Položaj, ko je samostojni podjetnik dejansko prenehal s podjetniško dejavnostjo, hkrati pa se ne neha registrirati kot samostojni podjetnik, je za našo državo dokaj značilen. Razlogi so lahko različni, vendar posameznik ostaja samostojni podjetnik. Pogosto se zgodi, da državljan, ki se je registriral kot samostojni podjetnik, ne začne takoj svoje dejavnosti. Tako ali drugače so vsi davkoplačevalci in obveznosti, ki jim jih nalaga davčna zakonodaja, ne izgubijo moči.
V tem članku je opisano, ali je sploh treba predložiti davčni obračun in drugo poročanje, če dejavnost ni bila izvedena, kaj je nič poročanje samostojnega podjetnika, kdaj je mogoče takšna poročila oddati in kdaj ne.
Sam koncept "poročanja o ničelnem IP" je vsakdanji. Zakonodaja tega ne predvideva, posebne oblike dokumentov za poročanje v primeru prekinitve dejavnosti pa niso bile oblikovane. Iz tega sledi, da če je dohodek podjetnika zmanjšan na nič, je treba davčne napovedi in druga poročila še vedno vložiti v predpisanem roku. Enaka pravila veljajo v primeru, da se je posameznik registriral kot samostojni podjetnik, vendar ni začel poslovati.
V primeru, da podjetnik ne opravlja dejavnosti in iz tega ne izvira ustrezen dohodek, je treba razumeti naslednje. Obstoj obveznosti vložitve deklaracije temelji na samem dejstvu, da je gospodarski subjekt davčni zavezanec, in ne na dejstvu, da obstajajo davčni zneski. Ustrezno mnenje Ustavnega sodišča Ruske federacije je bilo oblikovano v odločbi leta 2008. Pomanjkanje dobička, na katerega je treba plačati davek, ne pomeni prenehanja obveznosti predložitve davčnih obračunov.
Dejansko je ničelna deklaracija izjava davčnega zavezanca o odsotnosti davčne osnove in davka, plačljivega v davčnem obdobju. V nasprotnem primeru, če ne predložite deklaracije z ničelnimi kazalniki, bo inšpektorat Zvezne davčne službe menil, da podjetnik v predpisanem roku ni predložil poročanja in bo samostojnega podjetnika pripeljal do odgovornosti. Davčna služba nima drugih načinov, da ugotovi odsotnost dejavnosti in s tem plačljive davke, razen od podjetnika samega.
Pogostost predložitve samostojnega podjetnika ničelnega poročanja ustreza obdobjem poročanja za tiste davke, katerih plačnik je. Podobno se določi pogostost predložitve poročil pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje. V večini primerov bo treba poročila predložiti četrtletno in na podlagi rezultatov poročevalskega leta.
Kot že omenjeno, za samostojne podjetnike ni posebnih obrazcev in rokov za vložitev ničelnega poročanja. Vsa davčna pravila, ki so predvidena za predložitev poročil o tekočih dejavnostih, se uporabljajo tudi v primeru predložitve ničelnih napovedi inšpektoratu. Razlika med ničelno deklaracijo in običajno ni v obliki, ampak v vsebini. Skoraj vsi kazalniki takšnih izjav bodo nič. Takšno deklaracijo je lažje sestaviti kot običajno. To mnogim podjetnikom, ki so začasno prekinili svoje dejavnosti, omogoča, da samostojno predložijo davčna poročila IFTS.
Davčne napovedi se z redkimi izjemami predložijo teritorialnemu davčnemu inšpektoratu na kraju registracije podjetnika. Tako mora podjetnik glede na davčni sistem s pogostostjo, določeno v zakonu, davčni službi kot plačnik predložiti izjave o vseh davkih, kar je. Izjeme, o katerih bomo razpravljali kasneje, so vložitev ene same ničelne deklaracije. Načini vložitve ničelnih deklaracij so enaki kot pri običajnih.
Če pa se je podjetnik odločil, da bo predložil napovedi sam, brez računovodje, se je tukaj treba spomniti, da od leta 2014 davčni prijavi davčnemu organu ni več mogoče predložiti v papirni obliki. Izjave o davku na dodano vrednost se davčnim organom predložijo samo po telekomunikacijskih kanalih (internet).
Obveznost predložitve davčnega obračuna za tiste davke, ki jih mora plačati davčni zavezanec, ni odvisna od ekonomskih rezultatov dejavnosti. Če torej dejavnost podjetnika, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve, ni bila izvedena, je treba davčnemu uradu predložiti davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu. Predložitev ničelnega poročanja poenostavljenemu davčnemu sistemu se opravi v rokih, določenih z davčno zakonodajo, do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Hkrati ima podjetnik, ki uporablja „poenostavljeni davek“ z ničelnim dohodkom, možnost predložiti enotno (poenostavljeno) davčno napoved. Hkrati je treba jasno razumeti razlike v uporabi teh dveh izjav.
Zakonodaja določa, da se enotna izjava uporablja v naslednjih primerih:
Samostojni podjetnik mora biti pri uporabi enotne (poenostavljene) deklaracije prepričan, da na njegovih računih ni denarnega toka. V praksi se pogosto zgodi, da operacije poravnave, ki jih banke izvajajo v samodejnem načinu, ostanejo zunaj področja pozornosti IP: dvig provizij, storitev itd. Samostojni podjetniki, ki začasno prekinejo svojo dejavnost, se pri izbiri med enotno (poenostavljeno) davčno napovedjo in ničelno davčno napovedjo po poenostavljenem davčnem sistemu najpogosteje ustavijo pri slednji.
Takoj ugotavljamo, da možnost vložitve "ničelne" deklaracije za UTII ni določena z davčno zakonodajo. Deklaracije ničelne obveznosti za UTII, ki jo opravi davčni zavezanec, ki uporablja ta sistem obdavčitve, načeloma ni mogoče vložiti. Sam koncept "pripisanega" dohodka pomeni, da se davek ne plačuje iz dejanskih kazalnikov (ki jih podjetnik zaradi prekinitve dejavnosti preprosto nima), ampak iz izračunanih. V praksi seveda obstajajo primeri, ko podjetniki uspejo predložiti ničelno davčno poročilo o pripisu. Toda takšni primeri so redki. Davčna služba in sodišča so o tem vprašanju že oblikovali stališče in najverjetneje ne bo uspelo poskusiti poročanja o UTII z "ničlo".
Kot veste, je podjetnik plačnik enotnega davka na pripisani dohodek od trenutka, ko je registriran kot plačnik takšnega davka.
Posledično se mora samostojni podjetnik ob prekinitvi opravljanja "pripisane" vrste dejavnosti čim prej obrniti na davčni inšpektorat z vlogo za odjavo. Hkrati se njegova registracija kot samostojni podjetnik ne prekliče in ne izgubi statusa podjetnika. Od naslednjega četrtletja bo obveznost plačila dohodnine prenehala, zato za ta davek ne bo treba vložiti deklaracije. Kot lahko vidite, je vložitev davčne napovedi za enotni davek na pripisani dohodek neposredno povezana s plačilom tega davka. Nemogoče je predložiti deklaracijo in navesti nič plačljivega davka.
Upoštevajte: ne glede na to, ali je podjetnik prenehal opravljati "pripisane" dejavnosti ali ne, obveznost vložitve davčnih napovedi za druge vrste davkov, katerih plačnik je, ne preneha.
Mnenje strokovnjaka
Marija Bogdanova
Več kot 6 let izkušenj. Specializacija: pogodbeno pravo, delovno pravo, pravo socialne varnosti, pravo intelektualne lastnine, civilni postopek, varstvo pravic mladoletnikov, pravna psihologija
Takoj, ko samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja UTII, ugotovi, da nekaj časa ne bo deloval, mora o tem nemudoma obvestiti svoj davčni organ, tako da v prvih 5 dneh odložitve odda obrazec UTII-4. Ta postopek bo prihranil pri davčnih plačilih. V načinu UTII brez dohodka ni donosno, saj bo enotni davek še vedno treba plačati.
Kot smo že omenili, je v primeru, ko podjetnik ne le začasno ustavi dejavnosti (ne začne izvajati po registraciji kot podjetnik), pa tudi ne izvaja nobenih transakcij na računih in v gotovini, lahko predložite enotno ( poenostavljena) deklaracija.
Obrazec, ki ga posreduje Ministrstvo za finance Ruske federacije, vsebuje dva lista, od katerih je v večini primerov izpolnjen le prvi. V deklaraciji so izpolnjeni podatki o davkoplačevalcu in navedeni davki, za katere je predložen. Tako v njem za razliko od drugih davčnih napovedi niso navedeni nobeni kazalniki stroškov. Tako kot za druge davčne napovedi omogoča tudi predložitev posodobljenih (popravnih) podatkov. Zakaj je na prvem listu ustrezen pogoj za izpolnjevanje.
Prosimo, upoštevajte: Če je bila ena (poenostavljena) prijava vložena pomotoma, davčni zavezanec predloži IFTS pojasnilne deklaracije za te davke, namesto da je bila predhodno predložena ena sama prijava. Pri zahtevanem "popravku" takih izjav je treba vnesti enoto.
Po želji davčnega zavezanca se lahko na kakršen koli način prenese na davčni organ. To je njegova prednost za podjetnike v skupnem davčnem sistemu, ki so zavezanci za DDV. Ker se zdaj obračuni DDV davčnim organom oddajo samo v elektronski obliki, je podjetniku lažje poslati en sam obračun DDV brez papirja.
Enotna izjava je podana na podlagi:
V primeru prekinitve dejavnosti in pomanjkanja dohodka je samostojni podjetnik še vedno dolžan poročati regulativnim organom. Če v poročilih ni ničesar prikazanega, morate navesti nič podatkov. Poročanje IP v odsotnosti dejavnosti se imenuje nič.
Podjetnik mora predložiti ničelno davčno napoved, katere oblika je odvisna od režima, v katerem samostojni podjetnik dela. Podjetnik lahko glede na svojo dejavnost in obseg izbere primeren davčni režim - klasičen ali enega od posebnih režimov. Vsaka vrsta davčne ureditve ima svoj obrazec za prijavo. Za predložitev ničelnega poročila niso na voljo posebni obrazci, izpolnjeni so obrazci, razviti za uporabljeni režim. Razlika med ničelno deklaracijo je v njeni vsebini - v poljih za označevanje zneskov se vnesejo pomišljaji ali ničle.
Samostojni podjetnik s predložitvijo ničelnega obračuna davčne organe tako obvesti, da se spominja svojih dolžnosti davčnega zavezanca, vendar zaradi pomanjkanja dejavnosti nima obveznosti plačevanja davkov. Davčni strokovnjaki, ki so od samostojnega podjetnika prejeli ničelno poročilo, trgovcu ne bodo izrekli kazni za neplačilo davkov, saj bodo videli, da ni podlage za njihov izračun.
Če samostojni podjetnik v predpisanem roku ne predloži ničelne deklaracije, bo globa enaka 1000 rubljev. - to je najnižja možna kazen za zamudo pri predložitvi davčnih obračunov in odsotnost potrebe po plačilu davka.
Primeri, v katerih mora samostojni podjetnik predložiti nič poročil:
Ničelna deklaracija se predloži, če ni prihodkov, odhodkov in s tem dobička ali izgube, torej ni podlage za izračun davčne obremenitve.
Če podjetnik ni predložil nobenega obvestila in prijavne dokumentacije o uporabi enega od posebnih režimov, se samodejno prizna kot davčni zavezanec po tradicionalnem davčnem režimu. Če hkrati v poročevalskem letu niso bila izvedena nobena podjetniška dejanja, je treba predložiti naslednje ničelne izjave:
Podjetnik po tradicionalnem davčnem režimu je dolžan pri prodaji odšteti znesek dodanega davka. Če se operacije, za katere velja ta vrsta davka, ne izvajajo, potem ni predmeta obdavčitve DDV in zato ni obveznosti plačila. Vračilo davka ne bo upravičeno, če v poročevalskem obdobju ni bilo opravljenih transakcij dohodka.
Kljub odsotnosti zneska DDV, ki ga je treba plačati ali ga je treba vrniti, mora trgovec predložiti pravočasno prijavo za to vrsto davka. Poročilo bo vsebovalo nič številk.
Obrazec izjave je bil pripravljen z odredbo št. MMB-7-3 / [zaščiteno po e -pošti] od 29.10.14. Vročeno 4 -krat na leto, glede na rezultate vsakega četrtletja, je rok 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Izjava vsebuje veliko listov, vendar je treba pri predložitvi ničelnega poročila izpolniti le naslovno stran in prvi razdelek.
Naslovna stran prikazuje podatke o plačniku, obdobju poročanja in kontaktne podatke. Prvi razdelek opredeljuje skupni znesek dodanega davka, ki ga je treba plačati ali vrniti. Ker ni podlage za izračun davka, se v polji tega razdelka vnesejo pomišljaji. Polje morate izpolniti le z OKTMO in KBK. Vsa druga polja so prečrtana.
V deklaraciji vam ni treba izpolniti ničesar drugega, saj vsi drugi listi odražajo podatke o transakcijah, opravljenih v četrtletju, in obračunanem davku na dodano vrednost, na teh listih pa zaradi pomanjkanja dejavnosti ni ničesar.
Ta izjava prikazuje letne prihodke, vire njihovega nastanka, odbitke, zneske davkov in predujmov. Če samostojni podjetnik nima podatkov za izpolnjevanje teh kazalnikov, se v polja deklaracije vnesejo ničle.
Obrazec 3-NDFL, ki ga morajo samostojni podjetniki izpolniti leta 2016, da predložijo ničelne kazalnike, odobrene z odredbo št. MMB-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] od 24.12.14 (s spremembami 25.11.15).
Če želi podjetnik zapreti samostojnega podjetnika, je treba v 5 dneh od trenutka državne registracije dejstva zaprtja predložiti ničelno 3-NDFL. Rok se določi v delovnih dneh. Ta ukrep je treba izvesti, če se podjetje konča pred koncem poročevalskega leta.
Ničelno poročilo se vloži v kraju stalnega prebivališča trgovca, kjer je prijavljen kot davčni zavezanec za DOS. Naslov IP mora biti dokumentiran, na primer z vnosom v potni list.
Zero 3-NDFL je mogoče izpolniti in poslati v ročni ali elektronski obliki po pošti, osebno ali prek elektronskega operaterja.
Organizacija ima možnost, da v odsotnosti dejavnosti namesto vseh ničelnih deklaracij pripravi eno poenostavljeno, ki bo prikazovala ničelne kazalnike za vse vrste davkov. Za samostojnega podjetnika takšna priložnost ni zagotovljena, podjetnik v klasičnem načinu je dolžan zagotoviti 3-NDFL, ne glede na dejansko poslovno ravnanje.
Naslovni del izjave vsebuje informacije:
Če ni davčnega subjekta, morate izpolniti prva dva razdelka.
Izpolnite polja:
Če podjetnik dela po poenostavljenem režimu, je treba v odsotnosti dejavnosti izpolniti ničelno prijavo po poenostavljenem davčnem sistemu.
To poročilo se predloži enkrat letno, zadnji rok za predložitev pa je 30. april. leto za poročevalsko leto. Kraj predstavitve - podružnica, kjer je samostojni podjetnik registriran kot davčni zavezanec (na naslovu prebivališča, dokumentirano).
Obrazec napovedi je pripravljen in priložen odredbi Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. MMB-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]
Izjava vsebuje več razdelkov in naslovno stran, ki je obvezna za vse samostojne podjetnike. Odvisno od predmeta obdavčitve morate pri obdavčitvi dohodka izpolniti oddelka 1.1 in 2.1.1, pri obdavčitvi prihodkov / odhodkov pa 2.1 in 2.2. Če samostojni podjetnik posameznik ne plača trgovinske pristojbine in ne prejme ciljnega finančnega denarja za razvoj, se preostale strani izjave ne sestavijo.
Naslovna stran vsebuje:
Izpolnjevanje razdelkov poenostavljene deklaracije:
| Ime polja | Pojasnila |
| 1.1 - dohodnina | |
| 010 | Digitalna koda po teritorialnem klasifikatorju OKTMO |
| Druge vrstice | Prečrtani so. |
| 1.2 - STS prihodkov in odhodkov | |
| 010 | Teritorialna oznaka OKTMO |
| Druge vrstice | Prečrtani so. |
| 2.1.1 - davek od dohodka | |
| 102 | Za samostojne podjetnike z osebjem - "1", brez osebja - "2". |
| 120-123 | Davčna stopnja v različnih regijah se lahko razlikuje od 0 do 6%. |
| Druge vrstice | Prečrtani so. |
| 2.2 - STS prihodkov in odhodkov | |
| 260-263 | Davčna stopnja v različnih občinah se lahko giblje od 0 do 15%. |
| Druge vrstice | Prečrtani so. |
Če podjetnik opravlja dejavnosti z uporabo posebnega načina UTII, potem kot taka ne bo mogoče predložiti ničelne napovedi UTII, saj enotni posebni davek, plačljiv po tem načinu, ni odvisen od rezultatov dejavnosti, ampak od pripisanega dohodek, določen za vrsto dejavnosti, obdavčljiv UTII.
Zato bo tudi v primeru, če samostojni podjetnik ustavi poslovanje, davek treba izračunati, plačati in prikazati v deklaraciji. Če podjetnik tega ne želi storiti, mora davčni urad obvestiti o svoji nameri, da prekine delo v pripisanem režimu. Davčni zakonik Ruske federacije pripisane uradnike zavezuje, da to dejanje izvedejo v 5 dneh od datuma prekinitve pripisane dejavnosti.
Deklaracija UTII vsebuje podatke o podlagi za izračun davčne obremenitve, ta kazalnik je odvisen od številnih ugotovljenih sestavin (fizični kazalnik, pripisani dohodek, prilagoditveni koeficienti) in nikakor ni odvisen od resničnega rezultata poslovanja v poročanju obdobje. Zato je zelo nedonosno opravljati dejavnost na UTII, ki je začasno prekinjena. Podjetje je treba takoj odstraniti iz "pripisa".
Izjava se odda štirikrat letno na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. Rok za dostavo je 20. v mesecu, ki sledi vsakemu četrtletju.
Obrazec izjave za UTII je v prilogi k odredbi št. ММB-7-3 / [zaščiteno po e -pošti] z dne 22.12.15, je treba uporabiti, začenši s poročanjem za 1 sq. 2016
Če samostojni podjetnik ustavi svoje podjetje na UTII, se Zvezni davčni službi UTII-4 v 5 dneh pošlje obvestilo o odjavi kot plačnika pripisanega davka. Predložitev zgornje deklaracije s črticami ali ničlami ni dovoljena po normah Davčnega zakonika Ruske federacije.
Kot samostojni podjetnik posameznik ali organizacija mora upoštevati določena poslovna pravila. Ena od dolžnosti samostojnega podjetnika je poročanje Zvezni davčni službi o rezultatih davčnega obdobja. Letna vložitev davčnega obračuna je postopek, ki ga ni mogoče prezreti. Pravila za predložitev takšnega poročila določa davčni sistem, ki ga posameznik izbere pri registraciji samostojnega podjetnika. Običajno se podjetniki odločijo za poenostavljen sistem obdavčitve (poenostavljen sistem obdavčitve) z različnimi pogoji za izračun davkov. Kaj pa naj stori podjetnik, če med letom ni bila izvedena nobena dejavnost in je dohodek nič? Ničelna deklaracija po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike je glavni dokument, ki se predloži Zvezni davčni službi. Razmislimo o odtenkih takega poročila, da bi se izognili napakam.
Vsi delujoči poslovni subjekti se predajo najkasneje do 30. aprila glede na rezultate preteklega leta (obdobje od 1. januarja do 31. decembra). Ta pravila ureja dopis Zvezne davčne službe št. SD-4-3 / [zaščiteno po e -pošti] FTS leta 2016.
Poročilo se predloži enkrat. Posameznik ali organizacija samostojno izbere datume ob koncu davčnega leta. Če deklaracija ni predložena ali je vložena prepozno, se samostojnemu podjetniku naloži globa (v skladu s členom Davčnega zakonika).
Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, plačuje davke na podlagi dveh obračunskih sistemov:
Davčna stopnja za prvo možnost je 6%, za drugo - 15%. V deklaraciji se polnjenje strani in vrstic izvaja v skladu s temi pogoji. Če pa ni bilo dohodka, potem ne more biti davkov. Zakaj potem poročati?
Izjava mora v vsakem primeru predložiti podatke Zvezni davčni službi. V jeziku računovodstva se imenuje ničelna deklaracija, čeprav na uradnem seznamu davčnih obrazcev ni takega pojma in ločenega dokumenta. Poenostavljena različica pomeni le eno obliko prijave, ne glede na to, ali je imel samostojni podjetnik dohodek ali pa je podjetje v stanju mirovanja. Še ne, posameznik je odgovoren za vsa pravila.
Izjava mora v vsakem primeru predložiti podatke Zvezni davčni službi.
Aprila 2016 je bil sprejet nov obrazec deklaracije, ki ga je treba sestaviti s sedanjim obrazcem. Poročilo za leto 2015 so davčni organi sprejeli v obeh oblikah. Toda leta 2017 bo treba predložiti ničelno deklaracijo o poenostavljenem sistemu obdavčitve za samostojne podjetnike za leto 2016 v skladu z novo obliko KND 1152017.
Če se poročilo predloži prvič, morate pred začetkom izpolnjevanja obrazca preučiti vzorec ničelne deklaracije za STS za samostojne podjetnike. To vam bo pomagalo ugotoviti, katere vrstice morate izpolniti in kako. Davčni urad bo napačno sestavljeno poročilo vrnil v revizijo.
Glede na to, da samostojni podjetnik v poročevalskem obdobju ni imel dohodka, ne more navesti zneskov. V tem primeru se tudi davek ne obračuna.
Zato vrstice, povezane z denarnimi enotami, ostanejo nič, bolje rečeno, vanje je postavljen pomišljaj. Za vse poenostavljene pogoje ima poročevalska izjava skupni obrazec. V obrazcu morate izbrati strani, ki ustrezajo vašim pogojem:
Identifikacija katerega koli dokumenta IP se izvede na podlagi podatkov, navedenih v informacijskih vrsticah. Zato na vrhu vsake strani pravilno vnesemo TIN. Kontrolna točka se ne prilega, postavi se pomišljaj.
Vsako stran oštevilčimo, ne pa vseh listov, ampak vsak razdelek posebej, to je v oddelku 1, na straneh 001, 002 in v razdelku 2, na straneh 001, 002.
Razdelkom dodajamo podatke - kodo OKTMO, ne da bi v spodnje vrstice vnesli kakršne koli zneske. Povsod smo postavili pomišljaj. V 2. razdelku izpolnimo podatke o davčni stopnji 6 ali 15 brez znaka%. V ničelno deklaracijo za STS za samostojne podjetnike ni več podatkov.
Na TL je navedeno število izpolnjenih strani, podpis je in. Dokument lahko izpolnite ročno ali v računalniku. Davčne oblike se prenašajo na več načinov:
Po predložitvi dokumenta davčnemu inšpektorju preveri pravilnost izpolnitve in izroči kopijo ničelne deklaracije.
Kljub temu, da dejavnost samostojnega podjetnika v poročevalskem obdobju ni imela prihodkov, bo treba sestaviti in predložiti deklaracijo z ničelnimi kazalniki. Za poročanje o ničah ni posebnega obrazca, uporablja se standardni obrazec, vendar brez navedbe zneskov. V teh vrsticah je pomišljaj.
Tudi tisti samostojni podjetniki, ki so bili registrirani v zadnjih mesecih leta 2016 in niso imeli časa za začetek dejavnosti, morajo predložiti ničelno prijavo. Poročati je treba celo nekaj dni prej, da ne bi postavljali vprašanj zvezne davčne službe.
Vse organizacije in samostojni podjetniki letno predložijo davčna poročila, ne glede na to, ali so bile v poročevalskem obdobju izvedene finančne in gospodarske dejavnosti ali ne.
Kot tak koncept ničelnega poročanja ne obstaja. To ime uporabljajo davčni inšpektorji in računovodje. "Nulevko" po poenostavljenem davčnem sistemu najemajo podjetja in podjetniki, ki iz kakršnega koli razloga niso imeli dohodka, zato je izračunani davek nič.
Pomembno je upoštevati naslednje nianse:
Ničelna deklaracija po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži letno ob koncu poročevalskega obdobja:
Organizacije in samostojni podjetniki morajo ob likvidaciji predložiti obrazec za nepopolno poročevalsko obdobje. Izraz v tem primeru je najkasneje do 25. v mesecu poleg tistega, v katerem je bila dejavnost končana.
Predhodnih plačil z ničelnim dobičkom ni. Za napake v poročilu ni kazni. Edina globa je 1000 rubljev, če je rok kršen.
Ker v "ničli" ni izračunov, njeno sestavljanje ne povzroča posebnih težav. Uporabljen obrazec za prijavo po KND 1152017.
Obrazec se izpolni v določenem zaporedju:
| Stran | Vsebina |
|---|---|
| Stran 001. Naslovna stran |
|
| Stran 002. Oddelek 1.1 (v primeru STS "dohodek") ali oddelek 1.2 (v primeru "dohodek minus odhodki") |
|
| Stran 003. Oddelek 2.1.1 (če je predmet obdavčitve dohodek) ali oddelek 2.2 (če se uporablja „dohodek minus odhodki“). |
|
Na straneh 2 in 3 se KPP / TIN podjetja podvoji. Zanesljivost navedenih podatkov potrjuje podpis generalnega direktorja družbe ali samostojnega podjetnika z navedbo začetnic, datumom poročila in pečatom na naslovni strani.
Vsakdo ima obdobja, ko se mora ustaviti, pogledati nazaj, oceniti pot, ki jo je prehodil, in projicirati nove priložnosti. To pogosto zahtevajo tudi podjetja. Glavna stvar je, da kompetentno pripravite takšne poslovne počitnice. Ne izgubite nadzora nad vsemi formalnostmi, ki jih je treba opraviti, in sprostite čas za pravilno izvedbo zadev.
V življenju obstajajo situacije, ko je oseba, registrirana kot zasebni podjetnik, prisiljena za nekaj časa odložiti svoje poslovanje. Razlogi so lahko različni: drugo začasno delo, skrb za ljubljene, potreba po svojem zdravljenju ali pa se samo želite sprostiti.
Vsekakor je treba zamrznitev poslovnih dejavnosti izvesti pravilno, z jasnim razumevanjem njihovih pravic in obveznosti kot davčnega zavezanca. Tako se boste izognili številnim težavam, globam in sodnim postopkom pri davčnih organih.
Ključna vprašanja, ki se pojavljajo na tej stopnji:
Če govorimo o obveznih plačilih neaktivnega samostojnega podjetnika, potem morate vedeti, da je podjetnik tudi brez opravljanja dejavnosti dolžan prispevati prispevek kot samozaposleni državljan v pokojninski sklad Ruske federacije, pa tudi v sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Obveznost plačila zavarovalnih premij začne veljati od trenutka registracije samostojnega podjetnika in preneha šele v času uradnega zaprtja zasebnega podjetja.
Od leta 2018 se je spremenil postopek določanja višine fiksnega plačila za samostojnega podjetnika - zdaj ta znesek ne bo vezan na minimalno plačo:
Obstaja nekaj popuščanj pri prekinitvi plačila zavarovalnih premij. Neposredno so odvisni od razloga, zakaj poslovnež preneha s poslovanjem. Za prekinitev plačil v zavarovanje izven proračuna pa so potrebni dobri razlogi:
Če je bilo prej za odpravo obveznosti plačevanja zavarovalnih premij treba predložiti veliko dokumentov, ki potrjujejo to pravico, so zdaj regulatorji to zahtevo preklicali. Vendar pa bo treba preklic prispevkov utemeljiti pri FIU.
Vsi drugi podjetniki niso izvzeti iz pokojninskih dajatev in prispevkov v obvezno zdravstveno zavarovanje.
prekinitev zavarovalnih izplačil samostojnim podjetnikom je možna, vendar potrebuje dober razlog
Kar zadeva davčno poročanje v času odsotnosti poslovnih dejavnosti samostojnega podjetnika, je odgovor nedvoumen - predložiti je treba deklaracije na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja. To ni odvisno od obdobja, za katerega je dejavnost začasno ustavljena (več mesecev ali let). Dokler se podjetnik ne izbriše iz enotnega registra podjetnikov (USRIP), je to glavna odgovornost samostojnega podjetnika.
Te zahteve so zapisane v členu 289 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davčna deklaracija". Zakonsko je ugotovljeno, da so za pravočasno dostavo izračuna za prijavo davka neposredna odgovornost vseh samostojnih podjetnikov, ne glede na to, ali morajo plačati davke ali akontacije, ali opravljajo svojo dejavnost ali so preprosto navedeni kot podjetniki. Vsak zasebni podjetnik mora po izteku poročevalskega davčnega obdobja, ki ga določa davčni sistem, predložiti deklaracije za vse davke, dodeljene temu sistemu (in vrste dejavnosti samostojnih podjetnikov).
Dobra novica je, da bo poročanje minimalno in ne bo trajalo veliko časa, najverjetneje celo manj kot pri upravičevanju dopusta.
Glavni namen predložitve ničelnega obračuna je potrditev pravice samostojnega podjetnika, da ne plača davkov. Ničelno deklaracijo je mogoče uporabiti le v primerih, ko samostojni podjetnik ni prejemal dohodka, ni opravljal poravnalnih operacij, torej ni bilo denarnega toka niti na tekočih računih v bankah niti na blagajni. To dejstvo bo glavni razlog za začasno prekinitev poslovanja.
Ničelno poročanje o praznikih je zagotovljeno za skoraj vse davčne režime, razen za:
Za deklarante, ki ne opravljajo zasebnih poslovnih dejavnosti, ni prijav za vsako davčno ureditev nič.
Napoved davkov je obvezna tudi pri ničelnih kazalnikih uspešnosti samostojnih podjetnikov
Poglejmo primer s splošnim davčnim režimom (OSNO), saj je najbolj zapleten, vključno z ničelnim poročanjem.
Ko samostojni podjetnik dela za OSNO, mora v proračun plačati 2 glavna davka:
Če pa poslovnež nima dejavnosti, ta obveznost samodejno izgine. Ker podjetnik nima ne prihodkov ne odhodkov, tudi davkov ne plačuje. Toda - kot je navedeno zgoraj - morate poročati o obdavčitvi tudi v odsotnosti dohodka.
Značilnosti prehoda samostojnega podjetnika v splošnem načinu na ničelno prijavo pri poročanju o DDV:
Oprostitev DDV se daje zasebnim podjetjem izključno za eno leto. Samodejno se ne podaljša. Če se podjetnik odloči podaljšati obdobje odbitka DDV za še eno leto, je treba priglasitev znova oddati.
Če poslovnež na OSNO za dalj časa prekine svoje poslovanje, je vredno razmisliti o prehodu na poenostavljen davčni režim. Tam je lažje sestaviti poročila in manj pogosto jih morate predložiti. Na "poenostavljeni" sistem lahko greste od začetka koledarskega leta.
Naslovna stran ničelne prijave DDV Druga stran (zadnja) ničelne prijave DDV Naslovna stran enotne (poenostavljene) prijave DDV
Vse davčne napovedi so izpolnjene v strojno berljivih obrazcih, zato morate biti še posebej previdni pri pripravi v rokopisni obliki. Predlogo obrazca enotne (poenostavljene) izjave v različnih oblikah (TIF, PDF, MS-Excel) je mogoče prenesti.
Splošne zahteve za ročno izpolnjevanje obrazca enotne izjave so standardne:
Izpolnjevanje takšne deklaracije samostojnemu podjetniku zagotovo ne bo težko - najmanj podatkov in le ena stran.
Davčno (poročevalsko) obdobje v eni sami poenostavljeni deklaraciji je navedeno v stolpcu 3
Osnovni podatki, ki jih je treba vnesti v enotno (poenostavljeno) deklaracijo:
Druga stran enotne (poenostavljene) deklaracije samostojnih podjetnikov ni izpolnjena in ne zaznamovana, namenjena je samo posameznikom.
OSNO boste morali 4 -krat na leto poročati o ničelnem obračunu DDV, če ne odpravite obveznosti plačnika davka na dodano vrednost ali pojdite na poenostavljeni davčni sistem.
Z dohodnino (PIT) je situacija enostavnejša:
Obrazec 3-NDFL in se seznanite z zahtevo davčnih organov po izpolnjevanju deklaracije, lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije na povezavi.
Vzorec izpolnjevanja naslovne strani 3-NDFL: trenutna predloga
Glavne točke, ki jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL:
Ko zasebni podjetnik pri registraciji izbere pripisani davek, postane plačnik regionalne takse, katere višino določi izvršna oblast sestavnega subjekta Ruske federacije. Pravila davčne ureditve navajajo, da je treba poročanje o UTII četrtletno predložiti davčnemu organu.
Ministrstvo za finance Ruske federacije v zvezi s tem izjavlja, da je samostojni podjetnik, ki dela na pripisani dohodek, oproščen plačila vseh splošnih davkov podjetnika (DDV, dohodnina, davek na nepremičnine itd.). Hkrati pa mu člen 346 Davčnega zakonika Ruske federacije pripisuje dohodek. In če samostojni podjetnik ne prejema dobička več kot en mesec, nima pravice ostati pri »pripisu«.
Če torej zasebni podjetnik, ki je davčni zavezanec UTII, začasno ustavi svoje podjetje, mora:
Za pripisani davek ne boste mogli predložiti obračuna davka nič
V "poenostavljenem" sistemu se postopek predložitve ničelne deklaracije pravzaprav ne razlikuje od standardne deklaracije poenostavljenega davčnega sistema. In tudi konec leta se izpolni davčna napoved, rok za to je 30. april.
Zadnja oblika izjave po poenostavljenem sistemu je bila odobrena leta 2016. Od tega trenutka morajo vsi podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, pripraviti poročila po tej predlogi.
Pri izpolnjevanju naslovne strani izjave USN upoštevajte nekaj točk, katere podatke vnesemo, kaj preskočimo:
Na preostalih straneh je treba namesto številk prihodkov in odhodkov vstaviti pomišljaje.
Hkrati davčni regulator zasebnemu podjetju, ki deluje na poenostavljenem davčnem sistemu, ne prepoveduje uporabe enotnega (poenostavljenega) obrazca za prijavo. Glavna stvar je, da se držite pogojev te posebne oblike: izračuni morajo biti na davčnem uradu pred 20. januarjem.
Samostojni podjetnik je tudi brez opravljanja podjetniške dejavnosti dolžan voditi davčno evidenco. Tudi če je nič, bi moral imeti samostojni podjetnik knjigo prihodkov in odhodkov.
Vzorec izpolnjevanja naslovne strani ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu
Če povzamemo osnovne zahteve za zagotavljanje ničelnega poročanja:
Ne pozabite, da davčni zakonik Ruske federacije predvideva resne sankcije za pozno predložitev poročil:
Ustavitev podjetja ni težak proces. Toda brez poznavanja zapletenosti davčne zakonodaje in pravilnih pripravljalnih korakov ne morete storiti. Preden zamrznete svoje dejavnosti, pripravite teren, rešite vse formalnosti pri davčnih organih in zunajproračunskih sredstvih. Tako se boste v prihodnje izognili številnim vprašanjem in problematičnim točkam.
.jpg)