Din 30 noiembrie 2016, „o altă persoană” (adică, oricine) va putea plăti impozite pentru organizație. Dar, în același timp, această persoană nu poate cere restituirea sumelor plătite.
Pentru plăți: Sistem fiscal simplificat (simplificat): venituri din sistemul simplificat de impozitare KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110, venituri-cheltuieli din sistemul de impozitare simplificat KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 05 01050 - 200 201 182 1 05 01050 - 200 201 impozit simplificat 5, și pentru 2016-2018 trebuie să enumerați un sistem simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli”).
Apropo, poți absolut gratuit generați și trimiteți către Serviciul Fiscal Federal, o declarație zero a sistemului fiscal simplificat.
În plățile simplificate de impozitare, perioada trebuie indicată după cum urmează:
pentru primul trimestru - KV.01.2018
pentru al 2-lea trimestru - PL.01.2018
pentru trimestrul 3 - KV.03.2018
pentru trimestrul 4 - HG.00.2018
Pentru plăți: impozit UTII (imputare): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
În bonurile de plată UTII, indicați perioada după cum urmează:
pentru primul trimestru - KV.01.2018
pentru al 2-lea trimestru - KV.02.2018
pentru trimestrul 3 - KV.03.2018
pentru trimestrul 4 - KV.04.2018
Din 2013, au apărut noi BCC-uri pentru sistemul de brevete (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Taxa percepută în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditată la bugetele raioanelor urbane (din 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Taxa percepută în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditată la bugetele districtelor municipale (din 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Taxa percepută în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditată la bugetele orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg (din iulie 2013)
Plata antreprenorului individual pentru sine
Pe 22 februarie 2018 a fost introdus un nou CCA pentru plățile peste 1% din primele de asigurare - 182 1 02 02140 06 1210 160 (ordin din 27 decembrie 2017 Nr. 255n). Totuși, apoi a fost anulat (comandă din 28 februarie 2018 nr. 35n). Pentru procentul suplimentar, CCA nu se modifică.
Nu există nicio eroare în tabel. CCA în 2017 în Fondul de pensii sunt la fel pentru fix. piese si pentru venituri peste 300 tr.
| Tipul de plată | Până în 2017 (pentru orice an înainte de 2016, 2015 etc.) | După 2017 (pentru orice an - 2017, 2018 etc.) |
|---|---|---|
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse cu venituri de peste 300.000 de ruble. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Prime de asigurare pentru asigurarea medicală pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Perioada care trebuie indicată în Fondul de pensii este HG.00.2018
Schimbăm a șaptea cifră din dreapta (folosind exemplul venitului KBK USN):
KBK pentru transfer fiscal - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)
CCA pentru sancțiuni fiscale de transfer - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (așa a fost cazul până în 2015). Din 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – pentru plata penalităților, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – pentru dobânzi.
KBK pentru transferul amenzii fiscale - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Ați făcut o greșeală în KBK și ați indicat-o incorect? Scriem pentru Serviciul Fiscal Federal sau Fondul de pensii: Cerere de transfer al KBK.doc.
Cu ajutorul, puteți genera plăți și încasări pentru plata oricăror impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat, UTII și pentru angajați 2017, transmiteți orice rapoarte prin Internet etc. (de la 150 de ruble/lună). 30 de zile gratuit. Cu prima dvs. plată() trei luni gratuite.
în 2016KBK este format din 20 de biți (cifre). CCA include codul administratorului fondurilor bugetare, codul tipului de venit și codul tranzacțiilor.
Codul de clasificare bugetară este o grupare a profiturilor și costurilor bugetelor la orice nivel al sistemului financiar, precum și sursa de finanțare a deficitului. BCC este recunoscut ca un element integrant al clasificării profiturilor bugetului rus.
Pentru a înțelege cum să utilizați KBK, luați în considerare structura acestuia:
1. Primele trei cifre indică căreia îi este destinată colecția. Acesta ar putea fi Serviciul Vamal Federal, Fondul de asigurări sociale, Fondul de pensii, Serviciul fiscal federal, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.
2. Următoarele 11 cifre „informează” despre tipul de venit și la ce buget va merge plata. Cele mai utilizate trei seturi de numere sunt:
3. Următorul bloc de 4 numere indică tipul de plată.
4. Ultimele 3 cifre reflectă tipul de activitate economică.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a aprobat noi CCA în 2015. Acum, atunci când completați ordinele de plată, trebuie să vă concentrați asupra noilor BCC, deoarece multe dintre cele vechi au fost excluse. Se preconizează că noile coduri vor continua să fie în vigoare în 2016.
Plătitorii sistemului fiscal simplificat, care iau în calcul cheltuielile, la sfârșitul anului au obligația de a plăti un impozit minim - 1% din venit. Impozitul minim se plătește dacă cuantumul acestuia este mai mare decât impozitul din sistemul simplificat de impozitare calculat în mod general. Contribuabilul are dreptul de a include diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general în cheltuieli în regimul fiscal simplificat.
CCA privind sistemul simplificat de impozitare este aceeași atât pentru SRL, cât și pentru antreprenorul individual. CCA diferă în funcție de obiectul impozitării. În plus, în 2015-2016 a apărut un cod de clasificare bugetară separată pentru impozitul minim.
Perioada în ordinele de plată trebuie indicată după cum urmează:
|
Impozitul perceput contribuabililor în regimul de impozitare simplificat este de 6%, adică cei care au ales ca obiect de impozitare venituri (pentru recalculări, restanțe, datorii la plata plăților, precum și transferurile anulate) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (penalități la plata corespunzătoare) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Impozite care sunt transferate de plătitorii care au optat pentru un astfel de obiect impozabil ca profit (pe baza procentului de transferuri de acest tip) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| CCA pentru sistemul de impozitare simplificat 6% - pentru acele impozite plătite de persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care au ales ca obiect venitul, care este impozitat (suma amenzii acumulate pentru un astfel de transfer în conformitate cu procedura reglementată) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Un impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor (STS 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Suma impozitului plătit de plătitorii care au ales ca obiect de impozitare profit redus cu costuri (penalități la astfel de transferuri) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Sumele impozitelor plătite de întreprinzătorii și persoanele juridice care au ales obiectul impozitării sub formă de venit, care se reduce cu suma cheltuielilor (dobânda la astfel de transferuri). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Taxe sub formă de impozite care sunt percepute de la plătitorii sistemului de impozitare simplificat care au ales să fie impozitați sub formă de profit redus cu valoarea costurilor (cuantumul amenzii pentru un astfel de transfer în conformitate cu reglementările). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| În 2015, CCA a impozitului minim al sistemului simplificat de impozitare, dacă este plătit la trezoreria unui district teritorial al Rusiei (suma transferurilor, restanțelor, datoriilor la astfel de plăți, inclusiv cele anulate). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Transferul impozitului minim, care este trimis la trezoreria districtului regional al Rusiei (penalizare pentru astfel de plăți). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Plata impozitului minim către agențiile guvernamentale ale unei entități constitutive a Federației Ruse (dobândă la transfer). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Plata impozitului minim (suma pentru întreprinderile care operează în sistemul de impozitare simplificat este de 1%), care este trimisă la bugetul entității constitutive a Federației Ruse (o amendă pentru un astfel de transfer în conformitate cu actele legislative ale Rusia). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Plata impozitului se face o dată pe trimestru, dacă există venituri, impozitul trebuie rotunjit la cea mai apropiată rublă. Dacă suma veniturilor este de 0 ruble, nu se plătește impozit.
Notă
Dragi cititori! Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din domeniul comerțului și serviciilor, am dezvoltat un program special „Business.Ru”, care vă permite să mențineți o contabilitate completă de depozit, contabilitate comercială, contabilitate financiară și, de asemenea, are un în sistemul CRM. Există atât planuri gratuite, cât și plătite.
Termenele limită de raportare:
Declarația fiscală simplificată se depune la fisc o dată pe an înainte de 30 aprilie pentru antreprenorii individuali și până la 31 martie pentru organizații.
Conform procedurii de completare a declarației, impozitul minim anual se reduce cu suma plăților în avans pentru perioadele de raportare, indiferent dacă plățile în avans sunt plătite sau nu. Este necesar ca suma plăților să nu depășească 50% din valoarea impozitului. Nu este nevoie să depuneți o cerere de compensare a plăților cu impozitul minim. În cazul în care suma plăților în avans este mai mare decât valoarea impozitului minim, nu este necesară transferarea acestuia la buget.
Pentru a plăti penalități și amenzi, schimbăm două numere în penultimul bloc:
Ce penalități sunt prevăzute pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor către Fondul de pensii:
Ce penalități sunt prevăzute pentru depunerea cu întârziere a unei declarații la biroul fiscal:
Cu alte cuvinte, dacă sistemul fiscal simplificat a fost plătit, dar declarația nu a fost depusă, amenda este de 1 mie de ruble. Amenzile și penalitățile nu sunt reflectate în declarație. In lipsa platilor de impozite si contributii la Fondul de pensii se prevede o penalizare de 1/300 inmultita cu suma platii si rata de refinantare.
Pentru un antreprenor individual, este dificil să facă distincția clară între proprietatea pentru uz zilnic și proprietatea pentru activități comerciale. Din acest motiv, determinarea profitului este destul de problematică: dacă venitul este primit în urma operațiunilor legate de activitățile unui antreprenor individual, acesta este inclus în baza de impozitare a sistemului simplificat de impozitare. Daca profitul nu este legat de afacere, va trebui sa tineti cont de sumele din impozitul pe venitul persoanelor fizice. În alte cazuri, procedura de utilizare a KBK USN 2015 nu diferă de procedura prevăzută pentru persoanele juridice.
Dacă ați indicat un cod incorect de clasificare bugetară în raportare, trebuie să scrieți o cerere pentru a transfera BCC. Vezi mai jos un exemplu de aplicație.
Fig. 1 Exemplu de cerere pentru transferul BCC
Dacă nu puteți transmite personal rapoarte către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii al Federației Ruse, trimiteți documentele printr-un mandatar. Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți o împuternicire. Fondul de pensii cere ca împuternicirea să fie certificată de un notar. Vezi mai jos un exemplu de procură pentru depunerea rapoartelor.
Orez. 2 Probăîmputerniciri pentru raportare
Rapoartele pot fi trimise prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente în două exemplare. Documentele sunt însoțite de o dischetă cu copie electronică. Data trimiterii raportului va fi ziua în care trimiteți scrisoarea.
De la 1 ianuarie 2020, lista CCA-urilor se stabilește printr-un nou ordin al Ministerului Finanțelor din 29 noiembrie 2019 nr. 207n. Ordinul Ministerului Finanțelor din 06.08.2018 nr.132n, care era în vigoare în anul 2019, a fost anulat. A afectat acest lucru KBK pentru simplificare? Din fericire, nu. Codurile pentru transferul impozitelor, precum și penalitățile și amenzile, rămân aceleași.
Aflați ce BCC-uri se vor schimba din 2020.
Astfel, pentru a plăti penalități în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru obiectul „venit” în 2020, precum și în 2019, contribuabilul ar trebui să indice BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Acest CCA nu s-a schimbat deloc din 2015.
Plătitorii sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” la plata unei penalități în ordinul de plată trebuie să introducă codul 182 1 05 01021 01 2100 110. Acest CCA este indicat și la plata unei penalități în regimul fiscal simplificat cu obiect „venituri minus cheltuieli” din 2015 până în prezent.
Acest articol vă va ajuta să completați corect formularul de plată și să nu pierdeți toate detaliile necesare. „Ordin de plată pentru penalități în 2019 - 2020 - eșantion” .
Atunci când plătiți penalități, trebuie să vă amintiți și despre impozitul minim pe care simplificatorii îl plătesc cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Este egal cu 1% din venitul pentru perioada fiscală, dacă impozitul conform sistemului simplificat de impozitare pe an este mai mic decât suma minimă.
Din 2017, CCA pentru aceasta coincide cu CCA a sistemului fiscal simplificat obișnuit cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. În consecință, CCA pentru penalități acumulate din 2017 este aceeași: 182 1 05 01021 01 2100 110. Impozitul minim (și penalitățile) acumulat la sfârșitul anului 2016 a fost plătit în cadrul aceluiași CCA.
Penalitățile suportate în perioada 2011–2015 ar fi trebuit să fie transferate către KBK 182 1 05 01050 01 2000 110.
Penalitatea este suma plătibilă pentru plata întârziată a impozitului sau plata incompletă. Penalitățile se calculează începând cu ziua următoare zilei stabilite ca termen de plată a impozitului, până la ziua achitării restanțelor inclusiv. În acest caz, cuantumul penalităților acumulate pentru restanțe nu poate depăși cuantumul acestor restanțe. Această procedură se aplică la calcularea penalităților pentru restanțele înregistrate după 27 noiembrie 2018.
În ceea ce privește penalitățile pentru restanțe mai vechi, există două poziții cu privire la problema zilei de la care se oprește calculul penalităților. Potrivit unuia dintre ei, penalitatea se calculează inclusiv în ziua plății restanțelor. Această poziție este dată în paragraful 61 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57, clarificări ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 decembrie 2009. Al doilea punct al poziției este că acumularea penalităților încetează din ziua plății restanțelor. Acest punct de vedere este dat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 5 iulie 2016 Nr. 03-02-07/2/39318, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 decembrie 2017 Nr. ZN- 3-22/7995@.
Veți găsi alte nuanțe importante ale calculării penalităților în acest articol.
Exemplu
SRL, folosind sistemul fiscal simplificat, a plătit impozit pentru anul 2018 la 04.04.2019 în valoare de 1.100.000 RUB. În același timp, termenul limită de plată a impozitului simplificat pentru persoanele juridice (în conformitate cu articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse) este 04.01.2019. Începând cu 2 aprilie, SRL-ul a înregistrat restanțe fiscale, care au fost rambursate pe 4 aprilie. Numărul de zile de întârziere este de 3 zile. Rata de refinanțare este de 7,75%.
Penalități = 1/300 × 7,75% × 3 × 1.100.000 = 852,50 ruble.
Aproape fiecare contribuabil trebuie să plătească penalități, așa că este foarte important să le calculăm corect și să indicați detaliile corecte în documentul de plată. În acest caz, este necesar să se țină cont de perioada de apariție a datoriei pentru a utiliza CCA cerută care era în vigoare la momentul constituirii datoriei.
KBK STS, care trebuie indicat în câmpul 104 al ordinului de plată (Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei 19.06.2012 N 383-P), depinde de obiectul fiscal ales de plătitor.
Organizațiile care au ales „venitul” ca obiect de impozitare indică una dintre următoarele CCA, în funcție de care plata în cadrul sistemului de impozitare simplificat este transferată la buget:
Plătitorii cu acest obiect impozabil folosesc următoarele CCA pentru a plăti plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat:
Din 2017, CCA s-a schimbat pentru plătitorii care au ales ca obiect „venituri minus cheltuieli” și sunt obligați să plătească la sfârșitul anului. Acum impozitul minim este transferat la aceeași CCA ca și impozitul din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”, calculat în modul obișnuit - 182 1 05 01021 01 1000 110. Adică, atunci când plătiți impozitul minim pentru 2017, trebuie să indicați exact acest CCA obișnuit.
În cursul anului, contribuabilii în regim simplificat de impozitare trebuie să efectueze plăți anticipate cu impozit suplimentar la sfârșitul anului sau să plătească impozitul minim (clauza 3, 7, articolul 346.21, clauza 6, articolul 346.18 din Codul fiscal al Federația Rusă). În același timp, plățile în avans și impozitul în sine în cadrul sistemului simplificat de impozitare pentru anul sunt plătite către aceeași CCA. De exemplu, o organizație care utilizează sistemul simplificat de impozitare pentru „venituri” atunci când transferă impozitul pentru anul 2017 și plătește un avans pentru primul trimestru al anului 2018 trebuie să indice CCA în ambele plăți 182 1 05 01011 01 1000 110.
Nu există CCA separate pentru întreprinzătorii individuali în sistemul de impozitare simplificat - aceștia folosesc aceleași CCA ca și organizațiile din sistemul de impozitare simplificat. Și la fel ca organizațiile care folosesc sistemul simplificat de impozitare, alegerea CCA pentru antreprenori depinde de obiectul impozitării.
Indicarea incorectă a codului de venit nu ar trebui să ducă la probleme majore. La urma urmei, chiar dacă BCC-ul este incorect, banii vor merge la buget, iar aceste detalii de plată pot fi oricând clarificate.
Veți găsi o mostră a aplicației corespunzătoare.
Cu toate acestea, faptul că o greșeală nu va atrage sancțiuni nu ar trebui să vă descurajeze. În orice caz, aceasta este o pierdere de timp și nervi. Prin urmare, schimbările în CCA trebuie monitorizate. Mai mult, plătitorilor care folosesc sistemul simplificat de impozitare nu este deloc dificil să facă acest lucru cu obiectul „venit”: codurile pentru aceștia nu s-au schimbat din 2014.
CCA pentru sistemul de impozitare simplificat pentru anii 2014-2017 pentru diverse obiecte de impozitare (inclusiv CCA pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% pentru 2014-2017) poate fi clarificată în cărțile de referință. Acum suntem interesați doar de KBK în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 6% pentru 2019-2020. Ele sunt prezentate în tabel.
IMPORTANT! Lista CCA pentru anul 2020 este stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 29 noiembrie 2019 nr. 207n, iar pentru anul 2019 a fost stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 8 iunie 2018 nr. 132n. Aflați ce BCC s-au schimbat din 2020.
Codurile conform sistemului de impozitare simplificat „venit” 6% pentru 2019-2020
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
După cum puteți vedea, KBK conform sistemului fiscal simplificat „venit” de 6% pentru 2020 pentru fiecare tip de plată nu diferă de KBK conform sistemului fiscal simplificat „venit” pentru 2019 pentru aceleași tipuri de plăți. Diferența dintre codurile pentru impozitul principal, penalitățile și amenzile este doar într-o cifră - în a 14-a cifră, care caracterizează subtipul veniturilor bugetare.
Puteți găsi o mostră de completare a bonului de plată pentru plata sistemului simplificat de impozitare pentru anul în soluția Ready-made de la ConsultantPlus.
Nu există diferențe în CCA aplicate de organizații și întreprinzătorii individuali, dar semnificațiile acestora pentru diferite obiecte de impozitare sunt diferite. Codurile 2019-2020 sunt prezentate în tabelul de mai jos.
După cum puteți vedea, diferența este doar în a zecea cifră a codului (9-11 cifre sunt subelementul de venit).
Vă reamintim că tarifele indicate (6 și 15%) sunt în general stabilite, dar regiunile pot decide să le reducă valoarea.
Puteți găsi mostre de completare a bonului de plată pentru plata sistemului simplificat de impozitare pentru anul în soluția Ready-made de la ConsultantPlus.
Citiți despre ratele de impozitare simplificate existente.
Impozitul minim este plătit doar de contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” în cazurile în care valoarea impozitului estimată din baza reală este mai mică decât minimul stabilit de lege - 1% din venit.
Astfel, la sfârșitul anului, contabilul calculează două sume, apoi le compară între ele și alege maximul de plată. În prezent, CCA pentru impozitul minim și obișnuit în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” este unul: 182 1 05 01021 01 1000 110. Codurile au fost diferite până în 2017.
În sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”, acest impozit nu este calculat.
Citiți despre formularul pe care este generată declarația de sistem simplificat de impozitare în acest material .
În cazul plăților cu întârziere a impozitelor și a plăților în avans se acumulează penalități în cadrul sistemului fiscal simplificat.
CCA în regim de impozitare simplificat „venituri” (penalități) în perioada 2019-2020 - 18210 50101 10121 00110.
De asemenea, o eroare la specificarea CCA în plată poate avea ca rezultat acumularea de penalități. Un ordin de plată cu un cod incorect poate fi returnat sau se încadrează în categoria „Neclarificat”. Se acumulează penalități atâta timp cât plata este inclusă în această categorie. Puteți corecta situația depunând o cerere de clarificare a plății. După clarificare, pedeapsa ar trebui anulată.
CCA-urile utilizate pentru sistemul fiscal simplificat au rămas neschimbate din 2014. Acestea diferă însă în funcție de obiectele de impozitare și de tipul plății (impozit, penalizare, amendă). Indicarea incorectă a CCA în documentul de plată poate duce la necreditarea banilor conform intenției și va solicita contribuabilului să ia măsuri suplimentare pentru a clarifica plata.
