6 -NDFL nič - ali ga moram vzeti? Odgovorili bomo na to vprašanje in razmislili tudi o možnih možnostih priprave in predstavitve tega poročila v primerih, ko zaposlenim ni izplačanega dohodka.
Želeli ste vedeti, kako izpolniti nič 6-NDFL, poizvedba "6-NDFL vzorec ničelnega polnjenja" v iskalniku pa vas je pripeljala do tega gradiva. Ugotovimo torej, ali se nič 6-NDFL, vzorec katerega iščete, preda ali pa v tem primeru lahko storite brez predložitve poročila.
6-NDFL je davčni zastopnik, ki poroča, da:
Delodajalce, ki imajo zaposlene in jim izplačujejo dohodek, morajo poleg poročevalske 2-NDFL predati (člen 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako obveznost predložitve 6-NDFL v primeru odsotnosti izplačila dohodka posameznikom (in s tem v odsotnosti davka nanje) v obdobju poročanja za delodajalca ne nastane.
Zato obrazca 6-NDFL z ničelnimi kazalniki ni treba predložiti IFTS. Čeprav bo takšno poročilo poslano, ga bo inšpektorat dolžan sprejeti (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 05.04.2016 št. BS-4-11/7928). Da bi se izognili vprašanjem davčnih organov, je priporočljivo, da jim pošljete pismo z obrazložitvijo razlogov, da tega poročila ne predložite. Lahko je sestavljen po analogiji z dopisom iste narave, ki ga običajno delodajalci, ki med letom niso opravljali gospodarske dejavnosti in zaposlenim niso izplačevali dohodka, namesto da bi poročali o 2-NDFL.
Naša priporočila za sestavo takega pisma in njegovega vzorca boste našli v gradivu "Izpolnjujemo razlago davčnemu uradu za 6 -NDFL - vzorec".
Hkrati pa vprašanje, ali je treba vzeti nič 6-NDFL, nikakor ni prazno, saj se 6-NDFL sestavi po načelu nastanka poslovnega dogodka za leto, in stanje s plačilom dohodkov zaposlenim v tem času leto se lahko spremeni. Na primer, lahko se pojavijo naslednje možnosti:
Kot smo že ugotovili, vam ni treba predložiti nič izjav 6-NDFL, zato vam ne bo potreben vzorec izpolnjevanja. Za izpolnitev poročila s številkami je potreben vzorec. Lahko ga najdete. Opozoriti vas želimo na pravila za izpolnjevanje 6-NDFL.
Tako oddelek 2 prikazuje podatke za zadnje četrtletje poročevalskega obdobja:
Kako pravilno izpolniti oddelek 2 pri izračunu 6-NDFL, preberite
V zadnjem času je vse več podjetij prenehalo delovati, vendar podjetja niso zaprta. V zvezi s tem se postavlja vprašanje, kakšno poročilo je treba predložiti in kje v odsotnosti dejavnosti?
Upoštevati je treba, da vse davkoplačevalske organizacije ohranjajo obveznost predložitve poročil inšpektoratu, ne glede na to, ali imajo obveznost plačila davka v proračun ali ne. Dejstvo je, da obveznost predložitve deklaracije ni odvisna od rezultatov vaše poslovne dejavnosti.
To velja tudi za vse organizacije, vključno z družbami z omejeno odgovornostjo (v nadaljevanju LLC), ki so na poenostavljenem sistemu obdavčitve (v nadaljevanju USN), letno predložijo davčna poročila, ne glede na to, ali so se izvajale finančne in gospodarske dejavnosti. v poročevalnem obdobju ali ne.
Kot tak koncept ničelnega poročanja ne obstaja. To ime uporabljajo davčni inšpektorji in računovodje. "Nulevka" po poenostavljenem davčnem sistemu se preda družbam LLC, ki iz kakršnega koli razloga niso imele dohodka, zato je izračunani davek nič.
V katerih primerih lahko LLC predloži ničelno izjavo, pri tem pa je pomembno upoštevati naslednje nianse:
Tako je mogoče predložiti ničelni donos le, če LLC ne opravlja nobene dejavnosti in nima dohodka - ni predmeta obdavčitve.
IRS lahko dvomi o resničnosti podatkov in preveri vaš bančni račun (ali blagajno). Če ne bi bilo računov, bodo vprašanja izginila. Če ste na račun prejeli denar, boste najverjetneje prejeli zahtevo za pojasnilo. V takih razmerah je pomembno, da davčnim organom razložite, za kakšen denar gre in zakaj ga niste prikazali v davčni napovedi. Na primer, kot del dohodka vam ni treba upoštevati dopolnitve računa z osebnim denarjem ali odplačila dolga.
Mimogrede! Z uporabo spletne storitve "My Delo" - priprava in oddaja poročil - lahko preprosto pripravite in predložite ničelno poročanje. Storitev samodejno ustvari poročila, jih preveri in pošlje v elektronski obliki. Ni vam treba osebno obiskati davčnega urada in sredstev, kar bo nedvomno prihranilo ne le čas, ampak tudi živce. Sedaj lahko brezplačno dostopate do storitve, tako da sledite povezavi.
Če v LLC v davčnem obdobju ni bilo denarnega toka in predmet obdavčitve ni deloval (to pomeni prodajo blaga in storitev, premoženja, dobička itd.), Mora LLC predložiti naslednja poročila zveznemu Inšpektorat davčne službe za STS:
Nekateri strokovnjaki menijo, da ničelni izračun zavarovalnih premij ni potreben, če je znesek plačljive premije nič in kadar v korist posameznikov ni bilo nobenih stroškov in plačil. Dejansko v takšnih razmerah LLC ni priznan kot plačnik zavarovalnih premij (na podlagi prvega odstavka 419. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se "plačniki zavarovalnih premij priznajo kot osebe, ki plačujejo in druge prejemki posameznikom ").
Posledično se še vedno izkaže, da če ima organizacija generalnega direktorja - edinega ustanovitelja, ki mu niso izplačane plače, je treba zagotoviti izračun zavarovalnih premij, tk. je zavarovana oseba.
Ni predujmov z ničelnim poročanjem, saj ni predmeta obdavčitve. Za napake v poročilu ni kazni. Edina kazen je zaradi nepredložitve davčnih obračunov brez davkov v predpisanem roku:
Tako LLC na poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih, ki eno leto ne opravlja dejavnosti, predloži naslednje dokumente: ničelno prijavo po poenostavljenem davčnem sistemu, letne računovodske izkaze, izračun zavarovalnih premij, povprečno število zaposlenih (če je med zaposlenimi registriran samo ustanovitelj, mora biti enota navedena v spričevalu), poroča FIU in FSS. LLC vedno poročajo... Če v organizaciji ni zaposlenih, predložite nič poročanja, vendar lahko to vodi do zahtevkov države.
V obrazcu 6-NDFL se odražajo podatki o zaposlenih: komu in koliko so obračunani dohodek in davek. Kaj pa storiti, če za poročevalsko obdobje ni bilo časovnih razmejitev ali pa sploh ni bilo zaposlenih ali pa ni bila izvedena nobena dejavnost. Ali moram v teh primerih vzeti nič 6-NDFD? Odgovore boste našli v članku.
Ko v podjetju ni bilo pripisanih časovnih razmejitev, se postavlja vprašanje: ali je treba vzeti nič 6-NDFL? Na primer, če v organizaciji ni bilo dejavnosti ali pa so bili zaposleni na lastne stroške poslani na dopust ali pa sploh ni zaposlenih? Vse v redu.
Bodimo pozorni na eno pojasnilo zvezne davčne službe z dne 04.05.2016 št. BS-4-11 / 7928. Piše, da če plačila niso izvedena, potem ni treba vzeti 6-NDFL. Vendar pa obstaja pridržek, da ga morate sprejeti, če predložite "nič" 6-NDFL. Uradniki so tudi spomnili, da če bo v enem obdobju predložena ničelna deklaracija, jo bo treba predložiti v naslednjih obdobjih. Da bi se izognili sodnim postopkom in globam zvezne davčne službe.
Izkazalo se je, da podjetje nima obveznosti predložiti ničelnega izračuna 6-NDFL, če ne bi bilo plačil zaposlenim. Kljub temu vam svetujemo, da to prenesete na davčno ničlo. Dejstvo je, da davčni inšpektorat morda ne ve, da podjetje ali samostojni podjetnik ni davčni zastopnik, in bo pričakoval prejem izračuna 6-NDFL. V tem primeru, če izračun ni prejet v 10 delovnih dneh od datuma izteka roka za njegovo predložitev, ima davčni inšpektorat pravico blokirati bančni račun (klavzula 3.2 76. člena Davčnega zakonika Ruska federacija).
Da bi se izognili nesporazumom pri globah, blokiranju in drugih neprijetnih trenutkih, se računovodje zatečejo k dvema možnostma:
Izberete lahko katero koli možnost. Spodaj bomo razložili, kako izpolniti izračun nič. Če še vedno ne želite izpolniti tega poročila, morate vsekakor napisati pismo davčnemu uradu. V njem se sklicujte na obstoječi postopek, na odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije. Navedite argumente, za katere vam ni treba predložiti deklaracije, in podpišite pismo s podpisom upravitelja.
Ničelno poročilo se izpolni v skladu s pravili Zvezne davčne službe (dopis z dne 18. februarja 2016 št. BS-3-11 / 650). Po njihovem mnenju drugi odsek odraža podatke zadnjega četrtletja poročevalskega obdobja, v našem primeru se vanj vnesejo ničle. Enako je treba storiti tudi s prvim oddelkom, on je odgovoren za zadnje četrtletje.
Pomembno: Zero 6-NDFL se preda hkrati z dokončanimi izračuni 6-NDFL. Za leto 2017 je treba poročilo predložiti do 2. aprila 2018, za prvo četrtletje - 3. maja 2018, šest mesecev - 31. julija, devet mesecev - 31. oktobra 2018, za poročevalsko obdobje 2018 - 1. april 2019.
Če pa zaposleni niso prejemali plač le za določeno obdobje, ne pa tudi za celotno poročevalsko obdobje, je treba predložiti deklaracijo. Na primer, zaposlenim tri četrtine niso bile izplačane plače, vendar so se v 4. četrtletju 2018 razmere spremenile in zaračunale so se jim plače. V tem primeru je treba za 12 mesecev 2018 oblikovati 6-NDFL, ki odraža dohodke tam zaposlenih. Nič pa za prejšnja obdobja ni treba predati.
V tabeli smo zbrali primere, ko je potrebno ali ne jemati 6-NDFL.
Obstajajo poročila in izjave, ki jih je treba predložiti, tudi če ne vsebujejo nobenega kazalnika za obdobje poročanja. V članku ugotovimo, ali obrazec SZV-M spada v to kategorijo, ali je potrebno ničelno poročilo, kakšno je mnenje FIU o tej zadevi.
Upoštevajte, kdaj morate predložiti nič poročila SZV-M, in kaj morate v njem izpolniti.
Vprašanje poročanja v obdobju, ko organizacija ni opravljala nobene dejavnosti, ni bilo zaposlenih za polni delovni čas, pa tudi sklenjenih pogodb o civilnem pravu, plača je vedno zanimala vodjo ali računovodjo. Obstaja bojazen, da je dejstvo, da obrazca ne predložite FIU ali inšpektoratu Zvezne davčne službe, kršitev, čemur sledijo kazni. Dejansko obstajajo poročila ali izjave, ki jih je treba predložiti, tudi če ni kazalnikov, tako imenovano ničlo.
Kaj storiti z mesečnimi podatki o zavarovanih osebah? Ali moram izročiti nič SZV-M? Zahteva po predložitvi tega obrazca je v 11. členu 27-FZ. Piše, da je zavarovanec dolžan do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, predložiti podatke o vsaki zavarovani osebi, ki dela pri njem. Podrobnejše roke si oglejte v članku. Tu je seznam takih oseb:
Če organizacija nima zgoraj navedenih oseb, potem poročanje ni potrebno.
Preberite več o izpolnjevanju poročila SZV-M po vseh pravilih v. Takoj lahko prenesete prazen obrazec za poročilo SZV-M:
Nič SZV-M v letu 2019, če ni zaposlenih, ni treba predstaviti. Izpolnjevanje obrazca brez oddelka 4 ni smiselno. To je navedeno v informacijah, objavljenih na spletnem mestu podružnice PFR v Sankt Peterburgu in Leningradski regiji (http://www.pfrf.ru/branches/spb/news/~2016/08/03/117196).
Podatki PFR pojasnjujejo, ali je treba sprejeti SZV-M v letu nič, če gospodarska dejavnost v organizaciji začasno ni:
Ničelni SZV-M za leto 2019 se ne predloži edinemu ustanovitelju, ki po zakonu deluje kot vodja organizacije, ki je ustavila svoje gospodarske dejavnosti, razen če je z njim sklenjena pogodba o zaposlitvi. Podobno pravilo velja za predsednika partnerstva ali zadruge. Če je na to mesto imenovan s sklepom skupščine, vendar pogodbena razmerja z njim niso formalizirana, se SZV-M ne preda.
Če organizacije v okviru svojih gospodarskih dejavnosti skoraj vedno zaposlujejo delavce po pogodbah o delu in civilnem pravu, potem samostojni podjetniki pogosto upravljajo sami. Za samostojne podjetnike zakon 167-FZ določa dve vrsti registracije:
Samostojni podjetnik posameznik brez statusa delodajalca sploh ne opravi SZV-M. Ali je treba v letu 2019 izročiti nič SZV-M tistim, ki začasno nimajo zaposlenih, a so prijavljeni kot zavarovanec? Po analogiji z organizacijami samostojni podjetnik ni dolžan predložiti ničelnega poročila. Samostojni podjetnik lahko začasno zaposli posameznike po pogodbah o delu ali civilnem pravu, da opravijo določeno delo, nato pa brez njih. Obrazec SZV-M odda le za mesece, v katerih so pogodbe veljale. Hkrati SP ne izgubi statusa zavarovanca, le če se sam z ustrezno vlogo ne prijavi v Pokojninski sklad Ruske federacije.
Vprašanje vključitve edinega ustanovitelja v SZV-M se pojavlja od leta 2016, torej od odobritve novega obrazca. PRF je spremenil svoje stališče do tega vprašanja. V dopisu z dne 05/06/2016 št. 08-22/6356 je oddelek za organizacijo poosebljenega računovodstva pojasnil, da je treba podatke posredovati edinemu ustanovitelju, ki deluje kot upravitelj. To je treba storiti, če ni poslovnih dejavnosti in osebja. To pomeni, da je morala organizacija v vsakem primeru poročati o obrazcu SZV-M, vključno z vsaj enim ustanoviteljem. Takšnega poročila je še vedno nemogoče imenovati nič, ker je v četrtem razdelku zavarovana oseba.
V pismu z dne 27. julija 2016 št. sklep je treba navesti. To velja tudi za edinega ustanovitelja. Če nima pogodbe o zaposlitvi, mu ne zaračunavajo prispevkov, potem ni vključen v poročilo SZV-M, ne glede na to, ali organizacija izvaja finančne in gospodarske dejavnosti ali ne.
Včasih se računovodja odloči predložiti nezavezujoče poročilo, da se izogne sankcijam. Na primer, za zamudo pri dostavi 6-NDFL za 10 dni lahko IFTS blokira tekoči račun, kar bo povzročilo določene nevšečnosti. FIU teh ukrepov ne sprejme, kaznuje se le, če odkrije odsotnost podatkov o osebi, ki je bila v pogodbenem razmerju. Pred kratkim, dne 5.9.2018, je vrhovno sodišče izdalo odločbo št. 303-KG18-5702, ki priznava nezakonite globe za dodatno SZV-M, vložene po izteku roka za odpuščene zaposlene. Zavarovancev, ki so sami odpravili napako, ne bi smeli sankcionirati.
Od leta 2016 morajo davčni zastopniki IFTS predložiti novo poročilo o f. 6-NDFL. Dokument pojasnjuje, koliko je delodajalec ustvaril dohodek v korist posameznikov in koliko je bil davek od dobička zadržan in nakazan v proračun. Kaj pa, če dejavnost ni bila izvedena in zaposleni niso dobili dohodka? Ali moram predložiti ničelni obrazec 6-NDFL? V tem članku se boste naučili, kako izpolniti ničelni obrazec 6-NDFL.
V nekaterih primerih družba ne sme opravljati finančnih in gospodarskih dejavnosti. To se zgodi iz različnih razlogov - od svetovne gospodarske krize do težav v sami organizaciji. Praviloma, če podjetje ima težave, se zaposlenim ne zaračunavajo plače in druge vrste dohodkov.
Ker davčni zastopniki predložijo obrazec 6-NDFL v smislu plačil posameznikom, bodo kazalniki za deponiranje v odsotnosti dohodka enaki nič. To pomeni, da delodajalci (tako pravne osebe kot samostojni podjetniki) ne morejo biti davčni zastopniki, če ne obračunavajo z osebjem. In kaj storiti s poročilom 6-NDFL? Več o tem kasneje.
Če razmišljate logično, nič poročil inšpektorata zvezne davčne službe ni potrebno. Navsezadnje ne vsebujejo nobenih digitalnih kazalnikov in ne postanejo podlaga za izračun davkov ali pristojbin. Hkrati se lahko zaradi različnih razlogov ne predloži poročilo ali izjava v določenem časovnem obdobju. In če ničelni izračun ni razlog za pregon zaradi kršitve rokov, se lahko običajno pozabljanje na predložitev poročila spremeni v denarne sankcije za organizacijo.
Po pojasnilih nadzornih organov se obrazec 6-NDFL Zero ne predloži, če zaposleni v podjetju v določenem obdobju niso prejeli nobenega dohodka. To stališče je potrjeno v dopisih Zvezne davčne službe št. BS-4-11 / 13984 z dne 01.08.16, BS-4-11 / 4901 z dne 23.03.16 itd. Utemeljitev-klavzula 2 čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim se podatki predložijo le, ko se dohodki izplačujejo posameznikom. In če nikomur niso bili plačani zneski, se podjetje ne šteje za davčnega zastopnika, kar pomeni, da ni dolžno predložiti poročila.
Ta zaključek je vsekakor koristen za organizacije. Hkrati pa mnogi inšpektorji kljub navidezno očitni razlagi zakonodajnih zahtev še naprej kaznujejo, ker niso predložili ničelnega poročila, saj menijo, da odsotnost dohodkov ne odvezuje delodajalcev od obveznosti predložitve poročil. Da ne bi prišlo do nepotrebnih težav z regulativnimi organi, je še vedno priporočljivo, da se tudi v odsotnosti kazalnikov opravi ničelni obrazec 6-NDFL. Postopek priprave dokumenta je opisan v naslednjem razdelku.
Obrazec, ki je veljal leta 2018, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 14.10.15 (kakor je bil spremenjen 17. januarja 18). Tu je predstavljen tudi postopek za izpolnjevanje podatkov in elektronska oblika predložitve. Dokument je sestavljen iz naslovne strani in dveh razdelkov. V skladu s splošno sprejetimi pravili se podatki v prvi razdelek vnesejo po načelu nastanka poslovnega dogodka, v drugi pa le za zadnje četrtletje.
Delodajalec pri sestavljanju obrazca morda ne bo imel podatkov za celotno davčno obdobje, torej za eno leto ali za določene mesece. Poročilo nič pomeni, da organizacija med letom ni imela nobenih plačil, odbitkov in zneskov davka. Kadar obstajajo podatki za vsaj en mesec obdobja, to ni več ničelni obrazec.
Na primer, podjetje je plače na leto izdalo šele julija 2018. Zato je za 1 sq. in pol leta bo računovodja IFTS predložil prazna poročila. In v 9 mesecih. Predloženi so obrazci za digitalne podatke za leto 2018 in leto. V tem primeru bo oddelek 1 izpolnjen tako za 9 mesecev kot za eno leto, oddelek 2 pa za obdobje, v katerem so bile opravljene poravnave s posamezniki in je bil odtegnjen davek na dohodek.
Opomba! Davčni organi nimajo pravice zavrniti sprejema praznega poročila. Če se delodajalec odloči, da ne bo predložil ničelnega obrazca, je priporočljivo, da Zveznemu davčnemu inšpektoratu predloži pojasnilo, v katerem navedete razlog, da ne posredujete podatkov o dohodku.
.jpg)