Formular unificat TORG-1actul de recepție a mărfurilor este unul dintre documentele primare care se utilizează pentru înregistrarea primirii bunurilor materiale. Formularul TORG-1 a fost introdus în ianuarie 1999. Confirmă livrarea mărfurilor de către furnizor și transferul acestora către cumpărător conform contractului.
Până în 2013, întreprinderile au folosit forme unificate de documente primare din albumele Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse. Odată cu intrarea în vigoare în ianuarie 2013 a Legii federale „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ), au fost aduse modificări semnificative regulilor de întocmire a contabilității primare. documente.
Organizațiile au primit dreptul de a dezvolta în mod independent unele forme de documente primare și de a le aproba în politicile lor contabile. Formularele din albume de formulare uniforme nu mai sunt necesare pentru utilizare în contabilitate.
Aceasta nu înseamnă că întreprinderile nu mai pot aplica formularele uniforme elaborate de autoritățile de statistică. Formarea unui album de forme proprii de documentare primară în conformitate cu legea este dreptul, dar nu și obligația organizației.
Documentele proprii trebuie să aibă detaliile cerute, care sunt precizate la art. 9 din actuala Lege nr. 402-FZ, de exemplu:
În prezent, este permisă utilizarea actului de acceptare a mărfurilor sub forma TORG-1, care a fost aprobat prin decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132. Puteți descărca o mostră din formularul TORG-1 pentru actul de acceptare a mărfurilor pe site-ul nostru.
Actul de acceptare a mărfurilor TORG-1 se completează la primirea valorilor materiale. În timpul transferului mărfurilor se verifică cantitatea, caracterul complet, greutatea și calitatea acesteia. În cazul în care există un dezacord cu privire la cantitate și calitate, părțile trebuie să întocmească un act sub forma TORG-2 sau TORG-3 (pentru mărfurile importate). Un act sub forma TORG-1 este completat de o comisie, care este numită prin ordin al șefului întreprinderii, în ziua transferului de bunuri și materiale. Actul de acceptare a mărfurilor sub forma TORG-1 poate fi împărțit condiționat în 4 părți principale: antet, secțiuni tabelare pe 2 pagini și finală (încheierea comisiei).
Capacul este întocmit într-un mod standard pentru multe documente. Ea reflectă:
A doua pagină prezintă gama de bunuri și materiale furnizate, cantitatea, prețul și costul acestora (în funcție de furnizor). În partea tabelară a paginii a 3-a, partea care primește înregistrează costul și disponibilitatea efectivă a mărfurilor în funcție de greutate și numărul de locuri. În cazul abaterilor cantitative de la datele furnizorului se completează coloana „Abatere”. Pe pagina a 4-a, comisia își fixează concluzia cu privire la conformitatea mărfurilor cu documentele furnizorului și se ia decizia managerului de a o posta în depozit.
Pe site-ul nostru web puteți descărca o mostră completată a formularului TORG-1.
Forma documentelor privind acceptarea bunurilor și materialelor, inclusiv actul de acceptare, trebuie să respecte normele legale pentru a evita disputele cu alte organizații și autorități fiscale. De exemplu, în practica instanțelor de arbitraj, există cazuri în care inspectoratele fiscale au refuzat să restituie TVA de la buget întreprinderilor din cauza actelor întocmite incorect de recepție a mărfurilor.
Atunci când pregătiți documentația pentru acceptarea mărfurilor, trebuie să vă ghidați după reguli simple, cum ar fi:
Astfel, actul de acceptare a mărfurilor sub forma TORG-1 nu este doar baza pentru acceptarea mărfurilor și materialelor pentru contabilitate și dovezi ale îndeplinirii de către furnizor a obligațiilor sale față de cumpărător, ci servește și ca document justificativ pentru autoritățile fiscale. în timpul auditurilor de birou și de teren.
În practica comercială, există circumstanțe în care părțile la tranzacție au dezacorduri cu privire la volumul mărfurilor sau la indicatorii de calitate ai acestuia. De exemplu, o cantitate este indicată în documentele însoțitoare, dar de fapt s-a dovedit a fi complet diferită. În astfel de cazuri, se întocmește un act de dezacord la acceptarea mărfurilor.
Acest document contine date conform starii reale de fapt, iar sub el trebuie semnat de membrii comisiei in curs de infiintare si de reprezentantul furnizorului. Acesta trebuie compilat pentru fiecare furnizor cu care există neînțelegeri și pentru fiecare lot de mărfuri în litigiu. După înregistrare, actul trebuie transferat la departamentul de contabilitate cu toate documentele însoțitoare.
Este de remarcat faptul că pentru astfel de documente sunt furnizate formulare speciale și un formular este utilizat diferit pentru mărfurile de origine rusă - TORG-2, compilat în 4 exemplare, și pentru mărfurile importate - TORG-3, compilat în 5 exemplare.
Pentru actul de dezacord la acceptarea mărfurilor, un eșantion al formularului TORG-2 poate fi descărcat de pe site-ul nostru.
Pe lângă acest formular, formularul TORG-3 este disponibil și pentru descărcare pe site-ul nostru web.
În unele cazuri deosebit de dificile, când o singură factură de la furnizor (TORG-12) nu este suficientă sau bunurile furnizate au o valoare deosebită, se întocmește un act de livrare a mărfurilor. În acest document, părțile confirmă nu numai faptul livrării, ci și certifică prin semnăturile lor calitatea corespunzătoare a bunurilor livrate.
Semnificația actului este confirmată de faptul că este semnat de primele persoane sau directori special împuterniciți pentru această procedură.
Puteți descărca o mostră pentru un act de livrare de mărfuri de pe site-ul nostru.
Puteți citi și regulile de completare a formularului TORG-12 în articolul nostru.
Regulile contabile nu spun că organizația are dreptul să redenumească produsul și să-l ia în considerare conform nomenclatorului propriu. Dar aceleași reguli impun asigurarea unei contabilități raționale și control asupra utilizării și siguranței activelor. Pentru aceasta, este necesară o listă de nomenclatură convenabilă, prin urmare, o astfel de rocare este permisă. Principalul lucru este că, după redenumirea bunurilor, acestea pot fi identificate cu precizie.
În caz contrar, la verificare, organele fiscale pot considera că societatea a luat în considerare și a folosit în activitățile sale bunurile greșite pe care le-a cumpărat conform documentelor și să retragă din acestea deduceri și cheltuieli de TVA. Sau, calculați bunurile și materialele capitalizate ca surplus și includeți-le în venit atunci când calculați impozitul pe venit (clauza 20 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întrucât lipsurile, pe care inspectorii le determină conform facturilor, vor reduce profitul impozabil numai dacă societatea dovedește absența persoanelor vinovate în documente (paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți asigura cheltuieli și deduceri dacă emiteți o redenumire a bunurilor cu un act special. Poate fi întocmit prin analogie cu actul privind transferul unor unități de măsură către altele (clauza 50 din Instrucțiunile metodologice, aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 119n din 28.12.01).
De asemenea, trebuie să indicați în politica contabilă că intenționați să țineți evidența conform unui nomenclator special elaborat. Vă rugăm să rețineți că denumirile mărfurilor din documentele de primire și registrele contabile pot să nu coincidă. Descrieți tehnologia de prelucrare a informațiilor contabile care provin de la furnizorii de bunuri. Legitimitatea acestei abordări este confirmată de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 octombrie 2010 Nr. 03-03-06 / 1/670.
Puteți vedea de ce aveți nevoie pentru a redenumi un produs în materialul de răspuns.
Andrei Kizimov, Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei
Când pot fi primite materiale sub un alt nume
Nu este necesar să primiți materiale sub același nume indicat de furnizor. Este suficient să indicați în politica contabilă că intenționați să țineți evidența conform unui nomenclator special elaborat. Vă rugăm să rețineți că denumirile mărfurilor din documentele de primire și registrele contabile pot să nu coincidă. Descrieți tehnologia de prelucrare a informațiilor contabile care provin de la furnizorii de materiale. Legitimitatea acestei abordări este confirmată de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 octombrie 2010 nr. 03-03-06 / 1/670.
Din articol de jurnal
Document
Cum să redenumiți un produs pentru a nu pierde deduceri și cheltuieli
Companiile trebuie adesea să înregistreze bunurile și materialele primite sub numele care apare pe factura furnizorului. De exemplu, dacă o companie achiziționează același produs de la mai mulți furnizori, dar sub nomenclatură diferită. Sau furnizorul insistă asupra unui anumit nume al produsului, care pentru o persoană neinițiată pare o farsă ("ChS-1576" în loc de "Ceas de perete model 1576"). Desigur, cel mai simplu mod este de a conveni asupra numelui bunurilor convenabil pentru companie în contractul cu furnizorul, dar în practică acest lucru nu este întotdeauna posibil.
Regulile contabile nu spun că societatea are dreptul de a redenumi produsul și de a contabiliza după propria nomenclatură. Dar aceleași reguli impun asigurarea unei contabilități raționale și control asupra utilizării și siguranței activelor. Pentru aceasta, este necesară o listă de nomenclatură convenabilă, prin urmare, o astfel de rocare este permisă. Principalul lucru este că, după redenumirea bunurilor și materialelor, acestea pot fi identificate cu precizie.
În caz contrar, la verificare, organele fiscale pot considera că societatea a luat în considerare și a folosit în activitățile sale bunurile greșite pe care le-a cumpărat conform documentelor și să retragă din acestea deduceri și cheltuieli de TVA. Sau, calculați bunurile și materialele capitalizate ca surplus și includeți-le în venit atunci când calculați impozitul pe venit (clauza 20 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întrucât lipsurile, pe care inspectorii le determină conform facturilor, vor reduce profitul impozabil numai dacă societatea dovedește absența persoanelor vinovate în documente (paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți asigura cheltuieli și deduceri dacă emiteți o redenumire a bunurilor cu un act special. Poate fi întocmit prin analogie cu actul privind transferul unor unități de măsură către altele (clauza 50 din Instrucțiunile metodologice, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n). *
1. Actul poate fi întocmit sub orice formă *
Actul de redenumire a mărfurilor și materialelor se întocmește sub orice formă (vezi exemplul 1 de mai jos). Nu există un formular aprobat. Principalul lucru este că conține toate detaliile obligatorii ale documentului contabil primar (clauza 2 a articolului 9 din Legea federală din 06.12.11 nr. 402-FZ). Există doar șapte cerințe obligatorii - numele documentului, data întocmirii acestuia, denumirea companiei, conținutul operațiunii, numărul și suma, funcțiile și semnăturile angajaților responsabili. Forma actului trebuie fixată în politica contabilă și întocmită după caz. Alte informații sunt înregistrate în act, la discreția companiei.
Exemplu 1. Act de traducere a numelui
2. Este necesar să se întocmească un act în momentul primirii mărfurilor pentru înregistrare *
Pentru valorificarea mărfurilor sub o denumire din nomenclatura proprie trebuie întocmit un act de redenumire la momentul înregistrării acestora. Aceasta înseamnă că data întocmirii actului nu trebuie să fie anterioară datei la care societatea a primit bunurile. De exemplu, dacă o companie a primit bunuri în baza unei facturi din 2 martie 2016, un act poate fi întocmit nu mai devreme de 2 martie.
Dacă actul este datat mai târziu decât ziua afișării bunurilor și materialelor, atunci există riscul unei amânări forțate a deducerii. De exemplu, dacă un produs este trecut în bilanţ la 31 martie, iar actul este întocmit la 1 aprilie, inspectorii pot declara că este efectiv înregistrat deja în trimestrul II. Prin urmare, compania nu are dreptul de a deduce TVA-ul acompaniat în primul trimestru.
3. Este mai ușor să întocmești propriul act separat pentru fiecare scrisoare de trăsură *
În act, este necesar să se furnizeze datele furnizorului și detaliile facturii, conform cărora societatea a achiziționat bunurile și materialele. Acest lucru este necesar pentru a contabiliza corect activele și pentru a demonstra auditorilor că compania vinde exact produsul pe care l-a cumpărat anterior, dar sub un alt nume.
Se poate intocmi act pentru toate livrarile pe zi, separat pentru fiecare furnizor sau factura. Compania are dreptul să decidă ea însăși acest lucru. De exemplu, la cumpărarea mai multor loturi de mărfuri de la un furnizor deodată, se poate întocmi un act pentru toate facturile. Dar pentru a facilita selectarea documentelor pentru organele fiscale în timpul verificării, este mai ușor să întocmești un act de redenumire separat pentru fiecare factură și să îl păstrezi împreună cu aceste documente (vezi și caseta de mai jos).
Apropo
Ce trebuie să luați în considerare atunci când returnați un articol redenumit
La returnarea bunurilor deja înregistrate către vânzător, aceasta trebuie înregistrată ca implementare inversă. Atat in factura cat si in factura trebuie sa furnizati numele marfii care se afla initial in documentele vanzatorului. Aceasta înseamnă că numele anterior ar trebui să fie reflectat în programul de contabilitate ca o notă. Atunci când efectuați o retur, acest lucru va economisi timp în căutarea unei facturi pe hârtie și a unui act pentru mărfuri.
4. Noua denumire a produsului trebuie preluata din nomenclatura interna *
Ar trebui să fie clar din act că societatea a luat în considerare, a vândut sau a anulat în producție exact acele bunuri și materiale pe care le-a cumpărat. În act, mai întâi trebuie să notați numele mărfurilor și materialelor conform documentelor vânzătorului cu prețul și cantitatea. Și apoi dați numele nomenclaturii pe care compania o va folosi în contabilitate pentru vânzări și producție (vezi caseta de mai jos).
Algoritm
De ce aveți nevoie pentru a redenumi un produs *
Pasul 1.* Managerul trebuie să înregistreze în politica contabilă că pentru contabilitatea rațională a mărfurilor și materialelor, societatea o menține conform nomenclaturii sale interne. De asemenea, prin ordin de aprobare a procedurii de redenumire a bunurilor și materialelor, forma actului și componența comisiei.
Pasul 2. * Contabilul-șef trebuie să întocmească și să aprobe prin ordinul șefului nomenclatorul intern de mărfuri și materiale, precum și un tabel de corespondență cu denumirile utilizate de furnizori. Trebuie actualizat constant.
Pasul 3 *. La acceptarea mărfurilor, un contabil și un depozitar trebuie să întocmească un act de traducere a numelui cu toate detaliile necesare și să îl avizeze de la angajații care fac parte din comisie.
Pasul 4. * Contabilul trebuie să verifice dacă „principalul” pentru afișarea mărfurilor este legat de actul de redenumire. Pentru a face acest lucru, comanda sau actul de primire poate fi completat cu o coloană cu detaliile facturii și actul de redenumire. Sau faceți notițe manual
Ar trebui să fie clar din act că societatea s-a înregistrat exact acele bunuri și materiale pe care le-am cumpărat
Nomenclatorul propriu al mărfurilor, precum și tabelul de corespondență al numelor de mărfuri, trebuie aprobate prin ordin al șefului (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28.10.10 nr. 03-03-06 / 1/670, vezi și eșantionul 2 de mai jos). Pentru a face acest lucru, va trebui să-l imprimați. Dacă apar frecvent poziții noi, atunci în ordinea de aprobare a primului nomenclator, puteți indica că acesta este completat după cum este necesar, dar nu mai des de o dată pe lună. Totodată, comanda trebuie emisă lunar doar pentru poziții noi, și nu reintroduce întregul tabel. Acest lucru economisește atât timp, cât și hârtie. Mai multe poziții ale contrapărților pot corespunde unei poziții a companiei.
5. Puteți decide singur cine va aproba actul *
Funcția salariatului care a vizat documentul, precum și numele de familie și parafa acestuia, este una dintre cerințele obligatorii ale „organizației primare”. Compania are dreptul de a decide singură care dintre angajați va aproba actul de redenumire.
Nu este necesar să atribuiți această responsabilitate doar contabilului. Cel mai adesea, el nu înțelege parametrii tehnici ai mărfurilor, prin urmare, va redenumi bunurile și va semna actul conform cuvintelor fie ale depozitarului, fie ale managerului de achiziții. Este mai bine să includeți un contabil în comisie.
Cine ar trebui să intre în el trebuie să fie hotărât și de noi înșine, nu există cerințe speciale. În practică, companiile includ trei persoane în comisie, iar actul este aprobat de președintele acesteia. Acesta poate fi fie șeful companiei, fie adjunctul acestuia, fie orice alt angajat, de exemplu, șeful unui depozit.
Este necesar să se înregistreze în politica contabilă că pentru contabilitatea rațională a mărfurilor și materialelor societatea o menține conform nomenclatorului intern. De asemenea, prin ordin, se impune aprobarea procedurii de redenumire a bunurilor si materialelor, forma actului si componența comisiei.
Contabilul-șef trebuie să întocmească și să aprobe prin ordin al șefului nomenclatorul intern al materialelor și mărfurilor, precum și un tabel de corespondență cu denumirile utilizate de furnizori. Trebuie actualizat constant.
La acceptarea mărfurilor, un contabil și un depozitar trebuie să întocmească un act de transfer al numelui și să-l avizeze de la angajații care fac parte din comisie.
Contabilul trebuie să verifice dacă elementul principal pentru înregistrarea mărfurilor este legat de actul de redenumire. Pentru a face acest lucru, este la modă să completați comanda de primire sau să acționați cu o coloană cu detaliile facturii și actul de redenumire. Sau faceți note manual.
Pentru mai multe detalii despre cum să redenumiți un produs, vedeți exemplele de acțiuni de mai jos.
Când pot fi primite materiale sub un alt nume
Nu este necesar să primiți materiale sub același nume indicat de furnizor. Este suficient să indicați în politica contabilă că intenționați să țineți evidența conform unui nomenclator special elaborat. Vă rugăm să rețineți că denumirile mărfurilor din documentele de primire și registrele contabile pot să nu coincidă. Descrieți tehnologia de prelucrare a informațiilor contabile care provin de la furnizorii de materiale. Legitimitatea acestei abordări este confirmată de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 octombrie 2010 Nr. 03-03-06 / 1/670.
Document
Cum să redenumiți un produs pentru a nu pierde deduceri și cheltuieli
Yulia Ryzhova, expert al revistei „Curierul fiscal rusesc”
Actul va dovedi inspectorilor că mărfurile sunt înregistrate
Forma actului trebuie aprobată prin ordinul conducătorului
Este mai ușor să întocmești un act separat pentru fiecare factură
Companiile trebuie adesea să înregistreze bunurile și materialele primite sub numele care apare pe factura furnizorului. De exemplu, dacă o companie achiziționează același produs de la mai mulți furnizori, dar sub nomenclatură diferită. Sau furnizorul insistă asupra unui anumit nume al produsului, care pentru o persoană neinițiată pare o farsă ("ChS-1576" în loc de "Ceas de perete model 1576"). Desigur, cel mai simplu mod este de a conveni asupra numelui bunurilor convenabil pentru companie în contractul cu furnizorul, dar în practică acest lucru nu este întotdeauna posibil.
Regulile contabile nu spun că societatea are dreptul de a redenumi produsul și de a contabiliza după propria nomenclatură. Dar aceleași reguli impun asigurarea unei contabilități raționale și control asupra utilizării și siguranței activelor. Pentru aceasta, este necesară o listă de nomenclatură convenabilă, prin urmare, o astfel de rocare este permisă. Principalul lucru este că, după redenumirea bunurilor și materialelor, acestea pot fi identificate cu precizie.
În caz contrar, la verificare, organele fiscale pot considera că societatea a luat în considerare și a folosit în activitățile sale bunurile greșite pe care le-a cumpărat conform documentelor și să retragă din acestea deduceri și cheltuieli de TVA. Sau, calculați bunurile și materialele capitalizate ca surplus și includeți-le în venit atunci când calculați impozitul pe venit (clauza 20 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întrucât lipsurile, pe care inspectorii le determină conform facturilor, vor reduce profitul impozabil numai dacă societatea dovedește absența persoanelor vinovate în documente (paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți asigura cheltuieli și deduceri dacă emiteți o redenumire a bunurilor cu un act special. Poate fi întocmit prin analogie cu actul privind transferul unor unități de măsură către altele (clauza 50 din Instrucțiunile metodologice, aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 119n din 28.12.01).
1. Actul poate fi întocmit sub orice formă
Actul de redenumire a mărfurilor și materialelor se întocmește sub orice formă (vezi exemplul 1 de mai jos). Nu există un formular aprobat. Principalul lucru este că conține toate detaliile obligatorii ale documentului contabil primar (clauza 2 a articolului 9 din Legea federală din 06.12.11 nr. 402-FZ). Există doar șapte cerințe obligatorii - numele documentului, data întocmirii acestuia, denumirea companiei, conținutul operațiunii, numărul și suma, funcțiile și semnăturile angajaților responsabili. Forma actului trebuie fixată în politica contabilă și întocmită după caz. Alte informații sunt înregistrate în act, la discreția companiei.
Exemplu 1. Act de traducere a numelui
2. Este necesară întocmirea unui act în momentul primirii mărfurilor pentru înregistrare
Pentru valorificarea mărfurilor sub o denumire din nomenclatura proprie trebuie întocmit un act de redenumire la momentul înregistrării acestora. Aceasta înseamnă că data întocmirii actului nu trebuie să fie anterioară datei la care societatea a primit bunurile. De exemplu, dacă o companie a primit bunuri în baza unei facturi din 2 martie 2016, un act poate fi întocmit nu mai devreme de 2 martie.
Dacă actul este datat mai târziu decât ziua afișării bunurilor și materialelor, atunci există riscul unei amânări forțate a deducerii. De exemplu, dacă un produs este trecut în bilanţ la 31 martie, iar actul este întocmit la 1 aprilie, inspectorii pot declara că este efectiv înregistrat deja în trimestrul II. Prin urmare, compania nu are dreptul de a deduce TVA-ul acompaniat în primul trimestru.
3. Pentru fiecare scrisoare de parcurs este mai ușor să se întocmească propriul act separat
În act, este necesar să se furnizeze datele furnizorului și detaliile facturii, conform cărora societatea a achiziționat bunurile și materialele. Acest lucru este necesar pentru a contabiliza corect activele și pentru a demonstra auditorilor că compania vinde exact produsul pe care l-a cumpărat anterior, dar sub un alt nume.
Se poate intocmi act pentru toate livrarile pe zi, separat pentru fiecare furnizor sau factura. Compania are dreptul să decidă ea însăși acest lucru. De exemplu, la cumpărarea mai multor loturi de mărfuri de la un furnizor deodată, se poate întocmi un act pentru toate facturile. Dar pentru a facilita selectarea documentelor pentru organele fiscale în timpul verificării, este mai ușor să întocmești un act de redenumire separat pentru fiecare factură și să îl păstrezi împreună cu aceste documente (vezi și caseta de mai jos).
Apropo Ce trebuie să luați în considerare atunci când returnați un articol redenumit
La returnarea bunurilor deja înregistrate către vânzător, aceasta trebuie înregistrată ca implementare inversă. Atat in factura cat si in factura trebuie sa furnizati numele marfii care se afla initial in documentele vanzatorului. Aceasta înseamnă că numele anterior ar trebui să fie reflectat în programul de contabilitate ca o notă. Atunci când efectuați o retur, acest lucru va economisi timp în căutarea unei facturi pe hârtie și a unui act pentru mărfuri.
4. Noua denumire a produsului trebuie preluată din nomenclatura internă
Ar trebui să fie clar din act că societatea a luat în considerare, a vândut sau a anulat în producție exact acele bunuri și materiale pe care le-a cumpărat. În act, mai întâi trebuie să notați numele mărfurilor și materialelor conform documentelor vânzătorului cu prețul și cantitatea. Și apoi dați numele nomenclaturii pe care compania o va folosi în contabilitate pentru vânzări și producție (vezi caseta de mai jos).
Algoritm De ce aveți nevoie pentru a redenumi un produs
Pasul 1. Managerul trebuie să înregistreze în politica contabilă că pentru contabilitatea rațională a mărfurilor și materialelor, societatea o menține conform nomenclaturii sale interne. De asemenea, prin ordin de aprobare a procedurii de redenumire a bunurilor și materialelor, forma actului și componența comisiei.
Pasul 2. Contabilul-șef trebuie să întocmească și să aprobe prin ordinul șefului nomenclatorul intern de mărfuri și materiale, precum și un tabel de corespondență cu denumirile utilizate de furnizori. Trebuie actualizat constant.
Pasul 3. La acceptarea mărfurilor, un contabil și un depozitar trebuie să întocmească un act de traducere a numelui cu toate detaliile necesare și să îl avizeze de la angajații care fac parte din comisie.
Pasul 4. Contabilul trebuie să verifice dacă „principalul” pentru afișarea mărfurilor este legat de actul de redenumire. Pentru a face acest lucru, comanda sau actul de primire poate fi completat cu o coloană cu detaliile facturii și actul de redenumire. Sau faceți notițe manual
Ar trebui să fie clar din act că societatea s-a înregistrat exact acele bunuri și materiale pe care le-am cumpărat
Nomenclatorul propriu al mărfurilor, precum și tabelul de corespondență al numelor de mărfuri, trebuie aprobate prin ordin al șefului (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28.10.10 nr. 03-03-06 / 1/670, vezi și eșantionul 2 de mai jos). Pentru a face acest lucru, va trebui să-l imprimați. Dacă apar frecvent poziții noi, atunci în ordinea de aprobare a primului nomenclator, puteți indica că acesta este completat după cum este necesar, dar nu mai des de o dată pe lună. Totodată, comanda trebuie emisă lunar doar pentru poziții noi, și nu reintroduce întregul tabel. Acest lucru economisește atât timp, cât și hârtie. Mai multe poziții ale contrapărților pot corespunde unei poziții a companiei.
Exemplul 2. Tabelul corespondenței numelor
Este mai ușor pentru contabilul responsabil de postare să folosească versiunea electronică a foii de calcul, de exemplu, în Excel. Apoi, folosind comenzile rapide de la tastatură Ctrl și F, puteți căuta numele după text.
5. Puteți decide singur cine va susține actul
Funcția salariatului care a vizat documentul, precum și numele de familie și parafa acestuia, este una dintre cerințele obligatorii ale „organizației primare”. Compania are dreptul de a decide singură care dintre angajați va aproba actul de redenumire.
Nu este necesar să atribuiți această responsabilitate doar contabilului. Cel mai adesea, el nu înțelege parametrii tehnici ai mărfurilor, prin urmare, va redenumi bunurile și va semna actul conform cuvintelor fie ale depozitarului, fie ale managerului de achiziții. Este mai bine să includeți un contabil în comisie.
Cine ar trebui să intre în el trebuie să fie hotărât și de noi înșine, nu există cerințe speciale. În practică, companiile includ trei persoane în comisie, iar actul este aprobat de președintele acesteia. Acesta poate fi fie șeful companiei, fie adjunctul acestuia, fie orice alt angajat, de exemplu, șeful unui depozit.
Care este problema: cum se valorifică un produs similar, al cărui nume este diferit pentru diferiți furnizori.
Există o soluție: să prevadă în politica contabilă posibilitatea de a crea grupuri de materiale omogene și de a atribui propriile nume de nomenclatoare.
În documentele de primire ale furnizorului, produsul este denumit „Rucsac pentru adolescenți”. În contabilitatea analitică, întreprinderea cumpărătorului listează un produs similar în caracteristicile sale, dar în card acest produs poartă denumirea „Satchel”.
Întrebare: ce ar trebui sa faca intreprinderea? Deschideți un nou număr de listă de stocuri în lista de stocuri și un nou card de inventar stoc? Sau produsele pot fi combinate sub un singur număr într-un singur nume?
Există un anumit articol în catalogul de articole creat de companie, dar este numit diferit în documentele de primire ale furnizorului. Și se întâmplă ca furnizori diferiți să aibă propriile nume pentru același produs. Asemenea situații nu sunt neobișnuite.
Ce sa fac? Separați „produsul nou” într-un articol separat? Dar acest lucru duce la faptul că cartea de referință a nomenclatoarelor crește, căutarea mărfurilor devine mai dificilă.
Din păcate, această problemă nu este adesea abordată în clarificări, astfel încât întreprinderile sunt obligate să ia o decizie pe cont propriu. Cu toate acestea, anumite concluzii pot fi trase din diverse surse.
Să începem cu principalul act statutar al contabilității - Legea din 16.07.99, nr. 996-XIV. Potrivit părții 2 a art. 9 din prezenta lege, una dintre cerințele obligatorii ale documentelor primare este conținutul, volumul și unitatea de măsură a operațiunilor comerciale. Pentru mărfuri, acesta va fi numele, cantitatea și unitatea lor de măsură. Adică, atunci când vinde un produs, furnizorul trebuie să indice clar numele acestuia. Rezultă că cumpărătorul nu poate schimba nimic în contul său, deoarece are un document primar?
Să vedem ce ne spun alte documente de reglementare despre asta.
Documentul principal care guvernează contabilitatea stocurilor la întreprindere este P (S) BU 9 „Stocuri”. În special, clauza 7 din standard prevede că unitatea de contabilitate a rezervelor este denumirea acestora sau grup omogen (specie)... Adică, P (S) BU vă permite să alegeți ceea ce este mai convenabil pentru contabilitate.
Există și Recomandări Metodologice aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 10 ianuarie 2007 nr.2. Și acolo, în clauza 1.4, se spune că în vederea organizării contabilității stocurilor, documentul administrativ aprobat de proprietarul întreprinderea determină:
Acesta este procedura de formare a unei unități de contabilitate a materialelor trebuie precizată în documentul administrativ. De exemplu, într-o comandă privind politica contabilă.Întreprinderea își fixează în politica contabilă toate caracteristicile inerente ale contabilității operațiunilor economice, pentru care pot exista mai multe opțiuni de reflecție.
Există și o scrisoare veche a Ministerului de Finanțe al URSS din 30.04.1974, nr. 103, din care rezultă că nomenclatorul materialelor este creat pe nume sau prin grup omogen interschimbabil... În clauza 7 a secțiunii. I din anexa la prezenta scrisoare, Ministerul Finanțelor a indicat că, pentru îmbunătățirea contabilității, este indicat să se determine numărul adecvat de grupe contabile de materiale, evitând totodată consolidarea excesivă a acestora. Cu toate acestea, în unele cazuri, mărirea numărului de stocuri poate fi permisă prin combinarea mai multor dimensiuni, clase și tipuri de materiale omogene într-o singură listă de stocuri. Adică, pentru organizarea corectă și rațională a contabilității materialelor, este necesar să se utilizeze nomenclatoarele care sunt dezvoltate pentru un grup de materiale.
Deci, pe baza analizei reglementărilor și scrisorilor, ne-am dat seama că este posibil să atribuim un nume articolelor de inventar.
Cum îmi pot atribui propriul nume materialului achiziționat? Vă recomandăm următorul algoritm de acțiuni:
1. Pentru a stabili procedura de formare a unei unități de contabilitate pentru rezerve în politica contabilă (a se vedea. proba 1).
2. Să elaboreze, ca anexă la ordinul privind politica contabilă, un tabel în care angajații întreprinderii vor putea reflecta și combina în grupuri bunurile primite de la furnizori cu nume diferite. Denumiți un astfel de document, de exemplu, „Tabelul de corespondență cu nume” (vezi. proba 2):
3. Modificați tabelul după cum este necesar. Acest document, aprobat de șeful întreprinderii, va sta la baza atribuirii denumirilor proprii bunurilor (materialelor) achiziționate de la furnizor. De exemplu, în situația luată în considerare, următoarele informații vor fi introduse în Tabel (vezi. proba 3).
Proba 1
2.3. Unitatea de contabilizare a rezervelor este denumirea acestora sau un grup de rezerve omogene. Se creează grupuri în cazul achiziționării de bunuri și materiale similare prin caracteristicile lor cu denumiri diferite. Pentru a eficientiza reflectarea bunurilor și materialelor achiziționate în conformitate cu cartea de referință a nomenclatoarelor și pentru a combina astfel de materiale în grupuri - pentru a înregistra informații despre atribuirea numelor proprii în Tabelul de corespondență a nomenclaturilor conform formularului aprobat ( Anexa 3).
Proba 2
SUNT DE ACORD:
Director al Kvitka LLC
_________________________
M. P.
Tabelul corespondenței numelui
| Numele produsului | Document | Furnizor | Numărul nomenclatorului grupului | Numele Grupului |
|
Proba 3
| Numele produsului | Document | Furnizor | Numărul nomenclatorului grupului | Numele Grupului |
|
| Rucsac adolescent | Factura din 11.01.16, nr 3 | SRL „Romashka” |
Se poate pune întrebarea:
Cum se completează documentele în cazul returnării mărfii?
Într-o astfel de situație, va trebui să indicați în documente numele care a fost indicat inițial în factura și factura furnizorului. Dacă utilizați un program de contabilitate, puteți introduce o notă cu numele mărfurilor în fișa produsului conform documentelor primare ale furnizorului. Sau utilizați tabelul de corespondență completat.
Dacă este necesar, societatea cumpărătoare poate înregistra mărfuri și materiale sub o altă denumire decât cea specificată în documentele furnizorului, pe baza cărții sale unice de referință de nomenclatoare. Pentru a face acest lucru, vă recomandăm să compilați, de exemplu, un Tabel de conformitate a numelor (ca anexă la ordinul privind politica contabilă). Tabelul ne va permite să concluzionam despre identitatea denumirilor de bunuri și materiale. Atunci autoritățile fiscale nu vor avea plângeri.
Care este problema: cum se valorifică un produs similar, al cărui nume este diferit pentru diferiți furnizori.
Exista o solutie: prevăd în politica contabilă posibilitatea de a crea grupuri de materiale omogene și de a atribui propriile nume de nomenclatoare.
Situatie
În documentele de primire ale furnizorului, produsul este denumit „Rucsac pentru adolescenți”. În contabilitatea analitică, întreprinderea cumpărătorului listează un produs similar în caracteristicile sale, dar în card acest produs poartă denumirea „Satchel”.
Întrebare: ce ar trebui sa faca intreprinderea? Deschideți un nou număr de listă de stocuri în lista de stocuri și un nou card de inventar stoc? Sau produsele pot fi combinate sub un singur număr într-un singur nume?
Analiza situației și concluzii
Există un anumit articol în catalogul de articole creat de companie, dar este numit diferit în documentele de primire ale furnizorului. Și se întâmplă ca furnizori diferiți să aibă propriile nume pentru același produs. Asemenea situații nu sunt neobișnuite.
Ce sa fac? Separați „produsul nou” într-un articol separat? Dar acest lucru duce la faptul că cartea de referință a nomenclatoarelor crește, căutarea mărfurilor devine mai dificilă.
Din păcate, această problemă nu este adesea abordată în clarificări, astfel încât întreprinderile sunt obligate să ia o decizie pe cont propriu. Cu toate acestea, anumite concluzii pot fi trase din diverse surse.
Să începem cu principalul act statutar al contabilității - Legea din 16.07.99, nr. 996-XIV. Potrivit părții 2 a art. 9 din prezenta lege, una dintre cerințele obligatorii ale documentelor primare este conținutul, volumul și unitatea de măsură a operațiunilor comerciale. Pentru mărfuri, acesta va fi numele, cantitatea și unitatea lor de măsură. Adică, atunci când vinde un produs, furnizorul trebuie să indice clar numele acestuia. Rezultă că cumpărătorul nu poate schimba nimic în contul său, deoarece are un document primar?
Să vedem ce ne spun alte documente de reglementare despre asta.
Documentul principal care guvernează contabilitatea stocurilor la întreprindere este P (S) BU 9 „Stocuri”. În special, clauza 7 din standard prevede că unitatea de contabilitate a rezervelor este denumirea acestora sau grup omogen (specie)... Adică, P (S) BU vă permite să alegeți ceea ce este mai convenabil pentru contabilitate.
Există și Recomandări Metodologice aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 10 ianuarie 2007 nr.2. Și acolo, în clauza 1.4, se spune că în vederea organizării contabilității stocurilor, documentul administrativ aprobat de proprietarul întreprinderea determină:
· Reguli de flux de lucru și tehnologia de prelucrare a informațiilor contabile, procedura de control al circulației stocurilor și responsabilitatea funcționarilor;
· Procedura de contabilizare analitică a rezervelor;
· Unitate de masura fizica a stocurilor pentru fiecare unitate de contabilitate.
Acesta este procedura de formare a unei unități de contabilitate a materialelor trebuie precizată în documentul administrativ. De exemplu, într-o comandă privind politica contabilă.Întreprinderea își fixează în politica contabilă toate caracteristicile inerente ale contabilității operațiunilor economice, pentru care pot exista mai multe opțiuni de reflecție.
Există și o scrisoare veche a Ministerului de Finanțe al URSS din 30.04.1974, nr. 103, din care rezultă că nomenclatorul materialelor este creat pe nume sau prin grup omogen interschimbabil... În clauza 7 a secțiunii. I din anexa la prezenta scrisoare, Ministerul Finanțelor a indicat că, pentru îmbunătățirea contabilității, este indicat să se determine numărul adecvat de grupe contabile de materiale, evitând totodată consolidarea excesivă a acestora. Cu toate acestea, în unele cazuri, mărirea numărului de stocuri poate fi permisă prin combinarea mai multor dimensiuni, clase și tipuri de materiale omogene într-o singură listă de stocuri. Adică, pentru organizarea corectă și rațională a contabilității materialelor, este necesar să se utilizeze nomenclatoarele care sunt dezvoltate pentru un grup de materiale.
Deci, pe baza analizei reglementărilor și scrisorilor, ne-am dat seama că este posibil să atribuim un nume articolelor de inventar.
Oferim o soluție
Cum îmi pot atribui propriul nume materialului achiziționat? Vă recomandăm următorul algoritm de acțiuni:
1. Pentru a stabili procedura de formare a unei unități de contabilitate pentru rezerve în politica contabilă (a se vedea. proba 1).
2. Să elaboreze, ca anexă la ordinul privind politica contabilă, un tabel în care angajații întreprinderii vor putea reflecta și combina în grupuri bunurile primite de la furnizori cu nume diferite. Denumiți un astfel de document, de exemplu, „Tabelul de corespondență cu nume” (vezi. proba 2):
3. Modificați tabelul după cum este necesar. Acest document, aprobat de șeful întreprinderii, va sta la baza atribuirii denumirilor proprii bunurilor (materialelor) achiziționate de la furnizor. De exemplu, în situația luată în considerare, următoarele informații vor fi introduse în Tabel (vezi. proba 3).
| Eșantionul 2 |
||||||||||||||||||
| SUNT DE ACORD: |
||||||||||||||||||
| Director al Kvitka LLC |
||||||||||||||||||
| _________________________ |
||||||||||||||||||
| Tabelul corespondenței numelui |
||||||||||||||||||
|
| Eșantionul 3 |
||||||||||||||||||
|
Se poate pune întrebarea:
Cum se completează documentele în cazul returnării mărfii?
Într-o astfel de situație, va trebui să indicați în documente numele care a fost indicat inițial în factura și factura furnizorului. Dacă utilizați un program de contabilitate, puteți introduce o notă cu numele mărfurilor în fișa produsului conform documentelor primare ale furnizorului. Sau utilizați tabelul de corespondență completat.
CONCLUZII
Dacă este necesar, întreprinderea cumpărătoare poate înregistra mărfuri și materiale sub o altă denumire decât cea specificată în documentele furnizorului, pe baza cărții sale unice de referință de nomenclatoare. Pentru a face acest lucru, vă recomandăm să compilați, de exemplu, un Tabel de conformitate a numelor (ca anexă la ordinul privind politica contabilă). Tabelul vă va permite să concluzionați despre identitatea denumirilor de bunuri și materiale. Atunci autoritățile fiscale nu vor avea plângeri.
