Potongan standar sampai berapa jumlahnya. Batas Penghasilan Pengurangan Anak. Berapa lama potongan yang diberikan selama setahun?

Pajak penghasilan adalah salah satu jenis utama pajak federal. Di bawah undang-undang saat ini, ukurannya adalah 13 persen dari pendapatan. Ada sistem pemotongan standar, yaitu bagian dari pendapatan individu tidak dikenakan pajak. Salah satu pengurangan tersebut adalah pengurangan pajak anak tahun 2017.

Pengurangan adalah bagian dari gaji (atau penghasilan lain yang dikenakan pajak dengan tarif 13%) yang tidak dikenakan pajak. Terkadang orang yang pertama kali menemukan konsep ini secara keliru percaya bahwa jumlah pengurangan adalah jumlah pengurangan pajak. Ini sepenuhnya salah. Mari kita jelaskan dengan sebuah contoh.

Contoh 1. Gaji Ivanov I.I. pada Januari 2017 berjumlah 20.000 rubel. Dia berhak atas pengurangan standar 1.400 rubel. Jumlah pajak penghasilan akan menjadi: 20000-1400 = 18600 * 0,13 = 2418 (rubel). Dan tanpa pengurangan, pajak akan sama dengan 2.600 rubel (20.000 * 0,13 = 2600). Dengan demikian, pajak telah dikurangi hanya 182 rubel.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2017 diberikan kepada kategori warga negara yang menerima penghasilan berikut:

• Ayah dan ibu anak itu.
• Sebuah keluarga yang telah mengadopsi seorang anak.
• Telah mengeluarkan hak asuh atas satu anak atau beberapa anak.
• Untuk wali.
• Orangtua angkat.
• Pasangan atau pasangan dari orang tua angkat.

Pengurangan diterapkan pada gaji warga negara yang bekerja di tempat kerja. Jika seorang karyawan bekerja untuk dua atau lebih perusahaan, maka dia sendiri yang memilih majikan dari mana dia akan menerima potongan pajak. Majikan tidak memiliki hak untuk menerapkan pemotongan tanpa pernyataan pribadi dari karyawan. Hanya pekerja itu sendiri yang menentukan di organisasi mana dia akan menerima tunjangan tersebut.

Potongan standar untuk anak-anak di tahun 2017

Potongan diberikan kepada orang tua (dan perwakilan hukum lainnya) dari anak dari bulan pertama kelahiran sampai dewasa. Dari usia 18 hingga 24 tahun, potongan dapat diberikan untuk:

• anak sekolah, siswa bacaan;
• mahasiswa pascasarjana;
• magang;
• penduduk;
• siswa penuh waktu pendidikan profesional menengah dan tinggi;
• taruna.

Orang tua menerima potongan tersebut bahkan jika anak-anak mereka belajar di lembaga pendidikan asing.

Pengurangan standar untuk anak-anak pada tahun 2017 diterapkan pada pendapatan warga negara setiap bulan, tetapi hanya sampai jumlah pendapatan tidak melebihi 350.000 rubel, mulai Januari hingga Desember, karena tahun kalender diambil sebagai periode pajak. Jika karyawan memasuki perusahaan ini dalam waktu satu tahun, maka ia wajib memberikan sertifikat upah dari tempat kerja sebelumnya.

Contoh 2. Ivanov I.I. dipekerjakan oleh perusahaan "Rassvet" pada 1 September. Di tempat kerjanya sebelumnya, ia diberi sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, yang menunjukkan bahwa selama 8 bulan tahun ini, jumlah total upah yang diperolehnya adalah 355.250 rubel. Ivanov I.I. di tempat kerja baru tahun ini tidak akan menikmati pemotongan pajak standar.

Pengurangan pajak standar untuk anak pada tahun 2017 berlaku dari bulan di mana anak itu lahir atau diadopsi (perwalian atau perwalian ditetapkan). Itu berakhir pada akhir tahun di mana:

• anak itu berusia 18 tahun;
• perwalian atau perwalian dibatalkan;
• adopsi dibatalkan;
• siswa berusia 24 tahun;

Setelah menerima dokumen kelulusan, pemotongan standar tidak berlaku mulai bulan berikutnya, bahkan jika anak tersebut berusia di bawah 24 tahun.

Potongan untuk anak-anak 2017

Besarnya potongan untuk anak pada tahun 2017 tergantung pada beberapa faktor:

• jumlah anak dalam keluarga;
• apakah ada anak cacat dalam keluarga;
• bagaimana status penerima potongan (orang tua, wali, orang tua angkat, dll).

Untuk anak sulung, pengurangan diberikan setiap bulan dalam jumlah 1400 rubel. Jumlah potongan yang sama akan dialokasikan untuk anak kedua. Tetapi yang ketiga, keempat, kelima dan semua yang berikutnya akan memungkinkan orang tua mereka untuk mengambil keuntungan dari pengurangan 3000 rubel setiap bulan.

Contoh 3. Dalam keluarga Petrova P.P. ada tiga anak: Ivan adalah seorang mahasiswa, 26 tahun; Peter adalah siswa sekolah menengah, 16 tahun, Valentina - 5 tahun, pergi ke taman kanak-kanak. Batas pemotongan untuk anak-anak pada tahun 2017 untuk keluarga ini adalah sebagai berikut:

1. Ivan adalah seorang mahasiswa, tetapi dia sudah berusia 26 tahun, dan potongannya hanya diberikan hingga usia 24 tahun. Oleh karena itu, tidak ada potongan untuk itu. Tetapi status anak pertama tetap bersamanya.
2. Peter pergi ke sekolah, dia belum berusia 18 tahun, dia berhak atas pengurangan sebesar 1.400 rubel sebagai anak kedua dalam keluarga.
3. Valentina adalah anak ketiga, orang tua akan menerima pengurangan 3.000 rubel untuknya.

Jumlah pengurangan untuk seorang anak pada tahun 2017, atau lebih tepatnya, untuk anak-anak, dalam keluarga Petrov akan menjadi 4.400 rubel (1.400 + 3.000) setiap bulan.

Jika keluarga memiliki anak cacat dari kelompok pertama atau kedua, maka pengurangan pajak standar ditentukan dalam jumlah:

• 12.000 rubel per bulan - untuk orang tua, pasangan orang tua, orang tua angkat.
• 6.000 rubel per bulan - untuk wali, wali, orang tua asuh, pasangan (istri) orang tua asuh.

Contoh 4. Dalam keluarga Sidorov, anak tertua Valentin adalah anak cacat kelompok I, ia berusia 15 tahun. Putri bungsu Marina berusia 8 tahun. Dalam hal ini, besarnya pengurangan pajak per anak pada tahun 2017 akan dihitung sebagai berikut:

• untuk anak yang lebih besar - orang cacat 12.000 dan 1.400 rubel;
• untuk anak kedua 1400 rubel;
• hanya sebulan: 14800 rubel (12000 + 1400 + 1400).

Undang-undang pajak Federasi Rusia memberikan pengurangan ganda per anak 2017. Anda bisa mendapatkan pengurangan seperti itu dalam dua kasus:

• jika anak dibesarkan oleh orang tua tunggal;
• jika salah satu orang tua secara resmi menolak untuk menerima potongan. Selain itu, kedua orang tua harus bekerja dan menerima pajak penghasilan sebesar 13 persen.

Semua jenis pemotongan standar dihentikan:

1. Jika anak berusia 18 tahun dan tidak belajar di departemen penuh waktu di sekolah, bacaan, atau lembaga pendidikan kejuruan (perguruan tinggi, sekolah teknik, universitas). Pengurangan akan diberikan sampai akhir tahun kalender di mana anak tersebut menjadi dewasa.
2. Jika seorang pria muda (atau gadis) telah menyelesaikan studi penuh waktu sebelum dia mencapai usia 24 tahun. Potongan berhenti dari bulan setelah bulan di mana ijazah kelulusan diterima.
3. Jika pendapatan orang tua telah melebihi 350 ribu rubel pada tahun berjalan, mulai Januari. Pengurangan berhenti dari bulan di mana batas pendapatan terlampaui.
4. Jika kontrak perwalian, perwalian atau adopsi dihentikan - sejak saat pemutusan.
5. Jika orang tua telah kehilangan hak orang tua - sejak saat perampasan.

Contoh 5. Keluarga Kuznetsov memiliki tiga anak: Ivan berusia 23 tahun, pada bulan Juni ia menerima diploma kelulusan dari universitas; Veronica sedang belajar di departemen korespondensi sekolah teknik, dia akan berusia 18 tahun pada bulan September; Maxim berusia 6 tahun, dia pergi ke taman kanak-kanak. Kedua orang tuanya bekerja di pabrik secara resmi, mereka tidak memiliki penghasilan lain selain upah. Mereka akan menggunakan potongan dalam urutan berikut:

• Januari-Juni - 5800 rubel (1400 + 1400 + 3000) setiap bulan;
• Juli-Desember - 4400 rubel (1400 + 3000) per bulan, sejak Juli Ivan tidak lagi menerima potongan, ia lulus dari universitas.

Pengurangan ini akan dihormati jika seluruh pendapatan tahunan orang tua tidak melebihi 350.000 rubel (Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Perhatikan contoh keluarga yang sama jika batas pendapatan terlampaui.

Tabel 1. Pendapatan keluarga Kuznetsov (dalam rubel)

Dari data dalam tabel, dapat dilihat bahwa ayah dari keluarga menerima penghasilan lebih dari 350.000 rubel pada bulan Desember, dan mulai bulan ini ia tidak berhak atas potongan untuk anak-anak.

Jenis pengurangan pajak dan ketentuan untuk ketentuannya dijelaskan dalam Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia. Masing-masing disediakan menurut aturannya sendiri. Tidak semua warga negara, tanpa kecuali, dapat mengandalkan penerimaan mereka, tetapi hanya kategori orang tertentu. Pengurangan apa yang ada, dan siapa yang dapat mengklaimnya? Bagaimana Anda menghitung penghematan dari menerapkan pemotongan? Kami akan menjawab ini dan pertanyaan lain dalam materi.

Pengurangan standar, sosial, properti, dan lainnya untuk pajak penghasilan pribadi: daftar lengkap jenis dan ketentuan untuk ketentuannya

Individu, tunduk pada kondisi tertentu, dapat mengandalkan pengurangan pajak standar, investasi, sosial, properti dan profesional. Jenis pengurangan pajak dan ketentuan untuk ketentuannya dijelaskan dalam Art. 218-221 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Gambar di bawah ini menunjukkan lima jenis utama pengurangan pajak, yang menunjukkan pasal-pasal Kode Pajak Federasi Rusia, yang menjelaskan mekanisme untuk memperoleh:

Menerima berbagai jenis pengurangan pajak memungkinkan warga untuk menghemat uang. Pajak penghasilan pribadi (PIT) tidak dikenakan atas seluruh penghasilan, tetapi atas jumlah yang dikurangi dengan pemotongan.

Persyaratan untuk mendapatkan pengurangan pajak dapat dibagi menjadi dua kelompok:

• umum - pemenuhannya adalah wajib ketika menerima pengurangan dalam bentuk apa pun (apakah warga negara memiliki pajak penghasilan dengan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%, mengisi aplikasi untuk menerima pengurangan);
• spesifik - kondisi ini hanya merupakan karakteristik untuk jenis pemotongan tertentu (kepatuhan penerima pemotongan dengan kriteria tertentu, keberadaan dokumen pendukung yang menjadi karakteristik pengurangan tertentu, dll.).

Pejabat Kementerian Keuangan Rusia mengingat salah satu syarat untuk mendapatkan pengurangan pajak penghasilan pribadi dalam surat tertanggal 15 Juni 2018 No. 03-04-05/40970. Ini menyangkut warga negara EAEU yang bekerja di Rusia dan menerima gaji yang dikenai pajak dengan tarif 13%. Orang-orang ini tidak berhak untuk mengklaim pengurangan pajak penghasilan pribadi sampai mereka menjadi penduduk Federasi Rusia.

Veteran, warga negara dengan anak-anak, orang cacat: berapa banyak mereka berhak atas pengurangan standar untuk pajak penghasilan pribadi

Pengurangan standar adalah jumlah tetap, yang jumlahnya diatur dalam Art. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Keunikan mereka adalah keteraturan pemberian mereka. Sebagian besar dapat diterima setiap bulan sepanjang tahun. Hanya potongan standar "anak-anak" yang memiliki sejumlah batasan dan preferensi tambahan: jumlah potongan tergantung pada jumlah anak, usia mereka, pendapatan orang tua yang dihitung berdasarkan akrual dari awal tahun, dan nuansa lainnya.

Ukuran potongan standar dan kategori warga negara yang dapat menerimanya ditunjukkan pada gambar:

Jika wajib pajak pada saat yang sama berhak atas pengurangan standar dalam jumlah 3.000 rubel. dan 500 rubel, ia akan diberikan pengurangan maksimum dalam ukuran. Kemungkinan menerima potongan "anak-anak" tetap ada terlepas dari ketersediaan hak atas potongan standar lainnya (klausul 2 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia).

Mekanisme penghematan pajak penghasilan orang pribadi dengan pemotongan standar

Mari kita ambil contoh bagaimana potongan standar dapat membantu Anda menghemat uang.

Tukang ledeng Tarasov Igor Petrovich berhak atas pengurangan standar bulanan sebesar 500 rubel. oleh sub. 2 hal. 1 seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Atas dukungannya adalah dua anak berusia empat dan sebelas tahun. Jumlah pengurangan "anak-anak" untuknya adalah 2.800 rubel. (1.400 rubel × 2). Pada Januari 2019, I.P. Tarasov menerima gaji sebesar 28.731 rubel. Bagaimana potongan standar dapat membantunya menghemat uang?

Mari kita hitung pajak dengan mempertimbangkan pengurangan standar (pajak penghasilan pribadi 1) dan mengecualikannya (pajak penghasilan pribadi 2):

Pajak penghasilan pribadi 1 = 13% × (28 731- 500 - 2 × 1.400) = 3.306 rubel.

Pajak penghasilan pribadi 2 = 13% × 28.731 = 3.735 rubel.

Berkat penggunaan deduksi standar, I.P. Tarasov akan menghemat 429 rubel. (3 735 - 3 306) pada Januari 2019. Di bulan-bulan berikutnya (sampai akhir tahun), Anda masih bisa menabung dengan memotong RUB 500. Kemungkinan penghematan "pengurangan anak" akan tetap ada sampai total kumulatif sejak awal tahun pendapatan IP Tarasov melebihi 350.000 rubel. (subparagraf 4 ayat 1 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagaimana cara menghemat pajak penghasilan pribadi saat membeli atau membangun rumah dan ketika pengurangan properti tidak mungkin

Pengurangan properti adalah manfaat yang diberikan oleh negara yang memungkinkan, setelah pembelian atau penjualan properti, untuk mengembalikan sebagian dari pajak penghasilan pribadi yang dibayar sebelumnya atau mengurangi pemotongannya saat ini.

Kode Pajak Federasi Rusia mengatur empat jenis pengurangan properti. Ukuran masing-masing dibatasi oleh jumlah maksimum:

Pengurangan properti tidak disediakan untuk penjualan sekuritas dan jenis properti tertentu (misalnya, real estat yang digunakan dalam kegiatan komersial).

Jenis-jenis deduksi sosial

Pengurangan sosial adalah kesempatan yang diabadikan secara legislatif bagi individu yang telah menghabiskan dana untuk pendidikan, pengobatan, dan beberapa tujuan sosial lainnya untuk mengembalikan sebagian dari pajak penghasilan pribadi yang telah dibayarkan sebelumnya atau mengurangi kewajiban pajak saat ini.

Jenis-jenis deduksi sosial ditunjukkan pada gambar:

Untuk siapa deduksi profesional diberikan

Pengurangan profesional adalah kesempatan bagi pengusaha perorangan, praktisi swasta, pelaksana kontrak GPC atau orang yang menerima royalti saat menghitung pajak penghasilan pribadi untuk mengurangi pendapatan yang diterima dengan jumlah pengeluaran yang didokumentasikan.

Warga negara biasa yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan, tidak melakukan praktik swasta, tidak melakukan pekerjaan berdasarkan kontrak GPC dan tidak menerima royalti, dan tidak dapat memanfaatkan potongan profesional.

Transaksi khusus pengurangan investasi

Pengurangan investasi dikhususkan untuk Art. 219.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia, diperkenalkan oleh undang-undang "Tentang Amandemen ..." tanggal 28.12.2013 No. 420-FZ.

Seseorang berhak atas pengurangan ini jika dia:

• menerima pendapatan dari operasi dengan sekuritas yang beredar di pasar sekuritas yang terorganisir;
• menyetorkan tabungan pribadi ke IIS-nya (rekening investasi individu);
• menerima pendapatan dari transaksi yang ditempatkan di IMS.

Kami berbicara tentang nuansa penerapan pengurangan investasi oleh organisasi dalam artikel "Pengurangan pajak investasi untuk pajak penghasilan dari 2018".

Hasil

Pengurangan pajak standar, sosial, dan properti — jenis pengurangan pajak penghasilan pribadi yang paling umum digunakan. Mereka tersedia untuk individu yang menerima pajak penghasilan dengan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%, tergantung pada kondisi tertentu (jika Anda memiliki anak, status cacat atau veteran, pembelian dan penjualan properti, dll.). Potongan profesional dan investasi kurang umum dan diberikan kepada sejumlah individu terbatas.

Penghasilan individu yang dikenai pajak dengan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13% dapat dikurangi dengan pengurangan pajak standar (klausul 1 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Sebagai bagian dari pengurangan ini, undang-undang pajak mengatur pengurangan standar untuk anak-anak.

Potongan untuk anak-anak di 2019

Pengurangan pajak penghasilan pribadi ganda

Jika orang tua (orang tua angkat), orang tua angkat, wali atau wali masing-masing diakui sebagai satu-satunya orang tua, orang tua angkat, wali atau wali, maka pengurangan pajak standar diberikan kepadanya dalam jumlah dua kali lipat. Pada saat yang sama, "keunikan" menyiratkan tidak adanya orang tua kedua karena, misalnya, kematian, pengakuan sebagai hilang atau menyatakan dia meninggal (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 03.07.2013 No. 03-04-05 / 25442 ).

Pengurangan ganda untuk orang tua tunggal berhenti diberikan dari bulan setelah bulan pernikahan.

Juga, pengurangan anak ganda dapat diberikan kepada salah satu orang tua (orang tua angkat) pilihan mereka, jika yang kedua menulis pernyataan penolakan untuk menerima pengurangan anak (ayat 4 ayat 1 pasal 218 Kode Pajak Negara). Federasi Rusia).

Alasan untuk memberikan potongan anak

Pengurangan pajak standar untuk anak-anak diberikan berdasarkan pernyataan dan dokumen tertulis yang mengkonfirmasi hak atas pengurangan pajak tersebut (akta kelahiran, salinan paspor, dan dokumen lainnya) (klausul 3 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Berapa lama potongan yang diberikan selama setahun?

Pengurangan untuk anak-anak diberikan untuk setiap bulan dalam tahun kalender sampai penghasilan wajib pajak yang dikenakan pajak dengan tarif 13% telah melebihi 350.000 rubel sejak awal tahun. Dari bulan di mana total pendapatan telah menjadi lebih dari 350.000 rubel, potongan anak tidak diberikan.

Pada saat yang sama, pendapatan dalam bentuk dividen tidak diperhitungkan dalam jumlah total pendapatan.

Berkat pengurangan pajak, dimungkinkan untuk mengurangi basis kena pajak untuk pajak penghasilan pribadi. Potongan juga diberikan untuk warga negara yang memiliki anak. Apa potongan untuk seorang anak, kepada siapa mereka dapat diberikan, dalam kondisi apa, dan berapa ukurannya - ini tentang ini di artikel kami.

Siapa yang memenuhi syarat untuk potongan anak standar?

Pengurangan pajak penghasilan pribadi "anak-anak" standar diatur dalam klausa 4 klausa 1 Seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pengurangan dapat dikeluarkan oleh orang-orang yang mendukung anak tersebut:

• orang tua,
• pasangan dari orang tua anak,
• orang tua angkat,
• orang tua dari keluarga angkat,
• penjaga,
• wali.

Jika orang tersebut diakui sebagai satu-satunya yang menghidupi anak, pengurangan pajaknya untuk anak menjadi dua kali lipat. Satu-satunya orang tua dipahami sebagai kasus ketika ayah belum ditetapkan, tidak ada catatan ayah dalam akta kelahiran, atau orang tua kedua telah meninggal, atau pengadilan menyatakan dia hilang (surat Kementerian Keuangan Rusia Federasi tanggal 17 April 2014 No. 03-04-05/17637, tanggal 03.07 .2013 No. 03-04-05 / 25442). Salah satu pasangan yang membesarkan anak sendirian setelah perceraian tidak dianggap sebagai satu-satunya orang tua.

Setelah menikah, satu-satunya orang tua kehilangan status ini, dan penerapan pengurangan ganda untuk seorang anak berhenti - mulai bulan depan pengurangan akan menjadi lajang. Namun, pasangan baru dari orang tua juga memperoleh hak untuk menerima pengurangan; tidak diperlukan untuk mengadopsi anak untuk ini.

Jumlah pengurangan dua kali lipat per anak tersedia untuk salah satu orang tua bahkan dalam kasus ketika orang tua kedua mengabaikan pengurangan pajak “anak” secara tertulis dan mengkonfirmasi ketidakhadirannya dengan sertifikat 2-NDFL.

Dan pengurangan apa untuk anak-anak yang mungkin jika pasangan kedua tidak memiliki penghasilan kena pajak? Hanya tunggal - potongan ganda tidak berlaku di sini. Misalnya, jika ibu anak tidak bekerja, maka ayahnya hanya dapat menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi “anak” dalam jumlah tunggal.

Pengurangan pajak anak: ukuran

Untuk setiap anak di bawah 18 tahun dan anak-anak yang belajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, taruna di bawah 24 tahun, potongan pajak untuk anak-anak di bawah pajak penghasilan pribadi diandalkan. Ada ketergantungan langsung dari jumlah pengurangan pada bagaimana anak itu muncul dalam keluarga:

• pengurangan untuk yang pertama - 1400 rubel,
• untuk yang kedua - 1400 rubel,
• untuk ketiga dan setiap anak bungsu berikutnya - 3000 rubel.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia, dalam surat tertanggal 15.03.2012 No. 03-04-05 / 8-302, menjelaskan bahwa ketika menentukan jumlah pemotongan standar untuk anak-anak, perlu memperhitungkan jumlah total mereka. di dalam keluarga. Bahkan ketika anak tertua berusia lebih dari 18 tahun, dan tidak ada pengurangan untuknya, dia tetap menjadi yang pertama dari anak-anak. Misalnya, ada tiga anak dalam sebuah keluarga: 26, 17, dan 15 tahun - berapa pengurangan untuk 3 anak yang berlaku dalam kasus ini? Untuk anak pertama (26 tahun), pengurangan tidak lagi diandalkan, untuk yang kedua (17 tahun) - 1400 rubel, untuk yang ketiga (15 tahun) - 3000 rubel.

Anak-anak cacat adalah kategori khusus di mana pengurangan pajak penghasilan pribadi diberikan dalam jumlah yang meningkat. Pengurangan untuk anak cacat di bawah 18 tahun, atau orang cacat kelompok I atau II, siswa penuh waktu hingga 24 tahun, sama dengan:

• RUB 12.000 - untuk orang tua, pasangan mereka, orang tua angkat;
• RUB 6.000 - untuk orang tua angkat, wali dan wali anak.

Patut dicatat bahwa jumlah pemotongan tidak tergantung pada urutan kelahiran anak-anak cacat, dan dijumlahkan dengan pengurangan pajak penghasilan pribadi "anak-anak" yang biasa.

Batas pengurangan anak di tahun 2017

Pengurangan "anak" diterapkan dari awal tahun hingga penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13% melebihi RUB 350.000. (jumlah ini tidak termasuk dividen yang diterima). Misalnya, seorang ibu yang penghasilannya 60.000 rubel. bulanan, akan menerima potongan standar untuk anak-anak pada tahun 2017 dari Januari hingga Mei inklusif. Pada bulan Juni, penghasilannya akan menjadi 360.000 rubel. (60.000 rubel x 6 bulan), ambang batasnya adalah 350.000 rubel. terlampaui, yang berarti hilangnya hak pemotongan sampai dengan akhir tahun. Pengurangan "anak" tidak diterapkan dari bulan di mana pendapatan "melebihi" batas.

Awal pemotongan untuk anak-anak di bawah pajak penghasilan pribadi dimungkinkan dari bulan kelahiran anak (pendaftaran perwalian, adopsi). Pengurangan dasar pengenaan pajak berlangsung sampai akhir tahun ulang tahun anak yang ke-18, atau berlanjut selama masa pendidikannya sampai dengan 24 tahun, termasuk masa cuti akademik.

Cara mendapatkan potongan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak

Pengurangan dari dasar pengenaan pajak dapat diterima oleh orang tua, orang tua angkat, wali yang mendokumentasikan kebutuhannya dan memiliki penghasilan kena pajak.

Untuk menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk seorang anak pada tahun 2017, dokumen-dokumen berikut diserahkan kepada majikan:

• akta kelahiran semua anak,
• surat nikah yang dibuat oleh orang tua,
• untuk satu-satunya orang tua, dokumen yang mengkonfirmasi status ini, salinan paspor,
• jika anak diadopsi, dokumen yang mengkonfirmasi adopsi, perwalian, perwalian,
• jika anak cacat, sertifikat cacat,
• jika anak adalah pelajar, sertifikat dari lembaga pendidikan.

Seperti yang Anda lihat, secara hukum, pemotongan untuk anak-anak di tahun 2017 dimungkinkan untuk setiap orang tua, orang tua angkat, atau wali yang merupakan wajib pajak yang telah mendokumentasikan haknya dan memiliki penghasilan kena pajak.

Pengurangan pajak untuk anak-anak di tahun 2017

Potongan pajak anak adalah jenis tunjangan pemerintah untuk orang tua yang mendukung anak-anak di bawah umur atau siswa di bawah usia 24 tahun. Penggunaan pengurangan memungkinkan Anda untuk menghemat sebagian dari pendapatan keluarga karena fakta bahwa negara tidak memotong pajak darinya (atau karena pengembalian pajak yang telah dibayarkan ke anggaran). Manfaat pajak penghasilan pribadi (yaitu pajak penghasilan pribadi - pajak penghasilan adalah 13% pada tahun 2016) diberikan kepada warga negara yang mendukung dan mendukung anak (anak asli, adopsi, asuh atau asuh).

Dalam hal ini, potongan pajak yang diberikan kepada orang tua antara lain:

• satu standar untuk setiap anak;
• dua jenis sosial - untuk perawatan dan pendidikan anak-anak.

Masing-masing manfaat untuk pajak penghasilan pribadi ini memiliki batasan dan fiturnya sendiri untuk memperoleh:

• Mulai 1 Januari 2016, pendapatan tahunan maksimum yang dapat diberikan pengurangan pajak standar per anak untuk satu orang tua, adalah 350.000 rubel. di tahun. Apalagi untuk satu anak untuk setiap bulan masa pajak, besarnya dasar pengenaan pajak dari penghasilan yang diterima dapat dikurangi paling sedikit sebesar 1400 RUB untuk setiap anak(dalam jumlah yang meningkat: 3000 rubel - untuk yang ketiga dan setiap berikutnya, 12.000 rubel - untuk setiap anak cacat atau cacat sejak kecil dari kelompok 1 atau 2).

Potongan standar dan sosial dapat diberikan kepada orang tua secara paralel. Tugas bersama mereka adalah mengurangi basis kena pajak(yaitu jumlah pendapatan dari mana pajak penghasilan pribadi dikumpulkan), yang memungkinkan lebih banyak uang yang diperoleh untuk "ditinggalkan dalam keluarga".

Pengurangan pajak dapat diberikan untuk setiap anak, oleh karena itu, mereka paling bermanfaat bagi keluarga besar. Setiap orang tua, orang tua angkat, wali atau orang yang membesarkan dan mendukung seorang anak dapat mengajukan permohonan manfaat pajak.

Dalam hal ini, kondisi umum berikut harus dipenuhi:

• Pelamar harus secara resminyaman, menjadi pembayar pajak penghasilan pribadi dan pada saat yang sama berinvestasi dalam makanan, pendidikan, perawatan anak.
• Orang tua atau orang yang menggantikannya harus wajib pajak Federasi Rusia.

Ada potongan bulanan dan satu kali... Sebagian besar kredit pajak untuk anak-anak dapat dilakukan dengan cara ini atau itu. Pada saat yang sama, ada dua jenis utama pengurangan pajak penghasilan pribadi:

• Standar- disediakan untuk setiap anak dalam keluarga, terlepas dari alasan eksternal.
• Sosial- disediakan ketika jenis pengeluaran tertentu untuk anak-anak yang "bersifat sosial" muncul: untuk membayar perawatan dan pendidikan mereka.

Keberadaan dan fitur manfaat pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak diatur oleh Kode Pajak (TC) Federasi Rusia. Dan kasus-kasus khusus dari akrual dan penerapannya dipertimbangkan dalam surat-surat Kementerian Keuangan dan berbagai dokumen dari praktik peradilan.

Jumlah maksimum penghasilan untuk pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2017

Manfaat pajak penghasilan pribadi dibatasi pada dua nilai: 1) batas penghasilan tahunan atau pengeluaran yang dikeluarkan, hingga pemotongan standar dan sosial diberikan; 2) jumlah maksimum pajak penghasilan yang mungkin dari penghasilan yang sebenarnya diperoleh untuk tahun tersebut.

Misalnya, dengan penghasilan 20.000 rubel. per bulan jumlah total pajak penghasilan pribadi untuk tahun itu adalah 20.000 rubel. × 12 bulan × 13% = RUB 31.200 Oleh karena itu, karyawan tidak akan dapat menerima pengurangan total lebih besar dari ukuran gaji untuk tahun itu (240 ribu), dan pengembalian pajak aktual lebih dari 31.200 rubel.

Perubahan apa dalam pengurangan pajak penghasilan pribadi yang berlaku sejak 2016

Sejak awal 2016, beberapa perubahan telah dibuat pada Kode Pajak (TC) Federasi Rusia, yang dirancang untuk membuat sistem manfaat pajak penghasilan pribadi untuk anak lebih relevan. Sebelumnya ukuran manfaat pajak ini berubah selama kepresidenan D.A. Medvedev. Perubahan terbaru meliputi:

Semua pengurangan lainnya tetap sama pada tahun 2016.

Pada saat yang sama, pembatasan periode sirkulasi dikurangi pengurangan... Untuk semua jenis manfaat pajak, "status pembatasan" dulu dan sekarang 3 tahun(Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia).

Fitur manfaat pajak standar diatur oleh Art. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan yang utama adalah bahwa mereka disediakan untuk masing-masing anak dari bulan kelahirannya sampai usia 18 tahun(atau 24 tahun jika dia belajar penuh waktu). Jenis potongan ini disediakan kedua orang tua pada saat yang sama ketika mengirimkan aplikasi yang relevan. Dan jika mereka bercerai, tetapi keduanya menghidupi anak, maka pasangan baru dari orang tua juga dapat mengeluarkan potongan standar.

Jumlah pengurangan tergantung pada faktor-faktor berikut:

• pendapatan setiap orang tua.
• jumlah anak dalam keluarga dan usia mereka.
• status kesehatan anak (ada lebih banyak potongan untuk anak-anak cacat, tetapi orang tua menghabiskan lebih banyak uang untuk itu).

Negara tertarik untuk memiliki anak dalam keluarga. Oleh karena itu, kredit pajak untuk setiap anak dijumlahkan, dan ukurannya untuk anak ketiga dan berikutnya lebih besar daripada dua anak pertama. Pada tahun 2016, besarnya manfaat pajak penghasilan pribadi untuk setiap orang tua adalah:

• gosok 1.400 untuk anak pertama dan kedua;
• RUB 3.000 - pada ketiga dan masing-masing berikutnya.

Perlu diingat bahwa:

Jenis pengurangan standar khusus adalah untuk anak cacat di bawah 18 tahun, atau hingga 24 tahun dengan kelompok cacat I, II, jika ia adalah seorang murid, mahasiswa atau mahasiswa pascasarjana pendidikan penuh waktu. Dalam hal ini, orang tua diberikan manfaat pajak yang meningkat:

• RUB 12.000 - untuk anak asli dan anak angkat;
• RUB 6.000 - kepada anak asuh, diadopsi di bawah perwalian atau perwalian.

Juga dalam hal ini, kontroversial apakah deduksi normal untuk anak dan tunjangan untuk anak cacat dapat dipertukarkan. Karena setiap anak penyandang disabilitas dalam keluarga juga merupakan anak pertama, kedua, ketiga atau berikutnya, pengadilan menganggap adil untuk menjumlahkan jumlah potongan yang diberikan. atas kedua alasan:

• untuk urutan kelahiran anak (1400 atau 3000 rubel);
• karena mempertimbangkan kekhasan kondisi kesehatannya (12.000 atau 6.000 rubel).

Jenis dukungan negara lainnya untuk keluarga yang membesarkan anak cacat dapat ditemukan dalam materi tambahan.

Negara mengembalikan sebagian dari pajak atas uang yang dihabiskan untuk kebutuhan penting bagi anak: pengobatan dan pelatihan... Jenis deduksi ini disebut sosial. Kategori umum ini mencakup kredit pajak untuk kebutuhan lain (misalnya, kontribusi pensiun tambahan), tetapi tidak berlaku untuk anak-anak.

Secara tradisional, jenis manfaat pajak ini diberikan pada akhir tahun kalender: perlu untuk mengumpulkan cek dan pernyataan, dan kemudian pergi bersamanya, serta dengan formulir 2-NDFL dan 3-NDFL ke kantor pajak. Namun, mulai 1 Januari 2016, potongan sosial juga dapat dikeluarkan dari pemberi kerja.

Fitur penting dari potongan sosial adalah bahwa mereka hanya diberikan satu orang tua dan hanya setelah pembayaran aktual dari jenis biaya yang ditentukan dalam Kode Pajak.

Manfaat pajak penghasilan pribadi untuk perawatan dapat dikeluarkan setelah pembayaran dari dana orang tua sendiri obat-obatan, berbagai terapi dan pembedahan yang diberikan kepada anak di bawah 18 tahun, layanan medis yang disetujui oleh daftar khusus. Adalah penting bahwa orang tua membayar untuk produk dan layanan perawatan kesehatan, dan bukan perusahaan pihak ketiga atau yayasan amal.

Pengurangan untuk obat-obatan disediakan untuk biaya-biaya berikut:

• pembelian obat menurut daftar yang telah disetujui oleh Pemerintah;
• pembayaran untuk asuransi perawatan saja;
• pembayaran untuk layanan medis berdasarkan kontrak berbayar;
• pengeluaran untuk perawatan spa;
• investasi dalam perawatan mahal (prostetik, pengangkatan tumor, pembedahan, dialisis, dan kegiatan lainnya).

Daftar persyaratan disajikan kepada institusi medis yang menyediakan layanan. Penting itu berada di Rusia dan memiliki lisensi resmi.

Orang tua yang membayar pendidikan anak-anak mereka juga dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak. sama dengan jumlah yang dikeluarkan(tetapi tidak lebih dari batas yang diizinkan). Pengurangan diberikan untuk pembayaran lembaga pendidikan mana pun di mana seorang anak dari bayi hingga 24 tahun belajar penuh waktu. Ini bisa berupa:

• pembibitan, taman kanak-kanak;
• sekolah seni atau olahraga;
• kursus bahasa asing;
• perguruan tinggi, universitas, sekolah pascasarjana dan sebagainya.

Secara tradisional, pengurangan pajak untuk pendidikan anak dikeluarkan "post factum" di Layanan Pajak Federal dan diberikan dalam bentuk pengembalian satu kali pajak penghasilan pribadi. Tetapi sejak 2016, dimungkinkan untuk mengajukan tunjangan dari majikan dengan biaya bulanan dari gaji yang masih harus dibayar.

Dengan demikian, sejak awal 2016, dimungkinkan untuk mengajukan semua jenis potongan untuk anak-anak (baik standar maupun sosial) baik dari pemberi kerja maupun Layanan Pajak Federal (FTS). Sebelumnya, ini hanya berlaku untuk pengurangan standar untuk pajak penghasilan pribadi.

Dalam hal ini, prosedur untuk penyediaannya adalah sebagai berikut:

• Saat mendaftarkan manfaat pajak penghasilan pribadi di majikan itu akan dibebankan ke gaji setiap bulan, dan dihitung oleh departemen akuntansi perusahaan. Anda harus mengajukan aplikasi pada tahun yang sama di mana hak atas pengurangan pajak muncul. Aplikasi ini disertai dengan dokumen yang mengonfirmasi hak atas manfaat pajak penghasilan pribadi - dalam setiap kasus, milik mereka sendiri.
• Pada pendaftaran pemotongan dengan Layanan Pajak Federal itu disediakan pada suatu waktu. Jumlah manfaat pajak dikembalikan ke pajak penghasilan pribadi, yang jumlahnya ditransfer ke kartu kepada pemohon. Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal pada akhir tahun kalender di mana karyawan memiliki hak untuk melakukan pemotongan.

Hingga akhir 2015, potongan sosial hanya dapat diproses melalui Layanan Pajak Federal dalam bentuk pengembalian satu kali pajak yang dibayarkan. Perubahan Kode Pajak memberi lebih banyak kesempatan kepada orang tua.

Apa cara terbaik untuk mendapatkannya - melalui majikan atau kantor pajak?

Kemampuan untuk mengeluarkan potongan melalui majikan atau Layanan Pajak Federal dalam kedua kasus memiliki plus dan minus. Perlu mempertimbangkan sendiri opsi mana yang lebih dibenarkan, itu akan membutuhkan lebih sedikit investasi usaha dan waktu.

Ini dapat dilakukan dengan mudah menggunakan tabel di bawah ini.

Pro dan kontra dari metode pemrosesan pemotongan pajak yang ada

• Tidak perlu menyisihkan hari terpisah untuk mengunjungi cabang FTS setempat.
• Tidak perlu menunggu hingga akhir tahun kalender - potongan diberikan setiap bulan. Ini sangat penting bagi mereka yang hidup dari gaji ke gaji.
• Anda tidak perlu mengambil sertifikat 2-NDFL dari departemen akuntansi dan mengisi formulir 3-NDFL sendiri (dan warga yang tidak berpengalaman sering membuat kesalahan dalam pengembalian pajak saat mengisi sendiri).
• Dibenarkan untuk membuat potongan "jangka panjang" melalui majikan: potongan standar untuk anak, untuk pendidikan di universitas, perawatan mahal.

• Tidak nyaman untuk menulis pernyataan setelah setiap pembelian obat: Anda harus melipat cek dan menyerahkannya menjadi beberapa bagian.
• Untuk mendapatkan hak untuk memformalkan pemotongan sosial dari majikan, Anda masih perlu mengambil pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal yang mengonfirmasi hak orang tersebut atas manfaat (untuk pengurangan standar, dokumen semacam itu tidak diperlukan).

• Anda dapat mengumpulkan semua kwitansi untuk pembayaran obat-obatan dan pendidikan anak-anak, menyerahkannya dalam satu paket dan mendapatkan jumlah pengembalian pajak yang nyata pada kartu tersebut.
• Pengurangan dapat dilakukan di Layanan Pajak Federal selama bertahun-tahun... Jika, karena alasan tertentu, orang tua tidak melakukan ini tepat waktu, ia memiliki tiga tahun untuk sadar, mengatur dokumen dan menerima pengembalian pajak atas dana yang dihabiskan untuk anak-anak.
• Jika, saat melakukan pengurangan dari majikan, seluruh jumlah tidak dapat digunakan sebelum akhir tahun kalender, maka dapat diterima melalui Layanan Pajak Federal sampai akhir.

• Kita harus menunggu pengembalian pajak penghasilan pribadi hingga 3 bulan dan isi formulir 3-NDFL. Namun, mengisi yang terakhir bukanlah "pengetahuan rahasia" - ada banyak panduan tentang topik ini di Internet, termasuk video. Anda juga dapat meminta bantuan dari teman akuntan.

Apakah mungkin untuk mengajukan pengurangan pajak melalui Layanan Negara?

Bisa. Dokumen pengembalian pajak, termasuk deklarasi 3-NDFL, dapat diserahkan ke Layanan Pajak Federal dengan beberapa cara:

• Secara pribadi di Layanan Pajak Federal... Anda dapat segera memperbaiki kekurangan kecil dalam bentuk 3-NDFL, tetapi Anda harus meluangkan waktu untuk mengunjungi kantor pajak.
• kirim melalui surat... Nyaman bagi yang sudah berpengalaman mengisi SPT. Kerugiannya adalah semua salinan kertas dokumen harus diaktakan.
• Melalui situs web Layanan Pajak Federal menggunakan Rekening Pribadi Wajib Pajak. Peluang telah muncul sejak 01.07.2015. Untuk ini Anda tidak memerlukan tanda tangan digital elektronik (EDS), tetapi Anda perlu mendapatkan login dan kata sandi kartu pendaftaran. Mereka harus diambil di cabang mana pun dari Layanan Pajak Federal (terlepas dari pendaftaran) sekali, dengan Anda memiliki paspor dan kode TIN. Juga, login dan kata sandi dapat diperoleh jika Anda memiliki EDS tanpa pergi ke Layanan Pajak Federal.
• Melalui situs web Layanan Negara... Dia membutuhkan tanda tangan digital yang memenuhi syarat, di mana Anda harus membayar 1.500 rubel. di tahun. Hal ini hanya akan dibenarkan bagi pengguna yang sudah memiliki tanda tangan digital untuk kebutuhan lainnya. Tetapi meskipun tersedia, lebih mudah untuk mengirimkan dokumen melalui situs web FTS.