Saat mengekspor, tarif pajak pertambahan nilai sebesar 0% diterapkan pada barang yang dikirim atau pekerjaan, layanan (selanjutnya disebut barang). Untuk melakukan ini, kontrak dibuat dengan pembeli, yang menetapkan semua persyaratan, harga ditunjukkan baik dalam mata uang Federasi Rusia atau dalam mata uang negara lain, terutama dolar atau euro. Kontrak dibuat dan ditandatangani terutama dalam dua bahasa: "Penjual" dan "Pembeli".
Untuk mencerminkan penjualan, terlepas dari apakah itu akan menjadi penjualan ke pasar domestik atau asing, dokumen "Barang (faktur)" atau "Barang, layanan, komisi" digunakan, mereka berada di bagian "Penjualan".
Tarif 0% harus dimasukkan di kolom "PPN".
Untuk D-t, akun 62.01 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" ditunjukkan;
Menurut Kt, akun 90.01.1 "Pendapatan dari kegiatan dengan sistem perpajakan utama" ditunjukkan.
Untuk D-t, akun 90.02.1 "Harga pokok penjualan untuk kegiatan dengan sistem perpajakan utama" ditunjukkan;
Menurut Kt, akun 41,01 "Barang di gudang" ditunjukkan.
Untuk D-t, akun 19,07 "PPN atas barang yang dijual dengan tarif 0% (ekspor)" ditunjukkan;
Menurut Kt, akun 19,03 "PPN atas persediaan yang diperoleh" ditunjukkan.
Menurut kode (pajak), wajib pajak memiliki tenggat waktu yang harus dipenuhi untuk mengkonfirmasi pajak 0%, ditentukan dalam jumlah 180 hari (kalender) sejak tanggal kargo ditempatkan di bawah rezim pabean ekspor. Untuk melakukan ini, paket dokumen dikumpulkan, diserahkan ke otoritas pengatur bersama dengan deklarasi.
Di bagian "Operasi" di blok "Menutup periode" ada operasi terjadwal yang mencerminkan konfirmasi tingkat 0% di 1C.
Kami memilih jurnal "Operasi PPN Regulasi", buat dokumen baru "Konfirmasi tarif PPN nol" di dalamnya.
Prosedur ini diperlukan untuk pengumpulan dan pendaftaran dokumen dengan tingkat 0% yang belum dikonfirmasi, serta yang dikonfirmasi.
Header dokumen mengatakan:
Bagian tabular dari dokumen dapat diisi:
Untuk pengisian otomatis, Anda harus mengklik posisi "Isi". Setelah itu, tabel akan menampilkan seluruh daftar dokumen penjualan dengan PPN 0%, yang menurutnya legitimasi, untuk pengiriman ekspor, menggunakan tarif 0% belum dikonfirmasi.
Saat mengisi tabel dalam dokumen secara manual, Anda harus memilih:
Kemudian pada kolom “Event” kita isikan informasi transaksi dengan tarif PPN 0% yaitu :
Secara default, program itu sendiri menentukan nilai kolom "Acara".
Menurut dokumen yang menurutnya:
Juga, untuk ekspor yang belum dikonfirmasi, Anda harus memilih item pengeluaran lainnya.
Kode (pajak) tidak menjelaskan dengan jelas prosedur (algoritma) untuk menghitung PPN, jika tidak mengkonfirmasi legalitas penerapan tarif 0%, perusahaan secara mandiri memilih opsi untuk menghitung PPN.
Pada saat yang sama, untuk pajak pertambahan nilai yang belum dikonfirmasi, entri akuntansi dibuat pada akun:
Menurut Dt, akun 91,02 "Pengeluaran lain" ditunjukkan;
Menurut Kt, akun 68.22 "Pajak pertambahan nilai ekspor yang akan diganti" ditunjukkan.
Menurut Dt, akun 68,22 “PPN atas ekspor yang akan diganti” ditunjukkan;
Menurut Kt, akun 68,02 "PPN" ditunjukkan.
Harus diingat bahwa ketika penjual barang menegaskan hak untuk menerapkan tarif pajak 0% dalam waktu 180 hari (kalender) sejak tanggal penjualan, jumlah pajak yang diberikan oleh pemasok untuk barang yang dikirim lebih lanjut untuk ekspor harus dipotong.
Penting untuk melakukan operasi pengiriman ekspor dalam database secara tepat waktu, tanpa terburu-buru, ini akan membentuk hasil transaksi yang andal, yang akan tercermin dengan benar dalam pelaporan di masa mendatang.
Untuk mengonfirmasi ekspor, Anda perlu mengumpulkan dan menyerahkan ke kantor pajak bersama dengan pengembalian PPN set dokumen berikut:
Dalam hal ekspor tidak dikonfirmasi, kami berkewajiban untuk membebankan "backdating" PPN pada tingkat yang berlaku pada tanggal operasi ekspor, dengan menggunakan lembar tambahan dari buku penjualan.
Aturan khusus juga berlaku untuk PPN "masuk" (yang kami bayarkan kepada pemasok barang ekspor). PPN ini dapat dikreditkan oleh kami hanya setelah konfirmasi atau non-konfirmasi ekspor (perubahan: mulai 07/01/2016, PPN masukan dapat dikreditkan sebelum konfirmasi - aturan ini hanya berlaku untuk barang non-komoditas; tunjukkan bahwa non-komoditas ini produk diperlukan dalam nomenklatur - jangan centang kotak saat membuatnya, saat menentukan kode TNVED).
Mari kita pertimbangkan situasi ini dalam kaitannya dengan 1C: Accounting 8.3 (edisi 3.0).
Pertama-tama, kami akan membuat akuntansi terpisah untuk PPN yang masuk - ini perlu, karena kami akan memperhitungkan barang untuk ekspor dengan tarif 0%.
Buka bagian "Utama", item "Pajak dan laporan":
Di sini kami memilih item "PPN" dan mengatur kotak centang "Akuntansi terpisah dari PPN masuk":
Di tempat yang sama, kami mengatur item "Akuntansi terpisah untuk PPN dengan metode akuntansi". Opsi ini mengaktifkan metode baru akuntansi PPN terpisah menggunakan subkonto tambahan "metode akuntansi PPN" pada akun 19.
Buat dokumen baru "Resi Barang":
Menurut dokumen ini, pada 1 Januari 2016, kami membeli 2 ton gandum kelas 1 dengan harga 10.000 (termasuk PPN) per ton.
Pada saat yang sama, di bagian tabular (gulir layar ke kanan), kami menunjukkan nilai "Diblokir hingga konfirmasi 0%" sebagai subkonto 19 akun:
Ini berarti bahwa produk ini dibeli oleh kami untuk ekspor lebih lanjut, yang berarti bahwa pengurangan PPN atas produk ini hanya dapat diambil setelah konfirmasi atau non-konfirmasi ekspor.
Jangan lupa untuk mendaftarkan faktur yang masuk (tombol "Daftar" di bagian paling bawah dokumen):
Terakhir, buka bagian "Penjualan", item "Implementasi (tindakan, faktur)":
Buat dokumen baru "Penjualan barang":
Kami menjual (untuk ekspor) 2 ton gandum ke rekanan asing dengan harga 500 euro per ton dengan tarif PPN 0%.
Pada saat yang sama, dalam kontrak dengan pembeli, kami dengan jelas menunjukkan bahwa pembayaran dilakukan dalam euro:
Kami memposting dokumen, dan kemudian mengeluarkan faktur (tombol di bagian paling bawah):
Paket lengkap dokumen konfirmasi ekspor dikumpulkan oleh kami pada 04/15/2016. Paket dokumen ini akan kami serahkan ke kantor pajak bersama dengan deklarasi untuk kuartal ke-2.
Untuk mencerminkan fakta konfirmasi di 1C, buka bagian "Operasi", item "Operasi PPN Regulasi":
Buat dokumen baru "konfirmasi tarif nol PPN":
Tentukan tanggal 15/04/2016 (atau 30/06/2016 - hari terakhir kuartal di mana dokumen disediakan) dan klik tombol "Isi":
Bagian tabular akan secara otomatis diisi dengan ekspor yang belum dikonfirmasi. Di bidang "Acara", tentukan nilai "Tarif yang dikonfirmasi 0%":
Sekarang kami telah mengkonfirmasi ekspor, kondisi untuk mengimbangi PPN "masukan" pada produk ini telah terpenuhi.
Tetapi untuk ini, perlu untuk membuat entri buku pembelian untuk kuartal ke-2 (periode di mana kami mengkonfirmasi ekspor).
Untuk melakukan ini, buka asisten akuntansi PPN untuk kuartal ke-2:
Dan lanjutkan ke pembentukan entri buku pembelian
Setel kotak centang "Dikirim untuk pengurangan PPN 0%" dan tekan tombol "Isi dokumen":
Tab "Acquired Values" akan otomatis terisi dengan implementasi yang dikonfirmasi:
Kami melihat bahwa itu mencerminkan PPN masukan dalam jumlah 3.050 rubel 85 kopeck:
Menurut laporan "Analisis akuntansi untuk PPN" untuk kuartal ke-2, PPN yang dapat dipulihkan berjumlah 3.050 rubel 85 kopecks:
Sekarang mari kita rewind kejadian pada saat penjualan barang untuk ekspor pada 01/10/2016 dan menganggap bahwa kita gagal mengumpulkan dokumen konfirmasi ekspor.
Dalam hal ini, pada 181 hari sejak tanggal ekspor (9 Juli 2016), ekspor tersebut menjadi tidak terkonfirmasi dan kami memiliki kewajiban untuk membebankan PPN secara surut, yang tercermin dalam lembar tambahan buku penjualan untuk kuartal pertama.
Untuk mencerminkan fakta non-konfirmasi di 1C, buka bagian "Operasi", item "Operasi PPN Regulasi" dan buat dokumen baru "Konfirmasi tarif PPN nol":
Tentukan tanggal 07/09/2017 dan klik tombol "Isi" di bagian tabel.
Bagian tabular dokumen secara otomatis diisi dengan ekspor yang belum dikonfirmasi.
Di bidang "Acara" di bagian tabular, tentukan nilai "tingkat 0% tidak dikonfirmasi".
Juga, jangan lupa untuk menunjukkan item pengeluaran lain di mana PPN terutang ke anggaran akan dibebankan:
Kami memposting dokumen dan memperhatikan fakta bahwa program secara otomatis membuat dan mengisi bagian tabel dari faktur yang dikeluarkan dengan PPN sebesar 14 335.11:
PPN ini secara otomatis dihitung oleh program dari jumlah ekspor di atas, pada tingkat 18% (tingkat ini ditunjukkan dalam produk itu sendiri).
Tetap memastikan bahwa setelah operasi ini, faktur yang baru dibuat dengan PPN dalam jumlah 14.335 rubel 11 kopeck muncul di lembar tambahan buku penjualan untuk kuartal pertama.
Untuk melakukan ini, buka asisten akuntansi PPN untuk kuartal pertama dan buka "Buku Penjualan":
Dalam pengaturan laporan (tombol "Tampilkan pengaturan"), tentukan "Buat lembar tambahan" untuk periode saat ini:
Kami membuat laporan, membuka "Lembar tambahan untuk kuartal pertama 2016" dan melihat faktur kami yang mewajibkan kami untuk membayar 14.335 rubel dan 11 kopeck ke anggaran:
Tapi tidak semuanya begitu menakutkan.Lagi pula, bersamaan dengan non-konfirmasi ekspor, kita berhak untuk mengimbangi PPN yang masuk. Fakta ini juga akan tercermin dalam lembar tambahan, tetapi sudah ada di buku pembelian.
Tetapi pertama-tama, kami pergi ke asisten akuntansi PPN untuk kuartal ke-3 (pada periode inilah 181 hari berasal dari tanggal ekspor dan ekspor memperoleh status belum dikonfirmasi) dan membuka formasi entri buku pembelian:
Atur item "Diajukan untuk pengurangan PPN 0%" dan tekan tombol "Isi dokumen". Bagian tabular "Nilai yang Diperoleh" secara otomatis diisi:
Kami memposting dokumen, dan kemudian membuka asisten akuntansi PPN selama 1 kuartal. Dari sini kita pergi ke buku belanja:
Di pengaturan (tombol "Tampilkan pengaturan"), tentukan item "Buat lembar tambahan" untuk periode saat ini:
Kami membuat laporan, membuka "Lembar tambahan untuk kuartal pertama 2016" dan melihat bahwa faktur masuk dengan PPN dalam jumlah 3.050 rubel dan 85 kopek tercermin di sini:
Total PPN yang terutang untuk kuartal pertama menurut laporan "Analisis Akuntansi PPN" akan menjadi 11.284 rubel dan 26 kopeck.
Pada 2016, sebuah konsep baru muncul dalam Kode Pajak Federasi Rusia (TC RF) - sebuah komoditas. Menurut paragraf 10 Seni. 165 Kode Pajak Federasi Rusia , komoditas meliputi produk mineral, produk industri kimia dan industri terkait, kayu dan produk kayu, arang, mutiara, batu mulia dan semi mulia, logam mulia, logam tidak mulia dan barangnya. Kode untuk jenis barang yang terdaftar, sesuai dengan Nomenklatur Komoditas terpadu untuk Kegiatan Ekonomi Asing dari Uni Ekonomi Eurasia, ditentukan oleh Pemerintah Federasi Rusia. Dari 07/01/2016, sesuai dengan paragraf 3 Seni. Kode Pajak 172 Federasi Rusia , prosedur khusus untuk menerima PPN yang masuk untuk pengurangan sekarang hanya diterapkan saat pengiriman bahan mentah dengan tarif PPN nol. Untuk pengiriman barang lain berlaku prosedur biasa. Dengan demikian, jika suatu organisasi hanya terlibat dalam ekspor barang non-komoditas saja, maka tidak diharuskan untuk menyimpan catatan PPN yang masuk secara terpisah. Anda hanya perlu mengkonfirmasi keabsahan penerapan tarif nol.
Perubahan undang-undang ini secara alami menyebabkan kebutuhan untuk mengubah algoritme program
, yang dengannya pengembang program dikelola secara tepat waktu dan sukses tahun lalu. Namun, terlepas dari barang apa, mentah atau non-komoditas, yang dikirim untuk ekspor, catatan PPN terpisah harus disimpan dalam program. Baru-baru ini, dalam rilis 3.0.52
program 1C: Akuntansi 8 edisi 3.0
, ada perkembangan baru yang baik terkait ekspor. Sekarang mekanisme untuk mengonfirmasi tarif PPN nol tidak memerlukan pengaktifan opsi "Pencatatan terpisah dari PPN masuk dipertahankan" dalam pengaturan pajak dan pelaporan (Gbr. 1).
Sekarang dimungkinkan untuk menggunakan tarif PPN 0% dalam dokumen penjualan tanpa mengaktifkan opsi di atas dalam pengaturan. Dokumen peraturan juga tersedia . Oleh karena itu, organisasi yang hanya mengekspor barang non-komoditas dan saat ini memiliki catatan PPN terpisah dalam program dapat menolaknya (Gbr. 2).
Jika organisasi menolak untuk mempertahankan akuntansi PPN terpisah, maka pada periode saat ini, Asisten Akuntansi PPN akan menampilkan operasi terjadwal Nonaktifkan akuntansi PPN terpisah. Operasi ini digunakan untuk menghapus saldo register akuntansi yang terpisah. Operasi rutin ini harus dilakukan (Gbr. 3).
Dalam program tersebut, barang mana yang dimaksud dengan nomenklatur ini sebagai bahan mentah atau barang non-komoditas ditentukan dalam direktori TN VED(Nomenklatur komoditas kegiatan ekonomi asing). Kotak centang komoditas Komoditas. Saat menjual dengan tarif PPN nol, kode TN VED ditunjukkan di kolom 1 faktur. Oleh karena itu, untuk barang yang dikirim untuk ekspor, Kode TN VED harus ditunjukkan dalam elemen direktori Tata nama Dalam bab Klasifikasi(Gbr. 4).
Mari kita lihat (periksa) cara kerja program sekarang. Pertimbangkan sebuah contoh.
Organisasi "Fajar" berlaku rezim pajak umum - metode akrual dan Peraturan Akuntansi (PBU) 18/02 "Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan Badan" . Organisasi adalah pembayar PPN.
Organisasi ini terlibat dalam penjualan barang di wilayah Federasi Rusia, serta ekspor hanya barang non-komoditas ke negara-negara yang menjadi anggota EAEU. Organisasi menggunakan metode persediaan FIFO. Mulai dari kuartal ketiga tahun 2017, organisasi menolak untuk menyimpan catatan PPN terpisah dalam program tersebut.
Untuk verifikasi, kami akan mengekspor dua batch barang non-komoditas untuk ekspor.
Batch pertama barang (100 buah) ada di gudang organisasi. Batch ini dibeli pada kuartal kedua, dengan akuntansi PPN terpisah.
Batch kedua barang (200 pcs.) dibeli pada bulan September, setelah penolakan untuk menyimpan catatan terpisah dari PPN yang masuk. Barang senilai RUB 165.200, termasuk PPN 18% (RUB 25.200) dibeli dari pemasok Rusia. Faktur telah diterima dari pemasok.
Untuk mencerminkan operasi pembelian barang dalam program, gunakan dokumen Kwitansi dengan jenis operasi Barang (catatan pengiriman). Contoh dokumen Penerimaan tanggal 1 September 2017 dan hasil implementasinya ditunjukkan pada Gambar. 5.
Jumlah PPN yang disajikan oleh pemasok saat membeli barang non-komoditas diterima untuk pengurangan dengan cara biasa jika tersedia faktur.
Anda dapat menerima PPN untuk pengurangan, tanpa penghitungan terpisah untuk PPN, langsung di dokumen Faktur diterima, dengan kotak centang diaktifkan Mencerminkan pengurangan PPN dalam buku pembelian pada tanggal penerimaan, atau dengan bantuan dokumen peraturan Pembentukan entri buku pembelian di ujung blok. Organisasi memilih opsi pertama.
Saat melakukan dokumen Faktur diterima terima pengurangan PPN dalam akuntansi, hapus daftar PPN diserahkan dan buat entri di register Pembelian PPN(Buku pembelian).
Dokumen Faktur diterima dan hasil implementasinya ditunjukkan pada Gambar. 6: 
Pada bulan September 2017, organisasi "Fajar" melakukan dua pengiriman barang non-komoditas untuk ekspor. Pengiriman pertama dalam jumlah 200.000 rubel (200 unit barang) dilakukan ke Republik Belarus.
Untuk mencerminkan operasi pengiriman barang dalam program, dokumen digunakan Penerapan dengan jenis operasi Barang (catatan pengiriman).
"Header" dokumen menunjukkan pembeli rekanan dan kontrak dengannya (jenis kontrak - dengan pembeli).
Di bagian tabular dokumen, barang yang akan dikirim, jumlah dan harganya dipilih. Tarif PPN ditetapkan sebesar 0%.
Faktur dikeluarkan di "footer" dokumen (dokumen dibuat Faktur diterbitkan).
Saat melakukan dokumen akan dihapuskan dari kredit akun 41.01 barang yang dijual dan diakui di debet akun 90.02.1 "Harga pokok penjualan untuk kegiatan dengan sistem perpajakan utama" biaya. Harap dicatat bahwa sesuai dengan FIFO, konsinyasi barang yang dibeli dengan akuntansi terpisah untuk PPN dalam program dihapuskan terlebih dahulu, dan kemudian barang dari konsinyasi yang dibeli setelah penolakan akuntansi terpisah dihapuskan. Ketika barang-barang non-komoditas dikirim untuk ekspor, jumlah PPN yang diterima untuk pengurangan tidak dikenakan pemulihan. Juga, dokumen akan bertambah pada kredit akun 90.01.1 "Pendapatan dari kegiatan dengan sistem utama perpajakan" pendapatan, dan pada debet akun 62.01 hutang pembeli.
Dokumen akan membuat entri dalam register PPN Penjualan 0%, atas dasar catatan ini, sebuah dokumen diisi Konfirmasi tarif PPN nol dan entri dibuat dalam buku penjualan. Jenis alat peraga yang bernilai penting Barang bukan komoditas.
Dokumen Penerapan dan hasil implementasinya ditunjukkan pada Gambar. 7.
Pengiriman kedua dalam jumlah 100.000 rubel (100 unit barang yang dibeli setelah penghapusan akuntansi PPN terpisah) dilakukan ke Republik Kazakhstan.
Dokumen Penerapan dan hasil implementasinya ditunjukkan pada Gambar. delapan.
Karena organisasi menolak untuk menyimpan catatan PPN terpisah, dokumen peraturan distribusi PPN pada akhir triwulan (masa pajak) tidak lagi dibentuk dalam program. Saat mengekspor barang non-komoditas, cukup mengkonfirmasi tarif PPN nol.
Kita tahu bahwa wajib pajak yang melakukan penjualan dengan tarif PPN nol harus mengkonfirmasi keabsahan penerapan tarif ini dalam waktu 180 hari.
Dalam contoh kami, pada akhir kuartal keempat 2017, semua dokumen yang diperlukan untuk mengonfirmasi validitas penerapan tarif nol untuk ekspor ke Republik Belarus dikumpulkan oleh organisasi. Tetapi ada masalah dengan ekspor ke Kazakhstan. Dokumen yang diperlukan untuk mengkonfirmasi keabsahan penerapan tarif nol tidak dikumpulkan. Organisasi menilai kemungkinan konfirmasi lebih lanjut sebagai tidak signifikan karena ketidakmampuan untuk mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan.
Untuk mencerminkan peristiwa ini, program menggunakan dokumen peraturan Konfirmasi tarif PPN nol.
Bagian tabular dari dokumen secara otomatis diisi berdasarkan register PPN Penjualan 0% semua dokumen Penerapan di mana tingkat nol digunakan. Atribut Peristiwa, secara default, mengambil nilai - Tingkat dikonfirmasi 0%. Nilai ini harus diubah ke sebaliknya - Tidak dikonfirmasi tingkat 0% untuk kesepakatan dengan Kazakhstan secara manual. Kemudian dokumen akan secara otomatis menghitung jumlah PPN yang terutang ke anggaran dan, setelah dieksekusi, menerbitkan (membuat) dokumen yang sesuai Faktur diterbitkan.
Jika tarif PPN nol dikonfirmasi, dokumen tidak menghasilkan entri akuntansi apa pun, tetapi membuat gerakan dalam register akumulasi untuk akuntansi PPN.
Pertama, tarif PPN nol telah dikonfirmasi. Peristiwa dalam program ini dicerminkan dengan menghapus entri dalam daftar akumulasi TONGpenjualan 0% dengan keberuntungan Konfirmasi tertunda 0% dan acara Tingkat dikonfirmasi 0%.
Kedua, akhirnya, waktunya telah tiba untuk mendaftarkan faktur yang diterbitkan untuk penjualan dengan tarif PPN nol di buku penjualan. Untuk tujuan ini, dokumen membuat entri dalam register Penjualan PPN pada periode berjalan (dalam periode konfirmasi kurs nol).
Jika tarif nol tidak dikonfirmasi, PPN harus dibayarkan ke anggaran untuk masa pajak (triwulan) di mana tanggal pengiriman barang jatuh. Jumlah PPN yang masih harus dibayar tidak disajikan kepada pembeli barang, tetapi dibayar dengan mengorbankan dana organisasi itu sendiri.
Dalam hal ini, organisasi dalam satu salinan harus membuat faktur untuk ekspor yang belum dikonfirmasi. Faktur dicatat dalam buku penjualan dalam masa pajak di mana hari pengiriman jatuh.
Dalam hal penolakan untuk mengkonfirmasi lebih lanjut tarif nol, jumlah PPN yang masih harus dibayar dalam akuntansi harus dimasukkan dalam biaya lain.
Untuk waktu yang sangat lama, Kementerian Keuangan Rusia berpegang pada posisi bahwa untuk tujuan perpajakan keuntungan, PPN yang diperoleh dalam situasi ini tidak dapat diterima sebagai biaya, karena tidak memenuhi persyaratan Seni. 252 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Namun menurut klarifikasi terakhirnya, berdasarkan Keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Agung, jumlah tersebut sudah termasuk dalam biaya-biaya lain yang berkaitan dengan produksi dan penjualan berdasarkan paragraf. 1 paragraf 1 Seni. 264 dari Kode Pajak Federasi Rusia ( Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 27 Juli 2015 No. 03-03-06/1/42961 ). Biaya-biaya ini diperhitungkan dengan mempertimbangkan paragraf. 1 hal.7 seni. 172 dari Kode Pajak Federasi Rusia pada tanggal akrual PPN, yaitu pada periode ketika periode 180 hari berakhir. Oleh karena itu, dalam dokumen, Anda harus memilih dari direktori (membuat) item pendapatan dan pengeluaran lain dengan jenis Biaya tidak langsung lainnya dan kotak centang Diterima untuk tujuan pajak.
Saat melakukan dokumen Konfirmasi tarif PPN nol untuk penjualan yang belum dikonfirmasi akan bertambah dalam akuntansi pada kredit akun 68.02 jumlah PPN yang terutang ke anggaran sesuai dengan debet akun 68.22 "PPN atas ekspor yang dapat dipulihkan"- PPN ini dapat dikembalikan setelah konfirmasi tarif PPN nol setelah berakhirnya jangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang. Selanjutnya, jumlah PPN didebit dari kredit akun 68.22 dalam akuntansi dan akuntansi pajak ke debet akun 91,02 "Pengeluaran lain" yaitu biaya diakui. Karena organisasi telah memutuskan untuk menghentikan konfirmasi lebih lanjut dari tarif PPN nol untuk pengiriman ini, posting ini sepenuhnya sesuai dengan itu.
Sekarang mari kita lihat apa yang mencatat dokumen yang dihasilkan dalam register akumulasi untuk akuntansi PPN untuk penjualan yang belum dikonfirmasi.
Pertama, tarif PPN nol belum dikonfirmasi. Peristiwa dalam program ini dicerminkan dengan menghapus entri dalam daftar akumulasi PPN Penjualan 0% dengan keberuntungan Konfirmasi tertunda 0%. Suatu peristiwa terdaftar dalam catatan penghapusan - Tidak dikonfirmasi tingkat 0%.
Kedua, dalam register Penjualan PPN(buku penjualan) faktur yang dibuat untuk penjualan yang belum dikonfirmasi dengan tarif PPN nol didaftarkan. Selain itu, seperti yang diharapkan, faktur terdaftar di lembar tambahan buku penjualan untuk kuartal ketiga 2017 (periode yang sesuai dengan pengiriman).
dokumen peraturan Konfirmasi tarif PPN nol dan hasil implementasinya ditunjukkan pada Gambar. 9.
Seperti yang telah kami catat, untuk penjualan dengan tarif PPN nol yang dikonfirmasi, faktur yang dikeluarkan pada saat pengiriman dicatat dalam buku penjualan pada periode berjalan (dalam periode konfirmasi tarif nol). Dalam contoh kami, ini adalah kuartal keempat tahun 2017 (Gbr. 10).
Untuk penjualan dengan tarif PPN nol yang belum dikonfirmasi, faktur yang diterbitkan pada saat tarif nol tidak dikonfirmasi (setelah 180 hari) dicatat pada periode sebelumnya (dalam periode pengiriman) di lembar tambahan buku penjualan. Dalam contoh kami, ini adalah kuartal ketiga 2017 (Gbr. 11).
Dalam masa pajak di mana paket lengkap dokumen yang mengkonfirmasikan penerapan tarif pajak 0% dikumpulkan, wajib pajak yang menjual barang (pekerjaan, jasa) yang dikenakan pajak dengan tarif PPN nol mengisi Bagian 4 SPT PPN.
V baris 010 .
V baris 020 basis pajak untuk masa pajak ditunjukkan, dikenakan pajak dengan tarif pajak 0%, yang validitas penerapannya didokumentasikan dengan cara yang ditentukan.
Bagian 4 SPT PPN organisasi "Fajar" untuk triwulan IV tahun 2017 disajikan pada Gambar. 12.
Jika tarif PPN nol tidak dikonfirmasi, organisasi menghitung ulang jumlah PPN yang harus dibayarkan ke anggaran untuk kuartal di mana barang dikirim, meningkatkannya dengan jumlah PPN yang dibebankan pada ekspor barang yang belum dikonfirmasi. Organisasi harus menyerahkan pernyataan terbaru kepada otoritas pajak dan membayar pajak tambahan.
Wajib Pajak yang belum memastikan keabsahan penerapan tarif pajak 0%, mengisi Bagian 6 SPT PPN.
V baris 010 kode operasi sesuai dengan Lampiran No. 1 Tata Cara Pengisian Surat Pernyataan.
V baris 020 dasar pengenaan pajak untuk masa pajak ditunjukkan, dikenakan pajak dengan tarif pajak 0%, yang keabsahan penerapannya tidak didokumentasikan dengan cara yang ditentukan.
V baris 030 jumlah pajak yang dihitung dengan tarif pajak yang ditentukan dalam paragraf 2 dan 3 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia ditunjukkan (dalam kasus kami, 18%).
Bagian 6 diperbarui deklarasi PPN organisasi "Fajar" untuk triwulan III tahun 2017 disajikan pada Gambar. tigabelas.
Anda dan saya telah melihat bahwa ketika mengekspor hanya barang non-komoditas, tanpa menggunakan penghitungan terpisah untuk PPN masukan, program ini bekerja dengan sempurna.
Program 1C:Accounting 8 mengotomatiskan penghitungan PPN untuk barang yang dibeli yang dijual menggunakan tarif PPN 0% (untuk transaksi ekspor dan kasus serupa). Operasi konfirmasi tarif 0% memungkinkan Anda untuk mendaftarkan fakta konfirmasi atau non-konfirmasi tarif PPN 0% untuk operasi tersebut. E.V. Baryshnikova, konsultan, menggunakan contoh praktis, mempertimbangkan prosedur untuk menghitung PPN ekspor dalam program "1C: Akuntansi 8".
Sesuai dengan paragraf 1 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika melakukan operasi untuk penjualan barang (produk) untuk ekspor, perpajakan dilakukan dengan tarif 0%, sedangkan wajib pajak wajib mengkonfirmasi haknya untuk menerapkan tarif ini. Wajib pajak harus memberikan paket dokumen untuk mengkonfirmasi hak untuk menerapkan tarif 0% selambat-lambatnya 180 hari kalender, terhitung sejak tanggal barang (produk) ditempatkan di bawah rezim pabean ekspor. Dalam hal Wajib Pajak tidak dapat mengukuhkan haknya untuk mengenakan tarif pajak 0% dalam batas waktu yang ditetapkan, wajib menghitung PPN atas jumlah penjualan dengan tarif 18% (10%).
Perhatikan prosedur pencatatan transaksi akuntansi PPN ekspor pada "1C: Accounting 8".
Dalam daftar informasi "Kebijakan akuntansi organisasi" pada tab "Akuntansi PPN", Anda harus menyetel bendera "Organisasi menjual tanpa PPN atau dengan PPN 0%". Saat tanda ini disetel, mekanisme untuk menggunakan akuntansi batch diaktifkan, yang diperlukan untuk melacak batch penjualan dengan PPN dan 0% PPN.
Prosedur tindakan pengguna selama operasi ekspor disajikan dalam tabel 1 dan 2. Itu tergantung pada apakah tingkat 0% dikonfirmasi atau tidak.
Tabel 1
Hak untuk menerapkan tarif 0% dikonfirmasi oleh wajib pajak
transaksi bisnis |
Dokumen / Laporan |
postingan PPN |
Komentar |
|
"Penerimaan barang dan jasa" |
Debit 19,03 Kredit 60,1 |
|||
Debit 68,02 Kredit 19,03 |
Penyajian PPN untuk pengurangan dilakukan jika tidak diketahui barang yang akan dijual untuk ekspor |
|||
Pembentukan buku pembelian |
"buku pembelian" |
|||
"Penjualan barang dan jasa" |
Debit 19,07 Kredit 19,03 |
|||
"Pemulihan PPN" |
Debit 19,03 Kredit 68,02 |
Dokumen tersebut digunakan jika PPN pemasok sebelumnya dapat dikurangkan; PPN yang dipulihkan tercermin dalam lembar tambahan buku pembelian untuk periode di mana PPN diterima untuk pengurangan |
||
Wajib pajak menerima konfirmasi hak untuk menerapkan tarif pajak 0% |
Di bagian tabular dokumen, di kolom "Acara", pilih - "tingkat 0% dikonfirmasi" |
|||
"Membuat Entri Buku Pembelian" |
Debit 68,02 Kredit 19,07 |
|||
Pembentukan buku pembelian |
"buku pembelian" |
Meja 2
Hak untuk menerapkan tarif 0% tidak dikonfirmasi
transaksi bisnis |
Dokumen / Laporan |
postingan PPN |
Komentar |
|
Penerimaan barang (tarif 18%) |
"Penerimaan barang dan jasa" |
Debit 19,03 Kredit 60,1 |
||
PPN pemasok dapat dikurangkan |
"Membuat Entri Buku Pembelian" |
Debit 68,02 Kredit 19,03 |
Penyajian PPN untuk pengurangan dilakukan jika tidak seharusnya dijual untuk ekspor |
|
Pembentukan buku pembelian |
"buku pembelian" |
|||
Penjualan barang untuk ekspor (tarif 0%) |
"Penjualan barang dan bahan dan jasa" |
Debit 19,07 Kredit 19,03 |
||
Pemulihan PPN yang sebelumnya diterima untuk dipotong |
"Pemulihan PPN" |
Debit 19,03 Kredit 68,02 |
Dokumen tersebut digunakan jika PPN pemasok sebelumnya dapat dikurangkan; PPN yang dipulihkan tercermin dalam lembar tambahan buku pembelian untuk periode di mana PPN diterima untuk pengurangan |
|
Wajib Pajak belum menerima konfirmasi hak untuk menerapkan tarif pajak 0% |
"Konfirmasi Tarif Nol PPN" |
Debit 68,22 Kredit 68,02 |
Di bagian tabel dokumen, di kolom "Acara", pilih - "tarif 0% tidak dikonfirmasi", di kolom "Tarif PPN", pilih tarif PPN yang sesuai untuk penghitungan pajak. Pada tab "Tambahan", tunjukkan item pengeluaran lain-lain |
|
perhitungan PPN |
"Membuat Entri Buku Penjualan" |
Dalam dokumen, atur bendera "Dijual dengan tarif 0%" |
||
Pembentukan buku penjualan |
"buku penjualan" |
Pada panel laporan, atur bendera "hasilkan lembar tambahan" |
||
Presentasi jumlah PPN yang akan dipotong |
"Membuat Entri Buku Pembelian" |
Debit 68,02 Kredit 19,07 |
Dalam dokumen, atur bendera "Disajikan untuk pengurangan PPN 0%" |
|
Pembentukan buku pembelian |
"buku pembelian" |
Pada panel laporan, atur bendera "hasilkan lembar tambahan" |
Organisasi "RMS" LLC melakukan penjualan barang, termasuk untuk ekspor. Pada tanggal 15 Februari 2008, barang konsinyasi untuk ekspor telah terjual. Pada tanggal 15 Juli 2008, konfirmasi telah diterima untuk hak penerapan tarif PPN 0%.
RMS LLC membeli kiriman barang dengan jumlah total 5.000.000 rubel. (termasuk PPN 18% - 763.711,86 rubel). Pada tanggal 15 Februari 2008, barang konsinyasi dijual untuk ekspor.
Untuk mencerminkan fakta penjualan barang, digunakan dokumen "Penjualan barang dan jasa" (menu utama Penjualan -> Penjualan barang dan jasa).
Di bagian tabel dokumen, saat menjual untuk ekspor, di kolom "% PPN" tetapkan nilainya - 0%.
Saat memposting dokumen, postingan dibuat:
Debit 90.02.1 Kredit 41.01 - harga pokok telah dihapuskan; Debit 19,07 Kredit 19,03 - mencerminkan PPN saat dijual dengan tarif PPN 0%; Debit 62,01 Kredit 90.01.1 - mencerminkan hasil penjualan barang; Debit 62,01 Kredit 62,01 - pembayaran di muka dari pembeli telah dikreditkan (entri dibuat jika ada pembayaran di muka dari pembeli untuk barang).
Sesuai dengan paragraf 3 Pasal 172 Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah PPN yang disajikan oleh pemasok untuk barang yang dijual dengan tarif PPN 0% dapat diklaim untuk pengurangan setelah konfirmasi hak untuk menerapkan tarif nol.
Penegasan hak pakai harus sudah diterima oleh Wajib Pajak dalam jangka waktu 180 hari sejak tanggal pelaksanaan.
Dalam hal PPN yang diajukan oleh pemasok sebelumnya telah diterima untuk dipotong, maka atas penjualan barang konsinyasi untuk ekspor perlu dilakukan operasi pengembalian PPN. Dokumen diisi secara otomatis jika ada jumlah yang harus dipulihkan.
Debit 19,03 Kredit 68,02 - PPN yang dipulihkan, yang sebelumnya diterima untuk dipotong.
Jumlah PPN yang dipulihkan tercermin pada lembar tambahan buku pembelian untuk periode di mana PPN diterima untuk pengurangan. Untuk melakukan ini, dalam dokumen "Pemulihan PPN", Anda harus mengatur bendera "Entri lembar tambahan" dan menunjukkan periode yang akan disesuaikan di kolom yang sesuai, dan saat membuat laporan "Buku pembelian", setel "Buat lembar tambahan " tandai dan atur periodenya (untuk periode saat ini atau periode yang disesuaikan).
Jika PPN pemasok tidak diterima untuk pemotongan sebelumnya, dokumen "Pemulihan PPN" tidak digunakan.
Fakta menerima konfirmasi hak untuk menerapkan tarif nol terdaftar dalam sistem oleh dokumen "Konfirmasi tarif nol PPN" (menu utama Penjualan -> Pemeliharaan buku besar penjualan -> Konfirmasi tarif nol PPN). Dengan mengklik tombol "Isi", data semua transaksi penjualan dimasukkan di bagian tabel dokumen menggunakan tarif PPN 0%. Menurut kondisi contoh, bagian tabel dokumen akan mencerminkan data pengiriman barang yang dijual untuk ekspor pada tanggal 15 Februari 2008 (lihat Gambar 1).
Beras. satu
Di kolom "Acara", untuk mengonfirmasi hak, Anda harus memilih nilai "Laju yang dikonfirmasi 0%" (secara default, sistem sendiri yang menentukan nilai ini, jika perlu, pengguna mengedit nilai kolom ini).
Saat memposting, dokumen tidak menghasilkan posting untuk mengonfirmasi tingkat 0%.
Untuk mencerminkan dalam Buku Pembelian jumlah PPN yang disajikan oleh pemasok untuk barang yang dijual dengan tarif 0%, Anda harus menggunakan dokumen "Membangun Buku Pembelian" (menu utama Pembelian -> Memelihara Buku Pembelian -> Menghasilkan Pembelian Buku).
Dokumen memiliki dua mode:
Pilihan mode dilakukan dengan menggunakan bendera "Disajikan pengurangan PPN 0%" - jika disetel, mode yang terkait dengan penerapan tarif PPN 0% pada penjualan digunakan. Dokumen diisi secara otomatis dengan mengklik tombol "Isi" - lihat gbr. 2.
Beras. 2
Saat memposting, dokumen menghasilkan postingan:
Debit 68,02 Kredit 19,07 - PPN disajikan untuk pengurang.
Untuk membentuk Buku Pembelian digunakan laporan “Buku Pembelian” (menu utama Pembelian -> Pemeliharaan Buku Pembelian -> Buku Pembelian).
Organisasi "RMS" LLC melakukan penjualan barang, termasuk untuk ekspor. Pada tanggal 15 Februari 2008, barang konsinyasi untuk ekspor telah terjual. Dalam 180 hari, organisasi tidak menerima konfirmasi hak untuk menerapkan tarif PPN 0%.
Jika tidak mungkin untuk mengkonfirmasi penerapan tarif PPN 0%, wajib pajak wajib membebankan PPN atas penjualan. Untuk tujuan ini, dokumen "Konfirmasi tarif PPN nol" digunakan. Pada tab "Dokumen Implementasi", di kolom "Acara", pilih nilai - "tarif 0% tidak dikonfirmasi". Penentuan jumlah PPN tergantung pada opsi yang dipilih untuk menghitung PPN dalam "Kebijakan Akuntansi Organisasi".
Untuk menentukan besarnya PPN, dimungkinkan untuk menggunakan dua opsi (lihat Gambar 3):
Beras. 3
Karena fakta bahwa Kode Pajak Federasi Rusia tidak secara jelas menetapkan prosedur untuk menghitung PPN jika tidak mungkin untuk mengkonfirmasi legalitas penerapan tarif PPN 0%, pilihan opsi penghitungan PPN adalah atas kebijaksanaan dari pengguna.
Pada tab "Tambahan", Anda harus menentukan item pengeluaran lain-lain.
Saat memposting, dokumen menghasilkan postingan:
Debit 68,22 Kredit 68,02 - PPN yang dikenakan atas penjualan; Debit 91,02 kredit 68,22 - jumlah PPN dihapuskan untuk biaya.
Jumlah PPN yang masih harus dibayar harus tercermin dalam buku penjualan - untuk ini, Anda harus menggunakan dokumen "Pembentukan Buku Penjualan", yang menunjukkan periode koreksi di kolom yang sesuai dan kebutuhan untuk mencerminkan operasi ini pada lembar tambahan dari buku penjualan.
Jumlah PPN yang disajikan untuk pengurangan harus tercermin dalam buku pembelian - untuk ini Anda perlu menggunakan dokumen "Pembentukan Buku Pembelian".
Saat mengisi Pernyataan PPN, jumlah pajak dengan tarif 0% dibagi dengan kode operasi. Pengisian data dengan distribusi per kode dilakukan secara manual.
) untuk bekerja dengan PPN di 1C: Accounting 8.3 (versi 3.0).
Hari ini kita akan mempertimbangkan topik: "Tarif PPN 0% untuk ekspor".
Sebagian besar materi akan dirancang untuk akuntan pemula, tetapi yang berpengalaman akan menemukan sesuatu untuk diri mereka sendiri. Agar tidak ketinggalan rilis pelajaran baru - ke milis.
Saya mengingatkan Anda bahwa ini adalah pelajaran, sehingga Anda dapat dengan aman mengulangi tindakan saya di database Anda (sebaiknya salinan atau pelatihan).
Jadi mari kita mulai
Ekspor barang ke luar negeri dikenakan PPN 0%.
Artinya, saat mengekspor barang, kita tidak memiliki kewajiban untuk membayar PPN ke anggaran.
Namun, kami memiliki kewajiban untuk mengkonfirmasi ekspor yang dilakukan dalam waktu 180 hari setelah barang ditempatkan di bawah rezim pabean untuk ekspor.
Untuk mengonfirmasi ekspor, Anda perlu mengumpulkan dan menyerahkan ke kantor pajak bersama dengan pengembalian PPN set dokumen berikut:
Dalam hal ekspor tidak dikonfirmasi, kami berkewajiban untuk membebankan "backdating" PPN pada tingkat yang berlaku pada tanggal operasi ekspor, dengan menggunakan lembar tambahan dari buku penjualan.
Aturan khusus juga berlaku untuk PPN "masuk" (yang kami bayarkan kepada pemasok barang ekspor). PPN ini hanya dapat dikreditkan oleh kami setelah konfirmasi atau non-konfirmasi ekspor ( amandemen: mulai 07/01/2016, PPN masukan dapat dihapus hingga konfirmasi - aturan ini hanya berlaku untuk barang non-komoditas; menunjukkan bahwa produk non-komoditas ini diperlukan dalam nomenklatur - jangan centang kotak saat membuatnya, saat menentukan kode TNVED).
Mari kita pertimbangkan situasi ini dalam kaitannya dengan 1C: Accounting 8.3 (edisi 3.0).
Pertama-tama, kami akan membuat akuntansi terpisah untuk PPN yang masuk - ini perlu, karena kami akan memperhitungkan barang untuk ekspor dengan tarif 0%.
Buka bagian "Utama", item "Pajak dan laporan":
Di sini kami memilih item "PPN" dan mengatur kotak centang "Akuntansi terpisah dari PPN masuk":
Di tempat yang sama, kami mengatur item "Akuntansi terpisah untuk PPN dengan metode akuntansi". Opsi ini mengaktifkan metode baru akuntansi PPN terpisah menggunakan subkonto tambahan "metode akuntansi PPN" pada akun 19.
Buat dokumen baru "Resi Barang":
Menurut dokumen ini, pada 1 Januari 2016, kami membeli 2 ton gandum kelas 1 dengan harga 10.000 (termasuk PPN) per ton.
Pada saat yang sama, di bagian tabular (gulir layar ke kanan), kami menunjukkan nilai "Diblokir hingga konfirmasi 0%" sebagai subkonto 19 akun:
Ini berarti bahwa produk ini dibeli oleh kami untuk ekspor lebih lanjut, yang berarti bahwa pengurangan PPN atas produk ini hanya dapat diambil setelah konfirmasi atau non-konfirmasi ekspor.
Jangan lupa untuk mendaftarkan faktur yang masuk (tombol "Daftar" di bagian paling bawah dokumen):
Terakhir, buka bagian "Penjualan", item "Implementasi (tindakan, faktur)":
Buat dokumen baru "Penjualan barang":
Kami menjual (untuk ekspor) 2 ton gandum ke rekanan asing dengan harga 500 euro per ton dengan tarif PPN 0%.
Pada saat yang sama, dalam kontrak dengan pembeli, kami dengan jelas menunjukkan bahwa pembayaran dilakukan dalam euro:
Kami memposting dokumen, dan kemudian mengeluarkan faktur (tombol di bagian paling bawah):
Paket lengkap dokumen konfirmasi ekspor dikumpulkan oleh kami pada 04/15/2016. Paket dokumen ini akan kami serahkan ke kantor pajak bersama dengan deklarasi untuk kuartal ke-2.
Untuk mencerminkan fakta konfirmasi di 1C, buka bagian "Operasi", item "Operasi PPN Regulasi":
Buat dokumen baru "konfirmasi tarif nol PPN":
Tentukan tanggal 15/04/2016 (atau 30/06/2016 - hari terakhir kuartal di mana dokumen disediakan) dan klik tombol "Isi":
Bagian tabular akan secara otomatis diisi dengan ekspor yang belum dikonfirmasi. Di bidang "Acara", tentukan nilai "Tarif yang dikonfirmasi 0%":
Sekarang kami telah mengkonfirmasi ekspor, kondisi untuk mengimbangi PPN "masukan" pada produk ini telah terpenuhi.
Tetapi untuk ini, perlu untuk membuat entri buku pembelian untuk kuartal ke-2 (periode di mana kami mengkonfirmasi ekspor).
Untuk melakukan ini, buka asisten akuntansi PPN untuk kuartal ke-2:
Dan lanjutkan ke pembentukan entri buku pembelian
Setel kotak centang "Dikirim untuk pengurangan PPN 0%" dan tekan tombol "Isi dokumen":
Tab "Acquired Values" akan otomatis terisi dengan implementasi yang dikonfirmasi:
Kami melihat bahwa itu mencerminkan PPN masukan dalam jumlah 3.050 rubel 85 kopeck:
Menurut laporan "Analisis akuntansi untuk PPN" untuk kuartal ke-2, PPN yang dapat dipulihkan berjumlah 3.050 rubel 85 kopecks:
Sekarang mari kita rewind kejadian pada saat penjualan barang untuk ekspor pada 01/10/2016 dan menganggap bahwa kita gagal mengumpulkan dokumen konfirmasi ekspor.
Dalam hal ini, pada 181 hari sejak tanggal ekspor (9 Juli 2016), ekspor tersebut menjadi tidak terkonfirmasi dan kami memiliki kewajiban untuk membebankan PPN secara surut, yang tercermin dalam lembar tambahan buku penjualan untuk kuartal pertama.
Untuk mencerminkan fakta non-konfirmasi di 1C, buka bagian "Operasi", item "Operasi PPN Regulasi" dan buat dokumen baru "Konfirmasi tarif PPN nol":
Tentukan tanggal 07/09/2017 dan klik tombol "Isi" di bagian tabel.
Bagian tabular dokumen secara otomatis diisi dengan ekspor yang belum dikonfirmasi.
Di bidang "Acara" di bagian tabular, tentukan nilai "tingkat 0% tidak dikonfirmasi".
Juga, jangan lupa untuk menunjukkan item pengeluaran lain di mana PPN terutang ke anggaran akan dibebankan:
Kami memposting dokumen dan memperhatikan fakta bahwa program secara otomatis membuat dan mengisi bagian tabel dari faktur yang dikeluarkan dengan PPN sebesar 14 335.11:
PPN ini secara otomatis dihitung oleh program dari jumlah ekspor di atas, pada tingkat 18% (tingkat ini ditunjukkan dalam produk itu sendiri).
Tetap memastikan bahwa setelah operasi ini, faktur yang baru dibuat dengan PPN dalam jumlah 14.335 rubel 11 kopeck muncul di lembar tambahan buku penjualan untuk kuartal pertama.
Untuk melakukan ini, buka asisten akuntansi PPN untuk kuartal pertama dan buka "Buku Penjualan":
Dalam pengaturan laporan (tombol "Tampilkan pengaturan"), tentukan "Buat lembar tambahan" untuk periode saat ini:
Kami membuat laporan, membuka "Lembar tambahan untuk kuartal pertama 2016" dan melihat faktur kami yang mewajibkan kami untuk membayar 14.335 rubel dan 11 kopeck ke anggaran:
Tapi tidak semuanya begitu menakutkan.Lagi pula, bersamaan dengan non-konfirmasi ekspor, kita berhak untuk mengimbangi PPN yang masuk. Fakta ini juga akan tercermin dalam lembar tambahan, tetapi sudah ada di buku pembelian.
Tetapi pertama-tama, kami pergi ke asisten akuntansi PPN untuk kuartal ke-3 (pada periode inilah 181 hari berasal dari tanggal ekspor dan ekspor memperoleh status belum dikonfirmasi) dan membuka formasi entri buku pembelian:
Atur item "Diajukan untuk pengurangan PPN 0%" dan tekan tombol "Isi dokumen". Bagian tabular "Nilai yang Diperoleh" secara otomatis diisi:
Kami memposting dokumen, dan kemudian membuka asisten akuntansi PPN selama 1 kuartal. Dari sini kita pergi ke buku belanja:
Di pengaturan (tombol "Tampilkan pengaturan"), tentukan item "Buat lembar tambahan" untuk periode saat ini:
Kami membuat laporan, membuka "Lembar tambahan untuk kuartal pertama 2016" dan melihat bahwa faktur masuk dengan PPN dalam jumlah 3.050 rubel dan 85 kopek tercermin di sini:
Total hutang PPN untuk kuartal pertama menurut laporan "Analisis Akuntansi PPN" adalah 11.284 rubel dan 26 kopeck:
Kami hebat, itu saja
