Az új lakás vásárlása a legtöbb orosz számára nagyon drága kiadás. A lakásberuházók támogatására az állam feljogosítja őket, hogy a vásárlásra fordított összeg egy részét adókedvezmény formájában visszakapják. A Metrium Group szakértői elmondják, hogyan lehet a maximális haszonnal kihasználni a levonási jogot.
1. Ki jogosult adókedvezményre?
Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi azon állampolgárok számára, akiknek a béréből személyi jövedelemadót visszatartanak, hogy visszatérítsék a korábban az államnak ezen adó formájában átutalt pénzeszközök egy részét. Így, aki illegális jövedelemhez jut, amely nem adózik, elveszti az adólevonás jogát. Egyébként, ha a lakást gyermek nevére írják be, akkor a szülő vagy a gyám kérhet kártérítést helyette. A nem dolgozó nyugdíjasok adókedvezményt igényelnek az előző három év jövedelme után, ha akkor fizették őket.
2. Mikor keletkezik az adólevonási jog új épület vásárlásakor?
Az első kérdés, ami az épülő lakások vásárlóit érdekli: mikor igényelhetnek levonást. Ellentétben a másodlagos piac gyakorlatával, ahol az adó-visszaigénylési dokumentumokat az ügylet nyilvántartásba vétele után azonnal lehet benyújtani, új épület esetén meg kell várni az építkezés befejezését. Csak a ház üzembe helyezése és a lakás átadás-átvételi okirat aláírása után gyűjtheti össze a levonási kérelemhez szükséges dokumentumokat még az ingatlan ingatlan-nyilvántartása előtt.
3. Milyen kiadásokat lehet figyelembe venni? Vannak-e korlátozások a kiadások összegére vonatkozóan?
Az állam kész megtéríteni nemcsak a megvásárolt lakások kifizetését, hanem a vásárláshoz kapott hitel kamatait is. Itt fontos, hogy a bankkal kötött megállapodás pontosan meghatározza ezt a finanszírozási célt. A levonás összegét az objektum költsége alapján számítják ki, 2 millió rubelre korlátozva. Vagyis bármilyen legyen is a lakás ára, az egy személyre vonatkozó levonás kiszámításához az adótisztviselők 2 millió rubelt vesznek alapul. Ha a lakást hitelre vásárolták, a kamatlevonás (vagyis a kölcsön túlfizetésének összege) kiszámításának maximális alapja 3 millió rubel.
Az adóhatóság fontos újítása volt, hogy a 2 millió rubel kimerüléséig több alkalommal is levonást kérhettek lakásvásárlás esetén. 2014 előtt csak egy ingatlanra lehetett visszatérítést kapni, még akkor is, ha az egy meghatározott összegnél kevesebbet ért. A jelzáloghitel-kamat-levonás azonban továbbra is csak egy lakásra érvényes az adózó élete során. Fontos újítás 2014-re: ha házastársak vásárolnak lakást, mindketten számíthatnak a vásárlásra és a hitelre fordított összeg visszatérítésére. Így az államtól kapott összeg megduplázódhat.
Ha az elmúlt évben a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összege kevesebb volt, mint az esedékes levonás, az állam lehetőséget ad arra, hogy a maradványt a következő évre utalja át. Ehhez ismét be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak az összes szükséges dokumentumot.
4. Példák az adólevonás számításaira:
1. Egy nem házas férfi (vagy nő) 8 millió rubelért (a moszkvai új épület vásárlásának átlagos költségvetése) vett lakást kölcsön nélkül. Tegyük fel, hogy a vevő jövedelme 150 000 rubel havonta (egy moszkvai felső középvezető fizetési szintje). Ebből az összegből 13% vagy 19 500 rubel személyi jövedelemadót vonnak vissza, amely az évre 234 000 rubelt tesz ki. A lakás vásárlásakor a levonás kiszámításának maximális adóalapja 2 millió rubel. Ez azt jelenti, hogy a vevőnek joga van 2 millióból 13%-ot kapni az államtól, i.e. 260 000 rubel. Az elmúlt évben azonban az adófizető csak 234 000 rubelt utalt át személyi jövedelemadót a költségvetésbe. Ezért csak ezt az összeget kapja vissza, a 26 000 rubel egyenleget pedig a következő évre utalják át.
2. A házaspár 8 millió rubel értékű lakást vett kölcsön nélkül. Tegyük fel, hogy mindenki 150 000 rubel fizetést kap havonta, és évente 234 000 rubelt jövedelemadót utal át az állami költségvetésbe. A férj és a feleség kérelmet nyújt be a vagyonlevonás egyenlő arányban történő felosztására, egyenként 2 millió rubelre. Figyelembe véve a jelenlegi korlátozást, a házastársaknak 2 millió rubel 13%-a tartozik, azaz. 260 000 rubel személyenként. Ebben az évben az állam visszatéríti nekik a befizetett adók teljes összegét: házastársonként 234 000 rubelt. Jövőre mindegyikükre további 26 000 rubel vár.
3. Egy férfi (vagy nő) 8 millió rubelért lakást vásárol 4 millió rubel kölcsönből, 10%-os kamattal 10 évre. A vevő fizetése havi 150 000 rubel, a személyi jövedelemadó összege évi 234 000 rubel. A havi jelzálogtörlesztés 52 860 rubel lesz, a teljes finanszírozási időszakra vonatkozó kamat túlfizetés 2 343 236 rubel. Így a vevőnek jogában áll 260 000 rubel levonást kapni lakásvásárlás esetén és 304 620 rubelt (2,34 millió rubel 13%-a) a banknak átutalt kamatból. Természetesen az első évben a Szövetségi Adószolgálat csak 234 000 rubelt ad vissza, ami megfelel a fizetett személyi jövedelemadónak. A fennmaradó összeget (26 000 + 304 620 rubel) átviszik a következő adózási időszakokra.
4. Egy család 8 millió rubelért vásárol ingatlant hitelből az előző példával megegyező feltételekkel. Minden házastárs fizetése 150 000 rubel, az átutalt adó összege személyenként évi 234 000 rubel. A lakásvásárlásra kiosztott 2 millió 13% -án kívül a férjnek és a feleségnek joga van levonni a kölcsön után fizetett kamat összegéből (2 343 236 rubel). Mérete 304 620 rubel lesz. Megoszthatják, és egyenként 152 310 rubelt kapnak. De sokkal kifizetődőbb, ha csak az egyik házastárs esetében nyilatkozik a kamatlevonási jogáról. Az állam kifizetései hosszabb ideig tartanak, de végül egyedül ő kapja meg mind a 304 620 rubelt. Társa pedig „megmenti” a kamatlevonás jogát a jövőbeni hitelszerződésekhez.
5. Egy család 14 millió rubel értékű lakóépületet vásárolt 7 millió rubel jelzáloggal 15 évre, évi 10%-os kamattal. Minden házastárs fizetése 150 000 rubel. Ingatlanvásárlás esetén minden személynek 260 000 rubel tartozik. Ezenkívül a jelzáloghitel-szerződés szerint a házastársaknak 6 540 000 rubelt kell fizetniük a banknak kamatként. Célszerű ezeket a költségeket két személy között felosztani (mindegyik RUB 3 270 000), és mindegyik után kérni kell egy százalékos levonást. A jövőben a férj és a feleség a jelzálogkölcsönért is kártérítést kap a 3 millió rubel határának 13% -ának megfelelő összegben, azaz. 390 000 rubel egyenként.
5. Számít-e, hogy melyik házastársnál van bejelentve a lakás?
A családi törvénykönyv minden törvényes házasság során szerzett vagyontárgyat közös vagyonnak ismer el, így nem mindegy, hogy ki szerepel tulajdonosként (vagy mindkét házastárs). Az sem mindegy, hogy kinek a nevében fizették ki a lakhatást. Még ha minden papírt a férj nevére állítanak ki, a feleség nem veszíti el az adó-visszaigénylés jogát.
Ugyanez a helyzet a jelzáloglevonással is: általában a kölcsönszerződésben az egyik házastárs hitelfelvevőként, a másik pedig hitelfelvevőtársként jár el. Ennek eredményeként a pár visszakaphatja a „kettőre” fizetett kamatot. Ha az egyik házastárs már élt levonási jogával, vagy egyszerűen nincs jövedelme (például a feleség szülési szabadságon van), a házastársak kérhetik a levonás újraelosztását a második élettárs javára. Azonban lehetetlen egyszerre pénzt kapni saját és házastársa számára (azaz 4 millió rubel 13% -át egy személy).
6. Befolyásolja-e az anyasági tőke lakásvásárlásra történő felhasználása a levonás megtörténtét?
Az Anyai Családi Tőke (MSC) program 10 éve alatt 4,2 millió család fordította forrásait életkörülményeik javítására. Ebben az esetben az adótörvény nem tiltja a levonás igénylését, azonban csak a család tényleges ingatlanvásárlási költségeinek összegét veszik számításba. Például, ha egy lakás 2 millió rubelbe került, amelyből 450 000 rubelt fizettek az MSC forrásaiból, akkor az államtól csak az eladónak ténylegesen átutalt 1,55 millió rubelért lehet kártérítést kapni.
7. Hogyan kell helyesen benyújtani az adólevonást?
Az NV-t kétféleképpen kaphatja meg: a teljes összeget azonnal az adóhivatalon (IFNS) keresztül, vagy havonta a munkáltatón keresztül. Tekintsük az egyes utak mechanizmusát és jellemzőit.
Ha a levonást a Szövetségi Adószolgálat utalja át
Ez a lehetőség lehetővé teszi, hogy azonnal jelentős pénzeszközökhöz jusson hozzá, amelyek elegendőek lehetnek lakása felújításához vagy új bútorok vásárlásához. De ahhoz, hogy levonást kérhessen, várnia kell annak az évnek a végéig, amelyben a házat megvásárolták (vagy aláírták az új épület átvételi okiratát). Először is, a tulajdonosnak össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot, hogy kérelmet nyújtson be az ellenőrzéshez:
Nyilatkozat a 3-NDFL űrlapon, amelynek formája a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található;
A munkáltató által kiállított 2-NDFL jövedelemigazolás;
Lakásvásárlást igazoló dokumentumok: adásvételi szerződés vagy részesedési részesedés az építésben, lakásátvételi és -átadási okirat (új épület esetén) vagy tulajdonjog (másodlagos piaci ingatlan esetén);
Bankkivonatok, amelyek megerősítik a pénzeszközök átutalását a vevő számlájáról az eladó számlájára, valamint a szerződés alapján kapott pénz utóbbi általi átvételét;
Hitelszerződés, igazolás az adósságegyenlegről és a fizetett kamatról, ha a lakást jelzáloghitellel vásárolták;
Házastársak esetében - házassági anyakönyvi kivonat és a levonás összegének felosztására irányuló kérelem.
A kérelmező ezeket a dokumentumokat személyesen vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található online szolgáltatáson keresztül nyújtja be az adóhivatalnak. A dokumentumokat ajánlott levélben is elküldheti, vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazást adhat ki más személynek (például házastársnak). De mivel a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai általában azonnal áttekintik a csomag teljes tartalmát, jobb, ha felkeresi az ellenőrzést, hogy megtudja az ellenőrtől a dokumentumok hiányosságait. Négy hónapon belül a Szövetségi Adószolgálatnak át kell utalnia a pénzt a kérelemben megadott számlára. Moszkvában átlagosan 1,5-2 hónapig tart.
Ha a levonást a munkáltató biztosítja
A levonási jog megszerzése után azonnal, anélkül, hogy az év végéig várna, forduljon munkáltatójához azzal a kéréssel, hogy a fizetéséből ne vonjon le személyi jövedelemadót. De először értesítést kell kapnia a Szövetségi Adószolgálattól az adó-visszatérítéshez való jogáról. Ehhez csak a lakásra és a kölcsönre vonatkozó fenti dokumentumokat kell az adóhatóság rendelkezésére bocsátani, igazolás és jövedelemkimutatás nélkül, valamint magát a levonási kérelmet bármilyen formában. A felügyelőség 30 napon belül áttekinti a benyújtott papírokat, és pozitív döntés esetén kiadja a kívánt értesítést. A lakástulajdonos elviszi a dokumentumot a munkáltatóhoz. A következő hónaptól a lakás tulajdonosa megkapja a teljes fizetést. Ha a teljes levonási összeget nem költik el az adózási időszakban, akkor jövőre ismét meg kell erősítenie a jogát. Így a munkáltatótól való visszatérítés megszerzésének mechanizmusa megköveteli a felügyelőség kétszeri felkeresését. De lehetővé teszi, hogy gyorsan elkezdje visszatérni a személyi jövedelemadót. Ezt a módszert gyakran választják azok a polgárok, akik az év legelején vásároltak lakást, és nem akarnak megvárni az adóidőszak végét.
„A főváros és a régiók közötti jelentős ingatlanárak különbsége miatt a moszkvaiak rosszabb helyzetbe kerülnek az ingatlanlevonás során” – kommentálja Natalya Kruglova, a Metrium Group vezérigazgatója, a CBRE partnerhálózat tagja. - Miután 1,5 millió rubelért vásárolt egy lakást, mondjuk Szaratovban, visszaadhatja az elköltött pénz mind a 13% -át. Míg egy moszkvai új épület vevőjének, amelynek átlagos költsége 7 millió rubel, az állam csak a költségek 3,7% -át kompenzálja a megállapított 2 millió rubel határ miatt. Örvendetes, hogy 2014 óta a hatóságok lehetővé teszik mindkét házastársnak vagyonlevonás igénylését, ami megduplázza a párhoz befolyt pénzösszeget. Jó lesz azonban, ha az adóalap határa közelebb kerül a fővárosi ingatlanpiac realitásához. 2008-ban az állam ezt a számot már 1 millióról 2 millió rubelre emelte. Az elmúlt kilenc évben csaknem másfélszeresére nőttek a lakásárak Moszkvában, és ebben a helyzetben igazságosnak tűnik a visszatérítendő maximum változása.”
Ebben a cikkben megvizsgáljuk az adólevonást egy új épületben 2020-ban vásárolt lakás esetén. Megismerjük a szükséges dokumentumokat. Nézzük az előnyeit és hátrányait. Beszéljünk az adólevonás megtagadásának okairól.
Az állam külön mechanizmust biztosított az adóterhek csökkentésére azoknak, akik nemrég vásároltak lakást. Az ingatlanadó-levonás az, amit a legtöbben kapnak, amikor új lakást vásárolnak.
Az új építésű lakás vásárlása jelzáloghitellel manapság nagyon gyakori eset. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy ki számíthat kompenzációra egy új épületben lévő lakás vásárlásakor, valamint az ilyen típusú ingatlanadó-kedvezmény igénylésének minden árnyalatát.
Nézzünk meg néhány alapvető pontot, amelyek minden típusú ingatlanra érvényesek az adólevonáshoz.
Egyes esetekben a személyi jövedelemadó-visszatérítés kiadása meglehetősen problémás lehet:
| Levonást kaphat | A levonás nem igényelhető |
| Lakáshoz vagy szobához új épületben, házhoz, ingatlanrészesedésért. | Ha a kifizetés nem a vevő saját tőkéjének terhére történt, hanem például a munkáltatója vagy a szociális juttatások (anyasági tőke) terhére. |
| Egy lakásépítésre költött kölcsön vagy kölcsön visszafizetésére. | Ha az ingatlan adásvételi ügyletet a vevőtől eltartott személlyel (például hozzátartozóval) kötötték. |
| Építési hitel fedezetére kiadott kölcsön visszafizetésére. | |
| Ha a magánszemély egyidejűleg egyéni vállalkozó és az általános adózási rendszer szerint dolgozik. |
A Szövetségi Adószolgálat ilyen típusú adókedvezményt biztosít bármilyen típusú ingatlan vásárlása esetén, legyen az ház, másodlagos lakás vagy új épületben lévő lakás. A másodlagos lakások vásárlásával többé-kevésbé minden világos, de az új épületeknél az új lakástulajdonosoknak gyakran sok kérdése merül fel.
Térjünk vissza az új épületekhez. A legtöbb orosz ma új épületben vásárol lakást jelzáloghitel segítségével. Azzal a kérdéssel szembesülnek, hogy pontosan mikor jön el az a pillanat, amikor már benyújthatják a befizetett személyi jövedelemadó visszaigénylésére vonatkozó dokumentumokat.
Tehát, ha adókedvezményt szeretne igényelni közös építkezésre, ne feledje a következő pontokat:
Figyelem: tévedés azt hinni, hogy ha a forrás egy részét már befizette, akkor már benyújthatja az SZJA-visszaigénylési dokumentumokat. A levonás végösszegét csak az ingatlan átadás-átvételi okirata alapján lehet kiszámítani, előzetes megállapodás alapján nem.
A befizetett személyi jövedelemadót a lakás átvételi és átruházási okiratának aláírása, illetve az igazolás kézhezvétele után a következő évben tudja visszautalni. Például, ha a vásárlás 2017-ben történt, akkor csak jövő év elején számíthat személyi jövedelemadó-visszatérítésre.
Semmi rossz nem történik, ha nem nyújtja be azonnal a dokumentumokat az SZJA-visszaigénylés után. A levonás a személyi jövedelemadónál azonos alapon történik, azaz az utolsó három évre visszaigényelhető.
Ha abból a tényből adódóan, hogy az elmúlt három év adójárulékai nem elegendőek a 260 ezer rubel visszatérítésre szánt összeg fedezésére, akkor a többit később visszaküldheti, csak be kell nyújtania adó-visszaigénylési okmányok egymás után több éve.
Először is, mivel Ön korábban nem vont le levonást, a számítási eredmények alapján befolyó összeget meg kell szorozni 3-mal, vagyis azzal az időszakkal, amelyre személyi jövedelemadó visszaigénylésére van lehetőség. Mivel a levonás maximális összege 2 millió rubel, így csak 2 millió rubel 13%-át, azaz 260 000 rubelt kaphatunk vissza a Szövetségi Adószolgálattól. A fizetéséből 13% átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz, mivel az Ön évi 408 000 rubeléből a következőket utalták át az adóhivatalnak:
Személyi jövedelemadó = 408 000 rubel x 13% = 53 0040 rubel. Három éven keresztül, havi 34 000 rubel állandó fizetéssel, munkáltatója átutalta a Szövetségi Adószolgálathoz:
Személyi jövedelemadó 3 évre = 53 040 rubel. x 3 = 159 120 rubel. Így az adó-visszatérítési dokumentumok benyújtásával 159 120 rubelt kaphat. A fennmaradó 101 880 rubel (260 000 rubel - 159 120 rubel) visszatérítéséhez még kétszer kell benyújtania az adó-visszatérítési dokumentumokat.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke egyértelműen szabályozza azokat a kiadásokat, amelyekre vissza lehet fizetni a személyi jövedelemadót. Az ingatlanvásárláshoz kapcsolódó költségek a következők:
Az ingatlanfelújítással járó kiadások után személyi jövedelemadó visszaigénylésére csak akkor van lehetőség, ha az adásvétel alapjául szolgáló szerződésben az szerepel, hogy az ingatlan építése még nem fejeződött be, vagy a lakás, szoba még nem készült el, vagy durva kivitelben szállították.
Az állampolgár egyidejűleg levonást kérhet mind az ingatlan befejezése, mind a vásárlás költségeinek egy részére. Ebben az esetben a levonás attól függetlenül megtehető, hogy a lakást vagy szobát azelőtt újították fel, hogy az állampolgár tulajdoni igazolást kapott, vagy sem. Az ingatlanlevonás megszerzésének általános szabálya is érvényes: a tulajdonos nem kaphat többet 260 000 rubelnél.
A levonáshoz vagy saját magának kell felvennie a kapcsolatot az adóhivatallal, vagy kapcsolatba kell lépnie a munkáltatójával. Mindkét lehetőség megközelítőleg azonos időtartamú, így nem mindegy, hogy hova mész.
Figyelem: a befizetett személyi jövedelemadó visszautalása érdekében nemcsak levonást kérhet, hanem más utat is bejárhat, nevezetesen a jövőbeni adó- és illetékfizetés ellenében benyújthatja a befizetett személyi jövedelemadó összegét.
Tehát ahhoz, hogy személyi jövedelemadó-visszaigénylést igényelhessen, a következő dokumentumcsomagot kell összegyűjtenie:
Figyelem: ha a 3-NDFL bevallásban szerepel az adózónak visszafizetendő, költségvetésből átvett összeg, akkor a nyilatkozattal együtt személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtani a vásárlás során felmerült költségekkel kapcsolatban. egy lakást, egy részesedést vagy egy szobát.
Levonást nem csak az adóhivatal megkeresésével, hanem közvetítőkön keresztül is igénybe vehet.
| Megszerzésének módja | Előnyök | Hibák |
| Az adóhivatalon keresztül | Minden átlátható, teljes ellenőrzése van a teljes személyi jövedelemadó-bevallási folyamat felett | Sorok, bizonyos adóhivatali nyitvatartási időben kell érkezni |
| MFC-n keresztül | A 3-NFDL formátumú nyilatkozatot az MFC alkalmazottja tölti ki. Multifunkcionális központok a nagyvárosok szinte minden kerületében találhatók. | A folyamat sokáig tarthat, mert ebben az esetben az MFC közvetítőként működik. |
| A dokumentumok elektronikus változatait elküldik, ami időt takarít meg. | Regisztrálnia kell a portálon, és elektronikus aláírást kell kapnia. | |
| Nem kell kitöltenie a 3-NDFL nyilatkozatot. Az adóhivatallal való interakció minimális. | A munkáltatók néha késleltetik a levonás megszerzésének folyamatát. |
Amint a fenti táblázatból látható, az ingatlanvisszatérítés minden módszerének megvannak a maga előnyei és hátrányai. Ha nincs időben korlátozott, akkor a legjobb, ha közvetítők szolgáltatásait veszi igénybe, például a munkáltatón keresztül nyújtson be dokumentumokat.
A jövedelemadó-visszaigénylés két szakaszban történik: egy irodai ellenőrzés és maga a levonás.
| Irodai ellenőrzés | A túlfizetett pénzeszközök visszatérítésének szakasza |
| Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti szakasz legfeljebb 3 hónapig tarthat. | Nem tart tovább 1 hónapnál. |
| A hivatali ellenőrzés során az adóhivatal meggyőződik arról, hogy Ön valóban jogosult-e adólevonásra. Előfordulhat, hogy a szükséges dokumentumokat is hozza magával. A teljes folyamat nyomon követhető személyes fiókjában a nalog.ru webhelyen. | Az iratellenőrzés elvégzése után kérvényt kell írnia a túlfizetett összeg visszatérítésére. Ezt megteheti az adóhivatalban vagy személyes fiókján keresztül. A kérelem benyújtásának napjától a személyi jövedelemadó túlfizetett összegét a megadott banki adatokra utaljuk át Önnek. |
A Szövetségi Adószolgálat néha elmulasztja a törvényben szabályozott határidőket. Ebben az esetben az Ön szerint visszatérítendő összeg után kezdenek felhalmozódni a kötbér, amelyet azután az adóhivatalhoz benyújtott kérelemmel visszaküldhet.
1. kérdés. Első lakásom vásárlásához kértem levonást. Most vettem egy második ingatlant. Számíthatok-e újra a jövedelemadó-visszatérítésre?
Válasz: Nem, egy ingatlan vásárlása esetén csak egyszer jár levonási jog.
2. kérdés. Vettem egy lakást 1 300 000 rubelért. Most szeretnék venni egy másodikat. Benyújthatok dokumentumokat a személyi jövedelemadó visszatérítéséhez a fennmaradó 2 000 000 rubel összegére?
Válasz: Megteheti, ha az első lakást 2013 után vásárolta.
3. kérdés. Számíthatok-e levonásra, ha nem lakást, hanem saját házat vettem a külvárosban?
Válasz: Megteheti, feltéve, hogy rendelkezik igazoló dokumentumokkal.
4. számú kérdés. Lehet-e levonást kérni kiskorú gyermekek után, akik egyben a megvásárolt lakás tulajdonosai is?
Válasz: Nem lehetséges. A levonás csak a felnőttek és a hivatalosan letelepedett családtagok után történik.
Ha a lakást még nem helyezték üzembe, az külön mérlegelést igényel.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Ebben az esetben figyelembe kell venni annak jellemzőit, a figyelembe vett költségeket, valamint a megszerzésének módjait.
A lakásvásárlás gyakran a DDU keretében történik. Lényege abban rejlik, hogy a részvényes pénzeszközöket fizet a fejlesztőnek, miközben a lakás építése még folyamatban van.
A megállapodás részletesen szabályozza a következő kérdéseket:
Ha az új épület, amelyben a lakást vásárolta, még mindig az építési munkálatok szakaszában van, akkor 2020-ban megszervezheti az alábbi költségek átvételét:
Az építés során egy lakást kaphat.
A fent felsorolt költségeket megtérítik. Ehhez ajánlott tanulmányozni a visszatérítés feltételeit és eljárását.
Csak akkor kaphat visszatérítést, ha számos feltétel teljesül. Mindegyik kitöltése kötelező.
Tehát ezek közé tartozik:
Az építési munkákra fordított pénzeszközök fogadása és befejezése csak az alábbi feltételek teljesülése esetén lehetséges:
A visszatérítés igényléséhez, ha a lakást még nem helyezték üzembe, ki kell töltenie egy kérelmet és egy nyilatkozatot.
A kérelem kitöltésekor nem tud konkrét űrlapot használni, mivel azt a hatályos jogszabályok nem határozzák meg.
Ehhez használhat egy mintát, amelynek a következő információkat kell tartalmaznia:
Ami azt illeti, ehhez speciális programot használhat.
Kézzel is kitöltheti, de ezt nyomtatott betűkkel kell megtenni. Mindegyiknek külön cellája van. Kitöltéskor tilos annak határait túllépni, a már megírt adatokat javítani vagy bármit áthúzni.
A kérelmet és a nyilatkozatot felelősségteljesen kell kitölteni, mivel minden fontosabb információt tartalmaznak.
Mindezt egy dokumentumcsomaggal együtt három hónapon belül felülvizsgálják az adóhatóságok.
Ha bármilyen eltérést vagy pontatlanságot találnak, a visszaküldést megtagadják.
Ha az új épületet még nem helyezték üzembe, pénzösszeg visszatérítését kérheti a regisztráció vagy a munkavégzés helye szerinti adóhatóságnál.
Ezek a módszerek a források felhalmozási sorrendjében különböznek.
Az iratok asztali ellenőrzése után születik döntés a személyi jövedelemadó visszaigénylésről. Ha pozitív, akkor erről a munkáltatót értesítik.
Be kell nyújtania a számviteli osztálynak, hogy a pályázó fizetése után egy bizonyos ideig ne szedjenek jövedelemadót.
Van lehetőség adókedvezményre, ha a lakás még építés alatt áll?
Igen, megteheti, de ehhez össze kell gyűjtenie a következő dokumentumcsomagot:
Az Orosz Föderáció polgárainak gyakran vannak kérdéseik a levonás megszerzésével kapcsolatban olyan helyzetben, amikor egy ház építése nem fejeződött be. A leggyakoribb kérdésekre válaszolunk most.
Ha a házat még nem helyezték üzembe, akkor adókedvezményt kaphat. Ehhez fel kell venni a kapcsolatot az adóhatósággal vagy a munkáltatóval, és be kell nyújtani egy nyilatkozatot, kérelmet és az összegyűjtött iratcsomagot.
Ha pozitív döntés születik, akkor négy hónapon belül a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a számlán, vagy a továbbiakban nem vonják le a bérből.
Az új épületekben lévő lakásokra ma nagy a kereslet. Leggyakrabban fiatal családok vásárolják jelzáloghitelért. Ezen túlmenően az új épületek vonzó jellemzője sok polgár számára a lakhatási lehetőségek széles választéka. A modern elrendezés magasabb szintű kényelmet garantál. Az adóterhek csökkentése érdekében az állam speciális mechanizmust biztosított a lakásvásárlásra fordított pénz visszatérítésére, ez az úgynevezett adólevonás új építésű lakás vásárlásakor.
Egy új épületben a hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok adókedvezményben részesülhetnek lakásvásárláskor. Más szóval, a törvény rendelkezik a korábban befizetett személyi jövedelemadó-alapok visszafizetéséről a hatályos jogszabályok által jóváhagyott összegben. Ingatlanadó-levonás is biztosított:
A nem személyi jövedelemadó-fizető állampolgárok kategóriái nem adhatnak le vagyonlevonást, nevezetesen:
Nem adható adókedvezmény azoknak, akik különféle állami támogatásokból, például anyasági tőkéből vagy katonai jelzálogból vásároltak ingatlant. Szintén nem igazolható le a levonás, ha a lakást munkavállalónak vásárolták a munkáltató költségére.
Tőkerészesedési szerződés alapján történő ingatlanvásárlás esetén meg kell várni a ház üzembe helyezését. Csak a ház építésének befejezése után nyújthat be dokumentumokat az adó-visszatérítéshez. Ez azt jelenti, hogy először regisztrálnia kell a lakás tulajdonjogát.
Új épületben található lakás vásárlásakor a javításra fordított pénzeszközök miatt a pályázó a kedvezményes visszatérítendő összeg összegének emelésére jogosult. De ugyanakkor van egy törvényi szintű korlátozás is.
Csak a javítás szükségességét igazoló dokumentumok benyújtása után kapja vissza a javítási költségek összegét. Például számíthat erre, ha a lakást kommunikáció nélkül adták ki. Az átadás-átvételi okiratban rögzíteni kell ezt a tényt, vagy például azt, hogy a megvásárolt lakás nem készült el.
Az adókedvezmény összegébe a következő költségek számíthatók bele:
Ahhoz, hogy a javításra fordított pénzeszközökből adókedvezményt kaphasson, létre kell hoznia egy speciális dokumentumcsomagot, amely megerősíti a fent említett költségeket. Ez a javítási munkákhoz vásárolt anyagok és megrendelt szolgáltatások listája. Ehhez csatolni kell minden bizonylatot, pénztárbizonylatot és az elvégzett munkáról szóló igazolást.
Az adó-visszaigénylés jelzálogjogos lakás vásárlásakor nemcsak a tőkeköltségre vonatkozik, hanem a szerződésben meghatározott és az ingatlan tulajdonosa által fizetett kamatra is. A juttatás számításának sajátossága ebben az esetben, hogy a teljes vagyonösszeg korlátozása csak az ingatlan alapértékére vonatkozik. A jelzáloghitel-kamat után további levonást igényelnek. Az alap egy banki kivonat, amelyen külön feltüntetik a tartozás összegét és a kamatokat.
Új épületben található lakás vásárlásakor a következő típusú költségek nem téríthetők meg:
Az adólevonás kiszámításának alapösszege 2 millió rubel. Ez azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadó 13% -os összegben visszatéríthető, azaz a maximális visszatérítés összege 260 ezer rubel. Például, ha a megvásárolt lakás költsége 6 millió rubel, akkor a levonást csak 2 millió rubelből számítják ki.
Néhány árnyalat, amit tudnia kell:
Más megközelítést alkalmaznak, amikor a házastársak közös tulajdonként vásárolnak lakást. Mindegyikük gyakorolhatja a levonási kedvezményhez való jogát. Ez azt jelenti, hogy a család 520 ezer rubel adó-visszatérítésre számíthat. A pénzeszközöket arányosan osztják fel az egyes házastársak befektetett pénzeszközeinek részesedéséről szóló igazolás szerint.
Kivételt képeznek a 2014. január 1. előtt közös tulajdonban vásárolt lakóingatlanok, ebben az esetben a számítás alapja, hogy a levonás egy ingatlanból egyszeri alkalommal igényelhető. Vagyis a maximális juttatás összege 260 ezer rubel lesz. Az egyes házastársak befektetésének megfelelően arányosan is felosztható.
Jelzáloghitellel történő lakásvásárláskor a lakás fő költségére vonatkozó ingatlanlevonás kiszámítása a fent leírtak szerint történik. Ez azonban további jogot biztosít a jelzáloghitel-kamat levonására. A számítás alapösszege 3 millió rubel. Ez azt jelenti, hogy a fizetett kamat maximális összege 390 ezer rubel lesz.
A dokumentumok benyújtása bármikor elvégezhető, de a regisztráció legkorábban a tulajdonjog megerősítését követő egy évben kezdődhet meg. Ez annak köszönhető, hogy a kötelező okmányok csomagja tartalmaz egy adóbevallást, amelyet a naptári év vége után nyújtanak be.
A lakásvásárlás költségeinek csökkentését lehetővé tevő juttatás megszerzéséhez a következő dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz:
A fenti dokumentumokat a jóváhagyott minta szerint elkészített kérelemmel egyidejűleg benyújtják az adóellenőrnek. Fel kell tüntetnie:
Lehetőség van az adólevonás visszatérítésére készpénz nélküli módon. Ehhez a munkáltatójához fordulva kell igényelni a juttatást. Az eljárás lényege, hogy a fizetések kiszámításakor leállítják a jövedelemadó-levonást. Ez a megközelítés a rögzített levonás összegének visszafizetéséig folytatódik.
Az első szakaszban külön értesítést kell kérnie az adóhatóságtól a munkáltató számára. Tartalmaznia kell az adólevonásra való jogosultságot igazoló információkat. A kérelemhez csatolják a polgári útlevél másolatát és az ingatlanvásárlást igazoló dokumentumokat. Egy hónap leforgása alatt az okmányokat adóellenőr ellenőrzi, majd értesítést ad ki.
Ezt a dokumentumot a megfelelő kérelemmel együtt a számviteli osztályhoz kell benyújtani. Kérjük, vegye figyelembe, hogy más dokumentumokra is szükség lehet.
Az adóellenőrök három hónapon keresztül vizsgálják meg egy lakóingatlant vásárló állampolgár kérelmét. Ebben az időszakban a kérelmező által benyújtott dokumentumokban szereplő információk nem helyszíni ellenőrzésére kerül sor. A dokumentumok áttekintésének eredménye a Szövetségi Adószolgálat által a kérelmező címére küldött értesítés a meghozott döntésről:
Emlékeztetni kell arra, hogy a visszatérített pénzeszközök összege nem haladhatja meg a kérelmező által egy naptári évben fizetett adó összegét. A fennmaradó tartozásokat a következő beszámolási időszakokban utalják át a kérelmező bankszámlájára. Három év alatt a kész dokumentumcsomag alapján visszatérítésre kerül sor. De a levonási kérelmet minden évben meg kell ismételni. Három év elteltével, ha a rögzített levonás nem került visszafizetésre, a nyilvántartási eljárást meg kell ismételni, a dokumentumok aktualizálásával.
Az Orosz Föderáció összes alkotórészének területén hatályban lévő adótörvény meghatározza az eljárást és szabályozza azokat a feltételeket, amelyek mellett az állampolgároknak lehetőségük van a törvény által előírt adólevonásra, ha lakást vásárolnak a DDU alapján. egy új épület.
Ezt a rendelkezést az orosz pénzügyminisztérium levelei magyarázzák és erősítik meg:
Izgalmas kérdés, hogy lehet-e adókedvezményt kapni, ha még nem készült el a ház, amit sok olyan polgár tesz fel, aki még épülő házban vásárol lakást. A juttatás igénybevételének fontos szempontja az ingatlan átvételéről és az Ön tulajdonába történő átadásáról szóló aláírt okirat kötelező jelenléte.
Az adásvételi szerződésben meghatározott lakhatási alapköltség mellett más típusú adófizetői kiadások esetén is részesülhet kedvezményben, amely a következőket tartalmazza:
Példa
Zakharova M.Z. 2016-ban megállapodást kötött egy lakás megvásárlásáról egy épülő épületben, és azonnal kifizette annak költségét, amely 1 800 000 rubelt tett ki. Az átadás-átvételi igazolás 2017 júliusában került kiállításra. Tekintettel arra, hogy a megállapodás információkat tartalmaz a befejezés nélküli lakásvásárlásról, Zakharova M.Z. joga van az átruházási okirat aláírása után 13% adólevonást kapni 1 800 000 rubelből, és ezzel egyidejűleg a befejezésre és javításra fordított 200 ezer rubelből.
Azok a polgárok is élhetnek személyi jövedelemadó-visszaigénylési jogukkal, akik jelzáloghitelet vettek igénybe saját lakásuk vásárlására egy épülő házban. Az építkezés befejezésének megvárása nélkül, az építkezés befejezésének megvárása nélkül csak akkor lehet adókedvezményt igénybe venni, ha a lakásátvételi igazolást már megkapta és aláírta.
A 2 000 000 rubel alaplevonási összegen felül 3 000 000 rubelig fizetett jelzáloghitel-kamat összegéből ingatlanlevonást kaphat.
Példa
2017 júniusában Anuchkina A.B. 2 800 000 jelzálogkölcsönt vettem fel egy DDU alatt épülő házban lakás vásárlására. 2018 márciusában aláírta az átvételi igazolást. 2019 januárjában Anuchkina A.B. jogában áll kérelmezni a Szövetségi Adószolgálatnál a 2 000 000 rubel összegéből a fő levonást, valamint a 2017 júniusától 2019 januárjáig tartó időszakra vonatkozó kamat visszatérítését 314 000 rubel összegben. Ennek eredményeként Anuchkina A.B. vissza tudja téríteni az adót a következő összegben: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 rubel.
A hitelre vásárolt lakások személyi jövedelemadójának visszatérítéséhez sok árnyalat van, feltétlenül olvassa el a „” cikket.
Példa
Lazebnaya T.V. A DDU tájékoztatása szerint 2018-ban vásárolt lakást, de az átadás-átvételi igazolást csak 2019 januárjában írták alá. Ennek megfelelően csak 2019-ben kapott jogot az ingatlanlevonás igénybevételére.
Példa
Kolbina A.A. 2018 februárjában egy épülő házban garzont vásároltam a lakás adásvételére vonatkozó előszerződés megkötésével, majd 2019 januárjában előzetes átvételi igazolás kiállításával adó-visszatérítést kértem a felügyelőségtől. Mivel azonban az ingatlanlevonási jog megerősítéséhez szükséges dokumentum a lakás tulajdonjogát vagy követelési jogát igazolja, a levonást megtagadták.
Részletesen olvashat a közös tulajdonú lakás vásárlásakor érvényes adókedvezményekről.
A közös építkezéshez való jogok átruházása, valamint a közös lakásépítés során a személyi jövedelemadó visszafizetése csak az átadás-átvételi igazolás kézhezvétele után lehetséges.
Példa
Romashchenko K.O. A megbízási szerződés szerint 2018-ban lakást vásárolt, de a lakásátruházás elfogadásáról szóló okiratot csak 2019 szeptemberében írják alá. Ennek megfelelően ingatlanlevonási jogot csak 2020-ban kap. Romashchenko K.O. a teljes 2019-es évre jogosult az adó-visszatérítésre, de a 2018-ra nem.
Azok a polgárok, akik lakásépítési szövetkezeteken keresztül, részarány-felhalmozási szerződés alapján vásárolnak épülő lakást, adókedvezményre számíthatnak a tranzakció során.
Az ilyen jog érvényesülésének fontos feltétele:
Példa
2017 márciusában Kotov N.A. 515 500 rubelt fizetett. a lakásszövetkezeten keresztül a megvásárolt lakáshoz való hozzájárulás részeként, a fennmaradó összeg pedig 1 455 500 rubel. ugyanazon év decemberében fizették ki, de azért az átvételi igazolást még nem írta alá, ellátásra nincs jogosultság. Miután 2018 áprilisában aláírta ezt a dokumentumot, Kotov N.A. 2018 óta megjelent a személyi jövedelemadó-visszaigénylési jog.
A még építés alatt álló lakás megvásárlása személyi jövedelemadó-visszaigénylési jogot biztosít tulajdonosának. Minden ilyen ügyletnél a lakásátvételi okirat a legfontosabb szempont, melynek aláírása jogot ad az adózónak, hogy ettől az adózási időszaktól kezdje meg a levonás feldolgozását, és ami nagyon fontos, nem kell várni. az ingatlan tulajdonjogának bejegyzéséhez, hogy megkapja a levonást.
Példa
2016-ban Komlichenko O.A. A DDU lezárult. Ezzel egyidejűleg a megvásárolt lakás teljes hozzájárulását is befizette, de az építkezés befejezése és az átvételi okirat aláírása 2019 decemberében megtörtént, 2020 januárjában megérkezett Komlichenko O.A. lakása. ingatlanként még nem kerültek bejegyzésre. Ennek ellenére adó-visszatérítést nyújtott be, és nem csak decemberre, hanem a 2019-es év egészére megkapta.
Létezik két átvételi lehetőség:
A különbség a következő:
A kész dokumentumkészlettel fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhatósággal. annak az évnek a végén, amelyben a tulajdonosi jogok keletkeztek, vagy az átadás-átvételi okiratot aláírták.
Ha 3-NDFL nyomtatványon kell bevallást benyújtania, akkor azt legkésőbb az előző év április 30-ig kell benyújtania az adóhatósághoz. Más állampolgárok, akik élni kívánnak adólevonási jogukkal, egész évben benyújthatják a levonáshoz szükséges dokumentumokat.
Fontos!
A jogszabály nem korlátozza az adólevonás igénybevételéhez szükséges dokumentumok benyújtásának, hanem a befizetett személyi jövedelemadó bevallásának határidejét –
