Legislația rusă creează toate condițiile pentru ca antreprenorii să-și dezvolte afacerea confortabil. Nici măcar impozitarea întreprinzătorilor individuali nu prevede nicio cotă specifică sau un singur impozit pentru toți oamenii de afaceri. Fiecare are dreptul de a decide asupra sistemului care să fie impozitat și există o mulțime din care să aleagă. Există 5 regimuri fiscale în 2020, radical diferite unele de altele.
Alegerea modului ar trebui luată la fel de serios ca și cum ar fi viitoarea ta casă. La urma urmei, pe el veți plăti taxe departe de o zi. Rata, perioada, baza, termenele de plata, procedura de calcul - toate acestea sunt diferite pentru fiecare mod. Și dacă faci o greșeală cu alegerea chiar la începutul călătoriei, nu vei mai putea ajunge în vârf în afaceri.
În Federația Rusă, se aplică următoarele tipuri de impozitare pentru antreprenorii individuali:
OSNO este cel mai complex regim fiscal din punct de vedere tehnic. Un antreprenor individual trebuie să aibă cunoștințe contabile sau să aibă propriul specialist în personal pentru a face față documentației de raportare, a cărei listă include:
În plus, raportarea OSNO include:
Lista taxelor pe OSNO este, de asemenea, mare. Include toate plățile prevăzute de lege pentru contribuabili:
În funcție de tipul de muncă și de caracteristicile afacerii, un antreprenor poate plăti și următoarele taxe:
În ciuda numeroaselor dezavantaje, OSNO nu poate fi numit neprofitabil. Regimul are și aspecte pozitive. Acesta este modul implicit. Adică, puteți intra pe el nu numai din propria voință, ci și „zburați” dintr-un alt mod. De exemplu, pe PSN este imposibil să recrutați mai mult de 15 persoane în personal, au depășit norma - bine ați venit la OSNO. Acest mod nu limitează pe nimeni în nimic, puteți completa personalul pentru orice număr de angajați, obțineți un profit de zece cifre.
Un alt motiv pentru care mulți antreprenori individuali pot alege acest tip special de impozitare este plata TVA-ului. De ce? Organizațiile plătitoare de TVA preferă să coopereze cu aceleași firme. Le este mult mai plăcut să primească de la ei o factură cu TVA-ul indicat și să-și reducă impozitul pe aceasta decât să facă afaceri cu antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat.
Majoritatea întreprinzătorilor individuali aleg un regim de impozitare simplificat, care nu necesită plata TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate. Întreaga sarcină fiscală se reduce la un singur impozit:
Baza de impozitare este aleasă de contribuabil. Dacă aveți cheltuieli limitate, prima variantă este ideală. Și dacă costurile sunt de 60% din profit sau mai mult, este mai bine să alegeți al doilea sistem de impozitare, deoarece pe acesta antreprenorul individual va putea deduce toate cheltuielile prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. din venituri.
Antreprenorii persoane fizice cu impozitare generală plătesc un singur impozit o dată pe an, iar plățile în avans se fac trimestrial. În plus, pe un sistem simplificat de 6%, poți reduce plățile în avans și impozitul final cu valoarea primelor de asigurare. Și nu contează pentru ce perioadă de timp le-ați făcut, principalul lucru este că în același trimestru pentru care se calculează taxa.
Angajatorii și antreprenorii individuali reduc taxa STS în diferite moduri:
Cu baza veniturilor minus cheltuieli, pot fi luate in calcul si contributii, dar sunt incluse in coloana costuri.
Nu toată lumea poate merge la USN. Este interzisă aplicarea sistemului simplificat de impozitare a întreprinzătorilor individuali:
Alte dezavantaje ale USN includ:
Dacă un antreprenor individual decide să aleagă un astfel de sistem de impozitare precum UTII, va plăti impozit cu o cotă de 15% nu pe venitul primit, ci pe cel imputat de stat. Aceasta este o cifră care, potrivit legiuitorilor, este optimă pentru un anumit tip de activitate.
Formula de calcul: BD (rentabilitatea de bază atribuită de stat pentru fiecare tip de lucrare) x K1 (coeficient stabilit de Guvern) x FI (indicator fizic, de exemplu, suprafața podelei de tranzacționare) x K2 (coeficient determinat de autoritățile regionale) ) x 15% (rata).
UTII scutește contribuabilul de TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate. Și cel mai important - de la instalarea KKM. Puteți reduce taxa la primele de asigurare conform regulilor similare sistemului de impozitare simplificat.
Contabilitatea completă nu este necesară. Dar unele documente mai trebuie completate:
Printre dezavantajele acestei forme de impozitare se numără:
PSN este cel mai ușor de înțeles sistemul de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, deoarece constă în plata costului unui brevet. Absența completă a raportării, alegerea oricărei perioade convenabile (de la 30 de zile la un an), munca fără case de marcat - toate aceste avantaje dau dreptul de a o numi cea mai profitabilă.
Rata pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare a brevetelor în 2020 este de 6%, iar ca bază se ia o anumită sumă ideală de profit stabilită de autoritățile locale. Venitul real al întreprinderii nu contează.
Aceasta este cea mai bună opțiune pentru antreprenorii cu o afacere sezonieră sau temporară. Dar nu oricine se poate alătura contribuabililor de pe PSN, lista activităților potrivite este strict reglementată. Este similar cu lista pentru UTII, completată doar de producția la scară mică, de exemplu, produse de panificație, cârnați, produse lactate, covoare, ochelari, șosete, cărți de vizită, cravate.
În plus, numărul de angajați de pe un brevet nu poate depăși 15 persoane, iar profitul - 60 de milioane de ruble.
ESHN este un regim favorabil cu o rată de 6%, dar nu pe venituri, ci pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Plata se face doar o dată la șase luni, iar declarația se depune o dată pe an.
Singurul dezavantaj al formei de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este că se aplică numai producătorilor agricoli și persoanelor implicate în piscicultură.
Pentru a decide ce sistem de impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual, este necesar să se facă o serie de calcule individuale ale sarcinii fiscale pentru toate modurile posibile. Luați în considerare cum să comparați tipurile de impozitare, folosind un exemplu specific.
Antreprenorul Khodorkin plănuiește să deschidă un salon de coafură în regiunea Krasnoyarsk. Profitul lunar estimat este de 777.000 de ruble, personalul este de 5 angajați, cheltuielile estimate pe lună sunt de 266.000 de ruble, valoarea primelor de asigurare pentru angajați este de 34.000 de ruble.
Calculați impozitul estimat pentru cele mai accesibile sisteme preferențiale:
Concluzie: Este mai bine ca IP Khodorkin să opteze pentru un regim de impozitare imputat, deoarece afacerea sa aduce profituri mari și este ieftină. Dacă cheltuielile ar fi mai mult de 60% din profit, poate cel mai profitabil sistem ar fi venitul SST minus cheltuielile. Fiecare caz trebuie luat în considerare separat.
Pe lângă valoarea plăților fiscale, alegerea tipului de impozitare depinde de următoarele nuanțe:
O listă de reguli de aur pentru noii veniți în afaceri care vă vor ajuta să alegeți cea mai bună impozitare:
Regulile pentru trecerea de la un tip de impozit la altul sunt oarecum diferite:
Și nu uitați că după trecerea la o altă impozitare, nu veți fi radiați conform celei anterioare automat. Trebuie să depuneți o cerere de radiere fiscală la fisc, altfel veți începe să combinați 2 sisteme în același timp.
Click pentru a mari
În ciuda faptului că anul 2016 este aproape de sfârșit, nu se cunosc încă toate modificările legislației fiscale care vor intra în vigoare de la 1 ianuarie. Unele facturi pot fi luate în considerare în viitorul apropiat.
În prezent, se știe că modificările pot afecta:
În septembrie, președintele a venit cu o inițiativă de reducere a sarcinii fiscale asupra cetățenilor care desfășoară activități independente. Cu toate acestea, este imposibil să spunem exact ce înseamnă asta. Inițiativa inițială de a le scuti complet de impozite și contribuții sociale pare oarecum îndoielnică pe fondul discuțiilor despre posibila introducere a unei taxe pe parazitism. De asemenea, nu este clar dacă IP-urile vor intra în această categorie.
În 2017, contribuțiile la fondurile sociale (PFR, FFOMS, FSS) vor fi controlate de Serviciul Fiscal Federal.
Până acum, este imposibil de spus cât de serioase vor fi schimbările în mecanismul de plată, dacă controlul va fi înăsprit și cum va afecta acest lucru antreprenorii individuali. Putem prezice doar prezența unei mici confuzii cu plata în ianuarie anul viitor. De asemenea, puteți prezice cu încredere o creștere a sarcinii funcționarilor fiscali, care poate afecta negativ viteza muncii lor.
Desigur, dacă un antreprenor individual își menține înregistrările contabile în programe cu licență plătite, atunci va afla rapid despre toate schimbările, dar este posibil ca o notificare de la agențiile guvernamentale să nu vină sau să vină târziu. Pentru a evita consecințele neplăcute ale modificărilor în legislație, optim ar fi să se introducă o anumită perioadă de grație, timp în care nu vor exista sancțiuni pentru întârzierea plăților. Acest lucru s-a făcut parțial din cauza amânării termenului de raportare la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.
Aceste modificări nu au nicio legătură cu transferul plăților către Serviciul Fiscal Federal, au fost anunțate cu mult timp în urmă. Până în 2020, este planificată creșterea treptată a contribuțiilor pentru antreprenor însuși, dar nu se știe încă dacă aceasta se va limita doar la creștere din cauza creșterii salariului minim sau dacă schema de calcul se va modifica.
În 2016, un antreprenor individual trebuie să plătească următoarele contribuții personale obligatorii:
Valoarea totală a contribuțiilor este de: 23153,33 ruble.
Ministerul Finanțelor a pregătit deja un proiect de lege care conține următoarele modificări:
O altă modificare va fi o creștere a plăților către fondurile sociale, însă nu este asociată cu modificări ale legislației, ci cu o creștere a salariului minim. În 2017, contribuția la PFR va fi de 7500 * 26 * 12 = 23400, iar la FFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 ruble. Suma totală a plăților = 27990 ruble.
Totuși, nu trebuie să ne temem prea mult de modificări, deoarece acestea nu au fost încă aprobate, ci sunt doar un proiect de lege. Dacă se respectă promisiunile de a nu crește povara asupra întreprinderilor mici, atunci s-ar putea să nu existe deloc schimbări sau acestea vor fi atenuate.
Din prima zi a anului 2017, antreprenorii individuali care se încadrează în următoarele limite au permisiunea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare:
Datorită acestor schimbări, numărul antreprenorilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare va crește semnificativ.
Vestea principală aici este extinderea acestui sistem de impozitare până în 2021, în timp ce anterior se dorea să se limiteze la începutul anului 2018. Forma declarației se va modifica și ea ușor, urmând să se poată deduce primele de asigurare indiferent de număr. de angajați.
Această lege a fost deja adoptată, așa că ar trebui luată cât mai în serios posibil. Așadar, de la 1 februarie, toate casele de marcat înregistrate trebuie să respecte noul model, pentru casele de marcat existente, trecerea la noul standard trebuie efectuată înainte de 1 iulie 2017. Pentru antreprenorii individuali care folosesc PSN sau UTII, va trebui să aplicați și KKM, dar termenul limită pentru introducerea lor este stabilit pentru 1 iulie 2018.
De fapt, în 2017 nu vor exista modificări în această categorie, dar din moment ce de la 1 iulie 2018 acestea trebuie convertite complet în formă electronică, ar trebui să vă pregătiți pentru asta acum.
Datorită faptului că din 2017 obligația de a plăti impozite de către antreprenorii și companiile privați a fost transferată către Serviciul Federal de Taxe, oamenii de afaceri sunt interesați de ce contribuții plătește antreprenorul (IE) în 2017. Impozitarea întreprinzătorilor individuali nu a suferit modificări semnificative, dar unele caracteristici ar trebui luate în considerare la calcularea contribuțiilor obligatorii.
Principalele modificări în impozitare sunt legate de transferul obligațiilor către Serviciul Fiscal Federal: dacă anterior antreprenorii individuali făceau plăți obligatorii către Fondul de pensii și organizațiile extrabugetare, atunci din 2017, toate puterile aparțin Serviciului Fiscal.
La plata contribuțiilor, este necesar să se transfere fonduri la detalii noi, deoarece codul organizației bugetare (CBC) a Serviciului Fiscal Federal diferă de CCC al PFR și alte departamente:
Aceste detalii trebuie introduse în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali transferate în temeiul CCC anterioare în 2017 nu vor fi luate în considerare și nu vor fi creditate în contul Serviciului Fiscal Federal.
Contribuțiile individuale ale antreprenorilor la PFR au fost acum schimbate în contribuții la Serviciul Fiscal Federal. Transferul de competențe de la Fondul de pensii al Federației Ruse și serviciile subordonate este asociat cu exercitarea necorespunzătoare a competențelor de plată a contribuțiilor obligatorii de către plătitori. În perioada 2011-2016, datoria pentru contribuțiile de asigurări către PFR a crescut la 200 de miliarde de ruble (cu 600%), ceea ce a indicat necesitatea schimbării organizației responsabile. Alte servicii, FFOMS și FSS, au întâmpinat și ele dificultăți de neplată.
Pentru Serviciul Fiscal Federal, noua zonă de responsabilitate nu a fost o surpriză: contribuțiile plătite anterior pentru UST (taxa socială unică) erau în mâinile Serviciului Fiscal Federal. Pe lângă transferul de autoritate, nu există modificări semnificative pentru întreprinzătorii individuali: termenul limită de plată a impozitelor a rămas același, perioadele de raportare și calendaristice sunt calculate în același mod. Contribuțiile la pensie ale antreprenorilor individuali se numesc acum contribuții fixe ale antreprenorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal - dar esența deducerilor rămâne aceeași. Primele de asigurare IP sunt voluntare și se plătesc doar la cererea însuși antreprenorului: legate de asigurările de maternitate și de sănătate. Contribuțiile pentru întreprinzători sunt reglementate de art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pe lângă faptul că contribuțiile antreprenorilor individuali la PFR sunt acum transferate Serviciului Federal de Taxe, modificările au afectat valoarea plăților. Datorită creșterii salariului minim la 7.500 de ruble, contribuțiile pot fi acum calculate după cum urmează:
Valoarea totală a impozitului către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017, plătită fără greș de către întreprinzătorii individuali, este de 27.990 de ruble.
Contribuțiile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal sunt următoarele:
Când plătiți, trebuie să respectați limitele de timp:
Există contribuții suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali în cazul veniturilor totale pentru anul peste 300 de mii de ruble în valoare de 1% din suma excedentară. Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile pentru ei înșiși înainte de 04.01.2018.
Contribuțiile suplimentare pentru PI în 2017 sunt calculate după cum urmează:
(DG-300000)/100, unde DG este venitul IP pentru anul.
Acestea. cu un venit anual total de 1 milion de ruble, un antreprenor individual este obligat să transfere 7 mii de ruble Serviciului Fiscal Federal:
(1000000-300000)/100=7000 ruble.
Antreprenorii de la start-up sunt adesea supărați de povara suplimentară, deoarece consideră că, cu cât profitul este mai mare, cu atât va trebui să plătească mai multe contribuții. Dar există o limită superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din suma venitului în exces pentru anul a fost mai mare de 187,2 mii de ruble, atunci antreprenorul efectuează această plată în suma specificată.
Valoarea limitei maxime depinde de mărimea salariului minim și se calculează prin formula:
8 salariu minim * 26% * 12.
Se poate reduce valoarea impozitului? Ca și în 2016, în 2017 antreprenorii au dreptul să reducă suma plăților către buget. Acei întreprinzători individuali care nu au dobândit un brevet, adică. privind sistemele de impozitare USN, UTII, OSNO și ESHN. Cea mai profitabilă opțiune de reducere a plăților este pentru întreprinzătorii individuali fără angajați cu un sistem fiscal simplificat de 6%. În acest caz, plățile obligatorii (27.990 de ruble) și contribuțiile depășite (1% din suma excedentară) sunt deduse din valoarea impozitului pe venit de 6%.
O reducere de impozit de până la 50% este disponibilă pentru antreprenorii individuali cu sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII. Antreprenorii individuali cu alte sisteme de impozitare iau în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).
Dacă un antreprenor în afaceri folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă plățile obligatorii către Serviciul Fiscal Federal pentru el însuși, el trebuie să facă contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați. În 2017, cuantumul maxim al contribuțiilor pentru angajați a crescut din nou, dacă se atinge, contribuțiile se plătesc cu cotă redusă. Nu există o limită superioară pentru asigurările de sănătate (FFOMS), iar pentru contribuțiile la pensie și contribuțiile de maternitate, limita este de 876 mii, respectiv 755 mii de ruble.
Rata dobânzii la tarife nu s-a modificat:
În total, valoarea totală a plăților fiscale pentru fiecare angajat este de 30%.
Modificările au afectat și forma raportării. Dacă pentru antreprenorii individuali fără angajați nu există nicio obligație de a transmite rapoarte privind contribuțiile la PFR, FFOMS și FSS, atunci antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să furnizeze date Serviciului Federal de Taxe într-o formă nouă. Antreprenorii persoane fizice cu un număr de angajați mai mic de 25 depun un raport în format hârtie până în data de 15 a lunii. Antreprenorii cu cel puțin 25 de angajați trebuie să furnizeze informații cu privire la contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal în format electronic până în data de 20.
În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3, se utilizează un singur calcul pentru toate primele de asigurare, care combină toate declarațiile anterioare.
În 2017, din cauza creșterii salariului minim, a crescut cuantumul contribuțiilor obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Plățile ar trebui acum transferate către detaliile Serviciului Federal de Taxe, care a fost transferat către administrarea tuturor contribuțiilor de la antreprenori începând cu 01.01.2017. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, limitele superioare pentru impozitele PFR și FSS au crescut, precum și a apărut un nou formular de raportare - un singur calcul pentru primele de asigurare a antreprenorilor individuali.
13.07.19 35 549 8
Sistemul general, sau DOS, este un sistem de impozitare în care un antreprenor individual trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul personal, impozit pe proprietate și alte impozite.
Julia Nevmerzhitskaya
a tratat cu OSNO
Ekaterina Miroshkina
economist
Acesta este unul dintre cele mai complexe sisteme de impozitare - cu siguranță aveți nevoie de un contabil pentru a lucra. Există multe nuanțe în subiect, dar vă vom spune cele mai importante și simplificați foarte mult.
Sistemul general funcționează pentru toți în mod implicit. Dacă în timpul înregistrării nu depuneți o cerere pentru trecerea la impozitarea simplificată, fiscul va înregistra automat antreprenorul individual pe DOS.
Există situații în care IP-ul nu are de ales și poate funcționa doar pentru DOS. Iata conditiile:
Dacă IP-ul se încadrează în cel puțin un element, atunci modul general este singura opțiune. În același timp, DOS poate fi combinat cu alte moduri, de exemplu, cu UTII. Dar există și limitări acolo, și totuși sistemul principal va rămâne cel general. Să începem să vorbim despre taxe.
Un antreprenor pe un sistem comun plătește impozite la buget și contribuții pentru asigurarea obligatorie. Din 2017, antreprenorii individuali nu trebuie să transfere bani în fiecare fond separat. Toate plățile sunt trimise la impozit, iar ea însăși distribuie acolo unde este necesar.
Dacă un antreprenor individual lucrează singur, plătește primele de asigurare și impozitele doar pentru el; dacă angajează angajați – pentru el și pentru ei.
| Impozit | Periodicitate | Cum plătesc |
|---|---|---|
| In fiecare luna | Suma pentru trimestrul precedent este împărțită în trei părți și se plătește lunar până pe data de 25 | |
| Impozitul pe proprietate | Odata pe an | Până la 1 decembrie anul viitor |
| De trei ori pe an | Până pe 15 iulie - venit estimat pentru ianuarie - iunie | |
| Până pe 15 octombrie pentru iulie - septembrie | ||
| Până pe 15 ianuarie anul viitor pentru octombrie - decembrie | ||
| Contribuții fixe pentru tine | Odata pe an | Până la 31 decembrie a anului curent |
| Odata pe an | Până la 1 iulie anul viitor | |
| impozitul pe venitul personal al angajaților | In fiecare luna | Din salarii - cel târziu în următoarea zi lucrătoare după salariu |
| Din concediu și concediu medical - cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătiți | ||
| In fiecare luna |
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Periodicitate
In fiecare luna
Cum plătesc
Suma pentru trimestrul precedent este împărțită în trei părți și se plătește lunar până pe data de 25
Impozitul pe proprietate
Periodicitate
Odata pe an
Cum plătesc
Impozitul pe venitul personal (PIT)
Periodicitate
De trei ori pe an
Cum plătesc
Contribuții fixe pentru tine
Periodicitate
Odata pe an
Cum plătesc
Contribuții suplimentare pentru tine (1% din profituri peste 300 de mii de ruble)
Periodicitate
Odata pe an
Cum plătesc
impozitul pe venitul personal al angajaților
Periodicitate
In fiecare luna
Cum plătesc
Din salarii - cel târziu în următoarea zi lucrătoare după salariu
Din concediu și concediu medical - cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătiți
Prime de asigurare pentru angajati
Periodicitate
In fiecare luna
Cum plătesc
Cel târziu pe 15 a lunii următoare
TVA se percepe pe costul bunurilor, serviciilor și lucrărilor vândute de IP.
Atunci când un antreprenor vinde bunuri sau servicii, el include TVA-ul de ieșire în preț. Când cumpără ceva, poate lua TVA-ul încasat pentru deducere. Există și un TVA restabilit - atunci statul cere să restabilească, adică să plătească la buget TVA-ul acceptat anterior spre deducere. De exemplu, dacă un antreprenor individual a schimbat regimul de impozitare. Dar acesta este un subiect pentru un articol separat.
Luați în considerare un exemplu cu TVA la intrare și la ieșire.
Un antreprenor individual a cumpărat o canapea pentru 12.000 de ruble, inclusiv 20% TVA. Canapeaua a costat inițial 10.000, TVA-ul vânzătorului a fost de 2.000 de ruble. Pentru antreprenorii individuali, aceasta este o taxă de intrare.
IP a decis să revinde canapeaua. El a facturat cumpărătorului 24.000, inclusiv TVA 4.000 de ruble. Acesta este impozitul pe ieșire. Un antreprenor individual este obligat să plătească diferența dintre impozitul de ieșire și cel de venit la impozit: 4000 - 2000 = 2000 de ruble.
Dacă furnizorul de canapele lucrează pe o bază simplificată și nu plătește TVA, antreprenorul individual va plăti întregul impozit de ieșire - 4.000 de ruble. Și va include întregul preț de achiziție al canapelei în cheltuielile sale. Prin urmare, este benefic ca IP pe DOS să lucreze cu companii în același regim de impozitare.
În aprilie se plătește prima parte de TVA pentru primul trimestru, în mai - a doua, în iunie - al treilea.
TVA pentru plata la buget se calculeaza dupa cum urmeaza:
TVA de plătit = TVA la ieșire − TVA de primit + TVA recuperată
Aceasta este o schemă foarte simplificată pentru calcularea TVA - există multe nuanțe. De exemplu, TVA-ul este încă plătit la importul de bunuri, dar acesta este un subiect pentru un articol separat.
Se întâmplă ca un antreprenor individual să lucreze pentru DOS, dar nu vrea să plătească TVA și este imposibil sau neprofitabil să treacă la un regim special. În acest caz, puteți obține legal scutire de la această taxă: nu o percepeți, nu o expuneți cumpărătorilor și nu o plătiți la buget.
Iată care sunt condițiile pentru scutirea de TVA.
Venitul IP pentru ultimele trei luni calendaristice nu depășește 2 milioane de ruble. Veniturile sunt calculate nu pentru trimestrul, ci pentru ultimele trei luni. De exemplu, pentru a nu plăti TVA de la 1 iunie, ei iau venituri din martie până în mai, de la 1 iulie - venituri din aprilie până în iunie. Sunt luate în considerare doar acele tranzacții care sunt supuse TVA.
SP a depus o notificare de eliberare și documente justificative: un extras din cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor si din cartea de vanzari.
Scutirea intră în vigoare începând cu data de 1 a lunii în care SP a depus notificarea, cu condiția ca aceasta să fi fost trimisă înainte de data de 20 a lunii respective. După 12 luni, trebuie reînnoit sau abandonat mai devreme. În tot acest timp nu trebuie să depuneți declarații și să plătiți taxe.
Întreprinzătorul individual plătește acest impozit pe valoarea bunurilor imobile care sunt utilizate în activități comerciale. Imobilul include tot ceea ce este înregistrat în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (EGRN). Pentru un antreprenor, acesta poate fi un spațiu de birou, un magazin sau un depozit. Un antreprenor individual plătește impozit pe proprietate ca persoană fizică - la notificarea biroului fiscal. Nu trebuie să calculați singur impozitul.
Fiecare regiune își stabilește propria cotă de impozit pe proprietate în limita a 2,2%. Unele proprietăți au o limită de tarif diferită.
Impozitul pentru anul curent se plătește până la data de 1 decembrie a anului următor. De exemplu, suma pentru 2019 trebuie plătită înainte de 1 decembrie 2020. Termenul limită de plată este același pentru toate regiunile.
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. În cazul întreprinzătorilor individuali, acest impozit se percepe asupra veniturilor din activitatea de întreprinzător. Cota impozitului pe venitul personal pentru astfel de venituri este de 13%.
IP pe OSN poate folosi deduceri fiscale: de exemplu, profesionale, imobiliare, standard, sociale. Impozitul pe venitul persoanelor fizice platit poate fi returnat de la buget sau se poate lua in calcul deducerea imediat la completarea declaratiei si achita o suma mai mica.
Principala deducere IP pe sistemul general este profesională. Aceasta este suma cheltuielilor de afaceri care este dedusă din venit pentru a economisi în mod legitim la impozite. Impozitul pe venitul personal nu trebuie plătit pe întreaga sumă a venitului, ci doar pe profit.
IP se ocupă de transportul de mărfuri. În această lună, a primit 100 de mii de ruble de la clienți și a cheltuit 30 de mii pe benzină și întreținere. Dacă toate cheltuielile sunt documentate, atunci antreprenorul individual va plăti 13% nu din 100 de mii de ruble, ci din diferența dintre venituri și cheltuieli - adică de la 70 de mii de ruble.
Dacă nu există documente pentru cheltuieli, un antreprenor individual poate primi în continuare o deducere profesională. Va fi 20% din suma venitului, indiferent de cum a fost cu adevărat.
Pe lângă deducerea profesională, un antreprenor individual poate folosi deduceri pentru achiziționarea de locuințe, pentru copii, tratament și educație. Acest lucru se poate face doar pe un sistem general, dar nu și pe moduri speciale. Dacă un antreprenor individual cumpără un apartament, el poate reduce veniturile din afaceri cu costul acestuia timp de câțiva ani și nu poate plăti impozitul pe venitul personal. Condițiile pentru deducere vor fi aceleași ca și pentru o persoană fizică.
Pe parcursul anului, antreprenorul individual efectuează plăți în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - de trei ori. Iar la sfârșitul anului plătește diferența conform declarației. Fiscul calculează însuși plățile în avans și trimite notificări.
Ponderea impozitului pe declarația de anul trecut sau impozitul pe venit pentru 4 persoane
Un antreprenor individual va putea calcula venitul anual real abia la sfârșitul anului. Dacă impozitul se dovedește a fi mai mare decât avansurile plătite, diferența trebuie plătită. Dar atunci fiscul nu va mai trimite notificări. Întreprinzătorul individual calculează însuși cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice, îl indică în declarația de la sfârșitul anului, ia în considerare avansurile transferate și plătește restul impozitului până la 15 iulie a anului următor.
Antreprenorii persoane fizice din sistemul general plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la sesizările de la fisc până la sfârșitul anului 2019, iar de la 1 ianuarie 2020 totul se va schimba. Antreprenorii individuali vor lua în considerare plățile în avans pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an și 9 luni. Totodată, acestea țin cont de venitul efectiv încasat, cota de impozitare, deducerile profesionale și standard. Se vor modifica și termenele de plată a plăților în avans: acestea trebuie achitate înainte de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie.
Aceste taxe sunt plătite de către întreprinzătorii individuali ca persoane fizice, dacă există un teren în proprietate sau pentru utilizare și transport pe termen lung. Sumele sunt luate în considerare de către fisc. Plata trebuie efectuată până la data de 1 decembrie a anului următor.
IP plătește prime de asigurare la impozit, iar ei merg la asigurări medicale și de pensii. Contribuțiile sunt împărțite în fixe și suplimentare.
Fix- pentru toți antreprenorii, Suma pentru anul 2019 - Contribuțiile pentru anul curent se plătesc cel târziu la 31 decembrie a aceluiași an.
Adiţional- 1% pentru profituri de peste 300.000 de ruble. Antreprenorii individuali de pe DOS iau în considerare contribuțiile suplimentare tocmai din diferența dintre venituri și cheltuieli. Au fost multe controverse pe această temă, taxele suplimentare se plătesc până la 1 iulie a anului următor.
Suma contribuțiilor poate fi plătită la un moment dat, defalcat pe trimestri sau chiar luni. Principalul lucru este să plătiți totul la timp.
Întreprinzătorii individuali din DOS sunt obligați să plătească prime de asigurare, chiar și atunci când nu desfășoară afaceri și nu au venituri. Dar există și excepții. De exemplu, nu puteți plăti contribuții în timpul serviciului militar, îngrijirea unei rude de peste 80 de ani, a unei persoane cu handicap din primul grup sau copil cu handicap.
În această perioadă, antreprenorul individual nu trebuie să desfășoare afaceri și să primească venituri.
Dacă un antreprenor angajează angajați, el plătește prime de asigurare pentru aceștia și deduce impozitul pe venitul personal din salariile acestora.
impozitul pe venitul personal. Aceasta este 13% din salarii, concedii și concedii medicale, bonusuri, cadouri. Antreprenorul individual acționează ca agent fiscal: el însuși acumulează impozit pe venitul personal pe veniturile angajaților, reține această sumă din salariu și o transferă în impozit. Antreprenorul individual nu-și cheltuiește banii pe impozitul pe venitul personal.
Tip de venit - salariu
Termen de plata
Cel târziu în următoarea zi lucrătoare după plată
Tipul de venit - concediu de odihna si concediu medical
Termen de plata
Cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătiți. Dacă plata de concediu a fost pe 15 iulie, atunci transferăm impozitul pe venit până la 31 iulie
Primele de asigurare. Antreprenorii individuali plătesc contribuții pentru angajați pe cheltuiala lor: nu se deduc din salariu. Aceste sume sunt incluse în deducerea profesională în vederea reducerii impozitului pe venitul personal acumulat.
Asigurare de pensie
22% din salariul angajatului
Asigurare de sanatate
5,1% din salariu
Asigurări sociale
2,9% din salariu în caz de boală sau concediu de maternitate
Contribuțiile de asigurare pentru fiecare angajat pentru luna curentă se virează cel târziu în a 15-a zi a următoarei. De exemplu, contribuțiile pentru iunie sunt plătite până pe 15 iulie.
Un antreprenor individual trebuie să depună trei declarații:
Declaratie de TVA. Se servește trimestrial. În trimestrul curent depun rapoarte pentru cel precedent. Dacă nu au fost vânzări în trimestru, ei depun o declarație zero.
Termen - până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă data de 25 este weekend sau sărbătoare, ultima zi de depunere a declarației se amână pentru următoarea zi lucrătoare.
Declarația de TVA se depune doar în formă electronică prin operator. Dacă o depui pe hârtie, organul fiscal va emite o amendă: o astfel de declarație nu se consideră depusă. Există excepții: agenții fiscali care nu plătesc ei înșiși TVA pot depune declarații pe hârtie.
4-NDFL. Această declarație se completează de către antreprenorii individuali care lucrează în primul an și la trecerea de la un alt regim. În 4-NDFL, antreprenorul scrie venitul estimat pe parcursul anului, astfel încât fiscul să calculeze avansuri pe acesta. 4-NDFL se depune în cel mult 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit. Declarația se completează pe hârtie, în formă electronică prin operator sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
În cazul în care venitul real pentru perioada fiscală s-a abătut de la cel preconizat în creștere sau scădere cu mai mult de 50%, întreprinzătorul individual depune o nouă declarație. Inspectorii vor recalcula plățile în avans și vor trimite noi notificări.
Din 2020, antreprenorii nu vor depune o declarație în formularul 4-NDFL, iar fiscul nu va mai calcula plăți în avans pentru aceștia și va mai trimite notificări. Acum trebuie să numărați singur avansurile la impozitul pe venitul personal, iar procedura și condițiile de plată a acestora se vor schimba și ele.
3-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Această declarație trebuie completată de toți antreprenorii individuali pe DOS. Indică toate veniturile antreprenorilor individuali și deducerile: profesionale, pentru cheltuieli de tratament și educație, pentru copii. 3-NDFL pentru anul curent trebuie depus înainte de 30 aprilie a următorului. Îl puteți depune pe hârtie, electronic prin intermediul operatorului sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Taxele de întârziere vor fi amendate.
KUDiR ia în considerare toate operațiunile IP: au vândut bunuri, au achiziționat materiale sau un computer nou. Toate intrările sunt documentate. Cartea ar trebui să fie, chiar dacă IP-ul are activități suspendate.
KUDiR se desfășoară pe hârtie sau în formă electronică. Puteți completa cartea manual sau utilizați serviciile de contabilitate online. Varianta electronică este tipărită la sfârșitul anului, cusată și numerotată. Apoi, antreprenorul individual certifică cartea cu semnătura și sigiliul său, dacă există.
Datele din registru nu trebuie trimise nicăieri, dar biroul fiscal poate solicita acest lucru în timpul verificării. Dacă constată că nu există carte, antreprenorul individual va primi o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble. În fiecare an încep un nou KUDiR.
Cartea de achiziții - un formular de raportare care ia în considerare facturile pentru achiziția de bunuri, lucrări și servicii. In registrul de vanzari se inregistreaza facturile emise catre contrapartide in perioada fiscala.
Ambele cărți sunt necesare pentru ca fiscul să poată controla dacă decontul de TVA este completat corect. Caietul de cumpărături și vânzări este completat de toți plătitorii de TVA, inclusiv de agenții fiscali. Carnetul de vânzări este completat chiar și de acei antreprenori individuali care au scutire de TVA.
Un antreprenor individual trebuie să trimită rapoarte pentru angajați către fondurile de impozite, pensii și asigurări sociale.
Următoarele rapoarte sunt transmise la fisc:
Numărul mediu de angajați pe an. Raportul include chiar și pe cei care au fost bolnavi, au fost în vacanță sau în concediu de maternitate.
Calculul primelor de asigurare- un raport privind toate primele de asigurare plătite pentru angajați, cu excepția primelor de accidentare. Acestea se depun trimestrial până în data de 30 a lunii următoare celei de raportare.
2-impozitul pe venitul persoanelor fizice- adeverințe pentru fiecare angajat cu venituri plătite și cuantumul impozitului pe venitul personal. Astfel de documente se numesc „certificate 2-impozit pe venitul persoanelor fizice cu semnul 1”. Acestea se predau cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.
Există și adeverințe 2-impozit pe venitul persoanelor fizice cu semnul 2. Acestea indică veniturile angajaților din care este imposibil să se rețină impozitul pe venit. De exemplu, ați făcut un cadou scump înainte de concediere sau ați acordat un premiu cu produse IP. Aceste bonusuri sunt considerate venituri, dar este posibil să nu fie întotdeauna impozitate. Certificatele cu semnul 2 se predau cel târziu la 1 martie. Apoi organul fiscal însăși va indica cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice în notificare și îl va trimite angajatului în contul personal, astfel încât acesta să plătească înainte de 1 decembrie.
6-impozitul pe venitul persoanelor fizice- un raport cu veniturile tuturor angajaților și impozitul pe venitul personal acumulat. Nu este detaliat pentru fiecare persoană - acestea sunt informații generale despre IP în ansamblu. Se depune o dată pe trimestru, cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare. De exemplu, impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru ianuarie, februarie și martie se depune cel târziu la 30 aprilie.
Acum să vorbim despre raportarea angajaților pentru alte situații. Dacă un antreprenor individual are 25 sau mai mulți angajați, atunci toate rapoartele sunt transmise pe hârtie. Dacă este mai mică de 25 - este permisă predarea electronică prin operator. Acest lucru necesită o semnătură electronică calificată.
4-FSS. Acesta este calculul primelor de asigurare pentru accidente de muncă sau boli profesionale. Se predă la Fondul de Asigurări Sociale.
Un raport pe hârtie 4-FSS este transmis trimestrial cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă raportarea este electronică, atunci până în a 25-a zi inclusiv.
SZV-M. Raportul se depune pentru salariații care lucrează în baza unui contract de muncă sau de drept civil și încasează venituri care fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Se predă la Fondul de Pensii în fiecare lună, până pe data de 15. Raport pentru aprilie - până pe 15 mai, pentru mai - până pe 15 iunie.
SZV-STAGE. Un alt raport către Fondul de pensii este despre experiența în asigurare a angajaților în timpul lucrului lor cu antreprenorii individuali. SZV-STAGE se depune nu mai târziu de 1 martie a anului următor.
| Raport | Periodicitate | Cum să servești | ||
|---|---|---|---|---|
| La impozit | ||||
| Declaratie de TVA | O dată pe sfert | Până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice | In fiecare luna | Nu mai târziu de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit | ||
| 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Odata pe an | Până pe 30 aprilie anul viitor | ||
| Informații despre numărul mediu de angajați | Odata pe an | Până pe 20 ianuarie anul viitor | ||
| Calculul primelor de asigurare | O dată pe sfert | Până la data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Odata pe an | Cu semnul 1 - până la 1 aprilie a anului următor | ||
| Cu semnul 2 - până la 1 martie a anului următor | ||||
| 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice | O dată pe sfert | Cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| La fondul de asigurări sociale | ||||
| 4-FSS | O dată pe sfert | Hârtie - cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| Electronic - nu mai târziu de 25 | ||||
| La fondul de pensii | ||||
| SZV-M | In fiecare luna | Cel târziu pe 15 a lunii următoare | ||
| SZV-STAGE | Odata pe an | Cel târziu la 1 martie a anului următor | ||
La impozit
Declaratie TVA
Periodicitate
O dată pe sfert
Cum să servești
Până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare
Periodicitate
In fiecare luna
Cum să servești
Nu mai târziu de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit
10Mai
Buna ziua! În acest articol, vom vorbi despre plata impozitelor și depunerea de rapoarte pentru întreprinzătorii individuali fără angajați pe toate sistemele de impozitare pentru 2019.
Astăzi vei învăța:
Sistemul general de taxe numit are cele mai mari tarife și, prin urmare, este aplicat de întreprinzătorii individuali. O poți întâlni rar printre antreprenorii individuali fără angajați.
Cu toate acestea, în practică, OSNO este atribuit automat oricărui antreprenor la înregistrare. Și dacă dintr-un motiv oarecare nu ați scris o cerere pentru utilizarea unui alt sistem de taxe, veți plăti taxe conform OSNO.
Dacă nu există angajați observați în statul dvs., atunci trebuie să plătiți un singur impozit:
Una dintre cele mai frecvent utilizate taxe este. Antreprenorul individual care îl aplică plătește 15% din venitul de bază înmulțit cu coeficienți speciali.
Antreprenorii individuali angajați în domeniul produselor agricole plătesc. Se calculează la o rată de 6% din diferența dintre veniturile antreprenorului și cheltuielile efectuate.
Un domeniu relativ nou pentru antreprenori este lucrul cu un brevet (). Aici se plătește un singur impozit de 6% din veniturile potențiale din activitățile din regiune.
Autoritățile locale pot modifica cota de impozitare până la 0%. Acestea sunt așa-numitele, care dau dreptul de a nu plăti fonduri la buget în primii doi ani după.
Pe lângă tarifele enumerate, întreprinzătorul individual plătește taxe suplimentare în funcție de tipul de activitate. De exemplu, taxa de transport se plătește dacă compania folosește o mașină în scopuri comerciale, plătiți impozit pe teren atunci când utilizați site-ul și așa mai departe. Aceste taxe nu depind de sistemul fiscal practicat și se aplică împreună cu oricare dintre ele.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 13% pentru angajați. Această taxă nu se plătește de la sine. Contribuțiile la pensie se fac în detrimentul contribuțiilor obligatorii. Acesta din urmă va fi discutat în continuare.
Fără angajați din personal, vi se cere totuși să vă listați. În acest caz, plata este transferată numai pentru proprietarul IP.
Este necesar să transferați bani la fondul de pensii și asigurări de sănătate. Contribuțiile la FSS sunt voluntare și, prin urmare, utilizarea lor în rândul întreprinzătorilor individuali fără angajați este de o singură natură.
Anterior, plățile se făceau direct către fonduri în afara bugetului. Din 2017, au apărut modificări care au făcut intermediarul fiscal în astfel de calcule. Acum, conturile ei acumulează nu numai venituri fiscale, ci și prime de asigurare obligatorie. Acest lucru a simplificat controlul asupra contribuabililor de către agențiile guvernamentale.
Din 2018, contribuțiile la fondul de pensii și asigurări de sănătate au devenit fixe, independent de cuantum. Acest lucru a fost făcut în interesul antreprenorilor și pentru a reduce povara fiscală.
Suma lor a devenit egală cu 36.238 de ruble, inclusiv: 29.354 de ruble sunt plătite pentru contribuțiile la asigurările de pensie și 6.884 de ruble pentru asigurarea medicală.
Totuși, acestea nu sunt calcule finale. Dacă, la sfârșitul anului, suma profitului antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci 1% din diferența dintre profitul real și 300.000 de ruble este plătită suplimentar fondului de pensii. De exemplu, venitul tău pentru anul s-a ridicat la 485.000 de ruble. Pe lângă 36.238 de ruble, veți plăti încă (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 de ruble.
Contribuțiile întreprinzătorului individual fără angajați sunt supuse plății obligatorii împreună cu impozitele. Fiecare antreprenor este obligat să transfere fonduri către fondurile de asigurări, indiferent dacă a primit profit sau un antreprenor individual operează doar conform documentelor.
Este necesar să se efectueze o plată fixă în valoare de 36.238 de ruble pentru 2019 până la 31 decembrie 2019. Plata în valoare de 1% cu o sumă de venit peste 300.000 de ruble trebuie efectuată înainte de 1 iulie 2020.
Există, de asemenea, un nivel maxim de fonduri care pot fi contribuite la fondurile de asigurări. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Unde 29.354 este o sumă fixă dedusă pentru asigurarea de pensie. Limita cuantumului contribuțiilor pentru 2019 va fi de 234.832 de ruble. Această sumă include atât o parte fixă, cât și un excedent procentual din veniturile de peste 300 de mii de ruble.
Activitatea oricărui antreprenor este imposibilă fără diverse calcule și corelarea veniturilor cu cheltuielile. Trebuie să vă declarați impozitele și contribuțiile la autoritățile competente, având un formular cu calculul sumelor. Fiecare sistem de impozitare are propriile sale particularități de depunere a rapoartelor.
V-am pregătit un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2019.
| Sistemul de impozitare | Ce raportare | Sincronizare |
| DOS | (transmis numai în format electronic, începând cu anul 2015) | Pentru 2019 trimestrial - 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și pentru al 4-lea trimestru pe 27 ianuarie 2020 |
| DOS | ||
| DOS | (despre profiturile viitoare) | De la una la 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost primit profitul |
| USN | Până la 30 aprilie 2020 (pentru 2019) | |
| UTII | Trimestrial până în 22 aprilie, 22 iulie, 21 octombrie și 20 ianuarie 2020 (T4 2019) | |
| ESHN | 31 martie 2020 la depunerea raportului pentru anul 2019 | |
| PSN | Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut | — |
Pe lângă raportarea general acceptată sub formă de declarație, fiecare întreprinzător individual, indiferent de sistemul fiscal, menține raportări interne. Până la sfârșitul anului, cartea de venituri și cheltuieli ar trebui pusă în ordine: fiscul poate avea nevoie oricând de el.
Un antreprenor individual fără angajați nu se raportează la fondurile extrabugetare. Astfel de antreprenori au o obligație doar față de organul fiscal.
Acum să ne uităm la datele de plată a impozitelor și la unele.
Dacă practici OSNO, poți combina acest sistem de impozitare cu:
În același timp, se depun raportări separate pentru fiecare impozit și se efectuează calcule diferite. Plățile către autoritatea fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO fără stat sunt prezentate în tabel.
|
Ce taxe plătește un antreprenor individual fără angajați |
Licitați |
Formulă |
Raportare IP fără angajați și plată |
|
0%, 10% sau 20% (în funcție de categoria de produs) |
Cost produs*20/120 |
Plătiți până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare |
|
|
Pentru proprietate |
Până la 2,2% (stabilit de legile locale) |
Depinde de criteriile obiectului |
|
|
impozitul pe venitul personal (din profit) |
(Venituri - cheltuieli)*13% |
Plata avansurilor pe baza notificarilor trimestriale de la fisc pana pe 15 iulie, 15 octombrie si 15 ianuarie |
Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform notificărilor de la fisc, iar în lipsa acestora, din proprie inițiativă.
Să ne uităm la exemplul plății TVA-ului în 2019. Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform notificărilor de la fisc, iar în lipsa acestora, din proprie inițiativă.
Exemplu. Ați cumpărat un produs de la un vânzător de pe OSNO pentru 15.700 de ruble în februarie 2019. Mărfurile au fost vândute în aceeași lună pentru 20.000 de ruble. TVA la prețul de achiziție va fi: 15.700 * 20/120 = 2.616,67 ruble. Acum să calculăm suma impozitului care trebuie plătită la buget: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 ruble. Dacă nu mai există cifre de afaceri în companie, atunci această sumă poate fi transferată la buget până la 25 aprilie 2019.
Aderenții OSNO fără angajați au posibilitatea de a reduce impozitul pe venitul personal (profiturile) plătibil după cum urmează:
Exemplu. Suma totală a profitului pentru anul s-a ridicat la 743.000 de ruble. Cheltuieli confirmate legate de activități - 516.000 de ruble. Contribuțiile plătite la fondurile de asigurări se ridică la 27.990 de ruble. Impozitul total pentru anul este: (743.000 - 516.000 - 36.238) * 13% = 24.799,06 ruble.
Impozitele întreprinzătorilor individuali fără angajați includ deduceri din veniturile companiei. Există două calcule fiscale pe sistemul simplificat de impozitare, pe care le-am afișat în tabel.
Exemplu.În 2019, ați câștigat 735.000 de ruble din venituri reportate. Se aplică sistemul USN „Venituri”. În consecință, impozitul de plătit va fi de 735.000 de ruble * 6% = 44.100 de ruble. Este necesar să transferați fonduri în contul fiscal până la 30 aprilie 2020.
Pe sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual fără angajați poate reduce valoarea impozitului de plătit sau baza de impozitare. Prima opțiune este potrivită pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri”, iar a doua - pentru „Venituri - cheltuieli”.
Exemplu. Să presupunem că un antreprenor practică impozitarea simplificată fără salariați pe venituri cu o cotă de 6%. Venitul pentru anul s-a ridicat la 692.000 de ruble. Impozit de plătit: 692.000 * 6% = 41.520 ruble. Antreprenorul individual a plătit contribuții pentru 36.238 de ruble pe an. El are dreptul de a reduce valoarea impozitului pentru întreaga sumă de plată către fonduri în afara bugetului. Primim un impozit egal cu: 41.520 - 36.238 = 5.282 ruble. Dacă valoarea primelor de asigurare depășește impozitul, atunci acesta din urmă nu este plătit.
Dacă un antreprenor aplică sistemul de impozitare simplificat „Venituri - cheltuieli” la o cotă de 15%, atunci valoarea plăților de asigurare este dedusă din baza de impozitare.
Exemplu. Dacă veniturile s-au ridicat la 924.000 de ruble timp de 12 luni, cheltuielile sunt de 699.000 de ruble, în timp ce s-au făcut contribuții la fonduri pentru o sumă fixă de 32.385 de ruble, atunci impozitul se calculează după cum urmează: (924.000 - 699.000 - 36.238% *u001538) 314 ruble.
Utilizarea UTII este limitată la domeniile de activitate care sunt indicate în reglementările regionale.
Pentru calcularea impozitului se folosește următoarea formulă:
B*FP*k1*k2*15%, unde:
Taxa se plătește în rate trimestriale până în data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Luați în considerare plata impozitului în 2019 folosind un exemplu.
Exemplu. Venitul de bază pentru primul trimestru al anului 2019 este de 7.500 de ruble pe lună. Ca indicator fizic se folosește numărul de angajați egal cu 7. K1 pentru 2019 este 1,915, iar pentru k2 luăm valoarea de 0,6. Venitul imputat, ținând cont de numărul de persoane din stat, va fi: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 de ruble pe trimestru. În continuare, ajustăm venitul pentru factorii de corecție - K1, K2. Calculul este următorul: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 ruble. Și considerăm impozitul ca ultima etapă: 180.968 * 15% = 27.145 ruble.
Potrivit UTII, antreprenorii individuali fără stat au posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului pe contribuțiile la fondurile extrabugetare. Puteți reduce plata impozitului pentru trimestrul în care a fost efectuată plata în avans către fonduri extrabugetare.
Exemplu. Ai plătit contribuții în primul trimestru în valoare de 7.000 de ruble. Să luăm impozitul din exemplul de mai sus. Este egal cu 27.145 de ruble pentru primul trimestru. Suma totală de plătit, inclusiv contribuția: 27.145 - 7.000 = 20.145 ruble.
ESHN poate fi aplicat numai de către acei antreprenori individuali care desfășoară activități legate de producția de produse agricole. Cu acest sistem de impozitare, procesul de desfășurare a afacerilor este mult simplificat datorită raportării minime și a unei cote de impozitare scăzute.
| Formulă | Plată | Rapoarte |
| (Venituri - cheltuieli)*6% | Avansuri semestriale. Prima plată pentru 2019 – până la 25 iulie 2019, plata finală până la 31 martie 2020 |
Declarația ESHN se depune înainte de 31 martie a anului următor celui de raportare. Declarațiile din 2019 trebuie depuse până la 31 martie 2020. |
| TVA – 20% | Plăți trimestrial, până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. |
|
Luați în considerare, de exemplu, plata taxei agricole unificate în 2019 pentru un antreprenor individual fără personal.
Exemplu. Pentru primele 6 luni de activitate, venitul s-a ridicat la 380.000 de ruble. Cheltuielile pentru această perioadă sunt confirmate în valoare de 200.000 de ruble. Veniturile pentru 2019 au fost de 625.000 de ruble, iar cheltuielile - 392.000 de ruble. Valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 ruble. Acesta trebuie plătit până la 25 iulie 2019. Impozit anual care trebuie plătit înainte de 31 martie 2020: (625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3.180 ruble.
Antreprenorii individuali care practică ESHN și nu au personal angajat în personalul lor pot reduce baza de impozitare pentru contribuțiile la fonduri extrabugetare pentru ei înșiși. Partea din plățile pe care le-ați făcut în avans poate fi luată în considerare drept cheltuieli.
Exemplu. Pentru a calcula impozitele, să ne uităm la exemplul anterior. Suma veniturilor pentru primele 6 luni de activitate este de 380.000 de ruble, iar cheltuielile - 200.000 de ruble. Să presupunem că ai plătit 14.000 de ruble în contribuții. Impozitul de plătit va fi: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 ruble.
PSN atrage mulți contribuabili prin simplitatea sa în calculul impozitului și absența unei declarații. La sfârșitul anului de raportare, nu va trebui să depuneți documente la biroul fiscal: trebuie doar să prelungiți valabilitatea brevetului la discreția dvs.
Luați în considerare principalele caracteristici ale acestui sistem fiscal folosind tabelul.
| Termen | Plată | Formulă | Raportare |
| 1 – 6 luni | În orice zi de valabilitate a brevetului, inclusiv data finalizării acestuia. Fondurile pot fi depuse într-o singură sumă sau în avans | ||
| 7 – 12 luni | În primele trei luni, trebuie să plătiți 1/3 din suma impozitului. Plata se face în orice zi într-o sumă forfetară sau în rate. Cele 2/3 rămase - cel târziu în ziua expirării brevetului într-o singură plată sau în avans | Venit potențial (în funcție de regiune, domeniu de activitate) * 6% | KUDiR |
Sumele taxei „brevet” au fost deja calculate. Acestea pot fi găsite pentru orice activitate permisă pe site-ul fiscal. Brevetul nu este legat de un an calendaristic. Puteți începe activitatea la mijlocul oricărei luni și puteți termina după perioada pentru care a fost achiziționat brevetul.
Exemplu. Brevetul costă 72.000 de ruble timp de 12 luni. L-ai cumpărat pe 12 ianuarie 2019. Pentru primele 90 de zile (până la 12 aprilie 2019), trebuie să depuneți o sumă egală cu: 72.000/3 = 24.000 de ruble. Poate fi distribuit lunar și plătit pentru 8.000 de ruble. Restul sumei plătibile, egală cu 72.000 - 24.000 = 48.000 de ruble, poate fi transferată în contul serviciului fiscal înainte de 12 ianuarie 2020. De asemenea, poate fi împărțit în cele 9 luni rămase și plătit în 6.000 de ruble fiecare (pentru un calcul uniform, plata va fi limitată la 8 luni).
Adepții PSN trebuie să știe că statul nu a prevăzut o reducere a sarcinii fiscale datorate primelor de asigurare. O excepție poate fi doar dacă combinați SIT cu un alt sistem fiscal. Să ne dăm seama cum să reducem taxa IP fără angajați în această situație.
