Az egyéni vállalkozók adó- és általában pénzügyi terheinek objektív megítéléséhez tevékenységük adózási rendjéből és a regisztráció jellemzőiből indulunk ki.
A jogi személlyel ellentétben az egyéni vállalkozó az a magánszemély, akinek joga van saját üzleti tevékenységet folytatni.
A költségvetésbe történő adóbefizetések minden egyes vállalkozó esetében a költségvetésbe történő befizetések havi pénzügyi költségeinek jelentős részét teszik ki. Maguk az adólevonások a költségvetéssel fennálló kapcsolatok kialakult rendszerétől függenek.
A különböző rendszerek különböznek egymástól a kulcsok, az adóalap, a fizetési időszak, a számítási eljárás stb.
Ezért a fiskális terhek optimalizálása érdekében fontos a megfelelő adózási technológia kiválasztása. A következők minősülnek kedvezményes rendszernek:
Az adatokon kívül az adóbeszedéssel és -fizetéssel kapcsolatos általános módszertan is létezik. Mint látható, a fenti rendszerek neve az az adó, amelyet a vállalkozónak fizetnie kell.
Az egyszerűsített rendszer az általános rendszerhez hasonlóan kényelmes, mert az átutalási kötelezettség csak akkor merül fel, ha az egyéni vállalkozónak valós igazolt jövedelme van.
Az UTII esetében az adóalap kiszámításához más mutatókat használnak, így a bevétel összegétől és annak elérhetőségétől függetlenül kell fizetnie a költségvetésbe.
Ha nem tervez rendszeres bevételt, akkor eleinte célszerű egyszerűsített rendszer, vagy egyszerűsített adórendszer szerint dolgozni. Mérsékelt anyagi teher, valamint a beszámolók elkészítésének és benyújtásának egyszerűsége jellemzi.
Leegyszerűsítve az adófizetésre két lehetőség kínálkozik, amelyek közül magának kell választania.
Az egyik az „STS bevétel”, a másik az „STS bevétel mínusz kiadások”.
A gazdasági jelentés a névből következik - a „jövedelem” esetén az adót a folyószámlára történő bármely bevételről fizetik. A bevételek mínusz kiadással a számláján lévő bevételből levonhatja a kiadásokat, és a fennmaradó összeg után adót fizethet.
Az első lehetőség szerinti adókulcs minden esetben 6% lesz, az egyéb feltételektől függetlenül. A második módszer szokásos adószintje 15%, a helyi hatóságok pedig számos esetben jogosultak ezen összeg csökkentésére.
A következő képlet ismert a pénzügyi elemzők körében:
(Bevétel mínusz kiadások) x 15% = Bevétel x 6%.
Kiderült, hogy a bevételi szint kiadási részének 60%-ával a költségvetésbe történő befizetés összege mindkét lehetőségnél egyenlő lesz. De a meg nem erősített kiadások nem vonhatók le a bruttó bevétel teljes szintjéből.
Szabadalmi adó nyomtatvány kizárólag vállalkozóknak készült. Az engedélyt kiadó régión belül meghatározott típusú foglalkoztatásra szabadalmat szereznek.
Az adó (szabadalom) összegének kiszámításához tisztázni kell az év lehetséges bevételének összegét. 6%-kal megszorozzák. Az ebben a rendszerben működő egyéni vállalkozók számára kedvezményes feltételek biztosítottak a biztosítási díjak fizetésére. A szabadalmat legfeljebb egy évig adják ki.
Az UTII számára Létezik egy bonyolultabb, specifikusabb formája a költségvetésbe utalandó adóösszegek kiszámításának. Nagyjából a következőképpen ábrázolható:
BD x FP x K1 x K2 x 15%(BD az alapjövedelmezőség nagysága, az FP pedig egy fizikai mutató. Ezeket az adótörvénykönyv 346. cikkében található külön táblázatban kell megnézni. A K1 és K2 a kormány és a regionális hatóságok által jóváhagyott együtthatók).
Ami az egységes agráradót illeti, azt csak a mezőgazdasági termékeket előállító vagy feldolgozó egyéni vállalkozóknak szánják. Kiszámítása hasonló a „Jövedelem mínusz kiadások” egyszerűsített változatához, amelynek adókulcsa mindig 6%, amelyet a bevételek mínusz a kiadások összegére vetnek ki.
Ha egy vállalkozó megtagadja bármelyik kedvezményes különleges rendszerüket, akkor tevékenységét az általános rendszer alapján kell az államnak átadnia.
Előírja az áfa (18, 10 vagy 0%), valamint a személyi jövedelemadó megfizetését. A tipikus adókulcs 13 százalék. A biztosítási díjak teljes mértékben beszámíthatók a költségekbe.
Az általános módszertant számos egyéni vállalkozó választja, akik partnerekkel – áfafizetőkkel – fognak együttműködni.
Az állandó fizetéshez az adókon felül a biztosítási befizetés is kötelező. Céljuk, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjára, egészségbiztosítására és szociális védelmére forrást gyűjtsenek.
Mivel ő a saját munkáltatója, a társadalombiztosítás felelőssége őt terheli, az állam pedig csak ellenőrzési funkciókat lát el.
A bevétel hiánya ugyanakkor nem mentesít a biztosítási átutalás kötelezettsége alól.
Ez az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének pillanatától kezdődik, és a tevékenységek végrehajtásától és a nyereség tényleges megszerzésétől függetlenül működik.
Az ilyen járulékok befizetésének (nem fizetésének) átmeneti juttatását dokumentálni kell, és csak akkor vehető igénybe, ha az egyéni vállalkozó:
A biztosítási díjakat a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Nyugdíjpénztárba küldik. Ezen számok kiszámításához szükségünk van a minimálbérre. A tárgyévben az értéke 5965 rubel.
Minden egyéni vállalkozónak minden hónapban át kell utalnia a minimálbér összegének 5,1%-át. Így az éves minimum a következő lesz:
5965 x 12 x 5,1% = 3650,58 rubel.
A Nyugdíjpénztárban történő biztosítási kifizetéseknél bizonyos különbségtételt biztosítanak, amely attól függ, hogy az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja-e a 300 ezret.
Ha nem, akkor a havi mérték a minimálbér évi 26%-a. Egyszerű számítással azt találjuk, hogy a nyugdíjalapba fizetendő éves hozzájárulások összege ebben az esetben 20 826 rubel lesz.
A 300 000-nél többet kereső egyéni vállalkozók esetében az ezt meghaladó összegekre további 1 százalékos kulcs kerül felszámításra.
Nézzük ezt egy gyakorlati példával.
Az IP Petrov ebben az évben 900 000 rubelt keresett. Ezért a biztosítási díjait a következőképpen számítják ki:
(6675 x 12 x 26%) + ((900 000 – 300 000) x 1%) = 20 826 + 6 000 = 26 826 rubel.
A vállalkozónak tisztában kell lennie azzal, hogy egy ilyen számítás a teljes ledolgozott évre nézve tisztességes lesz. Ha ebben az időszakban regisztrálták, vagy tevékenységét idő előtt megszüntette, az összegek kiszámítása a ledolgozott idővel arányos.
Azon egyéni vállalkozók számára, akik alkalmazottakat vettek fel, emellett meg kell szervezni számukra a biztosítási díjak kifizetését a befizetések teljes összegében, beleértve a Nyugdíjpénztárba - 22%, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba - 5,1% -ot. a Társadalombiztosítási Alap - 2,9%.
Ami a 2019-es lehetséges változásokat illeti, ezek közül a legvalószínűbb a fix minimálbér emelése. Az előzetes előrejelzések szerint ez az összeg 6675 rubelre emelkedhet. Ennek megfelelően emelik a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Nyugdíjpénztárba befizetendő befizetések összegét.
Most az adókról. Mivel az elnök moratóriumot javasolt az adóemelésre a következő 3-4 évre, valószínű, hogy a vállalkozók nem várnak változást ezen a területen.
A tervek szerint bevezetik az „önfoglalkoztató állampolgár” üzleti kategóriát. Nem igényel állami regisztrációt. Mindössze annyit kell tennie, hogy megvásárol egy szabadalmat, és kezdheti el. Tevékenységi körök: szabadúszó, informatikai technológiák, bizonyos típusú szolgáltatások nyújtása.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2018-2019-ben a Szövetségi Adószolgálatnak fizetik. Mekkora összegű biztosítási díjakat kell fizetnie egy alkalmazott nélküli egyéni vállalkozónak 2018-2019-ben? Befolyásolja-e az egyéni vállalkozó jövedelmének nagysága a biztosítási díjak összegét? Hogyan kell kiszámítani a járulékokat, ha az egyéni vállalkozó bejegyzése vagy tevékenységének megszüntetése a naptári év során történt? Mikor esedékesek az illetékek? Ebben a cikkben tárgyaljuk az ezekre a kérdésekre adott válaszokat, valamint az egyéni vállalkozók által saját maguk által fizetett biztosítási díjak kiszámításának példáit.
A kötelező egészségbiztosításhoz és a kötelező egészségbiztosításhoz fix járulékot az egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők) fizetnek. Az egyéni vállalkozók 2018-2019 közötti fix hozzájárulásának kiszámítására az adótörvénykönyv szabályai vonatkoznak, és a következő jellemzők jellemzik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke):
Hogyan fizetik az egyéni vállalkozók a biztosítási díjakat 2018-2019-ben? 2. pontjában szereplő folyó befizetések fizetési határideje. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke 2:
A tényleges bevételből számított járulékok időbeni befizetésének elmulasztása vagy alulbecslése hátraléknak minősül, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében az adózó felelősségét vonja maga után.
Olvasson többet erről a felelősségről .
Ha egy személy abbahagyja az önálló vállalkozóként jellemezhető tevékenységét, legkésőbb 15 naptári napon belül köteles megfizetni a tőle esedékes járulékokat a nyilvántartásból való törléstől számított 15 naptári napon belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 432. cikkének 5. szakasza). ).
Olvassa el, hogy az egyéni vállalkozó mely időszakokra nem fizethet járulékot. .
Hogy egy nyugdíjas vállalkozónak „maga számára” kell-e járulékot fizetnie, derítse ki .
Olvassa el, hogy a járulékkezelő változása kapcsán a fix befizetésekre mely BCC-ket kell alkalmazni 2017-től .
Az a vállalkozó, akinek nincs alkalmazottja, nem nyújt be jelentést a biztosítási díjakról. Ha vannak alkalmazottak, az egyéni vállalkozó kiszámítja, fizeti a biztosítási díjakat, és a szervezetekhez hasonlóan jelentéseket nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak, Nyugdíjpénztárnak, Társadalombiztosítási Alapnak.
2018-ig a minimálbértől és a biztosítási díj mértékétől függően számították ki az egyéni vállalkozók önmagukra eső biztosítási díját. 2018 óta a bekezdések szövegei. 1 és 2 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének új kiadása van, amely a 2018–2020 közötti időszakra vonatkozóan határozza meg a biztosítási díjak kifizetésének mértékét nem a minimálbérből számított számítási képletek formájában, hanem az egyes évekhez kötött meghatározott összegekben. Legfeljebb 300 000 rubel bevétellel. Az OPS egyéni vállalkozóinak fizetniük kell (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. alpontja, 1. szakasza, 430. cikk):
A feltüntetett összegekre 300 000 rubel feletti bevétellel. A korábbiakhoz hasonlóan hozzá kell adni egy értéket, amely az év teljes bevétele (kapott vagy számított) és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -a. Az OSNO-val, az egyszerűsített adórendszerrel és az UTII-vel foglalkozó vállalkozók 1% -os nyugdíjbiztosításra számítanak a 300 000 rubel feletti jövedelem esetén. bevételének teljes összegéből (az UTII alapjövedelme). Ugyanakkor az általános adózási rendszerbe tartozó, személyi jövedelemadót fizető vállalkozók szakmai hozzájárulással csökkenthetik a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak kiszámításában részt vevő üzleti tevékenységből származó jövedelmüket (az orosz pénzügyminisztérium 2017. március 29-i levele szám 03-15-05/18274).
A kötelező nyugdíjbiztosítási (MPI) maximálisan befizethető összeget az adott évre megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási fix járulék 8-szorosa alapján számítják ki. Vagyis a maximális hozzájárulás összege:
Hasonlóképpen, meghatározott járulékértékeket állapítanak meg a kötelező egészségbiztosítás kifizetésére (az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkének 2. alpontja, 1. pont):
Ugyanakkor az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítási (CHI) járulékának összege nem függ az adott évi jövedelem mértékétől.
A 2018–2020 közötti időszakra az Orosz Föderáció adótörvénye rögzíti az egyéni vállalkozó által minden egyes évre fizetendő járulékok fix összegét a kötelező egészségbiztosításhoz (300 000 rubelt meg nem haladó jövedelem esetén) és a kötelező egészségbiztosításhoz. A számítást 300 000 RUB feletti bevétel esetén kell elvégezni. (a túlélő algoritmus szerint: a többletösszeg 1%-a), valamint a megfelelő évben nem teljes munkaidőre.
Ezzel a számológéppel gyorsan kiszámíthatja az Orosz Föderáció Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába befizetett hozzájárulások összegét a 2018-as követelményeknek megfelelően. A szolgáltatás segít abban, hogy a befizetésekről megfelelő befizetési bizonylatot készítsen naprakész adatokkal.
Számítsa ki az egyéni vállalkozói járulékokat és fizessen be
Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2018
*A szövetségi törvény 2017. november 27-i N 335-FZ 2. cikke.
Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2018-ban 2 400 000 rubel.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2018-ra 26 545 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2018. december 31-ig kell befizetnie.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2019. július 1-ig kell átutalnia a Nyugdíjpénztárba.
A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 26 545 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.
A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó 5840 rubel összegű rögzített kifizetést fizet a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak. 2018. december 31-ig.
*A 2018. évi biztosítási díj kiszámításához a tárgyév január 1-jén megállapított minimálbér (minimálbér) nem kerül felhasználásra.
|
Hozzájárulás |
KBK 2018-ra |
1 hónap alatt |
Egy évben |
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Havi fizetés esetén a fennmaradó kopejkákat az év utolsó hónapjában fizetik ki.
Ha az egyéni vállalkozó nem teljes beszámolási időszakot dolgozott, a biztosítási díjak összegét a következőképpen kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozó 2018. február 12-én volt bejegyezve, a 2018. évi biztosítási díj összege:
Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakra meghaladja a 300 ezer rubelt, a 32 385 rubel összegű fix kifizetések mellett. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, amely a többletösszeg 1%-a*.
A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Azok. 2018-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 212 360 rubel. (26 545 x 8)
Fizetési határidő: biztosítási díjak a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1% -a. legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év július 1-ig kell átvezetni a költségvetésbe.
KBK 300 000 rubelt meghaladó jövedelem utáni hozzájárulás fizetéséhez:
| Adórendszer | Jövedelem | Honnan szerezzük be? |
| Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele: BS-4-11/2494@" | ||
| egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)* | Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. pontja szerint számítva. 346.15 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. pontja szerint számítva. 346.47 és 346.51 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | |
| UTII | Imputált bevétel. pontja szerint számítva. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg összeadódik |
| Egységes mezőgazdasági adó | Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. (1) bekezdése szerint számítva. 346.5 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
* Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak számításánál.
A Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2017-ben
2017 óta a nyugdíjpénztári alkalmazottak helyett az adótisztviselők kezdték ellenőrizni a fix járulékok befizetésének időszerűségét és teljességét. E tekintetben az ilyen járulékokra vonatkozó összes szabályt áthelyezték a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvényből a biztosítási hozzájárulásokról az Orosz Föderáció adótörvényének új 34. fejezetébe.
Ugyanakkor a járulékfizetők zömében kevés változás történt. A díjak (kulcsok) és a fix járulékfizetés határideje, valamint a befizetések összetétele változatlan marad. A fix járulékkal kapcsolatos számításokat nem kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az egyéni vállalkozók az eddigiekhez hasonlóan nem fizetnek járulékot „sérülésekért”, valamint átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos járulékot.
Emlékeztetünk arra, hogy korábban 22 261,38 rubel helyett 22 261,38 rubelt kaptak azok az egyéni vállalkozók, akik nem nyújtottak be adatokat a 2015-ös bevételről az adóhivatalnak. 2015-re a Nyugdíjpénztár alkalmazottai „kérhettek” 148 886,40 rubel összegű fix befizetést. Ma a 2016-os (és későbbi időszakok) jövedelembevallások hiányában az egyéni vállalkozói járulékok maximális összege nem kerül elhatárolásra, mivel 2017. január 1-től főszabály szerint megszűnt a felhalmozási szabály.
2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A teljes 2017-es biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szüksége - 7500 rubel.
Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2017-ben 2 400 000 rubel.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási járulékainak fix része 23 400,00 RUB.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel.
A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 23 400 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.
A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix 4590 rubelt fizet.
* A számítások alapja a 2017-es minimálbér - 7500 rubel.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2017-re | 1 hónap alatt | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Teljes: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Azok. ha a vállalkozó 2017. február 10-én volt bejegyezve, a 2017. évi biztosítási díj összege:
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de érdemesebb december 27-e előtt befizetni, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetések átutalására.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27 990,00 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, amely a többletösszeg 1%-a*.
A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2017-re a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak kiszámításakor.
| Adórendszer | Jövedelem | Honnan szerezzük be? |
|---|---|---|
| OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel) | Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i BS-4-11/2494@ levele.” | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap |
| A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye | ||
| Szabadalmi rendszer | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják | |
| UTII | ||
| Egységes mezőgazdasági adó | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.
Fizetési határidő:
Vállalkozók figyelem! 2017-től 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem után járulékot kell fizetni. A következő BCC-ket használják:
Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2016-ban
2016 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.
A Nyugdíjalapba történő befizetések számítási eljárása 2016-ban:
2016-ban csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A minimálbér 2016 elején 6204 rubel volt. (jóváhagyva a 2015. december 14-i 376-FZ szövetségi törvénnyel). És mivel a teljes 2016-os biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szükség (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 1.1 pontja, 14. cikk). A minimálbér július 1-jétől 7500 rubelre történő emelése semmilyen módon nem befolyásolta az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak éves összegét.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2016-ra | 1 hónap alatt | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Teljes: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Megjegyzés: A 316,40 rubelt 11 hónapon belül kell kifizetni, a 12. hónapra 316,45 rubelt kell fizetni.
Vállalkozók figyelem! 2017-ben a 2016-ban lejárt időszakra vonatkozó járulékfizetéskor a következő BCC-ket kell alkalmazni:
| Biztosítási járulék egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához fix összegben | Hozzájárulások | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Érdeklődés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírnak a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (a kifizető 300 ezer rubelt meghaladó jövedelméből számítva) | Hozzájárulások | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Érdeklődés | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| A munkavállalók kötelező egészségbiztosításának fix összegű biztosítási díjai, amelyeket a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap költségvetésében írnak jóvá, és a kifizetőktől kapnak | Hozzájárulások | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Büntetés | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Bírság | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2016. február 12-én regisztrálták, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 17 131,60 rubel lesz. (6204 x 26% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 23 153,33 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2015. november 28-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2016-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a biztosítási díjak bevételének kiszámításakor a kiadásokat nem veszik figyelembe. Vállalkozók az OSNO-n (13%) a biztosítási díjak kiszámításakor a 300 ezer rubel feletti összeg 1% -a. a felmerült kiadások összegével csökkentheti a bevételt (Alkotmánybíróság 2016. november 30-i 27-P. sz. határozata)
| Adórendszer | Jövedelem | Honnan szerezzük be? |
|---|---|---|
| OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel) | ||
| Az egyszerűsített adórendszer, függetlenül a választott adózási módtól (6% vagy 15%) | Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik |
| Egységes mezőgazdasági adó | Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Vállalkozók figyelem! 2016 óta a KBC hozzájárulást fizet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem után. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2016-ban 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:
rögzített alkatrész 19 356,48 RUB
+
Összesen: 40356,48 dörzsölje.
Az FFOMS-ben, a jövedelem nagyságától függetlenül, 3796,85 rubel fix fizetést fizetünk.
Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2015-ben
Vállalkozók figyelem! 2015 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.
A 2015. évi Nyugdíjpénztári befizetések számítási eljárása:
2015-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.
A minimálbér 2015-ben 5965 rubel. (a 2014. december 1-i 408-FZ szövetségi törvénnyel jóváhagyva).
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2015-re | 1 hónap alatt | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Teljes: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2015. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 16 450,62 rubel lesz. (5965 x 26% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3226,85 rubel. (5965 x 5,1% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja tájékoztatást tesz közzé honlapján arról, hogy december 27-e előtt be kell fizetni, mivel az év utolsó napjaiban a bankok nincs ideje a kifizetések átutalására.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 22 261,38 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2015-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 148 886,40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)
a költségeket nem veszik figyelembe.
| Adórendszer | Jövedelem | Honnan szerezzük be? |
|---|---|---|
| OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel) | Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap |
| egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik |
| Egységes mezőgazdasági adó | Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Példa:
rögzített alkatrész 18 610,80 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.
Összesen: 39 610,80 RUB
Az FFOMS-ben, a bevétel nagyságától függetlenül, 3650,58 rubel fix fizetést fizetünk.
Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2014-ben
2014-ig az egyéni vállalkozók Nyugdíjpénztárába fizetett biztosítási járulék mindenki számára azonos volt, és nem függött a kapott jövedelem mértékétől. 2014-től megváltozott a járulékszámítás és -fizetés rendje, ezek a következőkre oszlanak:
Felhívjuk figyelmét, hogy 2014-től maga a Nyugdíjpénztár felel a befizetések összegének a biztosítási és megtakarítási részre történő felosztásáért. Most a járulékok kiszámításakor az arányok és összegek nem függenek a születési évtől, és az átutalást egyetlen fizetési dokumentum segítségével hajtják végre (2013. december 4-i szövetségi törvény, 351-FZ, 22. cikk 2. pont).
2014-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOM-ba fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj (5,1%) x 12.
* A számításokat a 2014-es minimálbér - 5554 rubel alapján végezzük.
| Hozzájárulás | Mérték | KBK 2014-re | 1 hónap alatt | Egy évben |
|---|---|---|---|---|
| Nyugdíjpénztár (biztosítási rész) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Teljes: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:
Azok. ha a vállalkozót 2014. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 15 317,14 rubel lesz. (5554 x 26% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig.
Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 20 727,53 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), ki kell számítania és át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok egyedi részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.
A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2014-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 138 627,84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)
Fontos! Nem a személyi jövedelemadót (OSNO) fizető biztosítási díjakat fizetőknek; sem az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál. a költségeket nem veszik figyelembe.
* A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. szakasza
| Adórendszer | Jövedelem | Honnan szerezzük be? |
|---|---|---|
| OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel) | Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki | 3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap |
| egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%) | Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
| Szabadalmi rendszer | Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva | Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják |
| UTII | Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki | 2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik |
| Egységes mezőgazdasági adó | Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva | A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye |
Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.
Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.
Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2014-ben 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:
rögzített alkatrész 17 328,48 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.
Összesen: 38 328,48 RUB
Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3399,05 rubel fix fizetést fizetünk.
2012 óta az egyéni vállalkozók, közjegyzők és ügyvédek nem nyújtanak be jelentést a Nyugdíjpénztárnak. Év végén jövedelemnyilatkozatot kell benyújtani az adóhivatalhoz a választott adózási rend szerint. Ha a Szövetségi Adószolgálatnak nincs információja a vállalkozó jövedelméről a jelentések benyújtásának elmulasztása miatt, a Nyugdíjalap köteles a 8 minimálbér alapján a maximális mértékű járulékot beszedni, 138 627,84 rubel összegben.
Mert egyszerűsített adórendszer- ez az év során kapott összes bevétel ( A bevételek és ráfordítások elszámolása könyv I. szakaszának 4. oszlopa). A kiadásokat nem veszik figyelembe, még akkor sem, ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a bevételek mínusz kiadására.
Mert UTII az év teljes imputált bevétele ( az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorában szereplő értékek összege negyedévenként).
Mert szabadalmi rendszer- ez a szabadalomban meghatározott potenciálisan kivehető bevétel ( 010 sor). Ha a szabadalmat 12 hónapnál rövidebb időtartamra adják ki, akkor a bevételt el kell osztani 12-vel, és meg kell szorozni azon hónapok számával, amelyekre a szabadalmat kiadták ( 020 sor).
Ha több adózási rendszert kombinál, akkor mindegyikből származó bevétel összeadódik.
Ha Ön 2018-ban regisztrált egyéni vállalkozóként vagy szüntette meg tevékenységét, akkor nem a teljes évre, hanem a regisztráció napjától vagy a megszűnés napjáig kell járulékot fizetnie.
Példa. Ha Ivan egyéni vállalkozóként regisztrált március 1-jén, akkor csak március 1-től december 31-ig kell biztosítási díjat fizetnie - 26 987,50 RUB.
A nem teljes évre vonatkozó díjak pontos összegét a weboldalunkon található biztosítási díjkalkulátor segítségével lehet kiszámítani.
A járulékok fix részét előtte kell megfizetni december 31év, további 1 % - ig július 1 következő év.
A hozzájárulásokat saját belátása szerint több fizetésben is befizetheti ( például havonta vagy negyedévente) vagy évente egyszer. A lényeg az, hogy a teljes összeget időben kifizessék.
Ha egyéni vállalkozóként megszűnt, akkor a megszűnéstől számított 15 naptári napon belül kell díjat fizetnie.
A járulékokat az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalnak utalják át. A hozzájárulások befizethetők egyéni vállalkozó folyószámlájáról, az adóhivatal honlapján található személyi kártyáról, vagy készpénzben a Sberbank nyugtával.
Figyelem! Biztosítási díjat online csak személyes kártyáról vagy számláról fizethet.
A KBC a 2017–2018 közötti időszakra vonatkozó hozzájárulások kifizetéséhez:
A KBC a hozzájárulások kifizetéséhez 2017-ig:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg és adó csökkenthető a befizetett biztosítási díjakkal. Ehhez a járulékokat annak a negyedévnek a vége előtt kell megfizetni, amelyre az adót számítják.
Példa. Az I. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleg csökkenthető a január 1-től március 31-ig befizetett biztosítási díjjal.
Ha egy vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor nem kell jelentést benyújtania.
A biztosítási díj elmulasztása esetén az adóhivatal körülbelül évi 10%-os kötbért számíthat fel ( Az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a minden késedelem napjára), és írja le a tartozás összegét a folyószámláról.
Az egyéni vállalkozó köteles a költségvetésbe járulékot fizetni alkalmazottai és saját maga után. 2017-től az UST-t (egységes szociális adó) közvetlenül az adószolgálat területi kirendeltségébe kell befizetni, nem pedig pénztárakba, mint korábban. A kötelező biztosítás típusai fizetendők: nyugdíj, egészségügyi, szociális. A Szövetségi Adószolgálat feladata az ilyen átutalások ellenőrzése, a jelentéstétel és az adósságbehajtás. A Társadalombiztosítási Alap továbbra is elfogadja a foglalkozási balesetek, foglalkozási megbetegedések és a szülési szabadság kifizetését.
A munkáltató által a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Társadalombiztosítási Alapnak átutalt pénzösszegek az egyéni vállalkozók számára kötelező kifizetések. A járulékokat a jövőbeni nyugdíj, az orvosi ellátás, az átmeneti rokkantság, a foglalkozási sérülések és az anyaság esetén nyújtott segélyek részét képezik. Az egyéni vállalkozók egyesített állami nyilvántartásában (USRIP) szereplő összes egyéni vállalkozónak hozzájárulást kell fizetnie.
A kifizetések összegének változása a választott adózási rendszertől, az egyéni vállalkozó éves összjövedelmétől, a létszámtól és a munkavállaló fizetésétől függ. Az adótörvény az üzletemberek bizonyos kategóriái számára ideiglenes mentességet biztosít a fizetés alól. Az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseivel kapcsolatos összegeket, fizetési feltételeket és egyéb árnyalatokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, szövetségi és regionális jogalkotási dokumentumok határozzák meg.
Az egyéni vállalkozók az adófizetésen túl biztosítási összeget is fizetnek maguknak és alkalmazottaiknak. ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke a következőket tartalmazza:
Az egyéni vállalkozók kötelező befizetései két vagy három részből állnak:
A cégbejegyzési űrlap nem érinti a bérelt alkalmazottak biztosítási díjának kifizetését. Az állampolgárt foglalkoztató egyéni vállalkozó köteles minden kötelező kifizetést átutalni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, a Szövetségi Migrációs Szolgálathoz és a Társadalombiztosítási Alaphoz. Az egyéni vállalkozónak joga van megtagadni a társadalombiztosítási alapnak történő kifizetést betegség, terhesség és szülés esetén. A vállalkozó saját nevében nem fizethet járulékot a munkahelyi sérülésekért. A kötelező egészségbiztosítási és kötelező egészségbiztosítási járulékok mindig fizetéskötelesek.
A jövőbeli nyugdíj biztosítási és tőkefedezeti részére történő felosztását közvetlenül a nyugdíjalap végzi a biztosított kérelme alapján, az egyéni vállalkozó egy összegben utalja át a Szövetségi Adószolgálatnak a nyugdíj-megtakarítások képzésére vonatkozó kifizetést. A munkáltató nem köteles fizetni:
Az egyéni vállalkozók kötelező fizetési kötelezettségét szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének biztosítási díjakról szóló 34. fejezete, amely meghatározza a 2017–2020 közötti időszakra vonatkozó fizetési eljárást és tarifákat. stb. A szabályozási dokumentumok a következőket tartalmazzák:
A vállalkozókat támogató intézkedések részeként az Állami Duma határozatot fogadott el a kötelező díjak összegének csökkentéséről. 2017. november 27-én elfogadták a 335. számú szövetségi törvényt, amely módosítja az Orosz Föderáció adótörvényét. A legfontosabb változás a kötelező nyugdíjbiztosítási hozzájárulás összegének a minimálbértől való elválasztása volt. 2021-ig a Nyugdíjpénztárba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetések fix összegét állapították meg, éves indexálás mellett.
2019-re az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseinek teljes összege 32 385 rubel, amelyből:
A rögzített kifizetéseken kívül azon vállalkozók, akiknek a nyereségből származó bevétele 300 ezer rubel. többen pedig az ezt meghaladó összeg 1%-át kötelesek a Nyugdíjpénztárba befizetni (kivéve a mezőgazdasági tevékenységet folytató egyéni vállalkozókat). 2019-ben változás történt a fizetési határidőkben: az idei évtől a díjat legkésőbb július 1-ig (korábban április 1-ig), vagy a tárgyévet követő év következő munkanapjáig kell megfizetni. A fizetési megbízások kitöltésekor a BCC érvényes, nem 392-vel, hanem 182-vel kezdve.
Az egyéni vállalkozónak bizonyos szabályok betartásával kötelező befizetéseket kell teljesítenie:
Fix biztosítási díjat kell fizetnie minden egyéni vállalkozónak, aki szerepel az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásában mindaddig, amíg ki nem zárják a nyilvántartásból. A kifizetések akkor történnek, ha:
2017-ig az egyéni vállalkozóknak biztosítási összegeket kellett befizetniük a megfelelő alapokba: nyugdíjbiztosítás - Nyugdíjpénztár, kötelező egészségbiztosítás - Kötelező Egészségbiztosítási Alap, Munkahelyi sérülések és megbetegedések esetére - Társadalombiztosítási Alap. 2019-ben az utolsó kivételével minden járulékot a vállalkozó az egyéni vállalkozó bejegyzése szerinti területi adóhivatalnak fizet, amely a biztosítási kifizetésekkel kapcsolatos kérdéseket ellenőrzi. Amennyiben a foglalkozási balesetekért járó összeget ki kell fizetni, azt külön fizetési meghagyásban kell befizetni a Társadalombiztosítási Alapba.
Az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában szereplő összes egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie saját maga és alkalmazottai után. Az egyéni vállalkozók bizonyos kategóriái ideiglenesen mentesülhetnek e kifizetések alól. Az ellátás igénybevételének kötelező feltételei:
Az egyéni vállalkozók igénybe vehetik a biztosítási kifizetések ideiglenes felfüggesztését:
Minden olyan vállalkozónak, aki nincs kizárva az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásából, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottja vagy éves jövedelme, fix hozzájárulást kell fizetnie magának. Évente december 31-ig gyártják, és egész évben átruházhatók (nem feltétlenül egyenlő) részvényekben. 2019 óta az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseit nem kell speciális képletekkel kiszámítani, az összegek rögzítettek, és az alábbi táblázatban láthatók. A fizetendő összeg csak egyéni vállalkozó nyitásakor és bezárásakor változik: korrekcióra a tényleges tevékenység időtartamával arányosan kerül sor.
2019-re a következő fix hozzájárulásokat állapítják meg:
A 300 ezer rubel feletti nyereséget termelő egyéni vállalkozóknak további biztosítási díjat kell fizetniük maguknak. Mérete egyenlő 1% x (jövedelem - 300 000). Például 420 rubel éves nyereséggel az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába történő befizetések 1%X (420 000-300 000) = 1200 rubel. A Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetések összege nem változik. Az, hogy a jövedelem kiszámításának képletében mit tekintünk jövedelemnek, az egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendszer típusától függ.
A 2009. július 24-i 212. számú szövetségi törvény alapján. (14. cikk) A mezőgazdasági tevékenységet folytató egyéni vállalkozók, akik az egységes mezőgazdasági adórendszeren dolgozó paraszti gazdaságok vezetői, mentesülnek a kötelező nyugdíj utáni további kamat fizetése alól, ha éves nyereségük meghaladja a 300 ezer rubelt.
Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozónak kell-e fizetnie a biztosítási díjak további százalékát, fontos tudni, hogy mi minősül nyereségnek. Több adózási rendszer alkalmazása esetén a kapott bevétel összege további 1%-ot fizet. Az üzleti tevékenységre választott adórendszertől függően a jövedelmezőség fogalmát eltérően értelmezik:
Munkaügyi vagy polgári jogi szerződéssel foglalkoztatott munkavállalók után a vállalkozó a Nyugdíjpénztárba, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, a Társadalombiztosítási Alapba befizetési kötelezettséget köteles fizetni. A transzferek teljes összege a munkabér 30%-a, amelyből:
Ha a munkavállaló év közben eléri a maximális fizetést és egyéb pénzbeli javadalmazást (limitaalap), a következő egyéni vállalkozói juttatásokat folyósítják a munkavállaló részére:
A jogszabály előírja az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseinek számítási alapjának maximális nagyságát. 2019-ben a következő limitek kerültek megállapításra:
A munkavállaló éves jövedelmének felső határának elérésekor a kötelező nyugdíjbiztosítást célzó transzferek 10%-ra csökkennek. Azokban az esetekben, amikor kedvezményes kulcsot alkalmaztak (az adótörvény 427. cikkében meghatározott vállalkozói tevékenységi kategóriákra), azok számára, akik átlépték a küszöböt, a munkavállaló nyugdíjbiztosítási alapjába történő kifizetéseket teljesen törölték.
Az egyéni vállalkozók szankcióinak elkerülése érdekében fontos, hogy a fix járulékokat időben utalják át. A jelenlegi 2019-es jelentési időszak fizetési feltételei kissé megváltoztak - például a 300 ezer rubel feletti nyereség 1% -ának kifizetésekor. A biztosítási járulék befizetése mind saját maga, mind a munkavállalók után a naptári évben ledolgozott hónapok számának arányában történik.
Az egyéni vállalkozóknak fix befizetéseket kell teljesíteniük a Nyugdíjpénztárba és az Egészségbiztosítási Alapba, legkésőbb:
Munkaszerződéssel vagy polgári jogviszonyban álló munkavállalók alkalmazása esetén a vállalkozónak biztosítási járulékot kell fizetnie értük a Nyugdíjpénztárba, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, a Társadalombiztosítási Alapba:
Az egyéni vállalkozók számára lehetőség van az adóteher csökkentésére a biztosítási befizetésekkel. A kötelező befizetések rendszeres átutalásával az egyéni vállalkozó az adóalapot annak összegével csökkentheti. Ez a kötelező összegekre és a további 1%-ra vonatkozik, mert a közelmúltban a rögzítettekkel egyenlővé tették. Ez a bónusz különösen fontos az egyszerűsített „jövedelemadó” rendszerben dolgozó egyéni vállalkozók, illetve az imputált jövedelem után egységes adót alkalmazó üzletemberek számára.
Az UTII adójának csökkentésekor csak a beszámolási időszakra vonatkozó készpénzben visszaigazolt és nem elhatárolt átutalásokat veszik figyelembe. Az imputált jövedelmen, valamint az egyszerűsített „jövedelemen” dolgozó vállalkozók számára lehetőség van az adó csökkentésére a következő összeggel egyenlő:
Az EPS használatakor ilyen előnyök nem járnak, levonás nem kérhető. Két adózási rendszer egyidejű alkalmazásával azonban lehetőség van a befizetett adó összegének csökkentésére, amely megegyezik a saját magának fizetett biztosítási díjjal. Ezt a jogot a Pénzügyminisztérium 2013. szeptember 10-én kelt 03-11-11/37164 számú levele és az Art. 346.53 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Mind az egyszerűsített adózás, mind az imputált jövedelemadó alkalmazása esetén az eredmény és a ráfordítás elszámolása rendszerenként külön-külön történik. Az egyéni vállalkozónak joga van kizárni a fizetendő adók összegéből az egyszerűsített adórendszer alapján a saját maga számára fizetett fix hozzájárulások teljes összegét, valamint az UTII szerint fizetett hozzájárulások felét azon munkavállalók esetében, akik nem vesznek részt az egyszerűsített rendszert használó tevékenységekben.
Ezzel az adórendszerrel a fix díjakat a költségoszlopban veszik figyelembe, így logikus, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett adó teljes összege csökkenni fog, beleértve a költségüket is. Kettős helyzet áll elő, ha a nyereség 1% -át fizetik 300 ezer rubel felett. A Szövetségi Adószolgálat 2017. 03. 03-i BS-4-11/4091 sz. levele alapján a meghatározott hozzájárulás e rendszerben történő teljesítésekor az összes nyereséget figyelembe veszik, kivéve a költségeket, ezért ajánlatos a számítást alapozni. e hatóság ajánlásai alapján.
Az OSNO keretében dolgozó egyéni vállalkozó esetében a kötelező nyugdíjbiztosítás, a kötelező egészségbiztosítás, a saját és a munkavállalók társadalombiztosítása fix összegei szerepelnek a költségek között. Mivel ebben a rendszerben az adózás szempontjából a valós nyereséget veszik figyelembe, és nem az összes bevételt, így dokumentált átutalások révén az adókulcs 13%-ra csökkenthető. Ilyen következtetéseket vontak le a bíróságok 2016-ban.
Van olyan helyzet, amikor az egyéni vállalkozó mentesül a kötelező biztosítási járulék bevallása alól. Ez a lehetőség azon egyéni vállalkozók számára biztosított, akiknek nincs alkalmazottjuk. Amennyiben rendelkezésre áll, a vállalkozó köteles a munkavállalókra vonatkozó információkat tükröző jelentéseket benyújtani az alábbi meghatározott formákban:
A számviteli tevékenység minden vállalkozás legfontosabb eleme, és ennek szerves részét képezi a biztosítási díjak fizetése is. A korai belépés, a csalás, a hamis adatszolgáltatás a jogszabály (az adótörvénykönyv 119-122. cikke) közigazgatási büntetést ír elő:
