Acum știm. În lecția 2, vom analiza ce este un bilanț, vom lua în considerare conținutul și structura acestuia.
Bilanțul este un tabel format din 2 părți - un activ și o datorie, activul reflectă proprietatea organizației și sursele de pasiv ale formării acestei proprietăți.
Pentru un contabil, bilanțul este una dintre cele mai importante forme de raportare, așa că pur și simplu este necesar să-l cunoască, în plus, după analizarea cărții. echilibru, puteți înțelege starea financiară și economică a întreprinderii și puteți prezice viitorul acesteia. Vom învăța cum să analizăm bilanţul mai târziu.
Regulă: Total activ = Total pasiv = Valoarea soldului.
Structura echilibrului.În fiecare dintre cele 5 secțiuni indicate ale bilanțului, în rânduri separate ( elemente de bilanț, fiecare articol corespunde unui cod digital) reflectă tipurile omogene corespunzătoare de proprietate și sursele formării lor în termeni monetari (de obicei în mii de ruble).
Luați în considerare un exemplu ipotetic:
Întreprinderea a primit numerar în valoare de 10.000 de ruble pentru plata salariilor. Ca urmare a acestei tranzacții comerciale, numerarul disponibil a crescut cu 10.000 de ruble, iar în contul curent - a scăzut cu 10.000 de ruble.
Bilanțul ia următoarea formă
Tranzacția a determinat transferul de fonduri de la un element al Activului la altul. Operațiunile sunt de 4 feluri, ele pot determina modificări doar în activ sau pasiv, în timp ce moneda (totalul) soldului nu se modifică, ca în cazul nostru, dar pot modifica valuta soldului în sus sau în jos. În lecția 3 vom analiza. Dar amintește-ți!
Originea cuvântului „balanță” provine de la vechea expresie latină, care înseamnă literal „două scale”, care, în general, arată echilibrul bilanțului ca poziția de echilibru a unei companii financiare.
O întreprindere are nevoie de un bilanţ pentru a vedea rezultatele muncii care au fost dobândite pe o perioadă lungă de timp. Bilanțul indică evoluția companiei alături de diverse colaborări, ceea ce se observă în cele două categorii de totaluri bilanţiere, Activ şi Pasiv. O proprietate clară a unui bilanț obținut în mod inconfundabil este soldul totalurilor activelor și pasivelor întreprinderii.
Pentru bănci, echilibrul este, de asemenea, important, deoarece numai pe baza acestuia vor putea evalua bonitatea întreprinderii și vor putea calcula indicatorul sumei maxime a împrumutului. Fiecare firmă funcțională trebuie să prezinte un bilanț la diferite autorități și autorități fiscale.
Bilanțul are o structură formată din două tabele, unul care arată Activul întreprinderii, al doilea - Datorii. Dacă numerele din tabel se potrivesc, echilibrul este făcut, corect. În cadrul Activului, se obișnuiește să se considere proprietatea întreprinderii ca bunuri imobiliare, echipamente, exprimate în formă monetară. În general, aceasta este totalitatea monedei monetare deținute de organizație.
Când creați un raport contabil, trebuie să introduceți toate liniile afișate în bilanț, a căror structură poate fi modificată cu diferite caracteristici speciale ale activității diferitelor întreprinderi.
Activul și pasivul bilanțului reprezintă o construcție logică a liniilor în care se înregistrează indicatori financiari speciali ai producției.
Structura tabelului este prezentată în așa fel încât fiecare rând să reflecte anumiți indicatori. În activul de bilanț există o linie „Active imobilizate”, care face posibilă observarea în primul rând 1110 (cu un management sporit al organizației, numărul de linii în formularul nr. 1, numărul poate avea o adâncime de biți mai mare) și să fie numite „Active necorporale”. De regulă, esența acestei linii înseamnă dacă adunați indicatorii liniilor numerotate de la 1112 la 1120, dacă există. După completarea Activului în rânduri, trebuie să adăugați rezultatele primelor două secțiuni și vom obține numărul total al bilanţului.
Bilanțul trebuie completat pe baza soldurilor din cont de la data raportării și la sfârșitul ultimilor doi ani inclusiv. Astfel, la intocmirea unui raport in data de 31.12.15 va fi necesara si afisarea soldurilor de 31.12.14 si 13 ani.
Înainte de a compila un raport, manual sau într-un program, primul pas este să verificați din nou toate gospodăriile. Operațiuni pentru perioada de raportare, indiferent dacă toate sunt incluse în contabilitate. Al doilea lucru de care ai nevoie deschide conturi sintetice și analitice și verifică dacă sunt formulate corect(dacă se comite o eroare, programul va emite un raport gol).
În cele din urmă, conform acestor rezultate, este necesar să se efectueze un inventar al proprietății și pasivelor întreprinderii.
În prima secțiune a acestui tabel „Capital și rezerve”, care are un număr de serie 1310, datorită faptului că este al treilea punct central al raportului contabil general și se obține prin adăugarea de rânduri care pot fi observate în subgrupe ( rânduri numerotate de la 1312 la 1320).
Implementarea introducerii datelor în bilanț trebuie să înceapă cu introducerea totalurilor în anumite linii din Activ și pasiv. Este important ca în bilanţul întocmit să existe prezenţa corectă a raportului datelor înscrise în rânduri şi a indicatorilor numerici din acesta, şi bineînţeles semnificaţia financiară stabilită de producţia în linii. Uneori, puteți întâlni abateri de la reguli, de exemplu, când suma totală poate fi la zero, atunci trebuie să furnizați imediat comentarii explicative cu privire la rândul primit în raport.
Practic, toți indicatorii sunt vizibili în mod clar sub formă de numere care indică moneda, de exemplu, dacă costul de transport al unei întreprinderi în valoare totală este de 100.350.000 de ruble, atunci 100.350 trebuie să fie indicate în soldul activelor. Uneori, întreprinderea este reprezentat de o scară mult mai mare, iar resursele financiare pot fi calculate nu numai în mii, ci și în milioane, atunci este necesar să se adauge numere, în timp ce se elimină următoarele șase caractere, iar în cuprinsul coloanelor de date fiind condus înăuntru, indicați unitatea numerică principală ca un milion de ruble.
Numerele totale primite (totalurile) din bilanţul Activului şi pasivului trebuie să se potrivească, deoarece Activul indică ce are întreprinderea, iar notele de la care a fost primit întregul Activ calculat sunt înregistrate în bilanţul principal al Datoriei. Pentru o înțelegere detaliată, trebuie să luați în considerare un scurt exemplu de bilanţ contabil corect întocmit și să vă familiarizați cu regulile de introducere a informațiilor în liniile A / P.
Articolele din Activul soldului sunt completate cu datele specifice date.
În rândul Mijloace fixe arată suma totală a proprietății organizației la prețul inițial, cu deducerea sumei necesare ca urmare a utilizării unui anumit tip de proprietate.
În linie nemat. activele este completată cu o anumită sumă din valoarea totală a activelor necorporale care sunt producția subordonată.
Atunci când are loc o investiție de capital, se ia în considerare suma totală cheltuită pentru construcție sau se indică comanda și costul acesteia, care au fost achitate imediat. Când totul este echipat, ele indică cantitatea de bunuri valabilă la momentul achiziționării acesteia. Banii cheltuiți în perioadele de facturare sunt alocați lui Fin. Investiții Active înregistrează valoarea totală a prețului real de achiziție al combustibilului, diferitelor piese de schimb, materialelor și altor resurse necesare. În rândurile Lucrări în curs, valorile reprezintă unitatea totală de cost total pentru materiile prime. Puteți folosi prețul inițial.
Calculul costului initial al produsului principii si formule de baza
Ieșirea primită calculează cantitatea totală de ieșire finalizată primită și costul său inițial.
Articolele sunt luate în considerare pentru totalul total al tuturor articolelor achiziționate la prețul inițial.
Această valoare este considerată la prețul inițial stabilit al produsului.
Conturile de creanță iau în considerare și totalitatea, care este convenită cu debitorii încă de la început; Fondurile în conturi în valută străină și diferite fonduri sunt considerate a fi totalul, care se obține prin transferul unei anumite sume de bani în valută străină în ruble rusești, ținând cont de cursul de schimb stabilit al Băncii Centrale a Federației Ruse, care este în vigoare pentru perioada finală de raportare.
Cu capitalul autorizat se indică și se consemnează în documentele principale suma totală totală a capitalului autorizat. Cu capital de rezervă se scrie un set de numere care rămân din venitul inițial. Anumite rezerve pentru acoperirea costurilor și plăților viitoare. De asemenea, sunt rezumate numărul total de rezerve nerealizate în cursul anului curent și rezervele care vor fi cu siguranță transferate în anul următor (ar trebui să fie indicate în bilanţul anual).
Profiturile amânate arată suma totală a fondurilor care au fost achiziționate în perioada de raportare desemnată, dar, conform planului inițial, aparține doar rapoartelor viitoare.
Beneficiul monetar este luat în considerare ca urmare a muncii primite de întreprindere pentru o anumită perioadă de timp, minus suma cheltuită deja din acest profit în perioada de raportare. Atunci când conturile de plătit se ia în considerare suma disponibilă pentru datoria către creditorii întreprinderii. Formularul este întâlnit atât pe Internet, cât și în programele boo, precum 1C.
Atunci când întocmești rapoarte sau bilanţuri în orice program de contabilitate, este important amintiți-vă cele mai frecvente greșeli:
Multe companii rusești sunt obligate să furnizeze Serviciului Fiscal Federal un bilanţ. Acest document include cifre care reflectă cifra de afaceri, cheltuielile, pasivele. Prin urmare, bilanțul este cea mai importantă sursă de informații care indică nivelul de eficiență al întreprinderii. Cum trebuie scris acest document? Cum ar arăta eșantionul de bilanţ?
Să începem cu câteva întrebări teoretice. Deci, înainte de a examina eșantioanele de bilanţ, este util să luăm în considerare esenţa acestui fenomen. Termenul luat în considerare este cel mai adesea înțeles ca o metodologie de grupare și clasificare a informațiilor care reflectă activele imobiliare ale unei organizații în termeni financiari.
Bilanțul, de regulă, are 2 secțiuni - un activ și un pasiv. Primul reflectă proprietatea distribuită pe structură și locație, al doilea este clasificat în funcție de sursele sale. Bilanțul este furnizat la sfârșitul anului.
În general, este o necesitate. Întocmirea unui bilanț pentru întreprinderile rusești este o procedură consacrată în legislație. Se stabilește o excepție pentru antreprenorii individuali - cu condiția ca antreprenorii să țină o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Întreprinderile înregistrate ca SRL-uri trebuie să prezinte un bilanţ, chiar dacă operează folosind sistemul simplificat de impozitare.
Documentul cheie este definit legal, prin care societatea trebuie să raporteze din punct de vedere al indicatorilor contabili către stat - formularul 0710001, corespunzător OKUD. Sau, așa cum este adesea numit în mod informal contabil, forma 1. Bilanțul, un eșantion al căruia îl vom lua în considerare în articol, poate fi, de asemenea, complet sau simplificat. Pe baza ce criterii poate o întreprindere să aleagă prima sau a doua opțiune de raportare?
Strict vorbind, alegerea nu depinde de preferințele conducerii organizației, ci de prevederile legislației. Prin urmare, principalul lucru este să le interpretați corect pentru a completa apoi forma corectă a bilanţului. Desigur, firma poate alege în orice caz schema completă pentru compilarea tipului adecvat de raportare. Dar lucrul cu formularul 1 în această versiune se caracterizează printr-o laboriozitate incomparabil mai mare decât atunci când alegeți un document simplificat. Prin urmare, firmele tind să lucreze după cea de-a doua schemă, mai simplă, ori de câte ori este posibil. Dar pentru aceasta trebuie să îndeplinească o serie de criterii:
Doar dacă sunt îndeplinite punctele de mai sus, compania poate trimite un bilanţ simplificat Serviciului Fiscal Federal. Vom lua în considerare un eșantion de completare a rapoartelor în acest format puțin mai târziu. Acum să studiem specificul compilării Formularului 1 în versiunea sa completă. Să fim de acord că trebuie să întocmim un bilanţ pe an. O mostră de completare a documentului corespunzător pentru alte perioade de raportare (trimestrial, semestrial și 9 luni) va fi, în general, caracterizată de o structură similară.
Înainte de a studia algoritmul propriu-zis pentru compilarea raportării necesare către Serviciul Federal de Taxe, vom lua în considerare câteva nuanțe legislative cu privire la cerințele pentru documentele de acest tip.
Așadar, mulți avocați recomandă să se acorde atenție următoarei cerințe: bilanțul trebuie să includă pe cele care reflectă activitățile tuturor structurilor unei persoane juridice, inclusiv sucursalelor și reprezentanțelor din orice localitate. O altă cerință importantă este aceea că dacă bilanţul este predat de către SRL, atunci cifrele reflectate în document trebuie aprobate în cadrul unei adunări generale a proprietarilor companiei. Formularul 1 trebuie completat cu rapoarte de audit dacă este furnizat de SA, bănci sau companii de asigurări.
Să studiem acum o mostră de completare a bilanţului. Să începem cu o diagramă care presupune utilizarea versiunii complete a formularului 1.
Deci, luarea în considerare a algoritmului acțiunilor necesare poate fi începută prin studierea specificului completării primelor rânduri ale documentului. Titlul formularului 1 trebuie să indice data întocmirii acestuia - 31 decembrie a anului pentru care este depusă raportarea. După aceea, este necesar să se indice numele complet al companiei, specificul activității, forma juridică și tipul de proprietate al organizației. În continuare, trebuie să decideți asupra unității de măsură pentru indicatorii financiari. Cea mai bună opțiune este mii de ruble. Următoarea opțiune ar trebui subliniată. Ar trebui să indicați locația corectă a companiei, precum și să acordați atenție indicarii codurilor necesare.
Să fim de acord că bilanţul din exemplul nostru este completat în cadrul managementului unei noi companii care operează ca SRL atunci când se utilizează sistemul fiscal simplificat.
În primul rând, umplem activul.
Coloana 1 nu trebuie completată de către toate întreprinderile - doar cele care se formează. Prin urmare, poate fi introdusă o liniuță în ea. După aceea, trecem la linii. Trebuie să le completați cu mare atenție.
Linia 1110 înregistrează diferența dintre două solduri - pe debitul contului 04 și creditul contului 05. Nu uitați că introducem valorile în mii de ruble. Adică, dacă indicatorul corespunzător este 140.000, atunci în rândul 1110 scriem 140.
Linia 1170 ar trebui să includă date corespunzătoare soldului debitor al contului 58.
În paragraful 1100, este însumat totalul pentru rândurile 1110, 1150 și 1170. Este util să verificați din nou numerele înainte de a adăuga.
La paragraful 1220, se fixează o cifră corespunzătoare soldului debitor al contului 19.
În linia 1250, este necesar să se reflecte indicatorii care se calculează prin adăugarea a două solduri - pe debitele conturilor 50 și 51.
După aceea, calculăm cifra finală și o fixăm în paragraful 1200. Astfel, rezumăm indicatorii pentru liniile 1210, 1220 și 1250.
Este necesar să verificați din nou cu atenție cifrele pentru articolele 1100 și 1200 - adevărul este că pentru a completa rândul 1600, este necesară suma lor.
Următoarea noastră sarcină este să completăm corect răspunderea. În ea, similar informațiilor pe care formularul de bilanț le conține în partea de activ (am luat în considerare un exemplu de algoritm pentru completarea acestuia mai sus), numerele sunt indicate în mii.
La rândul 1310, este necesar să se reflecte cifra corespunzătoare soldului creditului contului 80.
La paragraful 1360 - soldul creditului contului 82.
Linia 1370 trebuie să conțină cifre corespunzătoare soldului creditului contului 84 (dacă societatea are profit).
Pentru a calcula valorile pentru articolul 1300, este necesar să însumați datele pentru liniile de mai sus - 1310, 1360 și 1370.
Cu condiția ca datoria companiei să fie pe termen scurt, indicatorul pentru articolul 1520 se calculează prin adunarea a patru solduri - pe creditele conturilor 60, 62, 69 și, de asemenea, 70.
În rândul 1500, puteți copia valorile articolului 1520.
Rândul 1700 înregistrează cifrele rezultate din însumarea datelor pentru articolele 1300 și 1500.
Să luăm acum în considerare un exemplu de completare a bilanţului într-o formă simplificată.
În activ, trebuie să completăm 2 (dacă este necesar, ar trebui adăugat la document - pentru a afișa coduri) și 3 coloane - vom înregistra indicatorii în el.
În rândul „Active imobilizate corporale”, căruia i se poate atribui codul 1150, se înregistrează valoarea mijloacelor fixe ale companiei.
La rubrica „Stocuri” este necesar să se indice cifre similare cu cele înregistrate în formularul general la rândul 1210. În același timp, acesta va fi codul pentru documentul simplificat.
În elementul „Numerar și echivalente”, trebuie să remediați informațiile relevante și să îi atribuiți codul 1250.
După aceea, calculăm suma totală care va trebui să fie reflectată în rândul 1600. Acest lucru se poate face prin adunarea indicatorilor pentru articolele 1150, 1170, 1210, 1250 și 1260.
Acum să trecem la pasiv.
În paragraful „Capital și rezerve” sunt fixate cifrele care reflectă fondurile de rezervă și rezultatul reportat. Codul trebuie să corespundă indicatorului, care este cel mai mare din punct de vedere al banilor. Să fim de acord că acesta este un profit reportat. Prin urmare, atribuim codul 1370 acestei linii.
În rândul următor, căruia trebuie să i se aloce codul 1520, este fixă categoria pe termen scurt.
După aceea, este necesară verificarea cifrelor pentru articolele 1600 și 1700. Având în vedere eșantionul complet de completare a formularului de bilanț, am remarcat că acestea ar trebui să converge. Un criteriu similar este și pentru un document simplificat.
Acesta poate fi un eșantion al bilanțului unei întreprinderi mici, care, în conformitate cu prevederile legii, are dreptul de a utiliza o versiune mai simplă a Formularului 1. Cu toate acestea, societatea poate, la discreția sa, să folosească și întreaga versiunea documentului corespunzător.
Se întâmplă ca o întreprindere, aflată în mod oficial în statutul de persoană juridică înregistrată, să nu fie activă, drept urmare nu există cifre de afaceri financiare asupra acesteia. Cum este completat bilanţul corespunzător - zero? Algoritmul eșantion pentru compilarea sa este extrem de simplu. Tot ceea ce trebuie completat în formularul 1 în acest caz sunt rândurile 1250 și 1600 din activ, precum și 1300 și 1700 din pasiv. Ei, cel mai probabil, vor reflecta capitalul minim autorizat al companiei - 10 mii de ruble. Desigur, toate celelalte părți ale documentului - în special, care reflectă date despre companie - trebuie completate corect.
Așadar, am examinat mostrele de bilanţuri - complete și simplificate. Nu este dificil să completați documentele relevante dacă sunt disponibile conturile necesare pentru care soldul este recunoscut. În același timp, oricât de logic este bilanțul eșantion al unei întreprinderi, este util să se țină cont de o serie dintre cele mai importante nuanțe de completare. Să le luăm în considerare.
Formularul 1 al bilanțului trebuie semnat de doi funcționari - directorul și contabilul-șef al companiei. Acest lucru asigură corectitudinea informațiilor furnizate de companie către Serviciul Fiscal Federal.
Înainte de a completa bilanţul, trebuie să vă asiguraţi că lucrarea decurge cu Formularul 1, aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.66n din 2 iulie 2010, şi nu cu orice alt document.
La compilarea tipului adecvat de raportare, se recomandă să vă ghidați după criteriile prescrise în PBU 4/99, și anume în secțiunea 4 a acestei surse.
Dacă compania funcționează de mai mult de un an, atunci indicatorii pentru perioadele anterioare ar trebui să fie indicați în raportul curent. În conformitate cu paragraful 10 din PBU 4/99, cifrele corespunzătoare pot fi ajustate (dacă există explicații necesare pentru bilanţ).
Dacă indicii din Formularul 1 sunt negativi, atunci trebuie introduși folosind paranteze. Orice eșantion de bilanţ corect trebuie să îndeplinească acest criteriu.
Formularul 1 trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Data îndeplinirii acestei obligații corespunde cu momentul trimiterii prin poștă a documentului specificat sau transferului său efectiv către angajații Serviciului Fiscal Federal. Cu toate acestea, dacă este un weekend, atunci data depunerii formularului 1 este considerată următoarea zi lucrătoare. Prin urmare, firmele ar trebui să fie precaute atunci când trimit rapoarte aproape de termenele limită.
Furnizarea tipului adecvat de raportare, așa cum am menționat mai sus, este datoria întreprinderilor rusești, stabilită prin lege. În același timp, nu numai Serviciul Fiscal Federal poate fi interesat să obțină cifrele necesare de la companie. Cert este că indicatorii înregistrați în Formularul 1 sunt capabili să ofere o idee în general destul de adecvată despre cum merg lucrurile la întreprindere, despre cât de eficient este modelul său de afaceri.
Aceste informații pot fi utile, de exemplu, pentru investitori, creditori, potențiali parteneri ai companiei. În acest sens, conducerea companiei ar trebui să manifeste interes pentru întocmirea la timp a bilanţului.
În acest articol, aveam să vă arăt cum să faceți un bilanţ din WWS. Cu toate acestea, după ce mi-am dat seama cum voi proceda, mi-am dat seama că voi începe să folosesc regulile și termenii contabili. Și nu sunt sigur că tu și cu mine vom înțelege aceeași înțelegere a lor. Și așa, iată cu ce am venit.
Nu este interesant pentru mine să scriu un articol pur teoretic. Vreau să vă angajez pentru ca împreună să trecem de la „revizuirea SALT” la completarea bilanţului.
Pentru a face acest lucru, am propria mea abordare: oferind cunoștințe noi, mă străduiesc să le repet pe cele anterioare. Cu alte cuvinte, repetăm cunoștințele care ne servesc drept suport pentru altele noi.
Vreau să observ că în această serie de articole despre completarea bilanţului, voi vorbi despre idei generale, reguli de bază şi voi arăta cum se face acest lucru. Împreună cu mine, veți merge până la capăt pentru a crea un bilanț bazat pe WWS-ul unei întreprinderi reale.
Deci să mergem...
Iată OSV-ul unei întreprinderi care rulează. În articolul precedent, l-am pregătit pentru realizarea unui bilanţ.
Iată ce ar trebui să facem acum:
Nu este necesar să se realizeze o potrivire exactă între numele contului și modul în care este numit în planul de conturi. Doar amintiți-vă și scrieți. Este suficient ca numele tău să reflecte esența contului. De exemplu. Voi suna cel de-al 50-lea cont „casier”. Și în ceea ce privește conturile, poate fi numit „Casiera întreprinderii”.
Desigur, a pune jos „A, P și AP” nu este o sarcină ușoară. Aici ai nevoie de cunoștințe, de câteva reflecții. Sunt de acord că există facturi în care puteți configura imediat, iar undeva puteți folosi un indiciu și puteți pune în jos caracteristica dorită. În orice caz, pune jos unde poți să o faci. Și completați celulele goale rămase conform planului de conturi. Descărcați Planul de conturi.
Imediat ce rezolvi sarcina, compară-o cu ceea ce am făcut eu.
Presupun, cititor, vă amintiți că conturile contabile colectează și stochează informații despre activitățile întreprinderii. Separarea tuturor informațiilor are loc în funcție de anumite criterii. Deci, codul și numele contului servesc drept criteriu de separare. Ca urmare, OSV arată toate conturile contabile implicate în întreprinderea noastră. Din OSV vedem ce informații sunt colectate.
In orice caz, bilanț colectează informații despre întreprindere într-un mod diferit.
in primul rand, bilanțul împarte informațiile în ACTIV și PASIV.
În al doilea rând, în interiorul ACTIV și PASIV, informațiile sunt împărțite în anumite grupuri. Fiecare astfel de grup este un indicator economic.
În cele din urmă, SALT din bilanţ este pur şi simplu regrupată.
Suma primită în ACTIV sau PASIV se înscrie în denumirea specifică a indicatorului economic. Baza pentru introducerea sumei în indicatorul economic va fi numele contului sau, când nu este clar, folosim legea privind completarea bilanţului. Ei bine, vom începe să completăm bilanţul foarte curând.
Mijloacele fixe sunt indisolubil legate de un concept precum amortizarea (contabilizat în contul 02). Amortizarea este o scădere treptată a costului inițial al mijlocului fix asociat cu exploatarea mijlocului fix. Procesul de amortizare a OS are loc pe o anumită perioadă de timp, dar mai mult de un an. Ca urmare, totul va ajunge la faptul că valoarea deprecierii va fi egală cu costul inițial al mijloacelor fixe.
Uită-te în OSV. Contul 01 înregistrează sumele tuturor mijloacelor fixe la costul lor inițial. In contul 02 se iau in calcul sumele de amortizare ale acestor mijloace fixe. Acum vă întrebați, ce legătură are acest lucru cu bilanțul?
S-ar părea că, conform regulilor de înregistrare a sumelor din SALT în bilanţ, ar trebui să trimitem sumele din contul 01 la ACTIV, iar sumele din contul 02 la PASIVILE din bilanţ. Cu toate acestea, există o excepție pentru activele fixe.
Esența lui constă în faptul că înainte de a trimite suma în bilanţ luăm sumele din 01, scădem sumele din 02 și trimitem suma rezultată unde????
În soldul ACTIV. Deoarece amortizarea nu poate fi niciodată mai mare decât costul inițial al activului și, prin urmare, diferența dintre 01-02 va fi întotdeauna debitată. 01 cont (A) > 02 cont (P). Ei bine, cel puțin va fi 0.
Exact aceeași situație cu conturile 04 și 05. Se ia în considerare activele întreprinderii, care nu au un obiect fizic, cum ar fi o mașină sau o mașină. În contul 04, sunt luate în considerare astfel de active ale întreprinderii, cum ar fi licențele, dreptul exclusiv de brevet, dreptul exclusiv de software etc.. Perioada de utilizare a acestora este, de asemenea, mai mare de 12 luni și nu sunt destinate revânzării. Toate ca și cu OS. Amortizarea Imobilizarilor Necorporale (IA) se inregistreaza in contul 05.
Terminând această turmă îmi propun să facem o sarcină practică. Vom lucra puțin cu numerele din OS. Sarcina este:
Pentru a finaliza sarcina, ați descărcat deja OSV. Dacă nu ați descărcat încă, descărcați aici.
Poate că acum suntem gata să completăm bilanţul. Vom face asta în următorul articol. Vă invit.
Tot acest articol nu-mi iese din cap. Există un sentiment de afaceri neterminate, sau ceva de genul ăsta. Scopul este clar - să te aducă pe tine, cititorul, la finalizarea bilanţului. Asigurați-vă că sunteți cât mai pregătit posibil pentru această acțiune. Și, deși trebuie să ies pentru ca explicația să fie la un nivel de înțeles, ceva mai lipsește din acest articol.
Înțeleg că vor mai fi întrebări, dar vreau să le minimizez. Cred că voi elimina unele dintre aceste întrebări în avans. Înainte de a începe completarea formularului de bilanţ, vă sugerez să lucrați mai mult cu OSV.
Iată ce trebuie să facem.
Cum te compari cu ce am făcut eu.
Dacă vrei să devii contabil șef, atunci cu siguranță ar trebui să înveți cum să faci un bilanţ. Este responsabilitatea directă a contabilului-șef să întocmească un bilanț la sfârșitul fiecărui trimestru. Deci doriți să învățați cum să echilibrați? Urmați un curs de contabilitate și veți învăța cum să echilibrați și cum să depuneți declarații fiscale. Cu siguranță vei obține un loc de muncă mai bine plătit! Este mai ieftin să înveți totul de la un profesionist decât să te recalci mai târziu! toate informatiile la pagina Cursuri de contabilitate.
Pentru a obține un pas gratuit al cursului „Cum să devii contabil șef”,
Trimite-mi un email [email protected] „Vă rugăm să trimiteți primul pas al cursului.”
6.1 Ce este inclus în „Soldul” organizației.
Cursuri de contabilitate imposibil de construit fără informații detaliate despre echilibrul clădirii. Deci haideți să învățăm să găsim un echilibru. În numeroasele literaturi despre contabilitate, din anumite motive, procesul de întocmire a bilanţului nu este descris nicăieri. Există multe articole despre cum să completați bilanțul, ce să reflectați în anumite linii de bilanţ, dar nicăieri nu este descris într-un limbaj uman ușor de înțeles cum să faceți acest lucru. Prin urmare, când eram contabil șef începător, a trebuit să apelez la colegi mai experimentați pentru ajutor.
Dacă ai pe cineva la care să apelezi în timpul pregătirii primei balanțe - asta e grozav! Sarcina mea este să-ți spun cele mai necesare lucruri despre cum să întocmești un bilanţ, iar tu însuți poți afla astfel de detalii despre ce să includă în liniile de bilanţ din literatură.
Soldul se depune la fisc de patru ori pe an: pe trimestrul I, pe 6 luni, pe 9 luni si pe an.
Cuvântul figurat „Echilibru” include:
— Bilanțul contabil (formular N 1);
— Declarația de profit și pierdere (Formular nr. 2);
— Situația modificărilor capitalurilor proprii (Formular nr. 3);
— Situația fluxurilor de trezorerie (Formularul N 4);
— Anexă la bilanţ (Formular nr. 5);
- o notă explicativă.
Cu toate acestea, întreprinderile mici nu depun Formularul 3, Formularul 4 și Formularul 5. Prin urmare, în cadrul formării noastre, nu le vom lua în considerare.
Soldul se depune la fisc până în data de 30 a lunii următoare ultimei luni a trimestrului. Acestea. pentru primul trimestru - până la 30 aprilie, pentru al 2-lea - până la 30 iulie, pentru al 3-lea - până la 30 septembrie, iar rapoartele anuale trebuie depuse la fisc până la data de 30 martie a anului următor.
Formularele de bilanț se schimbă frecvent, așa că dacă nu ai pe computer un program de consultanță de unde poți obține cele mai recente versiuni ale formularelor, poți cumpăra de la biroul fiscal un pachet complet de bilanţuri cu toate cele mai recente modificări. Când faci balanța pentru prima dată, este mai bine să faci asta, pentru a nu te uita în program, ci pentru a obține un pachet de sold gata făcut.
Înainte de a continua cu bilanţul, trebuie să verificaţi toate conturile. Pentru o mai bună înțelegere, vom presupune că organizația noastră este angajată în comerț cu ridicata.
Acest lucru îl va face mai vizibil.
Trebuie să începeți cu conturi de numerar - conturile 51 „Cont de decontare” și 50 „Casiera”.
În raționamentul nostru, voi ține cont de faptul că utilizați un computer în munca dvs. și folosiți unul dintre programele de contabilitate (vom vorbi despre asta mai în detaliu mai târziu). Nu-mi pot imagina că cineva face contabilitate manual.
Avantajul utilizării programelor de contabilitate este că trebuie doar să introduceți înregistrări pentru toate documentele primare, iar programul generează el însuși toate rapoartele de cont (extrase de cont, carduri de cont etc.).
Așadar, postezi toate extrasele bancare, formând astfel contul 51. În același timp, reconciliezi soldul contului 51 (soldul de la sfârșit), pe care l-ai primit, cu extrasul de cont. Pentru a vedea soldul la sfârșit, pentru un anumit cont, trebuie doar să generați un extras pentru acest cont pentru luna respectivă. Un extras de cont este un raport care reflectă toate tranzacțiile dintr-un cont timp de o lună. În cadrul instruirii noastre, am învățat cum se formează un cont pe structura unui cont. Deci această structură a contului este extrasul de cont.
În continuare, distribuim toate documentele de numerar, formând astfel contul 50. În același timp, verificați soldul contului 50 (sold la final), pe care l-ați primit, cu soldul de bani în casa de marcat. În același timp, verificăm dacă documentele de numerar sunt corect executate, dacă toate semnăturile sunt în ordinele de primire și cheltuieli.
Deci, ne-am dat seama de conturile de bani.
Următorul pas este verificarea conturilor de bunuri și mijloace fixe. Pentru a face acest lucru, verificați dacă toate documentele de la furnizori sunt înregistrate (facturi). De exemplu, conform documentelor de primire, ați primit mărfuri pentru 200.000 de ruble. fără TVA și TVA 200.000 * 18% = 36.000 de ruble. Trebuie să verificați dacă cifra de afaceri din debitul contului 41 „Marfa” este de 200.000 de ruble.
În același timp, ați vândut bunuri și costul mărfurilor vândute este de 50 000. Aceasta înseamnă că creditul contului 41 ar trebui să fie egal cu 50 000.
Mai mult, rămâne un sold pe cel de-al 41-lea cont. Aceasta este valoarea bunurilor rămase la sfârșitul perioadei. Când înregistrați documente de intrare și de ieșire în programul de contabilitate, programul însuși calculează cantitatea de mărfuri care au ajuns în depozit, care au părăsit depozitul și cantitatea de mărfuri care au rămas în depozit. Ar trebui să comparați aceste date cu rapoartele depozitarilor în fiecare lună. Dacă datele se potrivesc, grozav! Dacă nu, este necesar să se facă un inventar extraordinar în depozit pentru a înțelege situația.
După ce v-ați ocupat de conturile activelor materiale, verificați contul 60 „Decontări cu furnizorii”. Cu fiecare furnizor la sfârșitul lunii trebuie să aveți un raport de reconciliere semnat de ambele părți. Trebuie să verificați dacă soldul furnizorilor, care a ieșit pe al 60-lea cont pentru fiecare furnizor, se potrivește cu actul de reconciliere. Dacă nu, înseamnă că un bug s-a strecurat pe undeva. Este posibil să nu fie reflectate toate documentele pentru furnizarea de bunuri, sau plata să cadă accidental asupra altui furnizor.
62/90 reflecta datoria cumpărătorului.
90/68 perceput TVA.
90/41 a anulat costul mărfurilor vândute.
90/44 au anulat costurile aferente perioadei de raportare.
90/99 reflectă rezultatul financiar.
Am scris acum postări fără subconturi pe al 90-lea cont pentru a reaminti încă o dată schema generală, iar cu sub-conturi aceste postări au fost descrise în detaliu când am vorbit despre implementare (vânzare).
După aceea, verificați corectitudinea calculelor cu cumpărătorii. Cu fiecare cumpărător, trebuie să aveți și un act de reconciliere, a cărui valoare trebuie să corespundă soldului cumpărătorului în contul 62 „Decontări cu cumpărătorii”
Vezi că pe al 99-lea cont a ieșit profitul tău.
După toate aceste acțiuni, tipăriți „Cifra de afaceri - bilanţ”. Cifra de afaceri - bilanțul este un raport care indică suma soldurilor la începutul perioadei pentru toate conturile, cifra de afaceri aferentă lunii pentru debit și credit și soldul la sfârșit. Acesta este soldul tău (formularul 1)! Soldurile debitoare (soldurile finale) ale conturilor sunt un activ în bilanţul dvs., iar soldurile creditoare ale conturilor sunt o datorie în bilanţ.
Puteți stăpâni pe deplin materialele dacă vă înscrieți la curs.
Toate informațiile despre curs sunt disponibile
la pagina Cursuri de contabilitate
Bilanț- acesta este un rezumat al informațiilor privind valoarea proprietăților și obligațiilor organizației, prezentate sub formă de tabel. Bilanțul este format din două secțiuni - Activ și Pasiv. Activul trebuie să fie întotdeauna egal cu pasivul, motiv pentru care formularul de raport se numește Sold.
Bilanțul este cea mai importantă formă de situații financiare (formularul nr. 1), prin care se poate judeca starea financiară a întreprinderii, ce proprietăți are și câte datorii are. Bilanțul conține date la data de anumită dată(de obicei la sfârșitul anului sau al trimestrului). În acest fel, Bilanțul este fundamental diferit de o altă formă importantă de raportare, Declarația de profit și pierdere, care conține date privind performanța financiară a organizației pentru o anumită perioadă pe bază de angajamente de la începutul anului(de obicei, timp de un an, primul trimestru, o jumătate de an sau 9 luni.)
Bilanțul include active și pasive, ale căror totaluri sunt egale. Activul bilanțului este format din două secțiuni:
Activele circulante sunt considerate mai lichide decât activele imobilizate, adică. poate fi transformat rapid în bani.
Dacă Activul din bilanț arată ce fel de proprietate deține compania, atunci pasivul dezvăluie sursele de formare a acestei proprietăți. Bilanțul de pasiv este format din trei secțiuni:
În prezent, este în vigoare forma bilanţului, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanţelor al Federaţiei Ruse din 2 iulie 2010 N 66n „Cu privire la formularele situaţiilor contabile ale organizaţiilor”. Puteți descărca formularul. De remarcat că formularul aprobat de Ministerul Finanțelor este de natură consultativă, organizația putând adăuga linii cu indicatorii săi, detaliind datele disponibile, sau elimina linii pentru care nu deține date.
Bilanțul este entitatea financiară a organizației. Echilibrul este necesar pentru ca persoanele care au vreo relație cu organizația sau intenționează să coopereze cu aceasta să poată evalua situația financiară a acesteia, cât de bine merge afacerea și dacă falimentul va veni în curând. Bilanțul este studiat de bănci în vederea evaluării bonității debitorului. Soldul este predat autorităților fiscale și de statistică. Bilanțul este prezentat acționarilor ca un indicator financiar al muncii depuse de conducere.
Bilanțul este principala sursă de informații pentru analiza financiară, determinând stabilitatea poziției financiare a întreprinderii și posibilitatea funcționării neîntrerupte a acesteia. De regulă, Balanța este analizată împreună cu Declarația de profit și pierdere (de exemplu, automat, folosind), astfel obținându-se toți principalii coeficienți care caracterizează „sănătatea” financiară a întreprinderii.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Bilanț: detalii pentru un contabil
La intocmirea unui act de transfer si bilant in timpul reorganizarii unei societati? Ordinea ... mica intreprindere, este formata din: bilant; situația rezultatelor financiare; ... fonduri primite. Modalitatea de intocmire a bilantului Situatiile financiare finale ale societatilor reorganizate ... soldurile contabile pentru bilant se formeaza la data incetarii ... fuziunii (aderarii) in bilantul de deschidere al societatii care a luat nastere ca rezultat al reorganizarii...
La intocmirea unui act de transfer si bilant in timpul reorganizarii unei societati? De ce este nevoie... la intocmirea unui act de transfer si a unui bilant pentru o reorganizare a societatii? Reorganizarea companiei...
... situațiile (financiare) constau dintr-un bilanț, o situație a rezultatelor financiare și ... inclusiv situații contabile (financiare) simplificate - un bilanț și o situație a rezultatelor financiare ... toate conturile active-pasive din bilanţ fișa ar trebui să reflecte soldul „detaliat”. ... datoria la un împrumut este reflectată în bilanț ca pasiv curent, ... practică contabilă. De exemplu, bilanțul și contul de venit...
Datoria, este o copie a bilanțului aprobat pentru ultima perioadă de raportare,... Situațiile financiare ale organizației „datoria bilanțului include trei... conturi de plătit conform bilanțului nu sunt doar conturi de plătit... recunoscute de către unicul participant la concurs, o copie a bilanţului contabil conţine următoarele informaţii: - rândul ... datoria societăţii conform bilanţului contabil pe anul 2014 este...
...) Recunoașterea este procesul de includere în bilanț sau în contul de profit și pierdere și...
Evenimentele sunt prezentate în notele la bilanț și în contul de profit și pierdere... activitățile sunt dezvăluite în notele la bilanț și contul de profit și pierdere...). Informații prezentate în notele la bilanț și contul de profit și pierdere... și costul real al mărfurilor. În bilanţ, stocurile de mărfuri sunt reflectate în net ..., fac obiectul dezvăluirii în notele la bilanţ şi în contul de profit şi pierdere.
Raportare și nu constituie un bilanț separat. Deci, în cazurile în care...
Fara simplificari. Valoarea activelor din bilanţ a depăşit 60 de milioane de ruble. ... , fără simplificări. Valoarea activelor din bilanţ a depăşit 60 de milioane de ruble. ... milioane de ruble sau valoarea activelor bilanțului de la sfârșitul ... organizațiile au aprobat, de asemenea, forme simplificate ale bilanțului, declarației de profit, ... 14 din Legea N 402-FZ): bilanţ; situația rezultatelor financiare; ... Ca anexe la bilanțul contabil și contul de profit și pierdere...
Subiectul cuprinde: indicatori reflectați în bilanțul contabil, situația rezultatelor financiare ale activităților..., se prevede constituirea de rezerve, sunt reflectate în bilanțul entităților raportoare minus cele indicate... și întocmirea contabilității. (situațiile financiare. Bilanț. Prevederile paragrafelor 25 - 34 din Federal ... conform cărora activele și pasivele din bilanț sunt date cu o împărțire pe termen lung ...
Acesta prevede două modalități de prezentare a unui astfel de drept de utilizare în bilanț: 1 ... prezentat ca element independent al bilanțului sau inclus în principalele ... contracte de leasing, poate fi prezentat în bilanț împreună cu propriile active fixe ... utilizarea este prezentată în notele la bilanț. La aplicarea metodei de prezentare, ..., organizația dezvăluie elementul de activ din bilanţ, care include drepturile ...
Ca regulă generală, ea constă dintr-un bilanţ, o situaţie a rezultatelor financiare şi ... situaţii contabile (financiare), apoi un bilanţ, o situaţie a rezultatelor financiare, un raport...
Determinați detaliile indicatorilor pentru elementele bilanțului, situației de profit și pierderi, raportului... depreciere. Conform PBU 4/99, bilantul trebuie sa cuprinda indicatori numerici in ... valori. O imobilizare necorporală este reflectată în bilanț la cost minus suma... activul este prezentat în notele la bilanț și în contul de profit și pierdere... organizația constă, de obicei, dintr-un bilanț, un raport privind utilizarea intenționată a fonduri...
Confirmarea corectitudinii rapoartelor anuale și a bilanțurilor companiei este obligatorie în cazurile prevăzute pentru ... milioane de ruble sau cuantumul activelor din bilanțul organizației de la sfârșitul ... reducerea. Adică, suma activelor din bilanţ va fi egală cu suma activelor curente şi... imobilizate. Sub forma unui bilanţ, valoarea activelor organizaţiei se reflectă în ...
Referitor la întreprinderile mici Bilanțul Ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 02 ... fonduri primite Entități de afaceri mici Bilanț Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 02 ... privind rezultatele financiare Organizații non-profit a bilantului la sfarsitul anului de raportare anterior ... intreprindere obisnuita) bilantul si contul de profit si pierdere trebuie completate ...
Indicatorii de raportare” fac obiectul publicării: bilanţ; situația rezultatelor financiare; raportați... bugetul și indicatorii de performanță bugetară. Bilanț. La paragrafele 25 - 31 din GHS... ”este prezentată următoarea structură a bilanţului, sub rezerva publicării: bilanţul instituţiei Active Datorii Pe termen lung...
