Sarcina principală a managementului este de a obține un rezultat pozitiv sub formă de profit și de a îndeplini toate obligațiile financiare. Rentabilitatea și solvabilitatea sunt principalele două criterii care caracterizează eficiența unei companii. Managementul financiar folosește instrumente speciale care ajută la gestionarea activităților de afaceri și a fluxurilor de numerar.
Scopul gestionării resurselor monetare este prevenirea deficitelor sau excedentelor. Excesul de bani gratuit este profitul pierdut al unei companii, iar un deficit este un indicator al insolvenței. Un buget de numerar este un instrument eficient de management financiar care vă permite să gestionați rațional resursele de numerar ale unei companii. Atunci când sunt planificate corespunzător, BDDS, compilarea, controlul, analiza și ajustarea BDDS sunt necesare pentru gestionarea eficientă a fluxului. Fiecare organizație are anumite reglementări, practici și proceduri, iar planurile sunt întocmite în conformitate cu acestea. Sistemele informatice bune permit ca acest proces să fie cât mai corect posibil.
Bugetul fluxului de numerar este un plan care include mai multe secțiuni care reflectă toate sursele de venit și domeniile de utilizare a fondurilor pentru activitățile principale. Vă permite să gestionați rațional fluxul de numerar al companiei, să asigurați finanțarea tuturor operațiunilor comerciale și să îndepliniți obligațiile față de furnizori, creditori și stat. Cu ajutorul Bugetului Fluxului de Trezorerie se poate analiza suficiența fondurilor proprii pentru desfășurarea activităților de afaceri și se poate determina suma finanțării externe necesare.
Principiile pentru formarea BDDS depind de politicile contabile ale întreprinderii. La compilarea unui BDDS, pot fi utilizate metode directe sau indirecte BDDS. Prima abordare este cea mai comună; afișează mișcarea fondurilor în conformitate cu tipurile de activități:
Principalul indicator al solvabilității unei întreprinderi este valoarea fluxului net de numerar.
Forma bugetului fluxului de numerar este similară ca structură cu un raport similar din situațiile financiare sub RAS; poate fi folosit ca exemplu de buget.
Sistemul „WA: Financier”, dezvoltat pe baza „1C: Enterprise 8.3”, vă permite să creați un BDDS corect, ținând cont de prevederile regulamentelor întreprinderii. Raportul BDDS ajută la obținerea informațiilor complete necesare analizei. Conducerea unei companii care operează în Moscova sau în alte regiuni ale Federației Ruse are posibilitatea de a o utiliza pentru a evalua starea fluxurilor de numerar și a le distribui corect. Disponibil pentru analiza:
Bugetul fluxurilor de numerar, întocmit prin metoda indirectă, este format pentru a determina relația dintre rezultatele financiare și fluxurile de numerar. Această abordare vă permite să evaluați cuprinzător poziția financiară a companiei. Acest tip de document poate fi inclus în raportarea conform IFRS. Un exemplu de BDDS „WA: Financier”, generat prin metoda indirectă, demonstrează clar capacitățile informaționale ale sistemului. De asemenea, sistemul vă permite să creați un eșantion de buget de stat.
Pregătirea și întocmirea unui buget de flux de numerar este un proces complex bazat pe anumite reguli. Sistemul „WA: Financier” folosește o schemă clasică (exemplu bugetar). Procesul de planificare începe cu elaborarea regulamentelor interne:
„WA: Financier” este un program pentru BDDS care a fost implementat și utilizat cu succes la întreprinderile din Moscova și alte regiuni ale Rusiei din 2007. Implementează un model complet care vă permite să gestionați eficient fluxul de numerar al companiei. Bugetul consolidat al fluxului de numerar se formează pe baza planurilor districtelor financiare centrale individuale. Sistemul este un exemplu de soluții eficiente în domeniul automatizării proceselor.
Sistemul are un mecanism de aprobare convenabil care vă permite să controlați procesul și să aprobați planurile în fiecare etapă. Execuția este asigurată de subsisteme:
Soluția „WA: Financier” are o funcționalitate software extinsă care vă permite să:
Sistemul „WA: Financier” vă permite să automatizați procesul de gestionare a resurselor monetare și să îmbunătățiți calitatea acestuia. Este un instrument flexibil, personalizabil pentru orice sarcini ale întreprinderilor din Moscova sau din alte regiuni ale Federației Ruse, indiferent de specificul și amploarea activităților acestora. Combină o metodologie dovedită și un instrument software modern.
Bugetarea veniturilor și cheltuielilor (IB) este un instrument de management care trebuie utilizat în mod activ în fiecare întreprindere.
Fiecare companie are propriul sistem de bugetare, care depinde de obiectivele și strategia de planificare financiară. Prin urmare, scopul existenței BDR este atingerea obiectivelor echipei de conducere a întreprinderii, folosind forțele și mijloacele proprii ale entității de afaceri. Pe lângă acest document, mai există două tipuri de buget - BDDS și BDL.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Documentul este de obicei întocmit nu numai pentru întreprindere în ansamblu, ci și pentru diviziile sale individuale. Bugetul de venituri și cheltuieli combină planul de lucru al tuturor elementelor structurale ale companiei și permite ca deciziile privind deciziile de management să fie luate într-un singur flux.
Acest document indică fluxurile financiare totale și profiturile. Astfel, BDR poate fi numit rezultatul activităților coordonate ale conducerii fiecărei divizii a întreprinderii, care vizează managementul eficient al întregii companii în ansamblu.
Datorită calculelor care sunt utilizate la formarea unui buget, este posibil să se determine cu exactitate suma de bani necesară pentru implementarea unui anumit proiect. Aceasta se referă în special la sursele de fonduri (de exemplu, fondurile proprii sau împrumuturile companiei).
Există trei obiective principale pentru formarea unui BDR:
Declarația de profit și pierdere este similară în funcțiile sale cu bugetul, dar, spre deosebire de situația financiară, indică pierderile planificate. În acest caz, numai profit zero poate fi indicat în BDR.
Bugetul de venituri și cheltuieli permite conducerii întreprinderii să analizeze profiturile și să găsească modalități de creștere a acestui indicator. În plus, acest document face posibilă optimizarea taxelor și a altor plăți obligatorii.
Un alt obiectiv al BDR este dezvăluirea completă a veniturilor companiei, a cheltuielilor acesteia și a costului de producție. Acest lucru vă permite să determinați cu exactitate profitul pe care compania îl primește în perioada selectată.
O excepție poate fi cazul când o companie lansează un nou proiect, al cărui profit este așteptat doar în câțiva ani. Apoi, în perioada de timp selectată, pierderile vor fi inevitabile, dar bugetul va arăta în cele din urmă pragul de rentabilitate.
Potrivit experților de top în domeniul bugetării, există două abordări pentru dezvoltarea BDD:
| Bugetare de sus în jos (de sus în jos) |
|
| Bugetarea de jos în sus (de jos în sus) |
|
Ambele abordări au avantajele și dezavantajele lor. Se crede că cea mai optimă opțiune de bugetare este iterativă. Esența sa constă în utilizarea ambelor abordări: atunci când se formează o sarcină de către conducerea companiei pentru subordonații Districtului Federal Central, este necesară coordonarea cu managerii „pe teren”.
Desigur, aprobarea este un proces care necesită timp și implică mai multe iterații. Fiecare dintre ele include organizarea de întâlniri și analiza datelor pentru perioadele anterioare. Dar, în cele din urmă, un astfel de document va fi mai semnificativ decât o listă de numere pe care conducerea le-a transmis subordonaților lor.
Fiecare stat suveran are propriul său buget, a cărui pregătire este încredințată autorităților. În acest sens, bugetul este un document de stat conform căruia resursele financiare sunt repartizate în țară.
Modelul rus de bugetare de stat presupune prezența unei anumite independențe între entitățile constitutive ale Federației Ruse. Cu toate acestea, guvernul aprobă principalul document financiar din Rusia, iar procesul de dezvoltare a acestuia este supus unui cadru legislativ unificat și unor principii comune.
Modelul bugetului de stat presupune că unele regiuni necesită o injecție suplimentară de bani. Prin urmare, dimensiunea bugetului federal arată și gradul de asistență financiară acordată regiunilor și municipalităților deprimate.
Principalele direcții ale cheltuielilor bugetului de stat:
Sursa de venituri bugetare este determinată în conformitate cu legislația fiscală și bugetară a Federației Ruse. Fondurile care au fost deja virate în contul organului executiv sunt considerate a fi primite ca venituri bugetare. Se disting veniturile fiscale și nefiscale ale bugetului de stat. Controlul cheltuielilor și veniturilor statului revine Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
Clasificarea veniturilor este o grupare a veniturilor bugetare de la diferite niveluri de guvernare (federal, regional și municipal).
Există patru grupuri de venituri bugetare ale Federației Ruse:
Clasificarea cheltuielilor bugetare este împărțită în funcționale, economice și departamentale. Prima este o grupare pe nivel de management și arată unde sunt direcționate resursele financiare și cum sunt cheltuite.
Conform clasificării economice, cheltuielile sunt împărțite în funcție de conținutul lor economic. Ei fac distincția între cheltuielile de capital și curente și acordarea de împrumuturi. Clasificarea departamentală a cheltuielilor include trei niveluri: federal, regional și local.
Un buget echilibrat este acela în care veniturile și cheltuielile sunt egale. Dacă există un exces de primul față de cel din urmă, atunci există un excedent bugetar. Deficitul este imaginea opusă, când cheltuielile depășesc veniturile.
Analiza BDD este o parte indispensabilă a oricărei arhitecturi bugetare.
Există următoarele tipuri de analize:
Baza oricărei metode este calculul indicatorilor (grupurilor de indicatori) cu compararea ulterioară a acestora cu standardele. Obiectul analizei este selectat în funcție de obiectivele întreprinderii și de caracteristicile activităților acesteia.
Principalii indicatori sunt:
Cererea pentru acești indicatori se explică prin faptul că condițiile economice ale întreprinderii au un impact semnificativ asupra costurilor asociate cu amortizarea, impozitele și plățile dobânzilor. Prin urmare, nu există posibilitatea de a obține date comparabile care să caracterizeze eficacitatea deciziilor luate de conducerea companiei. Analiza acestor factori face posibilă compararea adecvată a activităților întreprinderilor care operează în diferite țări.
Formarea veniturilor bugetare are în vedere următorii indicatori:
Pentru partea de cheltuieli a BDR se utilizează următorii indicatori:
Situațiile financiare ale companiei permit evaluarea cât de eficient își desfășoară activitățile, precum și determinarea rezervelor pentru creșterea profitului și determinarea limitei costurilor. În procesul de formare a profitului așteptat (indicatorul țintă), datele de prognoză se schimbă în mod constant. În același timp, are loc o recalculare a indicatorilor BDR necesari atingerii obiectivelor întreprinderii.
Scopul bugetării este de a crea o formă de buget final, conform căreia este posibilă analiza eficienței întreprinderii. Oferă o oportunitate de a obține o imagine clară a situației financiare actuale și a schimbărilor așteptate în viitor. Evaluarea se bazează pe trei indicatori: profit, rezultatele fluxului de numerar și echilibrul financiar.
Formularul standard BDR include următoarele rânduri:
Să luăm în considerare structura bugetului de venituri și cheltuieli sub forma unui tabel Excel. La nivelul superior (zero), sunt indicate trei grupe de articole (indicatori): venituri, cheltuieli și profit al întreprinderii. Acest tip vă permite să creați un buget pentru orice companie.
La primul nivel, veniturile și cheltuielile sunt detaliate pe principalele domenii de activitate ale întreprinderii (de exemplu, venituri din activități de bază, din alte activități etc.). Totodată, la acest nivel sunt specificate tipurile de profit care trebuie analizate.
La planificare, cel mai des sunt utilizate două documente bugetare - Bugetul de Venituri și Cheltuieli (IBB) și Bugetul Fluxului de Trezorerie (CFFB). Cu toate acestea, nu uitați de soldul prognozat. Aproape toate datele pentru aceasta sunt prezentate în BDR și BDDS. Să luăm în considerare cum să creăm un echilibru previzional pe baza articolelor acestor bugete, să transformăm indicatorii din BDR și BDDS în bilanţ.
Pentru a întocmi un bilanţ previzional, avem nevoie de cinci documente bugetare:
Vom arăta schematic legătura dintre aceste documente (vezi figura).
Documentul principal în planificare este Bugetul de venituri si cheltuieli(Tabelul 1), care prezintă planurile de venituri, costul produselor vândute și cheltuielile de exploatare în perioada de prognoză.
documentul " Calculul TVA-ului de plătit» este necesar in cazul in care firma se afla pe sistemul clasic de impozitare, adica este platitoare de taxa pe valoarea adaugata. În acest caz, toate veniturile și cheltuielile din BDR și o parte din pozițiile bilanțului („Active fixe”, „Stocuri”) conform regulilor contabile sunt reflectate fără TVA, iar pentru a transforma datele din Bugetul de Venituri. și Cheltuieli în BDR, vom avea nevoie de o coloană suplimentară în BDR cu cota de TVA alocată în acesta.
Dacă societatea se află pe un sistem de impozitare simplificat, toate articolele din Bugetul de Venituri și Cheltuieli și Bilanțul conțin deja TVA și procesul de transfer al datelor de la buget la buget este simplificat.
Vom arăta în continuare cum să nu pierdem TVA la transformarea datelor din bugetul fluxului de numerar în bugetul fluxului de numerar, iar apoi din bugetul fluxului de numerar în bilanţ, folosind exemplul unei companii cu un sistem fiscal clasic.
|
Tabelul 1. Bugetul planificat de venituri și cheltuieli |
||||
|
Articol |
Buget |
Cota TVA, % |
Suma inclusiv TVA, rub. |
|
|---|---|---|---|---|
|
Venituri din vânzări |
4 158 000 |
|||
|
Venituri cu TVA 18% |
||||
|
Venituri cu TVA 10% |
||||
|
Alt venit |
||||
|
Costul bunurilor |
3 150 000 |
|||
|
Costul mărfurilor cu TVA 18% |
||||
|
Costul mărfurilor cu TVA 10% |
||||
|
Venitul brut |
||||
|
Costuri de operare |
||||
|
Costurile forței de muncă |
||||
|
Piesa de acoperire |
||||
|
Impozite pe salarii |
||||
|
Cheltuieli de personal |
||||
|
Control medical |
||||
|
Educaţie |
||||
|
Costurile de întreținere a clădirii |
||||
|
Închiriere de spații |
||||
|
Cheltuieli comunale |
||||
|
Amortizarea mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale |
||||
|
Impozite la buget |
||||
|
Impozitul pe proprietate |
||||
|
alte cheltuieli |
||||
|
Profit comercial |
||||
|
Alte venituri neexploatare |
||||
|
Alte cheltuieli neexploatare |
||||
|
Dobânzi la împrumuturi |
||||
|
Servicii bancare pentru tranzactii curente |
||||
|
Profit înainte de impozitare |
||||
|
Impozit pe venit |
||||
|
Venit net (pierdere |
||||
Pentru a planifica în articolele BDDS 200.1 „Plată către furnizori” și 218.1 „TVA de plătit”, vom avea nevoie de un Buget pentru circulația stocurilor (Tabelul 2) și „Calculul TVA de plătit” (Tabelul 3).
|
Tabel 2. Bugetul fluxului de stocuri (fără TVA), rub. |
||||
|
Nomenclatură |
Inventar la început |
Achiziționarea de inventar |
Vânzarea inventarului (articolul 200 BDR) |
Inventar de inchidere |
|
Bunuri cu TVA 18% |
||||
|
Bunuri cu TVA 10% |
||||
În Bugetul de mișcare a stocurilor, planificăm achiziția de stocuri (TK) pe baza soldurilor inițiale, a planului de vânzări și a standardului de cifra de afaceri a TK pentru perioada respectivă. Puteți păstra acest tabel defalcat pe articol (dacă planul de venituri este de asemenea defalcat pe articol), dar pentru a calcula soldul estimat, trebuie doar să împărțim întregul articol în grupuri în funcție de cotele de TVA. În exemplul nostru, ratele sunt de 18% și 10%.
K. I. Pankova, șeful PEO Holding Company „Domocenter”
Materialul este publicat parțial. Îl puteți citi integral în revistă
Bugetul pentru anul următor se formează ținând cont de funcționarea întreprinderii: vânzări, achiziții, producție, depozitare, contabilitate etc. Planificarea bugetului este un proces lung și complex, deoarece acoperă o mare parte din mediul de operare al organizațiilor.
Pentru un exemplu clar, luați în considerare o companie de distribuție și întocmește un buget de întreprindere simplu pentru aceasta cu un exemplu în Excel (un exemplu de buget poate fi descărcat din linkul de mai jos articol). În bugetul dvs., puteți planifica cheltuielile pentru reducerile bonus pentru clienți. Vă permite să modelați diverse programe de loialitate și, în același timp, să controlați costurile.
Compania noastră deservește aproximativ 80 de clienți. Gama de mărfuri este de aproximativ 120 de articole în lista de prețuri. Ea face un markup la bunuri de 15% din costul lor și astfel stabilește prețul de vânzare. Un astfel de markup scăzut este justificat din punct de vedere economic de concurență intensă și este justificat de cifra de afaceri ridicată (ca multe alte întreprinderi de distribuție).
Clienților le este oferit un sistem de recompense bonus. Procent de reducere la achiziții pentru clienții mari și revânzători.
Condițiile și rata dobânzii a sistemului de bonusuri sunt determinate de doi parametri:
În bugetul anual, bonusurile aparțin secțiunii „planificarea vânzărilor”, deci afectează un indicator important al companiei - marja (indicator de profit ca procent din venitul total). Prin urmare, o sarcină importantă este abilitatea de a seta mai multe opțiuni de bonus cu limite diferite la niveluri de vânzări și bonusurile % corespunzătoare. Este necesar ca marja să fie menținută în anumite limite (de exemplu, nu mai puțin de 7% sau 8%, deoarece acesta este profitul companiei). Și clienții vor putea alege mai multe opțiuni pentru reduceri bonus.
Modelul nostru de buget cu bonusuri va fi destul de simplu, dar eficient. Dar mai întâi, să întocmim un raport privind mișcarea fondurilor pentru un anumit client, pentru a determina dacă este posibil să-i acordăm reduceri. Acordați atenție formulelor care fac referire la o altă foaie înainte de a calcula reducerea procentuală în Excel.
Proiectul bugetar în Excel este format din două foi:
Structura tabelului „Vânzări pentru anul 2015 pe client:” pe foaia „vânzări”:
Pe a doua foaie am stabilit limitele pentru obținerea bonusurilor și procentele de reducere corespunzătoare.
Următorul tabel este o formă de bază a unui buget de venituri și cheltuieli în Excel care arată performanța financiară generală a companiei pentru o perioadă anuală.
Structura tabelului „Condițiile sistemului de bonus” pe foaia „rezultate”:
Structura tabelului „Raport general privind cifra de afaceri a companiei” din foaia „rezultate”:
Și astfel avem un model de buget de întreprindere gata făcut în Excel, care este dinamic. Dacă limita bonusului este la nivelul de 200, iar reducerea bonusului este de 3%. Aceasta înseamnă că anul trecut clientul a achiziționat 200 de articole. Iar la sfârșitul anului va primi o reducere bonus de 3% din cost. Iar dacă un client a achiziționat 400 de bucăți dintr-un anumit produs, înseamnă că a depășit a doua limită de bonusuri și primește deja o reducere de 6%.
În astfel de condiții, indicatorul „Marja 2” se va schimba, adică profitul net al distribuitorului!
Sarcina șefului unei companii de distribuție este să selecteze cele mai optime niveluri de benzi de delimitare pentru a oferi reduceri clienților. Trebuie să alegeți astfel încât indicatorul „Marja 2” să fie cel puțin în intervalul 7% -8%.
Descărcați bugetul-bonus al întreprinderii (exemplu în Excel).Pentru a nu căuta cea mai bună soluție la întâmplare și pentru a evita greșelile, vă recomandăm să citiți următorul articol. Descrie cum să faci un instrument simplu și eficient în Excel: Tabel de date în Excel și matrice de numere. Folosind „tabelul de date” puteți vizualiza automat cele mai optime condiții pentru client și distribuitor.
Introducerea bugetului este un proces destul de important care se desfășoară la fiecare întreprindere. Scopul său principal este să întocmească și să planifice bugete în funcție de sarcinile cu care se confruntă persoana juridică, precum și controlul asupra implementării acestora. Bugetarea este una dintre componentele sistemului de contabilitate de gestiune.
Bugetul într-o întreprindere folosind exemplul de producție constă din următoarele părți:
1. partea veniturilor – constă din toate încasările din activitățile companiei și este împărțită în trei părți:
2. cheltuieli – include toate cheltuielile care trebuie efectuate pentru a asigura funcționarea normală a companiei. 
Pentru a utiliza eficient Excel în procesul de bugetare, este necesar să se creeze tabele care trebuie să conțină toate elementele de cheltuieli și venituri necesare desfășurării activităților de afaceri (valorile lor unificate).
Bugetarea în ExcelÎn funcție de sarcinile care trebuie rezolvate, se întocmesc următoarele bugete:
Acesta din urmă, la rândul său, este împărțit în:
Situația fluxului de numerar prezintă principalele surse de venit și domeniile de cheltuieli ale companiei. La întocmirea unui raport în Excel este necesar să se țină cont de toate cele trei domenii de activitate: operațional, financiar, investițional. Prin urmare, tabelele trebuie să ofere detalii pentru fiecare dintre ele. În plus, vizualizarea situației fluxurilor de numerar ar trebui să demonstreze clar volumul încasărilor și cheltuielilor, astfel încât decalajele de numerar să poată fi identificate și eliminate rapid. 
Principalele obiective ale pregătirii BDDS sunt:
BDDS este format pe baza:
Având în vedere că la întocmirea bugetelor este necesar să se ocupe de o cantitate mare de date, finanțatorii folosesc diverse programe de automatizare pentru a crește viteza și calitatea muncii lor. Cea mai simplă și mai accesibilă dintre ele este aplicația Microsoft Office Excel. Folosind tabelele și formulele conținute în editor, puteți efectua un număr mare de calcule, puteți construi diverse diagrame și grafice etc.
Excel face față bine cantităților mici de date, dar utilizarea lui în întreprinderile mijlocii și mari nu este recomandată, deoarece atunci când lucrați cu cantități mari de date devine foarte lent și stângaci. Putem spune că Excel este potrivit pentru începătorii care încă nu au nevoie să analizeze cantități mari de informații.
Utilizarea modulului specializat „Buget” vă va permite să rezolvați rapid și eficient toate sarcinile: să creați bugete de orice nivel, ținând cont de specificul întreprinderii, precum și să exercitați controlul operațional asupra implementării acestora.
