A cikkből megtudhatja:
1. Kinek van joga a pénztárgép limit be nem tartására és e jogának megfelelő gyakorlására.
2. Milyen sorrendben történik a pénzmaradvány-keret kiszámítása?
3. A készpénzkeret megállapításának dokumentálása.
A pénztárgép limit, vagy a pénztárgép pénztári egyenlegének korlátja sok könyvelő életét megnehezíti, különösen, ha nincs pénztáros. Hiszen állandóan „résen” kell lenni: ha hirtelen többlet keletkezik, tegye félre a vállalkozását, és vigye el a bankba. Ezért a készpénzkorlát betartásának 2014. június 1-jétől a gazdálkodó szervezetek egyes kategóriáira vonatkozó kötelező betartásának eltörlését ők leheletnek tekintették. És sok szervezet és szinte minden egyéni vállalkozó sietett élni a készpénz pénztárnál történő korlátlan tárolásának jogával. Amint azonban az adóhatóságok készpénzfegyelmi ellenőrzéseinek eredményei mutatják, Bölcsen kell élnie azon jogával, hogy megtagadja a készpénzkorlátot: egyszerűen „mondani” róla, hivatkozva a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megfelelő pontjára, nem elég. Megvizsgáljuk, hogy kinek kell betartania a pénztárgép limitet, és kinek van joga ezt megtenni, valamint azt is, hogy a pénztárgépben hogyan lehet helyesen beállítani a maximális készpénzmaradványt, illetve hogyan lehet megtagadni a beállítást.
A készpénzegyenleg-limit megállapítására vonatkozó eljárást jelenleg az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról szóló irányelve” szabályozza. vállalkozások.” , eddig a pillanatig a készpénzes tranzakciók lebonyolítására más eljárás volt érvényben – amelyet az Orosz Bank 2011. október 12-i 373-P „A Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló rendelete” állapított meg. Oroszország az Orosz Föderáció területén.”
Az Oroszországi Bank 3210-U számú irányelvének megfelelően a készpénzegyenleg limit az a maximálisan megengedett készpénzmennyiség, amely a pénztárgépben tartható, miután a munkanap végi készpénzegyenleg összege megjelenik a készpénzben. könyv. A megállapított limitet meghaladó pénzösszeget bankszámlán kell tartani. A pénztárnál „extralimit” összegű pénz tárolása csak bizonyos napokon megengedett(A Bank of Russia 3210-U számú irányelvének 8. bekezdése, 2. záradéka):
Más esetekben a megállapított határt meghaladó készpénz felhalmozódása a pénztárgépben közigazgatási felelősséget von maga után pénzbírság formájában (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke):
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás előírja pénzmaradvány-korlát megállapításának megtagadásának joga a gazdasági egységek következő kategóriáira (a Bank of Russia 3210-U számú irányelvének 10. bekezdése, 2. pontja):
! Jegyzet: A készpénzkorlátozás mellőzésének jogának gyakorlása érdekében a szervezeteknek nem kell regisztrálniuk a kisvállalkozások speciális nyilvántartásaiba (azokban a régiókban, ahol ilyen nyilvántartásokat vezetnek) - az Oroszországi Bank 3210-U számú irányelvében nincs ilyen követelmény. . Elég csak a tényleges megfelelés a kisvállalkozásokra megállapított kritériumok(A 2007. július 24-i 209-FZ „A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban” szövetségi törvény 4. cikkének 1. cikkelye):
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások 2015. június 1-től megtagadhatják a készpénzmaradvány-korlát megállapítását és korlátlan mennyiségű készpénzbevételt tarthatnak a pénztárban. Azok a szervezetek, amelyek 2015. június 1-je után szerezték meg a kisvállalkozói státuszt, a státusz megszerzésének napjától jogosultak a készpénzkorlát elengedésére. Például a szervezet bevétele 2014-ben 500 millió rubelt tett ki, a JPE-ként való besorolás minden egyéb kritériuma teljesült. Így 2015. július 25-től (amikor az SMP bevételi határát 400 millió rubelről 800 millió rubelre emelték) a szervezet megszerezte az SMP státuszt, és ennek megfelelően a pénztárgép limit megtagadásának jogát.
A készpénzegyenleg-korlát megállapításának megtagadására vonatkozó jogának gyakorlása érdekében, szükséges:
! jegyzet: Ha a fenti végzés hiányzik, akkor a pénztári fegyelem ellenőrzésekor az ellenőrök a 2014.01.06. előtt végzéssel jóváhagyott limitet vagy elfogadhatják megállapított pénzmaradványi limitnek, vagy ami még rosszabb, úgy tekinthetik, hogy a limit nem került megállapításra. Utóbbi esetben a készpénzegyenleg limitet nullának kell tekinteni, azaz a pénztárgépben lévő készpénz mennyisége „limit felett” lesz.
Azok a szervezetek, amelyek nem kisvállalkozások, kötelesek a pénztárgépben a készpénz egyenlegét korlátozni. Ha nincs beállítva ilyen határ, akkor azt nullának kell tekinteni. Emellett a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók saját kezdeményezésükre is beállíthatnak készpénzkorlátot (például a készpénz belső ellenőrzése és biztonsága érdekében). Ebben az esetben szem előtt kell tartania, hogy ha készpénzegyenleg-korlátot állapítanak meg (van ennek megfelelő megbízás), akkor a szervezet (IP) köteles azt betartani, vagyis a többlet készpénzt átadni a banknak. . Ellenkező esetben adminisztratív felelősségre kerül.
Készpénzegyenleg limit ügyvezető (IP) megbízásából jön létre, azt nem kell egyeztetni a bankkal vagy az adóhivatallal. Ugyanakkor, amint azt korábban említettük, biztonságosabb a 2014. június 1. előtt megállapított limit törlése és új limit jóváhagyása, hivatkozva az Orosz Föderációban érvényes készpénzes tranzakciók lebonyolítására. A megbízásban meg kell határozni a limit összegét és hatálybalépésének dátumát. Ezen túlmenően a végzésben vagy annak mellékletében fel kell tüntetni a keretösszeg számítási eljárását.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás két lehetőséget biztosít a készpénzegyenleg-korlát kiszámítására (2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank irányelv melléklete):
| = | Kiadás kötete | / | RP x Dn |
A pénztárgép készpénzegyenlegének limitjét rubelben határozzák meg. Azaz. Ha a számítás eredménye rubelben és kopejkában van, akkor azt a legközelebbi teljes rubelre kerekítik. Amint azt a Központi Bank és a Szövetségi Adószolgálat kifejtette, erre a célra a matematikai kerekítés szabályait használhatja: az 50 kopejkánál kisebb összegeket eldobják, és a rubelhez hozzáadják az 50 kopejkánál nagyobb összegeket (az Orosz Bank szeptemberi levele 24, 2012 No. 36-3/1876, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. március 6-i levele, ED-4-2/4116 sz. Ebben az esetben kerekítés egész tízesre, százasra stb. nem megengedett. Például, ha a számítás szerint a határ 18 542 rubel. 56 kopejka, akkor a kerekített limitösszeg 18 543 rubel lesz. Az 18550-re, 18600-ra vagy 19000-re való kerekítés nem megengedett, és az ellenőrzés során a limit túllépésének minősül, ami tele van egyenlegtöbbletekkel.
Példa készpénz limit számításra
Az LLC "Trade" készpénzbevételt kap a kiskereskedelemből, a szervezet munkarendje: H-Szo, V - szabadnap. A készpénzbevételt hatnaponként egyszer szedik be. A készpénzkeret kiszámításához csúcsidőszakokat határoztak meg (amelyekre a készpénzbevétel maximális összege érkezett):
2015.10.22. – a készpénzbevétel összege 150 215,30 RUB volt. (maximum napi pénztárbizonylat).
Készpénz limit: 901 292 RUB. (150 215,30 / 1 x 6 = 901 291,80)
2014. 08. 12-től 2014. 12. 24-ig – a készpénzbevételek összege 1 345 600,85 RUB volt.
Pénztárgép limit: 538 240 RUB. (1 345 600,85 / 15 x 6 = 538 240,34)
A szervezetnek jogában áll önállóan meghatározni, hogy a pénzmaradvány-limit számítási lehetőségei közül melyiket válassza.
! Jegyzet: A szervezet saját belátása szerint határozza meg azt az időszakot, amely alatt a szervezet a megállapított készpénzegyenleg-korlátot vezérli. A megbízásban általában csak az a dátum szerepel, amelytől a limit érvényes. A megállapított limit több évre is alkalmazható, igény esetén havonta változhat. Például tanácsos felülvizsgálni a korlátot, ha az eladott áruk (munka, szolgáltatás) pénzforgalmi bevételeinek mennyisége vagy a készpénzkifizetések mennyisége megváltozik (Az Orosz Bank 2012.02.15-i levele 36-3/25).
Külön divízióval rendelkező szervezetek készpénzegyenleg-korlátot állítson be az alábbiak figyelembevételével:
Hasznosnak és érdekesnek találja a cikket? ossza meg kollégáival a közösségi hálózatokon!
Vannak még kérdések - kérdezze meg őket a cikkhez fűzött megjegyzésekben!
A szakaszban megtudhatja, hogyan olvashatja el e dokumentumok hivatalos szövegeit
♦ Kategória: , .Törvényileg rögzítették, hogy a készpénzforgalommal pénzügyi elszámolást végző gazdálkodó szervezet köteles betartani a készpénzforgalom szabályaira, a dokumentáció elkészítésére és a készpénz limit betartására vonatkozó jogszabályi előírásokat. A fegyelem ellenőrzésével azt a bankintézetet bízzák meg, amellyel a szolgáltatási szerződést és az Adószolgálatot megkötötték.
Készpénz limit
A pénztárgép limit a gazdálkodó szervezet által önállóan megállapított normatíva arra a készpénzmennyiségre, amelynek a nap végén a pénztárgépben kell lennie.
Az érték a megengedett maximális érték, és nem léphető túl. A limitet túllépő pénzt vissza kell utalni a cég bankszámlájára.
A készpénzegyenleg limit mérete
A rögzített egyenleg túllépése megengedett olyan helyzetekben, amikor kifizetéseket terveznek:
Nem büntetendő az ünnepnapi és hétvégi limit normák megszegése, ha ebben az időszakban szükséges pénzügyi tranzakciókat lebonyolítani. A pénzügyi szabályozási követelmények lehetővé teszik a monetáris tranzakciók egyszerűsítését a termelési forgalom készpénz mennyiségének csökkentésével.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja utasításai szerint módszereket állapított meg a nap végi fix egyenleg kiszámítására. A pénztárgépben lévő pénzmaradvány-keretet a gazdálkodó szervezet önállóan állapítja meg az elszámolási ügyletek lebonyolítására vonatkozó törvényileg jóváhagyott eljárásrend figyelembevételével. Az eljárás lehetővé teszi, hogy a standard érték paramétert közelebb hozza egy adott üzleti entitás számára kényelmes értékhez.
Ha a szervezet nem hagyta jóvá a határértékeket, akkor tilos pénzt tárolni a pénztárában. Ha ezt a szabályt figyelmen kívül hagyják, készpénzes pénzügyi tranzakciók esetén a szervezetet adminisztratív felelősség terheli, ami szankciókat von maga után.
A vállalkozásnál a pénzügyi tranzakciók lebonyolítása a vezetőt terheli. A lekötött egyenleg összegének kiszámításáért a főkönyvelő a felelős. A készpénzfegyelem ellenőrzéséért a társaságot kiszolgáló bankintézet felelős.
Pénztári egyenleg a pénztárban munkaszüneti nap végén
A szabályozás előírja, hogy a bank legalább kétévente végezzen ellenőrzést. Ha az esemény során a dokumentum követelményeinek megsértésére derült fény, akkor a banki intézmény képviselői kötelesek értesíteni az Adószolgálatot, amely jogosult adminisztratív felelősség kiszabására és pénzbírság kiszabására. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének normái szerint a bírságok összege megfelel:
Olvassa el még: A vállalkozás pénzügyi, termelési és egyéb kockázatai
A jogszabályi követelményeknek való megfelelés érdekében nemcsak a limitnormák betartása fontos, hanem azok helyes kiszámítása is, figyelembe véve a vállalat pénztárába adott időszakra szóló készpénzbevételek teljes mennyiségét. A következő események minősülnek jogsértésnek:
A rendelkezésre álló limiter számítása kétféleképpen történhet, a számítás alapjául vett értéktől eltérően. Az Orosz Föderáció Központi Bankja nem szabályozza a képlet lehetőségének preferálását az üzleti tevékenység konkrét feltételeire, ezért a gazdasági társaságok önállóan választhatják meg a véleményük szerint leginkább elfogadható számítási módszert.
Az első számítási módnál a pénztárgépen keresztül végrehajtott készpénzforgalomra vonatkozó adatok az alapok.
Azokra a gazdálkodó szervezetekre vonatkozik, amelyeknél a szerződő felek készpénzben fizetnek áruk eladásáért vagy szolgáltatásnyújtásért.
A határértéket a következő paraméterek szorzataként számítják ki:
A második módszer szerinti elszámolási tranzakciók során a gazdálkodó egység készpénzkiadásaira vonatkozó információkat veszik figyelembe. Olyan szervezetek számára alkalmas, amelyek pénztára nem fogad készpénzt az ügyfelektől.
A második módszer szerint a készpénzegyenleg limitet a paraméterek szorzásával állítják be:
Minden, vállalkozását bejegyzett, készpénzforgalommal járó pénzügyi tranzakciót tervező szervezet köteles készpénz limitet beiktatni. A vállalkozás köteles megőrizni a pénzügyi forgalomra vonatkozó jogszabályok előírásainak betartását biztosító dokumentációt:
Pénztári limit számítást a főkönyvelő végez
A végzés határozatlan idejű, módosítást igénylő okiratként csak jogszabályban meghatározott esetekben adható ki. Ha egy okiraton meg van jelölve az érvényességi ideje, amelyet hagyományosan negyedévre, félévre vagy évre határoznak meg, akkor a megadott idő lejárta után azt meg kell hosszabbítani, vagy újat kell kiállítani.
Adja meg a határértéket
Ha a pénztárnál nincs változás a pénzforgalomban, nincs ok a számítás felülvizsgálatára. Javasoljuk, hogy a megbízásokat évente frissítse, hogy tükrözze az aktuális elszámolási időszak meghosszabbítását, változtatás nélkül.
A cégnek meg kell határoznia azt a maximális készpénzmennyiséget, amely folyamatosan a pénztárgépben lehet: erre a célra kerül meghatározásra készpénz limit. Megrendelésminta számítással együtt- lejjebb az oldalon.
A pénztárgép üzemeltetése kényelmes és egyszerű a MySkladában: készpénztranzakciók, egyenlegek nyomon követése, kimenő és bejövő rendelések nyomtatása, kiskereskedelmi értékesítések regisztrálása a pénztáros munkahelyén, valamint automatikus PKO létrehozása műszak zárásakor és Z-jelentés generálása az értékesítés helyén. Próbálja ki a MoySkladot – az első két hétben a szolgáltatás minden funkciója teljesen ingyenes.
Innen ingyenesen letöltheti a 2019-es készpénzkorlátozási megbízást.A megbízást a szervezet vezetője adja ki bármely időszakra - hónap, negyedév, év stb. A pénztárgép limit érvényességi ideje nem határozható meg. Ezután dolgozhat vele, amíg új megbízást nem adnak ki. A számítási képletek és a szemléltető példák az alábbiakban találhatók.
A társaság önállóan alakítja ki a készpénzkeret számítási eljárását. Két lehetőség van: a szervezet bevétele vagy készpénzkifizetési volumene alapján
Az első módszer a szervezet tényleges vagy tervezett bevételén alapul. Alkalmasabb azoknak, akik készpénzért árulnak vagy szolgáltatásokat nyújtanak. Ebben az esetben a készpénz limit képlete a következő lesz:
Limit = bevétel / számlázási időszak x nap
A számlázási időszak nem haladja meg a cég 92 munkanapját. Tetszőlegesen választható, figyelembe véve például a szezonalitást vagy a korábbi évek „csúcs” bevételeit.
A napok a pénz bankba történő befizetése közötti munkanapok száma; ez az időtartam nem lehet több 7 napnál, és olyan területeken, ahol nincs bank - legfeljebb 14.
Példa. A 4. negyedévben a Solnyshko LLC pénztárába:
Minden nap pénzt helyeznek el a bankban. Hogyan kell kiszámítani a 2019-es készpénz limitet?
A fenti képlettel számolunk:
(130 500 RUB + 345 000 RUB + 146 900 RUB) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 1 = 9879,4
A kapott számot egész rubelre kell kerekíteni. Így a pénztárgép limit 9879 rubel.
A második módszer azok számára alkalmas, akik főként készpénzzel fizetnek vásárlást vagy szolgáltatást. A készpénz limit képlete a kiadott készpénz mennyiségén fog alapulni:
Limit = probléma / számlázási időszak x nap
Példa. A Tiger LLC 2017 negyedik negyedévében jelentést adott ki a munkavállalóknak a háztartási cikkek fizetéséről:
A folyószámláról 5 munkanaponként vettek fel pénzt. A készpénz limit számítása a következőképpen alakul:
(30 000 rubel + 45 000 rubel + 60 000 rub.) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 5 = 10714,3
Egész rubelre kerekítve 10 714 rubelt kapunk.
A pénzforgalmi fegyelem feltételezi a készpénzes fizetésre vonatkozó szabályok betartását, beleértve a készpénzkeret meghatározását is.
Mivel a készpénzt nem csak a kereskedelmi szervezetek használják, hanem ott is, ahol készpénzmozgás van, a készpénzfegyelem minden jogi személyre vonatkozik. Például CCT-re van szükség, ha:
Online pénztárgép használata esetén a jogi személyeknek továbbra is ki kell tölteniük a PKO-t, RKO-t, pénztárkönyvet és meg kell határozniuk a pénztári limitet. De előfordulhat, hogy egyes dokumentumokat nem őriznek meg.
Így az online pénztárgép telepítése után már nem szükséges a pénztáros-kezelő nyilvántartását és igazolását használni.
2019-ben nem kell készpénz limitet megállapítani a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára. Minden egyéni vállalkozó számára megengedett, hogy ne használjon bejövő és kimenő megbízásokat és pénztárkönyvet, vagyis egyszerűsödik számukra a pénztári fegyelem. A PKO és RKO nélküli nyilvántartások vezetésekor kapott bevételt Z-jelentésekkel vagy szigorú jelentési űrlapokkal ellenőrizheti. A megbízások visszautasítása azonban megnehezítheti az alkalmazottak ellenőrzését: nem erősítik meg, hogy az alkalmazott megkapta a pénzt.
Ha elutasítja a pénztárgép limitet, akkor annak törlésére vonatkozó megbízást kell kiadnia. A bizonylaton feltétlenül tüntesse fel, hogy melyik időponttól változik a pénztárgép eljárása.
Nézzük meg közelebbről az egyéni vállalkozók és a különböző adórendszerek alá tartozó szervezetek készpénzfegyelmét, beleértve az online pénztárgépet használókat is.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a készpénzfegyelmi követelmények betartása alól.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók saját jellemzőkkel rendelkeznek:
A határidőig még van idő, de érdemes előre beállítani az online pénztárat. Először is, lesz ideje megszokni az új szabályokat, másodszor, lesz ideje akár 18 000 rubel adólevonást kérni, harmadszor pedig azonnal értékelni tudja az előnyöket:
Rendeljen tőlünk pénztárgépet - OFD-vel és FN-vel 15 vagy 36 hónapra, valamint a "MoySklad Cash Desk" pénztárgép programmal Win, Android vagy Linux rendszerre. Online képzést biztosítunk, és segítünk a termékek és árak importálásában.
Az LLC-k készpénzfegyelmének megvannak a maga sajátosságai. Vegye figyelembe, hogy:
Készpénzes fizetés esetén a tranzakció összege nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. De ha a vevő magánszemély, nincs korlátozás.
A kisvállalkozások számára 2019-ben nem kell készpénzkorlátot megállapítani. Megerősítés - az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i utasítása, 3210-U. Ha a vállalat úgy dönt, hogy meghatározza a készpénzkorlátot, a képlet a bevétel vagy a kibocsátott pénz mennyiségétől függ.
Erről a szervezet vezetője dönt. Az Orosz Föderáció Központi Bankja nem határoz meg időszakot, de a Központi Bank 2012. február 15-i, 36-3/25 számú levele kimondja, hogy a készpénzkorlátot felül kell vizsgálni, ha a készpénzbevételek vagy -kivételek mennyisége megváltozott. szignifikánsan.
A pénztárgép limit túllépése az alábbi esetekben megengedett:
A készpénzkeret számítási rendjét a társaság vezetője határozza meg a vállalkozás gazdasági jellemzői alapján.
Igen. Minden szervezetnek meg kell határoznia a 2019. évi készpénzkeretet. Megrendelésminta számítással együtt
Igen. Az egyéni vállalkozóknál azonban leegyszerűsödik a készpénzfegyelem: nem vezethetnek PKO-t, RKO-t, pénztárkönyvet, és nem határozhatnak meg készpénzkorlátot.
Igen. De ha online pénztárgépet telepített, akkor előfordulhat, hogy bizonyos készpénzes dokumentumokat nem lehet karbantartani: például egy pénztári naplót. Olvass tovább
Hasznosnak is találhatja őket.
Az Orosz Központi Bank készpénzkorlátok megállapítására kötelezte az összes gazdasági szereplőt. Minden naptári év elején a cég könyvelőinek meg kell határozniuk a vállalat telephelyén tárolandó pénzeszközök maximális összegét. Azokat a pénzügyi forrásokat, amelyek volumene meghaladja a megállapított küszöböt, banki alkalmazottaknak kell átutalniuk a társaság folyószámláján történő jóváírásra. Ebben a cikkben azt javasoljuk, hogy megvitassuk a készpénzkorlát kiszámításának módját, valamint megvizsgáljuk az eljáráshoz kapcsolódó összes finomságot és árnyalatot.
Bármely orosz szervezetnek, amely gazdasági tevékenységét folytatja, jogában áll készpénzt igénybe venni
Minden Oroszország területén működő gazdálkodó egységnek joga van pénzügyi forrásokat felhasználni üzleti műveletek végrehajtásához. Készpénzt lehet felhasználni a vállalati alkalmazottak bérének kifizetésére, valamint aprópénzre. Fontos megjegyezni, hogy a hatályos jogszabályok nem rendelkeznek a készpénz használatára vonatkozó szabályozással. Ez azt jelenti, hogy minden vállalkozó önállóan döntheti el, hogyan költi el ezeket az alapokat.
A megállapított szabályok szerint minden készpénzt használó vállalkozó köteles a készpénz átvételéhez és kiadásához szükséges pénztárgép felszerelését. Ezen túlmenően a pénztárnál a munkanap végén fennálló készpénzállomány maximális küszöbértéke meghatározásra kerül. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg.
Meg kell jegyezni, hogy azokat a pénzügyi forrásokat, amelyek mennyisége meghaladja a megállapított korlátot, át kell utalni a banki alkalmazottakra, hogy a vállalkozás RS-jébe jóváírják.
A jegybank rendelkezése szerint a társaság pénztáránál folyó pénzügyi forgalmat külön könyvekben kell nyilvántartani. E dokumentum formáját az Állami Statisztikai Bizottság hagyta jóvá. A pénztári könyvek új bejegyzéseinek alapjául szolgáló minden pénztárbizonylatot a pénztáros és a főkönyvelő aláírásával hitelesítenek. Kisvállalkozásoknál ez a felelősség a vezetőt terheli. A munkanap végén a pénztárfelelősnek egyeztetnie kell a pénztárbizonylatokban és pénztárkönyvekben bemutatott adatokat. A pénztárgép dokumentációjának kitöltésekor meg kell adni a fennmaradó pénzeszközök összegét. Ezt az információt a készpénzes tranzakciókért felelős tisztviselő aláírása igazolja.
Mint fentebb említettük, minden vállalatnak önállóan kell beállítania egy készpénzegyenleg-korlátot. A vállalkozás területén olyan készpénz tárolható, amelynek mennyisége nem haladja meg a maximális küszöböt. A fennmaradó pénzt át kell utalni a banknak. Meg kell jegyezni, hogy ez a szabály alól számos kivétel van. Vannak napok, amikor a vállalkozónak joga van olyan pénzeszközöket hagyni a pénztárgépben, amelyek mennyisége meghaladja a megállapított küszöböt. Ezek a napok magukban foglalják a munkavállalói fizetések, prémiumok és egyéb kifizetések kiadásának napjait. Az ilyen napok közé tartoznak azok a napok is, amikor a vállalatnak pénzügyi forrásokra van szüksége a készpénzes tranzakciók lebonyolításához ünnepnapokon vagy hétvégén.
A készpénzhasználat szerves eleme a készpénz limit, amelyet a társaság önállóan számít ki Ebben az esetben a fenti küszöb túllépése nem minősül szabálysértésnek. Más esetekben azonban a pénztárgépben a megállapított értéket meghaladó összegű pénzeszközök jelenléte a szabályozó hatóságok szankcióit vonhatja maga után. Ezt a szabályt a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv tizenötödik cikke tartalmazza. A szóban forgó szabályok megsértése negyven-ötvenezer rubel összegű pénzbírsággal járhat. Ezt a bírságot kizárólag jogi személyekre szabják ki. A tisztviselőkkel szemben kiszabott büntetések összege négy-ötezer rubel között változik.
A kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára az állam speciális kedvezményeket állapított meg, amelyek lehetővé teszik számukra, hogy ne használjanak készpénzkorlátot. Megjegyzendő, hogy ezt a kedvezményt bármely egyéni vállalkozó igénybe veheti. Ebben az esetben a pénzforgalom nagysága és a létszám nem fontos tényező. A jogi személyekre más eljárás vonatkozik. A szervezeteknek számos kritériumnak kell megfelelniük a kisvállalkozási státusz megszerzéséhez. Ezeket a kritériumokat a szövetségi törvény kétszázkilencedik cikke sorolja fel.
A jelenlegi szabályozás a következő kiválasztási kritériumokat határozza meg:
Fontos megjegyezni, hogy néhány évvel ezelőtt a maximális éves bevételi küszöb négyszáz millió rubel volt. Mára ez a szint megduplázódott. Ez a tényező lehetővé tette számos középvállalkozásnak minősített vállalat számára, hogy kisvállalkozási státuszt szerezzen.
A kisvállalkozások kategóriájába tartozó cég vezetője köteles a készpénzkeret törlésére utasítást adni. Ez az adminisztratív aktus lehetővé teszi, hogy a munkanap végén jogszerűen leállítsa a pénztárgépben maradt pénz átutalását a banki alkalmazottakra. Különös figyelmet kell fordítani arra, hogy ezt a megbízást nem kell a hitelintézetnek jóváhagynia.
A készpénzkeretet meghaladó összeget a szervezeteknek, vállalkozóknak bankszámlán kell tartaniuk Ezután azt javasoljuk, hogy térjünk át arra a kérdésre, hogy miként lehet korlátozni a vállalat pénztárgépében tárolt készpénzt. Ma két módszer létezik a határértékek kiszámítására. Minden üzleti tevékenységet folytató társaságnak joga van önállóan kiválasztani a legkényelmesebb számítási módszert. A számítások összeállításához ki kell választani egy adott időszakot és a kísérő mutatókat. A számlázási időszak időtartama nem haladhatja meg a kilencvenkét munkanapot. Abban az esetben, ha a munkatevékenységet ünnepnapokon és hétvégén végzik, ezeket figyelembe kell venni a számítások összeállításakor.
A limit kiszámításának első módja a bejövő készpénz összege. A második számítási módszer a vállalat pénztárában tárolt pénzügyi források felhasználása. Az első módszer a kereskedelmi termékek értékesítéséből és a szolgáltatások nyújtásából származó pénzeszközök elszámolását jelenti. A pénzeszközök összegét el kell osztani a számlázási időszak teljes összegével. A kapott eredményt meg kell szorozni a banki alkalmazottak készpénzbefizetése közötti napok számával. A megállapított eljárási rend szerint a begyűjtések közötti időszak maximális időtartama hét nap.
Ebből arra következtethetünk, hogy minden cég köteles hetente egyszer pénzt utalni a bankba. Ebben az esetben a limit értékét a vállalkozás tevékenységének sajátosságai, a vállalat belső struktúrája és elhelyezkedése határozza meg. Megjegyzendő, hogy egyes régiókban eltérő begyűjtési eljárást vezettek be. Azon nehezen megközelíthető területek esetében, ahol nincs hitelintézet, tizennégy nap kihagyás megengedett.
A második számítási módszer a készpénzköltség-mutató használatát foglalja magában. A számítások elvégzésekor a számított összegből le kell vonni az alkalmazottak teljes fizetését a jelentési időszakban. A kapott összeget el kell osztani a számlázási időszak értékével. A felosztás eredményét meg kell szorozni a banki alkalmazottaktól származó pénzeszközök átvételének napjai közötti időintervallum hosszával.
A pénzforgalmi fegyelem olyan követelmény, amelyet minden vállalkozásnál teljesíteni kell A készpénzes bevételt kapó vállalatoknak a következő képletet kell használniuk a számításokhoz: „B/P*N=L”. Ebben a képletben a „B” a vállalat pénztárában rendelkezésre álló pénzügyi források teljes összegét tükrözi. A "P" az időtartam hosszát tükrözi. Az „N” a gyűjtések közötti időtartam. Ezzel a képlettel meghatározhatja a pénztárgép limitjét, amely az „L” betűvel jelenik meg.
A nem készpénzes pénzügyi tranzakciók lebonyolításának módját alkalmazó cégek esetében célszerűbb a „P/P*N=L” képlet alkalmazása. Ebben a képletben a „P” a banktól a jelentési időszakban kapott pénzeszközök összegét, a „P” pedig a számlázási időszak időtartamát mutatja.
A jelenlegi jogszabály számos korlátozást ír elő a számlázási időszakok időtartamával kapcsolatban. A jelenlegi szabályok szerint ennek az időtartamnak a maximális időtartama kilencvenkét nap lehet. Megjegyzendő, hogy a jogi aktusok nem tartalmaznak ezen időszak minimális értékére vonatkozó szabályozást.
A gyűjtések közötti időintervallum nem lehet több egy hétnél. A nehezen megközelíthető területeken dolgozó vállalkozók számára ettől eltérő behajtási eljárást alakítottak ki. Ebben az esetben a banki alkalmazottaknak a folyószámlán történő jóváírás céljából történő készpénz átutalásának időtartama két hétre nő.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük a készpénz limit kiszámításának folyamatát, néhány szemléltető példát kell közölni.
Ebben a példában azt javasoljuk, hogy vizsgáljuk meg a kétezer-tizennyolc júniusi számítások elkészítésének eljárását. Képzeljünk el egy vállalkozást, amely huszonegy napig működött, és négynaponta utalt át pénzt egy banki szervezetnek. A cég havi bevétele hatszázezer rubel volt. A számítások elvégzéséhez a következő számításokat kell elvégeznie:
600 000/21*4= 114 285 rubel.
Ez az összeg a szóban forgó cég készpénzkorlátja.
A vállalatoknak szigorúan be kell tartaniuk egy bizonyos készpénzkorlátot A nem készpénzes fizetést alkalmazó vállalkozások készpénzkeretének kiszámítási eljárását gyakorlati példákon keresztül is figyelembe kell venni. Ebben az esetben kétezer-tizennyolc májust és júniust kell számítási időszaknak venni. A beszámolási időszak teljes időtartama negyvenegy nap volt. Ötnaponként banki csekken keresztül érkezik pénz a cég pénztárába. A beszámolási időszakban 1 500 000 rubelt vettek ki. A készpénz limit nagyságával kapcsolatos információk megszerzéséhez a következő számításokat kell elvégeznie:
1 500 000/41*5 = 182 926 rubel.
Ez a pénztárgép limit számítás lehetővé teszi, hogy tájékozódjon a cég pénztárában tárolható pénzösszegről.
A hatályos jogszabályok nem tartalmaznak tájékoztatást a készpénz limitek megállapításának gyakoriságáról. Ez azt jelenti, hogy minden cég egy hónapra és több évre előre is meghatározhat limiteket. A készpénz limiteket megfelelő közigazgatási aktus kibocsátásával állapítják meg. A limitek konkrét érvényességi idejére vonatkozó információ hiánya korlátlanná teszi azokat. Felhívjuk figyelmét, hogy a limitidő egy további megrendelés kiadásával módosítható. Lejárati korlát meghatározásakor gondosan figyelemmel kell kísérni a bizonylat érvényességi idejét. Ennek az időszaknak a lejártáig új törvényt kell készíteni a határok meghosszabbításáról.
Szakértők szerint a limitek nagyságát évente felül kell vizsgálni. Az üzleti tevékenységek ilyen megközelítése lehetővé teszi a kereskedelmi termékek értékesítéséből vagy szolgáltatásnyújtásból származó bevételek volumenének változásaival kapcsolatos lehetséges kockázatok megelőzését. Emellett nagy a valószínűsége annak, hogy a pénzügyi tranzakciók nem készpénzes formájára váltanak át, ami más képlet alkalmazását kényszeríti ki a számítások során. A fentiek alapján megállapítható, hogy a készpénzlimit érvényességi idejére az egy éves időtartam az „arany standard”. Meg kell jegyezni, hogy az örökös limit kiválasztásakor a számviteli osztálynak évente ki kell számítania ennek a mutatónak a méretét.
Az alábbiakban egy megbízási minta látható, amely alapján készpénz limitet állapítanak meg:
A készpénz limit nem kitalált érték, hanem a cég beváltott pénzeszközei, amelyek folyamatosan rendelkezésre állnak a cég pénztárában. A gazdasági tevékenység kötelező része a társaság pénztárában tartható pénzeszköz felső határának számítási eljárása. Ez alól a szabály alól csak a kisvállalkozások kivételek. A fenti szabályok be nem tartása a szabályozó hatóságok szankcióit vonhatja maga után.
Határ. Azaz egy bizonyos összegnél több nem maradhat a pénztárgépben naponta. Az ilyen korlát nagyságát a szervezet határozza meg. Ezzel az értékkel kell összehasonlítanunk a pénztárgépben lévő készpénz egyenlegét, amely a pénztárkönyvből származik a munkanap végén. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának (2) bekezdése állapítja meg.
Ha több pénz van a pénztárgépben, mint a megállapított limit, akkor a különbözetet át kell utalni Önnek. Önnek jogában áll meghatározni, hogy milyen gyakran adja át a többletbevételt. Csak azokra a napokra kell készpénzt felvenni a bankból, amikor a munkanap végén a pénztárban lévő készpénz egyenleg meghaladja a megállapított limitet. Például, ha ötévente egyszer adja át a bevételét, akkor ez az (5) szám kerül felhasználásra a limitben. Ez nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a településen - 14 munkanap. De ha ötévente pénzt helyez be a bankba, és korábban túllépte a limitet, akkor készpénzt kell befizetnie anélkül, hogy megvárná ezt az időszakot. Ha nem lépi túl a limitet, akkor nem kell felkeresnie a bankot.
Határozza meg a készpénzegyenleg limitet a mennyiség alapján:
Ebben az esetben a szervezetnek joga van önállóan kiválasztani a legmegfelelőbb módszert a limit kiszámításához. Ez a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának mellékletének (1) és (2) bekezdéséből következik.
A szervezeteknek (a kisvállalkozások kivételével) be kell tartaniuk a készpénzkorlátot. Ebben az esetben a szervezeti és jogi forma nem számít. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének (2) bekezdése, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (4) bekezdése és 346.26. cikkének (5) bekezdése állapítja meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására egyszerűsített eljárást alakítottak ki a kisvállalkozások és vállalkozók számára. Nem határozhatnak meg készpénzegyenleg-korlátot. Vagyis bármilyen összeget tarts a pénztárgépben. Ezt az előnyt a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 10. bekezdése írja elő. A limit megállapításának mellőzéséről szóló határozatot megfelelő végzéssel lehet hivatalossá tenni.
2015 nyarán megváltozott a kisvállalkozások teljesítménye. Például az éves bevételi limit megduplázódott. Tehát ellenőrizze, hogy a cége kisvállalkozás lett-e, és lemondhat-e a korlátról.
Határozza meg a számlázási időszakra vonatkozó készpénzegyenleg-korlátot az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyisége alapján a következő képlet segítségével:
A számlázási időszakba bele kell számítani az összes munkanapot, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha például az üzlet hétvégén és munkaszüneti napokon tart nyitva, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számítási időszakba. Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának mellékletének (1) bekezdéséből következik.
Az így kapott határérték átváltható teljes rubelre - mind a matematikai kerekítés szabályai szerint, mind lefelé (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele, 36-3/1876, 2014. március 6. ED No. ED -4-2/ 4116).
Példa
Az LLC "Hermes Kereskedelmi Vállalat" a készpénzegyenleg-korlátot számviteli adatok alapján számítja ki, az előző év januári, februári és márciusi pénzbevételeinek mennyisége alapján. Hermésznek nincs külön részlege. A bevételt minden ötödik napon helyezik el a bankban.
A Hermes a hét minden napján 10 órától 22 óráig tart nyitva. Ezért a számlázási időszak 90 munkanap (31 nap + 28 nap + 31 nap).
Az 50-es „Készpénz” számla terheléséből származó forgalom levélben a 90 „Értékesítés” számláról, valamint a 62-es „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” számla jóváírása a számlázási időszakban kapott készpénzelőlegek tekintetében, amelyek beszámításra kerültek. ugyanebben az időszakban 2 699 998 rubelt tett ki:
149 999,89 RUB (2 699 998: 90 nap × 5 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője parancsával 150 000 rubel összegű limitet szabott a készpénz egyenlegére.
Ha nincs készpénzbevétel (például csak nem készpénzes fizetés volt), akkor a kibocsátott készpénz mennyisége alapján számítsa ki az egyenleghatárt. Kivételt képeznek az alkalmazottak fizetésére, ösztöndíjra és egyéb kifizetésekre szánt összegek – ezeket ne vegyék figyelembe a limit kiszámításakor.
A limit kiszámításához, ha nincs készpénzbevétel, használja a következő képletet:
Az a számlázási időszak, amelyre a pénzmaradvány limitet meghatározzák, tetszőlegesen felvehető. Ez az időszak lehet:
A számlázási időszakba bele kell számítani az összes munkanapot, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor ezeket a napokat is vegye be a számítási időszakba a limit kiszámításához.
Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának mellékletének 2. bekezdéséből következik.
Az így kapott határérték teljes rubelre kerekíthető (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele, 36-3/1876, Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2014. március 6-án, ED-4-2/4116) .
Példa
LLC "Trading Company "Hermes"" vásárol újrahasznosítható anyagokat a lakosságtól. Hermésznek nincs külön részlege. Háromnaponta készpénzfelvétel történik a bankszámláról. A pénzmaradvány limitet az előző év januári, februári, márciusi számviteli adatai alapján számítják ki.
Hermésznek ötnapos munkahétje van. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 „Pénztár” számla jóváírásának forgalma, az alkalmazottak kifizetése nélkül, 2 800 000 rubelt tett ki:
A Hermes könyvelő kiszámította a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány megengedett határát:
150 000 dörzsölje. (2 800 000 RUB: 56 nap × 3 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője rendeletével 150 000 rubel összegű limitet állapított meg a készpénz egyenlegére.
Két eset van, amikor túllépheti készpénzkorlátját. Az első a fizetések, juttatások, ösztöndíjak, szociális juttatások és egyéb, a béralaphoz kapcsolódó kifizetések kifizetésének napjaira vonatkozik. Az erre a célra szolgáló pénzeszközök öt munkanapig tarthatók a pénztárban. Ezen időszak letelte után a felesleges készpénzt adja át a banknak.
A második eset pedig hétvégén és ünnepnapokon történik, ha ezeken a napokon készpénzes tranzakciókat hajtanak végre. Az ilyen napokra vonatkozó többletbevételt legkésőbb a többletbevétel banki letétbe helyezésére megállapított első munkanapig szedje be.
Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve (2) bekezdésének 8. bekezdése és 6.5.
Példa
A ZAO Alfa 30 000 rubel készpénzegyenleg-limitet határozott meg. A szervezet március 5-én, 6-án és 7-én adja ki a fizetéseket. A márciusi bérjegyzék szerint a fizetendő fizetés összege 100 000 rubel. Ezt az összeget az Alpha április 5-én kapta meg készpénzben a banktól. A napi készpénzbevétel 50 000 rubel. A szervezet minden nap többlet készpénzt szállít a banknak.
A könyvelő a következőképpen számítja ki a többlet készpénz összegét:
Április 6. elején a pénztárnak olyan összeggel kell rendelkeznie, amely nem haladja meg a határt (30 000 rubel), és a ki nem fizetett bérek egyenlegét. Április 5-én a nap elején nem volt készpénz a kasszában. A fizetések és a pénztári pénzforgalom adatait a táblázat tartalmazza:
|
dátum |
Jóváírják a pénztárgép, dörzsölje. |
Fizetésként adták ki, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a nap végén (mielőtt a felesleges készpénzt befizeti a bankba), dörzsölje. |
Limit feletti készpénzt kell befizetni a bankba, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a következő nap elején, dörzsölje. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Ha túllépi a készpénzegyenleg határát, és nem utalja be időben a különbözetet a bankba, akkor adminisztratív bírságot kell fizetni, melynek mértéke 40 000 és 50 000 rubel között mozog. szervezetek számára. Egy tisztviselő, például egy szervezet vezetője vagy egy vállalkozó 4000-5000 rubelt fizet egy ilyen jogsértésért. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.4. és 15.1. cikke határozza meg.
Általános szabály, hogy egy szervezet vagy tisztségviselő bűnös cselekményét (tétlenségét) szabálysértésnek ismerik el (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.1. cikke). Következésképpen a készpénzegyenleg-korlát megsértéséért való felelősség csak akkor áll fenn, ha a szervezet és (vagy) vezetőjének bűnössége bizonyítást nyer (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke). A bűntudat abban nyilvánulhat meg, hogy a szervezet és (vagy) vezetője:
Professzionális segítő rendszer könyvelőknek, melyben a legbonyolultabb kérdésekre is megtalálja a választ
Próbáld ki az ingyenes hozzáférést 3 napig az 1gl.ru oldalon!
