Salutare dragi cititori. Astăzi Daria Milto (specialist în domeniul contabilității și contabilității fiscale) a pregătit un articol de recenzie despre sistemul simplificat de impozitare (aka USN sau Simplificat).
Acest articol este o citire obligatorie pentru oricine are de gând să facă afaceri și caută un sistem de impozitare simplificat.
Sfat! Poate facilita foarte mult menținerea sistemului fiscal simplificat și a altor nuanțe de contabilitate. acest serviciu, încercați să minimizați riscurile și să economisiți timp.
Regimul fiscal simplificat este destul de comun în rândul întreprinzătorilor individuali și al organizațiilor mici. Acest lucru se datorează simplității contabilității, calculării și plății impozitului, capacității de a-ți optimiza sarcina fiscală etc.
Dar, ca orice alt mod special, USN are propriile sale caracteristici. Luați în considerare punctele importante ale sistemului fiscal simplificat și schimbările cărora trebuie să li se acorde atenție în 2017.
Prima întrebare pe care ar trebui să o aibă un antreprenor care dorește să plătească impozite conform sistemului de impozitare simplificat este, pot trece la un sistem de impozitare simplificat? Da, există restricții pentru trecerea la modul special.
Notă:
Important! Această sumă nu este ajustată pentru coeficientul deflator; prevederea relevantă din Codul fiscal al Federației Ruse este suspendată până la 1 ianuarie 2020. Adică, trebuie doar să vă concentrați pe cifra de 150 de milioane de ruble.
Important! Din 2016, organizațiile cu reprezentanțe pot aplica codul simplificat. Dar pentru persoanele juridice cu sucursale, interdicția de utilizare a acestuia este încă în vigoare.
Reamintim că o reprezentanță este o divizie separată care reprezintă și protejează interesele unei persoane juridice, iar o sucursală este o divizie separată care îndeplinește toate sau unele dintre funcțiile unei persoane juridice.
Un regim special simplificat poate fi utilizat atât de către persoanele juridice, cât și de către antreprenorii individuali. O organizație care funcționează deja are dreptul de a trece la impozitarea simplificată în 2018 dacă venitul din ultimele 9 luni din 2017 a fost mai mic de 112,5 milioane de ruble.
Important! De asemenea, această sumă nu este ajustată pentru coeficientul deflator; prevederea relevantă din Codul fiscal al Federației Ruse este suspendată până la 1 ianuarie 2020. Adică trebuie doar să te concentrezi pe cifra de 112,5 milioane.Limita este stabilită pentru organizații, pentru antreprenorii individuali nu există restricții.
Cei care întâlnesc pentru prima dată un sistem simplificat ar trebui să studieze în continuare capitolul 346.12 din Codul Fiscal, deoarece unele organizații și întreprinzători individuali nu pot utiliza sistemul simplificat de impozitare.
În ceea ce privește organizațiile, acestea sunt:
În plus, ei nu vor putea trece la organizația simplificată și la antreprenori individuali care:
Varianta simplificată nu poate fi aplicată de notarii și avocații în practică privată.
În principiu, versiunea simplificată este populară tocmai pentru că are o mulțime de avantaje.
Printre ei:
Important!În legătură cu introducerea taxei comerciale, acum este posibil să se deducă nu numai primele de asigurare din sumele impozitului, ci și taxa comercială plătită.
Important! Utilizarea regimului special simplificat nu mai scutește de plata impozitului pe proprietate. Schimbarea a intrat în vigoare în 2015: taxa calculată pe valoarea cadastrală a obiectelor este plătită de toată lumea, indiferent de regimul fiscal utilizat.
Important! Anterior, regiunea putea stabili o cotă preferențială doar pentru cei care iau în considerare impozitul pe baza „venitului minus cheltuieli” – acesta putea fi stabilit în intervalul de la 5 la 15%, dar acum acest lucru se poate face pentru cei care plătesc impozit. din baza "venitului"... De anul trecut, autoritățile regionale o pot reduce de la 6% la 1% la discreția lor, în funcție de categoriile de contribuabili.
Important! Pentru contribuabilii din Republica Crimeea și orașul Sevastopol, rata pentru perioada 2017-2021. poate fi redus la 3%, dar numai pentru cei care vor calcula impozitul pe baza „venituri minus cheltuieli”.
Important! O cotă zero poate fi introdusă în regiuni pentru antreprenorii individuali nou înregistrați care lucrează în domeniile social, industrial și științific, în cadrul „concedințelor fiscale”. La aceste trei sfere de activitate se adaugă și sfera serviciilor de consum către populație, prin urmare cei care urmează să-și deschidă un antreprenor individual în sfera serviciilor de consum pot deveni foarte bine participanți la „vacanțe fiscale” din regiunea lor.
Principalul dezavantaj al sistemului simplificat este absența TVA-ului. Pentru întreprinderile individuale și SRL, care au nevoie vital să-și păstreze marile contrapărți, TVA-ul devine un factor semnificativ: trebuie să rămână în regimul general. Simplificat uneori la cererea cumpărătorului. În acest caz, este încă necesară plata TVA, dar nu se mai poate lua în calcul atât la venituri, cât și la cheltuieli.
Aici trebuie să înțelegeți dacă lucrați deja sau nu încă.
Pentru un antreprenor individual nou înregistrat (LLC), procedura este următoarea: trebuie să depuneți o cerere în termen de 30 de zile de la data înregistrării de stat, altfel deveniți automat plătitor de impozit conform sistemului general.
Cererea poate fi depusă simultan cu pachetul de documente pentru înregistrare - asta este și mai bine, altfel vei uita, vei întârzia și așa mai departe. Se intocmeste conform formularului nr. 26.2-1. Antreprenorii individuali depun o cerere la locul lor de reședință, organizații - la locația lor. Dacă tocmai urmează să înregistrați un antreprenor individual (LLC), atunci utilizați serviciul de întocmire a documentelor și în același loc veți întocmi o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat. O descriere a procesului este în articol.
Dacă un antreprenor individual (LLC) lucrează deja și dorește să treacă de la noul an la un sistem simplificat, atunci: cererea trebuie depusă până la 31 decembrie a anului în curs. Este important ca toți indicatorii limitatori ai afacerii dvs. (număr de angajați, venit etc.) să nu depășească cei stabiliti în Codul Fiscal al Federației Ruse.
SRL-urile care lucrează și antreprenorii individuali au dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare abia de la începutul anului viitor.
Dacă, conform rezultatelor uneia dintre perioadele fiscale (de raportare), venitul dumneavoastră depășește limita anuală, atunci pierdeți dreptul de a aplica codul fiscal simplificat. Nu mai aveți dreptul să utilizați acest mod special, iar numărătoarea inversă începe de la începutul trimestrului în care s-a produs excedentul de venit. Din acest moment, ești plătitorul OSNO.
În ceea ce privește celelalte regimuri fiscale, pentru sistemul simplificat de impozitare au fost stabiliți parametrii de bază: obiectul, baza și cotele de calcul al impozitului, perioada (de raportare) fiscală. Să le luăm în considerare.
Un obiect. Versiunea simplificată prevede alegerea unui obiect impozabil la discreția dvs.: fie suma tuturor veniturilor, fie diferența dintre venituri și cheltuieli - de fapt, profit. Obiectul este ales pentru o perioadă de un an, în consecință, poate fi schimbat doar de la începutul noului an.
Exemplu: Antreprenorul individual a folosit sistemul de impozitare simplificat în 2016 cu 6%, analizându-și veniturile și cheltuielile, a ajuns la concluzia că este mai profitabil pentru el să plătească impozit în regimul de impozitare simplificat de 15%. Până la 31 decembrie 2016, acesta trebuie să sesizeze fiscul despre intențiile sale, apoi de la 1 ianuarie 2017 va putea folosi sistemul de impozitare simplificat de 15%.
Există o excepție: dacă există condiții contractuale pentru administrarea în trust a proprietății sau funcționează un parteneriat simplu, atunci poate fi utilizat doar sistemul de impozitare simplificat de 15%.
Baza de impozitare. Există, de asemenea, două opțiuni, fiecare dintre ele corespunde unui anumit obiect, în funcție de care ați ales să vă impozitați afacerea:
De menționat că lista cheltuielilor este destul de limitată și este enumerată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pariuri. Pentru „venitul” de bază rata este de 6%, cu simplificarea „venituri – cheltuieli” - 15% - aceste rate sunt standard! În regiunea dumneavoastră, acestea pot fi reduse! Pentru a înțelege dacă poți folosi tariful redus, trebuie să studiezi legea regională!
O cotă redusă poate fi stabilită pentru toți contribuabilii din regiune, sau poate doar pentru cei care desfășoară activități specifice, alți antreprenori vor considera impozitul la 15%. Autoritățile regionale folosesc adesea această oportunitate ca un instrument pentru a atrage investiții în regiune.
Aici apare de obicei întrebarea: ce obiect să alegi? Desigur, trebuie să alegeți obiectul impozitării în funcție de beneficiul dvs., adică cea mai mică sumă de impozit. Să facem calcule pentru comparație.
Exemplu: sunteți înregistrat ca antreprenor individual, utilizați o schemă de impozitare simplificată, venitul anual a fost de 900 de mii de ruble, cheltuieli - 430 de mii de ruble. Care este valoarea impozitului?
Cu sistemul fiscal simplificat („venituri” și 6%): 900 * 6% = 54 mii de ruble.
Cu sistemul fiscal simplificat („venituri - cheltuieli” și 15%): (900 - 430) * 15% = 70,5 mii de ruble.
În cazul nostru, sistemul de impozitare simplificat cu baza „venitului” este mult mai profitabil, dar dacă cheltuielile afacerii dvs. s-au adăugat la o sumă mai semnificativă, de exemplu, 590 de mii de ruble:(900 - 590) * 15% = 46,5 mii de ruble.
Se dovedește că sistemul de impozitare simplificat (15%) este mai profitabil de utilizat dacă veniturile și cheltuielile sunt legate între ele de la 1 la 0,6, adică partea de cheltuieli este de 60% sau mai mult din venit. Teoretic, dacă partea de cheltuieli a calculului este de 60% din venit, atunci impozitul în ambele opțiuni va fi același.
Într-adevăr, dacă costurile au fost egale cu 540 de mii de ruble, atunci:
(900 - 540) * 15% = 54 mii de ruble.
În practică, această regulă nu se aplică întotdeauna, deoarece există și alți factori. Ce trebuie să-ți amintești?
1. Nu toate cheltuielile pot fi acceptate pentru calculul impozitului:
2. La calcularea unui impozit simplificat de 6%, puteți deduce primele de asigurare:
3. Pentru simplificare, se poate aplica o rată redusă în special în regiunea dumneavoastră.
4. Pentru plătitorul impozitului simplificat (venit minus cheltuieli) există obligația de a calcula impozitul minim: 1% din venitul anual. Suma primită este comparată cu suma veniturilor plătite pentru anul. Dacă se dovedește a fi mai mic decât salariul minim calculat sau egal cu zero, atunci valoarea impozitului minim trebuie plătită statului.
Momentul de plată a sumelor de impozitare și de depunere nu depinde în niciun fel de obiect sau de cota simplificată de impozitare. Pentru acest regim special, anul este stabilit ca perioadă fiscală, iar trimestrul este considerat cel de raportare. Într-un sistem simplificat, trebuie să transferați plăți în avans la buget. Termenul limită de plată a acestora este stabilit strict înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Calculele finale sunt efectuate după sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație și să plătiți impozit suplimentar: organizații până la 31 martie, antreprenori individuali - până la 30 aprilie.
Pentru o contabilitate si contabilitate fiscala mai simpla si mai inteligibila conform sistemului de impozitare simplificat va recomandam utilizarea serviciul „Afacerea mea”.
Impozitul simplificat se calculează astfel: baza aleasă pentru impozitare se înmulțește cu cota corespunzătoare în procente. În plus, se iau în considerare contribuțiile la fondurile de asigurări și taxa comercială transferate pentru perioada de raportare și plățile în avans transferate anterior la buget. Să ne uităm la câteva exemple de bază.
Exemplul 1: sunteți înregistrat ca antreprenor individual, lucrați singur, nu angajați angajați, a venit un venit de 250 de mii de ruble pentru anul, ați plătit contribuții pentru dvs. integral (în 2017, suma lor va fi de 27.990 de ruble), dvs. nu plătiți o taxă comercială.
USN = 250.000 * 6% - 27.990 = - 12.990 ruble - o valoare negativă, nu trebuie să plătiți impozit.
Dacă venitul a fost puțin mai mare, 300 de mii de ruble, situația este similară:
USN = 300.000 * 6% - 27.990 = - 9.990 ruble - o valoare negativă, nu trebuie să plătiți impozit.
Dacă venitul ar fi semnificativ mai mare, 700 de mii de ruble, valoarea impozitului ar fi:
USN = 700.000 * 6% - 27.990 = 14.010 ruble
Venitul a depășit 300 de mii de ruble, din exces trebuie să transferați o contribuție suplimentară pentru asigurarea de pensie:
(700 - 300) * 1% = 4 mii de ruble
Cu un venit mult mai mare, de exemplu, 16 milioane de ruble:
USN = 16 milioane * 6% - 27.990 = 932.010 ruble
Contribuție suplimentară la Fondul de pensii = (16 milioane - 300.000) * 1% = 157.000 ruble, dar:
Limita pentru contribuțiile la asigurările de pensie în 2017 este de 187.200 de ruble, din care ați transferat deja 23.400 de ruble, rămân 163.800 de ruble. Contribuția suplimentară calculată nu depășește această valoare, ceea ce înseamnă că trebuie plătite în plus 157 mii de ruble.
Important! Pentru 2016, antreprenorii individuali au fost raportați pe baza sumelor contribuțiilor fixe în vigoare în 2016 în valoare de 19 356, 48 de ruble în Fondul de pensii al Federației Ruse și 3 796,85 ruble în FFOMS, pentru un total de 23 153 de ruble. . În 2017, suma totală a contribuțiilor pentru sine pentru un antreprenor individual este de 27.990 de ruble: din care 23.400 de ruble sunt pentru asigurarea de pensie și 4.590 de ruble pentru asigurarea medicală.
Exemplul 2: esti inregistrat ca antreprenor individual, ai angajat trei angajati pentru functionarea optima a afacerii. Pe parcursul anului, veniturile companiei dvs. au atins nivelul de 780 de mii de ruble. Pe parcursul anului, ați transferat toate primele de asigurare pentru angajații dvs. în valoare de 50 de mii de ruble și pentru dvs. la o sumă fixă, fără a încălca termenele limită. Cu cât se poate reduce impozitul?
USN = 780 * 6% = 46,8 mii de ruble
Aveți dreptul să deduceți primele de asigurare pentru angajați și pentru dvs. din această valoare, dar nu mai mult de jumătate din impozit. Suma totală a contribuțiilor plătite este de 50.000 + 27.990 = 77.990 de ruble.
50% din impozit: 46,8 * 50% = 23,4 mii de ruble
Impozit (la buget) = 46,8 - 23,4 = 23,4 mii de ruble (la urma urmei, întreaga sumă a contribuțiilor nu poate fi dedusă, depășește 23,4 mii).
Plată suplimentară către fondul de pensii = (780 - 300) * 1% = 4,8 mii de ruble
Exemplul 3: cum se calculează plățile în avans pe 6% simplificat? Să presupunem că ești un antreprenor individual, nu există muncitori. Veniturile trimestriale s-au ridicat la 400, 200, 120, 90 de mii de ruble. Contribuții pentru dvs. 27.990 de ruble pe care le-ați transferat în fonduri în primul trimestru al anului 2017, nu plătiți o taxă de tranzacționare.
Să calculăm preliminar veniturile acumulate: 400, 600, 720 și, respectiv, 810 mii de ruble.
În total, veți enumera impozitul pentru anul 21.410 de ruble.
Important: Primele de asigurare suplimentare, care sunt calculate din suma venitului în exces, pot fi plătite într-o singură tranșă după sfârșitul anului sau o parte din aceasta poate fi plătită în anul curent: din momentul în care veniturile au început să depășească 300 de mii de ruble . Toate sumele primelor de asigurare - obligatorii și suplimentare - pot fi luate în considerare la calcularea impozitului, principalul lucru este că impozitul poate fi redus doar la acele contribuții care sunt plătite în această perioadă de raportare. Dacă transferați contribuții suplimentare după sfârșitul anului, atunci veți putea deduce aceste sume doar la calcularea sumelor de avans în cadrul procedurii simplificate pentru trimestrul I al anului următor.
Deci, în exemplul nostru, vom schimba puțin condițiile: nu vom enumera contribuții suplimentare în anul curent, vom plăti doar o sumă fixă. Apoi, se dovedește că, pentru anul, impozitul de plătit va ajunge la suma de 26.610 de ruble. De asemenea, trebuie să rețineți că aveți dreptul să transferați contribuțiile fixe pentru dvs. după cum doriți: în sume egale trimestrial, o dată într-una dintre perioade, în două sau trei părți diferite, principalul lucru este să le transferați înainte de sfarsitul anului.
Exemplul 1: sunteți înregistrat ca SRL, aplicați o cotă de impozitare simplificată de 15%. Venitul trimestrial al companiei dvs. a fost de 550, 690, 750 și, respectiv, 920 de mii de ruble, cheltuieli - 310, 505, 390, 410 mii de ruble. Cum calculez plățile în avans?
USN (plată în avans de 1 trimestru) = (550 - 310) * 15% = 36 mii de ruble
USN (plată în avans Q2) = (1 240 - 815) * 15% - 36 = 27,75 mii ruble
STS (plată în avans Q3) = (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) = 54,15 mii ruble
STS (an) = (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 mii ruble
În doar un an, trebuie să transferați impozit pentru 194,25 mii de ruble, primele de asigurare au fost deja luate în considerare în cheltuieli la calcularea impozitului.
Plătitorii impozitului simplificat (venituri - cheltuieli) trebuie să calculeze impozitul minim, în exemplul nostru acesta va fi egal cu:
2 910 * 1% = 29,1 mii de ruble
Și organizația noastră a plătit 194,25 mii de ruble. Acum, dacă impozitul, calculat de noi conform algoritmului de mai sus, s-a dovedit a fi mai mic de 29,1 mii, atunci SRL-ul ar trebui să plătească acest minim de 29,1 mii.
Exemplul 2: Antreprenorul individual folosește o 15% simplificată, el a depus o declarație la inspectorat, unde a indicat în ruble: 3,35 milioane de venituri, 1,78 milioane de cheltuieli, respectiv, baza de impozitare de 1,57 milioane și impozitul de 235,5 mii de ruble.
Toate cheltuielile sunt reflectate în KUDIR, ați atașat documente justificative pentru acestea la declarație, articolele de cost au fost:
În urma auditului, organul fiscal nu a acceptat toate cheltuielile pentru calcularea impozitului, ci doar:
0,03 milioane de ruble pentru TV nu sunt acceptate deloc, deoarece nu au nimic de-a face cu desfășurarea afacerilor.
Ca rezultat: cheltuielile au fost recunoscute doar în valoare de 1,61 milioane RUB. Valoarea impozitului este egală cu:
(3,35 - 1,61) * 15% = 0,261 milioane de ruble.
Într-o astfel de situație, autoritățile fiscale vor percepe o restanță fiscală de 25,5 mii de ruble plus o amendă de 20% din această sumă - 5,1 mii de ruble.
Pentru a transmite în timp util și corect rapoartele privind sistemul simplificat de impozitare, vă recomandăm și utilizarea serviciul „Afacerea mea”.
Ce fel de raportare trebuie depusă antreprenorilor cu privire la sistemul fiscal simplificat depinde de forma organizatorică și juridică. În orice caz, trebuie să completați și să depuneți o declarație conform sistemului fiscal simplificat:
Organizațiile cu sistemul fiscal simplificat, pe lângă declarație, trec și:
Deci asta este tot. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii.
Luați în considerare ce rapoarte sunt transmise de către întreprinzătorii individuali la STS 6 la sută în 2019 cu și fără lucrători, ce plăți obligatorii ar trebui să transfere la buget. Articolul conține servicii și ghiduri utile care vă vor ajuta să raportați și să plătiți taxele în timp util.
Programul BuchSoft va calcula automat impozitul USN și plățile în avans pe acesta. Metoda de calcul a impozitului (venit sau venit minus cheltuieli) nu contează. Încercați-l gratuit:
Calculați STS online
Ca regulă generală, un antreprenor individual nu este plătitor de TVA. Acesta virează la buget un singur impozit plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, precum și impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru personalul angajat, dacă este cazul.
Un antreprenor nu are nevoie de impozit pe proprietate dacă nu îl folosește în cadrul activității sale, acesta îi aparține ca persoană fizică și nu este inclus în lista cadastrală a regiunii.
Vă rugăm să rețineți: unii antreprenori individuali nu pot trece la „simplificat” din cauza restricțiilor legale. Acestea includ:
Astfel, pentru ca un antreprenor individual să poată trece la sistemul de impozitare simplificat de 6% în 2019:
Indiferent de prezența sau absența angajaților, întreprinzătorul individual depune următoarele tipuri de raportări.
Puteți depune o declarație:
Programul BukhSoft va pregăti cartea automat. Încercați-l gratuit
Completați online KUDiR
Dacă un antreprenor are cel puțin un angajat în personal, atunci lista de raportare obligatorie crește. SP privind sistemul de impozitare simplificat 6% cu predarea angajaților:
De asemenea, prevede raportarea trimestrială:
Raportare lunară către UIF:
Am colectat toate tipurile de raportări cu termene limită pentru antreprenorii individuali cu angajați în Tabelul 1.
Tabelul 1. Cum să depuneți rapoarte în 2019
|
Tipul de raportare |
Perioada de raportare, an |
Termenul limită de finalizare în 2019 (inclusiv) |
|
||
|
||
|
||
|
||
|
jumătate de an |
||
|
||
|
jumătate de an |
||
|
||
|
||
|
||
|
jumătate de an |
||
Antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat cu obiect de „venit” sunt obligați să vireze la buget impozitele și primele de asigurare. În același timp, „simplificații” sunt scutiți de multe taxe.
În schimb, întreprinzătorul individual efectuează un singur impozit „simplificat” pe an și plăți trimestriale în avans la buget. Baza de impozitare este determinată pe bază de angajamente.
Citiți despre procedura de calcul a impozitului pe STS 6 la sută în 2019 pentru întreprinzătorii individuali cu și fără lucrători.
Termenul de transfer al plăților în avans:
Pe lângă plățile în avans, întreprinzătorul individual, atât cu angajați, cât și fără angajați, plătește și prime de asigurare.
Un antreprenor individual fără angajați plătește contribuții fixe doar „pentru el însuși”. Cu angajații – atât „pentru tine”, cât și pentru angajații tăi.
Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe este 31 decembrie a perioadei contabile. Dar este mai profitabil și mai convenabil să împărțiți plățile în părți (sferturi):
Astfel, comerciantul va putea reduce imediat avansurile pentru impozitul simplificat, la care are dreptul, conform legislatiei in vigoare. Un antreprenor individual fără angajați poate reduce suma impozitului cu valoarea contribuțiilor în totalitate. Antreprenor individual cu angajați - 50% din primele de asigurare plătite.
Să ne amintim obligația de a plăti prime de asigurare suplimentare. Apare dacă, la sfârșitul anului, întreprinzătorul individual a primit venituri de peste 300.000 de ruble. Contribuțiile suplimentare în valoare de 1% din venit peste limita specificată trebuie plătite cel târziu la 1 aprilie a anului următor.
În Tabelul 2, am colectat informații detaliate despre modul în care antreprenorii de la 6 la sută STS transferă plăți în avans și impozit „simplificat”.
La plata impozitelor se aplică regula: data limită care a căzut într-un weekend sau într-o sărbătoare legală este amânată pentru următoarea zi a săptămânii după acestea.
Masa 2. Cum să plătiți impozite întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat 6% în 2019
|
Termen limită cu amânare |
Ce trebuie să facă un antreprenor |
Explicaţie |
Termenul ca regulă generală |
|
Plătiți impozit în avans |
Plata pentru 1 mp. Decembrie 2019 |
Până în a 25-a zi a primei luni după primul trimestru |
|
|
Plătiți impozit anual |
Plata pentru 2018 |
||
|
Plătiți impozit în avans |
|
Până în a 25-a zi a primei luni după cele șase luni trecute |
|
|
Până în a 25-a zi a primei luni după ultimele 9 luni |
||
|
Plătiți impozit anual |
Plata pentru 2019 |
În unele cazuri, un antreprenor individual are obligații suplimentare de raportare și plăți fiscale. Le-am colectat în tabelul 3.
Tabelul 3. Plata sistemului simplificat de impozitare in 2019 in situatii speciale
|
Data |
Ce sa fac |
Explicaţie |
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-1 din comanda 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-6 din ordinul din 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-3 din ordinul din 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
Să oficializeze încetarea activităților pe sistemul „simplificat”, care a avut loc în ianuarie 2019. |
||
|
||
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-2 din ordinul din 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-2 din ordinul din 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Trimiteți un document în formularul nr. 26.2-2 din ordinul din 02.11.12 nr. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
Pentru întreprinderile mici, există o serie de regimuri fiscale speciale benefice și convenabile. Antreprenorul are dreptul de a-l alege pe cel mai potrivit pentru el. Sistemul de impozitare simplificat este pe bună dreptate cel mai popular. Acesta oferă o contabilitate simplă și cote de impozitare destul de mici. Luați în considerare una dintre cele două soiuri ale sale, precum și inovațiile care au apărut în legislația fiscală începând cu noul an - o simplificare de 6% pentru antreprenorii individuali în 2019.
Sistemul de impozitare simplificat cu o cotă a impozitului pe venit de 6% este foarte simplu în contabilitate. Regimul este benefic pentru oamenii de afaceri care au costuri reduse prin natura activităților lor.
Este suficient ca ei să fixeze toate sumele beneficiilor materiale primite, fără a ține cont de costuri.
Care sunt avantajele pentru SP USN 6%:
Există și dezavantaje:
Oamenii de afaceri începători care doresc să lucreze pentru STS (atât persoane juridice, cât și persoane fizice) depun o cerere la Serviciul Fiscal Federal în termen de 30 de zile de la data înregistrării.
Dacă antreprenorul lucrează deja la un regim fiscal diferit, atunci tranziția se poate face de la 1 ianuarie a fiecărui an de început (trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la decizia dumneavoastră până la sfârșitul anului). În cazul în care ultima zi lucrătoare a acelui an cade în weekend, aceasta se transferă celui mai apropiat lucrător (în 2019 era 9 ianuarie). 
Dacă notificarea nu este trimisă până pe 31 decembrie, atunci tranziția va deveni posibilă abia după un an. FTS nu trimite o notificare de răspuns cu privire la transferul la sistemul fiscal simplificat, trebuie să faceți singur o solicitare pentru a fi sigur.
În același mod, puteți modifica obiectul impozitării (modificarea 6% la 15% și invers), adică. cu începutul noului an.
Pentru a calcula cuantumul unui impozit unic pe sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 6%, este necesar să se țină evidența tuturor veniturilor. Singura cheltuială acceptată pentru reducerea bazei impozabile este valoarea primelor de asigurare obligatorie plătite (pentru dumneavoastră și angajați, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului).
Și ce încasări sunt considerate venituri și din ce moment ar trebui incluse în baza impozabilă:
Un singur impozit pe venitul întreprinzătorilor individuali conform STS 6 în 2019 se plătește în același mod ca și până acum. 
Formula de calcul a impozitului de 6% este următoarea:
Venit total (YTD) x 6% -prime de asigurare (plătite doar în acest an) -Plăți în avans (aceeași perioadă) = suma impozitului
Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pentru întreaga perioadă, iar dacă nu a existat activitate în ea și nu există nicio cifră de afaceri, atunci se va dovedi a fi zero. De asemenea, este obligatoriu să-l predați!
Deși declarația se depune o dată pe an, înainte de 30 aprilie după încheierea fiecărei perioade (an) de impozitare, plățile în avans la buget se fac trimestrial.
Termene pentru plata unui impozit unic de către întreprinzătorii individuali ai sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019:
Termenele de plată a primelor de asigurare, cu care un antreprenor individual pe un sistem de impozitare simplificat de 6% poate reduce baza de impozitare, pentru el însuși - la un moment dat până la 31.12.2018, și pentru angajați lunar. Dar pentru a reduce cantitatea plăți în avans la sistemul simplificat de impozitare, puteți împărți și contribuțiile pentru dvs. în trimestre. Un alt avantaj al acestui lucru este că sumele vor fi mici.
Contabilitatea persoanelor simplificate nu este complicată, dar legislația fiscală prescrie, cel puțin, să țină evidența veniturilor, a registrelor de casă și a băncilor și a mijloacelor fixe. Toate organizațiile primare capabile să confirme veniturile primite trebuie să fie strict contabilizate și păstrate pe o anumită perioadă stabilită de lege.
Completarea declarațiilor este mult simplificată dacă le trimiteți electronic - programul în sine vă va ajuta să calculați. Pe hârtie, raportarea este permisă pentru întreprinzătorii individuali cu un număr mediu de angajați pe an de până la 25 de persoane (acest lucru se aplică nu numai impozitului unic al sistemului fiscal simplificat, ci și tuturor celorlalți).
Dacă un antreprenor individual folosește un sistem simplificat de 6%, atunci ce impozite și taxe să plătească în 2019? Și care sunt termenele limită pentru depunerea rapoartelor?
Rapoarte și plăți:
Antreprenorul plătește anual pentru el însuși contribuții fixe (acum acest lucru se face în Serviciul Fiscal Federal și nu în fonduri): 
Nu există nicio raportare a contribuțiilor. În unele cazuri, acestea sunt furnizate (acestea sunt perioade pentru care contribuțiile obligatorii nu sunt plătite), dar Serviciul Fiscal Federal ar trebui să fie informat despre acestea.
Astfel de cazuri includ: serviciul militar obligatoriu, concediu pentru creșterea copilului (până la 1,5 ani), îngrijirea unui copil cu handicap, încetarea temporară a exercitării dreptului, munca în străinătate (în misiunile diplomatice).
Dacă un antreprenor individual de 6% simplificat este un agent fiscal, atunci în 2019 raportarea pentru angajați este prezentată după cum urmează:
Nu există toate aceste raportări pentru mine, doar pentru angajați. 
Angajatorul unic este obligat să țină evidența completă a salariilor. Înregistrează pentru acumularea sumelor plătite angajaților și la buget, un registru de comenzi, în general, întreaga politică de personal nu este diferită de cea a persoanelor juridice.
Versiunea simplificată poate fi combinată cu un alt mod (cu excepția, așa cum sa menționat deja, ESHN și OSNO):
Condiții obligatorii pentru cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat: 
Dacă în cursul anului cel puțin un articol este inconsecvent sau depășit, atunci contribuabilul este obligat să notifice FTS în scris (conform formularului corespunzător N 26.2-2). La sfarsitul trimestrului in care a intervenit o abatere de la conditii, cel tarziu in data de 15 a lunii urmatoare, aceasta notificare se transmite fiscului, iar pana pe data de 25 - raportare privind sistemul simplificat de impozitare.
După un an, puteți reveni la sistemul simplificat. Iar din trimestru, când se pierde dreptul la sistemul de impozitare simplificat, se realizează o trecere automată la sistemul de impozitare de bază.
Neprezentarea la timp a rapoartelor se pedepsește cu amendă de 1000 de ruble (pentru fiecare raport).
Plata cu întârziere a impozitelor amenință antreprenorul cu plata unei penalități pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 1/300 din rata (cheie sau refinanțare) a Băncii Rusiei.
Pe baza rezultatelor auditului FTS, se poate dovedi că întreprinzătorul individual a plătit mai puțin impozitul ca urmare a calculului incorect. Atunci amenda va fi de 20% din suma neachitată. Dacă încasările au fost ascunse în mod deliberat, atunci penalizarea crește la 40%.
Din lipsa documentelor primare:
O atenție deosebită este acordată documentelor care confirmă veniturile - Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a calcula independent venitul estimat și de a reține impozitul din acesta.
Dacă pentru întreprinzătorii individuali impozitele și plățile obligatorii în 2019 la un procent simplificat de 6 la sută se vor dovedi a fi neprofitabile, prea mari, atunci până la 31 decembrie 2019 puteți trimite o notificare la Serviciul Fiscal Federal despre trecerea la orice alt regim - OSNO , USN 15% și altele.
Caracteristicile impozitului 6% Gusarova Iulia Sistemul simplificat de impozitare (STS) este un regim fiscal special. Poti alege obiectul impozitarii?Venitul? sau?Venituri minus cheltuieli?.Unul dintre cele mai simple regimuri în materie de contabilitate și fiscalitate este un sistem simplificat cu obiectul „Venituri”.
De ce e atât de bună? Judecă singur:
Se iau în calcul doar veniturile. Cheltuielile pot fi luate în calcul doar pentru dvs., IFTS nu este interesat de ele. Acest lucru vă economisește mult timp și documente pentru confirmarea costurilor.
Taxa se calculează foarte simplu. Toate încasările sunt înmulțite cu 6% și ați terminat.
Raportare - o singură declarație pe an.
Acest regim poate fi aplicat de toți cei care îndeplinesc cerințele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru contribuabilii simplificați. În special, acesta este un venit de cel mult 150 de milioane pe an, valoarea reziduală a activelor imobilizate nu depășește, de asemenea, 150 de milioane, iar personalul angajaților nu este mai mare de 100 de persoane.
Restricția este prevăzută numai pentru participanții la un contract de parteneriat simplu (acord de asociere în participațiune) sau un acord de trust de proprietate - aceștia au voie să aplice sistemul fiscal simplificat numai cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”.
Raportare
Declarația trebuie depusă o dată pe an. Termenul limită pentru antreprenorii individuali este până pe 30 aprilie, pentru organizații – până pe 31 martie.
Din 2018, formularul de declarație aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3 / 99 din 26 februarie 2016 este în vigoare. Cu obiectul „Venit” este necesar să se completeze secțiunile 1.1, 2.1.1., 2.1.2. Utilizatorii serviciului formează o declarație în câteva minute, în timp ce sistemul însuși înlocuiește detalii și valori în câmpurile solicitate, astfel încât greșelile și factorul uman să fie excluse.
Nu uitați de registrul de venituri și cheltuieli. Datele de la KUDiR servesc drept bază pentru calcularea impozitului pe venit de 6% USN (în acest caz, profit înseamnă toate veniturile primite).
Nu trebuie neglijat obligația de a forma un KUDiR. Deși nu se predă Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, trebuie să fie tipărit, cusut și semnat. În cazul în care Cartea nu este prezentată inspectorilor pentru inspecție la cererea acestora, organizația sau antreprenorul nu poate evita o amendă. Serviciul KUDiR este generat automat.
Procedura de plata impozitului
Se transferă în mai multe etape - 3 plăți anticipate trimestriale și una anuală.
Termenul limită pentru avansuri este 25 aprilie, iulie și octombrie. Termenul limită pentru plata finală este 31 martie pentru SRL și 30 aprilie pentru antreprenorii individuali.
Avansurile sunt calculate pe baza de angajamente.
De exemplu, timp de o jumătate de an calculul va arăta astfel:
(Venit timp de 6 luni) x 6% - (plata pentru trimestrul I),
și timp de 9 luni așa:
(Venituri pe 9 luni) x 6% - (plata pentru trimestrul I) - (plata pe 6 luni).
Vă va ajuta să nu ratați termenele limită pentru plăți și rapoarte.
Reducerea impozitelor
Antreprenorii pot deduce prime fixe pentru ei înșiși din suma calculată. Dar numai atunci când sunt efectiv listate. Prin urmare, pentru a reduce plățile trimestriale în avans, este necesar să se transfere contribuțiile și trimestrial în rate egale. Apoi, dacă venitul este mic, primele de asigurare pot „mânca” întregul impozit și nu va mai rămâne nimic de plătit. Acesta este un alt avantaj al simplificării de 6%.
Apropo, contribuțiile suplimentare din venituri de peste 300 de mii de ruble pot fi, de asemenea, reduse.
Organizațiile și antreprenorii cu angajați reduc impozitul cu doar 50%, dar pot deduce contribuțiile angajaților și plățile de concediu medical.
Dacă un antreprenor individual sau SRL plătește o taxă comercială, atunci aceasta poate fi dedusă și din impozitul simplificat. Mai mult, restricția de 50% pentru întreprinderi și antreprenori individuali cu lucrători angajați nici măcar nu se aplică aici.
Toate deducerile trebuie reflectate corect în declarația fiscală. Utilizatorii serviciului
Sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare USN) „simplificat” este cel mai răspândit sistem de impozitare din Rusia, este reglementat de Ch. 26.2 din Codul Fiscal al Rusiei (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse). O societate cu răspundere limitată sau, așa cum sună LLC mai familiar, „simplificată” este cea mai comună formă de afaceri mici în Rusia. Și, în consecință, ceea ce nu necesită dovada este că întreprinderile mici folosesc forma juridică a SRL, care folosește cel mai adesea codul „simplificat”.
Notă! legătură.
Nu toate organizațiile pot aplica sistemul fiscal simplificat în Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 3 a articolului 346.12, există o listă întreagă de organizații care nu pot aplica acest regim fiscal. Restricții legate direct de tipul de activitate al organizației: bănci și organizații de microfinanțare; asigurători; notarii; fonduri nestatale de pensii și investiții; participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare; amanet; organizații implicate în producția de produse accizabile, precum și extracția și vânzarea de minerale și desfășurarea, organizarea jocurilor de noroc; instituții de stat și bugetare; organizații străine; agentii private de ocupare a fortei de munca.
Există, de asemenea, restricții care nu depind de tipul de activitate:
Dacă SRL-ul dvs. nu aparține acestor tipuri de activități și îndeplinește restricțiile privind veniturile, angajații, sucursalele și costul mijloacelor fixe, atunci poate trece la un sistem de impozitare simplificat.
Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, trebuie să depuneți o notificare cu privire la transfer la organul fiscal (la locația organizației) în perioada 1 octombrie - 31 decembrie, în timp ce veniturile organizației pe 9 luni nu trebuie să depășească 112,5 milioane ruble. (organizație nou creată în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării). Astfel, puteți aplica sistemul simplificat de impozitare de la începutul noului an calendaristic.
Este important de reținut! Sistemul simplificat de impozitare poate fi aplicat cu alte regimuri de impozitare. Dacă venitul la sfârșitul anului a depășit 150 de milioane de ruble, atunci organizația dvs. este privată de dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat. Pentru a trece la un alt regim de impozitare de la începutul unui nou an calendaristic, trebuie să anunțați organul fiscal până pe 15 ianuarie.
Impozite care sunt înlocuite de sistemul fiscal simplificat:
La paragraful 2 al art. 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse descrie în detaliu excepțiile din acest caz. Alte taxe (teren, transport, prime de asigurare etc.) daca se refera la SRL-ul dumneavoastra, atunci sunt platite in ordinea existenta, aici nu se vor introduce exceptii.
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, obiectul impozitării poate fi venitul sau venitul redus cu suma cheltuielilor. Alegerea in acest caz este facuta chiar de SRL si se poate modifica anual, pentru aceasta este necesara sesizarea organului fiscal pana la 31 decembrie.
Sursa de venit | Venituri minus cheltuieli |
| Licitați 6% | Licitați 15% |
| Impozitul poate fi redus cu cuantumul primelor de asigurare, cheltuieli pentru plata indemnizațiilor pentru incapacitate temporară de muncă plătite pe cheltuiala SRL și plăți (contribuții) în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului; | Nu |
| Procedura de determinare a venitului este prezentată în articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
|
| Cheltuielile nu sunt incluse | Procedura de determinare a costurilor este prezentată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
| Procedura de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor - metoda numerarului (346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|
| Nu | Taxa minima 1% din venit (în următoarele perioade fiscale va fi posibilă anularea diferenței dintre impozitul minim și pierderea acumulată, în detaliu, clauza 6 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
| Perioada fiscală - an |
|
| Perioade de raportare: trimestru, jumătate de an, 9 luni ( Este important de reținut! Raportarea se realizează pe bază de angajamente) |
|
Astfel, nimeni nu vă poate spune care dintre moduri este mai bună, este necesar să vă analizați activitățile, să cântăriți toate nuanțele, puteți schimba acest mod anual.
Primul trimestru este unul dintre cele tensionate, întrucât se depun rapoarte pentru anul trecut, în cursul anului lunile aprilie, iulie și octombrie sunt tensionate, întrucât este necesară depunerea rapoartelor pentru trimestrul. Practic, raportarea este transmisă pe bază de angajamente, adică. pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni. De asemenea, este necesar să spunem că documentele pot fi depuse atât pe hârtie, cât și în format electronic, dar există anumite cerințe la care trebuie să se acorde atenție.
Unde să ia | Ce să ia | Formular / Gol | Termen de livrare |
IFTS | Numărul lucrătorilor nu trebuie să depășească 100 de persoane. | Formularul KND 1110018, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. MM-3-25 / 174 în 2007. | |
| SRL-urile cu vehicule înmatriculate plătesc impozit și depun o declarație fiscală. Este important de reținut! Din 2017, declarația are o nouă formă (formularul a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 05.12.16 nr. ММВ-7-21 / [email protected]), și este necesară raportarea pentru anul 2017 conform noului formular (pentru anul 2016 s-a raportat conform vechiului formular) | |||
| SRL cu terenuri aflate în bilanţ (care sunt recunoscute ca obiecte de impozitare) plătesc impozit şi depun o declaraţie. Este important de reținut! Din 2017, declarația are o nouă formă (formularul a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 nr. ММВ-7-21 / 347) și este necesar să se raporteze pentru 2017 într-un nou formular (pentru 2016 au fost raportate în vechiul formular) |
|||
| Situațiile financiare anuale ale LLC sunt trimise către IFTS și Rosstat. Întreprinderile mici au dreptul de a transmite rapoarte într-o formă simplificată. | Bilanțul F1, situația rezultatelor financiare f2 și anexele la acestea | ||
| Principalul tip de raportare a unui SRL care utilizează un regim de impozitare simplificat este o declarație conform sistemului de impozitare simplificat. | |||
FIU | Informații despre persoanele asigurate - acest formular de raportare se completează pentru toți angajații, dacă numărul de angajați este mai mare de 25, atunci se depune electronic. | Trimestrial, nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare 1 trimestru - 20.04 Semăn de an - 20.07 9 luni - 20.10 În ultimul an - 20.01 |
|
| Este necesar să se confirme tipul de activitate, pe baza acestuia se va stabili cota contribuțiilor pentru accidentări | 1. Cerere de confirmare a principalului tip de activitate economică; 2. Certificat de confirmare a principalului tip de activitate economică; 3. O copie a notei explicative la bilanțul pe anul 2016 (întreprinderile mici nu o predă) | ||
Declaratie privind impozitul pe proprietate, impozitul pe profit, TVA - Nu renunta, întrucât în acest regim de impozitare SRL-urile sunt scutite de la plata acestor impozite, dar există excepții de la clauza 2 a art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Este important de reținut! Dacă ziua de transmitere a informațiilor este într-un weekend sau într-o sărbătoare legală, atunci, conform regulii generale prevăzute în clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.
Amintiți-vă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare folosind serviciul online „My Delo” – Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum până laEste important de reținut! Declarația în regimul de impozitare simplificat se predă o dată pe an, iar plățile în avans conform sistemului de impozitare simplificat se plătesc trimestrial (până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare).
