Denar, ki je izpuščen iz računovodske službe, lahko svojim lastnikom ponudi veliko prijetnih priložnosti. S pomočjo "črne gotovine" lahko zaposlenim izplačate "sive" plače, podkupite, sklenete posel, "povratni udarec" upravitelju nasprotne stranke, izvozite valuto v tujino brez nadzora valute in deklaracije, tako da jo pripišete osebna bančna kartica. Ali pa izvajajte različne neproizvodne stroške, ki jih je težko upoštevati pri odhodkih (na primer kupiti darila za zaposlene ali plačati za poslovne počitnice).
Prav zato, ker je obseg priložnosti za uporabo neobračunanega denarja tako širok, je tudi ta segment senčnega trga širok. Oglase za blagajne je mogoče videti na internetu, v časopisih in celo v javnem prevozu. In to kljub dejstvu, da je Banka Rusije v letih 2005–2006 preklicala licence 79 bank, od katerih je večina zaslužila v gotovini.
Vse je v povpraševanju po storitvah takih podjetij. Praksa kaže, da večina ruskih podjetij potrebuje "črno gotovino" in je ne bodo zavrnili, kljub znižanju obrestne mere UST in možnosti posebnih režimov. Najverjetneje ne bodo zavrnili, dokler stroški izplačila niso primerljivi s stopnjo UST. Poleg tega je v resnici težko preganjati podjetja, ki ponujajo storitve unovčevanja blaga, in njihove stranke, saj je zbiranje dokazov problematično.
Denis GONTAREV
- Prednosti uporabe shem so seveda zelo velike. Na primer, po naših podatkih so zdaj stroški unovčenja od 2 do 7 odstotkov. V skladu s tem lahko plačate za recimo 5 odstotkov in skoraj 40 odstotkov unovčenega zneska prihranite le pri DDV in DDV. Zato se mnogi ne uprejo skušnjavi. Kot je zapisal Karl Marx, ni takega kaznivega dejanja, ki ga kapitalist ne bi zagrešil zaradi tristo odstotkov dobička. V primeru utaje davkov je dobiček skromnejši, v absolutnem smislu pa je lahko precej pomemben.
Načeloma vemo, katere odvetniške družbe opravljajo take storitve. Najbolj natančno spremljamo njihove stranke. Zanimivo je, a ne glede na to, koliko strank takšnih podjetij privedemo pred sodišče, povpraševanje po storitvah ne pade.
In čeprav se je število organizacij in posameznikov, ki se ukvarjajo z dvigom gotovine, zmanjšalo, se število strank za te storitve ne zmanjšuje. Podjetja, ki se prijavljajo za takšne storitve, očitno delujejo po načelu "veliko nas je, ne morete odtehtati vseh". To pomeni, da upajo, da njihove mahinacije ne bodo opažene, in če bodo, ne bodo mogli ničesar dokazati.
DAVČNI POLOŽAJ
- Vsako podjetje je bilo ali se ukvarja z unovčevanjem. Brez tega ne moreš živeti. Nekatere poravnave se izvajajo izključno za gotovino. O razpisih niti ne govorim. Unovčevanje z denarjem bo nerentabilno šele, ko se stroški takšnih storitev dvignejo na 10 odstotkov. Zdaj so v povprečju ti stroški 5-6 odstotkov. "Unovčenje na debelo" - 2-2,5 odstotka.
MNENJA PRAKSA
POSLOVNIK
- Cena izplačila je lahko odvisna od obsega in sposobnosti ponudnika storitev, da načrtuje svoje dejavnosti. Če je stranka sporočila, koliko denarja in koliko časa bo izplačala, se cena zniža. Če stranka od njega zahteva, da izplača, recimo, 3 milijone rubljev na dan, se bo cena zagotovo zvišala - nujna gotovina iz takega zneska poveča tveganje posrednika pri unovčitvi in zviša ceno.
Seveda, dlje ko veriga vodi do "blagajnika" (pridobi več "enodnevnih" podjetij, jim odpre bančne račune in od direktorja "enodnevnega" prejema pooblastilo za dvig denarja z računa ), višji je odstotek.
Pred dvema letoma, ko sem bil preprodajalec, sem od strank zaračunal v povprečju 2,6 odstotka. Kolikor vem, normalni posredniki zaračunavajo 3,5-5 odstotkov.
Cena storitve je lahko odvisna od razpoložljivosti licenc "enodnevnih" podjetij. Unovčevanje prek licenciranih podjetij je dražje. Na primer, gradbene organizacije pogosto naročajo unovčenje - težko preverijo dejansko količino uporabljenih materialov. Gradbeniki raje formalizirajo svoja plačila kot nakup materiala ali plačilo storitev, ki jih izvajajo podizvajalci, zato zahtevajo "enodnevna" gradbena dovoljenja.
Na tem trgu smo izvedli študijo, da bi ugotovili, katere sheme so zdaj najbolj priljubljene in kaj res ogroža podjetja za izplačilo denarja in njihove stranke.
Najpogosteje za prejem "črnega gotovine" uporabljajo storitve posrednikov, ki ponujajo izplačilo denarja za nagrado od 3 do 6 odstotkov zneska, ki ga je treba unovčiti.
DAVČNI POLOŽAJ
VODITELJ PRAVNEGA ODdelka eden od moskovskih davčnih inšpektoratov:
- V skladu z mojo prakso se danes unovčevanje aktivno uporablja prek svetovalnih in revizijskih podjetij. Storitev stane 6-8 odstotkov.
Poleg tega stroški izplačila že vključujejo tveganja sodnih sporov pri nas. Če sem iskren, je težko tekmovati s shemami, ki jih izvajajo revizorji sami. So dobro premišljeni in utemeljeni. Dolge verige "tekov" se izvajajo prek "živih" podjetij in na resničnih ljudeh. Posledično bodo prišli k nam in dokazali, da je do posla res prišlo. Težko je temu kaj nasprotovati.
Najpogosteje naročniku ni vseeno, kako posrednik deluje - pomembno je le, da mu iz kakršnega koli razloga, ki je primeren za posebnosti dejavnosti, takšno plačilo vključi v stroške (na primer za opravljanje katerega koli dela ali storitve). Istega dne lahko greste v gotovino pri posredniku.
Zavedati pa se morate, da podjetje s prenosom denarja na poravnalni račun posrednika (in od njega sprejema dokumente o domnevno opravljenih delih ali storitvah) stopi v gospodarske odnose s »enodnevnim« podjetjem, ki ne bo zdržalo nasprotni pregledi. Posledično obstaja veliko tveganje za nastanek dodatnih davkov na dohodek in DDV.
Podjetja-"fly-by-night" najpogosteje izvajajo unovčevanje na ta način. Od stranke sprejmejo denar na tekoči račun in ga dvignejo "za plačo" ali "za posel". Priljubljeni so tudi razlogi za dvig gotovine "za nakup kmetijskih proizvodov" in "za nakup vrednostnih papirjev". Seveda se denar prenese na stranko (minus provizija) in se ne porabi iz navedenih razlogov.
Ker pa je shema s prenosom denarja "za storitve" zašita z belimi nitmi in jo davčni organi med revizijo pogosto razkrijejo, se pri unovčitvi denarja uporabljajo tudi bolj zvite metode. Na primer bančni računi. Za znesek, ki ga nakaže stranka, "blagajnik" kupi bančni račun, namesti pečat in podpis podjetja "fly-by-night" in ga namesto gotovine izroči stranki. Stranka lahko takšno menico kadar koli neodvisno unovči pri vsakem posamezniku.
Ali pa takšna sprememba te sheme. Družba, ki mora prejeti gotovino, banki nakaže znesek, potreben za nakup njenega računa. Kupec na tem računu daje zaznamek (podpis upravitelja in pečat) in ga brez kakršnih koli dokumentov posreduje posamezniku ali samostojnemu podjetniku, ki se ukvarja z unovčenjem blaga. Kopija zadolžnice ostane pri družbi, po računovodstvu pa se zadolžnica uporablja za medsebojne poravnave v okviru holdinga. In na koncu verige poravnav se poravna v bilanci stanja "enodnevne" družbe. Posamezna ali pravna oseba (to je »blagajnik« ali z njim povezana oseba), ki je prejela zadolžnico, jo predložila banki in prejela denar, ki se (minus odstotek provizije) prenese na organizatorja shemo.
Pri tem velja omeniti, da od oktobra 2005 večina bank zavrača izdajo menic z izrazom »na vpogled«. To pomeni, da je zdaj mogoče kupiti bančni račun z minimalno zapadlostjo 30 dni, kar močno otežuje ta način unovčevanja.
MNENJA PRAKSA
Andrej RAZUMOV, Vodja finančnega oddelka, Capital Management LLC (Nižni Novgorod):
- Po mojih informacijah je Banka Rusije bankam dejansko prepovedala izdajanje zadolžnic z rokom predstavitve manj kot 30 dni, pa tudi sprejemanje nujnih zadolžnic posameznikov in samostojnih podjetnikov za predčasno odplačilo. Ruska Sberbank je prva uvedla nova pravila za obtok menic oktobra 2005, nato druge velike banke z razvejano mrežo podružnic (na primer banka UralSib - november 2005), spomladi leta 2006 pa je bila na vrsti majhnih regionalnih bank.
V zasebnih pogovorih bančni uslužbenci trdijo, da to počnejo v okviru boja proti črni gotovini. Ta pravila pa posamezniku ne prepovedujejo predložitve menic v času zapadlosti. Tako je boj proti "črni gotovini" po mojem mnenju omejen.
In na žalost so dobri nameni negativno vplivali na zakonito gospodarsko dejavnost - privlačnost bančnih zapisov kot plačilnega sredstva se je zaradi povečane ročnosti močno zmanjšala.
Uporablja se tudi bolj kriminalna shema. "Enodnevno" podjetje v banki odpre več karticnih računov z ukradenimi ali ponarejenimi potnimi listi za svoje zaposlene in jim nakaže njihove plače. Kartice lahko unovčite na bankomatih. Vendar na ta način ne morete unovčiti velikih zneskov - znesek je omejen z zneskom denarja na bankomatu. Poleg tega obstajajo omejitve glede zneskov, izdanih za eno operacijo. Prav tako je večina bank določila dnevne omejitve za dvig sredstev s kartice in odstotek za dvig gotovine s posameznih računov, če so tja vstopili brezgotovinsko.
Posrednik pri unovčevanju je najpogosteje neposredno povezan z banko. Poleg tega obstajajo banke, ki imajo mrežo podjetij "fly-by-night", do katerih lahko zaupanja vredne stranke izplačajo denar. V tem primeru mora stranka le prinesti plačilni nalog v banko, da lahko takoj prejme gotovino.
MNENJA PRAKSA
VODJA STORITVE FINANČNEGA NADZORA ena od moskovskih bank:
- V zadnjem času je potreba po unovčitvi vsako leto večja. Najpogosteje organizacije izplačujejo denar prek posebnih majhnih bank, ki obstajajo samo za to. Velike banke niso tako zainteresirane za unovčevanje.
Če v naši banki vidimo, da se zneski sredstev, ki jih je izplačala stranka, močno povečajo ali pa je denar od nekod prišel, in jih stranka istega dne unovči in razloga ne more ekonomsko utemeljiti, lahko operacije ustavimo. V tem primeru se moramo nekako ustaviti (za to obstajajo različni tehnični načini), da začnemo podrobnejše preverjanje in pošljemo sporočilo Zvezni službi za finančni nadzor. Ali pa stranki neposredno ponudite, da preneha s takšnimi operacijami. Ker so za banko dvomljivi. Centralna banka nam lahko naloži globo ali nam odvzame licenco.
Seveda dvomljivim strankam postavljamo vprašanja o tem, za kaj je potrebna ta gotovina in na kakšni podlagi se pripiše na račun. Nekateri predložijo dokumente, ki potrjujejo resničnost transakcije - pogodbe z dobavitelji za nakup na primer goriv in maziv ali kmetijskih proizvodov. S strankami, ki nikakor ne razlagajo velikih količin unovčevanja, poskušamo prekiniti razmerje. Čeprav, ugotavljam, načeloma niso dolžni poročati banki. Ni zakona, ki bi jih zavezoval k predložitvi dokumentov. Če bi banka na podlagi zakona v 2-3 dneh lahko zahtevala kakršno koli dokumentacijo, stranka ne bi imela kam iti. In v sedanjem okolju preprosto sestavljamo črne liste strank, s katerimi se ne želimo več ukvarjati.
Obstajajo tako velike stranke, ki podatkov o transakciji ne razkrijejo zaradi poslovnih skrivnosti. Na primer, posel lahko prekličete, če postane znan tretjim osebam. Upravi banke lahko pojasnijo razlog za unovčenje velike količine denarja ustno, vendar ne bodo predložili dokumentov.
V dogovoru z banko lahko podjetje izvede tudi naslednjo shemo unovčevanja. Delavec od banke prejme veliko posojilo proti jamstvu svojega delodajalca. Posojilo se ne vrne in organizacija zaposlenemu vrne posojilo. Tako banka prejme glavnico in obresti, podjetje pa denar. V tem primeru se oblikujejo terjatve zaposlenega do podjetja. Toda le redki se bodo strinjali, da bodo prejeli milijonski dolg in uničili svojo kreditno zgodovino. Zato se najpogosteje kot "zaposleni" uporablja ponarejen ali ukraden potni list. Vsekakor gre za prej enkratno shemo-nenehno neplačilo posojila s strani zaposlenih bo zagotovo pritegnilo pozornost organov pregona.
MNENJA PRAKSA
POSLOVNIK, ki se je ukvarjal z opravljanjem blagajniških storitev:
- Ljudje, ki so blizu vodstva majhne banke, se praviloma ukvarjajo z unovčevanjem denarja. Če pa se vodstvo ne zaveda, kaj se dogaja, bo zagotovo ukrepalo in prenehalo s takšnimi operacijami - vsak običajen menedžer ali blagajnik bo prej ali slej pozoren na podjetje, ki mu denar vedno pride v gotovini, vendar ga umaknejo v gotovini in o tem poroča vodstvu. Sum lahko povzroči tudi dejstvo, da "enodnevnemu" podjetju prihaja veliko plačil enake velikosti - malo manj kot znesek, katerega umik bi morale banke prijaviti kot sumljivo transakcijo.
Z unovčevanjem se lahko ukvarja prijatelj ali sorodnik enega od voditeljev, ki deli z voditeljem. Priporočljivo je, da ne dela v banki, saj bo bančni uslužbenec, ki dviguje gotovino za različna podjetja, prej ali slej ujet.
Obstajajo podjetja, ki sama ne želijo poslovati s posredniki, sama organizirajo unovčevanje. Na primer, tako kot direktorji OOO Reduktor-Energo *. Glavni računovodja te organizacije je na dan plače vzel denar s tekočega računa "za podjetja", opravil fiktivni nakup materiala pri "enodnevnem" podjetju in denar izplačal v obliki "sive" plače.
Za zmanjšanje tveganja podjetja gradijo bolj izpopolnjene sheme izplačevanja denarja. Del prihodkov na primer nakažejo samostojnemu podjetniku. Konec koncev je denar na tekočem računu podjetnika hkrati njegov osebni denar, ki ga lahko zakonito unovči in kadar koli porabi po lastni presoji. Jasno je, da bo moral v tem primeru podjetnik skrbeti za plačilo davkov. Zato je stopnja pri preprodanem blagu minimalna.
Prav tako podjetja samostojno izplačujejo denar s pomočjo podjetja na poenostavljenem sistemu. Organizacija ustvari podjetje pod svojim nadzorom na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek", od katerega se plača enotni davek po stopnji 6 odstotkov. In ji nakaže denar za izplačilo, domnevno v plačilo za vsako delo ali storitve, ki ustrezajo posebnostim posla. "Poenostavljeni človek" plača davek v proračun in dvigne gotovino s tekočega računa, na primer "za nakup kmetijskih pridelkov". Glede na to, da stroški "poenostavljenega" ne vplivajo na višino enotnega davka, davčni organi ne bodo strogo nadzorovali njihove sestave. Zato bo brez večjega tveganja izdal izmišljene dokumente o uporabi dvignjenega gotovine. V tej shemi gre vsaj 1 odstotek banki, ker je shema za zaposlene v banki očitna. Skupni stroški takega unovčenja znašajo 7 odstotkov. Dražje od večine posrednikov, vendar bo "poenostavljen" opravil vse nasprotne kontrole, saj plačuje davke in oddaja poročila.
POLOŽAJ IZVRŠAVANJA ZAKONA
Denis GONTAREV, Vodja oddelka za davčne zločine direktorata za notranje zadeve v regiji Tver:
- Izplačilo se izvede brez sodelovanja bank. Pred kratkim smo odkrili takšno shemo. Velik trgovec na debelo je od trgovcev na drobno, ki prodajajo blago na trgu, prejel veliko denarja. Hkrati je imel trgovec na debelo zelo velik nakup. Ob upoštevanju teh dveh okoliščin se je odločil za dodaten dobiček in začel unovčevati. Tisti, ki so želeli izplačati denar po navodilih veletrgovca z negotovino (prek enodnevnega podjetja, ki ga je kupilo veletrgovec), so plačali za nakup blaga, v zameno pa so prejeli gotovino minus obresti. Stroški so bili 2-5 odstotkov, odvisno od zneska.
V zadnjih 3-4 letih so se stroški unovčenja povečali z 1 na 6 odstotkov. Toda ta rast praktično nima nobene zveze s stroški storitve - je le plačilo za povečanje tveganja. Kakšno je to tveganje? Banki lahko odvzamejo licenco in celo sprožijo kazenski postopek proti menedžerjem, kot se je na primer zgodilo z banko "Oil". Vodja banke in več upraviteljev so obtoženi nezakonitega bančništva (člen 172 Kazenskega zakonika Ruske federacije) in pranja sredstev, ki so jih s kriminalnimi sredstvi pridobile druge osebe (člen 174 Kazenskega zakonika Ruske federacije) . Kot pravijo predstavniki organov pregona, posredniki, ki ponujajo storitve unovčevanja, najpogosteje preganjajo zaradi goljufije (člen 159 Kazenskega zakonika Ruske federacije).
POLOŽAJ IZVRŠAVANJA ZAKONA
Denis GONTAREV, Vodja oddelka za davčne zločine direktorata za notranje zadeve v regiji Tver:
- V dejavnostih odvetniških in revizijskih podjetij, ki obljubljajo zmanjšanje davkov, tudi z unovčenjem, lahko najdete elemente goljufije. Možno je, da strankam zagotavljajo, da so storitve popolnoma zakonite, ni tveganja. Hkrati pa še ni bilo ene same izjave strank storitev. To pomeni, da popolnoma razumejo, kaj počnejo.
Poznamo primere, ko pravne ali revizijske družbe ne samo razvijajo nezakonite sheme za stranke, ampak jih tudi izvajajo. V tem primeru se s stranko sklene redna pogodba o pravnih storitvah. Seveda ne piše, da se revizorji zavezujejo, da bodo unovčili takšen in drugačen znesek, vsi tovrstni dogovori ostanejo ustni.
Nismo imeli primerov privedbe "svetovalcev" pred sodišče. V bistvu to dokazuje, da njihove stranke vedo, kaj počnejo. Konec koncev, če razglasijo, da je shemo razvil in jim pri izvajanju pomagal svetovalec, jo je mogoče opredeliti kot kaznivo dejanje, ki ga je zagrešila skupina oseb po predhodni zaroti. In ta kvalifikacija ima resnejše posledice. Vsaj vsa odgovornost je na stranki.
In za kaj se lahko kaznuje naročnik podjetij, ki unovčujejo sredstva?
Obstaja tudi tveganje, da ne bodo "pokrili" "blagajne", ampak "enodnevno" podjetje, kamor je stranka nakazala denar. "Blagajnice" pa v enem tednu vedo, kdaj morajo zapustiti podjetje, in na to opozorijo posrednike.
Če predstavnika Urada za davčne zločine "prevzame" ob prejemu gotovine brez računov, potem bo morala policija najprej dokazati, da je ta znesek gotovine last podjetja, in ne ta posameznik. Pri tem lahko pomagajo le posnetki prisluškovanja ali pričevanja prič. Drugič, ta sredstva bo treba na primer opredeliti kot nezabeležene prihodke ali neizplačane plače. To je tudi precej problematično, kajti če gre za prihodek, potem je bil prejet šele zdaj in ga še ni treba navajati v nobeni davčni napovedi. In če je to plača, potem naj bi prišel dan njenega izplačila.
Zato običajno prihajajo z drugega konca. Če ima Urad za davčne zločine podatke, da podjetje uporablja storitve "blagajn", policija skupaj z davčnimi organi opravi celovit pregled in poskuša najti vir neobremenjenega denarja (fiktivni stroški, zadolžnice) in smer njegove uporabe (izplačilo "sive" plače, izvajanje transakcij za gotovino). Po tem davčni organi zaračunavajo dodatne davke (odločbe zveznih arbitražnih sodišč Volgo-Vyatka z dne 19.09.05 št. A43-34920 / 2004-30-391, vzhodno-sibirska od 04.08.06 št. A19- 33732 /05 -30-F02-3840 / 06- C1, okrožje Moskva št. KA-A40 / 14194-05-P z dne 01.03.06), tožilstvo pa sproži kazensko zadevo po 199. členu Kazenskega zakonika Ruske federacije- Davčna utaja.
POLOŽAJ IZVRŠAVANJA ZAKONA
Sergej DMITRIEV, Vodja oddelka za davčne zločine Glavnega direktorata za notranje zadeve v regiji Rostov:
- Praktično pri preverjanju katerega koli podjetja vidimo, da podjetje dela z gotovino. Podjetja temu pravijo "zmanjšanje davkov", ko v resnici napihujejo svoje stroške z "nakupom" blaga od neobstoječih podjetij.
Večina podjetij, 90 odstotkov, se je ukvarjala ali se ukvarja z unovčenjem blaga. Vrhunec dviga gotovine je bil v letih 2004-2005, zdaj je tišji. In potem so se banke aktivno ukvarjale z unovčevanjem.
Toda ukrepi, ki jih sprejemamo, bi nam morali pomagati pri prepoznavanju takšnih shem. Samo letos je bilo proti vodjem podjetij, ki so se poslužila unovčevanja storitev, uvedenih 250 kazenskih zadev.
Davčni organi trdijo tudi, da vse bolj dokazujejo obstoj shem - pojavil se je mehanizem za njihovo identifikacijo. In menijo, da je smiselno opredeliti sheme, povezane z nezakonitim unovčevanjem sredstev.
DAVČNI POLOŽAJ
VODITELJ PRAVNEGA ODdelka eden od inšpekcijskih pregledov na metropolitanskem območju:
- Zdaj je več primerov, ko nam uspe dokazati obstoj shem. Sodišča se v takih primerih vse bolj zavzemajo na naši strani. Zato je smiselno identificirati unovčenje.
Mehanizme za odkrivanje shem smo že razvili. Vsaka sumljiva storitev bo pritegnila našo pozornost: trženjske raziskave, različne vrste svetovalnih storitev. V gradbeni industriji obstaja veliko shem. Unovčevanje poteka v okviru domnevno opravljenih transportnih storitev. Drug svetilnik za nas je ustanovitev podjetja tik pred dogovorom.
Vodimo se po splošnem pravilu: bolj neverjeten posel, več pozornosti dobi. Poleg tega so izjave užaljenih zaposlenih v podjetju, tudi nekdanjih, pogosto signal za preverjanje.
Kot lahko vidite, tako organi pregona kot davčni organi pozorno spremljajo nezakonite sheme unovčevanja blaga. Zato je bolje biti pozoren in brez njih. Poleg tega izgovor, da stranka ni vedela za nezakonitost dejanj podjetja, ki mu nudi storitve, verjetno ne bo vplival na organe pregona.
Denis GONTAREV, Vodja oddelka za davčne zločine direktorata za notranje zadeve v regiji Tver:
-Tisti, ki naročajo izplačilo ali uporabljajo davčne sheme s sodelovanjem "enodnevnih" podjetij, se dobro zavedajo, kaj počnejo.
Seveda lahko tisti, ki pri izvajanju shem uporabljajo storitve tako imenovanih svetovalcev in sami ne ustvarjajo podjetij, ki letijo ponoči, lahko rečejo: mislili smo, da so to legitimni načini za optimizacijo. Menim, da se zavedajo nezakonitosti sheme. In delajo v upanju, da jih ne bodo ujeli. Zato ne bi rekel, da so žrtve brezvestnih "svetovalcev".
* - Več o tej shemi in njenih posledicah lahko preberete v članku "Kako je bila shema" ovojnic "plačil v Iževsku razkrita v" PNP "št. 4, 2006, str. 72.
Podrobno
UKREPI, KI SO NAMENJENI PREKISITI TRG NEOBRAČUNANIH GOTOVIN
V ruski poslovni praksi so se nedavno zgodile naslednje spremembe, ki so posredno ali neposredno usmerjene v zatiranje neobračunanega denarnega trga:
... položaj sodišč, ki upoštevajo realnost transakcij po pogodbah za opravljanje svetovalnih in tržnih storitev, se je močno zaostril;
... število zadev, ki so jih na arbitražnih sodiščih izgubile družbe, ki so imele „enodnevno“ podjetje, saj se je njihov nasprotni partner povečal;
... davčni organi ustvarijo enotno zbirko podatkov o ukradenih in ponarejenih potnih listih za boj proti "enodnevnim" in lažnim posameznikom, na katerih račune se izplačuje gotovina;
... banke so ustanovile provizijo za dvig gotovine z računa posameznika, če je bil denar tam prejet z negotovino;
... OBEP namenoma spremlja velike posrednike pri izplačilu in identificira njihove stranke, nato pa se začne celovita davčna revizija slednjih;
... Banka Rusije je neuradno naročila bankam, naj zavrnejo izdajo lastnih zadolžnic z zapadlostjo "na vpogled".
Poleg tega Banka Rusije občasno odvzame dovoljenja bankam, katerih denarni promet bistveno presega bilančno valuto.
Zdravo! V tem članku vam bomo povedali, ali je mogoče denar unovčiti s tekočega računa LLC.
Danes boste izvedeli:
Denar, ki ga ima podjetje, pripada organizaciji sami, ne njenim ustanoviteljem. Zato lahko vprašanje unovčenja postane problem.
Bančna organizacija služi računu vašega podjetja, vendar ne opravlja nadzorne funkcije. Če torej pravilno izpolnite vso dokumentacijo, boste najverjetneje prejeli zahtevani znesek.
Gotovino boste morda potrebovali za različne namene, in sicer:
Lahko pa pride do situacije, ko je potreben denar za osebne namene katerega od ustanoviteljev.
Sam postopek prejema denarja se izvede s čekom. V ta namen se sestavi čekovna knjižica.
Postopek registracije traja največ 14 dni (odvisno od banke) in je poceni. Uporabite lahko tudi debetno plačilno kartico.
Vsak v vaši organizaciji lahko prejme denar. Če želite to narediti, mu je dovolj, da predloži potni list in pooblastilo za prejem sredstev. Poleg tega tega ne zahtevajo vse banke. In po zakonu ta pogoj ni obvezen.
Če nameravate prejeti velik znesek, vnaprej naročite gotovino. Po drugi strani pa je v tej situaciji velikost bančne provizije običajno nižja.
Ko prejmete denar, ga kapitalizirajte s položnico. Izdajte jih osebi, za katero ste jih prejeli istega dne.
V tem primeru bo podlaga za vprašanje:
Najprej morate zakonito dvigniti denar s tekočega računa LLC, tako da so stroški, za katere jih nameravate porabiti, vezani na dejanske dejavnosti vašega podjetja.
Obstaja več postavk stroškov, ki z vidika zakonodaje ne odpirajo vprašanj.
1. Izplačilo plač.
Plačilo v gotovini preko blagajne z zakonom ni prepovedano, mimogrede, precej veliko organizacij še vedno raje na ta način daje denar svojim zaposlenim.
To je najprimernejša možnost, da zakonito izplačate denar, če zaposlenim pravočasno in v celoti plačate.
Ta postavka stroškov je neomejena v višini in pogostosti plačila, kar je še posebej pomembno, če je direktor hkrati zaposleni in lastnik podjetja.
Ne pozabite pa, da mora biti vsa dokumentacija, na podlagi katere se izračuna plača.
2. S sporazumom s samostojnim podjetnikom.
Ta metoda je zakonita in nima nobene zveze s goljufivimi shemami.
Sestavljeno je iz naslednjega: sklenete pogodbo z lastnikom, ki dela za 6%.
V tem primeru samostojni podjetnik vašemu podjetju nudi določene storitve:
Edina stvar je, da morate imeti dokumente, ki potrjujejo opravljanje storitev. Najpogosteje gre za pogodbo in opravljene storitve.
3. Dividende.
Ker so ustanovitelji podjetje organizirali z namenom prejemanja dohodka, imajo vso pravico do prejemanja dividend.
V tem primeru morata biti izpolnjena dva pogoja:
4. Poslovne potrebe podjetja.
Ta članek lahko vključuje nakup različnih dobrin: od pisalnih pripomočkov do poceni opreme (stroški ne smejo presegati 100.000 rubljev).
Varno lahko vključuje tudi plačilo za najem prevoza, plačilo za pripravo poročil in izvedbo popravil. Glavna stvar je plačati dohodnino.
Tu je tudi pomemben odtenek:če prejmete sredstva za to postavko stroškov, vam bo bančna organizacija zaračunala provizijo. Njegova velikost se giblje od 0,1 do 1% izdanega zneska. Poleg tega morate potrditi stroške z akti, čeki in računi.
5. Plačilo potnih stroškov.
Zelo dober razlog za pridobivanje gotovine. Toda ta sredstva je mogoče izdati le zaposlenemu v podjetju, denar, ki ga ne porabi, pa ne bo treba vrniti le blagajniku, ampak tudi napisati poročilo vnaprej.
Upoštevajte tudi, da obstaja nekaj pasti. Čeprav je zdaj zakonsko dovoljeno, da podjetja samostojno določijo omejitev dnevnic, vendar le 700 rubljev od njih ni obdavčenih dohodnine (klavzula 3 člena 217 Davčnega zakonika), je to za službena potovanja v Rusiji in 2500 rubljev, če je zaposleni poslan zunaj svojih meja.
Tudi za dnevnice, ki presegajo omejitev, veljajo zavarovalne premije. Res je, da so oproščeni plačila pristojbin za poškodbe.
Kljub temu mora zaposleni vsekakor dokumentarno utemeljiti namen svojega potovanja, povezan z razvojem podjetja. Z drugimi besedami, za dokazovanje poslovne narave potovanja.
6. Registracija posojila.
Družba ima pravico zagotoviti denar s svojega računa posameznikom in drugim organizacijam v obliki posojila.
Res je, da bi moralo biti v drugem primeru poravnava še vedno brezgotovinska, pri prvem pa ni težav.
Posojilo zaposlenemu lahko izdate za katero koli obdobje po dogovoru z zaposlenim samim.
Posojilo lahko izdate brez obresti, vendar morate plačati davek. To je posledica dejstva, da obresti, ki niso bile obračunane, so dohodek in so zato obdavčene.
Zato je bolje najeti posojilo z obrestmi, da vam ni treba plačati 35% dohodnine.
Toda v tem primeru je treba upoštevati naslednje: če je obrestna mera, določena v sporazumu, manjša od 2/3 obrestne mere refinanciranja, potem delavec prejme dohodek - materialno korist od prihrankov pri obrestih. Obdavčiti ga bo treba z dohodnino v višini 35%.
Poseben način unovčevanja je prenos sredstev z računa na kartico upravitelja in nato dvig denarja prek bankomata. Toda bančne organizacije še vedno menijo, da gre za negotovinsko plačilo.
Poleg možnosti, o katerih smo govorili zgoraj, obstajajo tudi nezakonite sheme unovčevanja. Ne bomo govorili o njih, le opazili bomo, da če je takšna shema razkrita, je polna resnih težav.
Preučili smo možnosti izterjave denarja s tekočega računa podjetja. Vse jih je mogoče uporabiti v kombinaciji, vendar je priporočljivo, da se posvetujete s pristojnim računovodjo, da se izognete napakam. Povedal vam bo tudi, katera metoda je najvarnejša.
V današnjem svetu je zelo enostavno biti prevaran. Pogosto človek zamika dvomljiv dobiček in ne razmišlja o posledicah. Kaj bi morali ljudje vedeti, da ne bi padli na zvijače goljufov pri "unovčevanju" in ustvarjanju "enodnevnih" podjetij.
Dvig gotovine je nezakonit prenos denarnih sredstev v gotovino zaradi kraje ali utaje davkov. Zgodilo se je, da podjetniki najpogosteje uporabljajo denar, da ne plačajo DDV, dohodnine, dohodnine in drugih obveznih plačil. Poleg tega boste morali uradno v banki pri dvigu gotovine plačati provizijo (velikost provizije se giblje od 0,5 do 5%, odvisno od višine dviga in banke, pri kateri bodo denar dvignili). Hkrati se gotovina pogosto uporablja za krajo proračunskih sredstev.
"Raiders" uporabljajo različne načine za izplačilo denarja. Eno glavnih je preko podjetij, ki letijo ponoči, pogosto registriranih o izgubljenih potnih listih... Uporabljajo se tudi druge možnosti, vključno z vlogami posameznikov in samostojnih podjetnikov, tudi z debetnimi karticami na mrtve ljudi(pozneje po izdaji kartice). Najpogosteje se unovčenje opravi ob sodelovanju bank ali posameznih bančnih uslužbencev.
V iskanju zaslužka ste prebrali naslednji oglas "Za debetne kartice se prijavljate v različnih bankah. Kupujem jih pri vas. Kartice niso negativne. Ni tveganja. Ena kartica stane od 300 do 500 rubljev. Lahko imate čas za izdajo 5-7 kartic na dan. ne bo trajalo več kot 5 ur. " Ali pa so se vam na ulici približali dvomljivi ljudje in ponudili zaslužek »lahkega« denarja. Naj vas ta ločitev ne zavede. Goljufi te kartice uporabljajo za krajo sredstev strank in njihovo izplačilo. Konec koncev boste vi krivec - kot predmet preiskave. Bančna pravila strogo prepovedujejo prenos kartice tujcu. To pravilo je določeno v sporazumu z banko in s podpisom se strinjate, da ga boste upoštevali.
Vzemimo tipično situacijo. Izdali ste kartico, jo prodali osebi, ki ji zaupate, in čez nekaj časa vas pokličejo iz banke (ni problema najti številke), pravijo, da je težava, in vas prosijo, da se vozite do veje. Tam se je izkazalo, da je račun prejel plačilo (za precejšen znesek), denar je bil takoj unovčen na bankomatu, naslednji dan pa je bilo plačilo dvignjeno. Banka, ki je izdala kartico, je bila po preklicu prisiljena poslati svoja sredstva, na vašem računu pa nastane dolg. Morali bi iti na banko, hkrati pa na policijo, vse pošteno povedati in olajšati preiskavo. Morda bo nekaj krivcev in ne boste zapravljali živcev in si uničili osebnega ugleda.
Pozor!
Oseba ne nosi nobene kazenske ali upravne odgovornosti. Zakon ne prepoveduje prenosa kartice tretjim osebam. Banka prepoveduje, zakon pa ne predpisuje. Odgovornost bo nastala samo do banke - to je dolg.
V bančnem sektorju lahko ločimo še eno vrsto goljufij. Ko črni kreditni posredniki in pokvarjeni bančni uslužbenci »goljufajo« denar denarja državljanov bližnje tujine.
Bistvo sheme goljufij je, da se podjetniku, na primer iz Azerbajdžana, ki pa ima potni list državljana Ruske federacije, izda posojilo v višini 700.000 rubljev. Hkrati se nesrečnemu posojilojemalcu pove, da je posojilo zanj izdano v višini 3 milijonov rubljev, vendar ga ne morejo dati takoj, saj se bančni uslužbenec, preko katerega je posojilo izdano, boji, da po prejemu posojila celotnega zneska morda ne bo izplačal. Zato najprej na dan izdaje prejme 700 tisoč rubljev, jih podari goljufom in takoj odide v banko, da prejme preostalih 2 milijona 300 tisoč rubljev, ki jih nikoli ne bo videl. Ni treba posebej poudarjati, da nihče ni prejel še 2 milijona 300 tisoč, kar je postalo mogoče zaradi dejstva, da se posojila vedno izdajajo ljudem, ki ne znajo ruskega jezika.
Obstajajo časi, ko za določen znesek praviloma za 30.000 rubljev. v masi. zahtevati, da postane generalni direktor in registrira podjetje v vseh ustanovah (odprtje bančnega računa itd.) .. Hkrati pa direktor ne sodeluje pri dejavnostih podjetja in ga zato ne zanimajo njegovi dosežki in neuspehi, vendar svoj podpis postavi povsod. In včasih ne podpiše podpisa, tretja oseba pa ravna na podlagi splošnega pooblastila, ki ga je izdal. Čez nekaj časa na vaš naslov pridejo sodni pozivi za davčne goljufije in terjatve tretjih oseb.
Status generalnega direktorja določa Civilni zakonik Ruske federacije in zvezni zakoni z dne 08.02.1998 N 14-FZ "O družbah z omejeno odgovornostjo" (kakor je bil spremenjen 27. 12. 2009) in z dne 26.12.1995 N 208-FZ "O delniških družbah" (s spremembami z dne 27.12.2009). Generalni direktor zastopa interese organizacije in brez pooblastila deluje v njenem imenu na podlagi listine. To je oseba, ki je odgovorna za tekoče dejavnosti organizacije, spremlja skladnost njenih dejavnosti z zahtevami zakona. Generalni direktor izdaja pooblastila drugim osebam, ki zastopajo organizacijo in podpisujejo dokumente v imenu organizacije. Generalni direktor je odgovoren za vse dejavnosti podjetja.
V zakonu ne obstaja izraz "imenovani direktor". Pravno ste direktor podjetja vi. In prav vi ste odgovorni za vse finančne dejavnosti podjetja - od nakazila plačil do pravilnosti plačila davkov ter priprave in oddaje davčnih obračunov.
Oseba, ki deluje kot generalni direktor in v skladu s tem sodeluje pri poslovanju podjetja, torej dvigu denarja z bančnega računa, praviloma ne sumi (in včasih ve za to, a upa na najboljše ) da se unovčenje izvaja z njegovimi udeleženimi sredstvi, ki so tako nezakonito umaknjena iz obdavčitve. Če se sproži kazenska zadeva zaradi utaje davkov, bo njegov kandidat obtoženi direktor.
V primeru utaje davkov s strani družbe se lahko imenovani direktor preganja zaradi sokrivde, tudi če ne gre za podjetje, ampak za samostojnega podjetnika. Torej, v skladu s členom 6 Sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije št. 64 z dne 28. decembra 2006, "v primerih, ko oseba dejansko opravlja svojo podjetniško dejavnost prek osebe, na primer brezposelnega oseba, ki je bila uradno registrirana kot samostojni podjetnik posameznik, hkrati pa se je izognila plačilu davkov in pristojbin, bi morala biti njegova dejanja po členu 198 Kazenskega zakonika Ruske federacije opredeljena kot storilec tega kaznivega dejanja in dejanja druge osebe na podlagi četrtega odstavka 34. člena Kazenskega zakonika Ruske federacije kot njenega sostorilca, pod pogojem, da se je zavedal, da je vpleten v utajo plačila davkov in taks, njegov namen pa je zajemal izvršitev tega kaznivega dejanja. " V primeru podjetja velja podobno pravilo.
Če se torej strinjate s tovrstnim predlogom, potem pričakujte vabila na zaslišanja, preiskave, morebitni pripor in po možnosti aretacijo in sojenje. Če se to zgodi, vam toplo priporočamo, da z odvetnikom sklenete pogodbo o pravni pomoči.
Goljufi si prizadevajo za uresničitev svojih ciljev. Trenutno obstaja veliko vrst in metod goljufij. Najpogostejši phishing, tj. nezakonito zbiranje podatkov o kreditni kartici. Obstajata dve vrsti prevare:
V tem primeru obstaja en način zaščite - nikoli ne delite podatkov o svoji kreditni kartici z nikomer. Banke svojim strankam ne pošiljajo tovrstnih obvestil.
Drug način zavajanja posameznikov je prek spletnih trgovin. Goljufije se pogosto zgodijo pri plačilu blaga v spletnih trgovinah. Uporabnik vnese vse svoje podatke na spletno mesto spletne trgovine, preusmerjeni so na nezaščiteno spletno mesto, vsi uporabniški podatki pa padejo v roke prevarantov. Da bi se izognili tej nevarnosti, kupujte izdelke na zaupanja vrednih spletnih mestih, ki imajo zadostno število pregledov. Prav tako ne bo odveč, če se pri prodajalcu pozanimate o razpoložljivosti stacionarnega telefona in vnaprej pokličete.
Seveda metode unovčevanja niso omejene na to, ker je človeški um zelo iznajdljiv, še posebej, ko gre za lahek denar. In razvoj tehnologije prispeva k izboljšavam pri izplačilu denarja. Vendar tudi regulatorni organi ne spijo.
Dvig gotovine določa odgovornost za kršitev zakona po naslednjih členih:
Marsikdo bi lahko mislil, da vse to velja samo za pravne osebe (podjetja), saj podjetja za fiktivno poročanje potrebujejo različne dokumente, vi pa kot posameznik se lahko svobodno ukvarjate z unovčevanjem blaga, ne da bi domnevno kršili zakon: navsezadnje denar prihaja na vaš račun račun in jih preprosto umaknete. Daleč od tega.
Tudi če se vam kot posamezniku na nek način uspe izogniti obtožbam o sostorilstvu pri utaji davkov ali pranju denarja, se ne boste mogli izogniti odgovornosti za utajo davkov.
Sredstva, položena na vaš račun, se bodo štela za obdavčljivi dohodek (13%) in celoten znesek spada pod to merilo, ne pa za odstotek prejemka, ki ste ga prejeli. Poleg tega boste imeli administrativno odgovornost za nepredložitev deklaracije in druge dajatve.
Bodite previdni, ne sklepajte vprašljivih transakcij zaradi namišljenega lahkega denarja in takojšnjega dobička. Obstaja veliko načinov, kako zaslužiti brez kršenja zakona.
Za unovčevanje prejemkov s tekočega računa je odgovornost določena v členu 174 Kazenskega zakonika Ruske federacije. V svojem bistvu je shema vsak način, da se nezakonita lastnina spremeni v zakonito lastnino. Če podrobneje razmislimo o tem vprašanju, potem odgovornost ne bo za nezakonit umik posameznikov s plačilne kartice, ampak v primeru, da je operacija način pranja nezakonito pridobljenega denarja.
Če se dvig denarja s tekočega računa izvede po nezakoniti shemi, potem je odgovornost za takšno kaznivo dejanje za posameznike globa do 120 tisoč rubljev.
Če je bilo unovčevanje gotovinskih prejemkov veliko, potem člen 174 (2. del) za takšno shemo določa globo do 200 tisoč rubljev. Odgovornost za takšno kaznivo dejanje po službeni dolžnosti je do 2 leti in prepoved opravljanja takšnih položajev. Če je znesek škode še posebej velik ali je dejanje storila skupina posameznikov, člen opredeljuje odgovornost do 5 let in globo do 1 milijona.
Dvig gotovine ter uporaba vseh vrst sivih in črnih shem za optimizacijo obdavčitve sta se trdno uveljavila v "poslovnih običajih" ruskega poslovanja. Ukvarjal sem se z zadevami mnogih vodstvenih delavcev, ki ne prihranijo truda, časa in denarja, da bi zagotovili, da so njihova podjetja popolnoma pregledna in zakonita. Vendar tudi med tako odgovornimi podjetniki ni nobenega, ki se ne bi soočil s pozivom na zaslišanje davčnih organov in organov pregona glede dejavnosti njihovih nasprotnih strank.
Čeprav nezakonit dvig gotovine je zelo pogosto v ruskem poslovnem okolju, stabilna praksa kazenskega pregona za preiskavo in kvalifikacijo tega dejanja pa še ni oblikovana. Predlagam, da se obravnavajo glavne določbe kazenskega prava, ki trenutno določajo odgovornost za to vrsto dejavnosti. Podjetniki bodo lahko z uporabo enodnevnih podjetij in tranzitnih podjetij naredili zaključke o tem, kakšno tveganje kazenskega prava lahko pomeni rudarjenje gotovine.
Glavni "delovni" člen kazenskega zakonika, v skladu s katerim se obtožijo vodje organizacij, ki sodelujejo pri "gotovini", - čl. 172 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Ta člen določa kazensko odgovornost za nezakonite bančne dejavnosti. Pripis te sestave med podjetniki vedno povzroči zmedo. Konec koncev njihova družba z omejeno odgovornostjo ni kreditna institucija. Dejstvo je, da odgovornost po čl. 172 Kazenskega zakonika Ruske federacije lahko sodeluje ne le poseben subjekt - banka, ampak tudi katera koli druga organizacija ali samostojni podjetnik, ki dejansko opravlja bančne posle brez licence.
Konstrukcija je naslednja. Zvezni zakon "O bankah in bančnih dejavnostih" se nanaša na bančne posle: privabljanje sredstev fizičnih in pravnih oseb v depozite in dajanje teh sredstev v svojem imenu in na lastne stroške; poravnave v imenu fizičnih in pravnih oseb na njihovih bančnih računih; zbiranje sredstev, menice, plačilne in poravnalne listine ter denarne storitve za fizične in pravne osebe. Te operacije so izključna pravica kreditnih institucij, ki delujejo v skladu z zveznim zakonom o bankah in bančništvu, zveznim zakonom o centralni banki Ruske federacije in drugimi predpisi Banke Rusije. Tako Uredba Banke Rusije "O brezgotovinskih poravnavah v Ruski federaciji" določa, da poravnalne račune poslovni subjekti uporabljajo za kreditiranje prihodkov od prodaje blaga, del (storitev), pri čemer obračunavajo njihove prihodke iz nedenarnih poravnav. prodajo in druge transakcije, s katerimi se poravnajo z nasprotnimi strankami, proračuni in druga plačila.
Če torej organi kazenskega pregona ugotovijo, da:
- obstaja denarni tok na poravnalnih računih organizacij, vendar skoraj ni ustreznega "nasprotnega gibanja" zalog, del ali storitev;
- organizacija izvaja zbiranje gotovine, računov, plačil;
- organizacija izplača gotovino posameznikom ali nasprotnim strankam,
potem lahko sodišče naknadno sklene, da bi morala takšna organizacija brez licence Centralne banke teptati kliring ruskih bank in osebe, ki so v to vpletene, preganjati po čl. 172 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
V večini primerov se za izplačilo sredstev ustanovijo tako imenovana podjetja, ki letijo po noči. Ustanovitelji in upravitelji takšnih podjetij so praviloma vodilni delavci. Podjetja se registrirajo bodisi za državljane, ki se ne zavedajo svoje poslovne dejavnosti (za izgubljene potne liste, za ljudi, ki vodijo asocialni življenjski slog itd.), Bodisi za obveščene zits-predsednike.
Za oblikovanje ali reorganizacijo pravne osebe prek lutk, pa tudi predložitev podatkov organu, ki izvaja državno registracijo pravnih oseb in samostojnih podjetnikov, kar je pomenilo vnos podatkov o lutkah v Enotni državni register pravnih oseb, je zagotovljeno kazenska odgovornost po čl. 173.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Zakonodajalec ustanovitelje (udeležence) pravne osebe ali njene organe upravljanja uvršča med lutke, katerih podatki so bili vneseni v Enotni državni register pravnih oseb z zavajanjem ali brez njihove vednosti. Osebe, ki nimajo cilja upravljanja organizacije, a so hkrati njeni upravni organi, zakonodajalec opredeljuje tudi kot lutke.
Davčni organi naj bi preiskovalnemu organu preiskovalnega odbora poslali podatke, ki jih imajo o razkritih znakih kaznivega dejanja po čl. 173.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Te podatke lahko davčni organ pridobi med izvajanjem ukrepov davčnega nadzora ali izvajanjem postopkov v primeru upravnega prekrška iz pojasnil posameznikov (upravitelj, ustanovitelj (udeleženec), druge osebe). Podatki bodo poslani preiskovalnemu odboru, tudi če se sprejme odločitev o zavrnitvi državne registracije.
V bistvu so po kazenski odgovornosti po tem členu zastopniki, ki po pooblastilu lutk davčnemu organu vložijo vlogo za registracijo (ustanovitev, reorganizacijo) organizacije z ustreznim svežnjem dokumentov. Organi pregona veliko težje zbirajo dokaze proti ljudem, ki so s strani organizatorjev registracij podjetij za lutke... Dokazilo za zainteresirane strani, ki želijo ostati v senci, sestavljajo:
- analiza shem za izvajanje finančnih in gospodarskih dejavnosti z uporabo podjetij, ki so registrirana kot nominiranci, in identifikacija njihovih končnih upravičencev;
- zaslišanje prosilcev, ki so s pooblastilom ravnali od imenovanih oseb;
- izvajanje javnih in tajnih operativno-iskalnih dejavnosti.
Razširjene sheme »pretočnega« dviga gotovine so praviloma povezane z ustanovitvijo pravnih oseb, ki imajo znake fiktivnih organizacij. Sodišča priznavajo transakcije s plačilnimi sredstvi takih izmišljenih organizacij kot nezakonite. Za izdelavo, nakup, skladiščenje, prevoz za uporabo ali prodajo, pa tudi neposredno prodajo ponarejenih nalogov za prenos sredstev, dokumentov ali plačilnih sredstev (plačilni nalogi, računi, računi, gotovinski prejemki, gotovinski prejemki in debetni nalogi , potrdila itd.) itd.) kazenska odgovornost po čl. 187 Kazenskega zakonika Ruske federacije.
Večina kazenskih zadev proti osebam, ki izvajajo gotovinsko gotovino, se sproži v skladu z zgornjimi členi.
.jpg)