În acest articol ne vom uita la modul de calcul al dividendelor în 1C 8.3 Contabilitate 3.0. Să presupunem că organizația noastră este o societate cu răspundere limitată cu mai mulți fondatori. Fiecare dintre proprietari are un anumit bloc de acțiuni. Pot exista orice număr de proprietari de acțiuni. Chiar și angajații obișnuiți ai unei întreprinderi au mai multe acțiuni. Vor primi și dividende.
Beneficiarul dividendelor poate fi fie o persoană fizică, fie o persoană juridică. Dividendele pot fi primite și de proprietarii de societăți pe acțiuni, societăți pe acțiuni închise, societăți pe acțiuni deschise etc. În esență, aceasta este o investiție a fondurilor proprii cu dobândă. Numai că, spre deosebire de un depozit bancar obișnuit, valoarea profitului primit din investiții nu este fixă, ci depinde de profitul companiei.
În exemplul nostru, vom lua în considerare pas cu pas nu numai calculul dividendelor din 1C Contabilitatea 8.3, ci și calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece acest tip de venit al persoanelor fizice este supus acestuia.
Din păcate, programul 1C:Accounting nu oferă un document special pentru reflectarea dividendelor. În astfel de cazuri, puteți înregistra aceste tranzacții în contabilitate manual. Acest lucru se poate face în secțiunea „Operațiuni”, așa cum se arată în imaginea de mai jos.
Să presupunem că la adunarea acționarilor s-a decis să se plătească dividende lui Gennady Sergeevich Abramov în valoare de 345.700 de ruble. În cazul nostru, el este un angajat al organizației Confetprom LLC.
Prima intrare pe care o vom reflecta în contabilitate va fi dividendele. Debit contul 84.01, credit 70. În situațiile în care se acumulează dividende unei persoane care nu este angajat al acestei organizații, se va folosi contul 75 în locul contului 70.
Acum să reflectăm impozitul pe venitul personal pe dividende în contabilitate. Abramov Gennady Sergeevich este rezident al Federației Ruse, astfel încât procentul de deducere fiscală pentru el va fi de 13%. Pentru nerezidenți taxa se va percepe la 15%.
Vă rugăm să rețineți că până în 2015, cota de impozitare a fost de 9% pentru rezidenții Federației Ruse.
După acumulare, puteți plăti dividende folosind înregistrările 51-70 sau 50-70, folosind documentele „ ” sau „Plată în numerar”.
Acum trebuie să trecem la reflectarea impozitului pe venitul personal în NU. Acest lucru se poate face folosind rubrica „Toate documentele privind impozitul pe venitul personal” din secțiunea „Salarii și personal”.
Veți vedea o listă cu documentele privind impozitul pe venitul personal introduse anterior. Creați o nouă operațiune așa cum se arată în imaginea de mai jos.
Vom indica în antetul documentului că această operațiune reflectă impozitul pentru Gennady Sergeevich Abramov, care este angajat al Confetprom LLC. Data tranzacției va fi aceeași dată pe care am indicat-o la calcularea dividendelor și anume 14 octombrie 2017.
În fila „Venit”, indicați data primirii dividendelor, codul venitului (1010), codul deducerii (601). De asemenea, vom reflecta în această filă că Abramov G.S. a primit dividende în valoare de 345.700 de ruble cu impozit pe venitul personal de 44.941 de ruble.
În fila „Rețineri la toate ratele”, sunt completate și date similare privind valoarea dividendelor și impozitul reținut la sursă, a căror valoare a fost de 13%.
Această operațiune poate reflecta imediat transferuri fiscale indicând detaliile ordinului de plată.
Puteți verifica corectitudinea datelor introduse privind impozitele acumulate și plătite pentru Gennady Sergeevich Abramov în raportarea salariului.
Vom crea un calcul contabil fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.
Figura de mai jos arată că registrul impozitului pe venitul personal pentru Abramov G.S. reflectă calculul pe care l-am introdus pentru impozitul pe venitul personal în valoare de 44.941 de ruble, ceea ce reprezintă 13% din suma dividendelor acumulate. Raportul mai arată că această taxă a fost reținută și virata organului fiscal.
După ce compania a încheiat perioada de raportare (trimestru sau an) și în acest timp s-au încasat venituri, proprietarii pot decide cum să-l distribuie și cui și în ce sumă să plătească veniturile din dividende. Indiferent ce sistem de impozitare are compania, impozitul pe venitul personal se plătește în orice caz. Mai jos vom analiza în detaliu procesul de acumulare și plată a veniturilor din dividende folosind PC 1C 8.3 Contabilitate, precum și modul în care impozitul pe venitul personal este reținut din veniturile din dividende.
Cel mai simplu mod de a descrie procesulacumularea dividendelor în 1s 8.3 contabilitate și plăți, folosind un exemplu. De exemplu, la o reuniune a consiliului de administrație al companiei Logos, au decis să acumuleze dividende unui anumit angajat - I.I. Ivanov. în valoare de 250 de mii de ruble. Să luăm în considerare pas cu pas cum vor fi calculate și cum vor fi plătite veniturile din dividende folosind PC 1C 8.3 Contabilitate.
Etapa 1. În etapa inițială, acestea sunt acumulatedividende în 1s 8.3 contabilitate
Acesta nu este un salariu, fila „Salarizare” nu este folosită. Venitul din dividende și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice se efectuează după cum urmează, tab-uri: Operațiuni – Contabilitate – Operațiuni introduse manual în interfața 1C. După care trebuie să faceți clic pe panoul „Creați”, un document de tranzacție este creat în 1C. Completăm acest document și anume creăm tranzacții în funcție de careacumularea dividendelor în 1s 8.3 și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, acestea sunt două coloane:
Etapa 2. Cum se calculează veniturile din dividende în contabilitatea fiscală
În următoarea etapă, trebuie să acumulați venituri din dividende în contabilitatea fiscală; pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați fila - Operațiuni contabile privind impozitul pe venitul personal. Cu ajutorul acestuia, vom genera raportarea impozitului pe venitul personal și documentul 2-NDFL. Trecem la subsecțiunea Salarii și Personal, de acolo la fila „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, apoi la subsecțiunea „Toate documentele privind impozitul pe venitul personal”. Faceți clic pe butonul – Creare, apoi tipul de document este Tranzacții contabile cu impozitul pe venitul personal. Completați câmpurile principale:
În ceea ce privește ultimul punct, este egal cu procentul impozitului pe venit pentru o persoană fizică sau 13% din 250 de mii de ruble.
Apoi, trebuie să completați coloana - Reținut la toate ratele, indicați: data reținerii la sursă, cota de impozitare (13%), valoarea impozitului pe venitul personal reținut, aceasta este 250.000 * 13% = 32.500 ruble, acumularea data, codul veniturilor din dividende și suma venitului plătit.
Apoi, accesați secțiunea - Transfer pentru toate ratele, completați: luna perioadei fiscale, rata și valoarea impozitului pe venitul personal transferat, detaliile ordinului de plată, puneți „Da” la articolul Calculat pentru dividende, verificați și închideți documentul.
Etapa 3. Plata veniturilor din dividende unui angajat al companiei
Venitul din dividende se plătește în 2 moduri, fie la casierie, fie prin trimiterea unui ordin de plată. Dacă funcția este utilizată pentru a transfera suma necesarăplata dividendelor în 1s 8.3 , apoi în acest scop se creează un nou document - Emisiune de numerar cu tipul operațiunii, se selectează coloana - Alte cheltuieli, apoi subsecțiunea Bancă și casierie - Casă - Documente de numerar - Buton Emisiune. Dacă banii sunt emisi folosind un ordin de plată ( înregistrarea dividendelor în 1s 8.3), apoi în locul butonului „Emite”, trebuie să faceți clic pe butonul „Anulare” - Plata dividendelor în 1C prin bancă.
Etapa 4. Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget
Banii trebuie transferați în avans la buget, înainte de plata veniturilor din dividende către angajat; pentru a face acest lucru, este suficient să completați o singură coloană - Transferul impozitului pe venitul personal la buget din dividende în 1C.
Dividendele sunt venituri plătite acționarilor sau participanților; contabilitatea plăților de dividende poate fi ținută în programul 1C Salari și Management al Personalului, ediția 2.5.
Plata dividendelor se face prin hotărâre a adunării generale a acționarilor sau a participanților. Decizia privind distribuirea profitului poate fi luată de organizație o dată pe trimestru, la fiecare șase luni sau pe an.
Impozitul pe venit este reținut din suma dividendelor acumulate persoanelor fizice la următoarele rate:
9% - pentru rezidenții Federației Ruse (13% din 2014)
15% - pentru nerezidenții Federației Ruse
Rezidenții includ persoane fizice care se află pe teritoriul Federației Ruse timp de 183 de zile sau mai mult pe o perioadă consecutivă de 12 luni (Articolul 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a calcula dividende în programul 1C ZUP 2.5. Există un document separat „Acumularea dividendelor organizației”. Se află în meniul de sus „Calculul salariilor de către organizații”, secțiunea „Documente primare”.
Documentul indică luna de angajare și data încasării venitului. În secțiunea dividende de distribuit este indicată fie suma totală, fie suma dividendelor pe acțiune.
Câmpul „Dividende primite, deducere fiscală” indică suma cu care baza de impozitare a veniturilor sub formă de dividende poate fi redusă în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru acționarii care sunt rezidenți ai Federației Ruse.
Aceasta este suma dividendelor care se plătește organizației străine și suma dividendelor primite de organizație în anul curent și anul precedent, dacă această sumă a dividendelor nu a fost luată în considerare anterior în calcul la determinarea venitului impozabil. sub formă de dividende.
Partea tabelară a documentului „Angajări” indică persoanele care primesc dividende. Dacă aceștia sunt angajați ai întreprinderii, aceștia pot fi selectați făcând clic pe butonul „Completare” și „Lista de angajați” sau pe butonul „Selectarea angajaților”.
Dacă aceștia nu sunt angajați ai organizației, aceștia sunt selectați folosind butonul „Adăugați” din directorul de persoane.
Alaturi de actionar este indicat numarul de actiuni detinute de acesta. Apoi, faceți clic pe butoanele „Calculate” și „Calculate All” și documentul este calculat.
Calculul dividendelor în programul 1C 8.3 Contabilitate 8.3
De fapt, dividendele sunt ceea ce lucrează întreprinderea, sau mai precis proprietarul (proprietarii) întreprinderii. Aceasta este partea din profit care se împarte între fondatori, în funcție de cota lor de participare.
Dividendele sunt venituri ale unei persoane fizice sau juridice. Prin urmare, dividendele (în cazul unei persoane fizice) sunt supuse impozitului pe venitul personal (NDFL). Și vom face și acest calcul. Cu alte cuvinte, face parte din profitul net.
În acest moment, avem cinci rate de impozit pe venitul personal în contabilitatea noastră:
Să ne uităm la instrucțiuni pas cu pas despre cum să plătiți și să acumulați dividende în programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, precum și cum să înregistrați impozitul pe venitul personal pentru fondatori din acest venit. Instrucțiunile vor fi similare pentru calcularea dividendelor din 1C 8.2.
Merită remarcat imediat că nu există un document special pentru calcularea dividendelor în 1C 8.3 Contabilitate, așa că o vom face manual.
Acolo, prin butonul „Creare”, selectați elementul „Operațiune”. Cam asa arata:
Înregistrările de dividende în 1C arată astfel:
Exemplu de operațiune de angajamente:
Contabilitatea impozitului pe venitul persoanelor fizice se introduce si manual, printr-o operatiune (puteti folosi acelasi document).
Pe baza materialelor de la: programist1s.ru
Și cât de convenabil și sigur este să lucrezi cu serviciul nostru. Astăzi ne vom uita la una dintre solicitările populare pe care clienții noștri le-au trimis la linia telefonică, și anume, vom afla cum să plătim dividende fondatorilor. Astăzi ne concentrăm pe accesibilitate, claritate și, cel mai important, beneficii!
De fapt, nu toți fondatorii aceleiași societăți cu răspundere limitată sunt pregătiți să-și păstreze banii într-o afacere comună „așa” sau în beneficiul altcuiva. Dacă apare oportunitatea de a primi dividende, el este de obicei bucuros să le primească. Să vedem cum se face:
Să începem cu faptul că trebuie să selectăm butonul din meniu „Operațiuni”. Mai departe in sectiune "Contabilitate" selectați linia:
După aceasta, găsim fondatorii necesari și facem clic pe valoarea numerică:
În continuare, trebuie să continuăm să lucrăm cu impozitul pe venitul personal, pentru că Dividendele sunt, de asemenea, supuse acestui impozit. Aici revenim la pagina principală, facem clic pe secțiune „Salarii și personal”, mergeți în jos la rândul cu impozitul pe venitul personal și selectați rândul:
După aceasta, se deschide următoarea secțiune a programului, unde făcând clic pe butonul "Crea"În lista extinsă, trebuie să selectați linia:
Pagina este deschisă. În fereastra nouă, verificăm numele organizației specificat anterior, introducem data necesară, precum și data tranzacțiilor. Aceasta va fi și data plății dividendului:
Verificăm datele primite. În fereastra curentă, toate informațiile introduse ar trebui să fie reflectate corect. Pe linia de jos veți vedea data la care a fost primit venitul, codul transferului, suma venitului, codul deducerii, precum și impozitul pe venitul personal perceput pe acesta:
Derulați pagina la dreapta și acordați atenție termenului limită de transfer de fonduri, codului de transfer și sumei finale a venitului plătit:
Ultima acțiune va fi anularea fondurilor din contul curent. Putem spune că misiune îndeplinită!
După cum puteți vedea, dragi prieteni, nu este nimic dificil în calcularea și transferul dividendelor către fondatorii voștri. Vă recomandăm insistent să efectuați un test de conducere complet. Suntem siguri că vă va plăcea cu adevărat!
