Conturile de plătit reprezintă datorii ale unei organizații pe care aceasta trebuie să le plătească altor instituții care acționează ca creditori. De asemenea, împrumutatul poate fi nu numai o persoană juridică, ci și o persoană fizică, precum și angajați ai companiei. Fiecare companie trebuie să-și reflecte datoriile în contabilitate, iar acestea se referă la obligațiile companiei.
Conturile de plătit pot apărea din diverse motive. Cel mai adesea, trebuie să te confrunți cu faptul că fiecare companie trebuie să se dezvolte constant pentru munca sa cu drepturi depline, iar pentru aceasta nu există întotdeauna suficiente fonduri proprii, așa că trebuie să iei bani de la instituțiile de credit, motiv pentru care apar datorii. De asemenea, se pot forma conturi de plătit către furnizorii care furnizează bunuri cu o plată amânată. Adesea există datorii chiar și față de proprii clienți, iar astfel de datorii reprezintă avansuri care trebuie plătite împotriva livrărilor în viitor. Datoriile pot fi, de asemenea, către proprii angajați, deoarece salariile nu sunt întotdeauna plătite la timp. Conturile de plătit pot fi datorate fondatorilor sau filialelor, diferitelor fonduri sau altor parteneri ai companiei. Un exemplu de orice datorie, precum și contabilitatea acesteia, pot fi găsite cu ușurință pe internet sau în cărțile de contabilitate de specialitate.
În diferite rapoarte contabile care sunt întocmite într-o companie după un trimestru sau un an, trebuie înregistrată suma conturilor de plătit, deoarece aceste informații sunt considerate importante pentru diferite agenții guvernamentale. În procesul de contabilitate, toată datoria este împărțită în termen lung și pe termen scurt și este, de asemenea, important să o descifrem în anexa la bilanţ.
Contabilitatea oricărei datorii ar trebui să se reflecte în mod constant în evidențele contabile până în momentul în care este rambursată de către organizație. Nu este neobișnuit ca creditorii să nu ia nicio măsură pentru a-și returna fondurile, iar debitorul nu încearcă deloc să le restituie. Prin urmare, dacă creditorul nu își solicită fondurile prin nicio metodă și, în același timp, trece termenul de prescripție, atunci conturile de plătit sunt anulate.
Trebuie menționat că acest proces poate fi efectuat numai dacă termenul de prescripție a expirat, iar acest termen, conform legislației ruse, este egal cu trei ani. Numărătoarea inversă ar trebui efectuată din ziua în care fondurile nu au fost transferate creditorului la momentul stabilit și, prin urmare, a fost încălcat termenul limită de rambursare a datoriei. Cu toate acestea, emiterea de fonduri poate fi efectuată folosind un acord special, care este semnat de ambele părți implicate în tranzacție și care conține informații despre condițiile specifice care sunt stabilite pentru plata banilor din obligații. În acest caz, numărătoarea inversă ar trebui efectuată din ziua care urmează zilei în care este programată executarea obligației de creanță.
Dacă creditorul solicită restituirea fondurilor împrumutate, atunci debitorul trebuie să le returneze, altfel se pot aplica diverse metode de colectare și, cel mai adesea, se recurge la proceduri judiciare, ceea ce nu este întotdeauna optim pentru diferite companii. Dacă creditorul nu a început să ceară rambursarea datoriei și, în același timp, termenul de prescripție a expirat, atunci începe anularea conturilor de plătit. De asemenea, anularea are loc atunci când creditorul pur și simplu și-a încetat existența dintr-un anumit motiv.
Pentru anularea datoriei se folosesc documente speciale care asigură implementarea acestui proces. Inițial, se efectuează un inventar, care determină ce datorie și în ce sumă trebuie anulată. Se creează și o justificare scrisă pentru această radiere și, în plus, se creează o comandă specială de radiere, care trebuie să fie semnată fără greșeală de către directorul general al companiei, iar firma trebuie să fie ștampilată pe acesta. Cel mai adesea, după expirarea termenului de prescripție pentru o anumită datorie, directorul organizației îi atribuie angajaților săi să facă un inventar neprogramat pentru a le anula. În timpul acestui inventariere, care este efectuat de către angajații contabili, angajații trebuie să verifice și să evalueze toate datoriile și decontările cu contrapărțile. Ca urmare, se determină suma totală a datoriilor, precum și creanțele îndoielnice și cele care pot fi anulate. Ca urmare, se creează un act special de inventar, care conține acele datorii care trebuie anulate. Pentru o astfel de datorie, se prescrie cine a acționat în calitate de creditor, sunt indicate conturi pentru bani neplătiți și trebuie să existe și suma integrală a datoriei pentru care a expirat termenul de prescripție. Această procedură este considerată destul de complicată, totuși, este necesară pentru anulare.
Toate datoriile care sunt anulate de organizație pentru că nu au fost încasate de creditor ar trebui creditate la alte venituri ale companiei. Radierea ar trebui să aibă loc în perioada de raportare, și anume în perioada în care termenul de prescripție a expirat.
Astfel, uneori apar situații când este necesară anularea conturilor de plătit, iar acest lucru trebuie făcut doar folosind o procedură specială. Cu toate acestea, această situație este extrem de rară, deoarece fiecare creditor dorește să-și recupereze fondurile.
Cuprins Producția urgentă de sigilii și ștampile Cine va acționa în calitate de cumpărători Unde să înființeze o afacere Echipamente pentru conducerea unei afaceri Există multe tipuri de afaceri care pot fi începute de persoane cu abilități antreprenoriale. În plus, fiecare opțiune are propriile caracteristici și parametri unici. Producția urgentă de sigilii și ștampile Ideea de afaceri de a face sigilii și ștampile este considerată destul de atractivă în ceea ce privește ..
Cuprins Ideea de afaceri pentru cărți poștale Cum să porniți o afacere pe baza creării de cărți poștale personalizate Angajații Sediul Cum să vindeți cărțile poștale create Mulți oameni cu anumite abilități antreprenoriale se gândesc să își înceapă propria afacere, evaluând și luând în considerare un număr mare de opțiuni diferite de pornire. Ideea de afaceri de a face cărți poștale este considerată destul de interesantă, deoarece cărțile poștale sunt astfel de elemente solicitate..
Cuprins Alegerea unei camere pentru o sală de sport Ce este nevoie pentru a deschide o sală de sport? Sala de sport devine din ce în ce mai populară în lumea modernă, pe măsură ce tot mai mulți oameni se gândesc să ducă un stil de viață sănătos, care să includă o alimentație adecvată și exerciții fizice. Prin urmare, orice om de afaceri poate deschide o sală de sport, dar pentru a obține venituri bune, trebuie să vă gândiți la ..
Cuprins Locația magazinului Sortiment de mărfuri Vânzători Bijuteriile sunt un articol obligatoriu pentru fiecare femeie care are grijă de ea însăși și încearcă să arate atractivă și strălucitoare. Prin urmare, aproape fiecare antreprenor care realizează posibilitatea de a obține profituri bune își dorește să-și deschidă propriul magazin de bijuterii. Pentru a face acest lucru, trebuie să studiați toate perspectivele disponibile, să întocmiți un plan de afaceri și să preziceți veniturile posibile pentru a decide dacă va fi ..
Mihail Medvednikov Manager de proiect pentru managementul conturilor de creanțe și fluxuri financiare, Kontakt East Holding
Mai recent, managerii au folosit orice mijloace pentru a crește vânzările. Într-o criză, trebuie să vă faceți mai multe griji cu privire la siguranța întreprinderii, solvabilitatea acesteia și menținerea lichidității curente.
Într-o astfel de situație, încasarea creanțelor, care au plătit deja TVA și impozit pe venit, devine prioritară. Contabilii, angajații financiari și executivi ai companiei trebuie să învețe cum să gestioneze datoriile debitorilor pentru a nu pierde profituri și a reduce riscul de pierderi financiare.
Conturile de încasat reprezintă întotdeauna o problemă pentru o firmă. Dar în realitățile de astăzi, există adesea cazuri în care chiar și partenerii vechi și de încredere nu pot (sau nu doresc) să plătească facturile.
Pentru a minimiza riscurile asociate cu conturile de încasat, firma trebuie să le țină constant sub control. Însă măsurile preventive (evaluarea contrapărților, lucrul cu avansuri, asigurarea datoriilor etc.) nu vă permit întotdeauna să vă protejați de „atârnarea” conturilor de creanță.
Secretul eficienței constă aici într-o abordare integrată. Deci, controlul și analiza în timp util va permite identificarea în timp util a datoriei restante și luarea promptă a măsurilor de colectare a acesteia. Impactul asupra debitorului poate fi dur sau soft: poți da imediat în judecată, sau poți sprijini contrapartea oferindu-i metode mai accesibile de rambursare a obligațiilor, de exemplu barter sau amânare de plată.
Tratarea creanțelor necesită planificare și un proces bine structurat de gestionare a riscului de neplată. Se începe cu organizarea fluxului de documente corect și oportun în cadrul companiei și cu contrapărțile. Se determină cercul de angajați care răspund de lucrul cu debitorii. Se efectuează o analiză regulată a creanțelor, se efectuează dreptul de a modifica termenii de livrare, se întocmesc documentele de reglementare cu o descriere a procedurii de recuperare a creanțelor. Este imperativ să se ia în considerare măsuri de stimulare, motivând angajații să atingă indicatorii minimi de îndatorare stabiliți.
Construirea inițială a unui sistem de gestionare a creanțelor presupune o serie de acțiuni succesive care vizează identificarea și eliminarea cât mai timpurie a posibilelor riscuri de nerambursare a datoriilor, în cadrul cărora funcționează serviciile interne corespunzătoare ale creditorului (juridică, financiară, serviciu de securitate). cu debitorii. Un astfel de sistem este construit în funcție de conținutul și structura datoriilor, ceea ce determină cercul participanților săi, posibilitatea de a atrage resurse administrative, desfășurarea de campanii de PR etc.
Construcția sistemului constă din următoarele etape.
În această etapă, atenția principală este acordată abordărilor generale ale analizei teledetecției organizației, împărțirea generală a teledetecției pe structură pentru înțelegerea „stării” teledetecției și luarea deciziilor privind lucrările ulterioare.
Date de bază pentru analiză:
A) Analiza generală a „valorii” DZ: suma totală a datoriei, numărul de clienți
B) Ponderea DZ în portofoliul financiar al organizației
C) Segmentarea DZ în funcție de timp: DZ „proaspăt”, DZ „de lucru”, DZ restante
D) Segmentarea DZ după mărime: mic, mediu, mare
Lucrarea de gestionare a portofoliului de datorii din cadrul companiei include calcularea sumei maxime de creanțe - critice și funcționale (permis). Acești indicatori sunt indicatori care semnalează necesitatea de a consolida (sau, dimpotrivă, de a slăbi) munca cu debitorii.
Apariția unor creanțe semnificative este de obicei asociată cu acordarea plății amânate către clienți pentru bunurile furnizate, adică furnizorii își creditează clienții. Furnizorul trebuie să își evalueze în mod obiectiv capacitățile și să împrumute clienților în astfel de sume care să nu conducă la o lipsă cronică de fonduri pentru propriile nevoi. Este nevoie de a dezvolta politici solide de creditare a mărfurilor și de colectare a datoriilor pentru diferite tipuri de produse și grupuri de clienți.
În plus, este necesară ierarhizarea cumpărătorilor în funcție de volumul achizițiilor, istoricul relațiilor de credit și termenele de plată propuse și, ulterior, revizuirea lor în timp util, ținând cont de monitorizarea cererii de produse.
Puteți gestiona conturile de încasat încurajând cumpărătorii să-și plătească facturile mai devreme. În mod obișnuit, pentru aceasta se oferă reduceri la prețul de vânzare sau la costul livrării dacă plata se face mai devreme decât termenul contractual. Avantajul furnizorului constă în faptul că, după ce a primit încasările înainte de data convenită și folosindu-l în circulație în numerar, acesta va rambursa discountul acordat.
La determinarea politicii de vânzări este necesar un calcul preliminar și o comparație a costurilor suplimentare de la vânzări la datorie și a costurilor asociate cu riscul de neplată în perioada stabilită prin contract sau de conversie a creanțelor în necolectabile.
Cu frecvența stabilită, specialiștii companiei trebuie să analizeze creanțele în funcție de o listă personală de contrapărți, termeni de constituire și dimensiune; controlează decontările privind datoria amânată sau restante, evaluează realitatea creanțelor; determina tehnicile și modalitățile de accelerare a colectării datoriilor și de reducere a creanțelor neperformante.
Analiza poate include o evaluare a indicatorilor absoluti și relativi ai stării, structurii și mișcării creanțelor. Pentru aceasta se determină ponderea debitorilor specifici, precum și fiecare tip de creanță (pe termen scurt, pe termen lung, restante de peste trei luni) în totalul agregatului datoriilor, dinamica modificărilor în fiecare componentă, rata de crestere a soldului etc.
O creștere a ponderii creanțelor pe termen lung în dinamică poate duce la o scădere a nivelului solvabilității organizației, o scădere a lichidității activelor.
Depășirea ratei de creștere a conturilor de încasat față de rata de creștere a veniturilor din vânzări indică o scădere a nivelului de gestionare a conturilor de încasat, despre „înghețarea” unei părți din încasările necesare finanțării activităților curente.
Politica de credit este în mod inerent unul dintre elementele politicii comerciale, prin urmare, pentru a lucra mai eficient cu conturile de încasat și pentru a stabili limite adecvate de creditare pentru clienți, este necesară inițial evaluarea situației de pe piață prin monitorizarea cererii primare din segment. unde își desfășoară activitatea compania.
Dacă datele analitice arată că cererea consumatorului final în timpul crizei scade cu 30-40 la sută, atunci cu greu poate fi considerată rațională menținerea limitelor de credit la același nivel, înainte de criză. Prin urmare, înainte de a defini o nouă limită de credit pentru un client pentru anul următor, este necesar să se facă o serie de pași practici.
Dacă clientul este situat într-o regiune mică în care cea mai mare parte a populației lucrează în mai multe întreprinderi care formează orașe, atunci este necesar să înțelegeți clar: dacă încep (sau au început deja) reduceri de personal sau o scădere a salariilor, aceasta va afectează imediat activitatea de cumpărare. Prin urmare, merită să vă gândiți foarte serios dacă să acordați acestei contrapartide un împrumut pe mărfuri, deoarece riscul de neplată este foarte mare.
Pentru o înțelegere mai clară și cu adevărat reală a stării de fapt a clientului, este acum necesar să se evalueze situația la fața locului, „pe câmpuri”, și să nu se mulțumească doar cu cercetări de birou și cu datele contabile, care reprezintă deja un „postum”. fotografie".
Trebuie să obțineți răspunsuri la următoarele întrebări:
1. Activitate de cumpărare. În cazul vânzărilor cu amănuntul, atunci traficul în magazine, valoarea bonului de vânzare (cât a scăzut față de perioada anterioară). Rafturile sunt pline sau goale? Dacă este o firmă en-gros, există vreo activitate în birou, care este starea de spirit a personalului, există fapte de reducere a angajaților sau trecerea acestora într-o săptămână de lucru cu jumătate de normă.
2. Va fi foarte util să aveți o conversație sinceră cu proprietarii sau cu oficialii de vârf ai companiei: cum văd aceștia dezvoltarea afacerii lor, cât de realist este aceasta și dacă există o înțelegere a modului în care compania își va realiza planurile strategice .
3. Evaluarea stării financiare a clientului. Este necesar să le clarificați partenerilor dumneavoastră că situația actuală de criză necesită deschidere maximă din partea tuturor participanților. Dacă compania dumneavoastră va oferi unui client un împrumut de mărfuri, atunci ar trebui să obțineți cât mai multe informații și date posibil.
Informații suplimentare vor fi oferite prin clasarea conturilor de încasat în funcție de momentul apariției acestora, de exemplu, cu un interval de 30 de zile, și o analiză a modificării acesteia. Pentru a face acest lucru, trebuie să evidențiați ponderea datoriilor îndoielnice și să luați în considerare dinamica acesteia. Creșterea indică un risc crescut de nerambursare a creanțelor și posibilitatea apariției datoriilor restante. Prin urmare, întreprinderea ar trebui să depună eforturi pentru a minimiza acest indicator.
Analiza dinamicii creanțelor comerciale restante vă permite să identificați contrapărțile nesigure, să reduceți volumul livrărilor de credit pentru acestea sau să lucrați cu acestea pe bază de plată anticipată completă sau credit comercial.
Informațiile operaționale despre datoria curentă sunt importante, inclusiv perioada datoriei restante, istoricul relațiilor cu clientul, volumul și regularitatea achizițiilor efectuate de acesta, ponderea acesteia în structura veniturilor și profitului brut, numărul de încălcări ale termenele de plată în perioadele anterioare.
Și, în sfârșit, se calculează conturile reale de creanță ținând cont de ratele inflației și deprecierii în timpul întârzierii la plată, perioada de încasare și se calculează pierderile din neîncasare și radiere.
Rezultatele analizei conturilor de încasat trebuie luate în considerare atunci când se planifică activitățile ulterioare ale întreprinderii.
De exemplu, iată mai multe tipuri de debitori dur:
Primul este că contrapartea „trage” în mod deliberat datoria și așteaptă până la expirarea termenului de prescripție.
Și, în cele din urmă, al treilea - el ignoră încercările tale de a „întinde mâna” la el.
Un alt tip obișnuit de situație de îndatorare la care merită să fiți atenți este nerespectarea datoriei de către o organizație în care fondatorul și CEO-ul sunt nominali, adică nu își îndeplinesc cu adevărat funcțiile. Cu „denominații”, organizațiile sunt create chiar și în absența unei ținte frauduloase. Acesta este un fel de exemplu de model de afaceri post-sovietic, când toate metodele posibile sunt folosite pentru a asigura securitatea într-un mediu complex și în schimbare. Colectarea într-o astfel de situație se bazează adesea pe faptul că metodele reputaționale și de drept penal fac posibilă motivarea unui adevărat lider să își îndeplinească obligațiile.
În această etapă, atenția principală este acordată problemelor de alegere a unei structuri organizaționale într-o organizație pentru lucrul cu teledetecție:
A) Descrie „+” și „-” ale muncii diferitelor persoane responsabile.
B) Se are în vedere problema motivației pentru acțiune.
C) Problema unui centru de control „unic” pentru lucrul cu teledetecție
În prezent, cel mai obișnuit scenariu este să încredințezi această muncă angajatului tău, iar în cazul unor sume mari de colectare, unui întreg serviciu (de regulă, serviciu juridic, financiar sau de securitate).
Desigur, primul cu care se confruntă astfel de servicii este necesitatea poziționării lor speciale în sistemul de organizare a întreprinderii. Practica arată că împrăștierea funcțiilor în departamentele individuale ale unei organizații este plină de faptul că cea mai mare parte a timpului este alocat clarificării relației dintre departamente și împărțirea competențelor, din cauza dorinței banale de a nu efectua o muncă ingrată menținând în același timp același salariu solid, care era plătit pentru îndeplinirea unor funcții mult mai „comode”.
Organizarea unui serviciu special pentru tratarea creanțelor poate fi asociată pentru o entitate comercială cu probleme de determinare a numelor posturilor angajaților acestui departament - directorul de funcții și angajați nu conține o poziție, al cărei nume ar fi pe deplin reflectă domeniul de activitate al angajaților. Desigur, aceasta nu este cea mai mare problemă în organizarea unui astfel de serviciu, totuși și are loc.
Cu toate acestea, crearea unei unități structurale separate în acest caz va elimina eventualele conflicte între serviciile individuale și va asigura o muncă mai coordonată în domeniul muncii cu creanțe în flux.
În această etapă, atenția principală este acordată problemelor de tranziție de la problemele de luare a unei decizii despre cine lucrează cu telecomandă la modul în care se va desfășura munca la nivel de organizație, mecanisme, reguli de interacțiune, metode de reglementare și control. :
A) Proiectarea structurii organizatorice a departamentului
B) Crearea de procese de afaceri, politici și proceduri pentru managementul RS
C) Formarea sistemului de indicatori de performanță echilibrați ai diviziei (KPI)
D) Dezvoltarea schemelor de motivare bazate pe KPI, crearea fișelor postului, instruirea angajaților responsabili cu lucrul cu telecomandă
E) Crearea unui sistem de control și raportare de gestiune internă în CRM pentru analiza situației financiare și evaluarea eficacității activității specialiștilor:
1) Alegerea indicatorilor de performanță pentru analiza muncii cu RS a angajaților responsabili:
- „eficacitatea apelurilor”,
Numărul de apeluri, întâlniri, scrisori scrise, facturi plătite,
Compensarea avansurilor și a conturilor clienților,
- „așteptat” DZ
2) Controlul mărimii și structurii teledetecției pentru perioada:
Creșterea DZ în cantități și număr de clienți
3) Implementarea indicatorilor de eficiență a muncii cu teledetecție
Opțiunea ideală este o situație în care controlul asupra muncii angajaților colectorului și a indicatorilor RS poate fi efectuat automat folosind rapoarte în sistemele CRM.
Această etapă este cea principală, deoarece există o creare directă a metodelor aplicate de lucru cu telecomandă, și anume, acțiuni care duc la returnarea datoriilor, care este scopul principal:
A) Apeluri către clienți (pregătirea pentru un apel către un client, momentul unui apel)
B) Scrierea scrisorilor:
Lista documentelor pentru client,
Pentru a confirma DZ,
Interacțiunea cu departamentul de contabilitate al companiei pentru pregătirea documentelor pentru client
C) Intalniri cu clientii
D) Negocierea:
Reguli generale,
Determinarea responsabilului clientului pentru plata datoriilor,
Opțiuni pentru acorduri cu clientul în cazul în care este imposibil să plătească imediat din partea acestuia,
Opțiuni pentru acțiuni atunci când clientul refuză să plătească sau este nepoliticos din partea clientului atunci când comunică,
Determinarea frecvenței apelurilor
E) Înregistrarea informațiilor despre lucrul cu teledetecție (CRM / automatizarea procesului de colectare și înregistrare a informațiilor)
În cazul în care datoria nu este rambursată la timp, există doar două modalități de a o returna: de a conveni cu debitorul o returnare voluntară sau de a o încasa forțat.
Avantajele decontării înainte de judecată a datoriilor sunt absența costurilor suplimentare asociate cu apelarea în instanță și soluționarea reciproc avantajoasă a unei situații potențial conflictuale fără a prejudicia reputația de afaceri și relațiile partenerilor.
Debitorii ar trebui să fie în contact permanent:
Trimiteți mementouri despre scadența apropiată a datoriei (prin poștă sau e-mail),
Conduceți conversații telefonice
Intalniri personale cu conducerea debitorului,
Depune o plângere.
Metodele financiare de influențare a debitorilor care au întârziat plata includ:
Aplicarea sancțiunilor,
Oferte pentru compensare,
restructurarea datoriilor,
Vânzarea datoriilor,
Inițierea procedurii falimentului etc.
Alegerea acestei sau acelei metode depinde de:
Caracteristicile debitorului,
Sume datorate,
Numărul de zile restante,
Disponibilitatea debitorului de a plăti datoria și alți factori.
În acest sens, aș dori să fac imediat o rezervă că activitatea de colectare nu presupune îndeplinirea unei funcții neechivoc negative în raport cu debitorul. În stadiul inițial al datoriei, se încearcă restructurarea acesteia și crearea condițiilor reale pentru executarea corespunzătoare a obligației - întocmirea de grafice speciale de rambursare a datoriei în cazul unei deteriorări accentuate a situației financiare a unui debitor de bună credință, etc. În unele cazuri, este mai probabilă chiar și activitate „anti-colectare” în sensul ei clasic, întrucât astfel de acțiuni vizează excluderea ultimei etape judiciare de colectare a creanțelor.
Orice organizație care are nevoie să colecteze o sumă mare de creanțe se va confrunta, mai devreme sau mai târziu, cu alegerea modului de a merge pentru a returna fondurile investite.
În ciuda diferenței dintre tipurile de situații de îndatorare, se pot distinge caracteristici comune:
Asigurarea unui echilibru între transferul colectării și dezvoltarea unor programe unice de acțiune pentru cazurile dificile;
Utilizarea metodelor inovatoare de colectare;
Utilizarea eficientă a urmăririi penale a debitorilor, inclusiv a celor pentru concordanțe rare (articolele 177, 315 din Codul penal al Federației Ruse etc.), prin informare și sprijin științific și consultativ.
Asigurarea unui echilibru între transportorul de colectare și dezvoltarea unor programe unice de acțiune pentru cazurile dificile este deosebit de importantă la încasarea unei sume mari de datorii (mai mult de 300-500 lunar).
În același timp, este important să existe o centralizare a activităților de colectare a creanțelor, adică conducerea generală, iar angajații s-ar ocupa doar de colectarea datoriilor și nu ar combina această muncă cu alte sarcini, deoarece altfel vor avea întotdeauna ocazia. să justifice eficienţa scăzută a muncii lor prin nevoia de a face altceva.
Îmbunătățirea eficienței activității de colectare a creanțelor este posibilă prin introducerea unui element responsabil cu pregătirea materialelor pentru suportul PR al colectării în această schemă de diviziune a muncii: proiecte de notificări, contestații, comunicate de presă și articole. Experiența arată că PR-sprijinul colectării pentru mulți cumpărători mari (debitori) este factorul decisiv pentru luarea unei decizii privind rambursarea datoriilor. Impactul reputațional poate fi pregătit pe baza interacțiunii departamentelor obișnuite de colectare cu departamentul de PR, ale cărui responsabilități se extind, sau a abilităților de organizare PR.
Conturile de încasat sunt vândute atunci când există o nevoie urgentă de numerar. Este cumpărat de întreprinderile care sunt debitoare ale debitorului. Prin achiziționarea de creanțe cu discount, acestea le prezintă debitorului pentru rambursare la valoarea integrală. Datoria poate fi cumpărată și de o societate care aparține aceluiași grup financiar cu debitorul și este interesată să cumpere toate datoriile organizațiilor holdingului. În plus, datoria poate fi revândută unei persoane interesate să aibă drepturi de revendicare împotriva acestui debitor anume. De exemplu, acest lucru se întâmplă atunci când un debitor se află în stadiul de faliment (sau este „adus” în faliment) și există o luptă între creditori pentru numărul maxim de voturi la o adunare a creditorilor.
Dacă toate măsurile rezonabile au fost epuizate, creditorul poate încasa creanța prin instanță. De obicei, mersul în justiție duce la ruperea parteneriatului, dar poate servi și ca început al unui dialog constructiv cu debitorul. Pe viitor, noii debitori, știind că furnizorul rezolvă întotdeauna litigiile de datorie prin instanță, încearcă să evite întârzierile la rambursarea datoriilor.
Aceștia merg în instanță în următoarele situații:
Debitorul nu recunoaște datoria sau are pretenții reconvenționale împotriva creditorului;
Debitorul recunoaște datoria, nu are creanțe față de creditor, deține bunuri suficiente pentru a rambursa obligația, dar nu dorește să plătească sau solicită creditorului să ofere condiții preferențiale de livrare;
Debitorul se află în stare pre-faliment.
În acest din urmă caz, existența unui titlu executoriu permite, în caz de faliment, intrarea în a doua etapă a creanțelor, ceea ce, de regulă, crește semnificativ șansele creditorului de a rambursa debitul.
Înainte de a merge în instanță, este important ca un creditor să evalueze:
Legalitatea pretențiilor lor,
Fiabilitatea bazei de dovezi,
Debitorul are bunuri sau fonduri care vor oferi creditorului o oportunitate reală de executare a unei hotărâri judecătorești pozitive.
Metodologia de lucru cu debitorii - persoane juridice:
Colector- un angajat al companiei responsabil cu colectarea datoriilor.
Surse de informații despre companie, angajați, proprietari:
1. Resurse interne ale sistemului:
Baza de date a obiectelor scanate anterior, rezultatele verificării acestora și interacțiunile ulterioare;
O bază de date cu obiecte pentru care există informații despre inadecvarea stabilirii de relații de afaceri cu acestea (listă de oprire) etc.;
2.matrice de informații de referință
agende de telefon,
Directoare de adrese etc.
3.baze de date cu acces online (resurse ale agențiilor guvernamentale):
Fondul de pensii al Federației Ruse,
Serviciul Federal de Taxe,
Serviciul Federal de Migrație,
Instanțele de arbitraj,
Motoare de căutare (Google, Yandex, Yahoo etc.)
Site-uri de căutare de locuri de muncă (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, rabota.mail.ru etc.)
- „mesageri” (icq, quip, skype, sipnet etc.)
Mijloace tehnice de contact cu debitorul:
1. Apeluri telefonice (manual: fix, mobil, memento robot)
6. Mesaje pe Internet (site-uri web, forumuri, chat-uri, rețele sociale, skype, icq)
1. Este necesar să se afle cât de oportun este să se efectueze măsurile de percheziție, deoarece căutarea debitorului poate dura de la câteva zile la câteva săptămâni și, în consecință, rezultă că debitorul este insolvabil.
2. La desfășurarea activităților de „PR” este necesar să se colecteze și să se evalueze feedback: reacții ale adversarilor, publicului, agențiilor de drept. Odată cu diseminarea informațiilor relevante, riscurile legale sunt minime, la fel ca și riscurile unui răspuns de PR simetric.
3. Nu există atât de multe metode eficiente de rambursare a datoriilor într-o ordonanță preventivă care să nu contravină legislației actuale și toate se rezumă la un singur principiu: crearea celor mai nefavorabile condiții pentru un client devenit debitor pentru viața lui prosperă în continuare. Desigur, toate acțiunile sunt efectuate numai în cadrul legislației. Aceasta:
1. intruzivitate,
2.convingere,
3.presiunea
4. ascuns.
4. În niciun caz nu trebuie să uităm de debitor. Impactul trebuie să fie permanent. Începând din momentul în care contractul intră în întârziere, trebuie stabilit un control total clar asupra debitorului până la rambursarea datoriei. În caz contrar, poate apărea o situație absurdă: debitorul este „taxat” pentru plată și așteaptă bani, dar dacă nu-i amintești de datorie, atunci, după ce a primit suma mult așteptată, în loc să plătească, va cheltui banii pe propriile nevoi. Pentru a evita această situație, colectorul este obligat să-i amintească sistematic debitorului problema lui nerezolvată și să-l împingă să plătească.
5. Sarcina este de a risipi mitul impunității pentru neplată. Odată cu intervenția sa, liniștea în viața debitorului trebuie să se încheie. Un client devenit debitor trebuie să înțeleagă clar: nu a fost uitat și nu va fi uitat. Și vă vor deranja până când problema va fi rezolvată.
6. Levierul asupra debitorului poate fi una dintre cele trei componente:
Interes: colectorul creează condiţii în care clientul este direct interesat de achitarea promptă a datoriei sale. Atunci când perceptorul invită debitorul să plătească o sumă mai mică decât cea specificată, înlăturând amenzile. Debitorul percepe aceasta ca pe o ofertă profitabilă din punct de vedere financiar și își plătește datoria.
Dependenta: colecționarul găsește punctul de durere al clientului și apasă metodic asupra lui. Dacă datoria este rambursată, această dependență va dispărea. Prin urmare, plata ajunge la data specificată de colector.
Materiale compromițătoare:în cursul activității sale, colectorul identifică informații care îl pot compromite pe debitor sau amenință să le publice.
Măsuri de influență pentru debitori:
1. Amenințarea utilizării link-urilor agenției pentru a iniția audituri de servicii:
Impozit,
Antimonopol,
Control software legal,
Muncă,
Biroul de migrație etc.
Informarea publicului relevant, organizațiilor de autoreglementare despre acțiunile întreprinse
2. Amenințarea cu dezvăluirea stării de proprietate a debitorului, dezvăluirea drepturilor la:
Obiecte imobiliare
Vehicule cu motor,
Conturi personale sau conturi ale rudelor în băncile comerciale etc.
Luarea de măsuri preventive pentru a împiedica debitorul să-și transfere proprietatea către alte persoane.
În conformitate cu art. 58 din Legea federală „Cu privire la procedurile de executare” în cazul în care organizația debitoare nu dispune de fonduri suficiente pentru achitarea datoriilor, colectarea se aplică altor bunuri care îi aparțin pe baza dreptului de proprietate, a dreptului de gestiune economică sau dreptul de conducere operațională (cu excepția proprietății retrase din circulație sau limitate în circulație), indiferent de locul și în a cărui utilizare reală se află.
3. Amenințarea de influență în cadrul urmăririi penale, inclusiv un apel la agențiile de aplicare a legii pentru a verifica acțiunile debitorului pentru fraudă și aplicarea Codului penal al Federației Ruse (Articolul 177 „Evaziunea intenționată de la rambursarea creanțe").
Utilizarea mijloacelor legale de garantare a colectării datoriilor,
Monitorizarea evoluției procedurilor de executare,
Implicarea executorilor judecătorești și a OBEP,
Declarații de cerere civilă într-o procedură penală, din cauza căreia datoria organizației se poate transforma într-o datorie personală a șefului
Utilizarea procedurii de garantare a creanțelor
Acoperirea informațională a procesului juridic: postarea de știri despre acțiunile comise în mass-media, informarea publicului despre poziția părților interesate.
A sechestra bunurile aflate in proprietatea inculpatului si detinute de acesta sau de alte persoane, sechestru de fonduri in conturi curente
4. Crearea unei amenințări la adresa reputației:
1.amenințări de difuzare a informațiilor despre situația actuală în mass-media prin trimiterea de articole și comentarii
2.amenințarea de a fi inclusă pe lista neagră pe Internet care să conțină informații despre debitori cu numele liderilor unor astfel de companii,
3. redactarea contestațiilor, comunicatelor de presă și articolelor despre debitor pe site-uri web, bloguri, forumuri, rețele sociale.
Pentru parteneri,
Concurenții
Agentii guvernamentale,
Clienții, inclusiv cei potențiali,
Pentru parteneri,
Concurenții
Furnizori,
proprietari,
Agentii guvernamentale,
Cumpărători potențiali ai organizației și proprietății acesteia.
Există o serie de tehnici și metode pentru a preveni creșterea nejustificată a creanțelor, pentru a asigura restituirea datoriilor și pentru a reduce pierderile în caz de nerambursare. Este nevoie de:
Evitați debitorii cu risc ridicat de neplată, cum ar fi cumpărătorii din organizații, industrii sau țări care se confruntă cu dificultăți financiare grave;
Revizuirea periodică a sumei maxime a emisiunii de bunuri (servicii) în datorie în funcție de situația financiară a cumpărătorilor și a acestora;
Când vindeți un număr mare de mărfuri, emiteți imediat facturi către cumpărători, astfel încât aceștia să le primească cu cel puțin o zi înainte de scadență;
Determinați perioada de întârziere a plăților pe conturile debitorilor, comparând această perioadă cu media industriei, cu datele concurenților și cu indicatorii anilor anteriori;
Atunci când acordați un împrumut sau credit, solicitați un gaj în valoare nu mai mică decât suma creanțelor pentru o plată viitoare, utilizați serviciile instituțiilor și organizațiilor care colectează datorii în prezența unei garanții;
Plătiți datoria prin compensare, de ex. furnizarea unei creanțe contraomogene, înlocuirea obligației inițiale cu alta sau asigurarea unei alte executări a obligațiilor de creanță;
Vinde datorii ale debitorilor unei bănci care desfășoară operațiuni de factoring sau altor organizații pe baza unui contract de cesiune, dacă pierderile din datoria restante sunt semnificativ mai mici decât fondurile care trebuie cheltuite pentru colectarea acesteia;
Schimb de creanțe cu acțiuni sau părți sociale din capitalul autorizat al întreprinderii debitoare în scopul creșterii influenței acestora în activitatea acesteia.
Desigur, în primul rând, este necesară prevenirea datoriilor nejustificate, creșterea datoriilor neplătite și a datoriilor nerecuperabile. Un rol important îl joacă aici forma aleasă de decontări între furnizori și cumpărători. Pentru debitorii cu cel mai mare grad de risc, ar trebui să se aplice o plată în avans a produselor eliberate sau ar trebui să se ofere o scrisoare de decontare a creditului.
Plata în avans a valorii tranzacției este cea mai profitabilă metodă de plată pentru furnizor, deoarece nu numai că garantează plata integrală, dar permite și utilizarea fondurilor cumpărătorului în circulație până când bunurile devin proprietatea acestuia. Pentru cumpărător-plătitor, dimpotrivă, această metodă de calcul este neprofitabilă, deoarece duce la o deturnare semnificativă a fondurilor din propria cifră de afaceri. Un compromis de interese, așa cum sa menționat mai devreme, poate fi obținut prin acordarea de reduceri de preț pentru plata în avans.
Avantajele incontestabile pentru furnizor sunt oferite de o scrisoare de decontare a creditului. O scrisoare de credit ca obligație monetară condiționată, acceptată de bancă în numele plătitorului, nu are nevoie de garanție, garantează oportunitatea plății la prezentarea documentelor necesare pentru expedierea și eliberarea mărfurilor. Totodată, ca și în cazul plății anticipate, cu această formă de decontare sunt deturnate fondurile cumpărătorului, a căror valoare depinde de valoarea tranzacției și de perioada de valabilitate a acreditivului. Cel mai adesea, decontările care utilizează acreditive sunt utilizate pentru livrările de import și export.
Factoring-ul este un mijloc eficient de reducere a pierderilor din întârzierea unui client în decontările cu furnizorii - finanțarea de către o companie de factoring (de obicei o bancă) a unui furnizor prin cesiunea unei creanțe bănești către client. De fapt, banca creditează furnizorul împotriva garanției dreptului de a revendica datoria: imediat după încheierea contractului, banca transferă în contul furnizorului de la 70 la 90% din valoarea datoriei, iar restul - de la 10 la 30%, minus dobânda la împrumut și comision, se transferă după încasarea datoriilor. Rata dobânzii pentru un credit nu diferă de rata obișnuită pentru creditele pe termen scurt, iar comisionul variază între 1 și 3% din suma datorată. Dacă serviciile de factoring de la banca furnizorului sunt efectuate în mod continuu, atunci rata comisionului este de obicei stabilită aproape de limita inferioară a intervalului. În ceea ce privește dobânda la un împrumut, acestea nu diferă de dobânzile pentru orice alte obligații de datorie (împrumuturi, credite), se referă la cheltuieli neexploatare în conformitate cu procedura stabilită și reduc profiturile impozabile. Iar comisionul este o plată pentru serviciile băncii, care constau în analiza și evaluarea cerințelor furnizorului față de clienți (debitori), controlul plăților, transferul fondurilor primite în contul furnizorului și alte servicii prevăzute de contractul de factoring. . Spre deosebire de plățile de dobândă pentru un împrumut, comisioanele, ca și plățile pentru alte servicii, sunt supuse TVA-ului.
Procedura clasică de factoring cu servicii complete este prezentată în Figura 6.
Orez. 6. Schema factoringului clasic
1. - vânzătorul livrează bunurile cumpărătorului. Facturile vânzătorului conțin o inscripție prin care se anunță că trebuie să efectueze plata în favoarea societății de factoring a cumpărătorului;
2. Copiile facturii si documentului de transport se transmit firmei de factoring a vanzatorului;
3. - societatea de factoring a vânzătorului plătește vânzătorului până la 70-90% din suma de livrare pentru creanțele achiziționate;
4. - societatea de factoring a vânzătorului cedează creanţele societăţii de factoring a cumpărătorului;
5. - societatea de factoring a cumpărătorului, în calitate de proprietar al creanței, trebuie să încaseze suma creanței și, în caz de neplată de către cumpărător, să-și asume riscul de neplată și să plătească societatea de factoring a vânzătorului;
6. - cumpărătorul plătește pentru firma sa de factoring;
7. - societatea de factoring a cumpărătorului transferă plata cumpărătorului către societatea de factoring a vânzătorului sau, în caz de neplată de către cumpărător, efectuează o plată de garanție;
8. - societatea de factoring a vânzătorului creditează vânzătorul cu restul sumei de livrare minus comisioanele de factoring.
Companiile de factoring pot fi combinate într-o singură companie (Fig. 7).
Fig. 7. Schema de factoring direct
1. livrarea mărfurilor către cumpărător;
2. cesiune de datorie către un factor;
3. finanțare până la 70-90% din suma livrării;
4. procedura de colectare a creanțelor;
5. plata pentru livrare;
6. transferul părții rămase din suma livrării minus factorul de comision.
Această practică poate fi utilizată în cazurile în care contrapărțile sunt situate aproape una de alta sau când tranzacțiile sunt efectuate cu cumpărători verificați care s-au dovedit a fi plătitori corecti.
Aș dori să remarc că, în cea mai mare parte, operațiunea de factoring este benefică pentru furnizori, deoarece accelerează cifra de afaceri a fondurilor fără a necesita costuri semnificative.
Forfaiting-ul, ca formă de finanțare pe termen mediu, constă în cumpărarea, de regulă, de către o instituție de credit a creanței de plată a vânzătorului, însoțită de un acord de renunțare la recurs în caz de neplată a unei astfel de creanțe. Transferul creanței are loc prin cesiunea creanței vânzătorului (forfaitistului) către bancă (forfaiter), cel mai adesea pe baza unei cambii emise de importator în favoarea vânzătorului și vizată de acesta fără garanții, marcată „fără recurs” (fără recurs). Cumpărătorul acestor creanțe își asumă riscurile comerciale asociate insolvenței cumpărătorului, fără dreptul de a recurge la aceste documente anterior proprietarului. Forcheiting este utilizat, de regulă, în furnizarea de echipamente pentru sume mari cu plata pe termen lung în rate - de la 6 luni la 5-7 ani și conține o garanție sau un aval al unei bănci de primă clasă, necesar pentru redescontarea facturilor. .
Vânzătorul apelează la piața forfeiting dacă nu poate obține o garanție de plată sau dacă contrapartea sa nu este suficient de solvabilă sau dacă propria sa situație financiară nu permite deturnarea fondurilor pe termen lung.
Tehnica efectuării operațiunii de confiscare este următoarea: vânzătorul care dorește să recurgă la confiscare informează cumpărătorul despre aceasta. Acesta din urmă trebuie să primească o garanție corespunzătoare care să permită cesiunea de drepturi în baza unei cambii sau a unei alte obligații. În același timp, este important ca forfactor să cunoască următoarele: suma totală a tranzacțiilor, forma datoriei, forma garanției, suma și scadența, rata dobânzii, subiectul și prețul bunurilor, timpul si cantitatea livrarilor, locul platii. Banca, primind documente de la vanzator, ii plateste acestuia o anumita suma de bani minus discountul si comisionul, si emite un angajament scris, conform caruia vanzatorul nu raspunde la cerere in caz de neplata.
În operațiunile de confiscare, calculul reducerii la o notă sau la o serie de facturi pe baza ratei de actualizare se face după formula:
Unde:D - reducere (frec.);
d - rata de actualizare (%);
t - termen până la scadență (zile);
v - denumirea bancnotei (ruble)
În calculul reducerii, cu valoarea căreia se va reduce plata de către forfeiter asupra cambiei către vânzător, se poate introduce o valoare auxiliară „procent”:
UndeN este un procent.
Astfel, introducerea unui „indicator procentual” permite, în loc să se calculeze reducerea pentru fiecare cambie, să se adauge procentele acestora și să se calculeze reducerea întregii serii de cambii în ansamblu.
Costuri suportate în timpul operațiunii de confiscare:
Asigurare de risc comercial;
Asigurare de risc politic și de transfer;
Costul refinanțării și al asigurării riscului de curs valutar.
Costul asigurării tuturor tipurilor de riscuri este determinat de forfaiter. Pentru cheltuieli organizatorice, administrative și alte cheltuieli, forfaiterul preia un procent din suma facturii.
Beneficiile forfaitului pentru vânzător:
Eliberarea de datorii contingente;
Îmbunătățirea indicatorilor de lichiditate;
Fără risc de rata dobânzii;
Fără risc de modificare a cursurilor de schimb, precum și statutul de debitor, riscuri de moratoriu, del credere etc.;
Lipsa problemelor de aranjare a unui credit și de obținere a plății și, în consecință, lipsa costurilor corespunzătoare.
Operațiunile de confiscare sunt, de asemenea, benefice pentru cumpărător: atunci când efectuează tranzacții de credit semnificative, acestea sunt întotdeauna raportate în mass-media, iar în timpul operațiunilor de confiscare, publicitatea este redusă la minimum.
În scopul planificării conturilor de încasat, este recomandabil să le grupați în funcție de capacitatea de a le gestiona:
Format de organizație în conformitate cu politica de marketing. Tinand cont de situatia financiara a organizatiei, se determina posibilitatea de a acorda clientului un imprumut comercial comercial. Această parte a creanțelor se pretează la o planificare clară pentru anul cu o defalcare pe trimestre, luni și parțial - pentru anumiți clienți;
Dezvoltarea in procesul de rulare a afacerii ca urmare a incalcarii de catre clienti a termenelor de plata prevazute prin contracte. Este imposibil de planificat, dar poate fi prezis pe baza dinamicii actuale.
Sarcinile managementului financiar includ menținerea unui echilibru rațional între nivelul și dinamica creanțelor și datoriilor. Respectarea următoarelor rapoarte ar trebui considerată rațională:
Suma totală a conturilor de încasat trebuie să depășească suma conturilor de plătit. Aceasta este una dintre condițiile pentru asigurarea stabilității financiare a întreprinderii. În plus, conturile de încasat sunt cea mai importantă sursă de rambursare a conturilor de plătit. Colectarea conturilor de încasat în termeni și sume ar trebui să fie combinată cu rambursarea planificată a conturilor de plătit;
Cifra de afaceri a creanțelor și a datoriilor ar trebui să fie comparabilă. Durata medie a unei cifre de afaceri în zile trebuie să fie mai mică decât durata cifrei de afaceri a creanțelor, iar numărul mediu al cifrei de afaceri a creanțelor (raportul dintre veniturile nete din vânzări și soldurile medii ale conturilor de încasat) trebuie să depășească cifra de afaceri de conturi de plătit (raportul dintre costul mărfurilor vândute și valoarea medie a datoriei de plătit).
Pe baza acestei grupări și ținând cont de termenii contractelor cu clienții pentru fiecare trimestru, se elaborează un grafic al încasărilor preconizate de fonduri din vânzări. Pentru a minimiza conturile restante, ajută la stabilirea de parteneriate cu clienții, pentru a menține o comunicare constantă cu aceștia.
Gestiunea creanțelor include și formarea unei rezerve pentru creanțe îndoielnice. Crearea unei rezerve ar trebui să fie prevăzută de politica contabilă a întreprinderii. Provizionul pentru datorii îndoielnice este o cheltuială neexploatare și este o deducere pentru profiturile impozabile. Cuantumul rezervei se determină pe baza rezultatelor inventarierii conturilor de creanțe în ultima zi a perioadei de raportare în următoarea ordine (tabelul 5):
Se constituie o rezervă pentru fiecare datorie îndoielnică care nu este rambursată în termen de 45 de zile, dacă nu este garantată prin gaj, fidejusiune sau garanție bancară.
Tabelul 5
Stabilirea cuantumului indemnizației pentru creanțe îndoielnice
Totodată, suma totală a rezervei create nu poate depăși 10% din încasările din vânzarea ultimei perioade de raportare. Rezerva este utilizată pentru a acoperi pierderile din anularea fără speranță, nerealist pentru a colecta datorii din cauza expirării termenului de prescripție (faliment sau lichidare a organizației debitoare). Crearea unei rezerve atenuează efectele negative ale anulării datoriilor neperformante, dar nu le elimină. Prin urmare, întreprinderile au nevoie de o politică echilibrată a relațiilor financiare cu clienții: să ofere o amânare sau o plată în rate numai dacă există încredere în fiabilitatea clientului; păstrează un index al clienților și monitorizează dinamica situației financiare a acestora; în absența informațiilor din partea clientului, solicitați o plată în avans sau o garanție.
Întrebări de control
1. Tipuri și forme de creanțe creditare.
2. Modalități de a gestiona conturile de încasat.
3. Clasificarea clientilor firmei dupa gradul de fiabilitate a acestora.
4. Principalele forme de restructurare a datoriilor.
5. Tipuri de servicii prestate de intermediarii financiari în cadrul factoring-ului.
6. Rezervă ca mecanism de gestionare a conturilor de creanță.
De obicei, vânzătorul își trimite cererea la un număr de bănci, încercând să identifice cea mai avantajoasă ofertă.
În dreptul civil, o condiție a unui contract de comision, conform căreia comisionarul, pentru o remunerație specială, își asumă (față de expeditor) responsabilitatea pentru executarea tranzacției de către un terț. Astfel, comisionarul care preia del credere nu numai că vinde bunurile, ci garantează și plata acestora, chiar dacă cumpărătorul se dovedește a fi insolvabil.
G. Kiperman. Managementul creantelor Ziar financiar. Problemă regională”, N 12, martie 2006
Fiecare persoană juridică sau întreprinzător individual aflat în desfășurare a activității economice sau comerciale are aproape întotdeauna o datorie față de contrapărțile sale, la baza căreia se află contractele încheiate cu acestea pentru prestarea de servicii, închiriere, prestări, prestare de muncă etc. Destul de des, astfel de probleme sunt rezolvate pașnic prin compromisuri și negocieri. Dar creditorul trebuie adesea să recurgă la recuperarea datoriilor în arbitraj.
Curtea de Arbitraj este un organ judiciar de reglementare a litigiilor economice, inclusiv de colectare a datoriilor restante.
În fapt, creanțele restante reprezintă numerar care trebuia plătit de către contraparte pentru serviciile prestate acestuia în perioada specificată în contract. Orice motiv poate servi drept bază pentru apariția datoriilor, dar cel mai frecvent este prestarea de servicii sau vânzarea de bunuri pe credit. Atât antreprenorii individuali, cât și persoanele juridice pot fi debitori.
Pentru creditor, oportunitatea este de o importanță semnificativă, deoarece poate afecta negativ toate activitățile sale comerciale. Prin urmare, creditorul apelează la arbitraj pentru soluționarea litigiului. Colectarea datoriilor de către creditor este văzută ca un conflict economic neplăcut, dar uneori nu poate fi evitată pentru a nu agrava propria situație financiară.
Conturile de încasat reprezintă suma datoriilor datorate organizației ca urmare a relațiilor de afaceri cu persoane fizice și juridice. În contabilitate, de regulă, o astfel de datorie este înțeleasă ca drepturi de proprietate.
În conformitate cu art. 128 din Codul civil al Federației Ruse, drepturile de proprietate sunt clasificate drept obiecte ale drepturilor civile. Adică, dreptul la este un drept de proprietate, iar datoria în sine este proprietatea organizației.
Astăzi, aproape toate subiectele de activitate comercială au creanțe, deoarece apariția și existența acesteia sunt susținute de motive obiective:
De asemenea, la baza aparitiei unei creante se afla existenta unui acord intre contraparti, in care se prevede ca momentul transferului dreptului de proprietate si plata acesteia sa nu coincida in timp.
Din cifra de afaceri economică se extrag fondurile care alcătuiesc creanţele. O creștere a datoriilor poate duce cu ușurință la ruina financiară, așa că departamentul de contabilitate trebuie să exercite un control adecvat asupra stării sale. 
Baza pentru stabilitatea financiară și comercială a organizației este excesul conturilor de încasat față de credit.
Există un termen de colectare a creanțelor, adică termen de prescripție. Acesta este termenul prevăzut pentru ocrotirea dreptului asupra cererii. Potrivit dreptului civil, perioada de colectare a creanțelor este de trei ani. Dacă acest termen a expirat, instanța va refuza recuperarea.
În primul rând, trebuie să determinați corect instanța pentru a încasa datoria. Litigiile economice privind încasarea creanțelor se soluționează de către o instanță de arbitraj la sediul sau înregistrarea pârâtului, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un acord sau prin lege.
De exemplu, atunci când colectează o creanță de la un SRL, reclamantul trebuie să afle adresa de înregistrare a acesteia, să stabilească jurisdicția la care instanță de arbitraj se referă cererea și să o prezinte acolo.
Dacă faceți o greșeală cu jurisdicția sau jurisdicția litigiului, atunci reclamația nu este luată în considerare.
O declarație de cerere pentru încasarea unei creanțe este depusă la instanță dacă:
Fiecare creanță pentru recuperarea creanțelor are propriile sale caracteristici, și trebuie întocmită ținând cont de toate cerințele legii. De menționat că în partea finală a cererii este necesar să se formuleze clar cerințele, și anume: cuantumul creanței de recuperat, cuantumul penalității, cuantumul altor cheltuieli (taxa de stat, costul servicii juridice etc.).
Cererea trebuie să fie însoțită de:
Etapa de încercare poate dura de la 2 la 6 luni. La finalizarea acestuia, instanța de arbitraj ia o decizie de a satisface pretențiile declarate ale reclamantului sau de a refuza să o facă. În cazul în care hotărârea este luată în favoarea reclamantului, atunci are loc o executare ulterioară a creanței.
Ca urmare a executării silite asupra creanței, dreptul debitorului de a primi o astfel de creanță este transferat perceptorului.
Mai întâi trebuie să înțelegeți conceptul de conturi de plătit. În primul rând, aceasta este datoria unei anumite organizații față de alte persoane juridice sau persoane fizice pentru furnizarea oricăror servicii, lucrări efectuate sau valori materiale; asupra sumelor avansurilor primite de la alte persoane contabilizate la livrările viitoare de produse, efectuarea anumitor lucrări sau servicii; asupra tuturor tipurilor posibile de plăți către buget, inclusiv impozite pe salariile angajaților; restanțele salariale, inclusiv salariile depuse; datorii pentru decontări intradepartamentale; alte datorii pe eventuale datorii curente.
Caracteristicile sectoriale ale contabilitatii bugetare
Caracteristicile sectoriale ale contabilității bugetare sunt reflectate în legea „Cu privire la contabilitate”. Orice modificare trebuie confirmată prin ordine ale Ministerului de Finanțe.
Unul dintre principalele motive pentru apariția datoriilor este finanțarea incompletă a cheltuielilor instituției, care s-au realizat în cadrul indicatorilor de estimare. Instituțiile primesc angajamente bugetare pentru efectuarea de cheltuieli la fondul bugetului general, dar numai în limita alocațiilor bugetare, care sunt stabilite prin deviz.
Un angajament bugetar este orice plasare de comenzi, încheiere a unui contract, cumpărare de bunuri, servicii sau alte tranzacții conexe efectuate în conformitate cu creditul pe parcursul perioadei bugetare, în conformitate cu care plățile trebuie efectuate în aceeași perioadă sau în viitor. .
Daca vorbim de alte obligatii care se iau in plus fata de numirile estimate se vor numi nebugetare. Administratorii de fonduri sunt obligați să controleze procesul de primire la timp a documentelor primare, prevăzând în mod necesar în contracte cele mai importante nuanțe, precum: momentul furnizării documentelor primare de către furnizori pentru bunuri, servicii sau lucrări. Astfel de documente primare includ: tot felul de facturi, cereri de plată, precum și scrisori de trăsură și diverse facturi către acestea și chiar facturi etc. Aceste documente confirmă formarea unei obligații financiare, care, la rândul ei, va asigura gestionarilor de fonduri bugetare creditele necesare cheltuielilor. Primirea la timp a documentelor primare necesare contribuie la furnizarea rapidă a fondurilor managerilor pentru a nu fi formate conturi de plătit în contabilitatea bugetară .
Volumul angajamentelor bugetare pe care instituția le-a primit în perioada bugetară este necesar pentru a se asigura că nivelul datoriilor la obligațiile din perioadele anterioare este redus și este împiedicată formarea de noi datorii pe obligații în anul următor.
Atunci când analizați starea datoriilor, ar trebui să acordați maximă atenție următoarelor puncte:
P.S. Dacă trebuie să vindeți un ceas pentru a plăti conturile de plătit, faceți clic pe link. Prețuri mari de achiziție și servicii prietenoase vor fi garantate de către compania propusă.
Contabilitatea bugetului forum
Contabilitatea bugetară este modificată tot timpul. Prin urmare, o persoană care este implicată în pregătirea documentației bugetare cu siguranță trebuie să obțină cunoștințe suplimentare, precum și să caute.
Contabilitatea pentru autorizarea cheltuielilor din bugete este contabilitatea fondurilor, limitelor angajamentelor bugetare, creditelor bugetare, precum și angajamentelor bugetare acceptate. Contabilizarea acestor sume.
Elemente contabile bugetare
Contabilitatea bugetară este un sistem contabil complet diferit, care se construiește pe necesitatea de a lua în considerare resursele financiare care vin organizației din buget. Asa de.
Componența contului contabil bugetar
Compoziția contului de contabilitate bugetară - este un sistem de creare a unui plan bazat pe un principiu clar. Sunt solicitate toate organizațiile și instituțiile bugetare.
Anul nașterii: 1984
Orașul țării: Rusia / Tula
Educaţie: Licenta in economie
şi filologic superior
Universitate: TulSU
Loc de munca: Serviciul „Pravoced”
Poziţie: Consultant contabil
Statusul familiei: căsătorit
Despre mine: Am experiență în structuri guvernamentale și comerciale. În prezent lucrez de acasă: scriu articole, consiliez oamenii telefonic. Lucrul de acasă mi-a permis să încep în sfârșit să-mi scriu teza de doctorat.
Card de contabilitate a obligațiilor bugetare
Elemente contabile bugetare
Componența contului contabil bugetar
Conturi contabile bugetare sintetice
Tranzacții de bază în contabilitatea bugetară
Motivele apariției conturilor de încasat și de plătit în calcule. Conturile de creanță sunt înțelese ca datoriile organizațiilor, angajaților și persoanelor fizice ale unei anumite organizații (datorii ale cumpărătorilor pentru produsele achiziționate, persoane responsabile pentru sumele de bani care le-au fost emise în contul etc.). Organizațiile și persoanele care sunt debitoare ale acestei organizații se numesc debitori.
Conturile de plătit reprezintă datoria acestei organizații față de alte organizații, angajați și persoane care sunt numite creditori.
Creditorii a căror datorie a luat naștere în legătură cu achiziționarea de imobilizări corporale de la aceștia se numesc furnizori.
Întreprinderile dezvoltă sistematic relații de decontare cu cumpărătorii și furnizorii, cu muncitorii și angajații cu salarii, cu plăți bugetare și de altă natură. Fondurile deturnate in decontari se reflecta in activul bilantului in urmatoarele pozitii: bunuri expediate si predate lucrari conform documentelor de decontare virate la banca spre incasare, termenele de plata pentru care nu au fost stabilite; mărfurile expediate și predate lucrează conform documentelor de decontare neachitate la timp de către cumpărători și clienți, și conform documentelor nevirate băncii la timp pentru încasare pentru garantarea creditelor; bunuri aflate in custodie la cumparatori din cauza refuzului de acceptare, creante.
În analiză, un loc important îl ocupă analiza conturilor de încasat și de plătit, ceea ce înseamnă nu numai datorii către furnizori, ci și împrumuturi, împrumuturi, decontări cu bugetul și alte datorii.
Analiza datoriei în termeni de scadență este de mare importanță. De regulă, datoria este împărțită în două mari grupe: pe termen lung și pe termen scurt. Această diviziune este importantă atunci când se analizează lichiditatea, al cărei scop principal este identificarea capacității unei întreprinderi de a-și rambursa obligațiile. Unul dintre principalele instrumente de analiză a lichidității este calcularea unui număr de rate de lichiditate: absolută, rapidă, totală (raportul de acoperire). Împărțirea creanțelor pe termen lung și pe termen scurt este importantă atunci când se analizează activele unei întreprinderi și cifra de afaceri a acestora.
Citeste si: Cine trebuie să depună o declarație de impozit pe venit
Proporția activelor curente ale companiei (raportul dintre activele circulante și valoarea totală a activelor) arată ce proporție din activele sale utilizează compania în cifra de afaceri în producție. Ratele cifrei de afaceri (raportul dintre anumite tipuri de active și venituri pentru perioada) arată de câte ori anumite tipuri de active au trecut prin cifra de afaceri de producție. Astfel, problema pur metodologică a împărțirii datoriilor pe termen lung și pe termen scurt este foarte importantă pentru analiză.
Linia general acceptată dintre datoria pe termen lung și cea pe termen scurt este scadența la un an. Sub acest prag, datoria este considerată pe termen scurt, peste - pe termen lung. Această diviziune în scopul elaborării datoriilor contabile este consacrată în Reglementările privind contabilitatea și raportarea din Federația Rusă din 27 decembrie 1994, cu modificările și completările ulterioare, precum și o serie de alte reglementări ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse. .
Fluxurile de numerar actualizate sunt utilizate pentru a analiza datoria pe termen lung. Reducerea vă permite să țineți cont de valoarea în timp a fondurilor, adică de posibilitatea utilizării lor pe termen scurt. Planurile curente pe termen scurt sunt făcute fără reduceri, adică la egalitate, presupunând că denaturarea datelor în acest caz poate fi neglijată. Analizând datoria restante a clienților, în primul rând, determinați data apariției acesteia.
În continuare, se determină eficacitatea măsurilor luate de furnizori pentru accelerarea fondurilor primite. La evaluarea datoriei restante, trebuie avut în vedere faptul că furnizorul poate avea conturi de plătit către cumpărătorul său - plătitor (încasând parțial plata de la acesta). Cu această sumă, trebuie să reduceți suma datoriei. La analizarea altor creanțe, trebuie avut în vedere faptul că sumele aferente acestora sunt contabilizate în diferite posturi din bilanţ.
Atunci când se analizează alte creanțe, trebuie luate în considerare sumele care se referă la datoria pentru persoanele responsabile pentru fondurile care le-au fost emise. Analiza examinează prescripția avansului, relevă cazuri de decalaj mare în timp între primirea avansului și cheltuirea acestuia. Datoria pentru care nu a expirat încă termenul de depunere a rapoartelor privind cheltuirea fondurilor poate fi considerată normală. Îndatorarea muncitorilor și angajaților pentru chirie și utilități este analizată prin aflarea plăților restante și luarea în considerare a măsurilor luate de companie pentru rambursarea acestora.
Analiza altor debitori reflectă oportunitatea plăților de către lucrători și angajați pentru bunurile achiziționate pe credit. Datoria restante este de obicei alocată în bilanț ca post separat. În pasivul bilanţului, sursa de acoperire a acestei datorii o constituie împrumuturile bancare primite pentru a plăti bunurile şi materialele vândute pe credit. Dacă, din cauza rambursării în termen a împrumutului de către muncitori și angajați, datoria către întreprindere depășește împrumutul bancar de care dispune întreprinderea, suma depășită este considerată creanță.
Analiza creanțelor ar trebui să arate și modul în care se efectuează calculele pentru compensarea prejudiciului material acumulat pentru lipsurile rezultate și furtul de valori, inclusiv pentru creanțe depuse în vederea încasării prin instanță, precum și sumele acordate de instanță, dar nerecuperate. . Din analiză rezultă dacă actele sunt depuse cu promptitudine la autoritățile judiciare și de cercetare pentru daune.
Starea conturilor de plătit caracterizează relația de decontare cu furnizorii, bugetul, muncitorii și angajații. La verificarea sumelor aferente furnizorilor de documente de decontare acceptate si livrari nefacturate, trebuie avut in vedere ca valoarea acestora depinde in mare masura de uniformitatea si volumul livrarilor la sfarsitul perioadei de raportare, de formele si procedura de plati. folosit, etc. Pentru un număr de întreprinderi, o parte semnificativă a conturilor de plătit se referă la datoriile restante ale furnizorului.
La analizarea cauzelor dificultăților financiare, se recomandă să se ia în considerare în detaliu factorii care au influențat păstrarea activelor proprii circulante, acumularea de solduri circulante în exces de stocuri și apariția de creanțe. 1.3
Conceptul de furnizori și antreprenori
Conceptul de furnizori și antreprenori. Furnizorii și antreprenorii sunt organizații care furnizează materii prime, materiale și alte articole de inventar, precum și oferă diverse tipuri de servicii (vacanță
Reglementare reglementară a decontărilor cu furnizorii și antreprenorii
Reglementare reglementară a decontărilor cu furnizorii și antreprenorii. Contabilitatea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii se efectuează în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 21.11.
Documentarea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii
Documentarea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii. Procedura și termenele de recepție a mărfurilor din punct de vedere cantitativ, calitativ și complet și înregistrarea documentară a acesteia sunt reglementate de reglementările în vigoare.
Contabilitatea livrarilor nefacturate si a materialelor in tranzit
Contabilitatea livrarilor nefacturate si a materialelor in tranzit. Livrări nefacturate Livrările nefacturate includ livrările pentru care nu au fost prezentate la plată facturile de la furnizori.
Metodologie de analiză a decontărilor cu furnizorii și antreprenorii
Metodologie de analiză a decontărilor cu furnizorii și antreprenorii. În analiză, un loc important îl ocupă analiza conturilor de încasat și de plătit, ceea ce înseamnă nu doar datoria furnizorilor.
Analiza decontărilor cu furnizorii și antreprenorii prin exemplu
Analiza decontărilor cu furnizorii și antreprenorii prin exemplu. SRL „Amilina” 3.1 Scurtă descriere a SRL „Amilina” Agenția de servicii informatice „Amilina” vizează sfera serviciilor în domeniul intelectual
Analiza raportului dintre creanțe și datorii în decontări cu furnizorii și antreprenorii
Analiza raportului dintre creanțe și datorii în decontări cu furnizorii și antreprenorii. Una dintre modalitățile de a determina raportul optim dintre creanțe și datorii
LISTA BIBLIOGRAFICĂ
LISTA BIBLIOGRAFICĂ. Astahov V.P. Teoria contabilității. - M. Biroul de expertiză, 1997 .-- 351 p. 2. Vakhrushin. M.A. Contabilitatea de gestiune: Manual pentru universități. Ed. a 2-a până la
Creanțe- aceasta este datoria unei întreprinderi individuale sau a unei persoane fizice care acționează ca entitate, care trebuie rambursată într-o anumită perioadă de timp.
Acest tip de datorie este propria răspundere financiară a organizației, care ia naștere în perioada de plată rezervată conform contractului.
Datoria la un împrumut poate apărea în absența fondurilor necesare pentru rambursarea fără probleme a împrumutului. De asemenea, unul dintre motivele apariției datoriilor de acest tip este neîndeplinirea de către împrumutat a obligațiilor sale directe față de creditor, prevăzute în contractul de cooperare.
Toate datoriile existente pot fi anulate numai la finalizarea rambursării sau în legătură cu expirarea termenului de prescripție. Persoana care acționează în calitate de creditor poate iniția și procedura de anulare a datoriilor. În acest caz, datoriile se anulează de comun acord al părților.
Citeste si: Linie de credit cu limită de datorie
_images/bu_(fik_ochka)_105.jpg)
Apariția conturilor de plătit este precedată de o situație în care data specificată a recepției directe a bunurilor sau serviciilor nu coincide cu data comiterii efective a actului de plată pentru utilizarea acestora. În cazul în care partea care este plătitorul împrumutului nu respectă îndeplinirea componentei financiare a contractului, atunci aceasta atrage automat apariția unor conturi de plătit sau de creanță.
Analiza stării împrumutului trebuie efectuată pe baza situațiilor financiare ale instituției. Rezolvarea acestei situații poate fi diferită.
Dacă părțile nu ajung la un acord comun cu privire la acțiunile ulterioare, atunci disputa care a apărut ar trebui soluționată exclusiv cu participarea directă a unei terțe părți. În acest caz, prezența reprezentanților justiției în vederea soluționării situației nu poate fi evitată.
De adăugat că pentru sustragerea intenționată de la plata conturilor de plătit poate fi trasă la răspundere persoana care este debitorul în această situație.
Conturile de plătit pot fi împărțite în datorii, avansuri primite, bilete la ordin emise, precum și plăți bugetare și nebugetare. Acestea pot include și datorii restante din cauza achiziției de bunuri sau consumului anumitor servicii.
Potrivit legii, termenul de prescripție nu este mai mare de trei ani. În perioada specificată, reclamantul trebuie să aibă timp să depună o cerere privind recuperarea ulterioară a creanței. Dacă nu se face acest lucru, întrebarea își pierde relevanța.
O excepție poate fi numită soluționarea situațiilor care implică persoane care nu sunt rezidente într-o anumită țară. În acest caz, termenul de prescripție poate fi prelungit automat cu încă un an. Același principiu este urmat și la achitarea creanțelor.
În plus, datoria poate fi anulată drept creanță neperformantă. Acest lucru se întâmplă automat dacă împrumutatul este declarat insolvabil sau supus unui refuz judiciar de a satisface creanța.
Conturile de plătit și de încasat sunt concepte pe care orice antreprenor ar trebui să le opereze cu ușurință, indiferent de cât timp este angajat în astfel de activități. A avea un istoric de credit bun și o experiență onesta pe piață sunt instrumente eficiente pentru rezolvarea situațiilor dificile și prevenirea completă a apariției datoriilor.
21 ianuarie 2013
Conturile de plătit apar atunci când data prestării serviciilor (materiale, lucrări sau bunuri) nu corespunde de fapt cu data plății acestora. De asemenea, acumularea întârziată se poate referi la contribuții la fonduri extrabugetare și la buget. Aceasta include și plățile către personal, contractori, furnizori și alți creditori. Într-un sens mai larg, acest tip de datorie include și rambursarea prematură a împrumuturilor primite de diverse întreprinderi și bănci. Și nu contează dacă sunt pe termen scurt sau pe termen lung. Datoria organizației, care nu este plătită la timp, tinde să crească. Deci, dacă la începutul anului suma era, de exemplu, 297.000 de ruble, atunci până la sfârșitul anului se va ridica la 327.000 de ruble. Aceasta înseamnă că creșterea sa va ajunge la 10,1% sau 30.000 de ruble.
Înainte de a analiza conturile de plăți ale companiei, este necesar să se identifice care parte a acesteia este nejustificată. Poate include:
Acest tip de datorie nu ia naștere din vina întreprinderii. În acest caz, primește materiale de la furnizori mai devreme decât ajung documentele de decontare la organizație și la banca care o deservește.
Analizând conturile de plătit, ar trebui să se stabilească, de asemenea, dinamica acestora, momentul apariției și durata acesteia. În plus, este necesar să se ia în considerare compoziția sa, ținând cont de documentele organizației.
De asemenea, se întâmplă ca conturile de plătit să rămână nerevendicate, termenii cererii pentru aceasta expiră (sunt trei ani). În acest caz, este considerată parte din profiturile organizației pentru care a fost listată.
Când analizați conturile de plătit, ar trebui să acordați atenție celorlalte tipuri ale acestora. De exemplu, într-o vedere formată din mai multe elemente de decontare. Aceasta este așa-numita altă datorie. Elementele de decontare pot fi atât de marfă, cât și de natură non-marfă. Acest tip de plăți cu întârziere include sume de depozit care nu au fost solicitate.
Atunci când analizați conturile de plătit de acest tip, nu ar trebui să ocoliți problema orei apariției acesteia, a duratei. Este necesar să se ia în considerare motivele apariției sale, compoziția sa.
Pentru a avea o idee bună despre cât de fiabilă și stabilă financiar este întreprinderea care este analizată, este necesar să se studieze calendarele de plată, dacă există. În ele, în contextul termenilor, se compară încasările de bani și cheltuielile viitoare.
Există o serie de indicatori care indică faptul că compania nu face față plății la timp pentru servicii:
Ambii indicatori din urmă caracterizează modul în care și de câte ori o întreprindere utilizează o sumă neplătită unei alte organizații. Dar dacă primul este exprimat prin numărul abstract (numărul de rotații), atunci al doilea are o unitate de măsură mai specifică - zile.
Din tot ceea ce s-a spus mai sus, devine clar că analiza conturilor de plătit este foarte importantă în alcătuirea unei caracteristici a stabilității financiare a unei întreprinderi.
De ce ai nevoie de un buzunar mic pe blugi? Toată lumea știe că există un buzunar mic pe blugi, dar puțini s-au gândit de ce ar putea fi necesar. Este interesant că inițial a fost un loc pentru Chr.
