Kezdőlap — Tanácsadás
Kötelesek-e a szervezetek benyújtani a biztosítási díjkalkulációkat az adóhatósághoz, ha az abban szereplő mutatók nem szerepelnek?
Kommentár az orosz pénzügyminisztérium 2017. március 24-i N 03-15-07/17273 leveléhez
A Szövetségi Adószolgálat egyik fő feladata az elmúlt években az adóigazgatás fejlesztése volt. Ezen a területen a tisztviselők nagyon komoly előrelépést tettek – most már a legproblémásabb áfabevallásokat is automatikusan ellenőrzik. Dolgoznak azon is, hogy csökkentsék a szervezetek (IE-k) jelentéstételi mennyiségét. Igaz, a sikerek itt nem olyan egyértelműek.
Egyrészt a biztosítási díjak (a sérülési járulékok kivételével) adminisztrációs jogkörének a biztosítási díjak adóhatóságára történő átruházásával kapcsolatban a szerződők, mondhatni, „egy ablakban” számolnak be.
Másrészt az új biztosítási díjszámítás (amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i N ММВ-7-11/551@ rendelete hagyott jóvá, a továbbiakban: járulékszámítás) mennyisége meglehetősen nagy. . Az egyetlen előny, hogy az egyes mutatókat többé nem kell megkettőzni a különböző típusú jelentésekben. A gyakorlatban azonban egy másik probléma is felmerül. Kalkuláció benyújtásának szükségességéről beszélünk abban az esetben, ha a vállalat ténylegesen nem folytat üzleti tevékenységet, és nem halmoz fel kifizetéseket magánszemélyek javára. Szükséges-e ebben az esetben nullát venni?
A Pénzügyminisztérium 2017. március 24-én kelt N 03-15-07/17273-as levelében magabiztosan közölte, hogy az Adótörvénykönyv (a továbbiakban: Kbt.) nem ad felmentést a biztosítást kifizető kötelezettsége alól. díjak benyújtása Számítások a szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének elmulasztása esetén. A törvénykönyv 431. cikkének (7) bekezdése előírja, hogy a magánszemélyek részére kifizetést és egyéb díjakat teljesítő biztosítási díjfizetők legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig kötelesek a járulékkalkulációt benyújtani az adóhatósághoz. regisztrációjuk helyén.
El kell mondanunk, hogy egy időben a Munkaügyi Minisztérium is ragaszkodott ahhoz, hogy akkor is be kell jelenteni a járulékokat, ha a mutatók nullák (lásd a Munkaügyi Minisztérium 2016. július 13-i levelét, N 17-4/OOG-1055) . Állítólag a kifizető nulla mutatószámú számítások benyújtásával kijelenti a biztosítási díjfizetést ellenőrző szervnek, hogy a biztosítási díjköteles magánszemélyek javára nincs kifizetés és jutalom, és ennek megfelelően a befizetett összegek hiánya. biztosítási díjak.
A Pénzügyminisztérium most pontosan ugyanezt a magyarázatot adja a járulékok „nullák” benyújtásának szükségességére. Az egyetlen különbség az, hogy ezeket a „nullákat” most benyújtják az adóhatósághoz. Igaz, a finanszírozók megjegyezték, ezt is meg kell tenni, hogy az adóhatóság a kötvénytulajdonosokat két csoportra oszthassa - azokra, akik nem fizetnek díjat, mert nem működnek, és azokra, akik „elfelejtik” ezt a kötelezettséget. Ha a felelősségről beszélünk, akkor a biztosítási díjak „nulla” számításának elmulasztása esetén a bírság 1000 rubel lesz. (Az adótörvénykönyv 119. cikkének 1. szakasza, lásd a Szövetségi Adószolgálat 2016. december 30-i levelét, a PA-4-11/25567 számot). Vagyis ha például a cég nem számol be az első negyedév, fél év, 9 hónap és év eredményeiről, akkor a büntetések összege már 4000 rubel lesz. Így a cégek nem mentesülnek a „nulla” járulékkalkuláció adóhatósághoz történő benyújtása alól. Az ilyen helyzetekben a Számítás címlapján kívül az 1. szakasz 1. számú függelékének 1. sz. mellékletének 1.1. és 1.2. alpontjait, az 1. szakasz 2. számú mellékletét, a 3. szakasz Számítás 1. alpontját kell tartalmaznia. hogy a „nullákban” mennyiségi és összmutatók „0” („nulla”) értékkel vannak kitöltve, egyéb esetekben a megfelelő mező összes karakterterébe kötőjel kerül. Vegyük észre, hogy a Vámkódex 431. cikke csak azon kötvénytulajdonosok számára írja elő a járulékszámítás benyújtásának kötelezettségét, akik magánszemélyek javára fizetnek. Ennek megfelelően ez a követelmény nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra, akiknek nincs alkalmazottjuk. Ezért például abban az esetben, amikor például 2016-ban egyéni vállalkozó magánszemélyek javára fizetett (biztosítóként volt nyilvántartva), és 2017 első negyedévében egyetlen alkalmazottja sem volt, „nulla ” Járulékkalkuláció nem neki kell leadnia, de... Biztonságosabb, ha leadja, vagy bármilyen formában tájékoztatja az adóhivatalt, hogy 2017. január 1-től az egyéni vállalkozó már nem biztosító. kifizetések magánszemélyeknek. Ellenkező esetben az adóhatóság akár zárolhatja is az egyéni vállalkozó folyószámláját a számítás elmulasztása miatt. És bár a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy ehhez az adóhatóságnak nincs joga (lásd a Pénzügyminisztérium 2017. január 12-i levelét, N 03-02-07/1/556), a Szövetségi Adószolgálat képviselői ellenkező véleményen van ebben a kérdésben (lásd a Szövetségi Adószolgálat 2017. január 27-i levelét, N ED-4-15/1444).
2017. május
Biztosítási díjak, Adóbevallás, Biztosítási díjak optimalizálása
Így egy adott biztosítottra vonatkozó havi bejelentések benyújtásának vagy elmulasztásának kérdésének megoldásához az alábbiakból kell eljárni: 2) a beszámolási időszakban - hónapban - volt-e érvényben ez a megállapodás (Tájékoztatás az SZV-ben M formanyomtatvány benyújtandó, ha a beszámolási időszakban a megfelelő megállapodás legalább 1 napig érvényben volt); 3) nem számít, hogy a beszámolási időszakban munkabért (javadalmazást) e megállapodás alapján halmoztak fel és fizettek, valamint biztosítási járulékot a kötelező nyugdíjbiztosításhoz. A munkaszerződéssel dolgozó biztosított 2017. július 1-jén elbocsátásra került (a munkaszerződés megszűnt) (i.e.
Kell-e munkaszerződést kötni a cég egyedüli alapítójával, aki igazgatói tisztséget kíván betölteni?
Ha igen, akkor egy LLC létezése alkalmazottak nélkül elvileg lehetetlen.
A tulajdonos-ügyvezetővel kötött munkaszerződés kérdése 20 éve vitatott.
A szabályozó hatóságok megközelítése a kérdés megválaszolásához többször változott. A Munka Törvénykönyve 2002-ben meghatározta a munkaszerződés kötelező írásbeli formáját kivétel nélkül minden munkavállalóval, így a szervezet tulajdonosaival is. Rostrud azonban az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 273. cikkére hivatkozva.
kifogásolta: az egyedüli alapító nem lehet a szervezet alkalmazottja, ezért vele nem kell munkaszerződést kötni.
2017-ben megnövekszik a beszámoló elkészítésének időszaka - az adatlapot a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig lehet benyújtani.
A nulla jelentési űrlap feltételezi, hogy a benne lévő mutatók nullával egyenlőek. Mivel az SZV-M nem tartalmaz számszerű mutatókat, elvileg nem lehet nulla. Ha egy cégnek vagy egyéni vállalkozónak munkaszerződéssel vagy közalkalmazotti szerződéssel dolgozó alkalmazottai vannak, függetlenül attól, hogy a hónapra elhatárolásra került-e vagy sem, az SZV-M.
Tanács! Az SZV-M elkészítése előtt ellenőrizze, hogy vannak-e biztosítottak. Ha a válasz igen, nyújtson be jelentést az összes alkalmazott megjelölésével.
Minden, a költségvetésen kívüli alapba bejegyzett, munkáltatói státuszú vállalkozásnak és vállalkozónak ezt a biztosítási díjról szóló jelentést be kell nyújtania a Nyugdíjpénztárhoz. Vagyis akiknek olyan alkalmazottai vannak, akikkel munkaszerződést és polgári jogi szerződést is kötöttek.
A tavalyi 4. negyedévre vonatkozó RSV-1-et ügyvédeknek, közjegyzőknek és más magánpraxissal rendelkező személyeknek is be kell nyújtani.
Ha a cégnek nincs alkalmazottja, de egy személyben van alapító vagy vezérigazgató, akkor ő is biztosított munkavállaló, ami azt jelenti, hogy jogi személyének (cégének) a tárgyalt formában kell tájékoztatást adnia, és ez nem számít. történt-e kifizetés a jelentési időszakban, vagy nem.
A kisvállalkozásoknak nemcsak adóterheik vannak, ahogy sokan tévesen hiszik. Egyes egyéni vállalkozók számára a nyugdíjjárulék jelentős terhet jelent. Az pedig, hogy vállalkozása indításakor a vállalkozó ilyen költségeket sem vett figyelembe a pénzügyi tervezésénél, már rajta kívül senkit sem aggaszt. Egy hozzáértő vállalkozás legalább egy évre előre megtervezi nyereségét és költségeit, és a munka során korrigálja tevékenységét. Ezért a sikeres vállalkozó elsődleges feladata a beszámolás megtervezése és az összes díj megfizetése.
Az Orosz Föderáció jogszabályai a polgárok túlnyomó többségének lehetőséget adnak arra, hogy önálló vállalkozói tevékenységet végezzenek. Ugyanakkor bizonyos kötelezettségeket ró a mikrovállalkozásokra. Az egyéni vállalkozókkal szemben támasztott alapkövetelmény az időszerű és hiánytalan adóbevallás, valamint az összes adó és biztosítási díj megfizetése.
Jegyezzük meg: az állam és az adóhatóság minden egyéni vállalkozóval szemben kötelező követelményeket támaszt, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz, van-e alkalmazott alkalmazottja vagy nincs:
Külön beszélgetés azokról az objektumokról, amelyeket a regionális hatóságok kataszteri nyilvántartásba vétel alá vonnak, minden egyéni vállalkozó adót fizet értük, függetlenül az adórendszertől. Az ilyen ingatlanok nyilvántartását az adott régió adószolgálatával kell tisztázni, a városvezetés hivatalos weboldalain is elérhető. Tehát ha van egy kis bevásárlóközpontja, ellenőrizze, hogy az szerepel-e egy ilyen listán, hogy a fizetési felszólítás ne érjen meglepetést.
Az egyéni vállalkozó kötelessége a rendszertől függő adók bejelentése, megfizetése, valamint a kötelező biztosítási díjak, valamint ne feledkezzen meg a személyi jövedelemadóról A vállalkozók általában tudnak és folyamatosan emlékeznek az állami költségvetésbe történő feltétlen adóbeszedésről, de a biztosítási kifizetésekről – különösen a kezdő üzletemberek – egy emlékeztető után emlékeznek. Tudnia kell azonban, hogy ezekkel a befizetésekkel jelentősen csökkenthető a vállalkozás adóterhe.
Próbáljuk megérteni a mikrovállalkozásokra kivethető nyolc iparűzési adó bejelentésének sajátosságait és árnyalatait a választott rezsim alapján. Végül is a beszámolási űrlapok és határidők, az adóterhek állami költségvetésbe történő befizetésének határideje, az adózás tárgyai, az adókulcsok, valamint a számviteli dokumentáció - mindez az egyéni vállalkozói adórendszerhez kötődik.
Az adórendszer megválasztását mindig az egyéni vállalkozó tevékenységének alapvető kezdeti adatai szabályozzák, ideértve az üzleti tényezőket is:
Az egyéni vállalkozó a törvény által megengedett feltételek és a vállalkozás számára megvalósíthatóság alapján választ adórendszert Lehetetlen 100% -os biztonsággal megmondani, hogy ez vagy az a rendszer jobb és jövedelmezőbb anélkül, hogy figyelembe vennénk egy adott vállalkozás minden árnyalatát. Itt minden összefonódik, minden módnak vannak előnyei és hátrányai:
Figyelembe kell venni, hogy a vállalkozó saját kezdeményezésére kiválaszthatja a számára legmegfelelőbb módot az adott időszakban. De először is, az egyéni vállalkozónak meg kell felelnie az adóhatóság bizonyos követelményeinek (lásd fent). Másodszor, ezt vagy csak az egyéni vállalkozó regisztrációjakor (a regisztrációtól számított 30 napon belül), vagy megfelelő átállási kérelem benyújtásával lehet megtenni. Ezt általában a naptári év vége előtt kell megtenni. Ebben az esetben január 1-től lehet dolgozni az új adórendszer szerint.
Az általános rendszerre való átállást az adóhatóság kikényszerítheti, amint a vállalat túlnő a kedvezményes rendszer korlátozó keretein. Ezt az időszakot a következő negyedévtől kell megtenni. Ezenkívül a vállalkozóknak joguk van két vagy több módot kombinálni.
Figyelembe véve a klasszikus adózási rendszert (OSNO), meg kell jegyezni, hogy abban egy vállalkozónak kettőt kell beszámolnia, és 3 adót kell befizetnie a költségvetésbe:
Így az általános adózási rendszert alkalmazó vállalkozó bevallása meglehetősen kiterjedt és változatos. Lépésről lépésre az adóelszámolás és az OSNO szerinti jelentés vezetésére vonatkozó utasítások a következők:
Valójában a 4-NDFL-ben helyesen kell kiszámítania a becsült bevételt (010 sor), amelyből le kell vonnia a tervezett kiadásokat (beleértve az egyéni vállalkozók biztosítási díjait is)
Az előlegek összegéről és ütemezéséről szóló adótájékoztató minden információt tartalmaz a tárgyidőszaki személyi jövedelemadó fizetéséről
A 3-NDFL címlapja az egyéni vállalkozókra vonatkozó szabványos információkat tartalmaz
Az áfa-bevallás benyújtása elektronikusan történikA különleges adózási szabályok ezért kedvezményesnek minősülnek, mivel viszonylag egyszerű jelentést tartalmaznak, amelyet általában évente egyszer nyújtanak be. Az egyetlen kivétel ez alól az egyszeri imputált adó, amikor a bevallás 3 negyedévenként és a teljes beszámolási évre vonatkozik.
A kedvezményes adórendszerek általános követelménye egy: minden vállalkozónak jövedelmi és kiadási könyvet kell vezetnie. Az egyetlen különbség itt az, hogy azok a rendszerek, amelyek adózási tárgyai mind a bevételek, mind a ráfordítások elszámolásáról gondoskodnak (ez az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adórendszer és az egységes mezőgazdasági adó), kötelesek egyértelműen nyomon követni kiadásait a Könyvben, és készen álljon arra, hogy igazolja azokat az adóhatóság felé. Az OSNO-hoz hasonlóan a nyilatkozat minden kulcsfontosságú szempontja a KUDiR adatain alapul.
Az üzletember pontos elképzelései a tervezett bevételi és kiadási részekről és természetesen a tevékenység típusáról segítenek kiválasztani a vállalkozása számára optimális adózási rendszert. Így a mezőgazdasági adó, a szabadalom és a „jövedelem / 6%” tárgyú egyszerűsített adórendszer minimum 6%-os adókulccsal rendelkezik. Csak abban az esetben, ha az adóalap számításánál az egyszerűsítő a teljes bruttó bevételét levonja, akkor az egységes mezőgazdasági adóban gazdálkodó is levonhatja az alapból az összes vállalkozási költségét. Egy szabadalommal rendelkező vállalkozás pedig valójában csak saját kárára és kockázatára vesz munkavállalási engedélyt, és mérlegeli, hogy bizonyos feltételek mellett tud-e bevételt termelni. 
Az egyszerűsített adózási rendszernek két tárgylehetősége van
Sok esetben optimálissá válhat a „bevétel-kiadás” tárgyú egyszerűsített adórendszer. A kiválasztási algoritmus itt egyszerű: minél nagyobb a ráfordítások aránya egy vállalkozásnál, annál kifizetődőbb az egyszerűsített, 15%-os adórendszert választani. Ha egy vállalkozás pénzügyi tervezése során a következő képlet: költség / bevétel több mint 60%, akkor nyugodtan választhatja az egyszerűsített adórendszert azzal a tárggyal, amelyben ezeket a költségeket figyelembe veszik.
Az UTII egy külön adó, amely nem függ az egyéni vállalkozó nyereségétől, hanem törvény állapítja meg. Az imputált adó összegét úgy határozzák meg, hogy meghatározott változóértékeket egy bizonyos képletbe helyettesítenek. A számítási képlet így néz ki: FP * DB * Coef1 * Coef2 * 15% = az imputált nyereség adója, ahol:
2018-ra a Koeft1 deflátor együtthatója 1,868 (jóváhagyva a 2017. október 30-i 579. számú minisztériumi rendelettel). Ebben a képletben az adó mértéke 15% (a régiók közötti eltéréseket ez nem szünteti meg, és a különböző típusú tevékenységek esetében 7,5-15% is lehet).
| Adórendszer | Adó | Adózás tárgya | Licit | Jelentés |
| ALAPVETŐ | Személyi jövedelemadó (jövedelem) | jövedelem | 13% |
|
| adóköteles magánszemély vagyonadója) | adóköteles ingatlanfajták | 0,1% - 2% | ||
| áfa | áruk értékesítése (építési munkák, szolgáltatások) | 0% / 10% / 18% | ||
| egyszerűsített adórendszer | Egyetlen egyszerűsített | jövedelem | 6% |
|
| 15% | ||||
| UTII | Egyetlen adó az imputált jövedelemre | imputált bevétel | 15% |
|
| Egységes mezőgazdasági adó | Egységes mezőgazdasági adó | kiadásokkal csökkentett bevétel | 6% |
|
| PSN | A szabadalom költségének kifizetése | az időszak potenciális bevétele | 6% | Szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók jövedelemelszámolásának könyve |
Gyakran előfordul, hogy a vállalkozó egy vállalkozás bejegyzésekor nem is gondol arra, hogy csak miután megkapta az áhított tanúsítványt és az Egységes Állami Vállalkozói Nyilvántartásból (röviden: az Egységes Állami Vállalkozói Nyilvántartásból) a bejegyzésről szóló kivonatot, automatikusan már tartozik az államnak. . A regisztráció első napjától minden egyéni vállalkozónak úgynevezett egyéni vállalkozói biztosítási díjat kell „maga számára” fizetnie.
Érdeklődni szeretnél, hogy 2018-ban mennyibe kerül 1 munkanap egyéni vállalkozónál az állami biztosító malacperselynek? Válaszoljunk: 88,73 ₽ minden napra, beleértve az ünnepeket és a hétvégéket is, mert mint tudod, a vállalkozásoknak (különösen a sajátjuknak) nincs szabadnapjuk.
Megjegyzés: a fix biztosítási díjak fizetőjeként elismerik mindazon egyéni vállalkozókat, akik üzleti tevékenységet végeznek mind az alkalmazottak bevonása nélkül, mind az egyéni vállalkozók - egyszerűen nem csak személyes, úgynevezett egyéni vállalkozói járulékokat fizetnek „magukért”, hanem fizetnek is. az alkalmazottainak fizetett minden egyes összeghez (akár fizetés, akár bónusz). Így nincs menekvés: mindenkinek be kell fizetnie az állam szociális pénztárába. Az egyéni vállalkozók minden kategóriája esetében „magának” fizetett biztosítási díjak fixnek minősülnek, vagyis nem függenek sem a jövedelemtől, sem az egyéni vállalkozók státuszától.
A szabályozó hatóságok fix díj fizetésére vonatkozó követelményei, valamint 2017-től a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok kezelője az adószolgálat, csak a tevékenység megszűnése és az egységes állami nyilvántartásból való kivonat esetén kerül sor a magán mikrovállalkozásokra. egyéni vállalkozók.
Sőt, azt is figyelembe kell venni, hogy itt a jogalkotók és az adóhatóságok nem adnak kedvezményt senkinek. A biztosítási díjaknál nincs kedvezményes fizető kategória, az egyéni vállalkozók, nyugdíjasok, rokkantnak minősített vagy sokgyermekesnek minősített üzletemberek évente fix díjat fizetnek. A társadalmilag veszélyeztetett lakossági rétegek státusza itt nem működik. A kötelező biztosítási díjakat minden egyéni vállalkozóra teljes egészében ki kell fizetni.
Ismeretesek jogi viták olyan egyéni vállalkozók között, akik nem folytattak üzleti tevékenységet és nem dolgoztak bérmunkában, mivel úgy vélték, hogy a munkáltató már megfizette értük a szükséges szociális díjat, pénzbírságot szabtak ki és járulékfizetés elmulasztása miatt bűnösnek találták őket.
A nyugdíjbiztosítás az egyéni vállalkozók számára a legterhelőbb díjtípus A Pénzügyminisztérium jól ismert, 2017. szeptember 21-i 03-15-05/61112 számú levele egyértelműen kimondja, hogy minden vállalkozó, aki az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásába bejegyzett, életkorától és jogállásától, tevékenységi típusától függetlenül az általa végzett és az adott elszámolási időszakban a tényleges nyereséget valamennyi biztosítási díj megfizetőjeként kell elszámolni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 419. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének és 430. cikkének (1) bekezdésének rendelkezéseire hivatkozva az ország fő pénzügyi hatósága megerősítette, hogy a magánvállalkozások minden biztosítási díját ténylegesen kötelező adóvá alakították át. minden vállalkozó. Ezért sok hivatkozásban a biztosítási díjakat egyre inkább adóként emlegetik.
Ami az egyéni vállalkozók „magukért” fix befizetéseinek jelentését illeti - legalábbis ebben a kérdésben az egyéni vállalkozónak vannak lazításai. A mikrovállalkozások nem nyújtják be sem a törvényben meghatározott pénztárakba, ahová a befizetések járnak, sem az adóellenőröknek. A szabályozó hatóságok önállóan ellenőrzik a kifizetést (valamint a számításokat, ha ez a 300 ezer rubel feletti többletbevétel túlfizetésére vonatkozik).
Mindössze 8 oka van annak, hogy a mikrovállalkozások ne utaljanak át fix díjat az államnak:
Ezekben az esetekben fontos figyelembe venni, hogy a szabályozó hatóságok szigorúan ellenőrzik az üzleti számlákat, és jogosultak az egyéni vállalkozók személyi kártyáinak ellenőrzésére is. Ha az adóhatóság megállapítja, hogy az egyéni vállalkozó ilyen türelmi idő alatt továbbra is üzleti tevékenységet folytatott, pénzmozgás történt a számláján, és ennek megfelelően bevételhez jutott, a Szövetségi Adószolgálat beszedi a jogsértőtől a teljes összeget. a teljes beszámolási időszakra visszamenőleg. 
Amikor a katonaságba megy, egy fiatal férfi mentességet kap az adófizetés, a biztosítási díj és a jelentéstétel alól
Annak érdekében, hogy ne kapjanak fix járulékfizetési felszólításokat, és ne bizonyítsák bíróság előtt, hogy az egyéni vállalkozó nem folytatott üzleti tevékenységet, és törvényesen mentesült a fizetés alól, javasoljuk, hogy értesítse az adóhatóságot a türelmi időről, és rendelkezzen dokumentumokkal is. megerősítve ezt a tényt. Az adóhatóságok dokumentumait tanulmányozva meg van győződve: úgy tűnik, hogy a szabályozó azt mondja, hogy megszűnt az a kötelezettség, hogy a Szövetségi Adószolgálathoz okiratokat kell benyújtani arról, hogy a türelmi idő alatt nem működött az üzlet, jobb, ha a biztonságos oldalon. Ott minden túl homályos és homályos. Hiszen a bíróságon mindent nem szavakkal kell megindokolnia, de addig is magán a fizetésen kívül minden késedelem napjáért kötbért és pénzbírságot kell fizetni.
Miután megvizsgáltuk azt a kérdést, hogy ki fizeti a fix járulékot, elérkeztünk a kulcskérdéshez: mennyit és hova kell átutalni ezeket a kötelező adókat és járulékokat. Itt is minden nagyon egyszerű - Az egyéni vállalkozók két célból fizetnek kötelező járulékot „magukért”:
Mindkét hozzájárulás összege rögzített és több évre előre ütemezett. Egy teljes évnél rövidebb munkavégzés esetén az összeget arányosan számítják ki. Nyilvánvaló, hogy minden egyes kifizetést meghatározott célra küldenek - egy költségvetési besorolási kódot (BCC). A mikrovállalkozások „magukért fizetnek” 2018-ban:
Ha egy vállalkozás bruttó nyereségének összege egy naptári évre meghaladja a 300 ezer rubelt, az egyéni vállalkozó ezen túlmenően ezen jövedelem összegének 1% -át fizeti nyugdíjbiztosításra. A számítás a következő: 300 ezer rubelt levonnak a teljes bevételből, és az eredményt elosztják 100-zal. Ez a fizetendő szám. Ha egy vállalkozás több adózási rendszert kombinál, az összes nyereséget összegzik. Ennek a fizetésnek van egy maximális mértéke. Ha egy egyéni vállalkozó havi átlagjövedelme meghalad egy bizonyos összeget (évente változik), akkor fix kifizetés kerül a költségvetésbe.
| Időszak | Fix hozzájárulás egyéni vállalkozóknak „maguk számára” | A maximális kifizetés 300 ezer rubelt meghaladó összeg esetén. | |||||
| kötelező egészségbiztosítás szerint | az OPS szerint | Összesen: kötelező egészségbiztosítás + kötelező egészségbiztosítás | Az egyéni vállalkozók hozzávetőleges havi átlagjövedelme | Végösszeg | |||
| egy évben | havonta | 1 nap alatt | |||||
| 2017 | 4590 RUR | 23 400 ₽ | 27 990 ₽ | 2332,50 RUB | 76,68 RUR | 1 560 000 RUR | 187 200 RUB |
| 2018 | 5 840 ₽ | 26 545 RUR | 32 385 RUR | 2698,75 RUB | 88,73 RUR | 1 770 000 RUR | 212 360 RUB |
| 2019 | 6 884 RUR | 29 354 RUB | 36 238 RUR | 3019,83 RUB | 99,28 RUR | 1 960 000 RUR | 234 832 RUB |
| 2020 | 8426 RUR | 32 448 RUB | 40 874 RUB | 3406,17 RUB | 111,98 RUR | 2 165 000 RUB | 259 584 RUR |
Az egyéni vállalkozóknak a két fix díj mellett lehetőségük van önkéntesen szociális célú biztosítást kötni - külön éves befizetést teljesíteni a Társadalombiztosítási Alapba, amely garantálja az üzletembernek, cselekvőképtelensége esetén a pénztári ellátás kifizetését. Az egyéni vállalkozó saját kezdeményezésére társadalombiztosítási hozzájárulást fizetett („előleg”) jogosulttá válik szociális szolgáltatások igénybevételére. a rokkantsági ellátások, valamint az anyasági ellátások folyósítására vonatkozó biztosítás. Ezt rögzíti a 255. sz. szövetségi törvény 4.5. cikke, amely betegség vagy terhesség esetén az állam szociális támogatását garantálja a vállalkozónak.
Ha egy szervezet nem működik év közben, és nem fizet bért alkalmazottainak, az adóhatóság nulla jelentést ír elő a biztosítási díjakról. Ebben a cikkben részletesen megvizsgáljuk, hogy kinek kell benyújtania és hogyan kell kitölteni a nulla jelentést a 2018-as biztosítási díjakról.
A biztosítási díjkal kapcsolatos számítások benyújtásának kötelezettsége:
Ebben az esetben a számítást a biztosított személyek státuszától függetlenül kell bemutatni, akiknek a fent említett személyek díjazást fizetnek, azaz:
Tekintsük azokat a szervezeteket, vállalkozókat, amelyeknek nincs alkalmazottjuk, és tevékenységüket felfüggesztették. Az adóhatóság felvilágosítást ad ebben a kérdésben. Abból indulnak ki, hogy a regisztrációkor egy szervezet munkáltatói státuszt kap, így akkor is kötelesek jelentést tenni, ha tevékenységet nem folytatnak és nincs alkalmazottjuk.
Fontos! Még akkor is, ha a szervezetnek nincs alkalmazottja, és nem folytat üzleti tevékenységet, nulla számítást kell benyújtania a biztosítási díjakra vonatkozóan. Ez a követelmény nem vonatkozik a vállalkozókra. Nulla számítást kell benyújtaniuk, ha olyan alkalmazottaik vannak, akiknek nem fizetnek bért.
Ami a vállalkozókat illeti, velük némileg más a helyzet. A vállalkozóknak csak akkor kell jelentést benyújtaniuk, ha van alkalmazottjuk. De bizonyos esetekben a vállalkozóknak továbbra is nulla jelentést kell benyújtaniuk. Például, ha egy egyéni vállalkozónak van alkalmazottja, de azért, mert saját költségén nyaral. Ebben az esetben továbbra is jelentést kell adnia, de ez csak nulla lesz. Hiszen ha a munkavállaló nem is kap jövedelmet, hanem csak ellátást, akkor is biztosított marad.
Annak ellenére, hogy az igazgató nem köt munkaszerződést, munkaviszony keletkezik vele. Ebben az esetben a kérelem 1.1. és 2. alpontjának 1.2. sorában a 010. sorában a biztosítottak száma kerül feltüntetésre, azaz 1, a fennmaradó sorok nullák. Ha a 3. pont nincs kitöltve, akkor a jelentés nem kerül elfogadásra, ezért a 3.1. alpont 160-180. soraiban - 1-et kell feltüntetni.
Fontos! Ha nem adja meg időben a biztosítási díjak kiszámítását, akkor a szervezeteket és az egyéni vállalkozókat 1000 rubel bírsággal sújtják.
A nulla számítási űrlapot ugyanúgy használjuk, mint a számítás mutatókkal történő kitöltésekor, vagyis a 2016. október 10-én jóváhagyott ММВ-7-11/551@ sz. A címlapon kívül a részeket a következőképpen töltjük ki:
Nulla számítást megadhat elektronikusan vagy papír formában is. A 25 főnél nagyobb létszámú szervezetekre vonatkozik a kizárólag elektronikus formátumú beszámoló benyújtásának követelménye.
Sok könyvelő felteszi a kérdést: szükséges-e egyetlen nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani az ellenőrző hatóságokhoz? Hasonló nehézségek merülnek fel, ha az adózó vállalkozási tevékenysége az adózási (bevallási) időszakban szünetel. Azonnal válaszoljunk - igen, minden cégnek nulla biztosítási járulékkalkulációt kell benyújtania az adóhivatalnak, még akkor is, ha nincs befizetés az állampolgároknak.
Természetesen a biztosítási díjak nulla számítását 2018-ban nem nyújtják be azok a társaságok, amelyek bért halmoztak fel az alkalmazottaknak, vagy elszámoltak az állampolgárokkal a GPA alapján (az adótörvény 419. cikke). A befizetések hiánya azonban nem jelent könnyítést az adatszolgáltatás szempontjából, kivéve az adatbeviteli eljárás egyszerűsítését. Nézzük meg, hogyan jön létre a 2018-as biztosítási díjak egységes számítása, a cikk végén egy nulla példa található. Külön szó esik arról, hogyan kell nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani, és mi a teendő, ha a biztosítási díj nulla számítása nem kerül feltöltésre az adóhatósághoz történő megküldésre.
Első pillantásra az ERSVR (vagy ERSV) rövidítés ismeretlennek tűnik, de megfejtve világossá válik, hogy korábban már benyújtottak ilyen jelentést. A munkavállalók biztosítási díjainak egységes kiszámításáról beszélünk, valamint más állampolgárok esetében, akiknek a munkáltató mindenféle díjazást fizetett. Mindenekelőtt ez a fizetés, valamint a szerzői jogi szerződések és a GPA, stb. összegei. A stat. tartalmazza azon javadalmazások teljes listáját, amelyekre a társaság SV-t (biztosítási díjakat) halmoz fel. 420, kizárt összegek - stat. 422.
Ennek megfelelően, ha a munkáltató a polgároknak fizetett kifizetéseket halmoz fel a társaság könyvelésében, köteles az SV-t az adóalapból kiszámítani, majd átutalni az Orosz Föderáció költségvetésébe. Amióta 2017-ben megtörtént a járulékfizetési reform, a jelentéstétel is megváltozott. A régi RSV-t új formára cserélték. Nem számít, hogy a biztosítási díj számítása nulla vagy kitöltött, 2018-ban az űrlap érvényes (KND 1151111) a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/551 számú, 16.10.16-án kelt rendelete szerint.
Így a 2018-as nulla biztosítási díjak kiszámítását a polgárok számára történő kifizetések hiányában nyújtják be. Miért van ilyen kötelesség? A bejelentés alól nincs felmentés. Ez pedig mindenekelőtt az adófizetők érdekében történt. Üres adatszolgáltatással a munkáltató ezzel nyilatkozik a javadalmazás elmulasztásának tényéről az alkalmazottaknak és más személyeknek, és ezzel nulla CB-t igazol az időszakra. Ennek eredményeként – amint azt az adóhatóság kifejti (BS-4-11/6174 sz. levél, 2017.03.04.) – a társaságnak nincs pénzeszköz-befizetési kötelezettsége, mivel a Biztosítási díjszámítás nulladik beszámolója. 2018 megerősíti, hogy az SV esetében nincs adóalap és időbeli elhatárolás.
Jegyzet! Ha a cég figyelmen kívül hagyja a stat. Az adótörvény 431. §-a, nevezetesen a 7. szakasz, és nem fog beszámolni az ERSVR-ről, szankciók kiszabásával kell szembenéznie a stat. 1. szakaszának normái szerint. 119, minimum 1000 rubel.
Megtudtuk, hogy szükséges-e nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani. Ezután megvizsgáljuk az időkeretet és a dokumentum rendelkezésre bocsátásának módját. A stat. normáinak megfelelően. A biztosítási díjak 431 nullás számítását az általánosan megállapított határidőn belül, azaz az időszak 30. napja előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz (jelentés vagy elszámolás). A bejelentési hatóság a Szövetségi Adószolgálat területi részlege az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező állampolgár lakcímén, jogi személyek esetében a vállalkozás székhelyének címén.
Lehetséges-e „papíron” nulla számítást benyújtani a biztosítási díjakra, vagy csak az elektronikus formátum elfogadható? A választ az alapszabály (10) bekezdése tartalmazza. 431, ahol azt állapítják meg, hogy ha egy vállalkozástól/egyéni vállalkozótól kifizetésben részesülők száma meghaladja a 25 főt. az adatok pontosságának digitális aláírással történő benyújtásához elektronikus formátum szükséges. Ha a megadott szám kevesebb, mint 25 fő. vagy 25 fő, a nulla biztosítási díj kiszámítása a Szövetségi Adószolgálathoz papíron is benyújtható. A fentiek igazak a már működő, valamint csak a bejegyzett társaságokra, ideértve az átszervezési eljáráson átesetteket is.
A ММВ-7-11/551@ végzés 2. függelékében szereplő adatok megadására vonatkozó előírások segítenek megérteni, hogyan kell nulla számítást végezni a Szövetségi Adószolgálatnál fizetendő biztosítási díjak tekintetében. A szabályok részletesen leírják, hogyan kell megtervezni a címlapot; milyen tintát használjunk; Hogyan írjunk be adatokat a mezőkbe. A szakaszokba való információbevitel mechanizmusát pedig a lehető legrészletesebben adjuk meg. Annak érdekében, hogy a biztosítási díjak kiszámításához szükséges nulla jelentést helyesen töltse ki, ne feledje, hogy:
A frissített DAM szabványos formája nagyon terjedelmes, és számos fő szakaszt tartalmaz további alfejezetekkel és megfelelő alkalmazásokkal. De nem mindegyiket kell az SV-adózóknak kialakítani, hanem csak azokat, amelyek kötelezőek, vagy amelyekről van adat, amelyet a dokumentumban tükrözni kell. Hogyan készítsünk nulla számítást a biztosítási díjakra a fentiek figyelembevételével? Milyen lapokat kell tartalmaznia a jelentésnek? A Szövetségi Adószolgálat magyarázatait a BS-4-11/6940@ 17.12.04-i keltezésű levél tartalmazza.
A formanyomtatvány kialakításának minden egyéb követelménye megegyezik más típusú jelentésekkel - nyomtatott és nagybetűkkel, kézzel vagy számítógépes szoftverrel kitöltve, hiba és elírás nélkül. A számozás a végponttól végpontig módszerrel történik, a dokumentum egyik oldalára nyomtatva, tűzés nélkül. Az értékek kódolását a ММВ-7-11/551@ rendelési szám tartalmazza.
Az ERSVR-ben az adatok helyes kitöltésének feladata mellett a könyvelők néha nem tudják, hogyan kell nulla számítást küldeni a biztosítási díjakra. És itt a probléma ebből fakadhat. A szabályozott jelentésekből dokumentum feltöltésekor a program „esküdni fog”, ha nem készül el az összes szükséges lap. Ebben az esetben a 3. részt alfejezet nélkül kell kitölteni. 3.2, ahol a fizetésekre vonatkozó adatok kerülnek beírásra. Ennek megfelelően csak az alfejezetet kell kitölteni. 3.1, amely közvetlenül ad személyes adatokat az egyének számára. Ha a társaságnak egy ügyvezetője van, akkor az általános módon történik az adatbevitel.
Szüksége van nulla számításra az egyéni vállalkozók biztosítási díjaihoz? Abban az esetben, ha az üzletember nem rendelkezik munkáltatói státusszal, azaz bérelt személyzet nélkül folytat üzleti tevékenységet, az ERSV benyújtásának kötelezettsége nem vonatkozik rá. Ilyen típusú adóbevallást csak a munkáltató-biztosító nyújt be a fent leírt esetekben. Ha a vállalkozó nem írta alá a TD-t és/vagy a GPD-t, a fejezetek normái szerint hívja őt szerződőnek. 34 Adótörvény nem megengedett, ami azt jelenti, hogy nem kell bejelentenie az IC-t.
Ennek ellenére az állampolgárokkal való különféle megállapodások megkötésekor az egyéni vállalkozókra is vonatkozik a bejelentési kötelezettség. Az űrlap kitöltésének és benyújtásának eljárása egybeesik az ERSV jogi személyekre vonatkozó benyújtási mechanizmusával.
Tipikus példa a biztosítási díjak nulla számításának kitöltésére 1 negyedévre. 2018 segít a dokumentum összes szükséges oldalának helyes kialakításában. Mint a mintából látható, minden indikátor külön sorba kerül; A digitális adatok szerint kötőjelek vannak feltüntetve. A perióduskódolás 21 az 1. negyedévben. A befizető nevét a társaság alapító okiratának információi szerint teljes egészében megadjuk. Ha a dokumentumot az adózó személyesen nyújtja be, a pontosságot a cég vezetése igazolja; ha képviselő - a képviselő felelős szakembere (jogosultsága szerinti dokumentum megjelölésével).
Példa a 2018-as biztosítási díjak nulla számítására - ingyenesen letölthető innen:
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Minden vállalat és egyéni vállalkozó rendszeresen beszámol munkájáról a szabályozó hatóságoknak. A fizetési hozzájárulásokat a Társadalombiztosítási Alapnak és a Szövetségi Adószolgálatnak kell jelenteni. A szervezetek nyereség- és adóadatokat nyújtanak be az adóhivatalnak. Ám válság idején gyakran adódnak olyan helyzetek, amikor egy cég átmenetileg nem működik, és ilyenkor felmerül a kérdés: kell-e jelentéseket benyújtani egy inaktivitási időszakban? Leggyakrabban szükséges. A számszerű mutatókat nem tartalmazó jelentéseket nullának nevezzük. 2018-ban nem változott a nulla bevallás benyújtásának rendje. Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan kell nulla jelentést benyújtani az adóhivatalnak és az alapoknak.
Számos adó van, amelyek kötelezőek az általános rendszerben - áfa, jövedelemadó. Ezekre az adókra akkor is nulla bevallást kell benyújtani, ha nincs forgalom. A nulla nyereség és áfa bevallásnak tartalmaznia kell egy címlapot és a kötelezően kötőjeles rovatokat (az adott bevalláshoz mely rovatok szükségesek, azt a kitöltési útmutatóból mindig megtudhatja).
Egyéb adókat (ingatlan, föld, víz stb. után) csak akkor kell fizetni, ha van tárgy. Ha nincs földje, akkor nem fizet adót és nem nyújt be semmilyen nyilatkozatot. Vagyis ha nincsenek megfelelő adóköteles tárgyak, akkor nulla bevallást nem nyújtanak be.
Ezenkívül a nyilatkozat benyújtásának határidejének megsértése vagy annak elmulasztása 300-500 rubel pénzbírságot vonhat maga után a szervezet tisztviselője számára (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).
