Care prevede o plată amânată sau o plată necondiționată pentru bunurile, lucrările sau serviciile achiziționate la o dată prestabilită.
O cambie este o garanție care confirmă obligația debitorului (trăgătorului) de a plăti creditorului (trăgătorului) suma specificată într-o perioadă determinată de la prezentarea cambiei la plată.
În acest caz, dreptul de revendicare poate trece către terți fără condiții suplimentare și acorduri cu trăgatorul.
O cambie este folosită ca mijloc de plată și decontare și este, de asemenea, folosită ca mijloc de obținere a unui împrumut, care a fost oferit de vânzător cumpărătorului sub formă de mărfuri sub forma unei plăți amânate.
Prin urmare, putem spune că o factură este un instrument de piață dual care asigură obligațiile pe de o parte și rambursarea datoriilor pe de altă parte.
O cambie este cel mai important instrument financiar care îndeplinește anumite funcții:
O cambie este în primul rând un mijloc de obținere a unui împrumut. Cu ajutorul unei facturi, puteți plăti pentru bunurile sau serviciile achiziționate, puteți returna împrumutul primit, puteți acorda un împrumut. Pentru creditori, severitatea formală și materială a cambiei, transferabilitatea sa ușoară și viteza de colectare a datoriilor sunt atractive.
O altă funcție a unei facturi este capacitatea de a o folosi ca garanție pentru tranzacții. Cu alte cuvinte, deținătorul unei cambii are dreptul de a primi bani pe o cambie mai devreme decât termenul stabilit în aceasta în două moduri: prin înregistrarea cambiei la bancă sau prin obținerea unui împrumut în baza garanției. el are.
Bill servește ca instrument de decontare în numerar. În plus, este capabil să accelereze decontările, deoarece înainte de momentul plății, factura trece prin mai mulți titulari, stinge obligațiile acestora și, prin urmare, reduce nevoia de bani reali.
Tranzacțiile cu facturi sunt emiterea (primirea) de împrumuturi în numerar.
Întreprinderile și organizațiile pot efectua astfel de operațiuni ocolind sistemul bancar cu condițiile și comisioanele obligatorii ale acestuia.
În plus, factura este mobilă financiar. Ca garanție, poate fi întotdeauna vândut la bursă sau gajat la o bancă.
Caracteristicile distinctive ale facturii sunt următoarele:
Abstracția unei facturi. Adică, obligațiile dintr-o cambie au doar valoare monetară și nu au legătură directă în niciun fel cu obligațiile specifice ale trăgatorului.
Capacitatea de a transfera către terți terți fără a documenta o astfel de operațiune;
Billet la ordin incontestabil. Adică, cerințele pentru proiectul de lege sunt necondiționate pentru execuție și sunt implementate în totalitate.
Solidaritatea cambiei. Adică toate persoanele implicate în executarea și circulația cambiei poartă responsabilitatea cambiei.
Cambie documentară. Adică, o cambie se întocmește sub forma unui formular de raportare strict pe hârtie.
În caz de neplată a datoriei în termenul prevăzut, nu este necesară nicio procedură judiciară. În acest caz, este suficient să faci un protest notarial.
Utilizarea unei facturi rezolvă următoarele sarcini:
creează condiții pentru primirea necondiționată a fondurilor pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate sau serviciile prestate;
face posibilă încheierea unei tranzacții de vânzare-cumpărare de bunuri, lucrări, servicii fără condiția de plată în avans;
poate fi folosit ca mijloc eficient de plată între persoane juridice și persoane fizice pentru compensarea creanțelor reciproce;
poate fi obiect de cumpărare și vânzare sau poate fi subiect de gaj.
În practică, se disting următoarele tipuri de facturi:
Billet la ordin. Cambia conține obligația de a achita suma cerută într-un interval de timp prestabilit, și la adresa creditorului, în numele căruia este emisă cambia. Adică, o cambie acționează ca un analog al unui IOU. Se poate spune că un bilet la ordin este o garanție care conține o obligație necondiționată a trăgătorului de a plăti suma către posesorul unei cambii sau cesionarul acestuia. Circularea unui bilet la ordin presupune prezența a doi subiecți: trăgătorul și dobânditorul (trăgătorul);
O cambie sau cambie (ital. „Tratta” - transfer) o cambie. În cadrul unei astfel de cambii, debitorul (trasul) efectuează plata în favoarea unui terț (remitent) din ordinul acestuia sau în numele persoanei care a emis-o (tras). O cambie este analogă cu un transfer de datorie în baza unui contract de împrumut. Se poate spune că o cambie, sau cambie, este o garanție care conține un ordin scris al trăgatorului către plătitor de a plăti, într-o anumită perioadă, o sumă determinată trăgării sau succesorului său legal. O cambie leagă cel puțin trei entități: trăgătorul, dobânditorul cambiei și plătitorul.
Cambie preplătită. O astfel de factură prevede o garanție suplimentară a băncii (avalist) pentru executarea plăților. O cambie poate fi fie simplă, fie transferabilă.
Astfel, tipurile de titluri de valoare sunt subdivizate în bilete la ordin și cambii.
Primul tip prevede eliberarea unui împrumut și semnătura debitorului că acesta se obligă să-l restituie creditorului într-o perioadă de timp specificată într-un loc determinat. Într-o astfel de tranzacție sunt implicate doar două persoane: sertarul și sertarul.
O cambie (trata) este emisă și semnată exclusiv de creditor. Textul unui astfel de document conține un ordin către debitor de a plăti datoria în termenul specificat, dar nu lui, ci unui terț (remitent).
Pe lângă clasificarea facturilor după tip, acestea pot fi împărțite în plus în forme:
Comercial (marfa) - documente destinate securizarii tranzactiilor dintre cumparatori si vanzatori.
Financiar - permite întreprinderilor să obțină împrumuturi și credite de la alte afaceri.
Blank - documente pentru tranzacții comerciale, când prețul bunurilor sau serviciilor nu a fost încă stabilit sau se poate modifica. În acest caz, cumpărătorul, având deplină încredere în vânzător, certifică cu semnătura sa formularul alb, care va fi completat ulterior de ultimul.
Prietenos - bilete la ordin care sunt emise numai celor care merită încredere necondiționată.
Bronz - documente fără securitate reală, scrise către persoane sau întreprinderi fictive. Astfel de bilete la ordin sunt adesea folosite pur și simplu pentru contabilitatea bancară sau pentru creșterea artificială a datoriilor unui falimentar.
Garanție - bilete la ordin emise pentru a garanta un împrumut sau credit al unui împrumutat notoriu de nesigur. Un astfel de document este de obicei păstrat într-un cont depus la debitor și nu este destinat circulației. La finalizarea decontării împrumutului, factura este răscumpărată.
O cambie (înregistrată) este o valoare mobiliară din care emitentul și-a luat proprietatea principală: transferul către o altă persoană.
Procesul de acceptare a obligațiilor financiare de către viitorul plătitor pentru plata cambiei se numește acceptare.
De fapt, acesta este consimțământul său, confirmat de semnătura corespunzătoare a acceptantului. Avizarea unei facturi este atribuirea acesteia unui terț.
Se poate aplica numai biletelor la ordin. Avizul prevede prezența unei inscripții de transfer pe documentul în sine, conform căreia toate drepturile asupra acestuia sunt transferate unei alte persoane.
De obicei, o astfel de inscripție se face pe reversul bancnotei sau pe o foaie suplimentară specială numită allonge.
Persoana care și-a lăsat semnătura sub aviz și a acceptat drepturile asupra documentului financiar se numește girant.
bilet la ordin Aval
Aval este un fel de garanție pentru o factură. Poate fi efectuată de orice persoană, cu excepția deținătorului cambiei și a sertarului. Persoana care a pus avalul pe document se numește avalistul.
În conformitate cu „Dispozițiile privind biletele la ordin și cambiile”, documentul trebuie să conțină:
o etichetă adecvată care să indice că aceasta este o cambie și nu o altă garanție;
o marcă de cambie este de obicei folosită de două ori: în partea de sus a documentului și în textul acestuia, iar formele de cambie fără marcă sunt considerate nevalide;
o sumă de bani bine definită;
datele plătitorului (pentru o cambie);
termenul de plată (la prezentare, la un anumit moment de la pregătire, la un anumit moment de la prezentare, la o dată și oră clar specificate);
locul unde urmează să se efectueze plata;
datele persoanei căreia trebuie efectuată plata;
data și locul întocmirii facturii;
semnătura olografă a celui care a emis factura.
Textul de pe cambie trebuie să conțină următoarele informații:
Titlu: Indicați „Bit la ordin” sau „Cambită”;
Comandă sau angajament. În cazul cambiei, se indică sintagma: „Plată...<данные организации или физического лица>sau ordinul lui”;
Condiții pentru prezentarea după scadență. Sunt indicate denumirea și adresa persoanelor juridice, locul de reședință și datele personale pentru persoane fizice;
Suma de plătit. Suma este indicata fara gres in cifre si in cuvinte, care este considerata principala in caz de neconcordanta cu cea digitala. Dacă există mai multe sume, se datorează suma mai mică. În același timp, nu sunt permise corecții, o defalcare a sumei de plătit pe termeni sau părți.
Termen de plata. Legislația actuală prevede următoarele opțiuni:
Locul plății. Dacă nu s-a convenit altfel, prezentarea cambiei la plată se face la sediul plătitorului-emitent. Nu sunt permise mai multe locații.
Data, adresa extrasului și plății. Nu sunt permise mai multe locații. O dată ireală, absența acesteia sau o adresă inexistentă invalidează factura.
Semnătura sertarului. Semnăturile sunt doar scrise de mână. Factura va fi invalidă fără semnătură sau dacă este identificat un fals. Pentru persoanele juridice este imperativ stampila si certificarea cambiei cu doua semnaturi: semnatura directorului si semnatura contabilului sef.
Procedura de plată a facturii include următorii pași:
prezentarea unei facturi pentru plata într-un interval de timp rezonabil. Dacă data răscumpărării cambiei cade într-o zi liberă, atunci plata se face în prima zi lucrătoare;
plata imediata de catre debitor a sumei indicate in factura. Plata amânată este posibilă numai în caz de forță majoră.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Cambia: detalii pentru contabil
Organizația își emite propria cambie, apoi decontează cambia cu vânzătorul. Valoarea biletului la ordin emis de cumparator... a detasarii? Organizația își emite propria cambie, apoi decontează cambia cu vânzătorul. Valoarea nominală a unui simplu ... obligația de a plăti o anumită sumă de bani la începutul termenului prevăzut de cambia ... prevede securitatea obligației prin virarea propriei cambii. La modalitățile de garantare a obligațiilor stabilite prin...
Obligația necondiționată a persoanei obligate în baza cambiei (trăgătorul sau acceptantul) de a plăti ... suplimentar, prin prevederile contractului de comodat; o cambie este o proprietate care face obiectul tranzactiilor... cu emiterea cambiilor sale de catre Casa de Trading. Cambiele primite LLC Zakup se transferă la filiala ..., a cărei sarcină este să demonstreze caracteristicile unice ale cambiei, rezolvând eficient problemele punctuale. Celălalt... primește un bilet la ordin de la debitorul său. Societatea transferă acest proiect de lege la singurul său...
Valori mobiliare, inclusiv cambii Dezvoltatorul nu are dreptul la 5: să achiziționeze ... valori mobiliare, inclusiv cambii ale terților; emisiune sau emisiune ... (altele decât acțiuni), inclusiv propriile bilete la ordin. Deci, dezvoltatorul nu va putea atrage... un împrumut prin emiterea propriului bilet la ordin. Avand in vedere ca plata pretului pentru ... nu poate accepta biletele la ordin ale tertilor de la actionar ca plata ...
Pentru a ține cont de rezultatele tranzacțiilor privind schimbul de cambii și de marja de variație în temeiul convențiilor ... din Cod, am pornit de la faptul că cambiile au fost transferate reclamantului cu titlu gratuit în scopul ..., iar veniturile din cedarea acestor cambii (suma încasărilor primite din punerea în aplicare a ... în contul despăgubirii) sunt supuse reflectării ... proprietatea și emiterea cambiei, precum și comisionul de transferul facturii, a existat o acoperire oficială...
2018 Cambiele primite la lichidare sunt impozitate cu impozit pe venitul persoanelor fizice Acum in codul ... .2018 Odata cu vanzarea ulterioara a cambiilor primite in timpul lichidarii, veniturile pot fi... dubla impozitare in cazul primirii unei cambii (terta parte). ) de către un participant din ... Impozitul pe venitul personal din valoarea biletului la ordin primit, iar apoi la ...
Dacă un participant depune o cambie a unei terțe părți în AM? În prima etapă... regula generală este că operațiunea de depunere a unui bilet la ordin în CHA nu este impozitată... ca un transfer suplimentar de către societate a acestui bilet la ordin către un terț ca rambursare... doar costul vânzării biletului la ordin este profitabil. Un alt punct controversat despre...
Contracte de împrumut Contribuabilul și-a emis propriile bilete la ordin pentru suma împrumutului și a virat ... către creditori conform certificatelor de acceptare și transfer ale biletelor la ordin. Totodată, firmele în litigiu sunt ... restituite acestor organizații la prezentarea facturilor la momentul răscumpărării acestora de către Contribuabil.... Dovada că biletele la ordin emise erau în realitate garantate cu proprietate...
În perioada de impozitare a tranzacțiilor cu cambii și instrumente financiare derivate (pp ... în perioada fiscală a tranzacțiilor cu cambii și instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen ... la acestea, absența tranzacțiilor cu cambii și instrumente financiare ale tranzacțiilor forward...
Primit de Contribuabil prin vânzarea propriilor facturi în perioada auditată către investitor pentru...
... (cheltuieli) sub forma unei reduceri la cambii cu clauza "la cerere ...; ca termen de circulatie al unei astfel de cambii se foloseste perioada de circulatie preconizata, care ... ca perioada de la data cambiei până la data indicată ca"...
Evaluarea bonurilor de trezorerie
La scadență, deținătorul bonului de trezorerie primește suma nominală a instrumentului, cunoscută și sub denumirea de preț de răscumpărare. Astfel, valoarea de piață a unui bon de trezorerie este determinată de dobânda primită pe acesta, sau de rata de actualizare.
Valoarea de piață a unui bon de trezorerie este valoarea actuală a prețului plătit la scadență. Cu alte cuvinte, prețul unui bon de trezorerie este egal cu prețul de răscumpărare actualizat la rata de actualizare de pe piață.
Factură bancară
O obligație unilaterală, necondiționată a băncii (trafă), care a emis B in., Să plătească persoanei desemnate în aceasta, ordinului său sau succesorului legal o anumită sumă în termenul stabilit. Esența juridică a B.v. consta in stabilirea obligatiei bancii de a transfera costul serviciului catre client cu comision. Indicații pe baza cărora banca își asumă o astfel de obligație, documentul de constatare a acesteia nu conține Regimul juridic B c. coincide cu regimul general al biletelor la ordin al tuturor celorlalți emitenți și este guvernată de Regulamentul privind biletele la ordin și cambiile B.V. este de obicei un bilet la ordin care conține următoarele detalii obligatorii: o etichetă de bilet la ordin; obligația de a plăti o anumită sumă; o notă privind data scadentă; o marca pe data și locul întocmirii; semnăturile a două persoane responsabile, adresa și sigiliul băncii.
Comercială - cambie apărută pe baza unei tranzacții comerciale emisă de împrumutat împrumutătorului împotriva gajului bunurilor;
Ce este o factură comercială?
Factura de mărfuri. La baza obligației bănești exprimate de acest proiect de lege este o tranzacție cu mărfuri, un împrumut comercial acordat de vânzător cumpărătorului la vânzarea mărfurilor. În această calitate, o cambie poate, pe de o parte, să acționeze ca instrument de credit și, pe de altă parte, să îndeplinească funcțiile unui mijloc de plată, trecând în mod repetat din mână în mână și servind ca substitut monetar pentru numeroase acte de cumpărare și vânzare de bunuri.
Primele bancnote comerciale, cunoscute în prezent, erau bonuri de piatră pentru păstrarea bunurilor de valoare care au circulat în Babilon în mileniul III î.Hr.
„Aurul și obiectele de valoare erau depozitate pe rafturi în depozitul unui bancher sau într-o nișă cu pereți din perete (un prototip de seifuri bancare moderne). Pentru acest serviciu, băncile babiloniene au luat de la clienții lor 1/60 din valoarea bunurilor de valoare acceptate spre păstrare. După ce au primit bani sau obiecte de valoare, au „scris” chitanțe - bucăți de piatră cu semne în formă de pană care indică numărul de valori acceptate. În același timp, oricine i-a prezentat această chitanță și confirmarea dreptului său de a deține chitanța putea primi aceste valori de la bancher (de exemplu, semnătura sau sigiliul persoanei care a depus banii și în numele căreia chitanța a fost emisă inițial).
Invenția monedei de hârtie este creditată vechilor comercianți chinezi. Deoarece guvernul chinez a emis monede grele de fier cu putere de cumpărare scăzută în secolul al X-lea, oamenii le-au lăsat negustorilor și au folosit chitanțele pe care le primeau în schimb. Pe lângă chitanțele pentru depozitarea unei monede sub formă de mijloace suplimentare de schimb, au existat chitanțe pentru acceptarea mărfurilor pentru depozitare, pentru plata taxelor și eliberarea unui împrumut. Utilizarea lor a redus costul de circulație al măsurii valorii și a extins semnificativ oportunitățile de tranzacționare.
Dezvoltarea relațiilor cu mărfuri și a comerțului cu ridicata a scos la iveală inconvenientul de a deservi comerțul angro pe scară largă cu bani metalici. Când comerțul cu ridicata a ajuns la tranzacții cu rulote de mătase și corăbii de mirodenii, deja era vorba despre genți și cufere cu monede de aur. A fost incomod, în primul rând, din cauza volumului lor mare și, în al doilea rând, din cauza necesității de protecție fiabilă pe parcurs. În acele vremuri, când tâlharii formau triburi întregi care trăiau prin jaf pe rutele comerciale, acest lucru devenea extrem de periculos.
Pe lângă greutatea redusă, nota comercială înregistrată l-a salvat pe comerciant de pericolul de a fi jefuit - doar persoana indicată în aviz putea primi despăgubiri pe factură.
De asemenea, o calitate importantă a fost ieftinitatea și simplitatea evidentă a facerii unei facturi - nu este nevoie să cumpărați metal scump, să întrețineți o monetărie și un birou de testare, doar scrieți pe hârtie și semnați.
Factura comercială nominală avea o natură juridică privată și însemna o obligație abstractă necondiționată a unui comerciant sau industriaș de a plăti o anumită cantitate de anumite metale prețioase persoanei desemnate în termenul specificat.
Datoriile au dat naștere unei noi forme de bani - creditul. Producătorul care vindea marfa pe credit primea de la cumpărător o cambie (billet la ordin), pe care o putea folosi în loc de bani pentru a plăti lucrul cumpărat de la un terț.
O cambie poate fi emisă de orice persoană și pentru orice sumă, orice număr de monede, orice greutate în aur.
Aceste două caracteristici: un cerc nelimitat de emitenți și o sumă arbitrară a cambiei, au limitat semnificativ circulația cambiilor, deoarece nu fiecare beneficiar avea informații sigure despre solvabilitatea emitentului, iar suma tranzacției rareori coincidea cu valoarea cambiei.
Treptat, cercul emitenților s-a restrâns din cauza deplasării băncilor puțin cunoscute în favoarea caselor bancare care erau angajate profesional în compensarea obligațiilor comerciale, primirea și livrarea banilor.
cambiile de mărfuri (sau comerciale) sunt utilizate în relația dintre cumpărător și vânzător în tranzacțiile efective cu furnizarea de produse sau servicii.
1. Simplă (cambră individuală) și cambie (cită) - diferă prin numărul de participanți;
2. Mărfuri (comerciale), financiare (bancare), trezorerie - depind de natura tranzacției care stă la baza cambiei;
3. Bronz, prietenos, contra - în funcție de garanție: garantată și negarantată;
Factură financiară (bancă). Obligația bănească exprimată de acest tip de cambie se bazează pe orice tranzacție financiară care nu are legătură cu cumpărarea și vânzarea de bunuri (Anexa nr. 14, 15, 16). Spre deosebire de o factură de mărfuri, în versiunea sa rusă, are un formular de depozit. Un tip de cambie financiară este „commercial paper” – cambii simple, circulante pe numele emitentului, negarantate, actualizate sau purtătoare de dobândă la egalitate, emise cel mai adesea pe o perioadă de la 1 la 270 de zile, sub formă de „la purtător” .
Acum doar o bancă poate fi numită o factură financiară reală
(pentru prima dată în Federația Rusă a fost oferit clienților săi de către Inkombank la începutul anului 1992), care au câștigat o popularitate semnificativă în ultimii ani în rândul cetățenilor
(considerându-le drept una dintre modalitățile de investiție mai mult sau mai puțin fiabilă a economiilor lor) și în rândul întreprinderilor (pentru care, în condițiile trecerii îndelungate a plăților prin sistemul bancar, iese în prim-plan posibilitatea efectuării decontărilor prin bilet la ordin) . Pentru a le achiziționa, trebuie să plătiți cambia în contul (la casieria) băncii, după care aceasta din urmă întocmește nota. În acest caz, data întocmirii acestuia este data primirii fondurilor în bancă. Distingeți între facturile bancare cu reducere și cele purtătoare de dobândă. Biletele la ordin cu discount sunt răscumpărate la egalitate și vândute cu reducere (reducere), a cărei valoare este venitul deținătorului cambiei.
Cambiile purtătoare de dobândă sunt vândute la egalitate și răscumpărate la un preț care include suma „în circulație” în conformitate cu rata dobânzii specificată în cambie. Recent, s-a observat o tendință de creștere a rolului efectelor purtătoare de dobândă, ca fiind mai profitabile atât pentru promițători, cât și pentru primitorii de cambii. Acest lucru se explică, în primul rând, prin faptul că suma percepută
Banca Centrală de la emitentul biletului la ordin se calculează la valoarea nominală; al doilea motiv este ciudățenia legii fiscale, în urma căreia veniturile primite sub formă de dividende și dobânzi sunt impozitate cu o cotă de 15%, iar veniturile sub forma diferenței dintre prețul de cumpărare și vânzare ( rambursare) prețul obligațiilor de datorie este inclus în suma totală în componența veniturilor nevânzări și sunt supuse impozitului corespunzător - 35%.
ordin de plata in trezorerie- o garanție pe termen scurt emisă de guvern pentru a acoperi deficitul bugetar și decalajul de numerar.
Factură prietenoasă este o cambie pe care două persoane o scriu una pe cealaltă pentru a primi fonduri de la bancă fără nicio mișcare a mărfurilor.
Bill de bronz- aceasta este o factură, în spatele căreia nu există nicio tranzacție reală, nicio obligație financiară reală și cel puțin o persoană care participă la factura este fictivă. Nu au acoperire comercializabilă. Scopul bancnotei de bronz este fie de a primi bani de la bancă pentru aceasta, fie de a folosi un document fals pentru a achita datorii la tranzacții reale cu mărfuri sau obligații financiare.
Într-un bilet la ordin, care are denumirea suplimentară „solo”, participă două părți: sertarul și sertarul. Debitorul este trăgătorul, care se obligă să plătească suma de bani specificată în cambie la un anumit loc și la un anumit moment, celeilalte părți - deținătorul cambiei.
O cambie (trata) prevede prezența unui terț care este plătitorul. Trăgatorul în acest caz oferă plătitorului (trasului) să plătească trăgatorului suma specificată în factură.
(către expeditor). Trăgatorul, parcă, își transferă obligația către un terț (de unde și numele). Pe lângă cambia clasică cu participarea a trei sau mai multe persoane, este posibilă emiterea de cambii în circulație cu participarea a două sau chiar a unei persoane. Trăgătorul poate, la emiterea unei cambii, să desemneze drept destinatar nu un terț, ci pe el însuși sau pe cel căruia el însuși îi comandă ulterior.
cambii predomină în comerțul internațional, deoarece elimină nevoia de a transfera numerar dintr-o țară în alta.
În caz de pierdere a primului exemplar al cambiei (cită), numită „prima”, al doilea („al doilea”) și al treilea („al treilea”) exemplare sunt scrise, iar cambia indică ce exemplar este acesta.
Într-o cambie, obligația trasului este condiționată, acesta se obligă să plătească cambia dacă trasul nu a plătit-o, caz în care trasul este echivalat cu titularul cambiei. O cambie poate fi transferată plătitorului pentru acceptare înainte de scadență.
Prin acceptarea unei cambii, plătitorul își asumă obligația de a plăti cambia în termenul specificat în aceasta. La acceptarea facturii se face inscripția „acceptat” (sau o altă inscripție echivalentă, de exemplu, „Voi plăti”) și se pune semnătura plătitorului. Dacă semnătura este plasată în partea stângă a facturii, atunci aceasta are și statutul de acceptare. Acceptarea unei cambii înseamnă că plătitorul se recunoaște ca debitor al obligației de cambie în locul trăgului. Refuzul plătitorului de a accepta cambia servește drept bază pentru protestul cambiei.
Conform Convenției Internaționale, există opt detalii obligatorii ale unei facturi:
¢ - eticheta facturii
¢ - moneda facturii
¢ - informații despre plătitorul acestei cambii;
¢ - informatii despre persoana in favoarea careia se face plata;
¢ - indicarea locului de plată;
¢ - indicarea termenului scadent;
¢ - ora si locul expunerii;
¢ - semnătura olografă a celui care a emis factura.
Diferența dintre o cambie și alte obligații monetare de datorie
¢ a) o cambie poate fi transferată din mână în mână conform avizului;
¢ b) răspunderea în temeiul unei cambii pentru persoanele care participă la aceasta este solidară, cu excepția persoanelor care au făcut o înscriere nenegociabilă
¢ c) în cazul în care biletul la ordin nu este achitat în termenul stabilit, este necesar să se facă protest notarial;
¢ d) forma facturii este stabilită cu precizie prin lege, iar celelalte condiţii sunt considerate nescrise;
¢ e) nu este garantat prin gaj, depozit, penalitate
limite de circulatie:
¢ funcții între persoane care sunt bine informate despre solvabilitatea reciprocă și desfășoară relații comerciale și economice;
¢ servește în principal comerțul cu ridicata;
¢ este răscumpărat între participanții la circulația cambiilor în numerar.
Toate conditiile indicate in factura trebuie negociate si fixate, in caz contrar nu vor fi valabile
Cu toate acestea, există o serie de excepții de la această regulă:
¢ a) în cazul în care scadența nu este specificată în cambie, atunci aceasta este plătibilă la vedere;
¢ b) în lipsa unei indicații speciale, locul indicat în dreptul numelui plătitorului în cambia este considerat loc de plată și, în același timp, locul de reședință al plătitorului;
¢ c) in lipsa indicarii locului unde se intocmeste cambia, locul indicat in dreptul numelui tragatorului este recunoscut ca atare.
Beneficiile biletului la ordin:
Beneficii imediate pentru deținătorul facturii:
¢ 1. Biletul la ordin este indiscutabil și nu necesită nicio confirmare în instanță.
¢ 2. Prezenţa unei cambii poate încasa un bilet la ordin în instanţă.
¢ 3. Factura poate fi revândută unui terț în orice moment.
Pentru firma emitenta:
¢ 1. Este prevăzută posibilitatea plăţilor minime către fisc.
¢ 2. O cambie poate acționa ca mijloc de plată în locul banilor.
¢ 3. Există posibilitatea unei plăți amânate.
¢ 4. Nu se percep penalități sau comisioane pentru penalități pe contracte din momentul intrării în circulație a biletului la ordin.
Dezavantajele unei facturi:
Riscuri specifice (defect de formă, posibilitate de pierdere, furt și fals)
Cheltuieli suplimentare
Caracterul opțional al dezvăluirii informațiilor pe sertare
Puteți obține o datorie prin instanță, dar durează o perioadă nedeterminată.
Factura nu este întotdeauna acceptată
Contrapartide pentru plata
Pentru bunuri sau servicii.
Specificitatea utilizării biletelor la ordin în Rusia
În prezent, cambiile sunt utilizate de întreprinderi ca mijloc de plată pentru bunuri sau servicii, ca instrument:
¢ să mențină fonduri din debitarea necondiționată a acestora din contul curent din bancă,
¢ pentru acoperirea lipsei de lichiditate la întreprindere în fața „organelor de anchetă”
¢ pentru a atrage fonduri,
¢ pentru scutire de TVA,
¢ decontări cu „creditori rău intenționați”,
¢ decontări cu întreprinderi de stat, de exemplu, pentru utilități,
¢ pentru primirea imediată a fondurilor lichide pe un depozit la termen
În cazul neplății unei cambii, deținătorul unei cambii poate protesta împotriva cambiei, care este efectuată de un notar în conformitate cu Fundamentele legislației Federației Ruse privind notarii. Un protest asupra unei cambii constă în următoarele acțiuni: o declarație de protest din partea titularului legal al unei cambii, verificarea de către un notar a veridicității și validității declarației de protest, un act de protest.
În cazul neplății unei cambii, deținătorul unei cambii poate protesta împotriva cambiei, care este efectuată de un notar în conformitate cu Fundamentele legislației Federației Ruse privind notarii. Un protest asupra unei cambii constă în următoarele acțiuni: o declarație de protest din partea titularului legal al unei cambii, verificarea de către un notar a veridicității și validității declarației de protest, un act de protest.
Există următoarele tipuri de proteste:
1) protestul unei cambii în neacceptare sau acceptare nedatată (cl.
44 Dispoziții privind cambiile și biletele la ordin);
2) protest în neplata unei cambii (clauza 44 din Regulamentul privind cambie și bilet la ordin), atât pentru cambie simplă, cât și pentru cambie;
3) protest împotriva nelivrării unei copii a cambiei acceptate de către persoana care o deține (clauza 66 din Regulamentul cambiei și biletului la ordin). Acest tip de protest nu este utilizat pe scară largă, deoarece facturile sunt emise, de regulă, într-un singur exemplar.
Pentru a protesta neplata, cambia trebuie prezentată la notariat a doua zi după termenul de plată pe cambie, dar nu mai târziu de 12 ore din ziua următoare acestui termen.
În ziua acceptării cambiei spre protest, notarul prezintă plătitorului o cerere de plată. Dacă aceasta este urmată de plată, notariatul (notarul), fără a face un protest, returnează plătitorului cambia în forma prescrisă pe cambie însăși la primirea plății și transferă creditorului sumele datorate. l.
Cambia se protestează la sediul debitorului. Cu alte cuvinte, sunt posibile situații când trebuie să călătorești de la Moscova în Orientul Îndepărtat sau să-l încredințezi băncii pentru o taxă specială. Este imposibil să prezinți o factură pentru plată fără un protest, deoarece nu există un mecanism adecvat.
În cazul unui protest împotriva unei cambii, deținătorul unei cambii are dreptul de a cere plata cambiei de la toate persoanele care au emis, acceptat, vizat sau au pus un aval pe cambie, iar în cazul unui bilet la ordin, deținătorul cambiei are un drept similar în raport cu giranții. Toate aceste persoane răspund față de titularul cambiei în calitate de debitori solidali.
Trăgătorul de sub cambie protestată are dreptul de a cere plata:
1) suma neachitată a unei cambii cu dobândă, dacă acestea erau scadente;
2) 6% pe an de la data scadenței;
3) costurile unui protest, costurile trimiterii unei notificări, precum și alte costuri;
4) dobândă în valoare de 3% pe zi.
Deținătorul unei cambii, care nu a primit plata, are dreptul de a recupera în instanță banii care i se datorează, dar dreptul de a depune o cerere relevantă este limitat de așa-numita cambie.
Regulamentul privind biletul la ordin și cambie stabilește termeni diferiți ai cambiei pentru diferiții participanți la relațiile cu cambie. De exemplu, este stabilit un termen de prescripție de trei ani pentru ca un posesor de cambie să depună o cerere împotriva acceptanților unei cambii și un an împotriva trăgării de la data protestului făcut în perioada de timp specificată.
Circulația facturilor poate acoperi diverse zone
intre banci si clienti
între societate și stat
între persoane fizice sau juridice fără intermediarul unei bănci
Emiterea de facturi
Banca emite următoarele tipuri de bilete la ordin:
facturi profitabile;
facturi de decontare.
Banca emite bilete la ordin:
indivizii
entitati legale
antreprenori fără persoană juridică în moneda rusă
O factură comercială este un IOU negarantat pe termen scurt, cu o scadență, preț nominal, stabilit de emitent și vândut cu reducere. De obicei, bonurile comerciale sunt emise de companii mari, iar în detaliile lor sunt asemănătoare bonurilor de trezorerie guvernamentale.
Scadența facturilor comerciale poate fi foarte diferită - de la câteva zile la un an. Bonurile comerciale din multe țări sunt tranzacționate doar pe piața primară în loturi mari, prin urmare lichiditatea lor este mai mică decât cea a ST-Bills. în timp ce randamentul este mai mare. De obicei, biletele la ordin comerciale nu necesită înregistrarea la autoritatea de reglementare a valorilor mobiliare, astfel încât acestea pot fi emise rapid și la costuri minime. Iată ce scrie, de exemplu, despre piața biletelor la ordin comerciale din Rusia, director adjunct al NDC pentru operațiuni A.E. Abramov.
„O cambie, care într-o economie de piață dezvoltată este un mijloc de plată cu utilizare relativ limitată, a devenit larg răspândită în Rusia, în primul rând din cauza restricțiilor legislative privind ieșirea de obligațiuni corporative pe termen scurt. Având posibilitatea de a atrage bani scurti într-un mod diferit, mai civilizat, întreprinderile sunt forțate să folosească scheme de facturi pentru a-și completa capitalul de lucru. Biletele la ordin dobândesc caracteristicile titlurilor de capital, adică. sunt emise în circulație în volume semnificative sub formă de titluri standard, care oferă aceeași sumă de drepturi proprietarilor lor, ceea ce le pune la dispoziție, inclusiv prin intermediul organizațiilor de infrastructură, maselor largi de investitori. În același timp, spre deosebire de titlurile de capital, a căror emisiune este strict reglementată și controlată în conformitate cu legislația aplicabilă, procesul de emitere
cambiile sunt complet incontrolabile. Transformând de facto într-o securitate specială, preferențială, a emisiilor, factura devine disponibilă investitorilor mici și mijlocii care își pot pierde cu ușurință economiile din cauza necunoașterii legislației privind facturile sau a neînțelegerii riscurilor inerente pieței de facturi în mod tradițional foarte sofisticate și complexe. ."
1) cambie apărută în baza unei tranzacții comerciale emisă de împrumutat creditorului împotriva gajului bunurilor; 2) un bilet la ordin sau o cambie a unei corporații, agenții guvernamentale sau holding bancar, de obicei fără garanții speciale, dar susținute de linii de credit bancare neutilizate și utilizate pentru împrumuturi pe termen scurt; astfel de facturi sunt valabile până la 270 de zile; sunt vândute cu reducere la valoarea nominală direct investitorului sau dealerilor, aceștia din urmă, la rândul lor, le vând investitorilor.
Glosar de termeni juridici
Glosar de termeni juridici
Marele Dicționar de economie
Dicţionar economic
Dicționar mare de contabilitate
Vocabularul comercial de referință
Dicţionar enciclopedic de economie şi drept
Enciclopedia avocatului
Big Law Dictionary
Big Law Dictionary
Glosar de afaceri
Marele Dicționar de economie
Dicţionar enciclopedic de economie şi drept
Big Law Dictionary
Dicţionar de sinonime
15. Bill of Exchange Payable Alan Greenspan a rămas asociat cu Rand până la moartea ei în 1982. În acel an, credinciosul ei asistent, Leonard Peikoff, a publicat o carte - scrisă cu intervenția constantă a lui Rand, numită Sinister Parallels. În această carte, Peikoff
28. Cambia cambie (trata) este un document care reglementează relația biletelor la ordin între trei părți: creditorul (trăgătorul), debitorul (trasul) și beneficiarul (beneficiarul) Esența acestor relații este după cum urmează: sertarul scrie (urme)
30. Biletele la ordin În prezent, în Rusia, biletele la ordin (solo) sunt cele mai populare în rândul instituțiilor industriale și financiare și de credit.Billetele la ordin sunt utilizate activ în următoarele domenii:? atragerea de numerar temporar gratuit
3.3. Cambie O cambie este un titlu de valoare care atestă obligația bănească necondiționată a trăgătorului de a plăti o anumită sumă de bani proprietarului cambiei la scadență.
Un bilet la ordin privind încrederea lui Hrușciov a fost ales secretar al Baumanovsky, iar după un timp comitetul districtual Krasnopresnensky al partidului de la Moscova. Această decolare a provocat un val uriaș de mândrie și narcisism în el. Și-a dat seama că a fost remarcat și că are încredere în el, iar această încredere trebuie justificată.
Billet la ordin neplătit Cu toate acestea, Hrușciov a exagerat. Dorind să se distingă și să se arate în cea mai bună lumină, și-a asumat obligații sporite pentru aprovizionarea cu cereale. Stalin se îndoia de realitatea unui astfel de plan: „Gândește-te din nou, tovarășe Hrușciov”, a spus el.
Din cartea Codul civil al Federației Ruse GARANT-ul autoruluiCambie VEKSEL (wechsel german - mișcare, transfer, schimb) - o garanție care conține o promisiune simplă și necondiționată a trăgătorului (biletul la ordin) sau propunerea acestuia către un terț (cambră) de a efectua plata sumei specificate în timp cuvenit
Cambie nedocumentată Cambie nedocumentată - o garanție de ordin fără documente, apariția dreptului de creanță în temeiul căruia, precum și înstrăinarea acestui drept de către o persoană autorizată în favoarea altei persoane, se realizează prin înregistrare ( fixarea) aceste drepturi.
cambii cambii cambii cambii - 1) o garanție care conține o ofertă simplă și necondiționată (în legea engleză - un ordin) a trăgatorului (trăgului) către o terță parte (plătitor sau tras) pentru a efectua plata sumei specificate la timpul potrivit
Din cartea Marea Enciclopedie Sovietică (BE) a autorului TSBPagina 1
O factură comercială apare din cauza faptului că cumpărătorul produsului în momentul livrării de către vânzător nu dispune de fondurile necesare. Prin urmare, tranzacția se formalizează cu ajutorul unei facturi. Cumpărătorul emite vânzătorului o cambie, în conformitate cu care acesta se obligă să îi plătească o anumită sumă de bani după o anumită perioadă de timp. O astfel de operațiune este de fapt un împrumut către cumpărător, deoarece i se acordă o plată amânată. În acest sens, suma biletelor la ordin reflectă dobânda pentru împrumut. Pentru cumpărător, factura este convenabilă prin faptul că vă permite să amânați termenii de plată. Atractivitatea unei facturi pentru vânzător constă în faptul că acesta poate primi imediat o anumită sumă de bani prin înregistrarea (vânzarea) la o altă persoană, de obicei o bancă.
O cambie comercială mai este cunoscută și ca cambie.
Un act comercial este o obligație pe termen scurt, negarantată, a unei companii mari, angajată atât în activități financiare, cât și în alte activități. Volumul titlurilor comerciale aflate în circulație în termeni monetari depășește volumul oricărui alt tip de instrument al pieței monetare, cu excepția bonurilor de trezorerie. Majoritatea facturilor comerciale sunt emise de instituții financiare, cum ar fi holdingurile bancare, companiile de vânzări și companiile de asigurări și leasing. Aceste bilete la ordin sunt adesea emise de companii mari care au linii de credit neutilizate la bănci, astfel încât probabilitatea de a rambursa creditul la timp este foarte mare. Ca urmare, rata dobânzii la aceste titluri este relativ scăzută în comparație cu ratele dobânzii la alte titluri corporative cu venit fix.
O factură comercială nominală, care însemna obligația abstractă necondiționată a unui comerciant sau industrial de a plăti o anumită cantitate de anumite metale prețioase persoanei desemnate pentru o perioadă determinată, l-a salvat pe comerciant de pericolul de a fi jefuit - doar persoana indicată în avizul ar putea primi compensații pe factură.
Piața facturilor comerciale este bine organizată și complexă. Valoarea unei facturi este de obicei de 100.000 USD. O trăsătură caracteristică a pieței dealerilor în trecut a fost un număr mare de emitenți care acordau împrumuturi pe o bază sezonieră: acum există o tendință clară de finanțare pe o bază revolving sau mai permanentă. Multe companii financiare mari, cum ar fi General Motors, Acceptance Corporation, ocolesc rețeaua de dealeri și își vând biletele la ordin direct investitorilor. Acești emitenți adaptează atât scadența, cât și valoarea biletelor la ordin la nevoile investitorilor, în principal corporații mari cu surplus de numerar. Perioada de circulație a titlurilor plasate direct poate varia de la câteva zile până la 9 luni. Spre deosebire de mulți emitenți industriali, instituțiile financiare folosesc piața facturilor comerciale ca o sursă permanentă de fonduri. Atât titlurile trecute printr-o rețea de dealeri, cât și titlurile plasate direct sunt evaluate în funcție de calitate de una sau mai multe agenții de rating independente: Moody, Standard & Poor și Fitch.
Utilizarea facturilor comerciale crește fiabilitatea decontărilor. În acest caz, banca colectoare emite documente de proprietate către cumpărător numai după ce acesta acceptă cambii (sau emite bilete la ordin) pentru suma specificată în contract. Când vine vorba de solicitarea facturilor, banca va cere plata imediată împotriva documentelor. Dacă este prevăzută plata în rate, atunci schimburile acceptate sunt returnate vânzătorului. În viitor, sunt posibile următoarele opțiuni.
Utilizarea facturilor comerciale crește fiabilitatea decontărilor. În acest caz, banca colectoare emite documente de proprietate către cumpărător numai după ce acesta acceptă cambii (sau emite bilete la ordin) pentru suma specificată în contract. Dacă vorbim de facturi la cerere, atunci banca va solicita plata imediată împotriva documentelor.
Importatorul întocmește o factură comercială și o validează la banca țării sale.
Circulația cambiilor comerciale poate avea loc însă doar între capitaliști care au încredere în solvabilitatea sertarelor.
În procesul de circulație, o cambie comercială este transferată de la un titular la altul prin intermediul unei inscripții de transfer - un aviz.
Cand bancnotele sunt prevazute cu cambii comerciale, numarul bancnotelor aflate in circulatie creste sau scade in principal in functie de cresterea productiei si a cifrei de afaceri sau reducerea acestora. Furnizarea de emisii cu titluri de stat, care este predominantă în condițiile capitalismului modern, are un cu totul alt caracter. Problema obligațiilor de datorie ale statului burghez nu este asociată cu creșterea producției și comerțului, acestea fiind emise pentru acoperirea cheltuielilor guvernamentale, Cap. Astfel, creșterea emisiilor de bancnote, prevăzută de aceste obligații, nu reflectă creșterea cererii de rulaj de bani și, de regulă, este de natură inflaționistă.
Principalul avantaj al unui împrumut comercial ca sursă de finanțare pe termen scurt este că este de obicei mai ieftin decât un împrumut comercial pe termen scurt de la o bancă comercială.
