Če želite, da bo vaš izkaz denarnega toka v Excelu informativen in razumljiv, uporabite diagram slapa variance. Takšen grafikon je zelo priročen, vendar ni vključen v standardne grafikone v Excelu. Zato smo pripravili navodila po korakih za njegovo izdelavo.
Ilustrirati izkaz denarnih tokov, uporaba diagram slapov deviacije... Zaznamuje dinamiko neto denarnega toka.
Poglejmo primer. Začetno stanje za januar v podjetju je bilo 100 milijonov rubljev. Za mesec se je neto denarni tok izkazal za negativen - 10 milijonov rubljev, februarja - še za 30 milijonov rubljev.
Priprava začetnih podatkov za naše diagram slapa variance... Oblikujemo tabelo, ki vsebuje štiri stolpce:
Slika 1. Začetni podatki
Izberite tabelo (obseg A1: D13) in na njeni podlagi zgradite histogram z akumulacijo (na zavihku "Vstavi" izberite postavko "Histogram", nato - "Histogram z akumulacijo").
Z desno tipko miške kliknite spodnjo vrstico podatkov grafikona in jo naredite nevidno. Če želite to narediti, v kontekstnem meniju izberite ukaz "Format data series" (slika 2). V oknu, ki se odpre, v kategoriji "Fill" določite "Brez polnila", v kategoriji "Barva črt" - "Brez črt". Ostaja klikniti "V redu" - in diagram slapa variance pripravljen (slika 3).
Slika 2. Izbira nevidne obrobe in prozornega polnila
Ste se pri "ročni" pripravi izkaza denarnih tokov soočali s kakšnimi težavami? Veliko dela, izračunov, prilagoditev in včasih se številke enostavno ne ujemajo. Razmislimo, kako lahko sestavite denarni tok po MSRP v 7 korakih z uporabo posredne metode, pri čemer se izognete pogostim napakam.
Postopek izkaza denarnega toka je lahko eno najzahtevnejših vprašanj, ne glede na to, ali uporabljate US GAAP (če se nahajate v ZDA) ali MSRP (če se nahajate v eni od več kot 120 držav. Uporabljate MSRP).
Veliko ljudi naleti na težave pri pripravi denarnega toka, ker:
Morda je videti zelo zapleteno, a bodite prepričani, da ljudje v računovodskem procesu delajo veliko hujše napake kot pri sestavljanju denarnega toka.
Razmislite posredna metoda priprave izkaza denarnih tokov v skladu z MRS 7. Ta metoda deluje le, če poznate naslednja vprašanja:
Poglejmo primer sistematičen pristop k pripravi izkaza denarnih tokov v Excelu.
Upoštevajte, da je to le prikaz, kako lahko denarni tok izvedete posredno »ročno« korak za korakom, in ne razlaga podrobnosti posameznih prilagoditev ali drugih tehničnih podrobnosti.
Za začetek morate zbrati vsaj naslednje dokumente:
Kako priti do prvih štirih poročil je povsem očitno, toda katere vire informacij o materialnih transakcijah je mogoče uporabiti? Tukaj je kratek seznam takšnih virov:
To je le splošen seznam, vendar nedvomno veste, katere dejavnosti so lahko pomembne v vašem podjetju – zato pojdite vprašati in poiščite, kjer se vam zdi primerno.
Zdaj vzemite vhodna in odhodna stanja izkaza finančnega položaja in ustvarite preprosto tabelo s tremi stolpci:
Najprej morate pripraviti prazen izkaz denarnih tokov, pripravljen za nadaljnje delo. V idealnem primeru lahko uporabite izkaz denarnih tokov za prejšnje obdobje in od tam vzamete strukturo in naslov posameznih postavk.
Povsem možno je, da boste imeli enake artikle v denarnem toku za tekoče obdobje. V vsakem primeru lahko po potrebi vedno dodate nove članke.
Vsaka sprememba bilance stanja ima tudi določen vpliv na izkaz denarnih tokov, v nasprotnem primeru (kadar je gibanje v bilanci stanja popolnoma negotovinska transakcija), se v naslednjih obdobjih popravlja.
Zdaj morate pregledati vse spremembe bilance stanja in izpolniti vsako vrstično postavko na praznem obrazcu izkaza denarnega toka.
Na primer izračunate, da je sprememba vaših osnovnih sredstev -10.000, zato to številko vnesete v " Naložbene dejavnosti"Pod člankom" ". Hkrati vrednost -10.000 pomeni, da je podjetje porabilo denar za nakup osnovnih sredstev.
Vsako spremembo v bilanci stanja morate prenesti v izkaz denarnih tokov.
Ko končate, boste imeli izkaz denarnih tokov z dvema stolpcema:
Skupna vsota stolpca 2 mora biti 0 (brez vmesnih seštevkov). Če ne, se nekje motiš.
Do zdaj imate trdne temelje za uspešen denarni tok. Vendar te številke zaenkrat ne pomenijo nič.
Preglejte izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa. Nato določite morebitne zneske, ki lahko predstavljajo negotovinsko transakcijo. Tipične negotovinske prilagoditve so običajno naslednje:
in veliko več.
Ko prepoznate negotovinsko transakcijo, preprosto prilagodite izkaz denarnih tokov.
Dodajte vsako prilagoditev v ločen stolpec.
Izvedba teh prilagoditev je podobna objavam – enako število se doda pod eno postavko in odšteje od druge. Trik je določiti:
Vzemite na primer stroške amortizacije. Ta operacija ima za posledico nedenarno zmanjšanje mere dobička, zato jo je treba prišteti nazaj.
To številko vnesite v glavno dejavnost pod naslovom » Popravki za negotovinske postavke: amortizacija»Z znakom plus.
Kam pa postavimo isto število z znakom minus? Amortizacija je umetno napihnila celotna plačila za nakupe osnovnih sredstev. Zato ga preprosto odštejemo od naložbenih dejavnosti - članek “ Nakup osnovnih sredstev". Kontrolna vsota za stolpec za to prilagoditev mora biti 0.
Nadaljujte, dokler ne končate z vsemi ugotovljenimi nedenarnimi popravki iz izkaza poslovnega izida. In ne pozabite preveriti vsote po vsaki prilagoditvi.
To je verjetno najtežji del. ker je včasih težko določiti, na katere denarne tokove se prilagoditev nanaša in kateri znak uporabiti. Toda glavno načelo je vedno to naredite oba dela prilagoditve (plus in minus) in nadzorujte, da so vaše vsote 0.
5. korak je skoraj enak kot 4. korak, vendar bi morali zdaj raziskati druge vire informacij. Nekateri od njih so navedeni v 1. koraku.
Na primer, ugotovite, da je vaše podjetje sklenilo nov najem za znaten znesek. To najverjetneje pomeni popravek, verjetno skrito, saj se je po eni strani na kontu odražalo povečanje osnovnih sredstev, ki niso bila kupljena za denar.
Po drugi strani pa so se povečale obveznosti za posojila oziroma najemnine, vendar družba ni prejela denarnih sredstev. Zato morate za to operacijo opraviti prilagoditev na enak način, kot je opisano v koraku 4. Ne pozabite, da mora biti vsota prilagoditve vedno 0.
Nadaljujte, dokler ne pregledate vseh informacij, za katere menite, da so pomembne ali potrebne.
Ta korak je za resnično vestne in pridne ljudi. Če želite, ga lahko preskočite, vendar je priporočljivo, da to storite iz povsem očitnih razlogov: skoraj boste prepričani, da ste opravili vse pomembne negotovinske prilagoditve svojih denarnih tokov, ne da bi izpustili kaj pomembnega.
Če ste prepričani, da imate vse informacije, ki jih potrebujete iz različnih oddelkov vašega podjetja, je to super. Če pa o tem niste prepričani, je priporočljivo narediti ta korak.
To je precej enostavno. Samo vzemite največje ali najpomembnejše postavke stanja in preverite, ali vsak premik na njih šteje v vaš denarni tok.
Na primer osnovna sredstva.
Morda boste ugotovili, da je bila sprememba osnovnih sredstev naslednja:
izhodno stanje OS =
začetno stanje OS
+ nakup OS za denar
+ nakup osnovnih sredstev v najem
- amortizacija
- izguba pri prodaji osnovnih sredstev
- prodaja OS za denar.
Katere transakcije v tej formuli so nedenarne? Verjetno naslednje: pridobitev osnovnih sredstev v najem, amortizacija in izguba zaradi unovčenja osnovnih sredstev. Za vsako od teh negotovinskih transakcij je treba opraviti prilagoditev.
Recimo, da ste do tega trenutka opravili veliko dela, naredili veliko prilagoditev, preverili premike v postavkah materialne bilance in so vaši vsoti vedno 0.
Imate ogromno Excelovo datoteko, kjer so 1. stolpec naslovi člankov, 2. stolpec spremembe bilance stanja, ostali stolpci pa so posamezne prilagoditve.
Ostaja še narisati zadnji stolpec. In, uganili ste, bo ta zadnji stolpec predstavljal sam izkaz denarnih tokov. Za vsako vrstico poročil morate narediti "horizontalne" vsote ali, z drugimi besedami, sešteti številke vseh stolpcev vodoravno. Ta znesek bo predstavljal ustrezen denarni tok za to postavko.
Nato preverite, ali so te številke pravilne. Na primer, prejeli ste določen znesek v vrstici » Nakup osnovnih sredstev»- preverite ta znesek na računih ali pri svoji investicijski službi preverite, ali so bila v tem obdobju denarna plačila za osnovna sredstva. Če se zneski razlikujejo, ste verjetno nekaj spregledali ali naredili kakšno drugo napako.
Na koncu si oglejte »navpični« skupni seštevek zadnjega stolpca – če je 0, potem ste zmagovalec in si zaslužite, da se malo sprostite.
Zgornja metoda je primerna tudi za konsolidacijo denarnih tokov, pod pogojem, da družbe v skupini uporabljajo skupno funkcionalno valuto.
Za konsolidacijo posrednega denarnega toka za skupino, katere podjetja uporabljajo različne tuje valute, bi moral pristop biti takšen.
Izkaz denarnih tokov (obrazec OKUD 0710004) je oblika letnih računovodskih izkazov, ki je priloga k bilanci stanja in izkazu finančnega izida organizacije. Dokument vsebuje povzete informacije o denarnih tokovih družbe, denarnih/ekvivalentih stanja na začetku in koncu poročevalskega obdobja (leta). Denarni tokovi so v tem primeru plačila podjetja in prejemki denarnih sredstev/denarnih ustreznikov, razen tistih, ki spreminjajo sestavo denarnih sredstev/ekvivalentov, ne da bi spremenili njihov skupni znesek.
Odgovornost za izpolnjevanje poročila so zaposleni v računovodstvu ali strokovnjaki, ki vodijo računovodstvo podjetja na podlagi zunanjih izvajalcev. Dokument se izpolni z gotovino. Izkaza denarnih tokov ni treba sestaviti, je pa priporočljivo, saj vsebuje informacije, ki vam omogočajo objektivno oceno finančnega položaja podjetja.
Obrazec za poročilo je potrebno izpolniti iz glave obrazca. Vrstice na levi strani vsebujejo:
Ime podjetja;
vrsta gospodarske dejavnosti organizacije;
organizacijska in pravna oblika podjetja;
obliko lastništva organizacije.
datum poročila;
koda podjetja po OKPO;
TIN organizacije;
šifra dejavnosti podjetja po OKVED;
kode OKFS;
Koda enote EKEI (rublji ali milijoni).
Trenutna dejavnost (polja 4110-4129 in 4100). To so denarni tokovi, ki nastanejo pri običajnem poslovanju podjetja, na primer prejemanje plačila za blago / storitve, plačilo najemnine za prostore in opremo, nakup materiala, naročanje dela, izplačilo plač itd.
Naložbena dejavnost (polja 4210-4219 in 4200). To področje vključuje denarne tokove, ki nastanejo pri ustvarjanju, nakupu, odtujitvi nekratkoročnih sredstev organizacije. To so na primer dobiček od prodaje nekratkoročnih sredstev, obresti na posojila, dividende iz udeležbe v drugih podjetjih itd.
Finančne dejavnosti (polja 4310-4319 in 4300). To so denarni tokovi, ki spreminjajo strukturo in velikost kapitala organizacije in njenih izposojenih sredstev. To področje vključuje na primer prejemanje obresti od denarnih depozitov, izkupička od izdaje delnic in dolžniških vrednostnih papirjev, pridobivanje posojil in njihovo vračilo itd.
V polje 4400 se vpiše stanje denarnih tokov ob koncu poročevalskega leta. 4450 in 4500 označujeta denarna sredstva/ekvivalentna stanja na začetku oziroma na koncu poročevalskega obdobja. Po potrebi se izpolni tudi polje 4490, ki prikazuje, kakšen vpliv so imele spremembe tečaja tuje valute do rublja na denarne tokove organizacije.
Za vsak denarni tok poročilo vsebuje podatke za poročevalsko leto in za preteklo leto. Če za noben element ni bilo tokov, je treba v ustrezen stolpec postaviti pomišljaj. Kazalniki odhodkovnih transakcij so v obrazcu poročila navedeni v oklepajih. Vsi podatki so predstavljeni v obliki v rubljih. Če je bila transakcija opravljena v tuji valuti, je protivrednost zneska v rubljih navedena po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije v času prejema / dviga sredstev.
Denarni tokovi, povezani s prejemki v korist organizacije od strank storitev, kupcev blaga, pa tudi plačil izvajalcem in dobaviteljem, so navedeni brez trošarin in DDV.
Izpolnjeno poročilo se predloži v podpis vodji podjetja. Če organizacija uporablja pečat, je pritrjen na pisemsko glavo. Izkaz denarnega toka se sestavi v dveh izvodih - eden se pošlje davčnemu uradu, drugi pa se shrani v podjetju.
Poročilo se predloži teritorialnim davčnim organom z drugo dokumentacijo, vključeno v računovodske izkaze podjetja. Zagotoviti ga je treba v 3 mesecih od konca poročevalnega obdobja, torej do konca marca prihodnje leto.
S.I. Krilov,
Profesor na Katedri za računovodstvo, analizo in ekonomiko dela
Uralska zvezna univerza
poimenovan po prvem predsedniku Rusije B.N. Jelcin,
Doktor ekonomskih znanosti
Finančni bilten: finance, davki, zavarovanja, računovodstvo
št. 10, oktober 2010
Analiza denarnih tokov komercialne organizacije (podjetja), ki omogoča preučevanje finančne dinamike, je ena najpomembnejših sestavin analize njenega finančnega stanja in v veliki meri temelji na podatkih obrazca št. 4 računovodskega (finančnega) izjave "Izkaz denarnih tokov".
Analiza denarnih tokov po predloženem izkazu denarnih tokov se izvaja po neposredni metodi po principu odbitka in vključuje analizo (vertikalno, horizontalno, faktorsko) nastalega neto denarnega toka (neto povečanje (zmanjšanje) denarnih sredstev in denarnih ustreznikov), kot tudi neto denarne tokove (neto denarna sredstva) iz tekočih, naložbenih in finančnih dejavnosti.
Poglejmo si postopek analize denarnih tokov gospodarske organizacije po podatkih njenega izkaza denarnih tokov na konkretnem primeru (tabela 1).
Tabela 1. Obrazec št. 4 »Izkaz denarnih tokov«, tis. rub.
| Indikator | Za leto poročanja | Za preteklo leto | |
| ime | Koda | ||
| Stanje gotovine na začetku poročevalskega leta | 010 | 200 | 160 |
| Denarni tok iz tekočih dejavnosti Prejeta sredstva od kupcev, kupcev | 120 | 5 361 | 4 342 |
| Druga dobava | 130 | 105 | 84 |
| Sredstva namenjena: za plačilo kupljenega blaga, del, storitev, surovin in drugih obratnih sredstev |
150 | (3 796) | (3 095) |
| za plače | 160 | (792) | (580) |
| za izplačilo dividend, obresti | 170 | (198) | (222) |
| za izračune davkov in taks | 180 | (284) | (210) |
| za druge stroške | 190 | (204) | (124) |
| Neto denar iz tekočih dejavnosti | 020 | 192 | 195 |
| Denarni tok iz naložbenih dejavnosti, prihodki od prodaje osnovnih sredstev in drugih nekratkoročnih sredstev | 210 | 60 | 20 |
| Prihodki od prodaje vrednostnih papirjev in drugih finančnih naložb | 220 | - | - |
| Prejete dividende | 230 | - | - |
| Prejete obresti | 240 | 40 | 10 |
| Prihodki od odplačil posojil, danih drugim organizacijam | 250 | - | - |
| Nakup hčerinskih družb | 280 | - | - |
| Nabava osnovnih sredstev, donosne naložbe v opredmetena sredstva in neopredmetena sredstva | 290 | (292) | (110) |
| Nakup vrednostnih papirjev in druge finančne naložbe | 300 | (20) | (35) |
| Posojila drugim organizacijam | 310 | (-) | (-) |
| Neto denar iz naložbenih dejavnosti | 340 | (212) | (115) |
| Denarni tokovi iz financiranja Prihodki od izdaje delnic ali drugih lastniških vrednostnih papirjev |
410 | _ | _ |
| Prihodki iz posojil in kreditov drugih organizacij | 420 | 840 | 650 |
| Odplačilo posojil in kreditov (brez obresti) | 430 | (750) | (690) |
| Neto denarna sredstva iz finančnih dejavnosti | 040 | 90 | (40) |
| Neto povečanje (zmanjšanje) denarnih sredstev in denarnih ustreznikov | 050 | 70 | 40 |
| Stanje gotovine ob koncu poročevalskega obdobja | 060 | 270 | 200 |
Analiza se začne s pregledom efektivnega neto denarnega toka (tabela 2).
Tabela 2. Analiza efektivnega neto denarnega toka
| Indikator | Lansko leto | Leto poročanja | Sprememba | Stopnja rasti, % | Stopnja rasti,% | |||
| Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | |||
| 1. Čisti denarni tok iz tekočih dejavnosti | 195 | 487,5 | 192 | 274,3 | -3 | -213,2 | 98,5 | -1,5 |
| 2. Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti | -115 | -287,5 | -212 | -302,9 | -97 | -15,4 | 184,3 | 84,3 |
| 3. Neto denarni tok iz financiranja | -40 | -100,0 | 90 | 128,6 | 130 | 228,6 | -225,0 | -325,0 |
| 4. Dejanski neto denarni tok (vrstica 1 + vrstica 2 + vrstica 3) | 40 | 100 | 70 | 100 | 30 | - | 175,0 | 75,0 |
Rezultati izračuna kažejo, da se je v poročevalskem letu v primerjavi s preteklim letom efektivni neto denarni tok gospodarske organizacije povečal za 30 tisoč rubljev oziroma za 75 %, kar je vsekakor pozitiven pojav. Navedena sprememba absolutne vrednosti efektivnega čistega denarnega toka je posledica povečanja čistega denarnega toka iz finančnih dejavnosti za 130 tisoč rubljev. z zmanjšanjem čistih denarnih tokov iz tekočih dejavnosti za 3 tisoč rubljev. in od naložbenih dejavnosti za 97 tisoč rubljev.
Hkrati se je delež neto denarnega toka iz tekočih dejavnosti v efektivnem neto denarnem toku zmanjšal za 213,2 %, kar kaže na poslabšanje kakovosti efektivnega neto denarnega toka in je posledica hitrejše rasti efektivnega denarnega toka. neto denarni tok, ki je znašal 175,0 % glede na stopnjo rasti neto denarnega toka iz tekočih dejavnosti, ki je znašala le 98,5 %.
Poleg tega, če je lani pozitivni neto denarni tok iz tekočih dejavnosti (195 tisoč rubljev) v celoti pokrival negativni neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti (-115 tisoč rubljev), se je v poročevalskem letu situacija spremenila na slabše, saj je pozitivna čisti denarni tok iz tekočih dejavnosti (192 tisoč rubljev) ni pokril negativnega čistega denarnega toka iz naložbenih dejavnosti (-212 tisoč rubljev). Vendar je vsota čistih denarnih tokov iz tekočih in finančnih dejavnosti (282 tisoč rubljev) pokrila negativni čisti denarni tok iz naložbenih dejavnosti (-212 tisoč rubljev). Hkrati je večino negativnega neto denarnega toka iz naložbenih dejavnosti (90,6 % = (192/212) x 100 %) pokril pozitivni neto denarni tok iz tekočih dejavnosti. To stanje na splošno lahko opišemo tudi kot normalno.
Tabela 3. Analiza čistega denarnega toka iz tekočih dejavnosti
| Indikator | Lansko leto | Leto poročanja | Sprememba | Stopnja rasti, % | Stopnja rasti,% | |||
| Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, Udel-tis. teža, drgnjenje. % | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | ||||
| 1. Skupni denarni pritok iz tekočih dejavnosti, vključno z: | 4 426 | 100 | 5 466 | 100 | 1 040 | 123,5 | 23,5 | |
| 1.1. Prejeto gotovino od kupcev, strank | 4 342 | 98,1 | 5 361 | 98,1 | 1 019 | - | 123,5 | 23,5 |
| 1.2. Drugi prihodki | 84 | 1,9 | 105 | 1,9 | 21 | - | 125,0 | 25,0 |
| 2. Skupni denarni odtok iz tekočih dejavnosti, vključno z: | 4 231 | 100 | 5 274 | 100 | 1 043 | - | 124,7 | 24,7 |
| 2.1. Plačilo kupljenega blaga, gradenj, storitev, surovin in drugih obratnih sredstev | 3 095 | 73,2 | 3 796 | 72,0 | 701 | -1,2 | 122,6 | 22,6 |
| 2.2. Plača | 580 | 13,7 | 792 | 15,0 | 212 | 1,3 | 136,6 | 36,6 |
| 2.3. Izplačilo dividend, v odstotkih | 222 | 5,2 | 198 | 3,8 | -24 | -1,4 | 89,2 | -10,8 |
| 2.4. Izračuni za davke in pristojbine | 210 | 5,0 | 284 | 5,4 | 74 | 0,4 | 135,2 | 35,2 |
| 2.5. drugi stroški | 124 | 2,9 | 204 | 3,9 | 80 | 1,0 | 164,5 | 64,5 |
| 3. Neto denarni tok iz tekočih dejavnosti (vrstica 1 - vrstica 2) | 195 | - | 192 | - | -3 | - | 98,5 | -1,5 |
Kot je razvidno iz rezultatov izračuna, podanih v tabeli. 3 se je v poročevalskem letu v primerjavi z lanskim letom vrednost čistega denarnega toka iz tekočih dejavnosti zmanjšala za 3 tisoč rubljev oziroma 1,5 %, kar samo po sebi ni mogoče oceniti pozitivno. Izkazano zmanjšanje vrednosti čistega denarnega toka iz tekočih dejavnosti je posledica povečanja skupnega denarnega odliva iz tekočih dejavnosti za 1.043 tisoč rubljev oziroma za 24,7 %, pri čemer se je skupni denarni pritok iz te vrste dejavnosti povečal za le 1.040 tisoč rubljev ali 23,5%.
Po drugi strani pa je povečanje skupnega denarnega pritoka iz tekočih dejavnosti za samo 1.040 tisoč rubljev ali 23,5 % povezano s povečanjem denarnih prejemkov kupcev in strank v višini 1.019 tisoč rubljev ali 23,5 % in povečanje drugih denarnih prihodkov v višini 21 tisoč rubljev ali 25,0 %.
Povečanje skupnih denarnih odlivov iz tekočih dejavnosti za 1.043 tisoč rubljev ali 24,7 % je povzročilo povečanje denarnih odlivov, povezanih s plačili za kupljeno blago, dela, storitve, surovine in druga obratna sredstva, v višini 701 %. tisoč rubljev, ali za 22,6%, s plačami - v višini 212 tisoč rubljev, ali za 36,6%, z izračuni za davke in pristojbine - v višini 74 tisoč rubljev ali za 35,2% povečanje drugih denarni stroški v višini 80 tisoč rubljev ali za 64,5 % z zmanjšanjem zneska denarnih odlivov, povezanih z izplačilom dividend in obresti, v višini 24 tisoč rubljev ali 10,8 %.
Hkrati v celotnem denarnem prilivu iz tekočih dejavnosti v poročevalskem letu glede na preteklo leto ni bilo opaziti strukturnih sprememb, v skupnem denarnem odlivu iz te vrste dejavnosti pa jih lahko ocenimo kot nepomembne.
Posebej je treba poudariti, da stopnja rasti skupnega denarnega odliva iz tekočih dejavnosti, ki je znašala 124,7 %, presega stopnjo rasti skupnega denarnega pritoka iz te vrste dejavnosti, ki je znašala 123,5 %, kar je na prvi pogled , je nepomemben, vendar odraža težnjo po oblikovanju denarnega primanjkljaja iz tekočih dejavnosti in posledično k poslabšanju plačilne sposobnosti gospodarske organizacije, zato se lahko šteje za vsekakor negativen pojav.
Nato se izvede analiza čistega denarnega toka iz naložbenih dejavnosti (tabela 4).
Tabela 4. Analiza čistega denarnega toka iz naložbenih dejavnosti
| Indikator | Lansko leto | Leto poročanja | Sprememba | Stopnja rasti, % | Stopnja rasti,% | |||
| Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | |||
| 1. Skupni denarni pritok iz naložbenih dejavnosti, vključno z: | 30 | 100 | 100 | 100 | 70 | - | 333,3 | 233,3 |
| 1.1. Prihodki od prodaje osnovnih sredstev in drugih nekratkoročnih sredstev | 20 | 66,7 | 60 | 60,0 | 40 | -6,7 | 300,0 | 200,0 |
| 1.2. Prejete obresti | 10 | 33,3 | 40 | 40,0 | 30 | 6,7 | 400,0 | 300,0 |
| 2. Skupni denarni odtok iz naložbenih dejavnosti, vključno z: | 145 | 100 | 312 | 100 | 167 | - | 215,2 | 115,2 |
| 2.1. Nabava osnovnih sredstev, donosne naložbe v opredmetena sredstva in neopredmetena sredstva | 110 | 75,9 | 292 | 93,6 | 182 | 17,7 | 265,5 | 165,5 |
| 2.2. Nakup vrednostnih papirjev in druge finančne naložbe | 35 | 24,1 | 20 | 6,4 | -15 | -17,7 | 57,1 | -42,9 |
| 3. Neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti (vrstica 1 - vrstica 2) | -115 | - | -212 | - | -97 | - | 184,3 | 84,3 |
Rezultati izračuna kažejo, da je imela vrednost čistega denarnega toka iz naložbenih dejavnosti tako v zadnjem letu kot v letu poročanja negativno vrednost, saj se je zmanjšala za 97 tisoč rubljev oziroma za 84,3 %, kar samo po sebi ni mogoče oceniti pozitivno, čeprav je treba upoštevati, da imajo naložbe praviloma dolgo vračilno dobo. Izkazano zmanjšanje vrednosti čistega denarnega toka iz naložbenih dejavnosti je posledica povečanja skupnega denarnega odliva iz naložbenih dejavnosti za 167 tisoč rubljev oziroma za 115,2 %, pri čemer se je skupni denarni pritok iz te vrste dejavnosti povečal za le 70 tisoč rubljev ali za 233,3%.
Povečanje celotnega denarnega pritoka iz naložbenih dejavnosti za samo 70 tisoč rubljev ali za 233,3 % je povezano s povečanjem denarnih prejemkov od prodaje osnovnih sredstev in drugih nekratkoročnih sredstev v višini 40 tisoč rubljev ali za 200,0 % in povečanje prejetih obresti za 30 tisoč rubljev oziroma za 300,0 %.
Povečanje skupnih denarnih odlivov iz naložbenih dejavnosti za 167 tisoč rubljev ali 115,2 % je posledica povečanja denarnih odlivov, povezanih z nakupom osnovnih sredstev, donosnih naložb v opredmetena sredstva in neopredmetenih sredstev, v višini 182 tisoč rubljev ., ali za 165,5%, z zmanjšanjem zneska denarnih odlivov, povezanih z nakupom vrednostnih papirjev in drugih finančnih naložb, v višini 15 tisoč rubljev., ali 42,9%.
Hkrati se je delež denarnih prejemkov (prejemkov) od prodaje osnovnih sredstev in drugih nekratkoročnih sredstev v celotnem denarnem prilivu iz naložbenih dejavnosti v poročevalskem letu v primerjavi s preteklim letom zmanjšal in s tem tudi delež prejete obresti so se povečale za 6,7 %, kar je posledica preseganja stopnje rasti prejetih obresti (400,0 %) nad stopnjo rasti prihodkov od prodaje osnovnih sredstev in drugih nekratkoročnih sredstev (300,0 %). V okviru celotnega denarnega odliva iz te vrste dejavnosti se je povečal delež denarnih odlivov, povezanih z nabavo osnovnih sredstev, dobičkonosnimi naložbami v opredmetena osnovna sredstva in neopredmetenimi sredstvi, s tem pa tudi delež denarnih odlivov, povezanih z nakupom. vrednostnih papirjev in drugih finančnih naložb se je zmanjšalo za 17,7 %, kar je posledica presežka stopnje rasti denarnih odlivov iz naslova pridobitve osnovnih sredstev, donosnih naložb v opredmetena sredstva in neopredmetenih sredstev, ki je znašala 265,5 % nad stopnja rasti denarnih odlivov, povezanih z nakupi vrednostnih papirjev in drugih finančnih naložb, je znašala le 57,1 %.
Posebej je treba opozoriti, da je stopnja rasti celotnega denarnega pritoka iz naložbene dejavnosti, ki je znašala 333,3 %, presegla stopnjo rasti skupnega denarnega odliva iz te vrste dejavnosti, ki je znašala 215,2 %, kar odraža nastajajoči trend. k morebitnemu premagovanju precej velikega denarnega primanjkljaja v prihodnosti.sredstev iz investicijske dejavnosti in posledično izboljšanju plačilne sposobnosti gospodarske organizacije, zato se lahko šteje za nedvomno pozitiven pojav.
Naslednji korak je analiza čistega denarnega toka iz finančnih dejavnosti (tabela 5).
Tabela 5. Analiza neto denarnega toka iz finančnih dejavnosti
| Indikator | Lansko leto | Leto poročanja | Sprememba | Stopnja rasti, % | Stopnja rasti,% | |||
| Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | Znesek, tisoč rubljev | Specifična težnost,% | |||
| 1. Skupni denarni pritok iz finančnih dejavnosti, vključno z: | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 1.1. Prihodki iz posojil in kreditov drugih organizacij | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 2. Skupni denarni odtok iz finančnih dejavnosti, vključno z: | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 2.1. Odplačilo posojil in kreditov (brez obresti) | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 3. Neto denarni tok iz finančnih dejavnosti (vrstica 1 - vrstica 2) | -40 | - | 90 | - | 130 | - | -225,0 | -325,0 |
Kot je razvidno iz rezultatov izračuna, podanih v tabeli. 5, se je v poročevalnem letu v primerjavi z lanskim letom vrednost čistega denarnega toka iz finančnih dejavnosti povečala z negativne vrednosti -40 tisoč rubljev. na pozitivno vrednost 90 tisoč rubljev, t.j. za 130 tisoč rubljev ali za -325,0%, kar je samo po sebi mogoče oceniti pozitivno. Navedeno povečanje zneska čistega denarnega toka iz finančnih dejavnosti je posledica povečanja skupnega denarnega pritoka iz finančnih dejavnosti za 190 tisoč rubljev oziroma za 29,2 %, pri čemer se je skupni denarni odtok iz te vrste dejavnosti povečal za le 60 tisoč rubljev ali za 8,7 % Povečanje skupnega denarnega pritoka iz finančnih dejavnosti za 190 tisoč rubljev ali za 29,2 % je povezano izključno s povečanjem denarnih prejemkov iz posojil in kreditov drugih organizacij s strani enak znesek 190 tisoč rubljev ali 29,2%.
Povečanje skupnega denarnega odliva iz finančnih dejavnosti za 60 tisoč rubljev ali 8,7 % je povzročilo izključno povečanje odliva sredstev, povezanih z odplačevanjem posojil in kreditov (brez obresti), za enak znesek 60 tisoč rubljev ali 8,7 %.
Hkrati v sestavi celotnih denarnih pritokov in denarnih odlivov iz finančnih dejavnosti v poročevalskem letu glede na preteklo leto ni bilo opaziti strukturnih sprememb.
Posebej je treba opozoriti na presežek stopnje rasti celotnega denarnega pritoka iz finančnih dejavnosti, ki je znašala 129,2 % nad stopnjo rasti celotnega denarnega odliva iz te vrste dejavnosti, ki je znašala le 108,7 %, kar je odraža trend rasti pozitivnega neto denarnega toka iz finančnih dejavnosti in s tem izboljšanja plačilne sposobnosti gospodarske organizacije, zato se lahko šteje za nedvomno pozitiven pojav.
Tako lahko s povzetkom rezultatov analize efektivnega neto denarnega toka in čistih denarnih tokov iz vsake vrste dejavnosti gospodarske organizacije opišemo stanje v zvezi z njegovimi denarnimi tokovi v zadnjem letu in v letu poročanja kot celoti. kot zadovoljive, spremembe, ki so se zgodile, pa so dvoumne.
Literatura
1. Analiza pri upravljanju finančnega stanja gospodarske organizacije / N.N. Ilysheva, S.I. Krilov. M: Finance in statistika; INFRA-M, 2008.240 str .: ilustr.
2. Ilysheva N.N., Krylov S.I. Analiza računovodskih izkazov gospodarske organizacije: Uč. priročnik za študente, ki študirajo na specialnosti "Računovodstvo, analiza in revizija". M .: UNITI-DANA, 2006.240 str.
3. Krylov S.I. Izboljšanje metodologije analize in sistema upravljanja finančnega stanja gospodarske organizacije: Monografija. Ekaterinburg: GOU VPO USTU-UPI, 2007.357 str.
Uvod
Predvideva se, da bralec že ve, kaj je plačilni koledar in zakaj je potreben, v zvezi s tem pa bodo v nadaljevanju obravnavana le praktična vprašanja organizacije plačilnega koledarja. Poleg tega je zaželeno minimalno poznavanje terminologije proračuna (razumevanje izrazov, kot so »proračun«, »omejevanje«, »CFD«). Če vam je vse našteto jasno, predlagam, da se odločite, kako pravilna je akcija, ki vključuje vzdrževanje plačilnega koledarja v MS Excelu? Obstajajo različna neposredno nasprotna mnenja, tk. tukaj ni vse tako preprosto. Poskusimo biti objektivni. Če imate programski izdelek, v katerem vodite operativno ali računovodsko evidenco, potem je najverjetneje bolje, da v tem izdelku vodite plačilni koledar, tudi če vas njegova funkcionalnost ne zadovolji v celoti. Če govorimo o 1C, je morda smiselno, da ga spremenite, da ohranite plačilni koledar v bazi podatkov. A kot vedno obstajajo izjeme od pravil, o katerih lahko izveste na koncu naslednjega bloka članka.
Prednosti in slabosti uporabe MS Excela kot platforme za organizacijo plačilnega koledarja
Preden govorimo o organizaciji plačilnega koledarja v MS Excelu, želim navesti glavne pomanjkljivosti tega pristopa.
1) Pomanjkanje nadzora nad referenčno celovitostjo - MS Excel ne nadzoruje uporabnikov, če želijo izbrisati vrednost katere koli celice. S tem se lahko posredno borite z namestitvijo zaščite celic ali makrov, vendar se težava lahko pokaže kadar koli;
2) Težava pri večuporabniškem načinu delovanja - v MS Excelu je mogoče organizirati nekakšen večuporabniški način, če govorimo o dveh ali treh uporabnikih, če pa je uporabnikov več, je bolje razmisliti bazo podatkov;
3) Nadzor dostopa in zaupnost - vsa gesla v MS Excelu je zelo enostavno zlomiti, po želji lahko tudi oseba, ki je daleč od IT industrije, zlahka najde več takšnih metod v odprtih virih. Tako bi morali imeti dostop do datoteke samo zaupanja vredne osebe;
4) Ponovni vnos podatkov - za razliko od 1C med MS Excel in stranko banke ni pripravljene izmenjave, seveda lahko to storite, vendar bo ceneje spremeniti bazo podatkov, ki jo uporabljate, da ohranite plačilni koledar v njem. Vendar pri majhnem obsegu operacij uporaba predelave ne prinaša bistvenih prihrankov pri stroških dela;
5) Omejitev velikosti baze podatkov - velikega nabora podatkov MS Excel ne bo obvladal, čeprav bodo za srednje veliko podjetje zadostovale zmogljivosti MS Excela.
Iz vsega navedenega je mogoče sklepati - uporaba MS Excela za organizacijo plačilnega koledarja je dovoljena, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:
1) Obseg plačilnih transakcij na dan ne presega 20-30 dokumentov;
2) z datoteko ne delajo več kot tri zaupanja vredne osebe;
3) V vašem programskem izdelku za računovodstvo ali operativno računovodstvo nimate funkcije plačilnega koledarja.
Upam, da je jasno, da zgornji pogoji niso dogma, ampak vam omogočajo, da "občutite" dovoljene meje.
Zdaj pa nekaj besed o niansah, ki lahko odtehtajo slabosti organizacije plačilnega koledarja v MS Excellu. Dejstvo je, da lahko ta datoteka poleg dejanskega registra plačil in plačilnega koledarja opravlja tudi dodatne okusne funkcije - na primer sestavljanje proračunov in omejevanje plačil relativnih proračunov, pomanjkljivosti MS Excela pri ponovnem vnosu podatkov pa so lahko v celoti nadomestili z organizacijo dvosmerne izmenjave s plačilnim podsistemom 1C. Dejstvo je, da če boste tesno sodelovali s proračunom, potem lahko relativna učinkovitost MS Excel v primerjavi s specializiranimi programskimi izdelki za proračun zlahka odtehta slabosti uporabe MS Excel kot platforme plačilnega koledarja. Zato primer, obravnavan v tem članku, takoj vsebuje elemente proračuna, in sicer omejevanje plačil (brez tega ne vidim praktičnega smisla v uporabi MS Excela za organizacijo plačilnega koledarja). Če imate proračunski sistem v MS Excelu, boste z nastavitvijo prevoda plačilnih omejitev v plačilni koledar s precej preprostimi formulami iz njega prejeli poceni, preprosto in učinkovito orodje za proračun. Zdaj, ko smo razjasnili prednosti in slabosti plačilnega koledarja MS Excel, se lahko samostojno odločite, ali boste uporabili MS Excel za plačilni koledar ali ne.
Prav tako vas želim opozoriti - namen članka ni opisovanje postopka izdelave že pripravljenega plačilnega koledarja, ki ga lahko vzamete in začnete uporabljati, saj v tem primeru članek ne bi bil potreben, bi bil dovolj da vzamete priloženo datoteko. In tudi to ne bi bil članek, ampak knjiga. Zato je namen članka prikazati metodologijo in načela izdelave plačilnega koledarja ob upoštevanju praktičnih odtenkov postavljanja tabel in formul v MS Excel. V obravnavanem primeru je bilo narejenih več poenostavitev, da bi lahko lažje in hitreje razumeli primer, vendar obljubljam, da če imate minimalno znanje MS Excela in nekaj časa za skrbno preučevanje, potem lahko podani primer prilagodite in bo deloval ...
Koncept postavitve plačilnega koledarja v MS Excel
Koncept je naslednji:
1) Ustvarjamo ključne klasifikatorje na ločenih listih knjige MS Excel (postavke denarnega toka in CFD, za delovni primer boste morda potrebovali tudi, na primer, nasprotne stranke, organizacije, bančne račune / blagajne);
2) Določimo korespondenco med členi DDS in osrednjega zveznega okrožja;
3) Ustvarite list s proračunom denarnega toka (BDDS);
4) Ustvarite list z registrom plačil (ta list bo glavno delovno mesto);
5) Ustvarite list z registrom naraščajočih limitov (za izvenproračunske vloge za porabo denarja);
6) Ustvarite list s podatkovno tabelo, ki bo zbrala vse podatke, potrebne za plačilni koledar;
7) Ustvarite vrtilno tabelo "Plačilni koledar" - to je pravzaprav vaš cilj;
8) Za celosten sistem je še vedno dobro ustvariti poročilo, ki prikazuje izvrševanje proračuna denarnega toka, ne nujno – vendar priporočam.
Dodal bom tudi, da lahko dodatno konfigurirate razkladanje plačilnih nalogov v 1C in nalaganje iz 1C dejstva plačil in stanja na računih / blagajnah. Poleg tega lahko konfigurirate izmenjavo imenikov z 1C, zlasti tako velike, kot so nasprotne stranke. Postopek je ustvarjalen - vendar je ob presežku časa in sredstev glavna stvar, da se s postopkom poliranja ne zanesete, saj ima MS Excel še vedno veliko pomanjkljivosti in morda bi bilo bolje, da pri tem uporabite svojo ustvarjalno energijo. primeru za prenos plačilnega koledarja v običajno bazo podatkov.
Izdelujemo klasifikatorje
Za vsak klasifikator izdelamo ločen list, v našem primeru sta to lista “CFD klasifikator” in “Klasifikator členov DDS”.
Pri referenčni knjigi člankov DDS je še en odtenek - v mnogih primerih polna različica klasifikatorja ni potrebna, polna različica pomeni prisotnost skupin in postavk dohodka. Včasih potrebujete le seznam člankov DDS o plačilih. Za te namene dodajte dodaten list "ArticlesDDS_Payments" 
Celotna različica imenika artiklov DDS naj "živi" na listu "Klasifikator artiklov DDS". Po izpolnjevanju postavk izplačil ustvarite imenovani seznam obsegov (zavihek "formule" - "Dodeli ime"). 
Vrednosti v obsegu ArtikelDDS_Payment je mogoče navesti s povezavami iz celotnega razvrščatelja artiklov DDS.
Pomemben korak je povezovanje člankov DDS z osrednjim zveznim okrožjem. Poleg tega, da je to z vidika metodologije vodenja podjetij skozi proračune pravi korak, bo močno olajšal vnos plačilnih podatkov in zmanjšal število napak. Tehnično je ta priložnost organizirana precej preprosto - na ločenem listu se ustvari tabela, katere stolpci se imenujejo imena CFD, v vrstice pa se vnesejo ustrezni členi CFD DDS. 
Po tem se na predhodno prikazan način (z dodelitvijo imena obsegu) ustvari poimenovani seznam za vsak CFD.
Poleg naštetih klasifikatorjev je treba izdelati tudi seznam obdobij načrtovanja, ki bo služil kot ločilo proračunskih obdobij. Ta seznam je uporaben predvsem pri vnašanju proračuna denarnega toka, pri povečanju limitov in pri dodajanju zahtevkov za porabo sredstev.
Upravljanje proračuna (limit).
Za nadzor tekočih plačil za skladnost s proračunom boste potrebovali dve tabeli - "Proračun za DDV" in "Povečanje omejitev". Ustvarimo liste z istim imenom in nanje postavimo te tabele.
Da CFD-ja in obdobij načrtovanja ne bi bilo treba vsakič vtisniti, lahko dodate funkcionalnost izbire vrednosti s seznama. Naj to pokažemo na primeru stolpca "CFD" - izberite namerno velik obseg CFD (za študijo primera je dovolj 20 vrstic, za delovni primer morate zagotoviti vsaj deset tisoč vrstic). Po izbiri obsega na zavihku »Podatki« v bloku gumba »Delo s podatki« kliknite gumb »Preverjanje podatkov«, v pogovornem oknu, ki se odpre, v polju »Vrsta podatkov« izberite »Seznam« in v v polje “Vir” vnesite znak enakosti in ime imenovanega seznama, v našem primeru bo videti takole: = CFD. 
Po določenih manipulacijah bo polje CFD napolnjeno z izbiro s seznama, kar je nedvomno zelo priročno.
Izbiro v stolpcu "Obdobje načrtovanja" je treba konfigurirati na enak način.
Pri člankih DDS pa so stvari nekoliko bolj zapletene. Izbira s celotnega seznama je neprimerna in tukaj pride prav možnost izbire vrednosti s podrejenega seznama.
Z določitvijo z izvornim poljem ne imena seznama, temveč funkcijo INDIRECT (), ki vrne seznam po imenu, bomo lahko za izbor prikazali samo tiste članke, ki se nanašajo na ta CFD!
Če želite nadzirati plačila za njihovo skladnost s proračunom (omejevanje plačil), se boste neizogibno soočili z nalogo, da odražate dejstvo, da so se omejitve povečale. Za te namene na listu "Povečanje omejitev" ustvarite tabelo, v kateri bodo polja za registracijo (številka in datum), pa tudi smiselna polja (CFD, člen DDS, obdobje načrtovanja in znesek). Poleg tega lahko dodate poljubna naročila, kot je "Razlog za povečanje limita". Nastavitev izbire CFD, obdobja načrtovanja in členov DDS poteka na enak način, kot smo to naredili pri razvoju tabele proračuna DDS.
Plačilni register
Plačilni register je tabela, v kateri je treba evidentirati načrtovana, opravljena in preklicana plačila. Če obstaja omejitev plačil, si lahko ogledate stanje proračuna in nastavite filter, ki vam bo ponudil orodje za odobritev plačil za določen datum.
K oblikovanju (uporabnosti) te posebne mize bi morali pristopiti najbolj odgovorno, ker z njo moraš delati vsak dan. Da bi vsaj malo prikazali zmogljivosti MS Excel v smislu priročnosti vmesnika, je v primer vključen makro, ki pomaga poenostaviti izbiro datumov, spodaj bo prikazana funkcionalnost makra v akciji, vendar besedilo kode lahko vidite v primeru, v članku se o tem podrobno zadrževati nima smisla - še posebej, ker je datume mogoče enostavno vnesti ročno. 
Za registracijo transakcij ustvarite stolpce "Številka vloge", "Datum vloge", "Številka plačila" in "Dejanski datum plačila". Z vidika omejevanja plačil (budgetiranja) so ključni stolpci »CFD«, »DDS postavka«, »Plansko obdobje« in seveda »Znesek«. Stolpec »Preostanek proračuna, če plačamo« je treba izračunati - t.j. se samodejno izračuna za obveščanje uporabnika o trenutnem stanju proračuna. Stolpec "Želeni datum plačila" je nujen za udobje odobritve plačil (v delovni različici je priporočljivo dodati še stolpec "Rok za plačilo"). Za registracijo dejstva odobritve plačila dodajte stolpca "Odobreno" in "Načrtovani datum plačila". Po filtriranju tabele po parametrih »Plačano« = FALSE, »Odobreno« = TRUE, boste prejeli tabelo, v kateri je mogoče oblikovati plačilni koledar s spremembo načrtovanega datuma plačila. Z dodajanjem filtra "Načrtovani datum plačila" = trenutni datum boste prejeli seznam plačil za danes. 
Pogovorimo se o tehničnih vidikih. Z uporabo makrov, kot je omenjeno zgoraj, lahko poenostavite vnos datumov, tako da jih lahko izberete iz koledarja z dvoklikom na celico.
Konfigurirajte CFD in obdobja načrtovanja tako, da izberete iz razponov z istim imenom, konfigurirajte izbor artiklov DDS s podrejenih seznamov na enak način, kot je bilo prikazano v razdelku o BDDS. Verjetno najtežja točka je izračun proračunskih saldov po prijavi. Če želite to narediti, uporabite odlično funkcijo SUMIFS ().
Formula bi morala v skladu s povezavo CFD-člen DDS-obdobje načrtovanja "izvleči" proračun DDS (glavna omejitev iz lista "Proračun DDS"), ji dodati dodatno mejo iz lista "Povečanje omejitev" in odštejte vse predhodno odobrene zneske v tabeli "Register plačil" po podatkih CFD-člen DDS-Načrtsko obdobje, vključno s trenutno vrstico. Kako natančno uporabiti to formulo, si lahko preberete v "pomoči" MS Excel - tam je vse jasno opisano.
Urnik plačila
Plačilni koledar pomeni razpored gotovinskih prejemkov, plačil in stanja po obdobjih (običajno dni). V MS Excelu je orodje “pivot table” idealno za grafično predstavitev plačilnega koledarja, spodaj je primer, kaj bi morali dobiti “na koncu”.
Za generiranje vrtilne tabele pa je treba pripraviti tabelo s podatki. V našem primeru za te namene potrebujemo štiridimenzionalno podatkovno tabelo in vir "Sum". Meritve so naslednje:
Datum – stolpci bodo razvrščeni po tem datumu
Vrsta - možne so štiri vrednosti - začetno stanje, prihodek, odhodek in končno stanje.
Indikator - za vrsto "Odhodek" je to postavka DDV, za druge vrste indikator podvaja samo vrsto (začetno stanje, prihodek in končno stanje).
Nasprotna stranka - tukaj bodo prikazane nasprotne stranke za načrtovane stroške.
Predlagani primer predvideva, da se začetno dohodno stanje in načrtovani prejemki s strani uporabnika vnesejo ročno (polja so označena rumeno). Preostala polja bodo izračunana. Preden začnete sestavljati tabelo, se odločite, na kateri časovni horizont načrtovanja denarnih tokov v kontekstu dni se boste zanašali. Izbral sem 9 koledarskih dni. Prve vrstice, ki ustrezajo obzorju načrtovanja, morajo biti fiksne. Za vsak dan ustvarim tri vrstice, z začetnim stanjem, prihodkom in končnim stanjem, nato enake vrstice za naslednji datum in tako naprej do konca obdobja načrtovanja.
Potrošni material postavite pod fiksne bloke. Ti podatki se bodo dinamično spreminjali glede na to, kaj ste vnesli v tabelo "Register plačil".
Zdaj malo o formulah. Prvi dve vrstici, ki se nanašata na prvi dan načrtovanja, se izpolnita ročno. To je začetno stanje in načrtovani prihodek. V delovni različici je priporočljivo konfigurirati dohodno stanje tako, da se izračuna na podlagi dejanskega stanja gotovine, ob upoštevanju denarja v tranzitu (primerna bo tabela, ki se občasno nalaga iz istega 1C). Polje za prejem vsebuje predviden znesek sredstev, ki jih pričakujete na prvi datum. Za prihod velja enako za preostale fiksne linije - vprašanje, kaj vključiti v predvideni prihodek, se odloča za vsako podjetje posebej. Posebnost trgovskih verig vam omogoča, da sestavite koledarske profile načrtovanih prejemkov, za oblikovalske organizacije je urnik prejemov sestavljen posebej za vsako dejanje / stopnjo itd.
Vsi fiksni datumi obdobja načrtovanja, začenši z drugim, morajo vsebovati formule za izračun začetnega in končnega stanja. Tukaj boste morali uporabiti tudi funkcijo SUMIFS ().
Načelo formule za izračun končnega stanja je preprosto - vzamemo začetno stanje izračunanega datuma (enako končnemu saldu prejšnjega dne), dodamo predvideni prihodek in odštejemo vse zneske odhodkov, ki jih izbere SUMIFS () deluje po trenutnem datumu v bloku, ki vsebuje odhodkovni del.
Kako uporabljati razvit plačilni koledar.
Pri delu z registrom plačil navedete načrtovane datume plačil. V podatkovno tabelo plačilnega koledarja vnesite načrtovano stanje gotovine in predvidene prejemke. Po tem pojdite na list »PC« in kliknite »Osveži« v vrtilni tabeli »Koledar plačil«. Po tem boste prejeli plačilni koledar v vizualni obliki.
Recimo, da niste zadovoljni s trenutnim urnikom, na primer, da se želite izogniti denarni vrzeli 16. oktobra - pojdite na tabelo "Register plačil", spremenite načrtovani datum plačila za vlogo (ki je 600 tisoč rubljev), recimo za 18. oktober.
Vrtilno tabelo znova posodobite s plačilnim koledarjem in plačilo premakne na 600 tisoč rubljev. ob 18.10 in preračuna začetno in končno stanje sredstev! 
Vse je preprosto in učinkovito!
