Расчеты между банками и другими кредитными учреждениями предполагают межбанковские расчеты, производящиеся через расчетно-кассовые центры, клиринговые учреждения и корреспондентские счета банков. Межбанковские расчетные операции характеризуются высокой скоростью проведения операций, большим объемом совершаемых платежей и в суммарном выражении, и в количественном, которые проводятся как в пределах одного региона, так и между различными регионами, а также тем, что могут совершаться как в национальной, так и в иностранных валютах. К межбанковским расчетам относятся также операции, которые проводят коммерческие и государственные банки с зарубежными контрагентами (банками-нерезидентами).
Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название прямых корреспондентских, путем открытия счетов друг у друга, минуя расчетно-кассовый центр. В соглашениях о корреспондентских отношениях предусматривается круг органов, которые будут участвовать в расчетах, перечень операций по счетам и документов по их совершению, условия платежа и порядок обмена информацией. Помимо этого, корреспондентские отношения могут предусматривать дополнительные условия: сверхлимитное кредитование, консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупка, продажа и хранение ценных бумаг по поручению. Основное требование к этой форме расчетов - обеспечение ежедневного равенства остатков по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации - банка-респондента и по балансу кредитной организации - банка-корреспондента.
Для проведения межбанковских расчетов открываются корреспондентские счета - счета, на которых отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспондентские счета принято подразделять на два вида:
Указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО», между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточности средств на его счете. Основные записи делаются по счету «ЛОРО» - они являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. По общему правилу списание средств с корреспондентского счета «ЛОРО» производится в соответствии с поручением банка-респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета, предусмотренных законом либо договором. Схема осуществления расчетов с использованием корреспондентских отношений между банками представляется следующим образом: банк плательщика на основании поручения клиента дает распоряжение банку покупателя, являющемуся его корреспондентом, выплатить определенную сумму получателю средств со своего корреспондентского счета (рис. 28). Таким образом, обеспечивается своевременное и надлежащее поступление средств получателю.
Рис. 28.
Операции по корреспондентским счетам осуществляются в пределах кредитового сальдо, т. е. на данных счетах всегда должен быть положительный остаток. По остатку на счете платится процент. Однако в отдельных странах эта выплата запрещена законодательством. В зависимости от договоренности между банками-корреспондентами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок и т. п.) может взиматься комиссия. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков. Банк может договориться об открытии счета в одном из банков на имя другого банка либо могут быть открыты два счета, по одному в каждом учреждении - участнике соглашения.
Преимуществами прямых корреспондентских отношений являются ускорение расчетов, возможность применять новые виды банковских услуг, экономия издержек, установление доверительных отношений. Данная форма осуществления расчетов отличается возможностью обеспечения максимальной скорости производства расчетов, а также минимальным количеством лиц, участвующих при проведении одной расчетной операции.
Недостатками выступают, во-первых, то, что она менее подвержена контролю со стороны Банка России, а значит, связана с рисками финансовой надежности контрагентов и требует их квалифицированного анализа, что ведет к дополнительным издержкам, во-вторых, отвлекаются средства банка, так как необходим положительный остаток на счете, и если корреспондентские счета открыты во многих банках, сумма остатка достаточно велика. В этой связи банки прибегают к другой системе расчетов через расчетно-кассовые центры Центрального банка или клиринговые центры.
Банки осуществляют также клиринговые расчеты - система расчетов за товары и услуги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств клиентов. Основой таких расчетов выступают корреспондентские отношения (счета банков). Объектом являются платежные поручения, чеки, векселя, переводы. Клиринговые расчеты предполагают сокращение сроков документооборота и использование временно свободных денежных средств. На эффективность таких расчетов влияют полная автоматизация, взаимная договоренность, стандартная форма чеков, которую способна прочитать машина.
Большая часть расчетов проводится через расчетно-кассовые центры , которые могут открываться при Центральном банке и как альтернатива на частной основе при каком-либо банке. В этом случае каждый коммерческий банк открывает лишь один корреспондентский счет в РКЦ, который позволяет расплачиваться со всеми банка- ми-контрагентами. На корреспондентском счете коммерческого банка в РКЦ ЦБ РФ хранятся все его средства (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные средства, полученные в качестве ссуды от иных кредитных учреждений). Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:
Основанием для закрытия корреспондентского счета в подразделении расчетной сети Банка России является расторжение Договора счета. Закрытие корреспондентского счета (субсчета) по инициативе кредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).
Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации на момент их принятия, но платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Центрального банка. Это позволяет кредитным организациям оперативно осуществлять оплату расчетных документов, не ожидая поступления средств на корреспондентские счета. При недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитных организаций в конце операционного дня оплата расчетных документов производится за счет предоставляемых Банком России кредитов «овернайт». В частности, в системах расчетов через расчетные небанковские кредитные организации для своевременного завершения расчетов по многостороннему неттингу создается фонд поддержания ликвидности участников расчетов. Осуществляется проверка платежеспособности участников расчетов в виде предварительного депонирования. Вводятся ограничения на срок выдачи кредита и на его размер, при этом оговариваются условия обеспечения возврата кредита (право на безакцептное списание средств со счета заемщика). Предусмотрено также применение штрафных санкций. Основным безналичным платежным инструментом, используемым в платежной системе России, является платежное поручение. В меньшей степени применяются расчеты по инкассо, которые включают в себя расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями. Платеж, осуществляемый через расчетную сеть Банка России, считается безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России и окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.
С коммерческих банков не взимается плата за расчетное обслуживание расчетно-кассовыми центрами (плата за кассовое обслуживание, как правило, взимается). С другой стороны, не начисляются проценты на кредитовые остатки по корсчетам в РКЦ.
Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Под внутрирегиональными платежами понимаются платежи между плательщиком и получателем, находящиеся на территории одного региона, под межрегиональными платежами - платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов. Порядок проведения межбанковских расчетных операций на внутрирегиональном и межрегиональных уровнях представлен на рис. 29.
Рис. 29.
через РКЦ
В соответствии с рис. 29 клиент-плательщик дает поручение о передаче платежа своему банку А, который списывает денежные средства со счета клиента и направляет этот платеж в подразделение Банка России, последний обрабатывает платеж, т. е. списывает денежные средства с корсчета банка А и зачисляет их на корсчет банка Б, и направляет его в банк получателя Б, который зачисляет денежные средства своему клиенту.
При осуществлении межбанковских расчетов между коммерческими банками разных регионов расчеты усложняются, так как в данной цепочке вместо одного участвуют два подразделения Банка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах - это расчеты между подразделениями Банка России.
Значительно ускорить расчеты через расчетную сеть Банка России позволил ввод с 1999 г. полноформатного электронного документооборота в системе многорейсовой обработки платежей кредитных организаций, учреждений Банка России и их клиентов. Под многорейсовой обработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема, обработки и исполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня, результатом которых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов в рамках данной системы.
Система электронных платежей Банка России также имеет двухуровневую структуру. Она состоит из систем внутрирегиональных электронных платежей и межрегиональных электронных платежей. Порядок проведения электронных межбанковских расчетов представлены на рис. 30.
Рис. 30.
В соответствии с рис. 30 электронный платеж проходит несколько этапов: во-первых, осуществляется передача электронного платежного документа из коммерческого банка А в РКЦ А. После этого передаются пачки начальных электронных документов РКЦ А в ГРКЦ. Далее осуществляется прием электронных документов из ГРКЦ в РКЦ Б. Следующий этап - передача подтверждения между РКЦ Б и ГРКЦ о приеме ответных электронных документов за день; потом передаются подтверждения между ГРКЦ и РКЦ А о приеме ответных электронных документов. Последним этапом является передача электронного платежного документа из РКЦ Б в коммерческий банк Б.
С 2007 г. получила распространение система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), которая является системой валовых расчетов в режиме реального времени, которая функционирует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, независимо от них. Участниками системы являются учреждения ЦБ РФ, кредитные организации (филиалы), другие клиенты ЦБ РФ. Расчеты в системе БЭСП проводятся на валовой основе в режиме реального времени, прием платежей осуществляется в течение операционного дня банка (с 9.00 до 15.00 с понедельника по четверг, с 9.00 до 14.00 в пятницу). Система БЭСП в течение ее рабочего дня, длительность которого в настоящее время составляет 12 ч (с 9.00 до 21.00 МСК), обеспечивает возможность поступления денежных средств на счет банка - получателя платежа текущим рабочим днем независимо от местного операционного времени банка-получателя. Необходимо подчеркнуть, что время поступления денежных средств непосредственно на банковский счет получателя платежа зависит от технологии их обработки в банке получателя. Платежи через систему БЭСП проводятся только между участниками системы. Число кредитных организаций - участников БЭСП постоянно растет. Следует отметить, что с момента включения банка в список участников системы на сайте Банка России до даты начала реальной работы банка в системе проходит, как минимум, 10 рабочих дней. Работа банка - получателя платежа в день проведения операции в системе или участие банка - получателя платежа в системе может быть временно приостановлено в порядке, предусмотренном ЦБ РФ, как по инициативе ЦБ РФ, так и по инициативе самого банка. Платежи в БЭСП производятся только платежными поручениями при наличии на счете клиента денежных средств, необходимых для осуществления платежа и взимания комиссии в соответствии с тарифами банка за данную операцию. Оформление платежного поручения для предоставления в банк на проведение платежа производится с указанием в поле «Вид платежа» признака «Срочно». Платежи в системе БЭСП являются безотзывными. В случае получения и отправки платежа через систему БЭСП банк не имеет возможности отозвать платеж.
Банк не исполняет платеж по системе БЭСП в случаях возникновения одного из следующих условий.
Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне, обеспечивает проведение валовых расчетов в режиме реального времени по крупным, срочным платежам для всех участников системы независимо от их территориального расположения и предоставляет участникам механизмы мониторинга и управления ликвидностью в режиме реального времени.
В России межбанковские расчеты осуществляются преимущественно через расчетно-кассовые центры Банка России, на них приходится около 70 % общего объема платежей. Основными преимуществами этой платежной системы являются безопасность и надежность, так как расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открытые в Центральном банке, который в свою очередь контролирует остатки и движение по этим счетам. Также важным достоинством данного вида расчетов является то, что Центральный банк располагает сетью корсчетов со всеми коммерческими банками и круг его расчетов не ограничен, чего не может себе позволить ни один коммерческий банк.
Электронные платежи и многорейсовая система обработки информации предполагают более высокий контроль за прохождением платежей и сроками их исполнения, уменьшение количества «потерянных» и невыясненных сумм, возможность более тщательно контролировать и анализировать платежи и поступления денежных средств, что позволяет значительно повысить качество обслуживания клиентов.
Таким образом, для проведения расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корреспондентских счетов РКЦ объединены в единую телекоммуникационную сеть, что позволяет им оперативно обмениваться информацией между собой и с коммерческими банками.
Определение расчетных операций коммерческого банка
Определение 1
Расчетные операции коммерческого банка представляют собой такой вид операций, который осуществляется в рамках системы организации безналичных платежей клиентов банка (юридических или физических лиц) по их финансовым требованиям или обязательствам.
Расчетные операции коммерческого банка представляют собой:
Существует следующая классификация расчетных операций банка:
Рисунок 1. Классификация расчетных операций. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ
В зависимости от адресата расчетные операции могут быть собственными и клиентскими.
В зависимости от технологии осуществления расчета – внутренние (т.е. те, которые осуществляются внутри банка), внешние (т.е. те, которые осуществляются на межбанковском рынке, а так же через ЦБ).
В зависимости от формы денег, расчетные операции могут быть наличными и безналичными.
При осуществлении собственных расчетных операций основными субъектами сделки выступаю сами коммерческие банки.
Клиентскими операциями банка являются такие, при осуществлении которых в роли основных субъектов могут выступать как коммерческие банки, так и клиенты банка.
Расчёты с ЦБ. Такого рода расчеты могут осуществляться только с условием открытия коммерческому банку корреспондентского счета в ЦБ. В данной связи, представителем ЦБ выступают РКЦ (расчетно-кассовые центры).
Каждому коммерческому банку может быть открыт лишь один корреспондентский счет.
РКЦ необходимо каждый рабочий день предоставлять в ЦБ выписку по корреспондентскому счету коммерческого банка с приложением всех необходимых документов.
Расчёты между коммерческими банками. Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках.
В таком случае, участниками межбанковских отношений являются:
В осуществлении расчетов между коммерческими банками участвуют два счета: ЛОРО и НОСТРО.
Счет ЛОРО представляет собой корреспондентский счет банка в рассматриваемом коммерческом банке, данный счет является пассивным.
Счет НОСТРО представляет собой корреспондентский счет рассматриваемого коммерческого банка, который открыт в другом банке, данный счет является активным.
При осуществлении открытия таких счетов, каждому банку необходимо разместить на своем счете некую сумму денежных средств.
Договорными отношениями двух коммерческих банков может быть предусмотрено бесплатное ведение таких счетов.
Наличные расчетные операции представляют собой расчеты через кассу коммерческого банка с использованием денежной наличности. Безналичные расчеты осуществляются при помощи специальных расчетных документов.
Замечание 1
Основными расчетными операциями являются наличные и безналичные операции коммерческих банков.
Платежные документы, посредством которых могут осуществляться безналичные банковские операции, являются:
Рассмотрим краткую характеристику данных документов.
Платежные поручения. Данный денежный документ представляет собой распоряжение владельца банковского счета о переводе денежных средств, в сумме, указанной в платежном поручении, на счет получателя этих средств, открытом в этом или ином коммерческом банке.
Замечание 2
Платежное поручение является наиболее распространенной формой для осуществления безналичных расчетов.
Платежное требование. Данный расчетный документ содержит в себе требование получателя денежных средств о списании денежных средств со счета плательщика в его счет, через банк, обслуживающий плательщика.
Плательщику необходимо уплатить всю сумму, указанную в платежном поручении, в течение срока, установленного тем же поручением. В случае расчетов платежными поручениями возможно два варианта исполнения платежа: с акцептом (т.е. с согласия плательщика) и в безакцептном порядке.
Пример 1
Если плательщики получатель заключают договор о безакцептном списании денежных средств, то денежные средства списываются со счета плательщика и переводятся получателю на основании платежного поручения и без согласия плательщика.
Инкассовое поручение. На основании этого расчетного документа осуществляется автоматическое безакцептное списание денежных средств со счета плательщика. Инкассовые поручения в праве выставлять государственные органы.
Аккредитив. Данный расчетный документ представляет собой обязательство коммерческого банка касаемо осуществления платежа в счет получателя средств, при условии предоставлении последним всех необходимых документов, например договор о поставке, счет фактура и прочее.
Аккредитив может быть исполнен в двух формах: покрытый и непокрытый.
Покрытый аккредитив или депонированный подразумевает собой такой аккредитив, при открытии которого денежные средства подлежат перечислению в банк получателя денежных средств на специальный счет.
Непокрытый или гарантированный аккредитив это такой расчетный документ, условием которого является безакцептное списание денежных средств со счета плательщика.
Помимо этих двух форм, аккредитив может быть отзывным и безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть отменен только после распоряжения на то плательщика.
Безотзывный аккредитив может быть отменен только при условии согласия на то получателя денежных средств.
Чек. Данный расчетный документ представляет собой распоряжение чекодателя обслуживающему банку осуществить платеж в сумме, указанной в чеке, в счет чекодержателя.
Расчетные операции коммерческих банков
Сущность и роль расчетных операции коммерческих банков в формировании ресурсов
Порядок формирования банковских ресурсов
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций . При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов.
Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Чем значительнее собственный капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и постояннее будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.
Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.
Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» – в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.
Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.
Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита – кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).
Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.
Коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций приходится основная часть их пассивов.
По срокам депозиты принято подразделять на две группы:
- депозиты до востребования;
- срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).
Виды депозитов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета.
При сравнении структуры привлеченных средств банка, деятельность которого анализируется, со структурой привлеченных средств других банков следует учитывать, что группировка статей, характеризующих привлеченные средства, в публикуемых балансах различных банков осуществляется по-разному. Кроме того, основными источниками привлеченных средств банка в Казахстана являются средства предприятий, организаций и кооперативов на расчетных и текущих счетах (64.9%) и в срочных вкладах и депозитах (11.5%). Кроме того, заметную роль играют средства, проходящие по статье «Прочие пассивы» (14.6%). В то же время доля вкладов граждан в общей сумме привлеченных средств является весьма незначительной (0.6%).
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:
- получение займов на межбанковском рынке;
- соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;
- продажа банковских акцептов;
- выпуск коммерческих бумаг;
- получение займов на рынке евродолларов;
- выпуск капитальных нот и облигаций.
Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.
Большими перспективами для банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при её недостатке, за счет резервного фонда для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.
Таким образом, коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.
Так в чем заключаются пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. Собственно функции банка начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги; пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.
Самую значительную часть своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы. Первой и главной операцией в этом направлении является прием вкладов - сбор разрозненных крупиц народного достояния, рассеянных по всей стране, свободных и находящихся в бездействии капиталов и сбережений. Банк разыскивает капиталистов, располагающих свободными средствами, и получает от них эти капиталы на известных условиях, уплачивая им за время пользования их средствами определенное вознаграждение.
Депозитные операции банков
Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.
Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.
Таким образом, коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.
С юридической стороны вклад - это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем - вкладчик. В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займы, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, - depositum irregulare, - институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.
Деньги, собираемые банками путем вкладов, представляют собой свободные капиталы страны и имеют самое разнообразное экономическое происхождение и значение. Прежде всего, необходимо выделить категорию лиц, которые не могут сами активно применять свои средства, так как у них не хватает на это соответствующих знаний и способностей, или потому, что им это не позволяют другие занятия, поглощающие их силы. Поэтому они передают свои средства в банки в качестве вкладов, которые остаются там довольно долго. Сами владельцы обычно срочной надобности в таких деньгах не имеют. Поэтому вклады эти носят название постоянных, а банк может распоряжаться ими, как собственным капиталом.
Далее следует второй разряд капиталов, в распоряжение которыми их владельцы более стеснены. Они свободны только в течение известного, заранее определенного времени. Обыкновенно, это - сбережения частных лиц, которые еще не решили, как применять свои сбережения. Коммерсанты, обороты которых не требуют использование всего капитала, доставляют банку суммы, находящиеся у них некоторое время без употребления. Такие вклады являются срочными.
Третий вид свободных средств - это капиталы, относительно которых владельцы не могут точно определить, когда они им потребуются. Владельцы подыскивают выгодное им помещение. Поэтому такие средства должны сохранить подвижность, а их владельцы должны иметь право в любое время забрать их. Такие капиталы остаются в банках на короткое время и называются бессрочными.
Таким образом, в зависимости от продолжительности сроков, в течении которых вклады остаются в распоряжении банков, они должны быть разделены на: долгосрочные или постоянные; срочные; бессрочные или до востребования.
Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.
Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. По этому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30%-36%. К депозитам до востребования относят также кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке.
Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.
Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней
- от 31 до 90 дней
- от 91 до 180 дней
- от 181 дня до 1 года
- от 1 года до 3 лет
- свыше 3 лет.
Таким образом, депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и ряда других характеристик.
Тем не менее, ясно, что множество различного рода вкладчиков - частные лица, деловые фирмы, некоммерческие организации, правительственные учреждения и местные органы власти - охотно помещают средства в коммерческие банки.
А руководителям банков чрезвычайно важно уметь распределять суммы, поступающие к ним на вклады, по их составным частям, по источникам, откуда они приливаются в банк. Это имеет огромное практическое значение для всей деятельности банков, так как этим путем банкиры получают возможность узнать, как и в какой степени они могут располагать вверенным им капиталам. Очевидно, что не все категории вкладов вносятся и извлекаются из банка под влиянием одних и тех же причин.
Практическое значение той или иной юридической квалификации депозита заключается в том, что при призвании его иррегулярным депозитом вопрос об ответственности банка за неправильную выдачу вклада может в некоторых случаях получить иное разрешение, чем когда вклад этот рассматривается как договор займа. Кроме того, при такой конструкции право банка удерживать следуемые вкладчику деньги при покрытии встречных требований решается иначе, чем когда вклад квалифицируется как заем.
Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. Причины популярности чеков очевидны. Это - экономический и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.
Чек является письменным требованием к банку уплатить известную сумму денег по предъявлении. Он должен содержать в себе следующие указания:
1) в тексте должно быть обозначено слово «чек»;
2) должно быть названо лицо (банк), к которому направляется приказ платежа;
3) должно быть упомянуто известное условие (слово «платить») и обозначена сумма платежа прописью или цифрами;
4) должно быть указано имущество, из которого предполагается произвести платеж (валюта);
5) подпись чекодателя;
6) обозначение времени и места выдачи;
7) указание, кому или по чьему приказу платеж должен быть произведен.
Срочные вклады помещаются на определенный срок. Отнесение вклада к этой категории требует от банка уплаты по нему процентов и позволяет ему хранить меньший резерв, чем тот, который в большинстве случаев предусмотрен по вкладам до востребования. Вклад должен помещаться на определенный период или взиматься после заблаговременного уведомления, предусмотренного договором между держателем вклада и банком. Уведомления об изъятии, как правило, не требуется, особенно по сберегательным вкладам. Кроме того, срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков, а должны быть конвертированы в наличные деньги или переведены на текущий срок.
Вообще, разыскивая свободные средства и привлекая их к себе, изучая степень их свободности, банки извлекают большие выгоды для себя, оказывают ценные услуги торговле и промышленности и всему народному хозяйству вообще. Выгоды вкладной операции для банков состоят в том, что она снабжает их необходимыми оборотными средствами и предоставляет им сравнительно дешевый кредит.
Для лиц, сберегающих капиталы, она важна тем, что они не принуждены держать свои сбережения в праздном и бесполезном состоянии до того времени, когда деньги понадобятся. Параллельно и одновременно с процессом сбережения идет надежное производительное и доходное употребление сбереженных сумм, увеличивающее их размер, так как собственник вклада получает хоть и умеренный, но постоянный доход. Кроме того, вкладчики сохраняют право распоряжаться своими сбережениями в любое время, чего нельзя сказать о многих других видах помещения капитала.
Чрезвычайно важно значение вкладной операции для промышленности. Сосредотачивая у себя небольшие сбережения отдельных лиц, рассеянные повсюду, которые могли бы остаться без употребления и были бы потеряны для промышленности и торговли, банки соединяют их в значительные массы и употребляют для развития производства.
Кроме того, депозитные операции способствуют бережливости. Возможность получать от сбережения доход влияют так, что даже низшие слои становятся бережливыми. Стремление к сбережению денег развивается в широких массах населения. Этот факт придает отдельным хозяйствам большую устойчивость в борьбе за существование, таким образом есть повышает их приспособляемость. Тем не менее, современные банки черпают оборотные средства, в основном, за счет кассовых запасов торгово-промышленного оборота.
Таким образом, пассивные операции коммерческих банков формируют ресурсы банка, а сами коммерческие банки при этом выступают посредниками между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается в данный момент.
Глава 2. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан
В последние годы экономика Казахстана характеризуется устойчивыми позитивными тенденциями. Высокие темпы экономического роста страны обеспечиваются не только внешними факторами, связанными с благоприятной ценовой конъектурой на сырьевые ресурсы, но и внутренними.
Казахстан фактически с нуля построил эффективную банковскую систему – и это притом, что в республике фактически не было традиций банковского дела. Именно, банковский сектор Казахстана является сегодня наиболее реформированным и динамично развивающимся, а наши банковские технологии уже сегодня считаются на постсоветском пространстве востребованной, конкурентоспособной, экспортной продукцией.
Банковская система Казахстана на сегодня является самой динамично развивающейся в СНГ. На 1 сентября 2006 года функционировало 37 банков, в т.ч. государственных 2, с иностранным участием (включая дочерние банки банков – резидентов Республики Казахстан) – 16. С 2003 года все банки Казахстана работают по международным стандартам финансовой отчетности. Совокупный собственный капитал 1.12.2003 года составлял 198,6 млрд. тенге (в эквиваленте 1,3 млрд. долл. США). Капитализация банков Казахстана увеличилась в первом полугодии 2005 года по сравнению с первым полугодием 2004 года на 62% с 204,4 миллиарда тенге (1,5 млрд USD) до 331,8 миллиарда тенге (2,5 млрд USD).
Укрепление банковской системы характеризуется высокими темпами роста таких показателей, как совокупные активы банков, вклады населения в банках. Достаточно высоко можно оценить политику банков, направленную на привлечение внутренних ресурсов, поскольку на данном этапе рост обязательств банков в основном происходят за счет притока денег населения и предприятий на депозиты (таблица 1).
По данным таблицы видна благоприятная тенденция – удлинение депозитной базы банков. Если на начало 2005 года на депозиты до востребования приходилось 47,8%, то на конец 2005 года их вес снизился до 27,6% и в депозитной базе банков стали преобладать срочные депозиты.
Таблица 1. Динамика роста вкладов населения в банках второго уровня Республики Казахстан за период с 04.2005г. по 01.2006 гг. (млн. тенге)
| Показатель | 04.05 | 05.05 | 06.05 | 09.05 | 12.05** | 01.06 |
| Вклады населения, всего | 490 458 | 498 077 | 509 546 | 531 365 | 596 844 | 603 160 |
| в том числе: в тенге | 281 704 | 285 433 | 277 367 | 288 604 | ||
| в СКВ | 208 634 | 232 068 | 242 589 | 284 465 | 283 641 | |
| вПВВ | ||||||
| Вклады до востребования***, всего | 103 404 | |||||
| в том числе: в тенге | ||||||
| в СКВ | ||||||
| вПВВ | ПО | |||||
| Условные вклады, всего | 12 843 | |||||
| в том числе: в тенге | 1 020 | |||||
| в СКВ | ||||||
| вПВВ | - | - | - | - | - | - |
| Срочные вклады, всего | 393 966 | 414 033 | 415 080 | 438 797 | 492 073 | |
| в том числе: в тенге | 222 784 | 227 048 | 224 800 | 241 806 | 252 072 | |
| краткосрочные | 67 131 | |||||
| долгосрочные | 148 812 | 152 761 | 157 669 | 182 334 | ||
| в СКВ | 171 152 | 213 968 | 250 227 | 254 770 | ||
| в ПВВ |
Важным фактором, способствующим привлечению денег населения в банковский сектор, является сформированная Национальным Банком система коллективного гарантирования (страхования) депозитов физическим лицам.
Создание механизма гарантированных вкладов, компенсация вкладов граждан в результате введения свободно плавающего обменного курса (СПОК), жесткий банковский надзор, обеспечили рост доверия к банковской системе. Сбережения населения все в большей мере вовлекаются в экономику и работают на интересы страны.
Кроме того, в последнее время заметно ускорился процесс деформализации экономики, что обусловлено последовательной экономической политикой государства, направленной на поддержание макроэкономической стабильности, устойчивость национальной валюты и опережающее развитие финансового сектора, без применения каких-либо административных мер.
В итоге среднегодовой уровень инфляции за последние 5 лет с 2000 по 2006 гг. – снизился с 8,3% до 5,6%. Это позволило Национальному Банку установить ставку рефинансирования на самом низком уровне с 25% до 7%.
Таблица 2 Анализ депозитных операций коммерческих банков Казахстана
| Банк | Название депозита | Ставка | Валюта | Сумма | Срок |
| АО Валют-Транзит Банк | Депозит VIP | 13.5 % | тенге | 7 000 000 | 60 мес. |
| АО Валют-Транзит Банк | Депозит VIP | 13 % | тенге | 7 000 000 | 48 мес. |
| АО Цеснабанк | Депозит Цесна | 13 % | тенге | 15 000 | 37 мес. |
| АО Валют-Транзит Банк | Депозит VIP | 12.5 % | тенге | 7 000 000 | 36 мес. |
| АО Цеснабанк | Депозит Цесна | 12 % | тенге | 15 000 | 13 мес. |
| АО Валют-Транзит Банк | Депозит VIP | 12 % | тенге | 7 000 000 | 24 мес. |
| АО Банк ЦентрКредит | Депозит VIP | 11.5 % | тенге | 7 000 000 | 54 мес. |
| АО Банк ЦентрКредит | Депозит VIP | 11.4 % | тенге | 7 000 000 | 48 мес. |
| АО Банк ЦентрКредит | Депозит VIP | 11.3 % | тенге | 7 000 000 | 42 мес. |
| АО АТФБанк | Депозит АТФ-Престиж | 11.2 % | тенге | 8 000 000 | 120 мес. |
| АО Банк ЦентрКредит | Депозит VIP | 11.2 % | тенге | 7 000 000 | 36 мес. |
| АО Альянс Банк | 11 % | тенге | 1 000 | 1 мес. | |
| АО TEXAKABANK | Депозит Звезда | 11 % | тенге | 7 000 | 37 мес. |
| АО Альянс Банк | Депозит Курмет (Пенсионный) | 11 % | тенге | 1 000 | 37 мес. |
| АО Нурбанк | Депозит Максимум Плюс | 11 % | тенге | 1 500 000 | 37 мес. |
| АО Цеснабанк | Депозит Цесна плюс | 11 % | тенге | 75 000 | 37 мес. |
| АО Темiрбанк | Депозит Темiр-образовательный | 11 % | тенге | 15 000 | 60 мес. |
| АО Альянс Банк | Депозит Финансовый конструктор | 11 % | тенге | 1 000 | 1 мес. |
| АО Темiрбанк | Депозит Гарантия | 11 % | тенге | 36 мес. |
Анализируя таблицу 2, можно заметить, что ставки вознаграждения по депозитам примерно одинаковые. Несколько выше ставки в АО «Валют-Транзит-Банк». Обычно ставки вознаграждения по депозитам пересматриваются раз в год в сторону понижения. Это естественный процесс: чем стабильнее становится банковская система Казахстана, тем ниже риск и, следовательно, ниже проценты. Наиболее выгодные условия вкладчикам предлагает АО «Альянс-банк». Депозиты Альянс-банка характеризуются минимальными суммами вклада и небольшим сроком вклада.
Рис.1. Динамика роста активов АО «Альянс-Банк»
Рис.2. Динамика роста обязательств АО «Альянс-Банк»
Такие результаты были достигнуты благодаря высокому темпу роста банка, который превышал темп роста банковской системы страны. Среднегодовой темп роста совокупных активов банковской системы Республики Казахстан составлял 1,5, а активов АО «Альянс Банк» - 2,5. (Рис.3)
Рис.3. Динамика роста совокупных активов банков второго уровня Республики Казахстан и активов АО «Альянс-Банк»
Собственный капитал банка с начала 2002 г. увеличился в 13,5 раз и на 1 января 2006 г. составил 29,2 млрд. тенге. (таблица 3)
Таблица 3 Анализ динамики баланса АО «Альянс-Банк»
Увеличение собственного капитала в 22, 5 раз за 6 лет было связано с активным размещением акций АО «Альянс-банка» на фондовом рынке как внутри страны, так и на зарубежном рынке. Активы и обязательства банка росли в связи с ростом вложений в ценные бумаги и ростом счетов клиентов.
Рост капитала проходил в результате пропорционального роста долей миноритарных акционеров, объем собственного капитала на 1 января 2005 года составил 16,322 млрд тенге (18,271 млрд с учетом капитала 2-го уровня), что может обеспечить рост активов банка до 240 млрд тенге. Вместе с тем банк намерен увеличивать уставный капитал по 100 миллионов долларов в год до 2007 года. По размеру собственного капитала Альянс Банк вошел в пятерку банков Казахстана, хотя по размерам активов банк на шестой позиции.
По результатам первого полугодия 2006г АО Альянс Банк стал четвертым банком в Казахстане по размеру активов и собственного капитала. Рост ресурсной базы позволил Альянс Банку значительно нарастить свои активы, которые с начала года увеличились на 57% и достигли 521 969 млн. тенге. Финансовую устойчивость Банка характеризует размер собственного капитала. С начала года собственный капитал Альянс Банка вырос на 32,5%, и на 1 июля 2006г. составил 37 155 млн. тенге. Основным фактором роста собственного капитала стал рост средств, вложенных в Банк его акционерами.
Увеличение привлеченных
Банки являются посредниками в расчетах, это одна из их основных функций. Банки осуществляют:
Расчетные операции не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям. Это самостоятельный операционный блок в деятельности банка. Кредитная организация осуществляет расчеты но правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Это обусловлено тем, что именно за центральным банком законодательно закреплена функция организации расчетов в народном хозяйстве. Но если правила проведения отдельных видов расчетов не установлены, их можно проводить по договоренности с клиентом. Международные расчеты, столь важные в глобальной экономике, проводятся по установленному законом порядку и, в значительной степени, по обычаям и правилам международной банковской практики.
При осуществлении расчетов банк обязан проводить расчеты своевременно и четко не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если же средства зачислены несвоевременно или неправильно, банк выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.
Детальная характеристика осуществления расчетов кредитными организациями представлена в гл. 4 "Денежный оборот. Платежная система".
В настоящее время банки имеют возможность предлагать клиентам – крупным холдингам более широкий спектр расчетных услуг по профессиональному управлению денежными средствами. Например, расчетно-информационные сервисы могут включать финансовый мониторинг, агрегирование (сбор) и передача в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг; прямое управление денежными средствами из головной компании; контроль исполнения платежного бюджета. Для снижения затрат клиентов с большим количеством контрагентов – получателей платежей (например, физических лиц) банки организуют платежи в их пользу на основании реестров платежей сводных платежных поручений к ним. Перспективной услугой для управляющих компаний холдингов является так называемый кэш-пулинг (cash pooling ) – оперативное и аффективное использование денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг. Происходит концентрация на едином счете в банке отдельных сумм в целях оптимизации управления ликвидностью по холдингу в целом. Разумеется, для этого банку необходимо сформировать централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и управления, а также иметь развитую информационно-технологическую инфраструктуру.
Валютные операции осуществляются банками, имеющими лицензию на право их проведения. Таких банков сейчас 623, или 60% от числа зарегистрированных кредитных организаций. Удельный вес валютных активов (пассивов) в совокупных активах (пассивах) банков составляет 22,1 (21,2%) соответственно. Таким образом, около четверти всех операций банков имеют вид операций с валютными ценностями. Для осуществления операций с валютой банку необходимо отвечать определенным требованиям организационно-технического и квалификационного характера.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит:
Руководствуясь этим законом, банки осуществляют два типа валютных операций – связанные с обслуживанием клиентуры (резидентов и нерезидентов РФ) и совершаемые банками от своего имени, за свой счет и в целях реализации собственного коммерческого интереса.
В большинстве случаев целью клиентских валютных банковских операций является обеспечение внешнеэкономической деятельности. В этих целях банки осуществляют:
Кроме этого, банки осуществляют валютный дилинг и операции на рынке FOREX, операции с наличной валютой. Большинство подразделений, ранее выполнявших только валютно-обменные операции, закрыты или их статус изменен – большинство преобразованы в дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла. Банки проводят в них нс только обмен наличной иностранной валюты, но и иные банковские операции.
Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте предполагает следование определенным правилам. Открытие и ведение счетов (вкладов) резидентов осуществляется банками без ограничений и в любой иностранной валюте, независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет. Резиденты – юридические лица без ограничения могут открывать счета (вклады) и в банках за пределами территории РФ на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с уведомлением налоговых органов. Физические лица – резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они могут перечислять на эти счета и вклады свои средства со счетов и вкладов в банках за пределами территории России, и наоборот. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.
Банки активно осуществляют краткосрочные операции на биржевом и внебиржевом валютном национальном и мировом рынке, т.е. на рынке FOREX. Это купля-продажа наличной и безналичной валюты, конверсионные операции па брокерской или дилерской основе. Брокерские операции проводятся банками от своего имени по поручению клиентов и неуполномоченных банков (банков без валютной лицензии). Дилерские операции проводятся от своего имени и за свой счет в пределах открытой валютной позиции. Разберемся, что означает термин "валютная позиция". Банк, торгующий валютой, имеет требования – сумма поступлений валюты от сделок по покупке (bid) и обязательства – сумма поставок валюты, ее продажи (offer). Соотношение между требованиями и обязательствами (покупкой и продажей валюты) и является валютной позицией. Валютная позиция может быть закрытой и открытой. Закрытая валютная позиция означает равенство требований и обязательств (покупок и продаж). Открытая валютная позиция, ОВП знаменует несовпадение между поступлениями в банк валюты и ее расходованием. Это разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период времени.
Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Длинная позиция – это превышение требований над обязательствами, т.е. в этом случае приток валюты превышает ее отток, покупка превышает продажи. Короткая позиция , напротив, означает превышение обязательств над требованиями, т.е. отток валюты превышает ее приток, продажа превышает покупки. Валютный риск возникает при открытой позиции , когда требования и обязательства не сбалансированы. Степень открытости по валютным позициям регулируется Банком России – он устанавливает лимит суммарных открытых валютных позиций, который не должен превышать 20% к собственному капиталу, в том числе не более 10% по каждой валюте. В случае превышения лимита ОВП в конце операционного дня следует закрыть позицию проведением балансирующей сделки, т.е. путем продажи купленной за спой счет валюты в объеме превышения лимита. За превышение лимитов и сублимитов ОВП головным офисом и филиалами банки уплачивают штрафы в зависимости от размера минимального уставного капитала.
Для иллюстрации в табл. 14.3 представлена информация об открытых российскими банками валютных позициях.
Таблица 14.3
Информация об открытых валютных позициях по банковскому сектору по отдельным валютам на 01.11.2013
При осуществлении валютных операций банки заключают сделки двух основных типов – кассовые и срочные. Кассовые сделки – это сделки с немедленной поставкой, или наличные сделки (cash). Это сделки типа today, при которых дата валютирования (дата фактического совершения валютной операции) совпадает с днем заключения сделки; сделки типа tomorrow, когда дата валютирования – это следующий рабочий банковский день за днем заключения сделки и сделки типа spot, осуществляемые по согласованному сегодня курсу со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.
Кассовые сделки существенно преобладают в общем объеме сделок. Они имеют целью обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте, конверсию валют, проведение арбитражных операций. Путем операций "спот" банки регулируют остатки средств в иностранных банках в рамках корреспондентских отношений.
Срочные сделки – это сделки, осуществляемые более чем через два банковских дня но цене, оговоренной в момент заключения сделки. Цель их заключения – страхование (хеджирование) от валютных рисков, а также получение спекулятивной прибыли. Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) – покупка срочных валютных контрактов, или длинный хедж, а хеджирование на понижение (хеджирование продажей) – продажа срочных валютных контрактов, или короткий хедж. Например, с помощью банков хеджируются покупкой импортеры, которые заранее покупают валюту для закупки товаров в ожидании роста ее курса. Напротив, к короткому хеджу прибегают экспортеры, которые продают валюту заранее.
Разновидностей срочных сделок, проводимых банками, множество. Это простые форвардные сделки outright, валютные опционы, валютные свопы, валютные фьючерсные контракты, арбитражные сделки. К примеру, валютный арбитраж – это операции по купле-продаже валют на разных рынках и в разное время с целью получения прибыли. Различают временно́й, пространственный, процентный, процентно-валютный (с форвардным покрытием и без покрытия), конверсионный (обменный) сложный и простой арбитраж.
Валютный опцион представляет срочную сделку в виде права на выбор купить (или продать) валюту в будущем по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Это право оплачивается премией (ценой опциона). При благоприятном движении курса право используется, в обратном случае не реализуется, т.е. операция не совершается. Опцион иногда именуют форвардом, необязательным к исполнению.
Валютные свопы (от swap – обмен, менять) – операции по обмену валютными активами или обязательствами с целью улучшения их структуры, снижения риска. Так, процентный своп означает соглашение двух сторон о взаимном проведении платежей по процентам на определенную сумму в одной валюте. Валютный своп с покупкой валюты предполагает покупку валюты по текущему курсу (курсу спот) и одновременную продажу ее по форвардному курсу, и наоборот. Валютный своп с кредитом означает одновременно предоставляемые кредиты в разных валютах; получение кредита в одной валюте, а погашение его в другой валюте. Валютный своп с обменами обязательств реализуется в форме обмена обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой. Валютно-процентный своп представляет обмен обслуживанием долгов с изменением валюты долга. Существуют также валютные свопционы, операции репорт и депорт и т.д.
Валютные фьючерсы представляют собой контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. Чем фьючерсные контракты отличаются от форвардных и опционных сделок? Фьючерсы, как и форвардные контракты, в отличие от опционов, обязательны для исполнения. Однако, в отличие от форвардных контрактов, фьючерсы продаются на валютных биржах, поскольку они являются стандартизированным активом. Размером контракта является стандартное фиксированное количество валюты – например, 10 тыс. фунтов стерлингов по фьючерсу за доллары, 200 евро за доллары США и т.д. Цена контракта известна на момент заключения контракта и следует за динамикой базового актива (валюты). Контракт может быть закрыт путем продажи противоположного контракта.
Банки активно осуществляют операции на межбанковских валютных биржах. В настоящее время участниками торгов на валютном рынке Московской биржи являются около 600 кредитных и некредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банки для допуска к биржевым торгам должны иметь лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, полученную не менее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления о допуске к участию в торгах. В системе электронных торгов Московской Биржи совершаются операции с широким спектром инструментов – по доллару США, евро, китайскому юаню, украинской гривне, казахскому тенге, белорусскому рублю, с бивалютной корзиной и валютными свопами. На валютном биржевом рынке средний ежедневный объем торгов превышает 20 млрд долл. США.
Помимо валютных операций и сделок, банки осуществляют кредитные международные операции – кредитование банками в валюте участников внешнеэкономической деятельности, в том числе кредитование под залог иностранной валюты. Банки также участвуют в цепочке взаимоотношений в товарных кредитах, например фирменный кредит экспортера импортеру осуществляется через банк экспортера. Банки осуществляют и другие операции в рамках торгового финансирования. В частности, они предоставляют финансовые гарантии по фирменному кредиту как при экспортных, так и при импортных операциях. При экспортных операциях это гарантии платежей, погашения кредитов, открытия аккредитива. Импортные гарантии – это гарантии исполнения контракта, резервный аккредитив (stand by), банковские авали и акцепты (поручительство и оплата векселей), акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (подробнее см. материал о платежах и расчетах в гл. 4).
В историческом аспекте расчетные операции (расчеты в безналичной форме, или безналичные расчеты) одни из первых операций, которые предоставлялись банками своим клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям банков. С развитием экономики количество и объемы расчетных операций динамично растут. На осуществление расчетных операций приходится свыше 2 /з операционного времени банковского персонала. Одновременно доходы банков от проведения расчетных операций составляют существенную долю в общих доходах банка.
Субъектами (участниками) расчетных операций являются:
Учитывая субъектный состав участников расчетов, расчетные операции банка можно разделить:
Система безналичных расчетов включает в себя ряд таких составляющих элементов, как: принципы организации расчетов, формы и способы расчетов и связанный с ними документооборот.
Современная организация безналичных расчетов базируется па определенных принципах, отвечающих рыночным условиям хозяйствования:
Расчетные операции осуществляются в определенных формах, которые приняты законодательством (ГК РФ) и правилами проведения денежных платежей через банк.
В настоящее время законодательная (ст. 862 ГК РФ) и нормативная база РФ допускает следующие формы межхозяйственных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты чеками; расчеты по аккредитиву; расчеты по инкассо.
Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов хозяйствующими субъектами в основном определяется такими факторами, как: характер хозяйственных связей между контрагентами; особенности поставляемой продукции и условия ее приемки; местонахождение сторон сделки; способ транспортировки грузов; финансовое положение контрагентов.
Каждая форма расчетов имеет общие для всех форм признаки, а также присущие только ей признаки, а именно: вид расчетного документа, способ платежа и порядок документооборота.
Поскольку безналичные расчеты не предполагают использования наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных расчетов.
Расчетный документ - основание для проведения операций но банковским счетам. Под расчетным документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумажном носителе или электронного документа) распоряжение плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
Действующие правила допускают проведение безналичных расчетов с использованием следующих видов расчетных документов: платежного поручения; аккредитива, чека, платежного поручения; инкассового поручения.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать предусмотренный правилами расчетов набор обязательных реквизитов (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов). Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы (кроме чеков) принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены одинаково. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
Документооборот - это протекающий во времени и отвечающий банковским нормам и правилам порядок обработки и определенная последовательность прохождения расчетных документов межу участниками расчетов.
Способ платежа - порядок и последовательность перечисления средств с одного счета на другой, включая время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа. Можно определить следующие основные способы платежа:
В настоящее время основную долю в структуре безналичных расчетов как но объему (свыше 90%), так и но количеству (около 70%) составляют расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение - это распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств.
Преобладание данной формы межхозяйственных расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и но операциям нетоварного характера (при перечислении со счетов средств в уплату налогов, в погашение банковских ссуд и процентов но ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховые организации и т.д.). В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются банком в картотеку « Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет клиента в установленной законодательством очередности платежей.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной порядок не предусмотрен договором банковского счета.
К достоинствам расчетов платежными поручениями следует отнести относительно простую схему организации документооборота; наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг; возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах. Недостаток расчетов платежными поручениями для поставщика - отсутствие гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этой связи расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.
Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю). Чекодатель - лицо, выписавшее чек; чекодержатель - лицо, в пользу которого выдан чек.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Чек действителен в течение десяти дней с момента его оформления, если он выписан на территории России.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают следующее: в качестве плательщика выступает банк, в котором чекодатель имеет средства; оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом; строгую отчетность бланков чеков; частичную или полную гарантию платежа посредством аваля; предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате; отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате; иск при отказе от оплаты чека.
Непременным условием использования чеков в расчетах является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (работ, услуг). Чек как инструмент расчетов дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, а поставщику обеспечивает платеж за счет средств, депонированных для этой цели.
Удельный вес чеков, выпускаемых кредитными организациями, ввиду слабой востребованности со стороны клиентов относительно других форм расчетов очень низкий.
Расчеты но аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств но предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия, порядок расчетов и другие условия по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: вид аккредитива; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; перечень и точную характеристику документов, предоставляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов и требования к их оформлению и др.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление установленного образца. При выплате но аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств заявленным образцам.
Безусловное преимущество аккредитивной формы расчетов - гарантия платежа. Недостаток данной формы расчетов - отвлечение у покупателя денежных средств из оборота, так как он резервирует свои средства для оплаты счетов поставщика до отгрузки продукции или оказания услуг.
Расчеты но инкассо - это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк (банк-эмитент). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя и обязательство доставить их в исполняющий банк.
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика. Всю полноту ответственности за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств. В основном расчеты платежными требованиями осуществляются с акцептом плательщика. Срок для акцента платежных требований определяется сторонами в основном договоре.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются в следующих случаях: когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания но исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, нрава на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В расчетах хозяйствующих субъектов могут использоваться векселя, применение которых регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Расчетные операции банков предусматривают инкассирование векселей, г.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет па себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю.
Безналичные расчеты с участием физических лиц осуществляются через кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Безналичные расчеты физических лиц осуществляются по текущим счетам, открываемым в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).
Для открытия текущего счета физическим лицом представляются такие документы, как паспорт или другой документ, удостоверяющий личность; надлежаще оформленная карточка с образцами подписей и оттиска печати и другие документы, предусмотренные правилами открытия текущих счетов.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению физического лица либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете на момент списания средств, а также права на получение кредита, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям.
Без открытия банковского счета осуществляются операции но переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц. Эти операции проводятся банком на основании представляемого физическим лицом документа, форма которого определяется либо самим банком, либо получателями платежа.
Прогрессивной технологией в сфере организации расчетных операций являются банковские карты. Банковская карта представляет собой способ составления расчетных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца. Эмиссию банковских карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование физическим лицам как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств па территории РФ и за рубежом.
В последние годы количество операций, совершенных в РФ с использованием банковских карт, достигло более 1000 млн ед., темпы прироста их по количеству операций за год составили около 40%, а по объему операций - более 50%.
