Plačilni nalog v letih 2018-2019 - vzorec tega dokumenta boste videli v tem članku. Kakšen je obrazec, kakšna so pravila za izpolnjevanje, ali so bile v zadnjem času kakšne spremembe? Razmislimo, kako izpolniti plačilni nalog v letih 2018-2019.
Plačilni nalog je obrazec v skladu z OKUD 0401060. Vsebovan je v dodatkih 2 in 3 k Uredbi Banke Rusije "O pravilih za prenos sredstev" z dne 19. junija 2012 št. 383-P. Plačilni nalog lahko prenesete na naši spletni strani.
Oblika je že dolgo znana vsem. Velja že vrsto let in se ni nikoli bistveno spremenila.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga se morate držati:
Naj vam predstavimo majhno navodilo po korakih. V tem primeru se bomo osredotočili na izpolnjevanje podrobnosti papirnega naročila, čeprav trenutno zelo malo ljudi plačuje samo na obrazcu. Praviloma v ta namen uporabljajo posebne računovodske programe, za elektronska plačila pa programsko opremo tipa "Banka-stranka".
Korak 1. Navedemo številko in datum plačila.
Plačilni nalogi so oštevilčeni v kronološkem vrstnem redu. Številka mora biti drugačna od nič in vsebovati največ 6 znakov. Datum na papirnem dokumentu je v obliki DD.MM.LLLL. V elektronskem nalogu se datum izpolni v obliki, ki jo določi banka.
Korak 2. Določite vrsto plačila.
Lahko ima vrednosti "Nujno", "Telegraf", "Pošta". Možna je tudi drugačna vrednost oziroma njena odsotnost, če tak postopek polnjenja določi banka. Pri elektronskem plačilu je vrednost navedena v obliki kode, ki jo določi banka.
3. korak. Status plačnika.
Naveden je v polju 101, vendar le za plačila v proračun. Seznam statusnih kod je podan v Dodatku 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Navadnemu plačniku se lahko zdi koristno naslednje:
Več o statusu plačnika si preberite v tem gradivu. .
Korak 4. Navedemo znesek plačila.
Znesek za plačilo v plačilnem nalogu je naveden s številkami in besedami.
Znesek z besedami je naveden od začetka vrstice z veliko začetnico - v rubljih in kopejkih (kopejke so napisane s številkami). V tem primeru sta besedi "rubelj" in "kopeck" napisani v celoti, brez okrajšav. Če je znesek v celih rubljih, lahko kopeke izpustite.
V vsoti, v številkah, so rublji ločeni od kopejk z znakom "-". Če je plačilo brez kopejk, je znak "=" postavljen za rublji.
Na primer:
V elektronskem nalogu je znesek plačila naveden v številkah v obliki, ki jo določi banka.
Korak 5. Izpolnite podatke o plačniku.
Praviloma so rekviziti že naloženi v program, zato vam jih ni treba izpolnjevati. Hkrati, če imate na primer več tekočih računov, obvezno navedite tistega, s katerega boste nakazovali denar.
Korak 6. Izpolnite podatke o prejemniku.
So enaki kot pri plačniku:
Če je izpolnjen plačilni nalog za plačilo davkov, se kot prejemnik navede ustrezen UFK, ob njem pa v oklepaju ime upravljavca dohodka (inšpekcije ali sklada). Podrobnosti za plačilo najdete v IFTS ali skladu.
Če plačilo ni obdavčljivo, se podatki o plačilu vzamejo na primer iz pogodbe ali računa za plačilo.
Korak 7. Dajemo dodatne kode in šifre.
To je tabela pod bančnimi podatki prejemnika plačila. Vedno kaže:
Korak 8. Navedemo podatke o plačilu.
Če plačilo ni obdavčljivo, je vse preprosto. V polju 24 morate navesti, na podlagi česa je opravljeno plačilo. To je lahko številka pogodbe, računa itd. Tukaj lahko najdete tudi podatke o DDV (stopnja, znesek davka) ali pa si zapišete: "DDV ni predmet".
V plačilnih nalogih za davke je potrebno dodatno izpolniti več celic nad poljem 24.
Prvič, BCC se odraža v skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 št. 65n.
V tem preberite o trenutno uporabljeni KBK Članek .
Sledi koda OKTMO v skladu z Vseruskim klasifikatorjem občinskih ozemelj (potrjenim z ukazom Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-ST). Skladati se mora z OKTMO v ustrezni davčni napovedi.
Naslednja celica vsebuje dvomestno kodo razloga za plačilo. Glavne kode so naslednje:
Naslednje polje je davčno obdobje. V formatu XX.XX.XXXX je navedena bodisi pogostost plačila davka bodisi natančen datum njegovega plačila. Pogostost je lahko mesečna (MS), četrtletna (CV), polletna (PL) ali letna (GD).
Vzorci izpolnjevanja kazalnika davčnega obdobja:
MS 02/2018; KV.01.2018; PL.02.2018; GD.00.2018; 04. 09. 2018.
Polje 110 "Vrsta plačila" ni izpolnjeno.
9. korak. Podpišemo plačilni nalog.
Plačilo na papirju mora podpisati oseba, katere podpis je na bančni kartici. Elektronsko naročilo podpiše tisti, ki je lastnik podpisnega ključa. Če je pečat, je pritrjen na papirnati izvod.
Pokažimo vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga v letih 2018-2019 na pogojnem primeru.
Recimo, da mora organizacija IKS LLC plačati dohodnino za september 2018 v višini 22.340 rubljev.
O rokih, določenih za izplačilo dohodnine od plač, si preberite v gradivu "Kdaj nakazati dohodnino od plače?" .
Značilnost naročila bo:
Vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga - 2018-2019 lahko prenesete na naši spletni strani.
Polja plačilnega naloga se lahko izpolnijo delno ali v celoti, odvisno od vrste plačila (redno ali davčno). Polje 22 "Koda" ima lahko vrednost 0 ali pa se izpolni, če je identifikator plačila znan. Za plačila davka se v plačilnem nalogu dodatno izpolnijo polja 104-109.
Vzorec plačilnega naloga za dohodnino v letu 2018
KBK dohodnina 2018 za zaposlene
Davčni zastopniki so dolžni nakazati davek na dividende v naslednjih rokih:
Roki za predplačilo. Ko samostojni podjetnik med letom prejme dohodek, mora v 5 delovnih dneh po poteku meseca od dneva, ko se dohodek pojavi (7. člen 227. Ruska federacija). Na podlagi zneskov, navedenih v prijavi, ali zneskov dejansko prejetih dohodkov za preteklo leto inšpektorat izračuna akontacijo dohodnine (8. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetnik plačuje akontacije na podlagi davčnih obvestil. Za plačilne pogoje si oglejte tabelo.
Pogoji plačila davka. Samostojni podjetnik plača celoten davek za leto na kraju njegove registracije najkasneje do 15. julija leta, ki sledi potečenemu davčnemu obdobju (6. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vzorec plačilnega naloga za samostojnega podjetnika za dohodnino zase v letu 2018
Od leta 2016 so davčni zastopniki dolžni nakazati zneske obračunanega in odtegnjenega davka v naslednjih obdobjih:
Vzorec plačilnega naloga za samostojne podjetnike za dohodnino za zaposlene v letu 2018
Pri prenosu dohodnine od plač in dividend je družba davčni zastopnik, zato je treba v polje 101 vpisati šifro "02".
Plačilni nalog (polje 21). Tretjič, banke odpisujejo davke v imenu davčnih organov (člen 855 Civilnega zakonika Ruske federacije). Se pravi za zbiranje. Če podjetje plačuje davke samo, potem je to 5. faza. Torej, morate postaviti "5".
Šifra (polje 22). Za tekoča plačila v spremenljivko "Šifra" (polje 22) morate vpisati "0", za plačila na zahtevo inšpekcije - 20-mestno številko, če je v zahtevku. Če v zahtevi ni številke, je vrednost "0".
Vrsta plačila (polje 110).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo davčnega obračuna je treba polje 109 nastaviti na "0". Toda podjetje ne izroči dohodnine, zato so v vsakem primeru postavili "0". Pri poplačilu zaostalih plačil: brez zahteve za vpogled - vrednost "0", na zahtevo - datum zahteve.
Številka dokumenta (polje 108). V polje 108 podjetje izpolni številko dokumenta, ki je podlaga za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga morate vnesti "0". In za plačila na zahtevo inšpekcije - številka povpraševanja.
Davčno obdobje (polje 107). V rekvizitih je 10 znakov, razdeljeni morajo biti s pikami. Prvi dve sta pogostost plačil (MS). Drugi dve sta številka meseca (01 - 12). Zadnje štiri so leto, za katero podjetje plača davek.
V polje 106 podjetje zapiše vrednost »TP« – za tekoča plačila. Če odplača dolg, potem postavi "ZD".
Koda OKTMO (polje 105).
KBK (polje 104). V polje 104 morate vnesti kodo proračunske klasifikacije, ki bo dolga 20 znakov. Za dohodnino, izračunano od plač in dividend, je BCF enak - 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Plačnik (polje 8). V polje 8 SP vpiše polno ime. in v oklepaju - "samostojni podjetnik", pa tudi naslov registracije v kraju stalnega prebivališča ali naslov v kraju bivanja (če ni prebivališča). Pred in za informacijo o naslovu morate postaviti znak "//".
Status plačnika (polje 101). V polje 101 morate pri plačilu davka zase vnesti kodo "09", saj to kodo določijo davkoplačevalci - samostojni podjetniki (Dodatek 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. . 107n).
Pri plačilu davka na zaposlene dajo šifro »02«.
Šifra (polje 22). Za tekoča plačila v spremenljivko "Šifra" morate vpisati "0", za plačila na zahtevo inšpekcije - 20-mestno številko, če je v zahtevku. Če v zahtevi ni številke - "0".
Vrsta plačila (polje 110). Od 28. marca 2016 ni več potrebno izpolnjevati polja 110 "Vrsta plačila" pri plačilih davkov in prispevkov (Odlok Banke Rusije št. 3844-U z dne 06. 11. 2015).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo davčnega obračuna je treba polje 109 nastaviti na "0". Po vložitvi - datum predložitve izjave. Pri poplačilu zaostalih plačil: brez zahteve za vpogled - vrednost "0", na zahtevo - datum zahteve.
Številka dokumenta (polje 108). V polju 108 IP vpiše številko dokumenta, ki je podlaga za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga morate nastaviti 0. Za plačila na zahtevo inšpekcije - številko povpraševanja.
Davčno obdobje (polje 107).
Pri plačilu davka na sebe se v polje 107 vpiše 10 znakov, ki so razdeljeni s pikami. Prvi dve sta pogostost plačil (КВ, ПЛ, ГД). Drugi dve sta številka četrtletja (03-04), pol leta (01), za letno plačilo - 00. Zadnja štiri sta leto, za katero podjetnik plača davek.
Pri plačilu davka za zaposlene sta prvi dve števki pogostost plačila (MS). Drugi dve sta številka meseca (01-12). Zadnje štiri so leto, za katero podjetnik plača davek.
Osnova za plačilo (polje 106). V polje 106 SP vpiše "TP" za tekoča plačila. Če odplača dolg, potem "ZD".
Koda OKTMO (polje 105). V polje 105 morate vnesti kodo OKTMO. Če je davek pripisan v dobro zveznega, teritorialnega ali lokalnega proračuna, je ta koda 8-mestna. Če se davek razdeli med naselja, ki so del občine, morate vnesti 11 znakov.
KBK (polje 104). V polje 104 morate vnesti kodo proračunske klasifikacije, ki je sestavljena iz 20 znakov.
Za dohodnino, ki jo plača podjetnik od dohodka iz svoje dejavnosti, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.
Za dohodnino, odtegnjeno od dohodkov zaposlenih po različnih stopnjah, je BCF enak - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Pomembno! Spremembe podrobnosti Moskve in moskovske regije
Podjetja v Moskvi in Moskovski regiji od 6. februarja 2018 v plačilne naloge za davke napišejo druge podrobnosti: ime banke prejemnika, kontrolno točko in korespondenčni račun (glej tabelo).
V letu 2018 je pomembno, da davčni zastopniki določijo tri datume: prejem dohodka, odtegljaj in prenos davka (glej spodnjo tabelo). Na dan prejema dohodka je treba obračunati davek. Delodajalec zadrži izračunani znesek ob dejanskem plačilu (člen 4 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). In pogoji prenosa so odvisni od zneskov, od katerih je podjetje obračunalo dohodnino.
V letu 2018 pri plačilu dohodnine velja splošno pravilo, da morajo davčni zastopniki nakazati odtegnjeni davek najpozneje naslednji dan po dnevu plačila (6. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Od tega pravila obstajata dve izjemi: dohodek zaposlenih v obliki regresa in v obliki nadomestila za začasno invalidnost, vključno z nadomestili za nego bolnega otroka.
Od teh izplačil je treba plačati davek najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je delavec prejel denar. Za zamudo pri plačilu je možna kazen v višini 20% zneska davka (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dohodnino lahko plačate na dan, ko jo je podjetje odtegnilo, ne pa prej. V nasprotnem primeru bodo inšpektorji šteli, da plačani znesek ni davek.
Datumi prejema, odtegljaja in nakazila dohodnine
Imate vprašanje? Naši strokovnjaki vam bodo pomagali v 24 urah! Pridobite odgovor Novo
Leta 2017 je prišlo do sprememb v davčnem zakoniku Ruske federacije v letu 2017, v zvezi s katerimi so se spremenila tudi pravila za izpolnjevanje številnih plačilnih nalogov. Zdaj so se zanje pojavile nove oblike, v katerih so bili nekateri razdelki odpravljeni, nekateri pa so bili, nasprotno, dodani. Plačilni nalog za dohodnino v letu 2017 lahko prenesete na povezavi, ki jo najdete na koncu tega članka. O tem, kako izpolniti nov plačilni nalog, želimo podrobneje.
Dohodnina je davek od dohodka, ki ga prejmejo posamezniki. Plačujejo ga tako rezidenti in nerezidenti naše države. Dohodnino od zaposlenih v organizaciji običajno plača njihov delodajalec, preden se plača izroči zaposlenemu.
Plačilni nalog dohodnine je dokument, po katerem plačnik davka naroči določeni banki, da nakaže določen znesek davka z njegovega računa na račun prejemnika plačila. V tem primeru IFTS.
Plačilni nalog za dohodnino v letu 2017, katerega vzorec si lahko prenesete spodaj, ima odobren obrazec, ki se je od lani nekoliko spremenil. V novem obrazcu plačilnega naloga morate izpolniti številko naročilnice, obrazec obrazca in navesti tudi ime dokumentacije, v skladu s katero je bil izdelan izračun zneska davka, ki ga je treba plačati. Številka naročila je navedena po vrstnem redu, od začetka leta. Torej, če je letos to prvi plačilni nalog za dohodnino, ki ga izpolnite, bo v skladu s tem imel številko 001, če drugi, potem 002 itd.
Status plačnika je naveden glede na to, kdo točno plača davek:
Če morate prenesti kazen, se 14. številka spremeni v 2. Če morate plačati globo, se 14. številka spremeni v 3.
Če se dohodnina ne plača v glavni organizaciji, temveč v njenem ločenem oddelku, morajo biti v plačilnem nalogu navedeni podatki o davčnem organu, kateremu ta ločena enota pripada. KPP in OKTMO morata prav tako navesti točno tiste, ki jih ima ločena enota in ne glavna organizacija.
V vrstici 10 morate navesti podatke o banki plačnika, v vrstici 13 - o banki prejemnika.
V 61. stolpcu navedite TIN vašega IFTS.
V 103. stolpcu - kontrolna točka vašega inšpektorata Zvezne davčne službe.
V vrstici 16 morate navesti prejemnika plačila - ime in naslov vašega davčnega urada.
104 stolpcev - navedite KBK:
V stolpcu 105 morate navesti lokacijo vaše organizacije.
V stolpcu 106 - namen plačila, na primer:
V stolpcu 107 navedite datum poročevalskega obdobja in v stolpcu 109 datum plačilnega naloga. Vnesite znesek plačila, podpis in pečat organizacije.
Elektronski obrazec plačilnega naloga za dohodnino za leto 2017 se izpolni po enakih pravilih.
Plačilo davka je sestavljeno iz priprave plačilnih nalogov. Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za dohodnino v letu 2017 v primerjavi s preteklimi leti ni bilo bistvenih sprememb, vodite se lahko po spodnjem vzorcu.
Zneske dohodnine, ki jih obračuna davčni zastopnik, je treba odbiti od dohodka in nakazati v proračun. Razlika med tem davkom je v tem, da se ne zadrži iz sredstev same organizacije, temveč od dohodka določenega posameznika. Hkrati je odgovornost za sestavo plačilnega naloga za dohodnino v letu 2017 za zaposlene dodeljena delodajalcu (davčnemu zastopniku). Dohodnino je treba plačati v zakonsko določenem roku. Obstaja splošno pravilo, pa tudi nekatere izjeme. Spomnimo, da je treba v večini primerov davek nakazati v proračun najpozneje naslednji dan po izplačilu dohodka. Poleg tega ugotavljamo, da plačilo davka opravijo organizacije same ali ločeni oddelki, če obstajajo.
Za plačilne naloge v navedenem obdobju ni novih zahtev, torej lahko uporabljate obrazce, ki so bili uporabljeni za plačilo v letu 2016. Podjetja praviloma nimajo vprašanj, kako izpolniti plačilni nalog dohodnine.
Pomembno si je zapomniti, da je treba pri vnosu podatkov v plačilni nalog izpolniti vsako predvideno polje. V nasprotnem primeru banka morda ne bo sprejela dokumenta v izvršitev ali pa plačilo ne bo šlo.
Upoštevajmo splošne podrobnosti, ki se vnesejo v kateri koli plačilni sistem, ne glede na operacijo, ki se izvaja.
Navesti je treba identifikacijske podatke o plačniku in prejemniku plačila (dohodnina), kot so:
Znesek za plačilo je naveden z besedami in številkami v dveh poljih. Vrsta plačila se lahko izpusti, če ga banka ne zahteva.
Prav tako v polju 22 (koda) navedemo 0, saj v tem primeru govorimo o plačilu tekočega davka in ne poznamo edinstvenega identifikatorja plačila. V polje vrstni red plačila vpišite številko 5 (tekoče plačilo davka). Vrsta operacije - 01. Drugi stolpci - šifriran je namen plačila, rok zapadlosti, polje rezerve ostane prazno.
V polju namen plačila navedite - dohodnino, ki jo davčni zastopnik odtegne od dohodkov zaposlenih za določeno obdobje.
Vrednost BCC v plačilnem nalogu za plačilo dohodnine je treba v tem primeru vpisati na naslednji način - 182 1 01 02010 01 1000 110.
TP pomeni tekoče plačilo.
Svoj OKTMO lahko izveste tako, da se obrnete na elektronski vir Zvezne davčne službe Rusije na naslovu https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.
Obdobje, za katero se izvede plačilo, mora biti navedeno v določeni obliki, na primer MS 01.2017, kjer MS pomeni mesec, 01 označuje določen mesec (januar), 2017 oziroma leto.
Prav tako je plačilni nalog žigosan s pečatom organizacije (če obstaja) in podpisom uradnika. V polje »Oznake banke« bosta odtisnjena podpis in žig banke, ko bo plačilni nalog sprejet v izvršitev.
Zavezanci mesečno nakazujejo dohodnino v proračun iz obdavčljivih dohodkov.
Pri plačilu je predvidena celica 107 za vpis podatkov o davčnem obdobju, za katero se davek nakazuje. Dovoljeno je odražati določen datum plačila, če je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije.
V celici 107 je navedeno obdobje, če se plačilo nanaša na tekoče leto ali so zaostala plačila plačana na pobudo plačnika, terjatev davčnega urada pa ni.
Plačilo dohodnine vsebuje naslednja polja:
V polju »107« navedite davčno obdobje, vsebuje mesec, za katerega je plačana dohodnina. Število plačil z različnimi datumi v polju 107 je enako številu izplačanih obdobij ustvarjanja dohodka v enem dnevu. Datum prejema plačila je določen na podlagi čl. 223 NK.
Če zaposleni prejmejo denar za različna obračunska obdobja, je treba natisniti več plačil hkrati. Na primer, poleg plače za april je navedena tudi regres za maj. V tem primeru bosta plačani dve davki. Hkrati v plačilnem dokumentu v polju 107 navedite "МС.04.2017", za dopust - "МС.05.2017".
En plačilni nalog za dohodnino se izpolni, če se izplačila nanašajo na isto obdobje. Banki ga morate oddati pred datumom predčasnega plačila. Če so ti končni roki različni, lahko za vsako od njih pripravite ločen plačilni dokument.
Primer. 15. maja so zaposlenim izplačali akontacijo, regres, materialno pomoč za maj. Prihodki se nanašajo na isto obdobje »MS.05.2017«, vendar imajo različne roke plačila. Za akontacijo je to zadnji dan v mesecu, za preostale zneske - dan njihovega nakazila, to je 15.05.17. Banki lahko zagotovite eno ali več plačil dohodnine.
Če se podjetje odloči za nakazilo celotnega zneska davka, je potrebno plačilo na banko predložiti pred 16. 05. 17. - omejitev plačila dohodnine za regres in denarno pomoč.
Če podjetje nima denarja za plačilo davka v celoti, se do 16. maja pripravi dokument za davek na regres in materialno pomoč, dohodnino iz akontacije pa je mogoče nakazati pozneje - do konca maja, vendar z ločenim plačilnim nalogom. Če se je računovodja zmotil in v celici 107 navedel napačno obdobje, je treba na IFTS vložiti vlogo za pojasnilo plačila.
Nakazuje:
Prva dva znaka v polju "107" označujeta kodo davčnega obdobja:
Za ločeno poslovalnico se izpolni poseben plačilni nalog za dohodnino.
V polju 107 se prikaže obdobje oziroma datum plačila dohodnine. To dokazuje 8. točka Pravilnika, ki ga je Ministrstvo za finance potrdilo s sklepom št. 107n z dne 12. 11. 13. (v nadaljevanju Pravilnik).
Davčni interval vključuje 10 znakov, od katerih sta dve piki. Prvi dve števki označujeta pogostost prenosa (CV, MS, PL, GD), naslednji dve številki - številko obdobja, za katerega se prenos izvede. Če se davek nakaže enkrat letno, se vpiše vrednost "00".
Zadnji štirje znaki polja so letnica kotacije. Na primer, pri plačilu davka za april 2019 je izpolnjevanje plačilnega naloga za dohodnino v polju 107 videti tako: »MS.04.2017«.
Davčni interval se odraža za tekoča plačila in prenose zneskov za pretekla obdobja, za katera ni terjatev davčnih organov. Hkrati je v polju navedeno obdobje, za katero se plača doplačilo.
Glede na dopis Inšpektorata Zvezne davčne službe št. BS-3-11 / 4028 z dne 01.09.16 ni treba vnesti datuma prenosa v polje 107, dovolj je, da navedete mesec. Točen datum ne bo napaka, vendar boste morali ustvariti več plačil. Na primer, za dohodnino od akontacije za maj lahko v polju 107 prikažete »MS 05.2017« ali »31.05.2017«.
Če v plačilnem nalogu ni mogoče odražati davčnega intervala, v ustreznem polju navedite "0".
Če je dolg dohodnine odplačan na podlagi zahteve inšpektorata zvezne davčne službe, morate v celico 107 vnesti datum, ki ustreza roku za plačilo, ki je naveden v zahtevku. Če je dolg plačan po rezultatih revizije, je davčno obdobje nič.
Od leta 2019 so za izplačila določeni roki za plačilo dohodnine. Pravilnik ne določa, kako se sestavi celica 107 pri plačilih dohodnine. Iz vsebine celice 107 bi moralo biti razvidno, za kakšen interval se plača davek. Tukaj lahko navedete tudi določen datum.
Postopek in pogoje za nakazilo dohodnine ureja čl. 226 NK. Terminov za prenos je več, za vsakega je določen rok za plačilo dohodnine. V skladu z dopisom davčne uprave št. ЗН-4-1 / [email protected] od 12.07.16 za vsak davčni interval se generira lasten plačilni nalog. Obdobje prenosa je odvisno od vrste plačila: plača, bolniška, materialna pomoč, dividende itd.
V skladu s členom 6 čl. 226 Davčnega zakonika je delodajalec dolžan plačati davek največ naslednji dan po izplačilu dohodka. Izjema sta dopust in bolniška odsotnost. Davek na te zneske je mogoče nakazati do konca meseca, v katerem je bilo plačilo opravljeno.
Če je celica 107 izpolnjena z napako, bo denar še vedno šel na račun prejemnika, davčni organi pa bodo upoštevali plačano dohodnino (45. člen davčnega zakonika).
Če se davek iz različnih plačil prenese z enim plačilnim nalogom, to ni napaka. To lahko popači podatke. Spremljati ga morajo potrebna pojasnila, ki bodo preprečila sporno situacijo.
Če se ugotovi napaka, mora delodajalec vložiti vlogo pri davčnih organih za pojasnitev plačila.
Primer. Ko se zaslužek izplača za april 2019 v maju, je datum njegovega prejema zadnji dan v mesecu obračunavanja. Pri plačilu dohodnine morate odražati "MS.04.2017".
V primeru regresa se štejejo za dohodek na zadnji dan v mesecu, ko so izplačani. Pri navedbi regresa za maj v celico 107 vpišejo: "МС.05.2017" ali "31.05.2017". To velja tudi za počitnice, ki se začnejo junija.
Zvezna zakladnica beleži dohodna proračunska plačila po določenem vrstnem redu. Če so polja za plačilo napačno izpolnjena, znesek ne bo knjižen na račun upravičenca.
Pravilno izpolnjeni plačilni nalog za dohodnino v polju 107 mora vsebovati podatke o obdobju, za katero je bil davek nakazan. Kazalnik vključuje kratko ime obdobja, njegovo številko in leto. Na primer, MS.02.2017 je prenos za februar tekočega leta.
Če organizacija plača dohodnino en dan, vendar za nalezljiva obdobja, je za vsako od njih potrebno ločeno plačilo. Razlika v dokumentih bo v zneskih in podatkih polj 107.
Davčni organi nimajo pravice kaznovati plačnikov za napake v celici 107. Posebni program pa usklajuje plačila dohodnine z obrazcem 6-dohodnine. Če se prenosi ne ujemajo s časovnimi razmejitvami, se kazni samodejno zaračunajo. Da bi se temu izognili, mora delodajalec ob ugotovitvi napake nujno vložiti vlogo za pojasnitev plačila. Davčni organi bodo prilagodili plačilo in preračunali kazni.
Polje 107 je dovoljeno izpolniti na dva načina: navedite najvišji datum za nakazilo dohodnine ali mesec, za katerega se plača.
Primer. Računovodja je delavcu 10. maja izkazal zaslužek za april in regres za maj, naslednji dan pa je od obeh zneskov plačal dohodnino. Dohodek je bil izplačan za različna obdobja, zato morate izdati dva plačilna naloga. V njih je v celici 107 navedeno: za zaslužek "MS.04.2017", za regres - "MS.05.2017" ali "31.05.2017".
V primeru zamude pri plačilu davka IFTS zaračuna kazni. Za dan zamude so enaki 1/300 diskontne mere Centralne banke. Možna je tudi globa - 20% zneska, ki ni bil prejet.
Davčni organi v dopisu št. ЗН-4-1 / 12498 obveščajo, da po čl. 45 Davčni zakonik morajo zavezanci sestaviti plačilo davka v skladu s Pravilnikom Ministrstva za finance. Zlasti pravijo, da morate v celico 107 vnesti davčno obdobje za plačilo.
Če je delodajalec nakazal dohodnino, vendar je kasneje našel napako v polju 107, mora vložiti vlogo pri Zvezni davčni inšpektoratu za njeno pojasnilo in kopijo ustreznega plačila.
Zavezanec dohodnine je dolžan za vsako vrednost v celici 107 izdelati ločen plačilni nalog, če zakon določa različne plačilne roke in roke za nakazilo davka za posamezen termin.
V dopisu davčnih organov ni bilo določenih novih pravil. Komentirala je obstoječi postopek za izpolnjevanje davkov. Davčni zakonik Ruske federacije določa različne pogoje za plačilo dohodnine, za vsakega od njih obstaja najvišji datum prenosa.
Davek na izplačane plače, materialne pomoči in bonuse je treba nakazati najkasneje naslednji dan po izplačilu. Od dopusta in bolniške dohodnine je dovoljeno plačevanje dohodnine do konca meseca.
V plačilnem nalogu lahko določite najvišji datum izplačila dohodka oziroma interval, za katerega se davek zadrži. Druga možnost je enostavnejša. V tem primeru je dovolj vedeti, v katerem obdobju je dohodek nastal.
Kazalnik celice 107 za glavne vrste dohodka je prikazan v tabeli:
V nekaterih primerih izplačevalec ugasne dolg dohodnine. Če to stori prostovoljno in nima zahteve od davčnih organov, potem v celici 107 navedite mesec, za katerega je davek plačan. V polje 106 se vpiše šifra "ZD", ki označuje dolg.
Če je plačilo izvedeno na zahtevo, navedite datum, do katerega je treba plačati v skladu z dokumentom, in v celici 106 - kodo "TP", medtem ko je KBK kazni vpisan: 182 101 02010 01 2100110.
Pogosto se pojavijo situacije, v katerih ima polnjenje celice 107 nekaj posebnosti:
| Izplačilo zaslužka skupaj z regresom | V maju je družba hkrati izplačala zaslužek za april in regres za maj. Za zaslužek se dan izdaje ujema z zadnjim dnem v mesecu, za katerega je bil zaračunan. Za regres, datum plačila. Za dohodnino je treba oblikovati dve plačili. V plači v celici 107 se vpiše "МС.04.2017", v regres - "МС.05.2017". Podatki kažejo, za katero obdobje se davek prenese. |
| Plača in bolniška odsotnost izplačana v enem dnevu | Ta situacija je podobna tisti, ki je opisana v členu 1. Prav tako sta izdani dve nalogi z različnimi vrednostmi celic 107. |
| Počitnice, izdane pred mesecem začetka počitnic | Zaposleni je regres prejel konec aprila, na dopust pa je odšel v začetku maja. Datum dohodka je datum plačila. V katerem obdobju delavec dejansko počiva, ni pomembno. Polje 107 ima obliko: "МС.04.2017" in potrjuje, da je bil regres izplačan v mesecu aprilu. |
| Zaslužek in bonus so izdani hkrati |
|
| Plačilo pogodbenega dela | Izvajalec je v mesecu maju prejel plačilo za opravljena dela v mesecu aprilu. Po civilnopravni pogodbi se dohodek evidentira na dan izdaje denarja. Ustrezno polje v plačilnem nalogu bo: "МС.05.2017". |
| Dnevni dodatek |
|
Torej, celica 107 plačila vsebuje podatke o davčnem obdobju, za katero je bila od dohodka odtegnjena dohodnina. V njem je dovoljeno navesti najvišji datum prenosa. Vsekakor pa davčni organi nimajo pravice kaznovati plačnika zaradi neplačila, če je šlo plačilo v proračun po pravilni TUP. Nianse obdelave plačil je mogoče razjasniti pri davčnem uradu na kraju registracije.
