Hogyan keletkeznek az adósságok, és mennyire releváns ez a probléma az orosz gazdaság számára? Miért nem tesznek eleget kötelezettségeiknek az orosz szervezetek? Különböző szakértők kutatásai szerint az adósok a következő okok miatt nem fizetik a kötelezettségeiket:
– forgóeszközhiány miatt (nincs pénz) – 60%;
– szándék, hogy a jelenlegi helyzetből pótlólagos haszonra tegyen szert (vagyis ténylegesen ingyenes kölcsönt kapjon) – 30%;
– ok nélkül – 10%.
Ezen okok miatt az összes adós három fő csoportra osztható. Az elsők, a „szegények” azok az adósok, akik szívesen fizetnének, de nincs módjuk rá. Más szóval, „akarnak fizetni, de nem tudnak”. Az adósok második csoportja, az úgynevezett dinamisták azok, akik csak akkor fizetnek, ha nagyon erősen „kérik” vagy „kényszerítik”, vagyis „tudnak fizetni, de nem akarnak”. És végül a harmadik csoport a hivatásos csalók. Céltudatosan dolgoznak, a védekezési módszerek széles arzenáljával rendelkeznek, de kevés van belőlük.
Az orosz gazdaság teljesítetlen kötelezettségeinek volumene 2006 májusában megközelíti a 3 billió rubelt. Összehasonlításképpen: az adótartozások mennyisége körülbelül 1 billió rubel. A végrehajtott végrehajtási okiratok aránya a megindított végrehajtási eljárásokhoz viszonyítva mintegy 60%.
Ebből arra következtethetünk, hogy az orosz végrehajtó rendszer nem működik túl hatékonyan. Az ország gazdaságában óriási a kölcsönös kötelezettségvállalások volumene, a kötelezettségek teljesítésére nincsenek komoly ösztönzők. Éppen ellenkezőleg, a szervezeteket arra ösztönzik, hogy ne teljesítsék kötelezettségeiket.
Exkluzív szakértői vélemény:
N. Kushim, I. Vishnevskaya, 2K Audit -
Üzleti konzultációk
Számos orosz szervezet komoly kockázatot vállal, amikor partnerei fizetésképtelenségének és megbízhatatlanságának problémájával szembesül. A kintlévőségek növekedése miatt forgótőke-hiány alakul ki, és ez már magának a szervezetnek a fizetőképességét is veszélyezteti.
Lehetséges-e hatékonyan kezelni az adósságokat, vagy legalább minimalizálni az előfordulásuk negatív következményeit? És hogyan kell ezt megtenni? Először is értsük meg a feltételeket.
Tartozás minden olyan nem teljesített pénzbeli kötelezettség, amely a Ptk.-ban meghatározott okokból keletkezett, azaz pénzfizetési kötelezettség.
Az adósok azok a magánszemélyek vagy jogi személyek, akik kötelezettségeik teljesítésének elmulasztása miatt meghatározott összeggel tartoznak.
A vevőkövetelés az adósok tartozásának teljes összege egy adott időpontban.
A folyószámlák azon követelések összege, amelyek egy projekt végrehajtása során keletkeznek, és a projekt befejezése előtt vagy a mérleg fordulónapját követő egy éven belül visszafizetésre kerülnek.
Hosszú lejáratú kintlévőség - azon vevőkövetelések összege, amelyek nem a projekt során keletkeznek, vagy egy évvel a mérleg fordulónapját követően kerülnek kiegyenlítésre. A rövid lejáratú követelések törlesztése a közeljövőben, a hosszú lejáratú követelések pedig hosszabb távon várható.
A kétes adósság olyan árukért, szolgáltatásokért vagy munkákért fennálló követelés, amelyek esetében kétséges, hogy az adós valaha is vissza fogja fizetni.
A behajthatatlan követelések azok a követelések, amelyek esetében biztos, hogy azt soha nem fogja visszafizetni az adós, vagy amelynek elévülési ideje lejárt. Ha egy kétes adósság esetében csak a visszafizetése kétséges, akkor a behajthatatlan adósság esetében nincs kétség afelől, hogy azt soha nem fogják visszafizetni.
1.2. Szerződéskötést megelőző intézkedések a lejárt tartozás kockázatának csökkentésére
A lejárt követelések kockázatának csökkentésére szerződéskötést megelőző intézkedések vannak. Mit kell tenni a potenciális ügyféllel való megállapodás megkötése előtt annak érdekében, hogy minimálisra csökkentsük az ügyfél kötelezettségeinek elmulasztásával kapcsolatos problémák lehetőségét? Először diagnosztizálja a lehetséges partnereket. Különösen kérheti a szerződő féltől a létesítő okiratok másolatát (lehetőleg közjegyző által hitelesített). Ha megtagadja ezek biztosítását, az elég gyanúsnak tűnik, és el kell gondolkodnia azon, hogy érdemes-e folytatni az együttműködést ezzel a szervezettel, ha már a szerződéskötés szakaszában felmerülnek ilyen problémák.
Ha a szervezet az együttműködés folytatása mellett dönt, más módon is beszerezheti a szükséges dokumentumokat. Így az alapító okiratok (alapító okiratok és az alapító szerződés) másolata, valamint a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának (USRLE) aktuális kivonata kérhető az adóhivataltól. Ehhez kérelmet kell benyújtania ahhoz az adóhivatalhoz, amelynél a jogi személy – a potenciális szerződő fél – be van jelentkezve. A jogi személyt a jogi címe (a szervezet telephelye) területét kiszolgáló adóhivatalban tartják nyilván.
A kérelmet bármely jogi és fizikai személy benyújthatja. A jogi személyek egységes állami nyilvántartása a Polgári Törvénykönyv 51. cikkének (1) bekezdésével és a jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról szóló törvény 6. cikkének (1) bekezdésével összhangban nyílt és nyilvánosan elérhető. Kérheti ebből a nyilvántartásból kivonatot, vagy az alapító okiratok (alakító okiratok és alapító okiratok) adóhivatal bélyegzőjével hitelesített másolatát.
A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata tartalmazza a jogi személyre vonatkozó összes alapvető információt, beleértve:
– teljes és rövidített név;
– szervezeti és jogi forma;
– cím (helyszín);
– információk az alapítókról;
– információk a vezetőről (igazgató, főigazgató);
– információk a kapott engedélyekről;
– a bankszámlákkal kapcsolatos információk.
A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata sok egyéb információt tartalmaz.
A megkeresésre kivonat és (vagy) jogi személy létesítő okirata formájában adott válasz legkésőbb a kérelem adóhivatalhoz történő benyújtásától számított öt napon belül megérkezhet.
Miután megkapta ezeket a dokumentumokat, megértheti, hogy a megállapodást ezzel a szervezettel tervezik megkötni, megtudhatja, kik az alapítói és a vezetője, vagyis az a személy, aki jogosult a megállapodás aláírására.
Ha egy szervezet olyan megállapodás aláírását tervezi, amely alapján a szerződő fél engedélyköteles munkát vagy szolgáltatást köteles végezni, akkor figyelni kell arra, hogy rendelkezik-e a szükséges engedélyekkel.
Ellenőrizni kell a szerződés aláírására jogosult személyek jogosultságát, beleértve annak az állampolgárnak az útlevelét, aki a szerződő fél részéről közvetlenül aláírja a megállapodást, valamint fel kell kérni a résztvevők vagy részvényesek közgyűlésének határozatát. a vezérigazgató megválasztása (amennyiben aláírja a megállapodást) vagy meghatalmazás (ha a megállapodást az annak alapján eljáró személy írja alá).
Gondosan tanulmányozni kell a potenciális szerződő fél alapszabályát, mivel a jogi személy létesítő okiratai korlátozhatják a végrehajtó szerv ügyletkötési jogkörét. Emellett a végrehajtó szerv jogkörét törvény korlátozhatja. Így a korlátolt felelősségű társaság esetében jelentős ügyletnek minősül az olyan ügylet vagy több egymással összefüggő ügylet, amely a társaság által közvetlenül vagy közvetve olyan vagyon megszerzéséhez, elidegenítéséhez vagy elidegenítésének lehetőségéhez kapcsolódik, amelynek értéke meghaladja a 25%-ot. a társaság vagyonának értéke, amelyet az utolsó beszámolási időszakra vonatkozó, az ilyen ügyletek végrehajtására vonatkozó döntés meghozatalának napját megelőző pénzügyi kimutatások alapján határoztak meg. A nagy ügyletek megkötéséhez be kell tartani a törvényben előírt jóváhagyási eljárást.
A jelentősebb tranzakció végrehajtásáról a társaság résztvevőinek közgyűlése dönt. Ha a társaság igazgatóságot hozott létre, amely a társaság vagyonának 25-50%-a közötti vagyon megszerzésével, elidegenítésével vagy elidegenítésének lehetőségével kapcsolatos jelentős ügyletekről dönt, az alapító okirat az igazgatóság hatáskörébe tartozik. Az alapszabály azonban előírhatja, hogy a jelentősebb tranzakciókhoz nem szükséges sem a társaság résztvevőinek közgyűlése, sem az igazgatóság döntése.
Ezért, ha egy ügylet az ügyfél számára jelentős ügylet jellemzői közé tartozik, akkor szükséges a társaság résztvevőinek közgyűléséről készült jegyzőkönyv vagy az igazgatóság döntése a nagy ügylet jóváhagyásáról.
Részvénytársaságnál a társaság által közvetlenül vagy közvetve vagyon megszerzésével, elidegenítésével vagy elidegenítési lehetőségével összefüggő ügylet (ideértve a kölcsönt, hitelt, zálogjogot, kezességvállalást is) vagy több egymással összefüggő ügylet, amelynek értéke 25, ill. a társaság eszközeinek könyv szerinti értékéből nagyobbnak minősül az utolsó fordulónapi beszámolója szerint. Kivételt képeznek a társaság rendes üzletmenete során lebonyolított ügyletek, amelyek a társaság törzsrészvényeinek jegyzéssel történő kibocsátásával és a társaság törzsrészvényeire átváltható kibocsátási osztályú értékpapírok kibocsátásával kapcsolatosak.
A részvénytársaságokkal kapcsolatos jelentősebb ügyletek jóváhagyására az alábbi eljárás került kialakításra. A jelentősebb ügyletet a társaság igazgatóságának (felügyelő bizottságának) vagy a közgyűlésnek jóvá kell hagynia. A társasági vagyon könyv szerinti értékének 25-50%-át kitevő vagyontárgyat képező jelentős ügylet jóváhagyásáról az igazgatóság (felügyelő bizottság) valamennyi tagja egyhangúlag dönt. Ebben az esetben a társaság nyugdíjas igazgatósági (felügyelőbizottsági) tagjainak szavazatait nem veszik figyelembe.
Ha a társaság igazgatósága (felügyelő bizottsága) egy jelentősebb ügylet jóváhagyásának kérdésében nem jön létre egyhangúlag, az igazgatóság (felügyelő bizottság) határozatával ezt a kérdést a közgyűlés elé terjesztheti döntésre. részvényesek. A jelentős ügylet jóváhagyásáról a közgyűlés dönt a részvényesek - a közgyűlésen részt vevő szavazati joggal rendelkező részvényesek - többségi szavazatával.
Az olyan jelentős ügylet jóváhagyásáról, amelynek tárgya vagyon, amelynek értéke meghaladja az eszközök könyv szerinti értékének 50%-át, a közgyűlés hozza meg a részvényesek - tulajdonosok háromnegyedes szavazatával. a közgyűlésen részt vevő szavazati joggal rendelkező részvényekből.
Ezért, ha egy olyan szervezettel, amely szervezeti és jogi formájában részvénytársaság, jelentős ügyletet köt a számára, ellenőrizni kell a közgyűlési jegyzőkönyv, illetve az igazgatóság határozatának rendelkezésre állását. igazgatók (felügyelő bizottság), hogy hagyják jóvá a jelentősebb tranzakciót.
Arbitrázs gyakorlat
A zárt részvénytársaság keresetet nyújtott be a választottbírósághoz, hogy érvénytelenítse a társaságot a szerződés alapján végzett munkavégzéssel összefüggésben megillető jog (igény) engedményezéséről szóló megállapodást, amelynek költségét a Társaság nem fizette meg. vevő. A követelés összege meghaladta a társaság vagyonának könyv szerinti értékének 25%-át, de a megállapodás megkötéséről egyedül a vezérigazgató döntött. Az a szervezet, amelynek javára a követelést engedményezték, kifogásolta a követelést, arra hivatkozva, hogy a megállapodás nem tartozik a részvénytársaságokról szóló törvény 79. cikkének hatálya alá. A választottbíróság kielégítette a cég keresetét. A fellebbviteli és a semmítőszék a határozatot helybenhagyta, a megállapodást a társaság vagyonának a könyv szerinti értékének 50%-át meghaladó összegű elidegenítési ügyletnek minősítette (az ügylet összege a vagyon könyv szerinti értékének 70%-a volt), mivel amelynek lezárásához a részvényesek közgyűlésének határozatára volt szükség, amelyet a szavazatok háromnegyedes többségével fogadtak el (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2001. március 13-i tájékoztató levele, 62. sz. A jelentősebb ügyletek és az érdekelt felekkel folytatott ügyletek gazdasági társaságok általi megkötésével kapcsolatos viták rendezésének gyakorlatának áttekintése).
Ha a szerződést a szervezet nevében aláíró személy nem alapító okirat, hanem meghatalmazás alapján jár el, ügyelni kell arra, hogy a szerződés aláírása ne lépje túl a szerződésben foglaltakat. meghatalmazás. A gyakorlatban néha előfordulnak olyan helyzetek, amikor egy szervezet megbízik egy állampolgárban, hogy képviselje érdekeit olyan szerződések megkötésekor vagy egyéb tranzakciók során, amelyeknél a vállalt kötelezettségek összege nem halad meg egy bizonyos összeget.
Ez egy nagyon fontos szempont. Nem elhanyagolható a szerződést aláíró személy jogosultságának ellenőrzése. Ha a megállapodást olyan személy írja alá, aki nem jogosult más személy nevében eljárni, az ügyletet az azt végrehajtó nevében és érdekében megkötöttnek kell tekinteni. Ez azt jelenti, hogy a megállapodást nem azzal a szervezettel írják alá, amelyben a szervezet érdekelt az együttműködésben, hanem azzal az állampolgárral, aki a megállapodást közvetlenül aláírta. Következésképpen az együttműködést szándékozó szervezettel nem kötöttek megállapodást.
Arbitrázs gyakorlat
Az LLC "Gidroenergotekhnoservis" keresetet nyújtott be a Szahai Köztársaság (Jakutia) Választottbíróságához, hogy behajtsa a Szahai Köztársaság (Jakutia) Felsőfokú Zeneiskoláját és a Szahai Köztársaság Kulturális Minisztériumát. víztisztító telep és biológiai szennyvíztisztító telep üzemeltetéséhez és karbantartásához nyújtott szolgáltatások, valamint a késedelmes fizetések következtében keletkezett veszteségek, összesen 1 022 323 rubel. 89 kopejka A bírósági határozat a követelést 777 795 rubel összegében kielégítette. 30 kopejkát, a követelés többi részét elutasították.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának elnökhelyettese tiltakozásában a határozat visszavonását és az ügy új elbírálásra történő áttételét javasolja. Az Elnökség úgy ítéli meg, hogy az óvásnak az alábbi indokok alapján kell helyt adni. Az ügy anyagából kitűnik, hogy a Szahai Köztársaság (Jakutia) Felsőfokú Zeneművészeti Iskola főmérnöke a Hydroenergotekhnoservice LLC-vel aláírt egy víztisztító és egy biológiai szennyvíztisztító telep üzemeltetésére és karbantartására vonatkozó megállapodást. A Szahai Köztársaság Zenei Felsőiskolája (Jakutia) a köztársasági költségvetésből finanszírozott állami intézmény.
Polgári ügyekben az iskola nevében az iskola vezetője járhat el (Ptk. 53. §). Az ügyletek lebonyolítására vonatkozó jogosítványokat sem az alapító okirat, sem az egyedi meghatalmazás nem ruházta át a főmérnökre. E tekintetben a bírósági határozat hatályon kívül helyezhető, és az ügyet új tárgyalásra kell áttenni.
Az ügyet ugyanahhoz a bírósághoz küldték új eljárásra (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 1999. január 12-i, 5681/98 sz. határozata).
Minden komoly tranzakció megköveteli a gazdasági hatásának átfogó felmérését, figyelembe véve az adókockázatokat, a szállítási költségeket, a valutaszabályozást stb.
A szerződéskötésnél fontos minden szempontot figyelembe venni. A gyakorlatban elég gyakran megfigyelhető olyan eset, amikor a partnerek olyan üzletet kötnek, amely minden fél számára előnyös, és annak végrehajtása során kiderül, hogy az egyik partner adófizetésre kényszerül, amelynek meglétét meg is tette. nem is gyanús, aminek következtében számára veszteségessé válik az üzlet. Vagy a felek nem írnak elő szállítási költséget a szerződésben, ami után viták alakulnak ki, hogy kinek kell fizetnie.
A megállapodás megkötésekor a lehető legteljesebb mértékben gondoskodni kell a felek jogairól és kötelezettségeiről, és figyelembe kell venni az összes lehetséges kockázatot. És végül, ebben a helyzetben a legfontosabbak a szerződéses munka megelőző feltételei, ideértve a szervezeten belüli dokumentumáramlás megfelelő megszervezését, azaz a szerződések minőségi formáit, az egyes szerződések ügyvédi záradékát, a számlák aláírásának eljárását. és egyéb dokumentumok folyamatában nemcsak a szerződések végrehajtása, hanem a szervezet tevékenysége is (1. ábra).
Rizs. 1. Polgári szerződés megkötése1.3. Lehetséges adósságkezelési stratégia
Az egyik vagy másik adósságkezelési stratégia megválasztása számos tényezőtől függ, amelyeket a kialakulása során figyelembe vesznek: az adós likviditása, az adósság jellege, nagysága és időtartama, az ellenfél tevékenysége, az adós adott régiója. található, a projektet irányító konkrét menedzser. Minél több egymással összefüggő tényezőt tud a vezető figyelembe venni, annál nagyobb a valószínűsége a sikeres projektmegvalósításnak.
A bírósági kereset benyújtásakor figyelembe kell venni az adós tartózkodási helyét és a tartozás összegét, mivel a más régióban található bíróságon való perben való részvétel jelentős költségekkel jár, amelyek végső soron fedezhetik a tartozás összegét. . Emellett fontos odafigyelni az adós likviditására, ellenkező esetben fennáll annak a lehetősége, hogy miután megkapta a bírósági határozatot egy bizonyos összeg behajtásáról az adóstól, kiderül, hogy azt lehetetlen behajtani, mivel sem bankszámláján nincs pénzeszköz, sem ingatlan.
Az adósságkezelési stratégia kiválasztásakor nem szabad túllépni az állampolgári jogok védelmén (2. ábra). A polgári jogok védelmének módját a hitelező dönti el. Választhat egy vagy több, jogszabályban meghatározott módszert. Bizonyos esetekben azonban egyik vagy másik védelmi módszer megvalósítása lehetetlenné teheti egy másik módszer alkalmazását.
A kintlévőségeket a likvid eszközök közé sorolják, azaz könnyen készpénzre válthatók. Következésképpen ez az adósság beépíthető a szervezet forgótőkéjébe. Sajnos a gyakorlatban nem mindig lehetséges az adósságot készpénzre váltani. Mivel a megelőző intézkedések szinte mindig hatékonyabbak és sokkal olcsóbbak, a kintlévőségeket célzottan kell kezelni.
Rizs. 2. Az állampolgári jogok védelmének lehetséges módjaiNemcsak a pénz mielőbbi visszaadása fontos, hanem a kintlévőség további növekedésének megakadályozása is.
Minél kisebb, annál hamarabb törlesztik, annál kisebb a szervezet forgótőke-igénye és annál magasabb a saját tőke megtérülése.
Az általános marketingpolitika szempontjából a kintlévőségeket az értékesítési tevékenység mellékhatásának tekintjük. Annak érdekében, hogy ne veszítse el meglévő ügyfeleit, és ne riassza el a jövőbelieket, óvatosan kell dolgoznia a követelésekkel. Mivel a gyakorlatban leggyakrabban olyan helyzet adódik, amikor az ügyfél a lehető leggyorsabban szeretné megkapni az árut, és a lehető legkésőbb kifizetni, ezért az adósság kezelésénél a fő hangsúlyt nem a felszámolásra kell helyezni, hanem egyenlőség megteremtése a szervezet kereskedelmi és pénzügyi érdekei között. Ennek eredményeként a kintlévőségkezelésnek fel kell áldoznia a rövid távú gazdasági előnyöket a hosszú távú marketingcélok elérése érdekében, beleértve az ügyfélkör fenntartását és bővítését.
1.4. Kinnlevőségkezelési módszerek
A kintlévőségek nagyságát számos tényező befolyásolja, beleértve a piaci feltételeket, a szervezet gazdasági tevékenységének mértékét, az ügyfelekkel való kölcsönös elszámolások jelenlegi rendszerét, az ügyfelek fizetési fegyelmét, az adóssággal végzett munka minőségét és következetességét. Mindezeket a tényezőket figyelembe kell venni a hitelpolitika kialakításakor. Csak a kintlévőségekkel végzett, megfelelően szervezett elemző munka hozhatja ki a szervezet és adósai közötti viszonyt a káosz és zűrzavar állapotából. Az adósokkal való kapcsolatokat rendszerezni kell.
A követelések rendszerezésére a következő főbb módszerek állnak rendelkezésre. Ki kell alakítani ügyfél hitelminősítés, amiből az is kiderülne, hogy az egyes ügyfelek mennyire fontosak a szervezet számára. Az ügyfelek hitelképességének minősítésének kritériuma az adósság nemfizetés kockázatának mértéke. Ezt a kritériumot pedig az ügyfél hiteltörténete határozza meg.
– teljes körű együttműködési tapasztalat az ügyféllel;
– átlagos havi értékesítési volumen vagy az ügyfélnek nyújtott szolgáltatások költsége;
– az ügyfél követeléseinek forgási üteme;
– a lejárt követelések összege és futamideje;
– az ügyfél fontosságának felmérése a szervezet számára (ezt a vele való együttműködésért felelős vezető készítheti el).
Az ügyfelek hitelminősítését figyelembe véve szükséges meghatározni hitelnyújtás kritériumai, beleértve a kölcsön visszafizetésének halasztásának feltételeit; a kedvezmények nagysága és módja; szankciók formája.
A kintlévőségek rendszerezésének egyik fő módszere az összeállítás osztályozások különféle indokok alapján: adósok, feltételek, tartozás alapja stb.
A fennálló követelések osztályozása és szerkezetének értékelése az alábbi célok érdekében szükséges:
– határozza meg a VIP ügyfelek azon csoportját, akik a legnagyobb profitot biztosítják a szervezetnek, és akiket nem kívánatos elveszíteni;
– azonosítsa a tartósan nem teljesítők csoportját, akiktől követelhető az adósság visszafizetése;
– megtudja az átlagos lejárt tartozás mértékét, fennállásának időtartamát;
– határozza meg a termék- vagy szolgáltatástípusokat, azaz saját vállalkozásának mely területei a leginkább terheltek adósságokkal.
A kintlévőségek rendszerezésének hatékony módszere a karbantartás nyilvántartását, különös figyelmet fordítva a lejárt tartozásokra. A szervezet egyik fő feladata, hogy a kintlévőségek ne kerüljenek át a jelenlegi kategóriából a lejárt kategóriába, onnan pedig a behajthatatlanba. Ezért tartják fenn a nyilvántartást.
Különösen fontos a VIP ügyfelek kintlévőségeinek nyilvántartása, mivel ők a legfontosabb ügyfelei a hitelező szervezetnek, és a legnagyobb volumenű értékesítést vagy nyújtott szolgáltatást nyújtják. Ami a tartósan késedelmesek körébe tartozó adós ügyfeleket illeti, jobb, ha a hitelező szervezet teljesen megtagadja a velük való további együttműködést, kivéve, ha ez nem mond ellent stratégiai érdekeinek.
Végre kell hajtani a kintlévőségek valós értékének és forgási ütemének felmérése.
Telepíteni kell kapcsolat a munkatársak motivációs rendszere és a kintlévőségek összege között. Így az értékesítésből befolyt bizonyos összegű bevétel után az értékesítési vezető jutalom, a lejárt követelések után pedig előre meghatározott összegű bírság szabható ki.
Célszerű a kölcsönök és kedvezmények nyújtásának rendszerét a szervezet belső szabványai formájában formalizálni. Ennek eredményeként a feltételek az ügyfél hitelminősítésétől függően változhatnak. A kedvezményeket pedig az ügyfél fontosságának megítélésétől, valamint a tartozás törlesztési időszakától függően kell meghatározni. A maximálisan megengedhető méretet a jelenlegi és a becsült minimálisan elfogadható jövedelmezőség különbsége korlátozza. Ebben a körben az ügyfelek kedvezmények formájában biztosíthatók az adósságtörlesztés gyorsaságához (előtörlesztés, határidő előtti fizetés, készpénzben).
A követeléskezelés egyes módszereinek alkalmazása nagyban függ az adós magatartásától. A gyakorlatban az adós magatartására három lehetőség közül választhat:
1) tisztesség és pontosság. Az adós a tartozását határidőben törleszteni kívánja, a fizetési késedelemre őszintén figyelmeztet, a hitelezővel továbbra is együttműködni kíván;
2) közömbösség. Az adós viselkedését általában apátia és közömbösség jellemzi; fizetési határidők megsértése; komoly belső vállalati problémák;
3) tisztességtelenség. Az adós elhanyagolja kötelezettségeit, bízik magatartása büntetlenségében, nyilvánvalóan nem érdekli a hitelezővel való partnerség, és biztos abban, hogy a jövőben nem lesz vele kapcsolat.
A hitelezőnek meg kell választania az adós befolyásolásának módjait is.
A kintlévőségkezelés nagyszámú pénzügyi mutató használatán alapul. Ezenkívül ideális esetben a pénzügyi mutatók elemzését nemcsak a követelések teljes összegére, hanem annak egyes tételeire is el kell végezni.
Az elemzés során kapott eredményeket össze kell vetni a korábbi időszakok azonos mutatóival, valamint lehetőség szerint más szervezetek hasonló mutatóival is. Sajnos nincs általános statisztika az orosz gazdaság vevőállományának forgalmáról. A szervezetek által elemzett maximum a készletforgalmi arány (az árbevétel és az átlagos készletmennyiség aránya).
Minden szervezet saját információs szükségletei alapján hoz létre egy elemző mutatókészletet. Általános szabály, hogy a követelések elemzésekor az orosz szervezetek elemzői a következőket számítják ki: mutatók:
– teljes térfogata;
– a lejárt tartozás mennyisége;
– a kifizetések időszerűsége;
– tényleges forgalmát (összesen és ügyfelekenként külön-külön);
– törlesztésének dinamikája;
– átlagos fizetési halasztási időszak;
– átlagos halasztott törlesztési idő;
– a működő tőke mozgásának dinamikája stb.
Ezen mutatók kiszámítása lehetővé teszi a forgótőke ki- és beáramlásának szabályozását, valamint a rendelkezésre álló források minimális szükséges szintjének fenntartását.
A gyakorlat azt mutatja, hogy a legtöbb orosz szervezet folyamatosan figyelemmel kíséri a követelések teljes mennyiségét. Ugyanakkor sokkal kevésbé figyelnek a visszafizetésének időzítésére. Ennek oka nagyrészt a követeléskezelési rendszer hiánya vagy tökéletlensége. A kintlévőségek visszafizetésének időpontjáról a szervezetek, illetve azok részlegeinek vezetői gyakran nem jutnak a szükséges információkhoz, mivel meglévő információs rendszereik nem tudják biztosítani a megfelelő beszámoló elkészítését.
A kintlévőségek mennyisége és ütemezése mellett leggyakrabban a fizetési sorrendet, árucsoportonként és adósonként a beérkezéseket, illetve az egyes adósok esetében a kritikus szintű tartozás létrejöttét figyelik. Ami az adósok befolyásolásának módjait illeti, erre a célra általában kötbéreket, bírósági eljárásokat, adósokkal való tárgyalásokat, áruszállítás vagy szolgáltatásnyújtás felfüggesztését, valamint a korábban egyeztetett fizetési feltételek megváltoztatását alkalmazzák.
Az orosz viszonyokkal kapcsolatban a következő intézkedések javasolhatók, amelyek a kintlévőségkezelési rendszer javítását célozzák:
– az alacsony hitelminősítésű ügyfelekkel való további együttműködés megtagadása;
– a maximális hitelösszeg időszakos felülvizsgálata;
– váltókkal történő fizetés lehetőségének igénybevétele;
– akcióterv kidolgozása az egyes ügyfelekkel való együttműködéshez, feltüntetve a határidőket, a felelősségeket, a költségbecsléseket és az elért hatást;
- a visszafizetendő tartozás tervezett összegére vonatkozó információk beírása a szervezet pénzügyi tervébe, annak végrehajtásának utólagos nyomon követésével;
– egy speciális csoport létrehozása a vele való munkára;
– a motivációra vonatkozó szabályzat kidolgozása és jóváhagyása a vele dolgozó csoport által elért eredmények alapján.
1.5. Egyéb módszerek a nem fizetések kezelésére
Sajnos a hazai gyakorlatban a nemzetközi gyakorlattal ellentétben nem eléggé elterjedtek a bankok részvételével zajló követeléskezelés olyan módjai, mint a faktoring, a pénzügyi kockázatbiztosítás vagy a váltóköteles adósságnyilvántartás.
Szakértői vélemény
A faktoring a nemzetközi pénzügyi szektor leggyorsabban növekvő szegmense. Az elmúlt 15 évben a faktoring forgalom a világon tízszeresére nőtt, és elérte az 1 billió dollárt. (Stepanyan T. // Banki Szemle, 2006. – 3. sz.).
A kamatfaktoring a tartozás éves százalékban kifejezett összege alapján számított díj, amelyet a faktoring lezárásakor fizetnek.
A diszkont faktoring egy olyan díj, amely kedvezmény formájában jelentkezik, például a tartozás összegének 3%-a, és a faktoring megnyitásakor fizetendő.
Az éles piaci verseny arra kényszeríti a vállalatokat, hogy alacsony árakat állapítsanak meg a nyereség minimális szinten tartásával. Ez a helyzet nem teszi lehetővé a hitelezőknek, hogy tartozás esetén jutalékot fizessenek a bankoknak, és ezért az adósokkal való együttműködés során olyan követeléskezelési módszereket alkalmazzanak, mint a faktoring vagy a tartozás váltókezelése.
Olyan körülmények között, ahol a sikeres piaci működéshez és fejlődéshez minden korszerű szervezetnek szüksége van pénzügyi forrásokra és kockázatvédelemre, különösen a kereskedelmi tevékenységben, a faktoring egy modern és rugalmas szolgáltatás, amely segíti a vállalkozót a megfelelő megoldás megtalálásában forgóeszköz-finanszírozás felhasználásával. az adós tartozása ellen. Nehéz teljes értékű alternatívát találni a faktoring helyett. Egy banki rövid lejáratú hitel forgótőke-utánpótlására egyszeri művelet. Emellett a dinamikusan fejlődő szervezeteknél már minden, ami a bank fedezeteként szolgálhat (termelőberendezések, épületek), „hosszú lejáratú” hitelek fedezeteként szerepelt már.
A faktoring a legalkalmasabb megoldás azoknak a szervezeteknek, amelyek az értékesítési volumen növekedése mellett gyorsan növelik az adósok számát, valamint az azok nyomon követésével és a számlavezetéssel kapcsolatos költségeket.
A faktoring jogszabályi kerete azonban csak a bankok számára biztosított, ami lehetővé teszi számukra, hogy normálisan működjenek ebben az üzletágban. A gazdaság reálszektorában működő szervezeteknek gondjaik vannak az áfa befizetésével. Ez az adó a diszkont-faktoringra vonatkozik, a kamatfaktoringra azonban nem.
Oroszországnak a világgazdaságba való integrálásával, a GDP növekedésével, valamint az országunk gazdaságába irányuló külföldi befektetések növekedésével összefüggésben megnőtt a megfelelő intézkedések szükségessége az üzleti élet pénzügyi kockázatai ellen. Oroszország lemaradása a pénzügyi kockázati biztosítási szolgáltatások fejlesztésében a tökéletlen jogszabályoknak köszönhető. E szolgáltatások piacát a Polgári Törvénykönyv, az Adótörvénykönyv, a biztosítási tevékenység megszervezéséről, a részvénytársaságokról, a bankokról és a banki tevékenységekről, a csődeljárásról stb. szóló törvények szabályozzák. Ugyanakkor a lenyűgöző a biztosítási tevékenységet szabályozó szabályozó dokumentumok listája a pénzügyi kockázati biztosítás területén , Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve nem tartalmaz olyan fogalmat, mint a „pénzügyi kockázat”, csak vállalkozói kockázat létezik. A biztosítási tevékenység szervezéséről szóló törvény által meghatározott biztosítási típusok listája pedig a „pénzügyi kockázati biztosítás” fogalmát tartalmazza, míg a fenti típusok mindegyikét külön biztosítási szabályok határozzák meg.
A szakértők a közeljövőben a pénzügyi kockázatbiztosítások felfutását jósolják Oroszországban, ami nagy külföldi cégeket vonz majd az orosz piacra. Ugyanakkor a pénzügyi kockázati biztosításnak a nyugati szabványok orosz piachoz való alkalmazkodásától függően kell fejlődnie. A legtöbb orosz szereplő azonban ezen a piacon nem lesz képes komolyan versenyezni velük.
A modern körülmények között az adósra gyakorolt egyéb befolyásolási sémákat gyakrabban használnak speciális „hatalmi” struktúrák bevonásával. Amint azt a gyakorlat mutatja, a gátlástalan adósok adósságának „kiütésére” tett erőfeszítések (néha szó szerint) nem mindig adják meg a kívánt eredményt.
Ami a váltókonstrukciókat illeti, egyes szervezetek továbbra is megpróbálják alkalmazni őket, annak ellenére, hogy fizetniük kell a banknak nyújtott szolgáltatásokért. Ezzel összefüggésben az orosz gazdaságban a követelések kezelésének fő módszerei a következők:
– a kintlévőségek valós idejű ellenőrzése (informatikusok és értékesítési vezetők felelősségi köre);
– az ügyfelek előzetes ellenőrzése (a biztonsági szolgálat felelősségi köre, amelynek feladatai közé tartozik a potenciális ügyfelekre vonatkozó információgyűjtés és az adósokra gyakorolt későbbi befolyásolás);
– kárigénylési munka (a speciálisan erre a célra létrehozott követelési szolgálat végzi, és magában foglalja az adósok azonosítását, a követelések strukturálását, a követelések behajtására irányuló intézkedések megtételét és a tartozás nemfizetése esetén az igazságügyi hatóságokhoz való fordulást).
A teljes követelésbehajtási folyamat a következő fő szakaszokra osztható:
– dokumentumok elemzése és kísérletet megelőző adósságbehajtásra;
– bírósági eljárás;
– végrehajtási eljárások;
– alternatív adósság-visszafizetési módok alkalmazása.
A közelmúltban hazánkban kevés figyelmet fordítottak a kintlévőségek és tartozások kezelésének problémájára, mert az orosz piacon kialakult játékszabályok lehetővé tették a nyugati mércével mért nagy nyereség elérését a semmi közükhöz nem tartozó tényezők miatt. a termelésben részt vevő korlátozott erőforrások optimalizálásával. A könnyű haszonszerzés napjai azonban lejártak, ezért a vállalkozások kénytelenek a kintlévőségeket és tartozásokat úgy kezelni, hogy a beszerzéssel és raktározással járó összes lehetséges költséget minimalizálják anélkül, hogy a termelési program végrehajtását megzavarnák.
Egy vállalkozás kintlévőségeinek és tartozásainak hatékony kezelése ma az egyik elsődleges és sürgető feladat, melynek megoldása kutatást igényel ezen a területen.
A kintlévőségkezelés magában foglalja a követelések összegének és a tartozás összegének összehasonlító elemzését. A társaság pénzügyi helyzete szempontjából nagyon fontos, hogy a vevőállomány ne haladja meg a szállítóállományt.
A közgazdasági irodalomban háromféle követeléskezelési stratégia létezik:
1) A puha stratégia magában foglalja az eszközök értékének maximalizálását az értékesítési volumenben. Ez nagyobb pénzügyi rugalmasságot jelent, hiszen a forgóeszközök a vállalkozás vagyonának (a készpénz után) a leglikvidebb része, amely kötelezettségek teljesítése esetén a partner tulajdonába kerülhet, illetve értékesíthető. De ennek a növekedésnek a másik oldala a fizetésképtelenség kockázatának és a kétes tartozások arányának növekedése.
2) A korlátozó stratégia éppen ellenkezőleg, a vállalkozás forgóeszközeinek forgótőkében való részesedésének minimalizálását jelenti, ami a vállalkozás beszedési és hitelezési politikájának szigorításában fejezhető ki. Ennek következtében csökken az eszközök likviditása, ugyanakkor csökken a fizetésképtelenség kockázata.
3) A kiegyensúlyozott stratégia tükrözi a vevőállomány átlagos szintjét az értékesítésben.
Így a követeléskezelési politika része a forgóeszközök kezelésének átfogó politikájának és a vállalkozás marketingpolitikájának, amelynek célja a termékértékesítés volumenének bővítése, és az adósság teljes méretének optimalizálása és az időben történő behajtás biztosítása.
A szállítók viszont a szervezet rövid lejáratú kötelezettségeiként működnek. Popova O.P. a „kötelezettség” fogalmát a következőképpen értelmezi: a kötelezettség a gazdálkodó azon tartozása, amely múltbeli események következtében keletkezett, és amelynek visszafizetése várhatóan a gazdálkodó gazdasági hasznot megtestesítő erőforrásainak csökkenéséhez vezet. A vállalkozás kötelezettségei elszámolásának ésszerű megszervezésének fontos előfeltétele azok gazdaságilag megalapozott besorolása.
A tervezett szállítói számlák növekedésének összege a forgótőke képződésének fő forrása, ideértve a követelések képződését is, mivel a nyereséget és a saját tőkét a tárgyi eszközök képzésére, valamint a termelés bővítésére és újrafelszerelésére irányuló beruházásokra fordítják. , a banki hitelek és kölcsönök pedig a stabil kötelezettségekkel ellentétben nem mentesülnek.
A kintlévőségek és kötelezettségek kezelése mindenekelőtt az elszámolások pénzforgalmának ellenőrzését jelenti. A forgalom gyorsulása pozitív tendencia egy vállalkozás gazdasági tevékenységében.
A vevővel való hitelkapcsolatok kialakításának alapja az adós megbízhatósági besorolása kell legyen, aminek a meghatározásának problémája az ügyfélre vonatkozó információszegénységben rejlik.
A vállalkozások szállítói kötelezettségeinek kezelésének fő célja az abban foglalt pénzeszközök időben történő elhatárolása és kifizetése.
A stratégiai fejlesztés szempontjából az aktuális elszámolási kötelezettségek részeként felhalmozott pénzeszközök időben történő kifizetése több gazdasági hasznot hoz a vállalkozás számára, mint a kifizetések szándékos késleltetése.
Egy vállalkozás szállítói kötelezettségeinek kezelése a következő fő szakaszokon alapul (1. ábra).
A vállalati követelések és tartozások kezelésének javításának fő iránya véleményünk szerint a partnerekkel való elszámolások figyelemmel kísérése.
A monitoring rendszer hatékony megszervezése lehetővé teszi a kölcsönös elszámolások problémáinak tárgyalás előtti megoldását.
Rizs. 1. A szállítói kötelezettségek kezelésének szakaszai egy vállalkozásnál
Így a következő ajánlások segítenek a kintlévőségek és tartozások kezelésének hatékonyságának javításában:
Kövesse nyomon a szállítók és a kintlévőségek arányát (a követelések jelentős többlete veszélyezteti a vállalkozás pénzügyi stabilitását, és további finanszírozási források bevonását teszi szükségessé a felmerülő szállítók visszafizetéséhez);
Közgazdaságtudományi alapképzés
Samara Állami Gazdasági Egyetem
Mesterhallgató (jelenlegi)
Vishnyakova Angelina Borisovna, a közgazdasági tudományok kandidátusa, az Alkalmazott Menedzsment Tanszék docense
Megjegyzés:
A halasztott fizetési feltételekkel áruk és szolgáltatások nyújtásának lehetősége mindig fontos versenyelőny. A követelések, valamint a vállalkozás egyéb eszközei azonban folyamatos kezelést és ellenőrzést igényelnek a hatékony felhasználás érdekében. Gazdasági válsághelyzetben sok vállalkozás szembesül különféle problémákkal a működő tőke hiánya miatt. Ez a cikk felvázol néhány lépést, amelyek segíthetnek javítani a kintlévőségkezelés hatékonyságát.
Az áruk és szolgáltatások halasztott fizetés alapján történő biztosításának lehetősége mindig fontos versenyelőny. A követelések, valamint a vállalkozás egyéb eszközei azonban folyamatos kezelést és ellenőrzést igényelnek a hatékony felhasználáshoz. Gazdasági válsághelyzetben sok vállalkozás szembesül a működőtőke-hiány különféle problémáival. Ebben a cikkben több lépést is megfogalmazunk, amelyek segítenek a kintlévőségek kezelésének javításában.
Kulcsszavak:
optimalizálás; követelések; fizetési halasztás; üzleti; stratégia.
optimalizálás; követelések; halasztott fizetés; üzleti; stratégia.
UDC 338.2
Bevezetés: Az orosz gazdaság piaci kapcsolatokra való átállásával az egyik probléma a működő tőke hatékony vállalati szintű gazdálkodása volt. A vevőállomány a legtöbb szervezet teljes forgótőkéjének jelentős részét teszi ki, ezért fontos odafigyelni az ilyen típusú vagyonkezelésre. A modern piaci valóságban a pénzügyi és gazdasági tevékenység alanyai gyakran szembesülnek a követelések keletkezésével és ennek következtében azok beszedésével kapcsolatos problémákkal. Ez a folyamat annak köszönhető, hogy az üzleti ügyletek eredményein alapuló kölcsönös elszámolások során erős kockázatok állnak fenn. A követelések megjelenése a szerződő felek közötti szerződéses jogviszony fennállásából adódik, amikor az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) tulajdonjogának átruházásának időpontja és azok megfizetése az időtényező szempontjából nem esik egybe. Relevancia E témakörben az áll, hogy a vállalkozásoknál a pénzügyi gazdálkodás egyik fő feladata a kintlévőségek hatékony kezelése, melynek célja a nagyságrend optimalizálása, az adósság időben történő törlesztése, valamint a kintlévőségek szerkezetének és refinanszírozásának megváltoztatása. A cikk tudományos újdonsága, hogy a lejárt kintlévőségekkel való munkavégzés optimalizálására vonatkozóan olyan átfogó utasításokat dolgozok ki, amelyek a gyakorlatban is kifejtik hatásukat.
A fő elérése érdekében célokat szakaszában, nevezetesen annak meghatározásához, hogyan és milyen módszerekkel tudja hatékonyan kezelni a kintlévőségeket egy vállalaton belül, fontos a következőket tenni feladatok:
A legtöbb vállalatnál a kintlévőség olyan üzleti tevékenység eredménye, amely azt eredményezi, hogy az ügyfelek fizetnek egy megvásárolt termékért vagy nyújtott szolgáltatásért. Előfordulhat azonban, hogy a vállalatnak nincs kifejezett stratégiája a követelések kezelésére. Egy vállalkozás pénzt veszít anélkül, hogy tudná, hogy ennek oka lehet a kifizetések idő előtti nyomon követése, a halasztott fizetések gyenge vagy nem létező vitarendezési folyamata és sok más. A kintlévőségkezelés a készpénzhiány egyik leggyakoribb oka.
A követelések a társaság három legnagyobb eszközei közé tartoznak. Egy nemrégiben készült tanulmány szerint minden harmadik kisvállalkozás nehezen tudja beszedni az ügyfelektől a kifizetéseket, miközben 43%-uk 90 napon túli esedékességgel rendelkezik. Hosszú távon azok a cégek, amelyek nem tudnak időben kifizetést kapni ügyfeleiktől, kénytelenek bizonyos összegeket lehívni készpénztartalékukból, vagy külső finanszírozáshoz fordulnak. Ennek eredményeként a tulajdonosoknak kevesebb pénzük van a műveletek irányítására, az alkalmazottak időben történő fizetésére, és végső soron saját vállalkozásuk hatékony bővítésére.
A kintlévőségkezelés a pénzügyi irányítási folyamat részeként kerül megszervezésre, és tervezésből, elszámolásból és ellenőrzésből áll. A halasztások további bónusz, amelyet a cég ügyfelei kapnak. Fontos azonban megérteni, hogy célszerű csak a legfontosabb célpartnereknek nyújtani, anélkül, hogy a vállalkozás erőforrásait más, nem tesztelt piaci szegmensekre pazarolnánk. Van néhány módja annak, hogy egy vállalat javítsa vevőállományát, és végső soron növelje teljes pénzforgalmát.
Ebben a követelésbehajtási üzleti folyamatban egy fő probléma megoldását kell rögzíteni: lejárt követelés esetén folytatni kell-e a szállítmányokat vagy sem.
Megjegyzendő, hogy a kintlévőségek dinamikáját és szerkezetét nagymértékben meghatározza a fizetési megbízások végrehajtásának nyomon követésének és ellenőrzésének hatékonysága. Fontos figyelembe venni a kintlévőségek előzetes, aktuális és utólagos ellenőrzésének minden közbenső eredményét.
Előzetes ellenőrzés:
Jelenlegi vezérlés:
Utólagos ellenőrzés:
Ennek megfelelően minden javasolt tevékenység és lépés kizárólag egyedi a különböző vállalkozások számára. A lényeg, hogy megtaláld a céged számára megfelelőt, készíts előrejelzést a jövőbeni helyzetre, mennyi lehet számodra a kintlévőségek valószínű értéke, hogyan szabadíthatsz fel hatékonyan szabadpénzt és előzheted meg a behajthatatlan követelések kialakulását. .
Következtetés: A kintlévőségek elemzése lehetővé teszi annak megállapítását, hogy a cégnek vannak-e problémái az adósokkal. A fő kérdés az, hogy nő-e a lejárt tartozás. A kintlévőségek hatékony kezelése szisztematikus és átfogó megközelítést igényel, amely nem redukálható a külön-külön vett problémák megoldására. A kintlévőségek feletti ellenőrzés hatékony erősítéséhez célszerű kidolgozni és jóváhagyni a kezelésükre és azok időbeni ellenőrzésére vonatkozó szabályzatot, amelyben részletesen le kell írni az adósságkezelés algoritmusát. A lejárt tartozás időben történő felderítésére, a behajtási eljárásokra és a fenti intézkedések végrehajtásáért felelős személyek kijelölésére kell összpontosítania.
Így minden kintlévőséghez kapcsolódó munka megköveteli a döntéshozatali szabályozás részletesebb kidolgozását, lehetővé téve a haszon és a kockázat felmérését, illetve azok egymással való összehasonlítását.
Bibliográfia:
Vélemények:
2017.05.29., 17:40 Borovszkij Vlagyimir Naumovics
Felülvizsgálat: A cikk jó, ajánlom megjelenésre. Üdvözlettel: Borovsky V.N.
A normál kintlévőség fogalma
Szinte minden vállalkozásban megtalálható olyan eszköz, mint például a vevőállomány. A vevőkövetelések, vagyis a vállalkozással szemben fennálló összes tartozás összege egy adott időszakra vonatkozóan, különböző típusúak lehetnek. Legnagyobb hányadát rendszerint a vevőktől a szállított árukért és a beszállítóktól az előlegek miatti tartozás teszi ki.
A vállalkozás eredményes működéséhez szükséges, hogy a vevőállomány normál mutatóval rendelkezzen. A követelések normál mutatóját az a mennyiség jellemzi, amelyben az eszközök jelentős része nincs befagyasztva. Vagyis amikor a vevőállomány a forgóeszközök szerkezetében nem haladja meg jelentősen a likvidebb eszközöket - készpénzt.
1. megjegyzés
A kintlévőségek kezeléséhez folyamatosan figyelemmel kell kísérni annak mutatóját az egyes adósok vonatkozásában, de léteznek olyan módszerek is, amelyek során a vállalat bizonyos garanciákat szerez a vevőktől az időben történő fizetésre és a beszállítóktól az áruk szállítására.
A vállalatirányítási rendszernek figyelembe kell vennie egy olyan fontos teljesítménymutató dinamikáját, mint a vevőállomány. Értéke nemcsak az értékesítések volumenét jelzi, amelyre a jövőben pénz érkezik, hanem a fizetési feltételek esetleges megsértését is.
Annak érdekében, hogy a kintlévőség-mutató ne térjen el a szabványtól, bizonyos eszközök alkalmazása szükséges. Nézzük meg őket részletesebben:
A kötelezettségek szerződéses biztosítéka
Annak érdekében, hogy megvédjék a vállalkozást a vevők nem fizetésének (késett fizetésének) kockázatától, az áruszállítási szerződések (munkavégzés) meghatározzák a bírságok és kötbér kiszámításának feltételeit. Például a szerződés jelezheti, hogy az áru ellenértékét legkésőbb az áru feladásától számított 20 naptári napon belül át kell utalni. Az ilyen határidők megsértéséért minden késedelem napján 5% bírságot és 0,1% kötbért kell fizetni.
A halasztott fizetésre vonatkozó készfizető kezességvállalásnak váltó formájában megvannak az előnyei. Így a váltó birtokosa eladhatja a váltót annak lejárata előtt. A váltók lehetnek egyszerűek vagy átruházhatók. Az első esetben a törvényjavaslat könnyen végrehajtható, a második esetben nehezebb.
A kintlévőség optimalizálására szolgáló ezen eszközökön kívül különféle módszereket alkalmazhat a vállalkozás adósainak befolyásolására. Mindegyik négy csoportra osztható.
Jogi módszerek.
Jelen esetben az adós elleni perindítást, tárgyalás előtti levelezést, kompromisszumos megoldások keresését (részletfizetési terv, tartozás engedményezése stb.) értjük.
Gazdasági módszerek.
Ebben az esetben a szerződésekben meghatározott kötbért és kamatot kell alkalmazni az adósra a nem teljesített kötelezettségekért.
Pszichológiai módszerek.
Ebben az esetben telefonhívásokat és e-maileket használnak, amelyek emlékeztetnek az adósság visszafizetésének szükségességére.
Fizikai módszerek.
Ebben az esetben olyan módszereket alkalmaznak, mint az adós vagyonának vagy magának az adósnak a letartóztatása.
Jegyzet 2
Minden egyes szervezet saját rendszert alakít ki a követelések optimalizálására és az adósokkal való munkavégzés módszereire. Fontos, hogy ezek a módszerek a jelenlegi jogszabályok keretein belül legyenek.
- ez a jogi személyek és magánszemélyek társasággal szembeni tartozásának összege a leszállított termékekért, elvégzett munkáért vagy nyújtott szolgáltatásokért. Ezt a nemzeti számviteli standardok követelményeinek megfelelően elkészített szerződések vagy elsődleges számviteli bizonylatok igazolják.
A követelések jelenléte a vállalat normális működését jelzi. De mint minden eszköztípust, azt is kezelni kell, és meg kell akadályozni a lejárt vagyon kialakulását.
A vevőállomány indokolatlan növekedése állandó forráshiányhoz vezet.
Ez pedig negatív következményekkel jár:
Ennek eredményeként további veszteségek keletkeznek:
A vállalkozás stabil pénzügyi helyzetének megőrzése érdekében a követelések havi (negyedéves) elemzésére van szükség. Elméletileg sok technika létezik. A gyakorlatban a pénzügyi elemzők a következő komplex végrehajtását javasolják.
A kapott információk alapján szükséges a szervezeti és vezetői következtetések levonása és a munka hatékonyságának folyamatos javítása.
A kintlévőségkezelés számos tevékenységet foglal magában:
A hozzáértő magatartás az elő- és szerződéses munka szakaszában lehetővé teszi a nemfizetés kockázatának minimalizálását.
Ehhez szüksége van:
A finanszírozók úgy vélik, hogy a szoftvernek köszönhetően az Ügyfél-Bank rendszeren keresztül történő fizetés meglehetősen egyszerűvé vált. követelések napi elszámolása. Ez egyúttal lehetővé teszi az időben történő azonosítást és az intézkedések megtételét. Szükség esetén emlékeztesse az ügyfelet (telefonon, faxon vagy e-mailben) fennálló tartozásra, ellenőrizze a beérkezett fizetést.
Az adósság visszafizetése többféle módon történhet:
Ha a szerződésben meghatározott fizetési határidő lejárt, és a szerződő fél nem fizetett, akkor igényt kell készíteni és megküldeni neki. A jogszabály nem határozza meg a pontos formát. Fel kell tüntetnie:
A keresetlevelet a vezető vagy meghatalmazottja írja alá. Ajánlott levélben küldve értesítéssel. Ha nem érkezik válasz az adóstól keresetlevél készül, és iratokat nyújtanak be bírósági behajtásra. A keresetlevélben a tőketartozáson kívül feltüntetik a kötbérek és bírságok összegét is.
A pénzügyi szakemberek jellemzően a fizetési dátumok későbbi időpontra halasztását, fizetési ütemezés összeállítását, a büntetések csökkentését vagy más, mindkét fél számára elfogadható lehetőségeket kínálnak.
Például a szerződés szerinti fizetési határidő április 10-e, a pénz nem érkezett meg a folyószámlára a megadott napon, akkor április 11-én minden lehetséges módon emlékeztetni kell a tartozásra (telefonbeszélgetés, e-mail) . Ha egy hónapon belül nem történik fizetés, akkor érdemes keresetlevelet küldeni.
Ha a vevő elmagyarázza a fizetés elmaradásának okait, és egyéb módokat kínál a tartozás visszafizetésére, akkor fizetési ütemezést készíthet részletfizetéssel vagy halasztott fizetéssel. A lejárt követelések csökkentésének ezt az intézkedését kivételes esetekben alkalmazzák, amikor a késedelem valóban indokolt és nem teljes mértékben a vevőtől függ (külső és gazdasági tényezők, elégtelen finanszírozás).
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a helyesen elkészített elsődleges könyvelési bizonylatok szintén fontos ütőkártyát jelentenek. Ezért nagy figyelmet kell fordítani a számviteli politika követelményeinek teljesítésére, dokumentumfolyamat ütemezése, pénzügyi vagy hitelpolitika. A statisztikák szerint a vissza nem térítendő kifizetések nagy százaléka fordul elő emberi tényező miatt: nem fejezte be az ellenőrzést, elfelejtette, nem listázta.
A belső ellenőrzés, az időben történő leltározás és a partnerekkel való elszámolások egyeztetése nagy jelentőséggel bír a vállalkozásban. A lejárt tartozások behajtásának hatékonyságának növelése érdekében a vezetőtől utasítást (utasítást) adhat ki az adósokkal és az e munkaterületért felelős személyekkel való együttműködés menetéről. Az alkalmazottak motivációjának növelése érdekében biztosítson készpénzes kifizetéseket a különösen magas teljesítményért.
Az irányítási rendszer fontos eleme a kintlévőségek optimalizálása, amely lehetővé teszi a többlettartozás csökkentését és a lejárt tartozás megszüntetését.
Ebből a célból a pénzügyi számviteli szakértők a következőket javasolják:
Például az 1C: Számviteli szoftvercsomag használata jelentősen csökkenti az elemző munkára fordított időt és a számviteli nyilvántartásokból származó adatok átviteléből adódó hibákat. A program kimeneti formái lehetővé teszik a leghasznosabb információk megszerzését és a megfelelő vezetői döntések gyors meghozatalát a szervezet adósaival és a meglévő tartozással rendelkező termékek elengedésével kapcsolatban.
Minden vállalkozás igyekszik bővíteni tevékenységét, új típusokat fejleszteni, és belépni a világpiacra.
A nyelvi akadályon túl szükség van egy másik ország jogszabályainak főbb jellemzőinek, az ügyletkötési eljárásnak és a valutaszabályozásnak a tanulmányozására. A külső adósság kiemelt figyelmet igényel.
A szerződéskötésnél a késések elkerülése érdekében lehetőség van biztosítani előleg átutalása, bankgarancia vagy egyéb progresszív fizetési mód. Ennek csökkentése érdekében külgazdasági tevékenységre szakosodott hivatásos ügyvédekhez fordulhat. Szükség esetén jogi szakvéleményt készítenek, elemeznek külgazdasági szerződéseket és egyéb dokumentumokat.
A külső adósság külön elszámolást igényel. Az országon kívüli tevékenységek végzésével kapcsolatos összes finomságot és árnyalatot a vállalkozás számviteli politikája jelzi.
A valutaszabályozással kapcsolatos kérdések, az átutalás menete lehet egyeztessen a cég bankjával. A külgazdasági tevékenység végzése során fontos lesz az ország területén történő felhasználásra kidolgozott intézkedések végrehajtása. A kintlévőségek kezelésében és a lejártság megelőzésében csak a szándékos és ésszerű cselekvések hoznak eredményt.
