Raportarea trimestrială a instituțiilor bugetare pe an. Termenele de depunere a situațiilor financiare la IFNS de către instituțiile bugetare. Cum afectează acest lucru pregătirea raportării bugetare

Ultimul trimestru al anului 2017 a sosit, iar acum este momentul să reamintim contribuabililor termenele limită pentru depunerea rapoartelor anuale. Care vor fi termenele limită de depunere a rapoartelor către antreprenori individuali și organizații pentru anul 2017, vom spune în acest material.

Termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare

Toate organizațiile, inclusiv cele care sunt întreprinderi mici, sunt obligate să țină evidența contabilă, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică (partea 1 a articolului 6 din legea din 06.12.2011 nr. 402-FZ). Contabilitatea anuală include:

• raportul rezultatelor financiare,
• situația modificărilor capitalurilor proprii,
• raport cu privire la utilizarea intenționată a fondurilor.

Întreprinderile mici pot raporta pe formulare simplificate, dar termenul limită de depunere a rapoartelor este același pentru toate persoanele juridice - 3 luni de la încheierea anului de raportare (articolul 18 din Legea nr. 402-FZ). Ultima zi pentru depunerea rapoartelor contabile pentru anul 2017 la IFTS și Rosstat va fi 2 aprilie 2018, deoarece 31 martie coincide cu sâmbăta - o zi liberă.

Condiții de depunere a rapoartelor fiscale 2017 pe OSNO

Declarațiile fiscale și calculele se depun la IFTS, conform termenului limită pentru fiecare tip de raport.

Organizațiile de la OSNO depun declarații de impozit pe venit, a căror frecvență poate fi fie lunară, fie trimestrială. În orice caz, declarația de profit pentru anul 2017 trebuie depusă până la data de 28 martie 2018.

Termenul limită de depunere a rapoartelor este 2017 pentru alte taxe:

• TVA - 25.01.2018
• pe proprietatea organizațiilor - 30.03.2018,
• transport - 02.01.2018,
• teren - 01.02.2018

Termenele de depunere a rapoartelor de către întreprinzătorul individual pentru anul pe OSNO sunt stabilite după cum urmează:

• pentru declarația 3-NDFL - 30.04.2018,
• restul formularelor de raportare sunt depuse de întreprinzători în același timp cu organizațiile.

ESKhN, UTII și STS - termene limită pentru depunerea rapoartelor privind modurile speciale

Regimurile fiscale preferențiale vă permit să nu plătiți o serie de impozite - impozit pe venit, TVA, impozit pe proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali. În acest caz, devine necesară plata și raportarea impozitului în regim special, precum și asupra altor impozite.

Întreprinzătorii individuali și firmele care au aplicat „taxa simplificată” în 2017 depun o singură declarație fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an. Totodată, pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali, termenele limită de depunere a rapoartelor sunt diferite: SRL „USN-2017” se depune cel târziu la data de 04.02.2018 (ținând cont de amânarea termenului de sâmbătă 31.03. /2018), iar termenul limită pentru antreprenorii individuali este 30.04.2018. (Clauza 1 a art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Producătorii agricoli pot folosi un regim special, în care în locul impozitului pe venit se plătește un singur impozit agricol. Declarația privind impozitul agricol unificat pentru anul 2017 trebuie depusă cel târziu la data de 04.02.2018, deoarece termenul limită (31.03.2018) coincide cu ziua liberă (clauza 2 a articolului 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe vmenenka, declarațiile sunt depuse trimestrial. Plătitorii UTII depunerea rapoartelor, ale căror termene sunt stabilite de alin. 3 al art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru trimestrul 4 al anului 2017. furnizate până la data de 22 ianuarie 2018

Pentru restul taxelor, care se calculează de către „contribuabilii simplificați” și plătitorii de UTII și Impozitare Agricolă Unificată, formularele de raportare și termenele de depunere a acestora nu diferă de cele utilizate în sistemul general de impozitare.

Termenele de depunere a rapoartelor privind primele de asigurare si impozitul pe venitul persoanelor fizice

Toți angajatorii, fiind agenți fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, sunt obligați să depună rapoarte pentru anul 2017 cu privire la plățile efectuate către persoane fizice și la reținerea impozitului pe venit. Termenele limită pentru livrarea certificatelor 6-NDFL pentru 2017 și 2-NDFL sunt aceleași - 04/02/2018. În cazul în care angajatorul nu a putut reține impozitul de la o persoană fizică, trebuie să furnizeze un certificat 2-NDFL pe acesta nu mai târziu de 03.01.2018.

În 2017, primele de asigurare ar trebui raportate trimestrial către IFTS, și nu către fonduri. Termenul limită de depunere a calculului primelor de asigurare pentru anul 2017 este cel târziu 30 ianuarie 2018.

Acest lucru nu se aplică primelor de asigurare pentru „răniri” - ca și până acum, raportarea 4-FSS trebuie depusă la Fondul de asigurări sociale. Termenele de raportare 2017 stabilite pentru 4-FSS sunt diferite pentru decontările electronice - 25.01.2018, iar pentru decontările pe hârtie - 22.01.2018.

În PFR, trebuie depus un singur raport pentru 2017 - acesta este un formular nou privind experiența de asigurare a persoanelor fizice SZV-STAZH, care va fi depus pentru prima dată. Termenul limită pentru livrarea SZV-STAGE pentru anul 2017 este cel târziu 01.03.2018.

Termenul limită de raportare statistică

Raportarea către autoritățile Rosstat este furnizată de întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici, dacă acestea intră sub incidența unei anchete statistice continue sau selective. Sondajele continue se efectuează la fiecare 5 ani, iar sondajele selective sunt efectuate lunar/trimestrial (pentru întreprinderile mici și mijlocii), sau anual (pentru microîntreprinderi). Listele celor care trebuie să se raporteze se întocmesc pe baza informațiilor din registrul unificat al întreprinderilor mici (art. 5 din Legea din 24.07.2007 nr. 209-FZ).

Rosstat informează prin poștă întreprinzătorii individuali și organizațiile despre informații specifice cu privire la formularele și termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2017, dar pentru a fi conștienți în prealabil, este mai bine să urmăriți informațiile de pe site-ul organismelor regionale de statistică în „Raportare statistică ", sau pentru a o clarifica în filiala dumneavoastră Rosstat.

Termenele de raportare pentru anul 2017 - tabel

Raportarea fiscală bugetară pentru 2018-2019 este furnizată conform unor reguli ușor diferite față de raportarea de către o organizație comercială sau un antreprenor. Mai jos, în articol, vă puteți familiariza cu particularitățile raportării fiscale a instituțiilor bugetare și cu momentul livrării acesteia.

Ce forme de situații financiare sunt depuse la impozit de către instituțiile bugetare

Obligația de a ține contabilitatea se impune tuturor entităților economice ale țării (clauza 6 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ). Prevederile prezentei legi se aplică și organizațiilor bugetare (clauza 2 al articolului 2 din legea din 06.12.2011 nr. 402-FZ).

Contabilitatea în instituțiile publice diferă de contabilitatea în societățile comerciale: principiile și postulatele fundamentale ale contabilității sunt neschimbate, dar metodele și instrumentele au trăsături specifice.

Citiți mai multe despre organizarea contabilității în organizațiile bugetare în material „Contabilitatea în instituțiile bugetare” .

Produsul final al contabilității unei entități economice, inclusiv a unei instituții de stat, sunt situațiile financiare. Potrivit paragrafului 4 al art. 14 din legea din 06.12.2011 nr.402-FZ, componența raportării unei instituții bugetare trebuie stabilită în conformitate cu legislația bugetară.

Înainte de începutul anului 2013, instituțiile bugetare au transmis autorităților superioare rapoarte în conformitate cu reglementările industriei. Obligația de a depune înregistrări contabile la biroul fiscal a apărut în rândul angajaților de stat în 2013 (paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Principalele acte normative care determină procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare ale unei instituții bugetare la inspectoratul fiscal și la alte organe de stat sunt următoarele:

• Instrucțiuni privind procedura de întocmire și depunere a rapoartelor anuale, trimestriale și lunare privind execuția bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse - aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2010 nr. 191n.
• Instrucțiuni privind procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale, trimestriale și lunare ale instituțiilor bugetare de stat (municipale) și autonome - aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor din 25 martie 2011 nr.33n.

Aceste documente conțin o listă de formulare care fac parte din raportarea organizațiilor bugetare. Dar lista situațiilor financiare ale instituțiilor bugetare care trebuie depuse la IFTS în sine este dată în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 martie 2013 nr. 02-06-07 / 9937. Destinatarii fondurilor bugetare trebuie sa prezinte soldul administratorului (administratorului) fondurilor bugetare in formularul 0503130.

Instituțiile bugetare și autonome au o listă mai largă de rapoarte care trebuie depuse autorităților fiscale:

• bilanțul instituției (formular 0503730);
• raport privind implementarea planului de activități financiare și economice - sub forma 0503737;
• un raport cu privire la rezultatele financiare ale activităților instituției - sub forma 0503721;
• informații despre conturile de încasat și de plătit (formular 0503769);
• informatii despre soldurile de numerar ale institutiei (formular 0503779).

NOTĂ! Raportarea pentru 2018 trebuie pregătită pe noi formulare.

Despre ce plan de conturi este folosit de instituțiile bugetare, citiți în acest articol .

Declarațiile consolidate ale instituțiilor statului nu se depun la fisc.

In cazul in care o institutie de stat este lichidata, atunci aceasta trebuie sa prezinte bilantul de lichidare al institutiei de stat sub forma 0503830. In timpul reorganizarii se intocmeste un bilant de separare in aceeasi forma.

O instituție de stat poate transmite rapoarte la biroul fiscal pe hârtie sau în formă electronică (ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 12.07.2011 Nr. ED-4-3 / 11207). Formatele pentru transmiterea rapoartelor contabile de către angajații de stat în formă electronică au fost aprobate prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. ММВ-7-6 / din 20.03.2017 [email protected]

În plus, instituțiile de stat sunt obligate să raporteze impozitele pe proprietate în același mod ca și societățile comerciale: dacă o instituție bugetară deține bunuri de transport, bunuri mobile sau imobile, un teren, atunci trebuie să depuneți declarațiile corespunzătoare și să plătiți impozitul în termene. stabilit pentru plătitorii acestor taxe...

Termenele de depunere a situațiilor financiare la IFTS de către instituțiile bugetare

Evidențele contabile anuale ale unei organizații bugetare sunt întocmite de la data de raportare la 1 ianuarie următoare anului de raportare, pe bază de angajamente, în ruble, cu o precizie de sutimi.

Rapoartele sunt semnate de șeful și contabilul șef; dacă există indicatori planificați și analitici, atunci este necesară și semnătura șefului serviciului financiar și analitic (dacă face parte din organizație) sau a persoanei responsabile pentru acești indicatori.

Raportarea se întocmește pe baza datelor din registrul general și din alte registre contabile după reconcilierea preliminară a indicatorilor contabili analitici și sintetici și verificarea indicatorilor de raportare pentru ratele de control publicate pe site-ul Trezoreriei Federale. Raportarea trebuie să includă date despre activitățile tuturor sucursalelor și diviziilor, indiferent de locul în care se află.

Ca regula generala, situatiile financiare anuale ale societatii trebuie depuse la fisc in cel mult 3 luni de la incheierea anului calendaristic. Adică, pentru anul 2018, angajații din sectorul public trebuie să depună rapoarte contabile la fisc înainte de 01.04.2019 (amânat de duminică, 31 martie). Totodată, organizațiile din sectorul public sunt exceptate de la obligația de a transmite rapoarte către autoritățile de statistică (partea 1 a articolului 18 din legea din 06.12.2011 nr. 402-FZ).

Amenda pentru nedepunerea înregistrărilor contabile la biroul fiscal este de 200 de ruble. pentru fiecare formular (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este posibilă și o amendă administrativă pentru funcționari de 300-500 de ruble. Pentru planurile Ministerului de Finanțe de a majora amenzile, vezi materialul „Vor fi amendați cu 700 de mii de ruble pentru rapoartele nedepuse?”

Angajații de stat depun declarații fiscale în mod general. Programul de livrare poate fi vizualizat.

Rezultate

Ca și alte entități economice ale țării, instituțiile bugetare trebuie să depună situații financiare la organele fiscale. Procedura de depunere a rapoartelor contabile pentru angajații de stat diferă de alte organizații printr-o listă specifică de formulare de raportare aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor și nuanțe pentru formatele de livrare stabilite prin scrisorile Serviciului Federal de Taxe.

Folosind calendarul nostru contabil pentru 2019, depunerea rapoartelor va înceta să fie o procedură complicată și plictisitoare. Pentru comoditate, am clasificat datele de livrare în contextul formularelor de raportare.

Calendarul contabil pentru angajatii de stat

Organizațiile din sfera bugetară au o contabilitate specială, depunerea rapoartelor diferă ca termeni și forme.

Ultimul moment pentru asigurarea contabilității este stabilit de către directorul superior, în conformitate cu actualele Instrucțiuni nr. 33n și nr. 191n. Vă rugăm să rețineți că la 30 noiembrie 2018 au fost aduse modificări la instrucțiunile actuale.

Pentru principalii administratori ai fondurilor bugetare, Trezoreria Federală a stabilit termene de livrare pentru anul 2019. Pentru rapoartele lunare - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare, condiția este valabilă pentru toate GRBS. Pentru formularele trimestriale și anuale, termenele se determină individual în funcție de tipurile de manageri principali. Normele actuale sunt consacrate în Ordinul Trezoreriei Rusiei din 12.09.2018 Nr. 32n. Cu toate acestea, momentul depunerii și componența situațiilor financiare anuale ale unei instituții bugetare pentru anul 2018 se pot modifica în mod individual.

Alte obligații sunt definite pentru instituțiile subordonate. Acum angajații din sectorul public sunt obligați să raporteze electronic, prin sistemul „Buget electronic”, completând o secțiune specială. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 33n în noua ediție (Ordinul nr. 243n din 30 noiembrie 2018) a fixat noile condiții pentru furnizarea contabilității în formă electronică. Astfel, AU și BU sunt obligate să raporteze cel târziu:

• 10 zile lucrătoare înainte de ultima zi de depunere a situațiilor financiare bugetare anuale de către fondatorul, managerul sau directorul șef al fondurilor bugetare;
• Cu 5 zile lucrătoare înainte de ultima zi de depunere a rapoartelor trimestriale de către fondator, RBS sau GRBS.

Dar prevederile privind raportarea financiară lunară au fost eliminate. Acum aceste limite de timp sunt stabilite de către administratorii fondurilor bugetare pe bază individuală, trimițând calendarul corespunzător.

Vă reamintim că serviciile organizațiilor terțe nu sunt interzise pentru livrarea situațiilor financiare. Adică, un OBNL sau o instituție bugetară poate încheia un acord pentru servicii complete de contabilitate sau în mod specific pentru livrarea de situații financiare unui antreprenor individual sau unei organizații comerciale.

Rapoarte fiscale: calendar

Să indicăm când să depunem principalele formulare fiscale la IFTS. Lista completă a formularelor depinde de regimul fiscal selectat. Calendarul curent pentru 2019.

Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, este obligatorie și depunerea situațiilor financiare pentru 2018 către autoritățile de statistică. Contabilitatea trebuie trimisă în cel mult 90 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare, adică până la 31 martie. Dar această zi cade duminică în calendar. Prin urmare, este posibilă depunerea rapoartelor până la 04.01.2019. Cu toate acestea, este foarte descurajat să amânați transmiterea informațiilor de raportare până în ultima zi.

Rapoarte pentru UIF

Calendar: transmitem informații la Fondul de pensii la timp.

Calendar: trimitem rapoarte pentru FSS

Permiteți-ne să vă reamintim cum să determinați formatul de prezentare a informațiilor. Este necesar să se analizeze indicatorul efectivului mediu al companiei. Dacă indicatorul este mai mic de 25 de persoane, atunci este posibil să transmiteți rapoarte către FSS pe hârtie. Dacă indicatorul este egal sau mai mare de 25 de persoane, atunci raportarea va trebui făcută exclusiv în format electronic. În plus, rapoartele electronice vor trebui semnate cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Sancțiuni și răspundere

Dacă obligația de raportare nu a fost îndeplinită în termenul prevăzut, adică societatea nu a transmis informații la timp, atunci autoritatea de supraveghere va aplica penalități. În cele mai multe cazuri, pedeapsa este responsabilitate administrativă sub formă de amenzi.

Câte amenzi trebuie plătite de cei care încalcă termenele de depunere a formularelor de raportare:

Http://tinyurl.com/y3zwoaag

Se pare că suntem deja obișnuiți cu faptul că la finalul fiecărui trimestru ni se prezintă încă o porțiune de modificări și precizări privind întocmirea situațiilor financiare și bugetare. Și acest trimestru nu a făcut excepție! De data aceasta, au fost aduse modificări la Procedura de întocmire a raportării bugetare. Care sunt aceste schimbări și cum le pot stăpâni administratorii fondurilor bugetare? Este exact ceea ce vei afla acum.

Vara, pe site-ul Ministerului de Finanțe ( minfin.gov.ua) la secțiunea „Proiecte de acte normative” a fost publicat un proiect ordinul Ministerului Finanțelor „Cu privire la modificarea procedurii de întocmire a rapoartelor bugetare de către administratorii și beneficiarii fondurilor bugetare, raportarea de către fondurile de asigurări sociale și de pensii obligatorii de stat”.În special, acest document a fost planificat să facă modificări Numarul de comanda 44și actualizați Anexele 1 - 6 la asta Ordin.

Majoritatea comunității contabile a fost destul de pozitivă cu privire la aceste inovații. Dar, cel mai important, nu a fost clar din ce perioadă de raportare s-a planificat introducerea unor astfel de modificări: începând cu raportul pentru 9 luni sau așteptându-le prin raportul anual.

Dar, ca întotdeauna, informațiile despre schimbarea raportării apar atunci când suntem deja pe punctul de a o întocmi. S-a întâmplat și de această dată, când s-a știut că se schimbă în Numărul de comandă 44 aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 22 august 2017 Nr. 712și se aplică raportării timp de 9 luni.

Deci, haideți să aruncăm o privire mai atentă asupra modificărilor care au fost aduse Numarul de comanda 44, și, de asemenea, aflați cum afectează acestea procedura de întocmire a situațiilor financiare și bugetare de către administratorii fondurilor bugetare.

În primul rând, în tabel. 1 compară ediția actuală Numarul de comanda 44și modificări propuse.

tabelul 1

Modificări în formele de raportare bugetară

Modificările sunt prezentate în noua ediție a formularului de raportare bugetară, dată în Anexele 1 - 6 La Numărul de comandă 44 .

Masa 2 vom arăta ce modificări au fost aduse fiecărei forme modificate de raportare bugetară.

masa 2

Impactul modificărilor asupra raportării bugetare

Cele mai semnificative inovații ale modificărilor aduse Numarul de comanda 44 sunt după cum urmează:

Datele privind cheltuielile efective efectuate de managerul fondurilor bugetare în perioada de raportare pentru fondurile generale și speciale ale bugetului au fost excluse din componența formularelor de raportare bugetară;

Datele privind veniturile acumulate din prestarea de servicii cu plată și alte surse de venit proprii au fost excluse din indicatorii fondului special.

Masa 3 să luăm în considerare mai detaliat impactul unor astfel de modificări asupra procedurii de întocmire a raportării bugetare de către administratorii fondurilor bugetare.

Tabelul 3