Impozitul pe venit plătit în cursul anului poate fi restituit în partea corespunzătoare a 13% din suma de bani cheltuită pentru achitarea educației proprii sau rudelor apropiate. Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie să completați o cerere și să pregătiți o serie de documente solicitate de Serviciul Fiscal Federal pentru restituirea impozitului pe venitul personal privind costurile de formare.
Cererea are un format standard, aprobat chiar de organul fiscal în ordinea acesteia. Mai mult, noua versiune a aplicației a căzut în 2017, ordinea prin care a fost introdus noul formular are numărul ММВ-7-8/182, data intrării sale în vigoare este 14.02.2017.
Formularul specificat poate fi completat în toate cazurile în care contribuabilul trebuia să returneze orice sumă plătită în exces din taxă, impozit sau contribuție. Formularul include trei pagini, în cazul utilizării unei cereri de rambursare a impozitului pe venit pentru școlarizare, trebuie să completați toate fișele fără excepție. Mai mult, informațiile trebuie să fie de încredere și verificate.
Nu trebuie să completați o cerere dacă:
Dacă cel puțin unul dintre cele patru cazuri este remediat, atunci cererea nu trebuie completată, deoarece biroul fiscal oricum nu va returna impozitul pe venit. Înainte de a returna impozitul pe venitul persoanelor fizice, Serviciul Fiscal Federal verifică cu atenție documentele primite, reconciliază venitul impozabil indicat în impozitul pe venitul 3 persoane (care va trebui să fie completat) cu veniturile fiscale de la această persoană în anul specificat. Numai după o verificare amănunțită, care poate dura până la trei luni, este posibilă returnarea impozitului pe venitul personal în legătură cu costul formării și primirea unei deduceri sociale, dreptul la care au persoanele fizice în conformitate cu articolul 78 din Codul fiscal. a Federației Ruse.
Dacă trebuie să returnați taxa pentru tratament (proprie sau rudă), atunci descărcați, la returnarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, o aplicație.
Procesul de completare a fost luat în considerare în 2017, deoarece modificările formularului de cerere sunt posibile în anii următori.
Versiunea actuală a cererii de returnare se completează după cum urmează:
Pasul 1 - Introduceți pe prima pagină a formularului datele despre o persoană care dorește să returneze o parte din banii cheltuiți pentru educație (propriu, frate sau soră, un copil sub 24 de ani în cazul procesului de învățământ cu normă întreagă) - TIN, Numele complet.
Pasul 2 - Completați informații despre suma de returnat și scopul acesteia. Pentru a returna impozitul pe venitul personal în legătură cu costurile de formare, trebuie să specificați următoarele valori:
Pasul 3 - completați informațiile din subsecțiunea „fiabilitate...” așa cum este indicat în fotografia de mai sus.
Pasul 4 - introduceți datele pe a doua pagină a aplicației. Aici ar trebui să specificați în detaliu detaliile băncii în care este deschis contul, unde ar trebui să fie primite fondurile de impozit pe venit returnate și, de asemenea, să introduceți detaliile destinatarului - numele complet și datele pașaportului. Completarea acestei pagini de aplicație este prezentată în fotografia de mai jos:
Pasul 5 Ultima a treia pagină a formularului de cerere este completată. Acestea includ detaliile unei persoane care își returnează impozitul pe venitul personal plătit mai devreme, care corespunde la treisprezece procente din valoarea cheltuielilor de formare (rețineți că, dacă în anul de raportare a fost plătit mai puțin impozit pe venit decât trebuie să returnați, atunci numai impozitul plătit efectiv impozitul pe venitul persoanelor fizice este rambursabil, soldul va fi transferat la anul viitor, când va trebui din nou să colectați documente, să completați o cerere și să le depuneți la Serviciul Fiscal Federal pentru a returna soldul impozitului pe venitul personal pentru educație). Un exemplu completat de a treia pagină a cererii este după cum urmează.
O deducere fiscală este restituirea către cetățeni a unei părți din banii cheltuiți pentru nevoi sociale personale: îngrijire medicală, educație, diverse fonduri de pensii și asigurări și multe altele. La deducere, fondurile cheltuite de contribuabili pentru nevoi personale sunt compensate pe cheltuiala impozitelor plătite anterior (impozitul pe venitul personal).
Să vorbim despre una dintre aceste deduceri – pentru cheltuielile efectuate de cetățeni pentru educație. Enumerăm principalele condiții necesare pentru returnarea fondurilor cheltuite pentru formare:
Legea nu restricționează cetățenii să aleagă jurisdicția unei instituții de învățământ, pentru formarea în care se plătește o deducere fiscală. Puteți obține o educație în Rusia sau în străinătate.
Legea prevede următoarele condiții pentru rambursarea costurilor de școlarizare:
Legislația Rusiei nu oferă informații exhaustive despre ce documente sunt prezentate pentru eliberarea unei deduceri pentru educație. Cu toate acestea, în 2017, Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse au identificat astfel de documente.
Cetăţenilor li se plătesc deduceri fiscale pentru educaţia copiilor lor, sau pentru propria educaţie, indiferent de forma procesului de învăţământ: cu normă întreagă, cu jumătate de normă, cu zi, seara etc. Decizia privind o deducere fiscală nu depinde pe tipul instituţiei de învăţământ.
Există o excepție în ceea ce privește acordarea unei licențe pentru o instituție de învățământ - această cerință nu este necesară pentru cazurile în care formarea se desfășoară direct de la un antreprenor individual, fără a angaja cadre didactice. Legea nu prevede o licență de proprietate individuală.
Cei care doresc să elibereze o deducere depun documentele necesare la fisc teritorial, care verifică caracterul complet și exact al informațiilor conținute în acestea. Pentru o mostră, puteți lua documentele atașate mai jos. Inspecția va notifica contribuabilul cu privire la rezultatele inspecției efectuate. Dacă decizia este pozitivă, se face un transfer fără numerar pe numele său.
Plata acestei deduceri este permisă numai pentru perioada de studii deja plătită. Documentele pentru deducere se depun la un an calendaristic după taxa de școlarizare. În practică, inspectoratul fiscal transferă bani deductibili la 3-4 luni de la depunerea documentelor de către solicitant.
Valoarea compensației plătite pentru costurile de formare nu trebuie să depășească valoarea impozitului pe venitul personal plătit pentru anul.
Sfat! Dacă salariul unuia dintre părinți nu vă permite să primiți compensația fiscală integrală, eliberați suma lipsă celuilalt părinte care lucrează.
Deducerea fiscală se plătește pentru întreaga perioadă de studii, fără a exclude concediul academic.
Important! Suma deducerii fiscale primite de cetățeni nu este supusă impozitării!
Folosind deducerea fiscală, puteți obține rambursarea fondurilor plătite pentru formare la o școală de șoferi.
Deducerea fiscală pentru rambursarea fondurilor cheltuite pentru educație este clasificată ca deducere socială, împreună cu deducerile pentru îngrijirea sănătății sau cheltuielile caritabile.
În 2017 a fost modificată legislația privind plata deducerilor fiscale. Alineatul 2 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cetățenilor li se permite să primească de la angajatori compensații pentru fondurile cheltuite pentru formare.
Acum cetățenii de la locul de muncă pot beneficia de deduceri pentru următoarele tipuri de cheltuieli:
Compensațiile pentru tipurile de cheltuieli sociale enumerate ale cetățenilor pot fi plătite înainte de sfârșitul perioadei de raportare, în următoarele condiții:
Aplicarea noilor reguli de deducere fiscală adoptate în 2017 le permite cetățenilor să aleagă tipurile proprii de cheltuieli care pot fi rambursate prin deduceri fiscale. Practic va arăta dacă va deveni mai convenabil pentru angajați și angajatori dintr-o astfel de inovație.
Vizualizări postare: 509
Cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru formare- acesta este doar unul dintre documentele care vor fi necesare pentru a primi o parte din fondurile cheltuite pentru studii. Articolul nostru vă va ajuta să aflați ce documente sunt necesare, unde și când să le trimiteți, precum și cum să completați corect cererea. Contine si exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație.
Dacă sunteți cetățean sau rezident al Federației Ruse, primiți venituri supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13% și ați cheltuit bani pentru propria educație sau ați investit în educația copiilor, a fratelui, a surorii sau a episcopiei dvs., puteți solicita la fisc rambursarea unei părți din banii cheltuiți.
Adevărat, legea stabilește anumite restricții atât asupra vârstei celor care urmează studii, cât și asupra formei de educație. Tabelul nostru vă va ajuta să navigați în aceste limitări.
|
Cine primește o educație |
Vârsta studentului eligibil pentru deducere |
Forma de studiu |
|
Cetățean care pretinde dreptul la deducere |
||
|
Copiii cetăţeanului care revendică dreptul la deducere |
||
|
Părțile gardianului |
||
|
Fosti paznici ai tutorelui |
||
|
Frate sau soră (inclusiv cei semi-sânge) |
Una dintre principalele condiții pentru obținerea unei deduceri pentru educație este ca organizația să aibă licență pentru activități educaționale. Dacă instruirea este efectuată personal de un antreprenor individual, un astfel de document nu este necesar (clauza 2, articolul 91 din Legea federală „Cu privire la educația în Federația Rusă” din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ).
Alte caracteristici ale procesului de obținere a educației nu contează. Aceasta poate fi fie o instituție de învățământ superior, fie cursuri de pregătire avansată sau de engleză, o școală de muzică sau orice altă instituție similară care are licența corespunzătoare.
Locația instituției de învățământ nu contează. Poate fi localizat atât în Rusia, cât și în străinătate. În al 2-lea caz, pentru a primi o deducere, este necesară depunerea la inspecție a unui document prevăzut de legislația unui stat străin care confirmă statutul unității. Adevărat, trebuie tradus în rusă.
Termenul limită pentru solicitarea unei deduceri pentru studii este de cel mult 3 ani de la sfârșitul anului în care persoana a studiat.
Valoarea deducerii este limitată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Valoarea cheltuielilor pentru propria educație, precum și educația fraților și surorilor nu este limitată. Dar valoarea maximă a deducerilor sociale este stabilită - nu mai mult de 120.000 de ruble. intr-un an. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, ai cheltuit 80.000 de ruble pentru antrenament și 50.000 de ruble pentru tratament, atunci poți declara cheltuieli pentru doar 120.000 de ruble. Deducerea pentru restul de 10.000 de ruble. nepermis.
Suma maximă a deducerii pentru educația copiilor și a secțiilor este chiar mai mică - nu mai mult de 50.000 de ruble. asupra ambilor părinți. Adică, dacă ambii părinți au cheltuit mai mult, de exemplu, 80.000 de ruble, atunci 30.000 de ruble. deductibilă nu va funcționa. Nu puteți reporta restul cheltuielilor pentru anul următor. Nu este permisă nicio deducere pentru cei care au plătit studiile în detrimentul capitalului maternității.
Pachetul de documente pentru primirea deducerii sociale pentru educație este standard. Include:
Ajutor în formularul 2-NDFL.
Declarație completată în formularul 3-NDFL.
O copie a contractului de primire a serviciilor educaționale.
O copie a documentului care confirmă statutul organizației cu care a fost încheiat contractul (de exemplu, licențe).
Documente care confirmă plata. Fiți deosebit de atenți când le completați în momentul plății, deoarece este aproape imposibil să le reînregistrați. Verificați ca acestea să indice corect numele dvs. de familie, prenumele și patronimul, denumirea instituției de învățământ, scopul plății și detaliile contractului.
Cerere de rambursare a taxelor.
Certificatul de naștere al copilului, dacă acesta este asociat cu costuri. Certificatul tau de nastere plus acelasi document al unui frate (sora) pentru a confirma relatia ta.
Pentru copii, frați, surori și tutori este necesară o adeverință din care să rezulte că studentul urmează studii cu normă întreagă (original).
Pentru tutori, este necesară o copie a ordinului de tutelă.
După ce inspectorul Serviciului Fiscal Federal acceptă declarația fiscală și documentele anexate acestuia, vi se va cere să solicitați o declarație de impozit pe venitul personal. O puteți completa chiar acolo, mai ales că eșantionul, de regulă, este disponibil direct de la ofițerul de control sau la standurile de informare. Cu toate acestea, există un risc mare să nu aveți toate datele necesare cu dvs. Deci, este mai bine să vă pregătiți în avans și să introduceți toate informațiile necesare în formularul de document acasă.
Deci, veți avea nevoie de:
Detaliile pașaportului dvs.: seria, numărul, data și locul primirii.
Numele băncii, TIN/KPP, BIC, numărul contului corespondent și numărul contului la care vor fi returnați banii.
Numele biroului dvs. fiscal, BCC-ul impozitului care este returnat (în acest caz, impozitul pe venitul personal) și OKTMO (clasificatorul teritoriilor municipalităților). Aceste informații sunt ușor de găsit pe Internet. Puteți să le clarificați în departamentul de contabilitate al întreprinderii în care lucrați sau să vă uitați la aceleași standuri de informații din Serviciul Fiscal Federal.
În coloana „Articolul Codului Fiscal” puneți numărul 78. Acolo unde este necesar să indicați perioada fiscală – anul pentru care primiți deducerea. Completarea rândurilor „Suma”, „Data” și „Semnătură” nu va crea dificultăți.
Din 2016, legea oferă contribuabilului posibilitatea de a primi de la angajator o deducere de școlarizare, iar în același an în care a suportat costurile educației. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să contactați biroul fiscal cu o cerere de emitere a unei notificări pentru dreptul de a primi o deducere socială și toate documentele de mai sus, cu excepția declarației și a certificatului 2-NDFL.
După verificare, în termen de 30 de zile calendaristice, IFTS va emite o notificare prin care angajatorul poate oferi o deducere fiscală pentru formare. Apoi această notificare și cerere de deducere a taxei de școlarizare trebuie transmisă departamentului de contabilitate al organizației în care lucrați.
Contabilitatea are adesea exemplu de scrisoare de cerere pentru deducerea taxei de școlarizare. În cazul lipsei acestuia, angajații săi vă vor ajuta cu înregistrarea, mai ales că se întocmește o cerere în formă liberă.
Va fi necesară o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru formare dacă există intenția de a primi de la buget 13% din costurile cheltuite pentru formare (proprii sau rude apropiate). Cine este eligibil să primească prestații de asigurări sociale? De unde îl poți obține? Ce documente trebuie colectate? Vom studia răspunsurile la aceste și alte întrebări în articolul de mai jos și vom lua în considerare, de asemenea, nuanțele compilării și un eșantion de completare a unei cereri pentru o deducere fiscală.
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea returnării de la buget a unei părți din cheltuielile efectuate de contribuabil la plata pentru educație. O astfel de rambursare are loc prin reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice cu suma acestor cheltuieli. Această reducere este unul dintre tipurile de deduceri fiscale sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse) și se caracterizează prin următoarele (subclauza 2, clauza 1 și clauza 2 din articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse) :
Citiți despre alte deduceri sociale .
Deducerea poate fi asigurată atât de autoritățile fiscale, cât și de angajatori.
În primul caz, problema deducerii poate fi soluționată numai la sfârșitul anului în care au avut loc cheltuielile pentru învățământ, când se cunosc deja suma venitului anual și valoarea impozitului reținut din acesta, dar nu mai târziu de 3 ani de la sfârșitul ei.
Contribuabilul colectează certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pentru anul trecut și, pe baza acestora, întocmește o declarație 3-NDFL, completând date atât privind veniturile, cât și toate tipurile de deduceri, adăugându-le costurile de formare. Prin creșterea cuantumului deducerilor, rezultatul declarației, calculat la secțiunea 2, va fi suma de returnat de la buget.
Atenţie! Din 2019, un nou formular de declarație 3-NDFL a intrat în vigoare. Îl poți descărca.
Declarația, împreună cu certificatele originale 2-NDFL și un set de documente care confirmă deducerile, se depune la IFTS de la locul de reședință. Legislația nu prevede depunerea concomitentă a unei cereri de deducere fiscală pentru școlarizare, iar IFTS consideră o declarație ca fiind o astfel de cerere. Cu toate acestea, contribuabilul trebuie să indice undeva detaliile contului în care dorește să primească banii returnați (clauza 6, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse), deci cererea este încă necesară. Dar aceasta nu va fi o cerere de deducere, ci de rambursare a taxei cu detaliile contului bancar al contribuabilului.
Rambursarea se va face de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la 4 luni de la data depunerii declarației după parcurgerea următoarelor etape:
Din 2016, angajatorii pot oferi și o deducere fiscală pentru formare. Pentru aceasta, contribuabilul trebuie să obțină de la organul fiscal un document care confirmă dreptul la deducere și să îl prezinte angajatorului împreună cu cererea.
Setul de documente care dau dreptul la o deducere pentru cheltuielile de școlarizare include:
Dacă contribuabilul însuși nu a fost instruit, atunci veți avea nevoie de:
Începând cu 01.09.2019, se întocmește o cerere de rambursare a taxei în conformitate cu formularul din Anexa 8 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14.02.2017 Nr. ММВ-7-8 /182@ astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30.11.2018 Nr. ММВ-7-8/670@.
Pentru plata pentru studiile lor sau pentru educația copiilor lor, contribuabilii au dreptul de a recupera o parte din impozitul pe venit. O astfel de compensare este un fel de . Caracteristicile completării unei cereri pentru în legătură cu costurile educației și alte caracteristici ale procesării acestei deduceri sunt descrise în detaliu în acest articol.
Acest tip de compensare a impozitului social are limitările sale. Deci, nu puteți returna mai mult de 13% din suma cheltuită pentru educație, iar calculul rambursării nu include costurile de peste 120.000 de ruble. pentru educație personală și peste 50.000 de ruble. pentru servicii educaționale pentru copii, cu condiția ca valoarea impozitului pe venit plătit să nu fie mai mică decât valoarea restituirii.
Să ne uităm la câteva exemple de calcul al deducerii.
Prețul anual al instruirii a fost de 200.000 de ruble, cu un salariu lunar al unui angajat de 30.000 de ruble. Ținând cont de costurile maxime de la care se poate primi rambursarea școlarizării, contribuabilul are dreptul de a rambursa:
Această cifră nu depășește impozitul pe venitul personal plătit pentru anul:
După ce a cheltuit 40.000 de ruble pentru educația unui copil, contribuabilul are dreptul de a solicita următoarea rambursare a impozitului pe venitul personal:
Deducerea de studii poate fi eliberată pentru educația proprie, precum și pentru educația copiilor, a unui frate, a surorii sau a tutorelui.
Pentru a face acest lucru, trebuie completate următoarele elemente:
O cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal plătit în plus pentru serviciile educaționale nu are o formă strictă și poate fi scrisă în mod arbitrar. Serviciul Fiscal Federal nu poate refuza să accepte o astfel de cerere.
Indiferent de modul în care sunt completate aceste documente, regula generală este absența petelor și a corecțiilor. Toate fișele de declarație trebuie să fie semnate de solicitant.
Fiecare foaie trebuie să conțină data și TIN.
Următoarele informații sunt indicate pe prima pagină a cererii:
Se indică din nou TIN-ul, datele bancare ale contului în care trebuie transferată suma rambursată, numele de familie și parafa solicitantului.
Conține numele și parafa, datele pașaportului și adresa de înregistrare a solicitantului.
Cererea poate fi depusă personal sau printr-un reprezentant legal. De asemenea, este permisă depunerea documentelor prin trimiterea prin poștă a contului personal al contribuabilului Serviciului Fiscal Federal sau. Pentru a trimite date prin aceste servicii, trebuie să fii înregistrat în ele și să treci prin procedura de verificare a identității.
