Akuntansi untuk pakaian kerja dan khusus. inventaris diatur secara ketat oleh undang-undang Federasi Rusia. Berdasarkan standar ini, akuntansi juga disimpan dalam program 1C Accounting 8.3.
Untuk mencerminkan transfer bahan-bahan tersebut dan harga rendah lainnya ke dalam operasi, ada dokumen dengan nama yang sama, yang terletak di bagian "Gudang". Harap dicatat bahwa sebelum menghapus bahan, mereka harus tiba di gudang. Anda dapat mencerminkan ini dengan cara yang berbeda, misalnya, dengan menyelesaikan pembelian dokumen "Kwitansi (UU, faktur)".
Pertama-tama, mari kita isi header dokumen. Di dalamnya kami akan menunjukkan organisasi LLC "Roga", gudang dan subdivisi lokasi bahan.
Harap dicatat bahwa dokumen ini memungkinkan Anda untuk beralih ke operasi pada saat yang sama overall, peralatan khusus, serta inventaris dan perlengkapan rumah tangga. Dalam kasus kami, detail untuk semua kelompok materi akan sama, sehingga data akan dimuat dalam dokumen yang sama, hanya pada tab yang berbeda.
Pertimbangkan contoh komisioning tujuh helm pelindung dan lima jaket untuk pekerja konstruksi. Kami akan menerbitkannya kepada karyawan kami Gennady Sergeyevich Abramov. Di masa depan, untuknya mereka akan terdaftar. Bahan-bahan ini adalah pakaian kerja, jadi kami akan menunjukkannya pada tab pertama dengan nama yang sama dalam dokumen.
Harap dicatat bahwa helm pelindung dan jaket untuk pembangun adalah pakaian kerja, yang harus ditunjukkan dalam kartu data posisi nomenklatur ini.
Untuk refleksi yang benar dari bahan-bahan ini dalam akuntansi, sangat penting untuk menunjukkan dengan benar tujuan penggunaan di kolom yang sesuai dari bagian tabel. Data di sini dipilih dari direktori khusus dengan nama yang sama, yang dapat Anda isi sendiri.
Dalam contoh kita, tujuan penggunaan helm pengaman adalah "Helm untuk Pekerja Konstruksi". Kami mengisi semua data sendiri. Dalam contoh kita, helm pengaman akan dibayar kembali secara garis lurus selama masa manfaatnya. Ini adalah 11 bulan.
Kami akan mencerminkan jenis pengeluaran ini pada akun ke-25. Tergantung pada aturan kerja di perusahaan Anda, faktur mungkin berbeda.
catatan bahwa, sesuai dengan hukum yang berlaku, pakaian kerja dengan masa manfaat kurang dari satu tahun dapat dihapuskan sekaligus. Dalam kerangka contoh kami, helm dan jaket pelindung untuk pembangun memiliki waktu kurang dari 12 bulan.
Setelah memasukkan semua data yang diperlukan ke dalam dokumen, itu dapat dilakukan. Kabel yang dihasilkan dalam contoh kami ditunjukkan pada gambar di bawah ini.
Peralatan khusus meliputi peralatan khusus, perkakas dan perlengkapan. Fitur akuntansi dan aturan untuk menghubungkan kelompok bahan ini diatur secara ketat dan disetujui dengan perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 135n tanggal 26 Desember 2002.
Sebagai bagian dari contoh ini, kita perlu mengoperasikan cetakan untuk membuat Sinterklas cokelat. Kami akan memasukkan data ini ke dalam dokumen yang dibuat sebelumnya, karena tanggal transfer dan detail header lainnya akan cocok.
Di bagian tabular, pada tab "Peralatan khusus", data yang hampir sama ditunjukkan seperti dalam kasus pakaian kerja. Dalam hal ini, hanya jumlah transfer 10.11.2 yang akan berbeda. Program akan mengisi beberapa data secara otomatis. Untuk melakukan ini, penting untuk menunjukkan dalam kartu nomenklatur bahwa formulir Sinterklas adalah peralatan khusus.
Dokumen akan menghasilkan gerakan yang mirip dengan kasus dengan overall, hanya dalam situasi ini akun tidak seimbang MC.03 juga digunakan.
Pada tab terakhir, kami akan mencerminkan komisioning penyelenggara alat tulis. Kami membawanya ke inventaris dan rumah tangga. aksesoris. Mengisi tab dilakukan mirip dengan contoh sebelumnya.
Dalam situasi ini, dengan cara mencerminkan pengeluaran, kami menunjukkan bahwa pembayaran kembali penyelenggara akan terjadi ketika dioperasikan. Kami akan mengaitkan biayanya dengan pengeluaran bisnis umum pada akun 26. Anda dapat menggunakan akun lain untuk akuntansi.
Sangat penting untuk mengisi dan mengkonfigurasi cara-cara untuk mencerminkan pengeluaran dengan benar dalam 1C 8.3.
Dokumen tersebut hanya membentuk dua gerakan untuk pemindahan penyelenggara alat tulis sebagai inventaris ke operasi. Dalam hal ini, akun tidak seimbang .04 digunakan.
Menurut aturan akuntansi di Federasi Rusia, aset yang digunakan untuk memproduksi produk, menyediakan layanan atau kebutuhan organisasi sendiri dan yang masa pakainya kurang dari atau sama dengan 12 bulan, terlepas dari biayanya, diakui sebagai persediaan (IPZ). Aset tersebut termasuk, dan "nilai rendah" lainnya.
Ketika MPZ ini dioperasikan, fakta transfer harus tercermin dalam dokumentasi utama organisasi dan dalam register akuntansi. Mari kita lihat bagaimana transfer material ke dalam operasi diimplementasikan di .
Contoh 1 Tukang kunci Vintikov I.I. untuk bekerja di bengkel produksi, overall dikeluarkan - setelan kerja dengan masa pakai 6 bulan (selama periode ini biaya setelan harus dihapuskan). Juga, Vintikov diberi peralatan - palu logam, yang biayanya harus dibayar segera setelah transfer. Biaya ini dimasukkan ke dalam operasi MPZ dikaitkan dengan akun 20,01 "Produksi utama". Selain itu, mereka harus diperhitungkan pada akun off-balance sheet khusus.
Dalam 1C 8.3, dokumen khusus "Transfer bahan ke dalam operasi" disediakan untuk bekerja dengan pakaian kerja.
Gudang / Pakaian kerja dan peralatan / Transfer material ke operasi
Dalam dokumen, di bidang "Lokasi", pilih divisi perusahaan tempat inventaris ditransfer. Dokumen memiliki tiga tab, atau bagian tabular, di mana informasi tentang berbagai jenis bahan dimasukkan.
Dalam contoh kita, untuk mencerminkan transfer pakaian kerja (work suit), kita akan menambahkan dan mengisi baris pada tab pertama. Saat memilih item, akun akuntansi diisi secara otomatis: akuntansi dan transfer. Karena nomenklatur kami memiliki bentuk "Selengkapnya", program menunjukkan akun 10.10 dan 10.11.1 ("Perlengkapan khusus dan pakaian terusan tersedia" dan "Selengkapnya dalam operasi"). Jika diperlukan, pengguna dapat memilih akun lain. Kami menunjukkan jumlah jas, pilih penerima - fisik. wajah.
Dapatkan pelajaran video 267 1C gratis:
Agar Akuntansi 1C dapat menghapus biaya kostum dengan benar, kita perlu mengisi alat peraga “Tujuan penggunaan”. Ini adalah direktori yang ditautkan ke direktori "Nomenklatur". Dalam contoh kami, Anda perlu membuat elemen baru, tentukan di dalamnya nomenklatur, nama (sewenang-wenang), jumlah sesuai standar, metode pembayaran. Misalnya, kami memilih metode pembayaran linier dan jangka waktu penggunaan 6 bulan.
Pilihan lain yang memungkinkan untuk metode pembayaran adalah pembayaran pada saat transfer ke operasi atau secara proporsional dengan volume produk (pekerjaan, layanan). Ada juga bidang untuk memilih metode untuk mencerminkan pengeluaran (pilihan dari direktori tersedia) untuk menghapus biaya persediaan ke akun pengeluaran dengan benar.
Setelah melakukan 1C 8.3, entri akuntansi akan dibuat, yang mencerminkan transfer pakaian kerja ke dalam operasi:
Namun pelunasan biaya pakaian kerja menurut metode refleksi (bagi kami Dt 20.01 Kt 10.11.1) hanya terjadi di akuntansi pajak (NU). Akibatnya, ada perbedaan temporer (VR) antara akuntansi pajak dan data akuntansi.
Biaya dalam akuntansi akan dilunasi selama periode penggunaan persediaan. Penukaran otomatis akan dilakukan dalam angsuran bulanan pada akhir bulan sesuai dengan metode yang ditentukan dalam dokumen kami. Setelah itu, perbedaan waktu akan dihilangkan.
Kami memasukkan palu logam dalam dokumen yang sama pada tab “Inventaris dan rumah tangga. aksesoris". Kami menambahkan garis, pilih nomenklatur, fisik. orang, metode refleksi biaya. Biaya persediaan akan segera dihapuskan sesuai dengan metode refleksi ini.
Dokumen tersebut akan menghasilkan entri akuntansi untuk transfer inventaris kami ke operasi:
Dengan mengklik tombol "Cetak", dokumen memungkinkan Anda untuk mencetak formulir lengkap dari lembar catatan penerbitan MB-7 dan persyaratan faktur M-11.
Contoh 2 Peralatan khusus - cap dan cetakan - dipindahkan ke bengkel produksi untuk dioperasikan. Biaya cetakan harus dihapuskan dalam 12 bulan, biaya stempel segera dilunasi. Selain itu, biayanya harus diperhitungkan pada akun off-balance .03 "Peralatan khusus dalam operasi".
Sekarang dalam dokumen 1C "Transfer bahan ke dalam operasi" Anda harus mengisi tab "Peralatan khusus". Kami mengisi tujuan penggunaan dengan cara yang sama seperti pada contoh sebelumnya, sedangkan untuk cetakan, cara pelunasan biaya harus ditentukan linier dengan jangka waktu penggunaan 12 bulan, dan untuk stempel, biayanya harus dilunasi pada saat transfer ke operasi. Akun akuntansi untuk peralatan khusus adalah 10.10, akun transfer adalah 10.11.2.
Itu harus terdaftar di akun ini persis seperti persediaan yang sedang beroperasi. Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buat tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, telah diubah menjadi memo ( dibakar, dipotong, dll) dan tanda tangan komisi. Komisi diangkat berdasarkan perintah. terima kasih, tetapi jika seorang karyawan merusak inventaris, haruskah disimpan darinya? tidak ada nilainya lagi. Kapiton 02-03-2009, 14:06:33 Ya, hapus saja akta itu, dan itu saja ... dan jika Anda perlu menahan dari karyawan, maka lakukan saja pemulihan penghapusan (pembalikan), dan kemudian penjualan (alih-alih pergi ke produksi) Katerilda 02-03 -2009, 15:18:25 Ya, hapus saja tindakannya, dan itu saja ...
Dokumen diisi dengan indikasi:
Sebagai akun debet, akun 10,09 "Persediaan dan perlengkapan rumah tangga" dipilih.
Perhatian
Entri pada kredit akun 10,09 terjadi selama transfer inventaris dan properti rumah tangga lainnya ke dalam operasi.
Penting
Untuk ini, dokumen "Transfer bahan ke dalam operasi" dibuat dan dipelihara.
Saat mentransfer inventaris, tab "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga" diisi:
Saat memposting dokumen, barang berharga dihapus dari akun akuntansi 10,09 ke akun biaya.
Tapi tidak lebih. Inventaris dengan masa pakai kurang dari satu tahun dapat segera dihapuskan. Akun di luar saldo (MTs.04) dipertahankan untuk memastikan keamanan inventaris dalam organisasi. Biaya properti yang tidak dapat disusutkan termasuk dalam komposisi biaya material secara penuh ke dalam operasi.
Hal ini dinyatakan dalam paragraf. 3 hal. 1 seni. 254 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Elen82 06-03-2009, 23:11:03 Dalam postingan hapus jumlah, di D MTs.04 harus jatuh tanpa jumlah.
Itu harus terdaftar di akun ini persis seperti persediaan yang sedang beroperasi.
Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buat tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, telah diubah menjadi memo ( dibakar, dipotong, dll) dan tanda tangan komisi.
RB 9 - 06.07.16 - 08:25 Saya melihat di BP tidak ada cara untuk mengembalikannya dengan dokumen MC Kembali dari operasi dengan jumlah penilaian (ini ada di ERP) kesimpulan - kita sampai pada keseimbangan pakaian kerja dihapuskan untuk pengeluaran dengan dokumen Posting barang D10.10 Gudang, Nomenklatur K91 Pendapatan lain-lain Jumlah perkiraan Selanjutnya, seperti biasa, kami menjual melalui 91 rekening.
akuntan yang baik hanya akan menulis entri seperti itu dan menulis oslokot 10 - 07/06/16 - 08:45 (9) di Ada kesempatan seperti itu untuk BP, tetapi hanya overall dan peralatan khusus yang bisa dikembalikan.
Dan kemudian, hanya dengan biaya yang luar biasa. Ruang iklan kosong korotinan 11 — 07/06/16 — 09:19 Sayangnya, kita berbicara tentang persediaan.
Dan Anda tidak akan mengembalikannya dengan mengembalikannya dari operasi.
Kami membuat dokumen dengan jenis "Barang (faktur)", tentukan 10,09 sebagai akun akuntansi Jika dokumen Anda tidak memiliki kolom untuk memilih akun akuntansi, maka Anda perlu sedikit mengubah pengaturan program.
Saya membicarakan hal ini secara rinci di artikel Mengapa akun akuntansi tidak terlihat dalam dokumen di 1C 8? Setelah tanda terima dibuat, gerakan berikut terbentuk pada akun akuntansi.
Maka perlu untuk mentransfer barang dan bahan ke dalam operasi dan menghapus biayanya sebagai pengeluaran.
Tetapi pertama-tama Anda perlu memastikan bahwa fungsionalitas yang diperlukan diaktifkan dalam program.
Buka tab "Utama". Di bagian "Stok", centang kotak "Selengkapnya dan peralatan khusus".
Kemudian kami menutup formulir, buka tab "Gudang" dan pilih item "Transfer bahan ke dalam operasi".
Isi bookmark "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga".
Dalam klasik, untuk menjual sesuatu yang tidak perlu, Anda perlu membeli sesuatu yang tidak perlu.
Itu. mengambil yang baik ke dalam keseimbangan. korotinan 3 - 07/06/16 - 07:43 Dan jika operasi ini terjadi secara fisik, lalu bagaimana hal itu dapat tercermin dalam program? mehfk 4 - 07/06/16 - 07:44 Manakah dari (2) yang tidak jelas? Dmitry1c 5 — 07/06/16 — 07:48 (3) sepertinya ada "pengembalian material dari layanan", bukan? Dmitry1c 6 - 07/06/16 - 07:48 (5) + meskipun mungkin tidak di BP3 RB 7 - 07/06/16 - 07:49 (3) saya akan mengembalikannya ke gudang dengan perkiraan biaya Dikembalikan dari layanan, dan kemudian dijual birkoFFFF 8 - 07/06/16 - 07:58 (0) Biarkan akuntan menulis posting dengan jumlah, mulai menari dari sini.
Akun MTs.04 adalah sub-akun dari akun MTs "Nilai material dalam operasi" bersama dengan tiga sub-akun lainnya:
MTs.02 - rekening off-balance yang digunakan untuk memperhitungkan overall yang diberikan kepada seorang karyawan untuk pelaksanaan tugas resminya.
Akun .03 mengumpulkan informasi tentang alat dan peralatan khusus yang dioperasikan.
Akun MTs.01 sering digunakan jika aset tetap tercermin secara berbeda dalam pajak dan akuntansi.
Pengenalan akun-akun ini ke dalam akuntansi adalah karena kebutuhan untuk mengontrol properti yang didebit dari neraca organisasi, diperhitungkan dalam biaya, tetapi digunakan dalam kegiatan bisnis organisasi.
rubel? Menurut paragraf 5 PBU 6/01 "Akuntansi aset tetap", mereka dapat tercermin dalam komposisi persediaan. Tentu saja, jauh lebih menguntungkan untuk memasukkan biaya barang dan bahan tersebut ke dalam biaya sekaligus daripada membebankan penyusutan.
Tetapi beberapa posisi nomenklatur adalah properti yang cukup berharga.
Misalnya, peralatan kantor dan rumah tangga sering termasuk dalam kategori ini: laptop, printer, TV, lemari es, dll. Tulis saja seperti bahan biasa, "tangannya tidak naik." Saya ingin mempertimbangkan properti ini dalam konteks orang yang bertanggung jawab secara material dan mengontrol ketersediaannya.
Bagaimana mengatur akuntansi seperti itu dalam program 1C: Enterprise Accounting 8 edisi 3.0? Pertama-tama, kami mencerminkan penerimaan barang dan bahan.
Nade4ka 2009-03-01 10:09:09 Lihatlah neraca untuk akun MTs.04, jika hanya ada kuantitas tanpa jumlah, maka semuanya dilakukan dengan benar Katerilda 03-01-2009, 15:40:38 Lihatlah omset - neraca untuk akun MTs.04, jika hanya ada kuantitas tanpa jumlah, maka semuanya dilakukan dengan benar, bahkan kadang-kadang, biaya Kapiton 02-03-2009, 06:59: 14 AM Dalam posting, hapus jumlah Di D MTs .04 harus dipukul tanpa jumlah.
Itu harus terdaftar pada akun ini persis seperti persediaan yang sedang beroperasi.
Pada akhir periode penggunaan (atau jika terjadi kerusakan, dll.), buat tindakan penghapusan, di mana Anda harus menunjukkan bahwa barang-barang ini, di hadapan komisi, telah diubah menjadi memo ( dibakar, dipotong, dll) dan tanda tangan komisi.
Komisi diangkat berdasarkan perintah. Katerilda 2009-03-02 11:59:15 AM Hapus jumlah di postingan.
Di D MTs.04 harus jatuh tanpa jumlah.
Helen82 07/06/2009, 12:09:43 PM Katerilda Apakah Anda memiliki 8.1.? Apa yang Anda lakukan dengan jumlah untuk D MC? Apakah Anda memperbaikinya secara manual atau membiarkannya seperti itu - dengan jumlah dan jumlahnya? Katerilda 08-06-2009, 14:19:15 Katerilda Apakah Anda memiliki 8.1.? Apa yang Anda lakukan dengan jumlah untuk D MC? Apakah Anda memperbaikinya secara manual atau membiarkannya seperti itu - dengan jumlah dan jumlahnya? Saya tidak mengedit Saya bertanya kepada auditor, saya memeriksa dengan 1, semua orang mengatakan bahwa biarkan itu ada di neraca dalam hal kuantitas dan biaya Elen82 06-08-2009, 21:12:41 Saya tidak mengedit.
Revizor of All Russia 02-03-2009, 23:38:02 Ya, hapus saja tindakannya, dan itu saja ... dan jika Anda perlu menahan dari karyawan, maka cukup kembalikan penghapusan (pembalikan), dan kemudian menjual (daripada pergi ke produksi) dan tidak Apakah lebih mudah untuk mentransfer dari 10,9 ke 10,11 untuk periode penggunaan yang ditetapkan, dan hanya setelah itu dihapus? meremehkan pajak penghasilan adalah teman saya: gila: alextkito 03-03-2009, 00:07:01 Ravizor, beri tahu kami lebih banyak tentang di mana Anda melihat pengurangan laba? Kapiton 03-03-2009, 07:07:56 Revizor-msk, meremehkan keuntungan??? Dimana? Selain itu, 10.11 adalah akun untuk bahan untuk tujuan khusus.
Misalnya, selain perangkat khusus, saya memiliki overall dengan masa pakai lebih dari 12 bulan.
Karena itu tunduk pada depresiasi.
Oleh karena itu, inventarisasi properti tersebut merupakan kebutuhan yang memungkinkan untuk mengidentifikasi keberadaan sebenarnya dari properti yang tercantum dalam akuntansi.
Program "1C: Akuntansi" menyediakan pemrosesan tambahan yang digunakan dalam dokumen "Persediaan barang di gudang". Ini memungkinkan Anda untuk menginventarisasi nilai pada akun tidak seimbang .04. Hasil Akun tidak seimbang MTs.04 digunakan oleh pengguna program akuntansi "1C: Akuntansi" untuk menghitung persediaan dan perlengkapan rumah tangga yang dioperasikan. Penerimaan inventaris dilakukan melalui debet akun ini, dan pelepasan - melalui kreditnya. Analisis dilakukan secara kuantitatif, berdasarkan posisi nomenklatur dan orang yang bertanggung jawab secara material.
Di perusahaan, akuntansi untuk barang dan bahan (perabotan, komputer, dll.) disimpan di akun tidak seimbang .04.Т.е. resi tercermin dari postingan : D 10- K 60- 14 364.41- laptop D 19- K 60- 2 585.6 - PPN. Kemudian kami menjalankannya: D 44.01- K 10- 14 364.41D MTs.04 -14 364.41 menurut MOLON telah terdaftar di MOL pada akun MTs.04 selama 5 tahun. Sekarang MOL membelinya dari kami seharga 5 tr.
Debit 62 Kredit 91-1- mencerminkan hasil penjualan;
PPN yang dikenakan atas pendapatan;
Kredit 013- penghapusan neraca sehubungan dengan penjualan tersebut.
Saat menghitung pajak penghasilan:
– termasuk dalam pendapatan hasil penjualan meja (tidak termasuk PPN)
Bagaimana mengatur dan memperhitungkan perlengkapan rumah tangga
Situasi: bagaimana mencerminkan dalam akuntansi dan perpajakan penjualan inventaris senilai kurang dari 40.000 rubel. dengan masa manfaat lebih dari 12 bulan, jika biaya perolehannya dihapuskan pada saat dialihkan ke operasi
Jika masa manfaat peralatan rumah tangga melebihi 12 bulan, maka setelah pemindahan properti ini ke dalam operasi, organisasi berkewajiban untuk mengontrol keamanannya. Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan catatan inventaris dan perlengkapan rumah tangga dalam operasi atau rekening di luar neraca. (misalnya, akun 013 "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga").
Pada saat menjual persediaan, yang biaya perolehannya telah dihapuskan sebagai beban, dicerminkan dalam akuntansi pendapatan lain-lain sebesar dana yang terutang (paragraf 6, klausul 7, PBU 9/99). Pada saat yang sama, hapus biaya persediaan dari akun off-balance (buat catatan tentang penghapusan dalam laporan). Sejak persediaan dialihkan ke dalam operasi, biayanya telah dihapuskan seluruhnya sebagai beban, tidak ada beban yang timbul ketika menjual properti ini (paragraf 18 PBU 10/99).
Mengakui hasil penjualan inventaris (setelah dikurangi PPN) sebagai pendapatan dari penjualan (klausul 1, pasal 249, pasal 1, pasal 248 Kode Pajak Federasi Rusia). Sebagai aturan umum, ketika menjual properti yang tidak dapat disusutkan, organisasi memiliki hak untuk mengurangi pendapatan dari penjualan dengan harga pembelian properti ini (ayat 2, klausa 1, pasal 268 Kode Pajak Rusia Federasi). Karena organisasi memiliki hak untuk secara independen menentukan prosedur untuk menghapus objek tersebut, dengan mempertimbangkan periode penggunaannya dan indikator ekonomi lainnya, pada saat penjualan, biaya perolehan inventaris dapat dihapuskan seluruhnya atau sebagian. bagian. Misalnya, dengan penghapusan yang seragam selama beberapa periode pelaporan. Ketika persediaan dipindahkan ke operasi, biayanya sudah diperhitungkan sebagai beban, sehingga tidak dapat diperhitungkan lagi saat menghitung pajak penghasilan. Memperhitungkan jumlah biaya perolehan yang belum selesai dalam pengeluaran dalam jumlah penuh (klausul 5 pasal 252, subayat 3 ayat 1 pasal 254 Kode Pajak Federasi Rusia).
Contoh refleksi dalam akuntansi dan perpajakan penjualan peralatan rumah tangga, yang biaya perolehannya dibebankan pada biaya ketika dioperasikan. Organisasi mengontrol keamanan persediaan menggunakan akuntansi off-balance sheet
Alpha LLC pada bulan Januari membeli meja komputer senilai 11.800 rubel. (termasuk PPN - 1800 rubel) untuk pemasangan di kantor.
Menurut kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi, aset tetap bernilai kurang dari 40.000 rubel. dihapuskan sebagai biaya pada saat dioperasikan dan dicatat pada akun tidak seimbang 013 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga”. Oleh karena itu, setelah memasang meja di kantor, akuntan Alfa menghapuskan biaya meja sebagai pengeluaran dan menerima objek ini untuk akuntansi off-balance.
Pada bulan Juli diputuskan untuk memperbarui perabot kantor dan menjual meja komputer ke salah satu karyawan. Menurut kontrak penjualan, biaya meja adalah 9440 rubel. (termasuk PPN - 1440 rubel).
Dalam akuntansi Alpha, transaksi bisnis yang terdaftar tercermin sebagai berikut.
Di Januari:
Debit 10-9 Kredit 60
- 10.000 rubel. (11.800 rubel - 1.800 rubel) - meja komputer dikreditkan ke gudang;
Debit 19 Kredit 60
- 1800 rubel. - PPN masukan tercermin;
Debit 68 subaccount "penyelesaian PPN" Kredit 19
- 1800 rubel. - diterima untuk pengurangan PPN masukan atas properti yang diperoleh untuk digunakan dalam kegiatan yang dikenakan PPN;
Debit 26 Kredit 10-9
- 10.000 rubel. - biaya meja komputer dihapuskan (saat dipindahkan ke kantor);
Debit 013
- 10.000 rubel. - Meja komputer diterima untuk akuntansi yang tidak seimbang, yang biayanya dibebankan ke pengeluaran.
Di Juli:
Debit 62 Kredit 91-1
- 9440 rubel. - mencerminkan hasil penjualan meja komputer;
Debit 91-2 Kredit 68 sub-rekening "perhitungan PPN"
- 1440 rubel. - PPN dibebankan pada pendapatan;
Kredit 013
- 10.000 rubel. - menghapus meja komputer akuntansi rekening koran sehubungan dengan penjualan.
Saat menghitung pajak penghasilan selama sembilan bulan, akuntan Alfa:
- termasuk dalam pendapatan hasil dari penjualan meja (tidak termasuk PPN) dalam jumlah 8000 rubel. (9440 rubel - 1440 rubel);
- termasuk dalam biaya meja komputer, dioperasikan pada bulan Januari, dalam jumlah 10.000 rubel.
Sebelum mulai bekerja dengan inventaris (pakaian kerja), mereka harus dikreditkan ke akun yang sesuai (ke akun "10 / I / C" - untuk inventaris, atau ke akun "10 / CO / C" - untuk pakaian kerja).
Untuk memperhitungkan aset material dalam operasi, akun tidak seimbang "MC - Aset material dalam operasi" digunakan, dengan analis terkait untuk karyawan dan barang dan material.
Untuk memperhitungkan persediaan dan overall, operasi jurnal DCU berikut digunakan:
1. Pengalihan MBP ke dalam operasi;
2. Pemindahan IBE dari satu pegawai ke pegawai lainnya;
3. Pengembalian MBP dari layanan;
4. Penghapusan MBP dari layanan.
Pada langkah ini, peralatan / overall yang ditransfer untuk operasi ditunjukkan.
Kami membuat operasi "Transfer MBP ke dalam operasi". Di tajuk faktur, kami menunjukkan karyawan kepada siapa kami mentransfer inventaris / overall ke operasi dan gudang dari mana kami mentransfer, serta akun penghapusan, jika inventaris / overall akan dihapus segera setelah transfer untuk operasi:
Dalam perincian faktur untuk setiap inventaris (overall) yang ditransfer ke operasi, kami menunjukkan apakah inventaris / overall ini akan didebit dari operasi segera setelah transfer ke operasi (ke debit akun penghapusan yang ditunjukkan di header (misalnya , 20/PROCH) dan ke debit “MC ") atau tidak.
Untuk melakukan ini, gunakan bidang "Write off?" dalam perincian faktur, yang dapat mengambil salah satu dari dua nilai "Tidak" atau "Ya".
Setelah persediaan / overall telah dikeluarkan dari gudang, mulai saat itu dianggap beroperasi.
Pada langkah ini, inventaris/pakaian kerja yang ditransfer dari satu karyawan ke karyawan lainnya ditentukan.
Kami membuat operasi "Transfer IBE dari satu karyawan ke karyawan lain." Di tajuk faktur, di bidang "Dari siapa", kami menunjukkan karyawan dari siapa kami mentransfer inventaris / overall, dan di bidang "Kepada" - tunjukkan karyawan yang kami transfer inventaris / overall. Dalam perincian faktur, kami menunjukkan inventaris / overall yang akan ditransfer:
Pada langkah ini, inventaris dan overall yang dikembalikan ke gudang dari operasi ditunjukkan.
Kami membuat operasi "Kembalinya MBP dari operasi". Di tajuk faktur, di bidang "Dari karyawan", tentukan karyawan dari siapa kami menerima inventaris / overall yang dikembalikan.
Di bidang "Ke gudang", tentukan gudang tempat inventaris / overall dikembalikan.
Dalam perincian faktur, kami menunjukkan inventaris / overall yang akan dikembalikan:
(Jika persediaan/pakaian kerja dihapus segera setelah dipindahkan ke operasi, maka persediaan/pakaian kerja ini tidak perlu dikembalikan).
Kami membuat operasi "Decommissioning MBP dari operasi". Di tajuk faktur, kami menunjukkan akun penghapusan dan karyawan yang memiliki inventaris / overall yang dihapuskan dalam operasi:
Dalam perincian faktur, jika persediaan/keseluruhan dihapuskan sebagai barang bekas, maka pada kolom "Penerimaan potongan sebesar jumlah" menunjukkan jumlah barang sisa yang diterima, jika tidak biarkan kolom ini kosong. Berdasarkan jumlah scrap yang diterima, diisi tabel posting scrap form MB-8.
Jika persediaan (overall) ini telah dihapusbukukan dari operasi dalam operasi “Pengalihan MBP ke dalam operasi”, maka dalam hal ini persediaan / overall hanya akan dihapuskan dari kredit akun off-balance “MC” , jika tidak, penghapusan akan dilakukan ke akun penghapusan yang ditentukan dalam header faktur .
Penerimaan bahan
Bahan dapat memasuki organisasi dengan cara berikut:
1. Dari pemasok dengan biaya tertentu.
Bahan diterima dari pemasok berdasarkan dokumen yang menyertainya, seperti: waybill dan faktur. Selanjutnya, Surat Tanda Terima (formulir No. M-4) diterbitkan di gudang. Informasi dari resi pesanan dimasukkan ke dalam Material Accounting Card (form No. M-17).
Jika, setelah menerima bahan dari pemasok, perbedaan dalam data aktual dalam hal kuantitas, kualitas, dll terungkap. dengan dokumen, atau tidak ada dokumen yang menyertainya (pengiriman tanpa faktur *), maka dibuatlah Undang-undang penerimaan bahan (formulir No. M-7), bahan dikreditkan dengan komisi dengan harga diskon dan pesanan tanda terima dibuat tidak dikeluarkan. Jumlah kelebihan bahan dikaitkan dengan peningkatan utang kepada pemasok atau bahan yang diterima lebih diterima untuk diamankan (diperhitungkan pada akun off-balance 002), dan jika kekurangan terdeteksi karena kesalahan pemasok , klaim dibuat untuknya.
Ketika material diterima di gudang pemasok, pengemudi (forwarder) diberikan Surat Kuasa untuk menerima material (formulir No. M-2 atau No. M2a).
Pengkabelan:
D10 K60 - bahan diterima dengan biaya aktual
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan
D68 K19 - Penghapusan PPN
D60 K51 - pembayaran ke pemasok
2. Dari produksi sendiri (pembuatan bahan dengan kekuatan sendiri)
Penerimaan bahan dari produksi sendiri ke gudang didokumentasikan oleh Requirement-Faktur (formulir No. M-11).
Pengkabelan:
D20.23 K10.70.69.02.76
D10 K20.23 - dengan biaya sebenarnya
3. Dari para pendiri
kontribusi bahan ke modal dasar (UK):
D10 K75 - dengan biaya yang disepakati
4. Saat membongkar peralatan.
Penerimaan bahan selama pembongkaran peralatan didokumentasikan oleh Undang-Undang (formulir No. M-35).
5. Untuk transaksi barter
A) pendaftaran pada nilai jual properti yang ditransfer:
D10 K60
D19 K60
B) refleksi dari properti yang ditransfer pada nilai jual dengan PPN:
D62 K90.1 (91.1) - pendapatan tanpa PPN
D90.3 (91.2) K68 - PPN
D90.2 (91.2) K10.41.07, dll. - pembatalan pendaftaran properti yang ditransfer pada nilai buku
D90.9 (91.9) K99 - untung
D99 K90.9 (91.9) - rugi
C) penghapusan utang untuk harga jual tanpa PPN:
D60 K62
D) refleksi PPN (DIBATALKAN DARI 2009):
D51 K62 - menerima PPN dari counterparty
D68 K19 - PPN diimbangi dari anggaran
D60 K51 - PPN ditransfer ke counterparty
6. Tanda terima gratis
Pengkabelan:
D10 K98 - dengan perkiraan biaya
Ketika bahan dilepaskan ke dalam produksi atau untuk tujuan lain:
D20,26,44 K10
D98 K91.1
Sesuai dengan Instruksi penggunaan Bagan Akun, bahan dapat dikreditkan dengan dua cara:
1. dengan biaya aktual
digunakan, sebagai suatu peraturan, oleh organisasi yang memiliki sejumlah kecil bahan. Semua biaya untuk pembelian bahan juga tercermin dalam akun 10 "Bahan".
1. Biaya aktual bahan yang dibeli dengan biaya tertentu adalah jumlah biaya sebenarnya untuk pembelian bahan, tidak termasuk PPN dan pajak yang dapat dikembalikan lainnya.
Biaya sebenarnya meliputi:
1. jumlah yang dibayarkan kepada pemasok;
2. jumlah yang dibayarkan untuk informasi, konsultasi dan layanan perantara untuk perolehan materi;
3. bea masuk dan biaya;
4. pajak yang tidak dapat dikembalikan;
5. biaya pengadaan, pengiriman bahan ke tempat penggunaannya;
6. biaya membawa bahan ke keadaan yang layak untuk digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan;
7. biaya lain yang berhubungan langsung dengan pembelian bahan.
2. Biaya bahan yang sebenarnya, ketika diproduksi oleh organisasi itu sendiri, ditentukan berdasarkan biaya aktual yang terkait dengan pembuatannya.
3. Biaya aktual bahan yang disumbangkan ke modal dasar (UK) ditentukan dari nilai moneternya, yang disepakati oleh para pendiri.
4. Biaya aktual bahan yang diterima secara gratis ditentukan berdasarkan nilai pasar saat ini pada tanggal penerimaan untuk akuntansi.
5. Biaya aktual bahan yang diterima dalam pertukaran untuk properti lain adalah nilai dari properti yang ditransfer (nilai penjualan).
Pengkabelan:
D10 K60 - alat tulis diterima
D19 K60 - diterima untuk penghitungan PPN atas alat tulis
D26 K10 - alat tulis yang dikeluarkan untuk karyawan.
2. dengan harga diskon
dalam hal ini, penggunaan akun 15 "Pengadaan dan perolehan aset material" adalah wajib. Debit akun ini mencerminkan biaya aktual perolehan (pengadaan) bahan, dan Kredit akun ini mencerminkan nilai akuntansi bahan yang diterima dan dikapitalisasi. Selisih antara nilai aktual dan nilai buku dihapuskan ke akun 16 “Penyimpangan nilai aset material”. Selisih yang terakumulasi pada akun 16 dihapuskan ke debet akun akuntansi biaya produksi (biaya penjualan), dan jika selisihnya negatif, maka selisihnya dibalik.
Pengkabelan:
D60 K51 - faktur pemasok dibayar
D10 K15 - kertas diterima untuk akuntansi dengan harga diskon
D15 K60 - kertas diterima untuk akuntansi dengan harga sebenarnya
D19 K60 - diterima untuk PPN masukan akuntansi
ternyata nilai buku kertas itu lebih kecil dari yang sebenarnya, kami membuat postingan:
D16 K15 - untuk perbedaan antara akuntansi dan harga aktual (overrun dihapuskan)
D26 K10 - kertas yang dikeluarkan oleh seorang karyawan.
pada akhir bulan, penyimpangan dari akun 16 dihapuskan:
D26 K16 - akun 16 penyimpangan dihapuskan.
Penyisihan penyusutan bahan
Bahan-bahan yang secara moral usang atau sebagian kehilangan kualitas aslinya, atau yang perkiraan biayanya saat ini telah menurun, tercermin dalam neraca pada akhir periode pelaporan, dikurangi cadangan untuk penurunan biaya bahan yang timbul karena keuangan. hasil, dengan jumlah perbedaan antara perkiraan biaya saat ini, jika di atas nilai pasar.
Pengkabelan:
pada bulan Desember, cadangan dibuat untuk 31.12:
D91.2 K14 (tidak mengurangi penghasilan kena pajak)
jika pada periode pelaporan berikutnya cadangan tersebut dihapuskan karena alasan apapun, cadangan tersebut dipulihkan:
D14 K 91.1
Entri serupa dibuat jika terjadi peningkatan nilai pasar bahan yang sebelumnya dibuat cadangan yang sesuai.
Akuntansi analitik pada akun 14 dipertahankan untuk setiap cadangan. Dalam neraca, bahan-bahan tersebut tercermin setelah dikurangi penyisihan.
Akuntansi untuk bahan dalam perjalanan dan pengiriman yang tidak ditagih*
1. Bahan dalam perjalanan
Bahan dianggap dalam perjalanan jika belum tiba di gudang pada akhir bulan, tetapi kepemilikannya telah beralih ke pembeli.
Bahan-bahan tersebut tercermin pada akun 10 "Bahan" tanpa memposting ke gudang. Pada bulan berikutnya, ketika bahan benar-benar diterima ke gudang, jumlah ini dibalik dan entri reguler dibuat untuk pengiriman bahan ke gudang.
Pengkabelan:
Pendaftaran bahan dalam perjalanan:
D10.bahan dalam perjalanan K60 - dengan biaya aktual
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan
Ketika bahan tiba di gudang:
D10.material dalam perjalanan K60 - pembalikan!
D10 K60 - dengan biaya sebenarnya
D68 K19 - Penghapusan PPN
D60 K51 - pembayaran ke pemasok
2. Pengiriman tanpa tagihan*
Bahan-bahan tersebut diterima menurut akta dan penerimaan bahan-bahan yang dibuat di gudang, pada nilai buku.
Jika dokumen penyelesaian tidak diterima dari pemasok pada akhir bulan, bahan-bahan ini tetap dalam penilaian penerimaan.
Pada bulan berikutnya, setelah menerima dokumen penyelesaian, biaya pengiriman yang tidak ditagih disesuaikan dengan dokumen yang diterima.
Pengkabelan:
Pengeposan bahan sebelum diterima dari pemasok dokumen penyelesaian dan pembayaran:
D10 K60 - dengan nilai buku
Setelah presentasi oleh pemasok dokumen penyelesaian dan pembayaran, biaya disesuaikan:
D10 K60 - jika biaya sebenarnya lebih tinggi dari nilai buku
atau
D10 K60 - pembalikan jika biaya sebenarnya kurang dari nilai buku
D19 K60 - sudah termasuk PPN masukan
D68 K19 - Penghapusan PPN
Jika dokumen penyelesaian untuk pengiriman yang tidak ditagih diterima pada tahun berikutnya, maka
Biaya akuntansi bahan tidak berubah;
- jumlah PPN yang diterima untuk akuntansi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan;
- penyelesaian dengan pemasok ditentukan.
Dalam hal ini, selisih antara nilai akuntansi bahan yang diterima dan nilai sebenarnya dihapuskan pada bulan di mana dokumen penyelesaian dan pembayaran diterima:
Pengkabelan:
D60 K91.1 - laba tahun-tahun sebelumnya (dengan penurunan biaya bahan)
D91.2 K60 - kerugian tahun-tahun sebelumnya (dengan kenaikan biaya bahan)
PEMBUANGAN BAHAN
Bahan dalam perusahaan dapat berupa:
1.
dirilis ke produksi
dikeluarkan oleh kartu Pagar Batas (formulir No. M-8) - jika norma (batas) konsumsi bahan ditetapkan, atau oleh Catatan pengiriman-Persyaratan (formulir No. M-11) - jika norma tersebut belum mapan.
2. dialihkan untuk digunakan untuk kebutuhan sendiri
dilaksanakan di samping
Faktur untuk pelepasan bahan ke samping diterbitkan (formulir No. M-15).
Pengkabelan:
D62 K91.1 - dengan harga jual (nilai jual), termasuk PPN
D91.2 K68.2 - PPN dibebankan untuk dibayarkan ke anggaran dari harga jual
D51 K62 - tanda terima pembayaran dari pembeli untuk bahan
D91.9 K99 - keuntungan yang diperoleh dari penjualan material
D99 K91.9 - kerugian yang masih harus dibayar dari penjualan bahan.
4. dilikuidasi karena keadaan darurat.
5. dibuat sebagai kontribusi terhadap modal dasar atau kegiatan bersama
Pengkabelan:
jika akuntansi disimpan pada biaya aktual menggunakan akun 10 "Bahan":
D58 K10 - penghapusan dengan biaya sebenarnya
D91.2 K58 atau
D58 K68 - pemulihan PPN
jika akuntansi untuk bahan dikelola menggunakan akun 15.16:
D58 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D16 K58 atau
D58 K16 - membawa ke biaya sebenarnya
D91.2 K58 atau
D58 K91.1 - membawa biaya aktual ke yang disepakati.
D58 K68 - pemulihan PPN
6. ditransfer secara gratis (atau berdasarkan perjanjian donasi).
Pengkabelan:
jika akuntansi disimpan pada biaya aktual menggunakan akun 10 "Bahan":
D91.2 K10 - penghapusan dengan biaya aktual
jika akuntansi untuk bahan dikelola menggunakan akun 15.16:
D91.2 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D91.2 K16 - jika biaya sebenarnya lebih dari harga buku
D16 K91.1 - jika biaya sebenarnya kurang dari harga buku
D91.2 K68.2 - PPN dibebankan pada perkiraan biaya
D99 K91.9 - kerugian yang masih harus dibayar dari materi yang disumbangkan.
7. dalam kasus kekurangan
Pengkabelan:
jika akuntansi disimpan pada biaya aktual menggunakan akun 10 "Bahan":
D94 K10 - penghapusan dengan biaya sebenarnya
jika akuntansi untuk bahan dikelola menggunakan akun 15.16:
D94 K10 - penghapusan sebesar nilai buku
D16 K19 atau
D94 K16 - penghapusan penyimpangan dari biaya aktual
D20,26,44 K94 - penghapusan kekurangan dalam norma kerugian alami
D73.2, 91.2 K94 - menghapus kekurangan kepada orang yang bersalah atau hasil keuangan.
Ketika bahan dilepaskan ke produksi atau dibuang, mereka dievaluasi dengan salah satu cara berikut:
1. dengan biaya rata-rata setiap unit
ini adalah bagaimana bahan yang digunakan oleh organisasi dengan cara khusus atau stok yang biasanya tidak dapat saling menggantikan (logam mulia, batu, dll.) dievaluasi;
2. dengan harga biaya rata-rata
ditentukan dengan cara membagi total biaya jenis bahan dengan kuantitasnya masing-masing, terdiri dari harga pokok dan kuantitas untuk saldo awal bulan dan untuk bahan yang diterima pada bulan ini;
3. dengan biaya pembelian pertama kali (FIFO)
didasarkan pada asumsi bahwa bahan digunakan dalam produksi dalam urutan pembeliannya, yaitu bahan yang pertama kali masuk produksi dan dinilai sebesar biaya pembelian awal, dengan memperhitungkan saldo di awal bulan. Dan saldo pada akhir bulan dinilai dengan biaya akuisisi terbaru.
Metode LIFO telah dibatalkan sejak 01.01.08
Akuntansi analitik bahan
Dilakukan di tempat penyimpanan (di gudang) dan di departemen akuntansi perusahaan.
Di gudang, catatan disimpan oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial pada kartu khusus, yang dibuka untuk setiap nama dan jenis bahan. Kartu mencerminkan operasi pada penerimaan dan konsumsi bahan.
Di departemen akuntansi perusahaan, akuntansi dilakukan dengan salah satu cara berikut:
1) Akuntansi jumlah-kuantitatif
entri dalam kartu akuntansi dibuat berdasarkan dokumen yang diterima dari gudang.
2) Akuntansi operasional
kartu tidak disimpan di departemen akuntansi; untuk akuntansi, mereka menggunakan kartu terverifikasi yang diisi di gudang.
3) Total akuntansi
dilakukan dalam konteks lokasi penyimpanan dan orang-orang yang bertanggung jawab secara finansial hanya secara keseluruhan.
BEBAN ANGKUTAN DAN PENGOLAHAN (TZR)
Menurut paragraf 70 Pedoman Metodologi Akuntansi Persediaan (Inventory) Biaya transportasi dan pengadaan untuk pembelian bahan adalah:
- biaya pemuatan bahan ke dalam kendaraan dan pengangkutannya, yang harus dibayar oleh pembeli melebihi harga bahan-bahan ini berdasarkan kontrak;
- biaya perjalanan untuk pengadaan bahan langsung;
- pembayaran untuk penyimpanan bahan di tempat pembelian, di stasiun kereta api, di kamp, di pelabuhan;
- margin (biaya tambahan), komisi (biaya layanan) yang dibayarkan kepada organisasi lain;
- biaya kerugian untuk bahan yang dikirim dalam perjalanan (kekurangan, kerusakan) dalam batas pemborosan alami;
- pembayaran bunga atas kredit dan pinjaman yang diberikan terkait dengan perolehan bahan sebelum diterima untuk akuntansi;
- biaya untuk pemeliharaan peralatan pengadaan dan penyimpanan organisasi, karyawan yang terlibat langsung dalam pengadaan (pembelian) bahan dan pengirimannya (pengawalan);
- biaya pemeliharaan titik pengadaan khusus, gudang dan instansi yang diselenggarakan di tempat pengadaan bahan;
- biaya lainnya.
AKUNTANSI
Menurut klausul 83 dari Pedoman Metodologi untuk Akuntansi Persediaan (IPZ), biaya ini dapat diperhitungkan dalam salah satu dari tiga cara:
1. sebagai bagian dari biaya bahan yang dibeli
pengeluaran termasuk dalam biaya aktual bahan yang dibeli, yang tercermin pada akun 10 "Bahan". Metode ini disarankan untuk diterapkan dengan sejumlah kecil bahan atau dalam kasus yang sangat penting untuk masing-masing jenis dan kelompok bahan.
2. pada sub-akun terpisah ke akun 10 "Bahan"
pengeluaran dicatat pada sub-akun terpisah ke akun 10 "Biaya transportasi dan pengadaan". Metode ini digunakan jika biaya tersebut tidak signifikan atau tidak dapat diatribusikan ke biaya jenis bahan tertentu.
Pengkabelan:
D10.1 K60 - bahan yang diterima dari pemasok
D10.1.1 K60 - biaya transportasi dan pengadaan bahan tercermin
D19 K60 - mencerminkan PPN atas biaya transportasi dan pengadaan bahan
D60 K51 - pembayaran kepada pemasok untuk bahan dan biaya transportasi dan pengadaan
D68 K19 - diterima untuk pengurangan PPN atas bahan dan biaya transportasi dan pengadaan.
3. tercermin dalam akun terpisah "Pengadaan dan perolehan aset material"
Debit akun 15 “Pengadaan dan perolehan aset material” mencerminkan penerimaan material sebesar harga pembelian (Debit 15 Kredit 60). Kredit akun 15 sesuai dengan akun 10 "Bahan" termasuk biaya yang sebenarnya diterima oleh organisasi dan inventaris yang dikreditkan.
Menurut paragraf 80 dari Pedoman, harga akuntansi diperbolehkan untuk diterapkan di area akuntansi dan penyimpanan analitis.
Berikut ini digunakan sebagai harga akuntansi untuk bahan:
a) harga kontrak;
b) biaya bahan aktual menurut data bulan sebelumnya atau periode pelaporan (tahun pelaporan);
c) harga yang direncanakan dan diperkirakan;
d) harga rata-rata sekelompok bahan.
Jika terjadi penyimpangan yang signifikan dari harga yang direncanakan dan harga rata-rata dari harga pasar, mereka dapat direvisi. Penyimpangan seperti itu tidak boleh melebihi, sebagai suatu peraturan, 10%.
Jadi, dengan memposting Debit 10 Kredit 15, bahan disimpan di gudang dengan harga akuntansi.
Jumlah selisih biaya persediaan yang dibeli, yang dihitung dalam biaya perolehan (pengadaan) aktual dan harga akuntansinya, didebit dari akun 15 ke akun 16 “Penyimpangan dalam biaya perolehan aset material”.
Sesuai dengan pasal 85 Pedoman, TZR juga dapat diatribusikan ke akun neraca 15. Oleh karena itu, penyimpangan dalam biaya bahan (selisih antara biaya bahan yang dibeli sebenarnya dan harga akuntansinya) tidak hanya mencakup selisih antara harga perolehan bahan pada harga kontrak dan harga akuntansinya, tetapi juga jumlah TZR, dan jumlah penyimpangan pada akhir periode pelaporan dihapuskan seluruhnya ke akun neraca 16.
Dalam saldo akun 15, organisasi hanya dapat memiliki biaya bahan yang ditunjukkan dalam dokumen penyelesaian pemasok (faktur, faktur, permintaan pembayaran, dll.), yang hak kepemilikan, penggunaan, dan pembuangannya telah dialihkan ke pembeli. , tetapi mereka sendiri bahannya belum tiba (bahan sedang dalam perjalanan).
Pengkabelan:
D15 K60 - bahan yang diterima dari pemasok
D19 K60 - mencerminkan PPN atas bahan yang diterima
D15 K60 - TZR yang dipantulkan berdasarkan bahan
D19 K60 - mencerminkan PPN pada TZR
D60 K51 - pembayaran ke pemasok untuk bahan
D68 K19 - diterima untuk pengurangan PPN atas bahan dan TZR
D10 K15 - mencerminkan penerimaan bahan dengan harga diskon
D16 K15 - mencerminkan jumlah penyimpangan (termasuk TZR) antara biaya aktual bahan yang dibeli dan harga akuntansi.
MENGGAMBARKAN
Sesuai dengan pasal 86 dari Pedoman Metodologi untuk Akuntansi Persediaan (IPZ), biaya transportasi dan pengadaan yang terkait dengan bahan yang dilepaskan ke produksi, untuk kebutuhan manajemen dan untuk tujuan lain, dikenakan penghapusan bulanan ke akun akuntansi, di mana konsumsi bahan yang relevan tercermin (ke akun produksi, industri jasa dan pertanian, dll.).
Salah satu opsi berikut untuk menghapus biaya transportasi dan pengadaan harus didaftarkan dalam kebijakan akuntansi organisasi:
1. metode persentase rata-rata di mana biaya dihapuskan sebagai peningkatan biaya bahan yang digunakan dalam jumlah yang dihitung dengan rumus:
1. Untuk mencerminkan transfer bahan ke produksi, Anda harus terlebih dahulu menghitung biaya rata-rata per unit bahan, yang sama dengan:
(total biaya bahan yang dibeli di bulan berjalan, dengan memperhitungkan saldonya di awal bulan)
______________________________________________________________________________________
(jumlah total bahan dalam stok)
2. Hitung persentase penghapusan biaya transportasi dan pengadaan (TPR) pada bulan berjalan (bagian TPR dalam biaya bahan yang dihapuskan ke produksi):
(sisa persediaan di awal bulan + kuitansi persediaan untuk bulan tersebut)
_____________________________________________________________________________________
(total biaya bahan yang dibeli selama bulan tersebut, dengan memperhitungkan saldonya di awal bulan x 100%)
Harap dicatat bahwa kami meninggalkan empat tempat desimal dalam jumlah yang dihasilkan setelah titik desimal.
3. Mengetahui persentase penghapusan, kita dapat menghitung jumlah penghapusan TZR pada bulan berjalan:
Biaya bahan yang ditransfer ke produksi pada bulan berjalan dikalikan dengan persentase.
Pengkabelan:
D20 K10.1 - bahan dihapuskan untuk produksi
Urutan refleksi dalam akuntansi dan akuntansi pajak dari aset tetap tersebut adalah sama.
Untuk memperhitungkan aset yang memenuhi kriteria untuk dimasukkan dalam aset tetap, tetapi menurut kebijakan akuntansi suatu organisasi, mereka harus tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari inventaris, dan sesuai dengan aturan Kode Pajak Federasi Rusia sebagai bagian dari pengeluaran material, disarankan untuk menggunakan mekanisme akuntansi untuk inventaris dan perlengkapan rumah tangga. Anda dapat mencerminkan objek seperti itu di akun 10.09. Menurut Instruksi untuk penggunaan bagan akun (disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 31 Oktober 2000 No. 94n), akun ini dirancang untuk memperhitungkan keberadaan dan pergerakan inventaris, peralatan, rumah tangga persediaan dan alat-alat kerja lainnya, yang termasuk dalam dana yang beredar.
Posting MPZ tersebut tercermin dalam program dengan cara yang sama seperti materi lainnya. Untuk melakukan ini, gunakan dokumen dengan tipe operasi "pembelian, komisi". Sebagai akun untuk menghitung persediaan yang masuk, Anda harus menentukan akun 10.09 "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga"(baik untuk akuntansi dan untuk akuntansi pajak untuk pajak penghasilan).
Untuk penularan seperti MPZ ke dalam produksi anda harus menggunakan dokumen pada tab yang "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga"
Saat memposting dokumen, biaya barang inventaris yang ditransfer untuk produksi akan didebet dari akun akuntansi bahan di gudang ke akun akuntansi biaya produksi (biaya penjualan) yang ditentukan dalam metode pencatatan biaya. Pada saat yang sama, untuk memastikan kontrol yang tepat atas pergerakan objek-objek ini dalam produksi atau operasi, mereka akan secara otomatis tercermin dalam debit akun off-balance khusus.
Akun tidak seimbang .04 "Inventaris dan aksesori rumah tangga yang beroperasi" dirancang untuk memastikan kontrol yang tepat atas pergerakan persediaan dan perlengkapan rumah tangga dalam operasi. Akuntansi analitik untuk akun ini dilakukan dalam konteks nomenklatur, kumpulan bahan dalam operasi dan orang yang bertanggung jawab secara material.
Dengan pelepasan persediaan yang sebenarnya, mereka dapat dihapuskan dari akun tidak seimbang MTs.04. Dokumen ini digunakan untuk ini. "Penghapusan bahan dari operasi", pada tab yang "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga" nomenklatur, batch bahan yang beroperasi, orang yang bertanggung jawab secara material dan jumlah objek MPZ yang dinonaktifkan ditunjukkan.
Saat memposting dokumen, objek MPZ akan didebet dari kredit rekening tidak seimbang 10.MTs.
Jika dalam akuntansi pajak suatu aset harus dimasukkan dalam properti yang dapat disusutkan, sedangkan dalam akuntansi kebijakan akuntansi organisasi mengharuskan refleksinya dalam inventaris, penempatannya dalam program harus dicerminkan sebagai penerimaan objek aset tidak lancar menggunakan dokumen "Penerimaan barang dan jasa" dengan jenis operasi "peralatan".
Karena masa manfaat aset tersebut melebihi 12 bulan, dan biaya pada saat penerimaan tidak selalu diselesaikan, maka sebelum keputusan khusus dibuat untuk memasukkan aset ini ke dalam persediaan, aset tersebut harus dikreditkan ke akun 08.04 "Akuisisi aset tetap"(baik akuntansi dan akuntansi pajak).
Setelah nilai aset akhirnya terbentuk, itu harus tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari persediaan, dan dalam akuntansi pajak harus dimasukkan dalam aset tetap. Untuk mencerminkan operasi ini, program menggunakan dokumen "Penerimaan untuk akuntansi OS" dengan jenis operasi "peralatan", di mana pada tab "Akuntansi" itu cukup untuk memilih perlakuan akuntansi aset "Refleksi di MPZ". Maka Anda perlu menentukan objek inventaris, serta akun akuntansi dan gudang tempat ia akan dikreditkan.
Penanda buku "Akuntansi Pajak" Anda harus menentukan parameter penyusutan aset tetap untuk akuntansi pajak.
Aset tetap yang dicatat dalam akuntansi sebagai bagian dari persediaan harus tercermin dalam akuntansi pajak pada akun terpisah 01.MTs "OS, dicatat sebagai bagian dari persediaan dalam catatan akuntansi". Hal ini diperlukan untuk mencerminkan dengan benar jumlah perbedaan temporer, dan juga memungkinkan akuntansi terpisah untuk properti yang dapat disusutkan tersebut.
Jika aset tetap tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari inventaris, kotak centang "Biaya depresiasi" di bookmark "Akuntansi Pajak" tidak akan tersedia, karena penyusutan dalam akuntansi pajak hanya dapat dimulai setelah bahan dipindahkan ke produksi. Saat memposting dokumen, program akan mencerminkan reklasifikasi aset dalam akuntansi - nilainya akan dihapus dari akun investasi dalam aset tidak lancar, dan materi baru akan dikreditkan ke akun inventaris.
Saat memposting dokumen, item inventaris akan dikreditkan sesuai dengan akuntansi ke gudang dan akun inventaris yang ditunjukkan dalam dokumen dalam jumlah yang sama dengan jumlah aset tetap yang diterima untuk akuntansi yang ditunjukkan di bagian tabel "Aset tetap" dokumen "Penerimaan untuk akuntansi OS". Dalam akuntansi pajak, nilai aset akan ditransfer ke akun aset tetap di organisasi.
Jika organisasi menerapkan ketentuan PBU 18/02 "Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan", kemudian saat memposting dokumen, perbedaan temporer positif dalam penilaian biaya bahan (akun 10.MT) dan perbedaan temporer negatif dalam penilaian aset tetap (akun 01.MT) akan tercermin. Ini adalah data tambahan yang dimaksudkan untuk mencerminkan aset pajak tangguhan, yang harus tercermin dalam periode ketika objek tersebut akan dihapuskan sebagai beban dalam akuntansi.
akun pajak 10.MC "Material termasuk dalam OS di NU" dirancang untuk mencerminkan jumlah perbedaan temporer atas bahan yang dicatat dalam akuntansi pajak sebagai bagian dari aset tetap.
Untuk mentransfer inventaris ke produksi dalam akuntansi, Anda harus menggunakan dokumen "Transfer material ke operasi", pada tab yang "Inventaris dan perlengkapan rumah tangga" nomenklatur, metode yang mencerminkan biaya pelunasan biaya nomenklatur, jumlah item inventaris yang ditransfer ke produksi, orang yang bertanggung jawab secara material, serta akun akuntansi untuk nomenklatur di gudang ditunjukkan.
Akun pajak 10.MT harus ditunjukkan sebagai akun pajak untuk item inventaris yang dioperasikan untuk pencerminan yang benar dari perbedaan temporer dalam penilaian nilai aset, karena data inventaris tercermin dalam akuntansi pajak sebagai aset tetap.
Saat memposting dokumen, biaya barang inventaris yang ditransfer untuk produksi akan didebet dari akun akuntansi bahan di gudang ke akun akuntansi biaya produksi (biaya penjualan) yang ditentukan dalam metode pencatatan biaya.
Pada saat yang sama, untuk memastikan kontrol yang tepat atas pergerakan objek-objek ini dalam produksi atau operasi, mereka akan secara otomatis tercermin dalam debit akun off-balance khusus. .04 "Inventaris dan aksesori rumah tangga yang beroperasi".
Jika organisasi menerapkan ketentuan PBU 18/02, maka saat memposting dokumen, jumlah perbedaan temporer dalam penilaian bahan yang tercermin dalam akuntansi pajak sebagai aset tetap akan ditransfer dari akun 10.MT ke akun untuk mencatat biaya produksi (beban penjualan) yang ditentukan dalam cara beban tercermin.
Setelah transfer objek MPZ ke dalam operasi tercermin dalam catatan akuntansi, perlu untuk mengatur kotak penyusutan untuk objek aset tetap yang sesuai dalam akuntansi pajak. Bendera ini dapat diatur oleh dokumen "Perubahan status OS", yang perlu diterbitkan hanya untuk akuntansi pajak. Akibatnya, penyusutan akan dibebankan setiap bulan untuk aset tetap yang terdaftar dalam akuntansi pajak (mulai dari bulan setelah bulan di mana kotak ini dipilih). Dokumen ini dipanggil dari menu "FA dan aset tidak berwujud - parameter depresiasi - perubahan status OS".
Dalam hal penghentian aktual dari item inventaris, mereka dapat dihapuskan dari akun tidak seimbang MTs.04. Juga, dalam hal pelepasan item inventaris yang sebenarnya, Anda dapat menghapus item aset tetap yang sesuai dalam akuntansi pajak. Dokumen ini digunakan untuk ini. "Penghapusan OS", di mana cukup untuk mengisi kolom-kolom yang terkait hanya dengan akuntansi pajak. Kolom yang berhubungan dengan akuntansi dalam hal ini tidak perlu diisi. Saat memposting dokumen, aset tetap akan dihapuskan dari akuntansi pajak.
TurboConf 5 - memperluas kemampuan 1C Configurator
PERHATIAN!
Ctrl-F5 atau ctrl-r
2000
Manusia.
Akuntan OS, mengatakan bahwa tidak nyaman untuk bekerja dengan akun tidak seimbang MC 04 karena fakta bahwa subkontur kedua dari Konsinyasi Barang dan lebih baik daripada itu adalah subakun Divisi. Pada akun ini, kami menghapus dokumen "Transfer bahan ke dalam operasi" tab inventaris dan rumah tangga. aksesoris.
Pertanyaannya adalah: Anda dapat mengubah subkonto.. tetapi bagaimana cara mengikatnya dengan benar sehingga subkonto ini ditempelkan di postingan dokumen, saya tidak mengerti bagaimana cara mengikatnya?
Terima kasih sebelumnya untuk siapa pun yang merespons!!
AdBlock membunuh konten gratis. 1Sergey
PERHATIAN! Jika Anda kehilangan kotak input pesan, klik Ctrl-F5 atau ctrl-r atau tombol "Segarkan" di browser.
Utas telah diarsipkan. Menambahkan pesan tidak dimungkinkan.
Tetapi Anda dapat membuat utas baru dan Anda pasti akan mendapatkan jawaban!
Setiap jam ada lebih dari 2000
Manusia.
