Contribuabilul trebuie să furnizeze documente care confirmă dreptul său la deducere și să scrie o cerere. O cerere corect intocmita va permite angajatorului sa aplice la timp deducerile datorate si sa retina corect impozitul pe venitul persoanelor fizice. Cum să scriem o astfel de declarație, vom lua în considerare în articolul nostru.
Deducerea impozitului pe venit este acea parte a câștigurilor pentru care nu se percepe impozitul pe venit. Dacă angajatul are copii, atunci fiecare dintre ei are dreptul la o deducere într-o anumită sumă.
Mărimea reducerii bazei de impozitare depinde de câți copii sunt în familie, dacă printre aceștia sunt copii cu handicap și, de asemenea, cine este beneficiarul deducerii pentru aceștia: părinte, părinte adoptiv, tutore etc. Dacă părintele este recunoscut ca fiind unic, sau al doilea părinte a refuzat deducerea, cuantumul deducerii „copil” va fi de două ori mai mare. Despre toate aceste circumstanțe, angajatul trebuie să furnizeze documente justificative.
Deducerea „Copii” se aplică veniturilor contribuabilului până în luna în care acestea depășesc 350.000 de ruble. În plus, întreaga sumă a câștigurilor sale va fi impozitată.
Angajatorul nu are dreptul să aplice deduceri fiscale fără acordul salariatului, prin urmare, pentru a obține dreptul de reducere a bazei de impozitare, angajatul scrie o cerere de deducere pentru copil.
Noii angajați cu copii scriu o cerere atunci când aplică pentru un loc de muncă. Angajații care lucrează deja la întreprindere solicită o deducere pentru un copil după nașterea acestuia (adopție), adică atunci când au dreptul la acest tip de deducere.
Legislația nu conține o singură formă pentru o astfel de declarație. Salariatul o poate scrie sub orice formă, indicând tipul de deducere pe care dorește să o primească, baza pentru aceasta, enumerarea copiilor care au dreptul la deducere și documentele justificative anexate. Angajatorul poate dezvolta el însuși un exemplu de cerere de deducere pentru un copil, introducând în ea toate detaliile și câmpurile necesare pe care angajatul va trebui doar să le completeze.
Copiile documentelor depuse împreună cu cererea (un exemplu de cerere de deducere pentru un copil este publicată la sfârșitul articolului nostru) trebuie să confirme dreptul angajatului la o deducere „copil”. Părinții (tutori, părinți adoptivi) anexează la cerere o copie a:
Părintele singur sau părintele adoptiv, în plus, trebuie să atașeze la cererea de deducere pentru copil:
Părinții adoptivi, tutorele și curatorii atașează în plus:
Întregul pachet de documente este transferat angajatorului, iar dacă dreptul la deducere este confirmat, atunci acesta va ține cont de acesta la reținerea impozitului pe venit din veniturile angajatului.
Deducere standard - suma cu care puteți reduce baza de impozitare la calcularea impozitului pe venitul personal în cel mai simplu mod: direct la locul de muncă.
Există 2 tipuri de această deducere (clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Citiți despre alte tipuri de deduceri oferite în legătură cu prezența copiilor.
Este dat la unul dintre locurile de muncă (clauza 3 a articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru aceasta, persoana interesată de deducere depune la departamentul de contabilitate o cerere de deducere fiscală standard cu copii ale documentelor care dau dreptul la aceasta.
Aceste 2 tipuri de deduceri pot fi aplicate simultan (clauza 2, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, sunt necesare 2 cereri pentru o deducere fiscală standard - fiecare cu propriul set de copii ale documentelor justificative.
Dacă o persoană cu un copil nu a fost angajată de la începutul anului, atunci la cererea sa pentru o deducere fiscală standard, departamentul de contabilitate va solicita un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior (dacă a fost în actualul an) pentru a determina corect cuantumul venitului permis pentru această deducere pentru anul .
Deducerea copilului poate fi dublată dacă persoana care întreține copilul este singură sau al 2-lea părinte a renunțat la deduceri în favoarea sa. Faptele de singurătate și abandon trebuie, de asemenea, documentate.
Citiți despre posibilitatea însumării deducerilor pentru copiii cu dizabilități în material „Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap: Ministerul Finanțelor și-a schimbat poziția” .
O cerere pentru o deducere fiscală standard este scrisă sub orice formă, în conformitate cu cerințele obișnuite pentru astfel de documente:
Este suficient să solicitați o deducere fiscală pentru un copil 1 dată. Când apar motive suplimentare (de exemplu, nașterea următorului copil), se scrie încă 1 cerere. Noul loc de muncă va necesita, de asemenea, o nouă cerere.
Puteți descărca un exemplu de aplicație pentru o deducere fiscală standard de pe site-ul nostru.
Dacă dintr-un motiv oarecare angajatul nu a folosit deducerile în timp util, chiar și după concediere, el poate solicita angajatorului o cerere de recalculare și rambursare a impozitului (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau scrie o aplicație similară IFTS (clauza 4 din articolul 218 și paragraful 6 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest din urmă caz, pe lângă documentele justificative, va trebui să depuneți și o declarație 3-NDFL cu certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pentru anul (sau anii) doriti.
Deducerile standard, fiecare având propria sa mărime specifică, sunt împărțite în 2 tipuri:
Cuantumul deducerii copilului depinde de ordinea copilului și dacă acesta are o dizabilitate. În acest din urmă caz, cine este destinatarul deducerii exact copilul joacă și el un rol.
Pentru a primi fiecare tip de deducere, angajatorul trebuie să depună o cerere separată de orice formă, însoțită de documente care confirmă dreptul de a acorda o deducere de o mărime sau alta.
La completarea documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale, contribuabilii se confruntă inevitabil cu problema completării unei cereri de deducere. În acest articol vom încerca să luăm în considerare în detaliu toate problemele legate de acest subiect.
În primul rând, observăm că structura aplicației și conținutul acesteia vor depinde de modalitatea în care ați ales să aplicați: prin Serviciul Fiscal Federal sau prin angajator. În plus, este de mare importanță ce fel de deducere fiscală doriți să primiți:
Lista persoanelor care se pot califica pentru o deducere standard se găsește în Codul Fiscal, și anume la paragrafe. 1, 2, 4 st. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cea mai comună deducere standard este alocația pentru copii. O cerere de deducere este scrisă pe numele angajatorului fără a contacta autoritățile fiscale.
În antetul unei astfel de cereri, ei scriu de obicei numele organizației în care lucrează solicitantul și numele directorului. În plus, sunt indicate datele personale ale angajatului care solicită deducerea, inclusiv TIN-ul și adresa. În textul cererii, aceștia solicită o deducere fiscală standard, indică numele copilului și cuantumul deducerii. Asigurați-vă că specificați o listă de documente care confirmă posibilitatea de a primi acest tip de deducere. La sfârșitul cererii, angajatul trebuie să o semneze și să o datați.
Există și conceptul de dublă deducere a impozitului pentru un copil. Aceasta înseamnă că un părinte își poate transfera dreptul la deducere celuilalt părinte. Să explicăm cu un exemplu.
Ivanov I.I. și Ivanova V.V. crește fiul lui Ivanov A.I. 21 octombrie 2005 Ivanova V.V. a decis să renunțe la deducerea fiscală în favoarea soțului ei, ceea ce înseamnă Ivanov I.I. acum poate solicita o deducere dublă a impozitului de 2.800 de ruble (1.400 * 2).
Într-o astfel de situație, soții Ivanov trebuie să completeze două tipuri de cereri. Ivanov I.I. trebuie să depună o cerere de credit pentru dublă impozitare pe numele angajatorului său. Un exemplu de aplicație va arăta astfel:
Și soția sa Ivanova V.V. trebuie să scrie o renunțare la creditul fiscal pentru copilul ei. Cererea se depune și la organizația unde Ivanov I.I.
Ambele deduceri pot fi obținute în două moduri.
Metoda unu - aplicati la fisc. În acest caz, cererea de deducere se completează într-un anumit formular. În primul rând, sunt indicate datele biroului fiscal la care se depune cererea, precum și informații despre contribuabilul care solicită deducerea.
După aceea, se scrie numele documentului - „Declarație”, apoi este menționată esența acestuia. Referindu-se la Codul Fiscal, contribuabilul solicită restituirea sumei taxei plătite în plus, indicând anul pentru care este planificată rambursarea și cuantumul acesteia. De asemenea, trebuie să scrieți în aplicație datele bancare ale contului către care solicitantul ar dori să primească rambursare.
Metoda a doua - primiți o proprietate, iar începând cu 01.01.2016, o deducere fiscală socială, prin proprie. Dar, în acest caz, va trebui să vizitați Serviciul Fiscal Federal de cel puțin două ori: prima dată pentru a depune o cerere pentru a primi o notificare care confirmă dreptul la deducere, iar a doua oară în aproximativ o lună pentru a o ridica.
Antetul cererii conține aceleași informații ca la completarea unei cereri de deducere prin fisc. Mai jos ar trebui să fie textul în care contribuabilul cere să-și confirme dreptul la o proprietate sau deducere socială. La finalul cererii se pun o semnătură, o transcriere și data redactării cererii.
După ce primiți o notificare de la biroul fiscal, trebuie să completați o cerere de deducere de la angajator. Antetul conține informații standard: numele, prenumele, patronimul angajatorului și propriul nume complet, TIN și adresa la înregistrare.
Apoi este scris cuvântul enunț și textul său însuși. În ea, angajatul solicită o deducere (proprietală sau socială) și indică numărul și data notificării prin care se confirmă dreptul la deducere. La finalul cererii se pun data și semnătura acesteia cu decodarea contribuabilului care solicită deducerea.
Legislația reglementează anumite tipuri de venituri ale cetățenilor, care sunt deduse din suma totală pentru impozitare. Deducerile fiscale nu sunt supuse cotei obișnuite de impozit pe venitul persoanelor fizice de 13% dacă sunt standard.
Sumele deduse pentru copii sunt deduceri fiscale standard. Aceasta înseamnă că această formă de reducere a impozitului va fi permanentă atâta timp cât se menține statutul inițial al contribuabilului (în acest caz, primirea de venituri impozabile și având unul sau mai mulți viitori moștenitori).
Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede procedura de atribuire și calculare a beneficiilor fiscale, inclusiv deducerile „copii”. Conform legii, credit fiscal pentru copii- aceasta este suma de bani indicata in regulament, din care nu se va percepe 13% pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit).
Dreptul de a face această deducere este fiecare din:
Eligibilitatea pentru acest credit fiscal este recunoscută dacă există unul sau mai mulți descendenți cu vârsta sub 18 ani sau mai mult (sub 24 de ani) dacă cel mai mare copil este student cu normă întreagă ca:
PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Educația cu normă întreagă este permisă nu numai în instituția de învățământ din Federația Rusă, ci și în străinătate. Studierea la un program de master ca primă învățământ superior nu va fi un obstacol în acordarea unei deduceri fiscale (firesc, dacă copilul îndeplinește criteriul de vârstă).
Indiferent de vârstă, pentru copiii cu dizabilități se va acumula o deducere fiscală separată.
Se atribuie deducerea fiscală separat pentru fiecare copil potrivite criteriilor de vârstă. Pentru un copil născut primul sau al doilea, este aceeași sumă, și anume 1400 de ruble. Dacă contribuabilul are trei sau mai mulți copii sau copii mai mari care fac obiectul deducerii, atunci se va percepe o deducere în valoare de 3.000 de ruble pentru fiecare descendent mai mic decât al doilea. Se adună sumele alocate pentru fiecare dintre ele.
Contabilitatea numărului de copii se face pe vechime, adică în ordinea cronologică a nașterii acestora. Nu contează vârsta copiilor mai mari și statutul lor. De exemplu, cel mai în vârstă are deja peste 18 ani și nu studiază cu normă întreagă, adică nu este supus unei deduceri fiscale, iar în familie sunt trei copii. În acest caz, cel mai mic, care nu a împlinit această vârstă, este încă al treilea copil, care are dreptul la o deducere într-o sumă mai mare - 3.000 de ruble.
IMPORTANT!În cazurile tragice ale morții copiilor, numărul lor de vechime nu se modifică: fiecare copil în viață continuă să fie considerat același ca număr ca și în momentul nașterii. Dacă au apărut copii noi la soți într-o altă căsătorie, aceștia nu vor mai fi considerați primii: se păstrează ordinea cronologică a nașterii.
Copil cu handicap acordă dreptul de a face o deducere în următoarele limite:
NOTĂ! Sumele de bani date nu sunt bani care vor fi returnați unui contribuabil care are copii. Aceste fonduri pur și simplu nu vor fi percepute cu 13% suplimentar, atribuibil impozitului pe venitul personal. De exemplu, un cetățean care are doi copii minori va primi un avantaj fiscal (1400 + 1400) x 0,13 = 364 de ruble. Această sumă îi va ușura povara fiscală.
Utilizatorii site-ului oficial al Serviciului Fiscal Federal au posibilitatea de a calcula independent deducerea fiscală folosind serviciul online. Pentru calcul, va trebui să introduceți datele inițiale în câmpuri speciale:
Legea dă dreptul unor categorii de cetățeni să facă o deducere fiscală „copil”, dublată. Dacă un copil este crescut de o mamă singură, ea are acest drept necondiționat (la fel ca un tată care crește singur un copil). Orice părinte poate refuza să primească deducerea pentru copilul care i se cuvine, atunci cota sa din acest credit fiscal va trece celuilalt părinte. Daca copilul este adoptat, atunci daca unul dintre parinti adoptivi refuza deducerea, celalalt o va primi dublata.
În legislație nu există un termen „părinte singur”. O mamă singură (mai rar un tată) este considerată de lege părinte singur dacă se dovedește în astfel de documente:
ATENŢIE! O căsătorie neînregistrată nu poate fi motiv pentru recunoașterea unui părinte ca părinte singur.
Dacă un părinte singur a înregistrat o căsătorie, acesta nu va mai avea dreptul la o deducere fiscală dublată, întrucât a încetat să mai fie tutore unic al copilului său. Dar dreptul la această prestație este dobândit automat de noul soț.
Veniturile mari înlătură cetățenilor dreptul de a impozita beneficii pentru prezența copiilor. Dacă suma venitului unui cetățean depășește suma stabilită de stat, el însuși are capacitatea financiară de a fi responsabil pentru îngrijirea copilului, deci nu există niciun motiv pentru a-i reduce povara fiscală. Până în 2016, cetățenii care au primit mai mult de 280 de mii de ruble nu au putut face o deducere fiscală pentru copii. În 2016, această sumă a fost modificată, iar astăzi este de 350 de mii de ruble.
Timpul pentru care se calculează venitul încasat începe să fie luat în calcul de la începutul perioadei fiscale, respectiv anul calendaristic. De îndată ce suma acumulată într-o anumită lună a atins limita legală, deducerea nu se va mai acumula pentru lunile următoare.
Dacă părinții copilului sunt angajați oficial, atunci angajatorul lor însuși depune actele necesare autorității fiscale competente. Cetăţenii vor primi pur şi simplu salarii în conformitate cu toate impozitele reţinute şi deducerile efectuate. Documentele necesare sunt furnizate de către angajați departamentului de personal sau departamentului de contabilitate de la locul lor de muncă.
Pentru deducerea fiscală standard „copil”. va avea nevoie:
ÎN SUPLIMENTARE! Dacă părinții sunt divorțați sau căsătoria lor nu a fost înregistrată, celălalt părinte poate primi o deducere dacă dovedește documentar că este implicat în întreținerea urmașilor: pentru aceasta, trebuie să prezinte un acord privind plata pensiei de întreținere sau un certificat de înregistrare la același loc de reședință cu copilul. Valabilă este și hotărârea instanței de judecată de a stabili persoana cu care rămâne copilul în cazul divorțului părinților.
Pentru deducere „dublă”. adăugat la aceste documente:
Angajatorul își asumă toate obligațiile de a depune documentele la fisc, de a calcula și de a acumula plățile datorate, inclusiv deducerile fiscale. O astfel de obligație este prevăzută de funcția de agent fiscal îndeplinită de acesta, pe care o îndeplinește angajatorul în raport cu salariații.
Însă angajatorul își desfășoară toate acțiunile pe baza informațiilor și documentelor primite direct de la angajat. Dacă angajatorul și-a îndeplinit obligațiile cu bună-credință și apoi s-a dovedit că angajatul a furnizat date false și/sau documente fictive, responsabilitatea pentru un astfel de act (și uneori este prevăzută răspunderea penală) va reveni însuși contribuabilului - angajatul. , și nu angajatorul său.
Perioada de facturare este considerată a fi un an calendaristic, astfel încât scutirea fiscală aferentă deducerii impozitului pe venit pentru copii se va acumula de la începutul anului. Aceasta nu ține cont în ce lună au fost depuse la organul fiscal cererea, declarația și restul pachetului de documente.
2017 a făcut unele ajustări: acum începutul anului de deducere se va socoti din luna în care s-a născut copilul, sau din ziua în care a fost adoptat sau a fost instituită tutela. Dacă un angajat care are copii și-a găsit un loc de muncă având deja aceștia, atunci noul angajator va începe să calculeze beneficiile necesare începând din luna angajării, luând în considerare veniturile primite direct la noul loc.
Se întâmplă ca contribuabilul, dintr-un motiv sau altul, în cursul anului să nu fi primit beneficiul fiscal care i se cuvine pentru copiii săi. Sau poate că această deducere nu i s-a acumulat pe deplin: greșelile se întâmplă cu agenții fiscali. Aceasta nu înseamnă că posibilitatea deducerii pentru el este pierdută.
În anul următor, acesta are posibilitatea de a returna o parte din sumă în cuantumul unei deduceri din impozitul deja plătit.
Principalul lucru este să depuneți declarația de impozit și documentele necesare la timp pentru returnarea fondurilor pentru impozitul pe venitul personal:
Dacă un copil împlinește 18 ani în anul curent și nu urmează studii cu normă întreagă, atunci deducerea fiscală standard va fi datorată până la sfârșitul acelui an calendaristic (luna nașterii nu contează).
Un student cu normă întreagă cu vârsta de până la 24 de ani va acorda părinților săi dreptul la deducere pentru o perioadă de:
NOTĂ! În cazul tragic al decesului unui copil, cota redusă de impozit este reținută de părinții acestuia până la sfârșitul anului calendaristic.
Cel mai bine este dacă compania are formulare de cerere gata făcute în care trebuie să introduceți doar date individuale, iar deducerile necesare vor trebui marcate cu „steaguri”, atunci niciunul dintre ele nu va fi uitat.
Cu toate acestea, este permisă și o formă gratuită de aplicare, deoarece nu există mostre strict stabilite în acest sens.
Director al Domostroy LLC
de la depozitarul Rozanova R.L.
AFIRMAȚIE
La stabilirea bazei de impozitare, vă rog să-mi furnizați lunar deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copiii mei Rozanov A.D. (21 de ani, student la zi), Rozanova O.D. (10 ani).
Atașat aplicației:
14 ianuarie 2015 R.L.Rozanova
Director al Voskhod LLC
de la Zelentsova T.I.,
economist senior,
TIN 36678398000,
domiciliat la
Moscova, Bulevardul Verde,
26, ap. 194
AFIRMAȚIE
Vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal al copiilor mei Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (18 octombrie 2012) la o cotă dublă (motivul este subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse) din cauza faptului că soțul meu Zelentsov P.I. a încetat din viață la 23 noiembrie 2016
Anexez la cererea mea următoarele documente:
Pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii, un angajat trebuie să depună o cerere scrisă angajatorului său. Dar ce formă ar trebui să ia?
Legislația fiscală nu stabilește un singur formular de cerere pentru o deducere fiscală standard. Prin urmare, fiecare angajator își poate stabili propria formă.
În acesta, angajatul trebuie să indice baza și tipul deducerii fiscale solicitate. Documentele care confirmă dreptul la deducere trebuie să fie atașate cererii.
Vă rugăm să rețineți: copiile documentelor conțin datele personale ale angajatului (clauza 1, articolul 3 din Legea din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ; articolul 86 din Codul Muncii al Federației Ruse). Departamentul de muncă consideră că angajatorul are dreptul de a păstra copii ale documentelor, cu condiția obținerii acordului scris al angajatului pentru stocarea și prelucrarea datelor cu caracter personal (Raportul Rostrud cu îndrumări privind respectarea cerințelor obligatorii... pentru trimestrul II). din 2017). Cu toate acestea, inspectorii Roskomnadzor pot recunoaște depozitarea copiilor pașaportului, certificatului de căsătorie, certificatului de naștere și actului de identitate militar ca o încălcare chiar și cu un astfel de consimțământ. Și instanțele le susțin uneori (Rezoluția SKO FAS din 21 aprilie 2014 Nr. A53-13327 / 2013).
Cererea este de obicei depusă atunci când angajatul devine eligibil pentru deduceri pentru copii. Angajații nou angajați, de regulă, întocmesc o astfel de cerere în momentul angajării.
Cu toate acestea, nu trebuie să aplicați pentru o deducere în fiecare an. Dacă dreptul angajatului la deducere nu a încetat, angajatorul continuă să acorde creditul fiscal pentru copii în anii următori. Pentru a reduce riscul de a face pretenții cu privire la caracterul nerezonabil al deducerii în cazul în care angajatul a pierdut dreptul la deducere, la formularul de cerere poate fi adăugată o expresie pe care angajatul se angajează să informeze angajatorul despre pierderea dreptului. la deducere.
Iată un exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru copii.
| către CEO Afirmație Eu, Kleverova Darya Leonidovna, pe baza paragrafelor. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi oferiți pentru fiecare lună a perioadei fiscale o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru copilul meu, Kleverova Antonina Pavlovna, născută la 19 mai 2015. Aplicatii: |
