Declarația de reconciliere a decontărilor reciproce- unul dintre documentele contabile primare.
Esența unui astfel de document este de a stabili la un moment dat starea decontărilor reciproce între două contrapărți.
Astfel, se poate semna un act de reconciliere între un cumpărător și un furnizor, un plătitor și Fondul de pensii, între două întreprinderi ale unei exploatații, și chiar între două divizii structurale ale unei întreprinderi.
Motivele semnării actului de reconciliere includ următoarele:
Actul de reconciliere a decontărilor poate fi întocmit pe o lună, trimestru, an, sau chiar pe întreaga perioadă de muncă. Nu există cerințe stricte, atât pentru design, cât și pentru frecvență. Singurul lucru care trebuie respectat la întocmirea acestui document este separarea datelor conform contractelor.
De exemplu, aceeași organizație acționează ca un cumpărător pentru un bun pentru dvs. și un furnizor pentru alte bunuri, atunci este mai bine să faceți două acte de reconciliere, pentru conturile de plătit (și contractul de livrare corespunzător) separat, pentru conturile de încasat separat.
Legislația nu stabilește reguli uniforme pentru pregătirea și executarea actului de reconciliere, totuși există principii de bază care trebuie respectate. Ca orice document primar, actul de reconciliere trebuie să conțină următoarele detalii obligatorii:
Actul de împăcare în sine este întocmit de regulă sub forma unui registru de documente, sortate după data creării acestora. Uneori, în locul documentelor, se indică esența operațiunii (vânzare, cumpărare, plată etc.).
Pentru ca actul de împăcare să fie relevant, este mai bine să îl întocmești de la începutul cooperării sau din momentul semnării ultimului act de împăcare. Pe lângă compilator, acest document trebuie să fie semnat de directorul întreprinderii.
Actul de reconciliere in original, semnat de directorii intreprinderilor contrapartide si certificat prin sigiliile lor, este obligatoriu din punct de vedere juridic.
Amintiți-vă că contrapartea (în special debitorul dvs.) poate refuza să semneze actul de reconciliere a decontărilor reciproce, iar prin lege nu veți putea influența decizia acestuia. Prin urmare, merită să prescrie o reconciliere obligatorie a decontărilor reciproce și semnarea periodică a actelor relevante din acord, indicând momentul și procedura pentru o astfel de reconciliere. De asemenea, merită să se prevadă răspunderea pentru refuzul sau eludarea reconcilierii.
La soluționarea litigiilor, judecătorii și-au exprimat în repetate rânduri opinia că actul de împăcare nu este o dovadă neechivocă a datoriei existente, dar poate fi o bună confirmare a documentelor primare disponibile care confirmă existența acesteia.
De asemenea, actul de reconciliere semnat vă permite să „împingeți înapoi” termenul de prescripție. Noul termen de prescripție se socotește de la data semnării actului, indiferent de data celei mai controversate tranzacții.
Pentru a fi sigur că nu există erori în contabilitatea decontărilor cu contrapărțile, iar valoarea conturilor de încasat și de plătit corespunde realității, se efectuează. Când să efectuăm, precum și cum să-i oficializeze rezultatele, am spus în consultările noastre.
Dacă, în urma inventarierii calculelor, se constată erori, organizația va trebui să efectueze ajustările necesare la datorie. Vom descrie în acest material ce postări care vor însoți aceste ajustări.
Daca in timpul inventarierii, de exemplu, la coordonarea actului de reconciliere cu contrapartea, ati constatat o eroare, aceasta trebuie corectata (clauza 4 din PBU 22/2010).
La ajustarea datoriei conform actului de reconciliere, înregistrările și data întocmirii acestora vor depinde de momentul în care a fost identificată o astfel de eroare și dacă este semnificativă sau nu.
Să prezentăm în tabel procedura de corectare a erorilor din anul de raportare (paragrafele 5-14 din PBU 22/2010):
| Când se găsește o eroare | Natura erorii | Când se corectează | Cum se corectează |
|---|---|---|---|
| Până la sfârșitul anului | Orice | În luna detectării | Conform conturilor contabile corespunzătoare |
| După sfârșitul anului, dar înainte de data semnării situațiilor financiare | În luna decembrie a anului de raportare | ||
| După data semnării situațiilor financiare, dar înainte de data aprobării acestora | Substanțial | ||
| După aprobarea situaţiilor financiare | În luna detectării | Prin contul 84 „Venituri reportate (pierdere neacoperită)” | |
| După data semnării situaţiilor financiare | Nesemnificativ | Prin contul 91 "Alte venituri si cheltuieli" |
Trebuie avut în vedere faptul că o eroare este recunoscută ca fiind semnificativă atunci când, individual sau în combinație cu alte erori pentru aceeași perioadă de raportare, poate afecta deciziile economice ale utilizatorilor luate pe baza situațiilor financiare pentru această perioadă de raportare (paragraful 3). din PBU 22 / 2010).
În același timp, fiecare organizație își determină criteriile de materialitate și le fixează în sine.
Să ilustrăm procedura de corectare a erorilor prezentată în tabel cu exemple.
1) Pe baza actului de reconciliere din 16 august 2016, organizația a constatat că la 14 iunie 2016 a reflectat incorect costul materialelor achiziționate: în loc de 2.360.000 de ruble (inclusiv TVA 18%), materialele au fost valorificate la un cost de 236.000 de ruble (inclusiv TVA 18%).
Deoarece eroarea a fost detectată înainte de sfârșitul anului, indiferent dacă eroarea este semnificativă sau nu, în contabilitatea organizației din august 2016, este necesar să se reflecte suplimentar:
Debitul contului 10 „Materiale” - Creditul contului 60 în sumă de 1.800.000 ((2.360.000 - 236.000) / 1,18)
Debitul contului 19 „TVA pe valori dobândite” - Creditul contului 60 în sumă de 324.000 (1.800.000 * 18%)
2) După reconcilierea cu cumpărătorul, organizația din 17.02.2017 a constatat că la 23.11.2016 a reflectat în mod eronat venitul (nesupus TVA): în loc de 229.000 de ruble, venitul a fost recunoscut în valoare de 1.229.000. ruble.
Raportarea a fost deja semnată, dar nu a fost aprobată, iar eroarea a fost considerată nesemnificativă. Prin urmare, în februarie 2017, entitatea trebuie să reflecte:
Debit contul 91, subcontul „Alte cheltuieli” - Creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” în valoare de 1.000.000 (1.229.000 - 229.000)
Dacă eroarea a fost recunoscută ca fiind semnificativă, atunci trebuie corectată la 31.12.2016 cu următoarea intrare:
Debitul contului 62 - Creditul contului 90 „Vânzări” STORO în sumă de 1.000.000
Dacă această eroare semnificativă a fost identificată după aprobarea declarațiilor (de exemplu, în iulie 2017), atunci în iulie 2017 eroarea va trebui corectată după cum urmează:
Cont debit 84 - Cont 62 credit in valoare de 1.000.000
1. Introducere
Reconcilierea decontărilor cu contrapărțile include verificarea datelor contabile ale conturilor 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori”, 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” și 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”. Cu ajutorul acestuia verifică valabilitatea sumelor restanțelor, identifică persoanele, din vina cărora s-au comis omisiunile termenului de prescripție a plăților.
Cum, firma ar trebui să trimită contrapărților extrase din conturile personale ale datoriilor pe care o datorează. La rândul lor, contrapărțile trebuie fie să confirme, fie să infirme informațiile primite prin depunerea documentelor „suport”.
2. Cum să conduci?
Conform clauzei 73 din Regulamentul privind contabilitatea și evidența contabilă în Federația Rusă (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), decontările cu debitorii și creditorii sunt reflectate de fiecare parte în declarațiile sale în sumele care decurg din evidenta contabila si sunt recunoscute de aceasta ca fiind corecte.
Pentru a verifica fiabilitatea datelor privind calculele în contabilitate, situațiile de reconciliere sunt întocmite sub orice formă. Deoarece această formă a actului de reconciliere a decontărilor reciproce nu este un document primar unificat, firmele trebuie să le dezvolte în mod independent, precum și să aprobe politicile contabile. La elaborarea formei actului, firma trebuie să stabilească dacă se va referi la reconcilierea compensării în cadrul unui singur acord sau în act este posibilă combinarea decontărilor în cadrul mai multor acorduri cu o singură parte.
Să vă reamintim că acestea sunt întocmite în două exemplare, dintre care unul este înregistrat într-un jurnal special. Al doilea exemplar este trimis către contrapartidă pentru aprobare.
Discrepanțele identificate ca urmare a reconcilierii sunt luate în considerare și se ia o decizie adecvată cu privire la acestea. Dacă pretențiile debitorului sunt justificate, atunci trebuie făcute înregistrări corective în contabilitatea societății. Reconciliările lunare vă permit să monitorizați conformitatea cu contractele de furnizare și soluționarea daunelor.
Atenţie
Reconciliările lunare vă permit să monitorizați conformitatea cu contractele de furnizare și soluționarea daunelor.
3. Dacă se identifică o „creanță”...
Datoriile reciproce din conturile firmelor ar trebui să fie reflectate, dar în practică discrepanțele sunt destul de frecvente. Acest lucru se datorează în principal utilizării schemelor de compensare, precum și erorilor din contabilitatea analitică. Ca rezultat al reconcilierii calculelor, pot fi identificate atât creanțele, cât și datoriile.
Dacă se identifică o creanță, contrapartea trebuie să trimită o reamintire de plată care să indice suma totală datorată, data scadenței și procedura de plată.
Dacă contrapartea nu recunoaște datoria sau ignoră actul de reconciliere, firma are dreptul de a-l da în judecată. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați următoarele documente:
Contractul sau alt document pe baza căruia produsul a fost expediat sau plătit în avans pentru livrare;
cereri de plată neachitate, comenzi, alte documente de plată;
dovada expedierii produselor (bilete de trăsură, împuternicire pentru primirea valorilor materiale);
alte documente legate de executarea contractului.
De asemenea, nu este neobișnuit ca o contraparte să recunoască o datorie, dar refuză să plătească dobândă. În acest caz, este recomandabil, în condiții reciproc acceptabile, să se rezolve problema plăților amânate sau în rate. Această decizie ar trebui să fie certificată prin acordul corespunzător.
În contabilitate și contabilitate fiscală, creanțele sunt anulate fie pe cheltuiala unei rezerve pentru creanțe îndoielnice, fie incluse în cheltuielile companiei. Prin crearea unei rezerve pentru datorii îndoielnice, firma își va reduce profitul impozabil în mod egal în avans. În acest caz, plata impozitului este amânată. Pentru a sintetiza informațiile despre rezerve, este prevăzut contul 63 „Provizioane pentru creanțe îndoielnice”, al cărui împrumut reflectă sumele rezervelor create în corespondență cu contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul 91-2 „Alte cheltuieli” (clauza 11). din Reglementările contabile „Cheltuieli de organizare” PBU 10/99, aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 mai 1999 nr. 33n).
Datoria radiată nu se anulează, ci se reflectă în debitul contului extrabilanțiar 007 „Datoria radiată cu pierdere a debitorilor insolvenți” în termen de cinci ani de la data radierii. Acest lucru se datorează faptului că situația patrimonială a debitorului se poate îmbunătăți și acesta își va achita datoria. Când o astfel de datorie este rambursată, se face o înregistrare în creditul contului 007.
Exemplu
SRL „Ritm” a livrat produse în valoare de 118.000 de ruble, inclusiv TVA de 18.000 de ruble, în conformitate cu contractul cu OOO „Step”.
De-a lungul timpului, SRL „Ritm” și-a format conturi de încasat din cauza nerespectării termenilor acordului LLC „Step”. În scopul impozitării profiturilor de la furnizorul de produse se utilizează metoda de angajamente. Să ne imaginăm înregistrările în conturi pentru anularea creanțelor:
Debit 91 subcont „Alte cheltuieli” Credit 62
- 118.000 de ruble. - scăderea creanțelor din cauza expirării termenului de prescripție;
Debit 90 subcont „Taxa pe valoarea adăugată” Credit 68 subcont „Calcule pentru TVA”
- 18.000 de ruble. - s-a inversat valoarea TVA pentru produsele expediate neachitate de cumparator;
Debit 99 subcont „Datorii fiscale permanente” Credit 68 subcont „Calcule pentru TVA”
- 18.000 de ruble. - s-a format o obligație fiscală permanentă pentru TVA;
Debit 99 subcontul „Datorii fiscale permanente” Credit 68 subcontul „Calculele impozitului pe venit”
- 2 592 de ruble. (RUB 10.800 × 24%) - a fost creată o datorie permanentă a impozitului pe venit.
4. S-a format un „creditor”...
Dar dacă rezultatele reconcilierii calculelor ar arăta datoria necontabilizată anterior a firmei față de furnizori? Când, pe baza documentelor primare care o confirmă, se face o înregistrare corectivă în contabilitate pe debitul conturilor pentru contabilizarea mărfurilor, materialelor etc. în corespondență cu conturile de decontare. TVA la valoarea acestora se ia în calcul în mod obișnuit pe debitul contului 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite”.
Dar conturile exagerate de plătire sunt corectate cu aceleași postări storno.
Dacă discrepanțe sunt identificate și recunoscute înainte de aprobarea conturilor anuale (de exemplu, datoria necontabilizată pentru octombrie 2006 a fost dezvăluită în martie 2007), atunci acestea sunt trecute în contabilitate în decembrie a anului de raportare. Dacă discrepanța este dezvăluită mai târziu (de exemplu, 1 aprilie 2007), atunci se face o corecție deja în 2007. În contabilitatea fiscală, se fac corecții la declarație pentru perioada la care se referă discrepanța relevată.
Conturile de plăti pentru care termenul de prescripție a expirat sunt alte venituri în scopuri contabile (clauza 7 din PBU 9/99). Datoria se anulează în contul 91 credit, subcontul „Alte venituri”, în corespondență cu conturile de decontare.
Sumele anulate ale conturilor de plătit cresc profitul impozabil al organizației ca venit neoperațional (clauza 18, articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Singurele excepții sunt sumele datorate bugetului.
Dacă v-ați referit la plata în exces pentru NP, atunci reduce NP în sine și nu profitul impozabil))
In cazul in care contrapartea nu recunoaste datoria sau ignora raportul de reconciliere, societatea are dreptul sa il actioneze in judecata.In contabilitatea fiscala se fac corectii la declaratie pentru perioada la care se refera neconcordanta identificata.
Acest lucru nu se întâmplă Ștergerea taxelor în exces, formulați întrebarea mai clar
dacă cineva îți era dator și anulezi creanțele, atunci da - profitul crește
Doar plătiți mai puțin data viitoare
Aveți erori de contabilitate, nu conturi de încasat. dacă există diferenţe în actul de împăcare. Este necesar să căutați perioada de eroare. Faceți corecții la declarațiile fiscale și registrele fiscale. Și în bukh. contabilitate pentru a face corecții cu perioada curentă. Conturile de încasat sunt anulate dacă nu pot fi încasate.
Aceasta poate reduce valoarea plății (dacă aflați în timpul verificării că ați plătit cu adevărat impozitul în exces sau ați depus o declarație ajustată de reducere sau ați efectuat în mod greșit o taxă suplimentară), dar în niciun caz nu va afecta baza de determinare a taxei. suma impozitului.
Verificați declarațiile, plățile și acumulările fiscale!
Depășirea impozitului nu se debitează, luați în considerare atunci când plătiți impozit, adică virați la buget supraplata pentru suma depășirii sau scrieți la cererea fiscală pentru restituirea sumelor de impozit plătite în plus conform art. 78,79,176 din Codul fiscal al Federației Ruse indicând BCC, denumirea taxei și detaliile bancare ale acesteia.
De fapt, anularea conturilor de încasat și de plătit nu este un drept, ci o obligație a contribuabilului.
De obicei, datoriile restante cu termen de prescripție de 3 ani sunt anulate. Dar firma debitoare vă poate returna datoria pe cale amiabilă, chiar și în acest caz.
Cu toate acestea, dacă este încă o eroare în contabilitatea dvs., trebuie să o căutați. Dacă aceasta este o plată bancară neînregistrată, atunci ați creditat suma plății în locul greșit...
În scopul impozitului pe profit, creanțele anulate din cauza expirării termenului de prescripție sunt contabilizate ca cheltuieli neexploatare (clauza 2, clauza 2 din articolul 265, clauza 2 din articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Într-un fel, acesta este profitul tău pierdut (dacă nu este o eroare contabilă), prin urmare, acesta este luat în considerare la calcularea profitului.
În general, Codul Fiscal are un excelent articol 270 Cheltuieli care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale
Pentru a spune simplu, luați o declarație de reconciliere semnată de ambele părți și creați o declarație contabilă în program. Inregistrarile sunt urmatoarele: 60,1 (Furnizor, contract) /91,1 (Ajustare de datorie in baza actului de reconciliere) - pentru cuantumul diferentei. Acest lucru va fi atunci când calculați impozitul pe venit pe celălalt venit. Dacă doriți, puteți face un inventar al conturilor de plătit/de primit. Apoi vor fi necesare comenzi pentru a efectua un astfel de inventar și apoi pentru a anula conturile de plătit (pentru ce articol, pentru ce sumă, pentru ce contraparte). Ceva de genul.
Corectarea acreditărilor! Numai în acest fel, și nicio anulare a datoriilor în temeiul actului de reconciliere.
Vă puteți conecta la legea care permite anularea datoriilor în baza actului de reconciliere?
Actul de împăcare pentru asta, el și actul, ne formăm propriul act, ne uităm la discrepanțe, aflăm motivul, aflăm a cui greșeală, a ta (au postat o factură în plus pentru primire) sau furnizorul (au scris o factură pentru dvs., dar nu au reflectat-o în evidențele lor).
Corectarea acreditărilor!
Numai în acest fel, și nicio anulare a datoriilor în temeiul actului de reconciliere.
Metodologia contabilă pentru decontări cu contrapărți (conturile 60,62,76, etc.) este următoarea:
1. Acordurile trebuie încheiate cu contrapărțile care determină procedura de recunoaștere a obligațiilor reciproce și natura tranzacțiilor.
2. Pe baza contractelor se formează documente primare (facturi, acte de prestări servicii și lucrări, TTN, borderouri etc., numerar, documente bancare etc.)
3. Documentele semnate și întocmite în conformitate cu cerințele legislației în vigoare stau la baza formării înregistrărilor contabile și a înregistrărilor de registru fiscal.
4. După expirarea perioadei specificate în politica contabilă, dar cel puțin o dată pe an, se efectuează un inventar al decontărilor reciproce cu înregistrarea documentelor în forma stabilită. Dacă este necesar, se fac corecții la documentele primare și se formează mențiuni corective pe baza documentelor în formă liberă.
Aceasta este o opțiune.
Actul de reconciliere nu va fi modificat la nivel global, dar îl vom modifica puțin.Astfel, în loc de o datorie față de această contraparte în valoare de 3.000 de ruble, avem datorii zero.
1) SARE pe conturile de decontare. 2) Acte de reconciliere cu contrapartidele in privinta carora exista solduri diferite de zero in conturile de decontare. 3) Corectarea erorilor. 4) Ștergerea datoriilor neperformante.
Trebuie indicată poziţia efectivă a persoanei care a semnat actul, iar numele acestuia poate fi corectat cu cerneală sau dactilografiată.
Cum îl poți restaura aici? Și ce vrei să spui prin „tipul tău de prețuri”. De unde ai luat preturile. Nimic clar? A existat un contract?
Acasă Sample Act Un act de reconciliere a datoriei pentru munca prestată, împreună cu o defalcare a datoriei.Se introduce în baza de date. 8. S-au făcut remedieri la.
Faptul că primești (sau ai deja) este un fapt. Schimbați facturile (sume) cu altele mai mici și mai precise. Ar fi mai rău dacă ai stabili prețul mai puțin, respectiv, și l-ai vinde mai ieftin și, ca urmare, s-a dovedit că cu profit mai mic, sau chiar în (-). Și apoi ai aranjat un profit mare pentru companie. Doar clarificarile pentru majorarea impozitelor trebuie depuse mai devreme sau cel putin in aceeasi zi cu taxe suplimentare.
Du-te să te înclini în fața contabilului șef. Trebuie doar să o aduci la curent și deja se va încurca cu privire la ce trebuie să facă, deoarece responsabilitatea raportării este a ei.
Există o altă opțiune minunată, dar, desigur, nu o să-ți placă - tu însuți, pe cheltuiala ta, contribui cu „datoria” pentru antreprenorul individual în contul organizației tale, iar cazul este binecunoscut: acolo nu este nicio datorie pentru cumpărător, contabilul-șef nu va ucide pentru stâlpi.
În general, situația este ciudată. De asemenea, primim o serie de documente în vrac într-o lună și, de regulă, până în ziua 15-20, toate astfel de stâlpi sunt identificate și, desigur, sunt corectate până la data raportării.
Clientul tau este pe UTII, atunci nu are mare diferenta daca se face asa: in urmatoarea perioada de raportare ajusta preturile in acte. Încercați să negociați cu clientul. Atunci nu vor fi clarificări. Se poate dovedi că contabilul tău șef nu va rămâne la curent.
Puteți face înregistrări de storare în această perioadă pe baza situației contabile
în carnetul de vânzări - o foaie suplimentară
Ne găsesc ajustând datoria în conformitate cu actul de reconciliere de detașare, după convoluție datoria contrapartidei s-a modificat, ajustări conform actului de reconciliere de detașare, ajustând actul de reconciliere de detașare, ajustarea costului serviciilor conform actului de reconciliere în evidențele de înregistrare Ucraina, act ...
Deci mai trebuie să predați Actualizarea privind profitul de anul trecut...
Anulăm cu perioada curentă!
Deci, TVA-ul a fost deja plătit din avansuri. Uită-te în cartea de cumpărături pentru perioada respectivă. Ar trebui să se reflecte acolo. Plata în avans nu poate fi anulată chiar așa. Scrieți scrisori către cumpărător și trimiteți-le prin scrisoare recomandată.
uite 62.1 dintr-o dată acolo s-au blocat conturile de creanță.
Și conturile de plătit, precum și în cazul dezvăluirii discrepanțelor în actele de reconciliere a decontărilor cu contrapărțile, vom spune în articol.Dar dacă dintr-o dată organizația decide să alinieze datele contabile cu datele contrapărții, atunci corecții în ...
Asigurați-vă că găsiți eroarea, în ciuda faptului că au trecut 2 ani. Faceți o corecție pe baza situației contabile (data extrasului la momentul corectării). În caz contrar, fără a face acest lucru, trebuie să anulați în profit, după trei ani de prescripție de la data datoriei.
Http://forum.anti-rs.ru/
încercați să găsiți răspunsul la întrebarea dvs. aici)
Datorie conform actului de reconciliere - trimisă la Investigații Generale Am fost trimiși în judecată pentru colectarea datoriilor pentru serviciile prestate și a penalităților pentru întârzierea plății pentru anul 2003.
1. depune rapoarte pentru astăzi - în perioada de interraportare. Cu o scrisoare - = o cerere de acceptare a acestora în legătură cu încetarea activităților.
2. Data închiderii IP va fi data eliminării din USRIP
Formular de reconciliere a datoriilor - dosare. Toate litigiile care au legătură sau necesitatea de fonduri suplimentare pentru Transportator. Elimină la timp neajunsurile și Adrian măcar un sfârșit de zi este al lui.
* Aplicarea formularului stabilit. Se completează în strictă conformitate cu legea, nu sunt permise bloturile, erorile și corecțiile. Semnătura de pe cerere trebuie să fie legalizată. Pentru aceasta, notarul vă va cere să plătiți taxa de stat - 200 de ruble.
* Chitanța de plată a taxei de stat pentru lichidarea PI
* Un document care confirmă transmiterea tuturor informațiilor necesare către organul teritorial al fondului de pensii.
biroul fiscal vă va spune ce să faceți în continuare.
Pe lângă cele de mai sus... luați un certificat de absență a datoriilor de la FIU. Cererile fiscale nu sunt acceptate fără certificat la 46.
