Secondo la procedura specificata dalla normativa, al momento dell'acquisto di immobili nel 2019, i cittadini possono contare sul rimborso dell'imposta sul reddito. Pertanto, la base imponibile è notevolmente ridotta.
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Ciò significa che la detrazione fiscale ripetuta al momento dell'acquisto di un appartamento aiuta i cittadini a recuperare fino al 13% dell'importo totale della transazione, se l'importo non supera i 2 milioni di rubli.
Inoltre, la normativa consente di utilizzare una detrazione fiscale quando si pagano gli interessi, se l'immobile viene pagato a credito. L'intero processo di pagamento delle detrazioni di proprietà è descritto in dettaglio in. In questo caso, l'importo massimo del beneficio è di 3 milioni di rubli e solo gli interessi pagati dopo il fatto possono essere rimborsati.
La risposta è sì, sì. Al momento dell'acquisto della prima proprietà, i cittadini hanno diritto a ricevere una detrazione per la seconda proprietà.
Inoltre, questo processo può essere ripetuto fino all'accredito dei documenti.
Molti cittadini sono interessati a sapere se possono usufruire della detrazione fiscale per l'acquisto di una seconda casa. Ci possono essere diverse opzioni:
La particolarità di ottenere questo beneficio nel caso è quella di aumentare l'importo al fine di calcolare la detrazione per l'importo degli interessi pagati in eccesso per il prestito.
L'importo massimo da cui può essere calcolata la detrazione fiscale è di 3 milioni di rubli.
Per chiarezza, diamo un'occhiata a un esempio. Il cittadino Sidorov nel 2015 ha acquistato un appartamento su un mutuo al prezzo di 3 milioni di rubli. La metà di questo denaro è un pagamento in eccesso di dieci anni su un prestito. Un anno dopo, ha acquisito un'altra proprietà del valore di 6 milioni e per un periodo di 15 anni. Il pagamento in eccesso è stato di 3 milioni.
Detrazione per il 1 ° spazio abitativo - 455 mila rubli:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
La detrazione per il secondo appartamento sarà di 650mila:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
Nel secondo caso, il pagamento in eccesso è maggiore. Puoi utilizzare l'opzione di detrazione ipotecaria una sola volta. Pertanto, nel nostro esempio, se Sidorov sapesse di acquistare un secondo appartamento in un anno, sarebbe più redditizio per lui non utilizzare la detrazione all'acquisto della prima proprietà.
rimane esattamente lo stesso di quando si acquista la prima proprietà, vale a dire:
Per chiarezza, puoi vedere un esempio di domanda di detrazione dopo l'acquisto di un immobile:
Sarà necessario presentare nuovamente quanto segue per la detrazione fiscale per l'appartamento:
Sezioni:
Esistono quattro gruppi principali di tali costi.
La detrazione si applica all'acquisto di edifici residenziali, appartamenti, stanze o quote (azioni) in essi.
E se l'alloggio è stato acquistato senza rifinire, con l'aiuto di una detrazione, puoi anche rimborsare i costi di riparazione e finitura, sia per il costo dei materiali di finitura, sia per il pagamento dei servizi di un team di riparazione, nonché per lo sviluppo della documentazione di progetto e preventivo per i lavori di finitura. Ma c'è una condizione: il contratto di vendita di un immobile, in cui vengono apportate queste migliorie, deve necessariamente contenere una condizione che l'immobile sia venduto in uno stato di costruzione incompiuta o senza finitura ().
La detrazione può essere percepita anche se la costruzione dell'oggetto non è stata ancora completata (ad esempio, quando si partecipa alla costruzione condivisa di una casa). Si prega di notare che in quest'ultimo caso, al fine di ricevere una detrazione, un atto di trasferimento per un appartamento o un altro documento sul trasferimento di un oggetto di costruzione condiviso da parte del committente e la sua accettazione da parte di un partecipante alla costruzione condivisa, firmato dalle parti , è obbligatorio. In sua assenza, anche se si dispone di un contratto di partecipazione alla costruzione condivisa e di una ricevuta di pagamento su di esso, non si potrà usufruire della detrazione dell'imposta di proprietà (,).
E nel caso di acquisto di un appartamento in base a un accordo di partecipazione alla costruzione condivisa, i cui diritti sono stati ottenuti dal contribuente in base a un accordo sulla cessione dei diritti di credito, per confermare il diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà, il contribuente presenta un accordo sulla costruzione condivisa, accordo sulla cessione dei diritti di credito per un appartamento in un edificio in costruzione e atto di trasferimento dell'appartamento al contribuente. Allo stesso tempo, le spese per l'acquisto di un appartamento includono le spese sostenute dal contribuente in conformità con l'accordo concluso sulla cessione dei diritti di credito ai sensi dell'accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa ().
Puoi inoltre detrarre le spese per:
Puoi compensare il costo di un prestito se viene emesso sia per la costruzione che per l'acquisto di alloggi. In questo caso, sarà necessario confermare il fatto del pagamento degli interessi mediante documenti di pagamento: ricevute per ordini di credito, estratti conto bancari sul trasferimento di fondi dal conto dell'acquirente al conto del venditore, ecc. ().
La detrazione sarà erogata al contribuente in presenza di una delle seguenti circostanze: se la casa acquistata sorge su questo terreno, oppure se il terreno è previsto per la costruzione di abitazioni individuali.
Va tenuto presente che le spese accettate per la detrazione sono rigorosamente definite nella legislazione fiscale e altre spese non possono essere detratte (). Pertanto, i proprietari di garage e altri immobili non residenziali non potranno chiedere il rimborso di parte delle loro spese.
È importante che gli immobili si trovino rigorosamente sul territorio della Russia (). Pertanto, il proprietario russo di una villa sulle isole tropicali non potrà usufruire della detrazione al momento dell'acquisto.
L'importo delle detrazioni varia a seconda delle spese che il contribuente pretende di rimborsare:
Innanzitutto, la normativa vigente prevede la previsione di una detrazione fiscale in caso di acquisto di una casa solo a un contribuente. I contribuenti sono organizzazioni e individui incaricati dell'obbligo di pagare le tasse ().
Inoltre, le persone fisiche, come regola generale, devono essere residenti fiscali della Federazione Russa (). Questi includono i cittadini che soggiornano effettivamente in Russia per almeno 183 giorni di calendario entro 12 mesi consecutivi. Questo periodo non viene interrotto in caso di viaggi all'estero di breve durata (meno di sei mesi) per cure, formazione o lavoro in giacimenti di idrocarburi offshore (). Il limite di tempo per il soggiorno in Russia non è stabilito per i rappresentanti degli organi governativi e delle autonomie locali inviati all'estero, nonché per il personale militare russo in servizio all'estero. Queste persone sono riconosciute come residenti fiscali, anche se non sono state sul territorio della Russia per un solo giorno durante l'anno ().
Inoltre, è stata istituita una procedura separata per il riconoscimento dei residenti della Repubblica di Crimea e di Sebastopoli come residenti fiscali nel 2015. Per loro, sono calcolati 183 giorni di residenza per il periodo dal 18 marzo al 31 dicembre 2014 ().
Anche le persone che non sono residenti fiscali in Russia possono essere contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma solo se la loro fonte di reddito si trova in Russia (). Tuttavia, non possono ricevere una detrazione fiscale ().
Inoltre, per ricevere una detrazione fiscale, è necessario disporre del reddito stesso, che viene tassato. Se il contribuente non ha alcun reddito da cui è obbligato a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, allora non potrà ricevere una detrazione fiscale. Questa imposta viene riscossa sul reddito percepito dai residenti fiscali sia da fonti russe che da fonti al di fuori della Federazione Russa, e per i non residenti - solo da fonti russe ().
È importante che la detrazione venga fornita solo ai proprietari di immobili. Se hai pagato per l'acquisto di un appartamento per un'altra persona, ma tu stesso non sei diventato il proprietario di questa casa, non ti verrà fornita una detrazione fiscale. Oltre a non fornire tale detrazione e questa persona. Un'eccezione è il caso dell'acquisizione di alloggi di proprietà dei figli o dei reparti di età inferiore ai 18 anni o la costruzione di immobili residenziali per loro ().
Se un coniuge ha acquistato un appartamento (e, secondo le norme del diritto di famiglia, è passato alla comproprietà comune), spesso sorge la domanda: ciascuno di loro ha diritto a una detrazione o solo quello per il quale è registrato l'immobile? Il Ministero delle finanze della Russia ha ritenuto che entrambi i coniugi possano richiedere la detrazione e sia il marito che la moglie hanno diritto a una detrazione completa, fino a 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il comproprietario che non ha richiesto tale detrazione conserva il diritto di ricevere la detrazione dell'imposta fondiaria per un altro immobile per intero. È vero, questa regola si applica solo se i documenti che confermano l'emergere della proprietà dell'oggetto (o l'atto di trasferimento - quando si acquisiscono i diritti sull'oggetto della costruzione condivisa) vengono emessi dopo il 1 gennaio 2014 ().
Per gli oggetti acquistati prima del 1° gennaio 2014 si applica una regola diversa: l'importo della detrazione viene ripartito tra i coniugi in base alla loro domanda scritta. Ricordiamo che è possibile ottenere una detrazione dal reddito per i tre anni precedenti l'anno di deposito dell'imposta (). In altre parole, se un contribuente ha richiesto la detrazione fiscale per l'acquisto di un alloggio nel 2018, potrà ricevere una detrazione dal reddito dei periodi precedenti solo per gli anni 2017, 2016 e 2015. Allo stesso tempo, il momento dell'acquisizione di un appartamento non ha importanza, poiché non ci sono restrizioni sul termine di circolazione, al netto della detrazione ().
Tuttavia, se il bene dei coniugi non è stato registrato come comproprietà, ma in comune proprietà, allora ciascuno dei coniugi deve confermare in proprio le spese sostenute per il suo acquisto ed è per l'importo di tali spese che sarà provvisti di detrazione fiscale ().
Quindi, una detrazione fiscale su questa base può essere ottenuta solo una volta nella vita (). Tuttavia, una tantum significa l'utilizzo completo dell'importo della detrazione, quindi non è una violazione utilizzare la detrazione per più proprietà. Solo dopo aver ricevuto l'intero importo della detrazione fiscale il contribuente perde il diritto di riutilizzarla. Ad esempio, se un cittadino ha acquistato un appartamento del valore di 1,5 milioni di rubli, potrà dichiarare nuovamente una detrazione quando acquista l'appartamento successivo o, ad esempio, costruisce una casa, ma per un importo non superiore a 500 mila rubli. Si precisa che tali norme sono valide solo a partire dal 1 gennaio 2014, quindi se si è utilizzata la detrazione fiscale sugli alloggi acquistati prima di tale data, allora non è più possibile reclamarla, indipendentemente dall'importo della precedente concessione deduzione. Quindi, se il contribuente del nostro esempio ha acquistato il primo appartamento prima del 1 gennaio 2014, il resto della sua detrazione (500 mila rubli) si sarebbe semplicemente "bruciato" (,).
È importante che la norma sul trasferimento di parte della detrazione non utilizzata si applichi solo all'acquisto o alla costruzione di alloggi. Se un cittadino vuole richiedere una detrazione per gli interessi su un mutuo, può farlo solo una volta, anche se l'importo della detrazione non raggiunge i 3 milioni di rubli. (,).
Non è prevista la detrazione fiscale per parte del costo dell'alloggio pagato da altre persone (in particolare, il datore di lavoro) o per il capitale di maternità, e nel caso di acquisto di immobili da persone collegate. Questi ultimi includono, ad esempio, coniuge, genitori (compresi i genitori adottivi), figli (compresi i figli adottivi), fratelli e sorelle pieni e fratellastri, tutore (curatore) e rione ().
Pertanto, puoi ottenere una detrazione fiscale quando acquisti un appartamento se le seguenti circostanze sono presenti contemporaneamente:
Per ricevere una detrazione fiscale per immobili residenziali acquistati o costruiti, saranno richiesti i seguenti documenti:
Se la detrazione è prevista per l'acquisto di un terreno per la costruzione di alloggi individuali, c'è un avvertimento. È possibile ottenere tale detrazione solo dopo il completamento della costruzione e la registrazione dei diritti sulla casa eretta (). Pertanto, la presentazione di un certificato di proprietà di tale appezzamento alle autorità fiscali non sarà sufficiente per ottenere una detrazione fiscale: sarà inoltre necessario presentare un certificato di proprietà di un edificio residenziale costruito su di esso.
Si prega di notare che tutti i documenti che confermano i costi sostenuti devono essere redatti nel modo prescritto, avere tutti i dettagli necessari, i sigilli e le firme ().
La maggior parte dei pagamenti delle tasse è soggetta a restrizioni che sono in vigore durante tutto l'anno. Tuttavia, questo non si applica al tipo di proprietà. In relazione a lui, le restrizioni sono molto più significative. In precedenza, era possibile utilizzare il privilegio una sola volta. Posso ottenere una detrazione fiscale ora quando acquisto un secondo appartamento per la seconda volta? Ci sono molte sottigliezze diverse da considerare quando si esegue questa operazione.
Nel 2014 sono state adottate alcune modifiche. Fino a quel momento i cittadini potevano contare sul privilegio una volta e solo per un oggetto. Ma dal 2014 è stato autorizzato a usarlo su diversi siti. Pertanto, molti di coloro che hanno presentato i documenti una volta, vorrebbero riceverli di nuovo. Ma non sanno se è possibile calcolare nuovamente la detrazione fiscale quando si acquista un altro, un secondo appartamento o forse una terza volta.
La cosa principale su cui basarsi è la data di proprietà. Se l'oggetto viene acquistato, allora è considerato il momento della registrazione del diritto. In caso di acquisizione mediante stipula di un patto di partecipazione, fa fede la data di ricezione dell'atto di cessione.
Poiché le modifiche sono state adottate nel 2014, si applicano solo agli immobili acquistati dopo tale data. Se la proprietà è arrivata prima, si applicano le regole che erano in vigore in precedenza. Quindi il risarcimento è stato pagato una sola volta per un importo non superiore a 2.000.000 di rubli, di cui il 13% era di 260.000 rubli. Se usciva meno dell'importo indicato, era impossibile ottenerlo in un altro caso.
Ivanov G.I. ha acquisito immobili nel 2010 per 500 mila rubli. Il privilegio a quel tempo era di 65 mila rubli. Se ha intenzione di acquistare un altro oggetto nel 2019, non può più contare sul pagamento, poiché questo diritto era già stato utilizzato prima del 2014.
Ma prima il pagamento era uniforme. Questo si riferisce al fatto che è stato utilizzato anche per estinguere il prestito. Il limite principale era l'unico bene immobile rispetto al quale veniva utilizzato.
Sidorov V.A. fino al 2014 ha acquisito due oggetti: il primo nel 2011 e il secondo nel 2012. Se nel primo ha ricevuto un beneficio, nell'altro gli sarà rifiutato.
Ma se l'alloggio è stato acquistato prima del 2014, ma il beneficio è stato pagato solo per i costi di acquisizione, quindi nel caso di un'ipoteca per un altro appartamento, ha il diritto di contare su un risarcimento per pagare gli interessi. L'importo massimo della sua domanda sarà di 3.000.000 di rubli e il pagamento sarà di 390.000 rubli.
Leggi anche L'essenza della detrazione fiscale, come ottenerla
In connessione con le modifiche adottate, i cittadini hanno l'opportunità di ricevere una parte aggiuntiva inutilizzata del compenso quando acquistano altri oggetti. Il diritto sorgeva se la dimensione del primo appartamento era inferiore al limite stabilito.
Volodina Zh.K. nel 2014 è diventata la proprietaria della stanza, dopo averla pagata 500.000 rubli. E nel 2019 comprerà immobili per 4.000.000 di rubli. Quindi ha il diritto di contare su un risarcimento per l'importo dell'importo residuo da un milione e mezzo, cioè 195 mila rubli.
Inoltre, sono emerse nuove opportunità per gli immobili, la cui acquisizione è stata effettuata nell'ambito di un mutuo ipotecario. Detrazioni suddivise:
La proprietà acquistata nel 2016 è costata a D.K. Efimov. in 1.000.000 di rubli. A tal fine ha contratto un mutuo ipotecario. Per l'immobile ricevette uno sconto sugli interessi e sull'acquisto. Ma nel 2019 comprerà un altro appartamento, il cui costo è di 6.000.000 di rubli. Poiché la detrazione per l'acquisto non è stata interamente utilizzata da lui, il resto gli sarà pagato. Ed ecco il risarcimento degli interessi Efimov D.K. non riceverà più.
Inoltre, la normativa consente di usufruire della detrazione e degli interessi pagati al momento dell'acquisto di un'abitazione. La procedura per il pagamento della detrazione di proprietà è determinata dall'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'importo massimo di tale beneficio sarà di 3 milioni di rubli e solo gli interessi effettivamente pagati sono soggetti a rimborso. È possibile ottenere una detrazione fiscale e come farlo verrà descritto di seguito.
Posso ottenere una detrazione fiscale per un appartamento due volte?
Ci sono due possibili opzioni:
I rimborsi per l'acquisto di un'abitazione possono essere effettuati solo da residenti nella Federazione Russa - persone che risiedono nella Federazione Russa per almeno 183 giorni consecutivi all'anno. Un prerequisito è anche che abbiano un reddito ufficiale, da cui viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche e confermata da un certificato sotto forma di imposta sul reddito delle 2 persone.
Importante! L'importo dell'imposta sul reddito che è stato trattenuto dal datore di lavoro in un anno solare è importante per il calcolo della detrazione dell'imposta sulla proprietà. Tale detrazione non può superare l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per l'anno.
Il rimborso massimo possibile dell'imposta sul reddito è del 13% di 2 milioni di rubli o 260.000 rubli.
Dal 1 gennaio 2014, puoi usufruire della detrazione fiscale per il secondo e i successivi acquisti di immobili, se il prezzo di un immobile residenziale non ha raggiunto i 2 milioni di rubli. Tuttavia, solo se sono soddisfatti due requisiti:
Importante! Chi ha acquistato un immobile prima del 2014 e ha già ricevuto una detrazione parziale per un appartamento e vorrebbe ricevere il resto (acquistando 2 appartamenti anche dopo il 2014) non può utilizzare questa regola.
Pertanto, questa innovazione dà ai cittadini il diritto di applicare questa innovazione a determinati requisiti:
Dal 01.01.2010 la normativa fiscale ha esteso la norma per la restituzione delle detrazioni immobiliari per l'acquisto di immobili residenziali con terreno. I cittadini che acquistano un terreno per la costruzione individuale possono richiedere anche la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quando si registra una detrazione di proprietà ripetuta a spese delle autorità fiscali, è necessario raccogliere e inviare il pacchetto di documenti appropriato in copie e originali. Per effettuare una detrazione della proprietà quando si acquista un secondo appartamento nel 2017 tramite le autorità fiscali, è necessario fornire:
Importante! Un cittadino che richiede un rimborso fiscale ha il diritto di presentare certificati 2-NDFL da diversi datori di lavoro.
La registrazione di una detrazione di proprietà quando si acquista un appartamento per la seconda volta tramite l'ufficio delle imposte richiede circa 3 mesi, viene dedicato molto tempo alla verifica dei documenti presentati dal contribuente.
Se vengono riscontrate inesattezze, incongruenze nelle informazioni nella documentazione, l'ufficio delle imposte notifica al richiedente le informazioni o i documenti mancanti.
Importante! L'autorità fiscale non sempre riconosce un mandato di memoria come conferma delle spese, sebbene questo parere contraddica la posizione del Ministero delle Finanze RF del 06.08.2010 n. 03-04-05 / 7-434.
Dopo aver preso una decisione positiva, un contribuente che richiede una detrazione fiscale secondaria dovrà fornire questi dettagli della carta o del conto per il futuro trasferimento di fondi.
Il servizio fiscale può rifiutare di rimborsare l'imposta ai residenti della Federazione Russa se:
Importante! Una dichiarazione di detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere presentata in qualsiasi momento dopo aver acquistato un appartamento, ma solo dopo la fine del periodo fiscale successivo (anno). Allo stesso tempo, l'importo dell'importo dei pagamenti trattenuti prima degli ultimi 3 anni non può essere restituito secondo le norme della legislazione fiscale.
Se l'atto di proprietà viene ricevuto prima del 2014, il rimborso può essere effettuato per un importo non superiore a 260.000 rubli una volta, nel rispetto di tutti i punti di cui sopra. La cifra non utilizzata, nel caso in cui l'immobile valga meno di due milioni, si esaurisce.
Il diritto alla detrazione dell'immobile in caso di acquisto per la seconda volta di un appartamento, sorto dopo il 2014, consente di richiedere il rimborso altrettante volte fino a che i fondi da restituire non siano pari a 260.000. È stato scritto su quante volte si può ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà.
Il mutuo è una storia leggermente diversa.: il certificato del 2013 consentiva la restituzione di una rata in eccesso su un mutuo in un quadro monetario illimitato, mentre al momento è possibile restituire un massimo di 390.000 rubli, previo prestito bancario.
Cerchiamo prima di scoprire se è possibile restituire l'imposta sull'acquisto di un appartamento una seconda volta tramite il datore di lavoro e cosa è necessario per questo.
Per calcolare l'importo basandosi legalmente sulle spese di alloggio, è necessario sottrarre da 260.000 la detrazione che hai già ricevuto la prima volta o dovresti ricevere ulteriori se il processo non è ancora terminato. Allo stesso tempo, puoi richiedere un rimborso delle tasse quando acquisti un appartamento una seconda volta per la proprietà successiva.
La domanda che viene posta spesso: "Posso ottenere una detrazione fiscale dall'acquisto di un appartamento per la seconda volta in un mutuo?" In caso di acquisto di mutui, una scelta è possibile... Poiché i fondi per un pagamento in eccesso su un prestito possono essere restituiti solo una volta, e in entrambi i casi è stato utilizzato un prestito, è più redditizio emettere il prestito dove il pagamento in eccesso è maggiore.
Per ricevere una detrazione di proprietà quando si acquista un appartamento per la seconda volta, è necessario:
Considera i documenti che devono essere raccolti per emettere detrazioni fiscali quando si acquista un secondo appartamento:
Conto economico personale 2-NDFL:,.
Di norma, hanno un campione ed è molto facile da compilare. Indica la taglia che ti spetta e l'anno.
Inserisci i dettagli del tuo account di seguito. L'imposta non viene emessa in contanti.
Scarica un'applicazione per una detrazione quando acquisti un appartamento:
È scritto se è possibile ottenere una detrazione per un pensionato non lavoratore e come farlo.
La dichiarazione deve contenere informazioni sulle detrazioni ricevute in precedenza e l'importo trasferito dal periodo fiscale precedente.
Di norma, questo metodo viene esteso di 3 mesi, dopo aver verificato la documentazione, i fondi vengono trasferiti sul conto specificato. Forse l'ufficio delle imposte ti chiederà di chiarire alcuni dettagli se vengono riscontrate incongruenze.
Esempio 6... I coniugi Veronika e Andrei Yegorov hanno acquistato un appartamento, che, secondo tutti i documenti, appartiene ad Andrei. Tuttavia, aveva già applicato il diritto al risarcimento. Il prezzo dell'alloggio è di 2 milioni I coniugi hanno preparato una dichiarazione arbitraria in cui hanno indicato che per Veronica la quota della detrazione era del 100%, per Andrey - 0%. Pertanto, la moglie ha ricevuto un risarcimento completo per l'appartamento del marito.
