A képzés utáni személyi jövedelemadó visszaigénylésére akkor lesz szükség, ha a képzésre fordított (saját vagy közeli hozzátartozói) kiadások 13%-át a költségvetésből kívánja igénybe venni. Kinek van joga arra, hogy szociális ellátásban részesüljön? Hol kaphatom meg? Milyen dokumentumokat kell gyűjteni? Az alábbi cikkben megvizsgáljuk az ezekre és más kérdésekre adott válaszokat, és figyelembe vesszük az adólevonási kérelem elkészítésének és kitöltésének árnyalatait is.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetőséget biztosít arra, hogy a költségvetésből visszatérítsék az adófizetőnél a képzés fizetése során felmerült költségek egy részét. A visszatérítés a személyi jövedelemadó adóalapjának e kiadások összegével történő csökkentésével történik. Ez a csökkentés a szociálisadó-levonások egyik fajtája (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), és a következők jellemzik (2. albekezdés, 1. bekezdés és 2. bekezdés, 219. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) :
Olvasson más szociális levonásokról .
A levonást az adóhatóság és a munkaadó is megadhatja.
Az első esetben a levonás kérdése csak annak az évnek a végét követően oldható meg, amelyben a tanulmányi kiadások felmerültek, amikor már ismert az éves bevétel és az abból levont adó összege, de legkésőbb 3 éven belül. a végétől.
Az adózó minden munkahelyről begyűjti a 2-NDFL igazolást az elmúlt évre vonatkozóan, és ezek alapján 3-NDFL nyilatkozatot készít, kitöltve mind a bevételi, mind az összes levonási adattal, kiegészítve a képzési költségekkel. A levonások összegének növelésével a bevallás 2. pontban számított eredménye lesz a költségvetésből visszafizetendő összeg.
Figyelem! 2019 óta egy új, 3-NDFL nyilatkozattételi űrlap van érvényben. Letöltheti.
A nyilatkozatot a 2-NDFL igazolások eredeti példányaival és a levonásokat igazoló dokumentumokkal együtt a lakóhely szerinti Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani. A jogszabály nem írja elő az oktatási adókedvezmény iránti kérelem egyidejű benyújtását, és a Szövetségi Adószolgálat ilyen kérelemnek tekinti a nyilatkozatot. Az adózónak azonban valahol fel kell tüntetnie annak a számlának az adatait, amelyre vissza akarja kapni a neki visszafizetett pénzt (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelye, 78. cikk), így a kérelem továbbra is szükséges. De ez nem levonási kérelem lesz, hanem adó-visszaigénylés az adózó bankszámlájának adataival.
A visszatérítést a Szövetségi Adószolgálat teljesíti a nyilatkozat benyújtásától számított 4 hónapon belül, miután az alábbi szakaszokon áthaladt:
2016 óta a munkáltatók adókedvezményt is biztosíthatnak a képzések után. Ehhez az adózónak át kell vennie az adóhatóságtól a levonási jogot igazoló dokumentumot, és azt a kérelemmel együtt be kell mutatnia a munkáltatónak.
Az oktatási költségek levonására jogosító dokumentumok készlete tartalmazza:
Ha nem maga az adófizető tanult, akkor szüksége lesz:
2019. 09. 01-től az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. 02. 14-i, ММВ-7-8/ számú végzésének 8. függelékében szereplő formanyomtatványnak megfelelően adó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtani. A Szövetségi Adószolgálat 2018.11.30. ММВ-7-8/670@ számú végzésével módosított 182@ sz.
Az oktatási kiadások utáni adókedvezmény (a továbbiakban: levonás) igénybevételéhez az adóhatósághoz benyújtott nyilatkozatot a 3-NDFL nyomtatványon kell elkészíteni és a megállapított eljárási rend szerint kitölteni. A bevallási űrlapnak arra az évre kell vonatkoznia, amelyre a költségtérítést tervezik. Más szóval, ha az aktuális dátum 2014-re van bejelentve, akkor az űrlapnak az adott időszakra érvényesnek kell lennie.
Az okmány kitöltését a bevallás kézi kitöltésének alapvető feltételeit meghatározó eljárásrend szerint kell elvégezni. A jogalkotó a következőket tartalmazza:
Kérdés esetén az állampolgár felvilágosítást kérhet az adóhatóságtól, amely köteles tanácsot adni az érintettnek, és szükség esetén segíteni a nyilatkozat kitöltésében.
A deklaráció számítógépen történő kitöltéséhez először telepítenie kell a számítógépére az olyan programokat, mint az Acrobat Reader (ha a nyilatkozat *pdf formátumú) és a Microsoft Excel (ha a deklaráció *xlc formátumú). A 3-NDFL nyilatkozat *pdf formátumban letölthető az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyéről. Egy jobban adaptált és könnyebben kitölthető űrlap *xlc formátumban letölthető weboldalunkról.
A jogalkotó nem ír elő olyan szigorú követelményeket az elektronikus kitöltésre, mint a kézi kitöltésre, és csak annak jelzésére szorítkozik, hogy az adatokat Courier New 16-18 betűmérettel nagy nyomtatott betűkkel kell megadni.
A legegyszerűbb módja, hogy a pénzügyi osztály által kifejlesztett speciális szoftverrel adatokat vigyünk be a jelentéskészítésbe.
A programok az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának és a Szövetségi Adószolgálat Állami Tudományos Kutatóközpontjának honlapján találhatók, és teljesen ingyenesen letölthetők. Háromféleképpen lehet jelentéseket kitölteni ezekkel a programokkal:
Ajánlást: Magánszemélyek általi használatra leginkább a „Nyilatkozat” program, amely a pénzügyi osztály honlapjáról tölthető le. A jelentések kitöltése az LKN-ben csak az adóhatóság személyes megkeresése után lehetséges a felhasználói fiók regisztrálása érdekében. A dokumentum elektronikus kommunikációs csatornákon történő elküldéséhez EDS-szel (digitális aláírással) kell rendelkeznie.
Kezdeti adatok
Malinin V.V. 2015-ben fizettem a továbbképzésekért, 75 ezer rubelt költöttem rá.
Ebben az időszakban Malinin a Stankolit üzemben esztergályosként dolgozott, 45 700 rubel fizetéssel. havonta. Az év végén jövedelme 548 400 rubelt tett ki, ebből 71 292 rubelt. elment jövedelemadót fizetni.
Az új jelentés elkészítéséhez szükséges jelentések elkészítésekor a következő lapokat kell kitöltenie: Cím, 1. és 2. szakasz, A és E1 lap.
|
sor (jegyzetszám) |
Magyarázat |
|
Az n/a egyedi száma a kiállított bejegyzési igazolás szerint az n/a-ban jelenik meg. |
|
|
„0” - az elsődleges nyilatkozat benyújtásakor (esetünkben); "1 stb." - korrekciós nyilatkozat benyújtása esetén (ha az előzőben hibát találtak és az adóellenőr a n/a javítást kérte) bevallás. |
|
|
A „34” érték szerepel, mivel a bevallás éves. Más esetekben (ha a jelentést például egyéni vállalkozó nyújtja be) ebben a cellában eltérő időszakot jeleznek. N/a bejelentéskor mindig a „34” érték szerepel. |
|
|
Adja meg azt az évet, amikor a képzés költségeit teljesítették, és ennek megfelelően a levonást igényelték. |
|
|
Fel van tüntetve annak az n/a kódnak a kódja, amelybe a kérelmezőt bejegyezték. Ezt a kódot a TIN első 4 számából vagy az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén találhatja meg. |
|
|
Mivel az Orosz Föderációban van bejelentve, a „643” érték szerepel. |
|
|
Azok a személyek, akik új kódot küldenek be, a kód mindig 760 |
|
|
Az „Információ a N/A” és az „Információ a személyazonosító okmányról” mezőket szigorúan az útlevélnek megfelelően kell kitölteni, beleértve a születési helyet is. |
|
|
Az n/a-t nyilatkozó magánszemélyeknél mindig a -1 értéket tüntettük fel. |
|
sor (jegyzetszám) |
Magyarázat |
|
Az anya címét az útlevélben feltüntetik (bejegyzés helye). |
|
|
A telefonszámnak az az elérhetőség kell, hogy legyen, amelyen az adóellenőr kérdés esetén felveheti a kapcsolatot a kérelmező n/a. |
|
|
Az ilyen típusú levonások összesített lapjainak száma általában nem haladja meg az 5-öt. Nagyobb szám csak akkor lehet, ha az egyénnek nagy számú bevételi forrása van, és ezek megjelöléséhez több A lap kitöltése szükséges. második mezőben (jobb oldalon) meg kell adni a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok teljes számát az új jogcím megszerzéséhez. A nyilatkozat nem számít bele az összes lapszámba. |
|
|
Ha egy állampolgár maga ad be n/a-t, akkor csak az -1 értéket jelzi ki, a többi mezőt pedig áthúzza. Ha az adózó képviselő, akkor az értéket 2-re kell beállítani, a képviselő teljes nevét és a meghatalmazásra vonatkozó információkat kell megadni. |
Mivel esetünkben a levonás a képzési költségekre vonatkozik, ennek a lapnak az 1. és 2. pontja nincs kitöltve.
|
sor (jegyzetszám) |
Magyarázat |
|
Jelöljük a képzésre fordított kiadások összegét (de legfeljebb a megállapított keretet). |
|
|
Ha csak képzési levonást igényelnek, akkor ezek a sorok nem kerülnek kitöltésre. |
|
|
A képzési, kezelési és biztosítási díjak teljes összege. Mivel esetünkben csak képzési költségek merültek fel, ezért a 3.1. pontnak megfelelő összeget tükrözünk. |
|
|
Ha abban az évben, amelyre a kérelmet benyújtják, a kérelmező a munkahelyén már kap levonásokat, akkor azok összegét fel kell tüntetni. |
|
|
Az ezen a lapon szereplő összes levonás teljes összege megjelenik. Esetünkben ez csak képzési információ. |
Ha szakképzett segítségre van szüksége az összes szükséges dokumentum elkészítéséhez és a 3-NDFL adólevonási űrlap kitöltéséhez, akkor szakembereink készek ezt megtenni.
Ebben a részben ingyenes példákat tölthet le a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére lakás/ház vásárlásakor. Minden töltésminta letölthető .pdf formátumban. Megnyitásukhoz Acrobat Reader, Foxit Reader vagy bármely más PDF fájlok megnyitására alkalmas program szükséges.
A 3-NDFL bevallási űrlapot, az adó-visszaigénylési kérelem kitöltési mintáit és egyéb dokumentumokat a Formanyomtatványok és okmánynyomtatványok kezelési adólevonáshoz részben töltheti le:
Példa leírás: 2016-ban Trofimov A.A. 110 ezer rubelt fizettem levelező tanulmányaimért. Ugyanebben az évben 800 ezer rubelt keresett (104 ezer rubel adót fizettek). Trofimov A.A. nyilatkozatának eredményei alapján. képes lesz visszatérni 14 300 rubelt.
Példa leírás: 2016-ban Kulikova M.I. 50 ezer rubelt fizetett lánya angol nyelvtanfolyamaiért, valamint 40 ezer rubelt fia óvodai felkészítő tanfolyamaiért. Ugyanebben az évben Kulikova a Vostok LLC-nél dolgozott, és 600 ezer rubelt keresett (78 ezer rubel adót fizettek). A nyilatkozat eredménye alapján 11 700 rubelt kell visszafizetni neki.
Példa leírás: 2015-ben Sidorov S.S. 80 ezer rubelt fizetett az egyetem levelező tanulmányaiért. 2014-ben Sidorov S.S. havi 50 ezer rubelt keresett, és összesen 78 ezer rubelt fizetett. évi jövedelemadó. Ebben az esetben a képzési levonás összege 80 ezer rubel. (azaz 80 ezer rubelt * 13% = 10 400 rubelt visszaadhat).
Példa leírás: 2015-ben Zhukov L.L. 30 ezer rubelt fizettem a fiam autósiskolai képzéséért. 2015-ben 300 ezer rubelt keresett (39 ezer rubel adót fizettek). Miután benyújtotta a 3-NDFL 2015-ös nyilatkozatát az adóhivatalnak, Zsukov 3900 rubelt adott vissza.
Példa leírás: 2014-ben Zubkov V.V. 120 ezer rubelt fizettem az egyetemi képzésemért. és képzés egy autósiskolában 30 ezer rubel értékben. Zubkov hivatalos fizetése V.V. havi 50 ezer rubel (78 ezer rubel fizetett adó). Bár Zubkov V.V. 150 ezer rubel teljes összegű képzésért fizetett, az éves levonás maximális összege 120 ezer rubel, így Zubkov legfeljebb 120 ezer rubelt tud visszaadni. * 13% = 15 600 rubel.
Példa leírás: 2014-ben Sidorov A.A. 100 ezer rubelt fizetett fia nappali tagozatos egyetemi oktatásáért. 2014-ben Sidorov A.A. fizetése. havi 20 ezer rubel (ennek megfelelően az évre 31 ezer rubelt fizet jövedelemadóként). figyelembe kell vennie, hogy a gyermekenkénti levonás maximális összege 50 ezer rubel. Ezért küldje vissza Sidorov A.A. képes lesz maximum 50 ezer rubelre. * 13% = 6500 rubel.
A nyilatkozatot annak a személynek a nevére kell kitölteni, akivel a szerződést megkötötték. A nevelési-oktatási intézménnyel való megállapodás megkötésekor fontos megjegyezni, hogy ott kell szerepelnie annak a szülőnek a nevének, akiről a későbbiekben a levonást tervezik. A gyermek nem jelenik meg a 3-NDFL-ben. A szülő is aláírja.
A nyilatkozat kitöltéséhez töltse ki a címoldalt, az 1. és 2. szakaszt, az A lapot, az E1 lapot és bizonyos esetekben a D lapot. A D lapot akkor kell kitölteni, ha a munkahelyen nyújtottak pénzügyi segítséget.
Példa. Olga Gennadievna Dolina 55 000 rubelt költött lánya egyetemi oktatására 2017-ben. Hivatalosan dolgozik. Olga Gennadievna fizetése havi 25 000. Töltsük ki a 3-NDFL nyilatkozatot a standard levonás figyelembevétele nélkül.
A címlap általános információkat tartalmaz a levonást igénylő személyről:
Tekintettel a dokumentum összetettségére, a kitöltési hibák gyakran előfordulnak. Ha az átvételkor hibákat észleltek, a javításuk meglehetősen egyszerű. Csak annyit kell tennie, hogy kinyomtatja azt az oldalt, ahol megtalálta, és módosítania kell. Ha a hiányosságokat nem észlelik azonnal, a levonás megszerzésének folyamata késik.
Melyek a leggyakoribb hibák:
A nyilatkozat gondos kitöltésével elkerülheti a hibákat, és rövidebb időn belül megkaphatja a levonást. Ezenkívül ne feledje, hogy minden kiadást bizonylattal kell alátámasztani.
A videóból megtudhatja, hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadó 3. nyomtatványát, és hogyan kaphat adókedvezményt gyermeke oktatásáért:
Ebben a részben ingyenes példákat tölthet le a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére lakás/ház vásárlásakor. Minden töltésminta letölthető .pdf formátumban. Megnyitásukhoz Acrobat Reader, Foxit Reader vagy bármely más PDF fájlok megnyitására alkalmas program szükséges.
A 3-NDFL bevallási űrlapot, az adó-visszaigénylési kérelem kitöltési mintáit és egyéb dokumentumokat a Formanyomtatványok és okmánynyomtatványok kezelési adólevonáshoz részben töltheti le:
Példa leírás: 2016-ban Trofimov A.A. 110 ezer rubelt fizettem levelező tanulmányaimért. Ugyanebben az évben 800 ezer rubelt keresett (104 ezer rubel adót fizettek). Trofimov A.A. nyilatkozatának eredményei alapján. képes lesz visszatérni 14 300 rubelt.
Példa leírás: 2016-ban Kulikova M.I. 50 ezer rubelt fizetett lánya angol nyelvtanfolyamaiért, valamint 40 ezer rubelt fia óvodai felkészítő tanfolyamaiért. Ugyanebben az évben Kulikova a Vostok LLC-nél dolgozott, és 600 ezer rubelt keresett (78 ezer rubel adót fizettek). A nyilatkozat eredménye alapján 11 700 rubelt kell visszafizetni neki.
Példa leírás: 2015-ben Sidorov S.S. 80 ezer rubelt fizetett az egyetem levelező tanulmányaiért. 2014-ben Sidorov S.S. havi 50 ezer rubelt keresett, és összesen 78 ezer rubelt fizetett. évi jövedelemadó. Ebben az esetben a képzési levonás összege 80 ezer rubel. (azaz 80 ezer rubelt * 13% = 10 400 rubelt visszaadhat).
Példa leírás: 2015-ben Zhukov L.L. 30 ezer rubelt fizettem a fiam autósiskolai képzéséért. 2015-ben 300 ezer rubelt keresett (39 ezer rubel adót fizettek). Miután benyújtotta a 3-NDFL 2015-ös nyilatkozatát az adóhivatalnak, Zsukov 3900 rubelt adott vissza.
Példa leírás: 2014-ben Zubkov V.V. 120 ezer rubelt fizettem az egyetemi képzésemért. és képzés egy autósiskolában 30 ezer rubel értékben. Zubkov hivatalos fizetése V.V. havi 50 ezer rubel (78 ezer rubel fizetett adó). Bár Zubkov V.V. 150 ezer rubel teljes összegű képzésért fizetett, az éves levonás maximális összege 120 ezer rubel, így Zubkov legfeljebb 120 ezer rubelt tud visszaadni. * 13% = 15 600 rubel.
Példa leírás: 2014-ben Sidorov A.A. 100 ezer rubelt fizetett fia nappali tagozatos egyetemi oktatásáért. 2014-ben Sidorov A.A. fizetése. havi 20 ezer rubel (ennek megfelelően az évre 31 ezer rubelt fizet jövedelemadóként). figyelembe kell vennie, hogy a gyermekenkénti levonás maximális összege 50 ezer rubel. Ezért küldje vissza Sidorov A.A. képes lesz maximum 50 ezer rubelre. * 13% = 6500 rubel.
