilno odražajo pri izračunu prispevkov ().
Opomba uredništva:je mogoče preveriti prijavljene stroške za izplačilo dajatev za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom, ki so prikazani v prilogah 3 in 4 k oddelku 1 obračuna prispevkov. Ustrezni CC so bili poslani z dopisom FSS Ruske federacije z dne 15.06.2017 št. 02-09-11/04-03-13313.
Za največje davkoplačevalce ni izjem, zato izračune zavarovalnih premij predložijo inšpektoratu na njihovi lokaciji. In če imajo ločene oddelke, pooblaščene za izračun plačil zaposlenim in plačevanje prispevkov, tudi na njihovi lokaciji.
Algoritem dejanj je naslednji. Organizacija:
2) če je družba od 01.01.2017 obdarila OP s takšnimi pooblastili ali jim odvzela pravico do plačil, je morala to pred 02.02.2017 prijaviti inšpekciji na kraju svoje lokacije. Odredba Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. januarja 2017 št. ММВ-7-14 [zaščiteno po e -pošti] odobrila obrazec za obveščanje ločenega oddelka organa za zaračunavanje plačil posameznikom.
Dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 06.03.2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Podatki o skupnem znesku zavarovalnih premij za MPI ne ustrezajo podatkom o višini obračunanih premij za vsako zavarovano osebo za določeno obdobje. Vrstica 061 v stolpcih 3-5 dodatka 1 oddelka 1 izračuna mora sovpadati z vsotami vrstic 240 oddelka 3 za vsak mesec.
Navedeni netočni osebni podatki, ki identificirajo zavarovance (polno ime - SNILS - TIN (če obstajajo).
Upoštevajte, da se bo od leta 2018 seznam kritičnih napak v RSV povečeval. Če želite brez težav opraviti RSV, ne smete narediti napak v naslednjih stolpcih oddelka 3:
210 - znesek plačil in drugih prejemkov za vsakega od zadnjih treh mesecev poročevalskega ali obračunskega obdobja;
220 - podlaga za izračun pokojninskih prispevkov v mejni vrednosti za iste mesece;
240 - znesek obračunanih pokojninskih prispevkov v mejni vrednosti za iste mesece;
250 - skupaj za stolpce 210, 220 in 240;
280 - podlaga za izračun pokojninskih prispevkov po dodatni tarifi za vsakega od zadnjih treh mesecev poročevalskega ali obračunskega obdobja;
290 - znesek obračunanih pokojninskih prispevkov po dodatni tarifi za iste mesece;
300 - skupaj za stolpce 280, 290.
Povzeti podatki v navedenih vrsticah za vse posameznike morajo ustrezati povzetim podatkom v pododdelkih 1.1 in 1.3 izračuna.
Opomba uredništva:Revidirani izračun se šteje za sprejet, datum predložitve pa bo določen z začetnim datumom predložitve, če je predložen v rokih, določenih z Davčnim zakonikom Ruske federacije:podjetje se bo imelo možnost popraviti: za to mora naslednji dan po prejemu izračuna davčni urad družbo obvestiti o netočnostih v izračunu, ta pa bo izračun predstavil z zanesljivimi podatki.
Če bodo torej vsi prispevki plačani pravočasno, bo globa za zamudo pri izračunu 1 tisoč rubljev.
Za uradnike za ta prekršek je predvideno opozorilo ali naložitev upravne globe v višini od 300 do 500 rubljev (člen 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije).
V skladu z veljavnimi normami Davčnega zakonika Ruske federacije davčni organi nimajo razlogov za blokiranje računa v primeru kršitve rokov za predložitev poročil o prispevkih (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. AS-4-15 / 8659 z dne 10.05.2017).
Kazni po prvem odstavku čl. 122 Davčnega zakonika Ruske federacije se sklicujejo na neplačilo zavarovalnih premij zaradi podcenjevanja osnove zanje. Če je podjetje pravilno izračunalo zavarovalne premije, vendar se jim ne mudi plačati, bodo za zamudo zaračunane le kazni.
Globa po čl. 120 Davčnega zakonika Ruske federacije za hudo kršitev davčnih predmetov, prihodkov in odhodkov velja za osnovo za prispevke. V skladu s tem je bila za te hude kršitve, ki so privedle do podcenjevanja osnove za prispevke, globa po čl. 120 Davčnega zakonika Ruske federacije v višini 20 odstotkov neplačanih prispevkov, vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev
za vsako vrsto zavarovanja posebej za ustrezno BCC:
Osebni podatki, prikazani v oddelku 3 »Prilagojeni podatki o zavarovanih osebah« izračuna, so določeni na podlagi obvestil, prejetih od davčnih organov: o pojasnitvi izračuna, o zavrnitvi sprejema, o dejstvu, da se šteje, da izračun ni predložen ali da je treba predložiti pojasnila.
Navedeni oddelek (3) izračuna je sestavljen na naslednji način:
Za vsakega posameznika, pri katerem so bile ugotovljene nedoslednosti, so v ustreznih vrsticah pododdelka 3.1 izračuna navedeni osebni podatki, izraženi v začetnem izračunu. Hkrati se v vrsticah 190-300 pododdelka 3.2 na znakovna mesta vnese "0": vrednost "0" se uporabi za izpolnjevanje kazalnikov vsote navedenega pododdelka, v pomišljaj pa pomišljaj. ostala znakovna mesta ustreznega polja;
Za iste zavarovane posameznike je dopolnjen pododdelek 3.1 izračuna, ki navaja pravilne (trenutne) osebne podatke in vrstice 190-300 pododdelka 3.2 izračuna, če bo treba prilagoditi posamezne kazalnike pododdelka 3.2 izračuna.
Pojasnitev drugih podatkov.
Tukaj morate upoštevati naslednje nianse:
Če v prvotni izračun niso bili vključeni vsi zavarovani posamezniki, je v revidirani izračun vključen oddelek 3 s podatki o odsotnih posameznikih in hkrati prilagojeni kazalniki oddelka 1 izračuna;
Če so napake prišle v začetni izračun odraženih podatkov o zavarovanih osebah, se oddelek 3 spet vključi v "revizijo" z informacijami o teh posameznikih, v kateri je "0" navedeno v vrsticah 190-300 pododdelka 3.2. izračun na vseh znakovnih mestih, hkrati pa se prilagodijo kazalniki iz oddelka 1 izračuna.
Če je treba za posamezne zavarovance prilagoditi kazalnike, prikazane v pododdelku 3.2 izračuna, potem revidirani izračun vključuje oddelek 3 z informacijami o takih posameznikih s pravilnimi kazalniki v pododdelku 3.2 izračuna in po potrebi (v v primeru spremembe skupnega zneska obračunanih prispevkov) je treba popraviti podatke iz oddelka 1 izračuna.
Številne zavrnitve sprejemanja izračunov nastanejo zaradi neskladja med SNILS, podatki o potnem listu in polnim imenom. delavci. Če zazna popačene podatke, program samodejno noče sprejeti izračuna in davčnemu zavezancu pošlje obvestilo o napakah.
Nekaj napačnih podatkov o SNILS je bilo prenesenih iz baze PFR. Podjetja so v petih dneh v pisni obliki o takšnih napakah poročala davčnemu uradu s priloženimi kopijami dokazila, inšpektorji pa so ročno popravili zbirko podatkov.
V drugih primerih so podjetja sama naredila napake pri določanju podatkov o zavarovanih osebah. Če pride do te situacije, se predloži posodobljen izračun, za nepopolne ali netočne podatke ni kazni.
2. Nedoslednost višine prispevkov kot celote in za vsakega zaposlenega
Vrstica 061 v stolpcih 3-5 Dodatka 1 oddelka 1 izračuna ne sovpada z vsotami vrstic 240 oddelka 3 izračuna za vsak mesec. V tem primeru je treba predložiti tudi posodobljene izračune.
3. Napake pri primerjavi kazalnikov za izračun prispevkov in obrazca 6-NDFL
V večini primerov zneski teh poročil ne bi smeli biti enaki (na primer pri izplačilu dividend, plačilu zdraviliškega zdravljenja).
Vsekakor ima inšpektor pravico zahtevati pojasnilo odkritih razlik med temi izračuni, računovodja pa jih je dolžan posredovati. Če so do razhajanj prišlo zaradi napake, morate predložiti posodobljen izračun.
4. Težave z ničelno poravnavo
Pojavila so se tudi vprašanja glede dostave ničelnega izračuna. V davčnem zakoniku Ruske federacije ni pravil, ki plačnike prispevkov izvzemajo iz te obveznosti.
Z predložitvijo ničelnega izračuna plačnik obvesti davčne organe, da v poročevalnem obdobju niso plačevali posameznikom, ki so predmet zavarovalnih premij. Če ne predložite ničelnega izračuna zavarovalnih premij, bo za organizacijo in samostojnega podjetnika naložena globa v višini 1000 rubljev (člen 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
ČLEN Zh.S. Selyanina, svetovalec pri državni državni službi Ruske federacije, 3. razred
Ali je treba pri poročanju Pokojninskemu skladu Ruske federacije - v RSV -1 (oddelek 2, vrstica 201) in posameznih podatkih (oddelek 6.4) navesti: - zneske nadomestil za začasno invalidnost na stroške Organizacije? - zneske nadomestil za začasno invalidnost na stroške Sklada za socialno zavarovanje? - zneski, natečeni v skladu z najemno pogodbo za vozilo brez posadke? - mesečno nadomestilo za matere na starševskem dopustu za otroka do 3. leta v višini 50 rubljev
Plačilo odškodnine v višini 50 rubljev je vključeno v predmet, vendar je oproščeno plačila prispevkov kot odškodnina (klavzula 1 prvega dela 9. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, dopis pokojnine Sklad Ruske federacije z dne 18. oktobra 2010 št. 30-21 / 10970) ... Zato je treba ta znesek zapisati v vrstico 201.
Pri izpolnjevanju pododdelka 6.8 obrazca RSV -1 za zaposlenega, ki je na starševskem dopustu, morate v stolpec 7 navesti kodo: "DLDETI" - če gre za starševski dopust od enega leta in pol do treh let.
Oddelek 2 odraža tudi nadomestila za začasno invalidnost. Nadomestila za začasno invalidnost v skladu z odstavkom 1 prvega dela 1. člena 9 št. 212-FZ, so državne dajatve, ki so nastale v skladu z zakonodajo Ruske federacije, izvzete iz zavarovalnih premij. V skladu s tem je treba bolniške odsotnosti, plačane v obračunskem obdobju, prikazati v vrsticah 200 in 201 pododdelka 2.1 oddelka. 2 oblikuje RSV-1 PFR.
Tudi obdobja bolezni morajo biti prikazana v poglavju 6, tudi če ima zaposleni normalne delovne pogoje. Vsako obdobje v stolpcu 7 pododdelka 6.8 je treba označiti s posebno kodo. Za bolezen - oznaka VRNETRUD.
Plačilo za najem avtomobila ni vključeno v predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami, zato ga ni treba odražati v izračunih kazalnikov, potrebnih za izpolnitev izračuna PFR RSV-1.
Utemeljitev tega stališča je podana spodaj v gradivu sistema Glavbuh
1. člen:Kje v RSV-1 odraža zaslužke, ki jih plača delodajalec
3. člen:Obdobja bolezni in počitnice na lastne stroške morajo biti prikazana v RSV-1
»... Delavec je bil avgusta na bolniški, septembra pa si je na lastne stroške vzel teden dni dopusta. V razdelku 6 RSV-1 teh obdobij nismo odražali ločeno. Ali moram poslati posodobitev? .. "*
- Iz pisma glavne računovodkinje Kristine Strogina, Omsk
Christina, varneje je dobiti podrobnosti.
Oleg Khoroshy, Vodja oddelka za obdavčitev dobička organizacij oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije
FSS ni sprejel ugodnosti za offset - kaj storiti v tem primeru? V spodnjem članku vam bomo povedali, zakaj FSS morda ne sprejme vaših socialnih stroškov za pobot, ali je možno prepirati se z vladno agencijo in kako zneske, ki jih oddelek ne pripiše, prikazati v računovodstvu in poročanju.
FSS delodajalcu povrne stroške plačila potrdil o nezmožnosti za delo, materinskega in otroškega dodatka ter druge ukrepe socialne podpore za zaposlene: bodisi se socialna nadomestila vštevajo v prispevke za začasno invalidnost in materinstvo (VNiM), ali se zavarovancem povrne na tekoči račun.
Za sprejem socialnih izdatkov za pobotanje ali povračilo jih mora FSS preveriti. Glede na pod. 4 str. 1 čl. 4.2 in odstavek 4 čl. 4.7 zakona "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru VNiM" z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ, ima socialno zavarovanje pravico, da ne odbije stroškov plačila dajatev za državno socialno zavarovanje, če so:
FSS lahko organizaciji očita ustvarjanje umetnih pogojev za povračilo ali pobotanje proračunskih sredstev. Takšne primere smo obravnavali v tem članku.
FSS zavrača tudi povračilo ali kredit, če meni, da je bolniška odsotnost ponarejena.
Preberite, kako računovodja sumi, da je potrdilo o nezmožnosti za delo ponarejeno.
Zato je FSS pooblaščen, da zavarovatelju zavrne pobotanje ali povračilo socialnih prejemkov. V tem primeru se lahko organizacija prepira s fundacijo na sodišču ali pa se strinja z vladno agencijo. Če socialnih prejemkov ni bilo mogoče povrniti, bo moral računovodja narediti številne prilagoditve pri računovodstvu in poročanju o stroških, ki jih sklad ne sprejema.
Če FSS ni sprejel obdavčljive ugodnosti in ni hotel povrniti ali pobotati socialnih prejemkov, mora računovodja ravnati na naslednji način:
* Če dohodnina ni bila zadržana in se še vedno odločite, da jo boste zadržali.
** Prilagojeno, če se odločite, da boste odtegnili davek od dobička na zneske, ki prej niso bili obdavčeni.
Oglejmo si vsako stopnjo podrobneje.
Obračunavanje socialnih prejemkov, ki jih socialno zavarovanje ne pripiše ali ne povrne, je odvisno od tega, ali je delavec nadomestilo vrnil, in tudi, ali je bilo na začetku obdavčeno z dohodnino.
Za neuporabljene koristi - v računovodstvu računovodja obrne evidenco o nastanku zneskov teh plačil. Obračunski datum bo ustrezal datumu odločitve sklada, da ne bo sprejel stroškov. Nato se lahko zaposleni zadržijo socialni stroški, ki jih sklad ne potrdi, vendar le v 2 primerih:
V skladu s 4. delom čl. 137 delovnega zakonika Ruske federacije, del 4 čl. 15 zakona 255-FZ, 1. del čl. 138 delovnega zakonika Ruske federacije se takšni zneski lahko zadržijo od dohodka od dela zaposlenega, vendar največ 20% zaslužka za vsak mesec. V drugih primerih zaposleni vrne presežek socialnih prejemkov prostovoljno.
Če delavec prostovoljno vrača dajatve ali mu socialne dajatve odtegnejo od plače, bodo računovodske evidence naslednje:
|
20, 23, 25, 26, 44 |
Odpoved invalidnine za prve 3 dni bolezni |
|
|
Storno dohodnina iz dajatev za začasno invalidnost |
||
|
Socialne dajatve se zaračunajo na račun obračunov z osebjem za druge operacije. |
||
|
Delavec je prostovoljno vrnil znesek nezakonito izplačanega nadomestila ali pa mu je bil ta znesek zadržan od plače |
||
|
Dodatno je bil izplačan dodatek, ki ni bil obračunan - ker so bili prispevki za VNiM, ki jih je bilo treba plačati, predhodno zmanjšani za njegov znesek |
||
|
Preveč zadržana dohodnina se zaposlenemu vrne na bančno kartico |
Delavčevega dodatka ni mogoče izterjati, če je do neizplačila socialnih prejemkov prišlo zaradi napačne razlage računovodje pri izračunu višine dodatka (4. del 15. člena zakona 255-FZ). Poleg tega ima vodja pravico odločiti, da ne bo pobral dajatev, ne glede na razlog za neuspeh (člen 240 delovnega zakonika Ruske federacije).
Če zaposleni ne vrne socialnih prejemkov, vnesite naslednje vnose:
|
Obratno obračunavanje nezabeleženih socialnih prejemkov |
||
|
Plačilo, ki ga sklad ne pobota, se bremeni za druge stroške |
||
|
69 o podračunih poravnav s sredstvi ali pri Zvezni davčni službi pri izračunu zavarovalnih premij |
Zavarovalne premije, ki so nastale za dajatve, ki jih FSS ne pripiše |
|
|
Dohodnina, odtegnjena od socialnih prejemkov (razen dajatev za začasno invalidnost) |
||
|
69 s / račun "Kazni, globe za socialne prispevke" |
Plačane so bile kazni za socialne prispevke, ki so zamujali v proračunu |
|
|
68 s / račun "Kazni, globe za dohodnino" |
Naložene kazni za zamude pri dohodnini |
|
|
69/68 o podračunih poravnav s sredstvi ali pri Zvezni davčni službi v smislu izračuna prispevkov za zavarovanje / dohodnine, 69 s / račun "Kazni, globe za socialne prispevke", 68 s / račun "Kazni, globe za dohodnina " |
Navedene prispevke za zavarovanje, dohodnino, kazni za zavarovalne premije in dohodnino v proračun |
Odtegnite dohodnino od zaposlenega v primeru, da ni vrnil zneska napačno izplačanih dajatev, davek ni bil zadržan prej in ste se odločili, da je varneje, da ga zadržite. Če je delavec že odpustil, obvestite zvezno davčno službo, da davka od dohodka ni mogoče zadržati.
V davčnem računovodstvu ugodnosti, ki jih FSS ne sprejema za pobotanje, niso vključene v izračun dohodnine, zato obstaja trajna razlika in trajna davčna obveznost.
Preberite o odpravljanju razlik med računovodskim in davčnim računovodstvom.
Poenostavljeni ljudje tudi ne upoštevajo ugodnosti, ki jih ne pripisuje socialno zavarovanje.
Če je sklad zavrnil odbitek ali povračilo dajatve, je treba prilagoditi številne poročevalske dokumente davčnega zastopnika:
|
Poročanje |
Dodatek je bil prvotno obdavčen z dohodnino, zaposleni ga je vrnil |
Dodatek je bil sprva obdavčen z dohodnino, zaposleni ga ni vrnil |
Dodatek sprva ni bil obdavčen z dohodnino, zaposleni ga je vrnil |
Dodatek sprva ni bil obdavčen z dohodnino, zaposleni ga ni vrnil |
|
Izključite znesek ugodnosti iz 2-NDFL in predložite popravno potrdilo |
Za zaposlenega izročite popravni 2-NDFL, kodo bolniške odsotnosti 2300 zamenjajte s kodo 4800 |
V 2-NDFL vam ni treba ničesar popravljati |
Delavec ima dohodek, ki bi se moral prikazati v 2-NDFL pod oznako 4800 in odtegljaj dohodnine. Če je zaposleni ob odkritju ugodnosti, ki je sklad ni pripisal, že odnehal, je treba 2-NDFL izročiti z znakom 2 |
|
|
6-NDFL (če je v letu 2016 in pozneje odkrit nezaračunani dodatek) |
Predložite popravni 6-NDFL za obdobje nepravilnega izplačevanja dajatev, pa tudi za prejšnja obdobja-ker se oddelek 1 obrazca 6-NDFL izpolnjuje na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta |
V 6-NDFL vam ni treba ničesar popravljati |
Delavec ima dohodek, predati popravni 6-NDFL za obdobje nezakonitega izplačila nadomestil, pa tudi za prejšnja obdobja |
|
Preberite več o prilagajanju četrtletnega izračuna dohodnine.
4-FSS
Postopek popravka je odvisen od leta, v katerem je izplačana neporavnana dajatev. Če je to leto 2016 in prej, se najprej popravijo podatki v tabeli 2: zavarovanec izključi socialne prejemke, ki jih sklad ne sprejema, iz ustreznih vrstic in stolpcev tabele. V skladu s tem se kazalniki za vrstici "Odhodki za namene obveznega socialnega zavarovanja" in "Dolg za teritorialni organ Sklada za socialno zavarovanje ob koncu poročevalnega (poravnalnega) obdobja" zmanjšujejo. Računovodja bo vpisal znesek dajatev, ki jih socialno zavarovanje ne sprejema, v vrstico 5 istoimenske tabele 1.
Na splošno mora zavarovanec popraviti vrstice 1-4 tabele 3 in vrstice 1-3 tabele 6 (glede na skupni znesek plačil in dajatev v korist posameznikov ter razporeditev teh zneskov na obdavčljive in neobdavčljive zavarovalne premije). Vrstici 2 v preglednici 1 in preglednici 7 "Natečeni za plačilo zavarovalnih premij" se prilagodita za znesek dodatnih natečenih zavarovalnih premij - če se zaostanek ugotovi v istem letu, v katerem je bila izplačana prvotna dajatev. V skladu s tem se spremenijo vrstice, ki določajo dolg zavarovancev ob koncu poročevalskega obdobja.
Če je 4-FSS prilagojen že za obdobja 2017, potem ni tabel za izračun prispevkov in plačil v VNiM. Za popravek veljajo osnova za izračun prispevkov za poškodbe, skupni znesek plačil in dajatev v korist posameznikov, znesek odmerjenih prispevkov in dolg zavarovancev ob koncu obdobja.
RSV-1
Za obdobja pred začetkom leta 2017 bi morali biti osebni podatki navedeni v obrazcu SZV-CORR (Resolucija odbora PFR z dne 11. januarja 2017 št. 3p). V tem obrazcu posredujete osebne podatke zaposlenega, popravljene zneske plačil v njegovo korist in obračunane zneske prispevkov. V primeru nepopolnega odražanja v poročanju o zavarovalnih premijah za vsa poročevalska obdobja se zneski dodatnih stroškov na podlagi nastanka poslovnega dogodka prikažejo v vrstici 120 in v oddelku 4 letnega obrazca RSV-1 kot ločena vrstica za vsako obdobje.
EPCB
Zavarovatelji predložijo nov izračun zavarovalnih premij za obdobja od leta 2017. Splošno načelo prilagajanja izračuna v primeru zavrnitve povračila ali pobota s strani FSS je enako kot pri popravku obrazca 4-FSS za leto 2016: iz Dodatka 3 morate izključiti nezabeležene ugodnosti in prilagoditi tudi osnovo za izračun vsako vrsto zavarovalnih premij ter skupni znesek plačil in dajatev v korist posameznikov. Prilagodita se tudi vrstici, ki vsebuje podatke o višini natečenih zavarovalnih premij in znesku v vrsticah 070 in 090 Dodatka 2.
Več o postopku razjasnitve osebnih podatkov preberite v EPCB.
Naš kontrolni seznam vam bo pomagal razumeti vse podrobnosti izpolnjevanja in pojasnitve enotnega izračuna zavarovalnih premij.
FSS delodajalcem pogosto zavrne kreditiranje ali povračilo plačil socialnega zavarovanja. S fundacijo se lahko poskusite prerekati na sodišču. Če je zavrnitev dokončna, bo moral delodajalec računovodstvo in poročanje prilagoditi proračunu za znesek neobremenjenih dajatev.
V zadnjem času so mi zastavili veliko vprašanj o vrstah delovne dobe, ki se uporabljajo pri poročanju FIU. Kaj je "DLOTPUSK" in kdaj ga je treba navesti? Kako se pogled "OTROCI" razlikuje od pogleda "DLDETI"? V tem članku vam bom povedal, v katerih primerih se uporabljajo najbolj priljubljene vrste delovne dobe in kako odražati dogodke, ki ustrezajo navedenim kodam v programih 1C, ki podpirajo kompleksne plačne liste.
Začeli bomo z zaposlenimi na porodniškem dopustu. Kakšne izkušnje se torej uporabljajo v tem obdobju:
1) ODLOG - porodniški dopust. V programih 1C je evidentirano kot plačilo bolniške odsotnosti (dokument »Obračunavanje bolniške odsotnosti«), ki jo zaposleni zagotovi po 30 tednih nosečnosti. V primeru, da se bolniška odsotnost po porodu podaljša za 16 dni, se nato navede tudi oznaka »ODLOČITEV« za to obdobje, za katero se vpiše nadaljevanje bolniške odsotnosti.
2) "OTROCI" - dopust za nego otroka do 1,5 leta. V tem obdobju se v programih 1C varščine za otroke obračunavajo na račun FSS. Namen dodatka je zabeležen v dokumentu "Starševski dopust".
3) "DLDETI" - dopust za nego otroka od 1,5 do 3 leta. V tem obdobju se nabere le dodatek v višini 50 rubljev, ki se v 1C odraža na enak način kot prejšnja vrsta.
Za druge vrste dopusta se uporabljajo naslednje kode:
1) "DLOTPUSK" - letni plačani dopust. Od 1. januarja 2014 je treba s to oznako dodeliti obdobja bivanja na plačanem dopustu. V programih 1C je registriran z dokumentom "Obračunavanje dopusta zaposlenim v organizacijah".
2) "UCHOTPUSK" - ta koda označuje zaposlenega na študijskem dopustu. Ta dodaten dopust se odobri zaposlenim, ki združujejo delo z usposabljanjem. V programih 1C so registrirani tudi z dokumentom "Obračunavanje počitnic za zaposlene v organizacijah". Potrebno je potrditi polje "Dodatne počitnice" in določiti vrsto dopusta - "izobraževalni".
3) "UPRAVNIK" - neplačan dopust. V 1C je registriran z dokumentom "Odsotnost", ki se nahaja na zavihku "Plačne liste".
4) "ČNP" - dodatni dopust državljanov, izpostavljenih sevanju zaradi nesreče v jedrski elektrarni Černobil. Registrirano z dokumentom "Obračunavanje dopusta za zaposlene v organizacijah" kot dodaten dopust. Vendar je treba dodati novo vrsto izračuna in ga prilagoditi z navedbo ustrezne vrste izkušenj.
V primeru, da je bil zaposleni odsoten zaradi bolezni in je imel bolniško odsotnost (z izjemo bolniške odsotnosti zaradi nosečnosti in poroda), se to obdobje odraža s šifro "IZREDNO". Vpisano v program z dokumentom "Obračunavanje za bolniško odsotnost".
Koda "NEOPL" se uporablja v velikem številu primerov in označuje neplačana obdobja. Najpogosteje pa se uporablja za odsotnost, izpad zaradi krivde zaposlenega. Če jih želite odražati v programu, morate uporabiti dokument "Odsotnost" ali registrirati enkratne časovne razmejitve, pri čemer ste predhodno konfigurirali odraz delovne dobe.
"SIMPLE" je čas izpadov zaradi krivde delodajalca. V programu se odraža v dokumentu »Registracija enkratnih dajatev«, v katerem je treba izbrati ustrezno vrsto izračuna in navesti datume.
Obstajajo tudi različne vrste kod, ki se uporabljajo veliko manj pogosto od navedenih. Če pa imate vprašanja o neki vrsti izkušenj, ki jih v tem članku nisem omenil, lahko svoje vprašanje postavite v komentarjih. Vprašajte se tudi, če za navedene kode ni mogoče kaj konfigurirati za razmislek v programih 1C.
.jpg)