A hozzájárulásokat negyedévente kell benyújtani. A jelentés benyújtásának határideje legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napja (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. szakasza, 431. cikk). A jelentési időszakok az első negyedév, fél év és 9 hónap (az Orosz Föderáció adótörvényének 423. cikke).A 2017. első félévi jelentéstételi kampány azt mutatta, hogy a könyvelők sok hibát követnek el a biztosítási díjkalkuláció kitöltésekor. Ez a cikk a leggyakoribb hibákról szól. A cikk azt is leírja, hogyan lehet megelőzni a hibákat, és ezáltal minimalizálni a Szövetségi Adószolgálattól kapott bírságot.
1. hiba - nem szerepelt a Számítás 3. pontjában a szülési vagy gyermekgondozási szabadságon lévő munkavállalókra vonatkozóan.
A Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendelete szerinti biztosítási díjak kiszámítása tartalmazza a 3. szakaszt „Személyre szabott információk a biztosítottakról”. Ez a szakasz minden biztosítási díjfizető számára kötelező.
A kötelező nyugdíj, az egészségbiztosítás és a társadalombiztosítás szempontjából biztosítottak azok a személyek, akik munkaszerződés alapján dolgoznak (a 2001. december 15-i 167-FZ szövetségi törvény 7. cikkének 1. cikkelye, a szövetségi törvény 10. cikkének 1. cikke). 2010. november 29-i 326-FZ törvény, a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 2. cikke).
Ha a munkavállalók nem halmozódnak fel bért, akkor csak a 3.1 alpontot kell kitölteni, mert a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó 3 hónapjában a magánszemélyek javára elhatárolt kifizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozó adatok hiányában a A 3. szakasz 3.2. pontja már nincs kitöltve (22.2. pont A kitöltési eljárás, jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendeletével). A jelentési negyedévben legfeljebb 1,5 vagy 3 évig szülői szabadságon lévő, valamint szülési szabadságon lévő munkavállalókat a Számítás 3. szakaszában – „Személyre szabott információk a biztosítottakról” kell feltüntetni. Ezen munkavállalók szerint szükséges a 3.1
Az ilyen munkavállalókra vonatkozó számítás 3.2. alpontja nincs kitöltve. A Szabályzat 22.2. pontjában foglaltak szerint a biztosítottakról szóló, a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó három hónapjában elszámolt kifizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozó adatot nem tartalmazó biztosított személyre szabott tájékoztatásban a 3.2. a 3. szakasz nincs kitöltve.
2. hiba – az októberi, de szeptemberben kifizetett nyaralási díj nem szerepel a 9 hónapra vonatkozó kalkulációban.
A szervezetek a szabadságot addig halmozzák, amíg a munkavállaló szabadságra megy, a szabadságot pedig legalább 3 nappal a szabadság kezdete előtt kell kifizetni (naptár). Előfordul, hogy a munkavállaló az első naptól (10/1) szabadságra megy, majd a szabadságdíjat szeptemberben kell felhalmozni és kifizetni.
Ennek megfelelően a könyvelőnek szeptember végén szabadságdíjat kell felszámítania és ki kell fizetnie, valamint a szabadságdíjat a 9 havi biztosítási díj számításának adóalapjában kell feltüntetnie. Ehhez a tőlük származó járulékokat az 1. szakasz teljes összegében kell feltüntetni. A szabadságdíjból származó biztosítási járulékok összegei az 1. szakasz 030., 033., 050. és 053. sorában szerepelnek majd.
3. hiba - az egyes alkalmazottak járulékainak összege nem egyezik meg a vállalat egészére felhalmozott összeggel
Az 1. pontban szereplő, a társaság egészére vonatkozó járulékok elhatárolására vonatkozó adatoknak meg kell egyeznie a 3. pontban szereplő adatokkal, az egyes munkavállalókra (biztosított személyekre) vonatkozó felhalmozott járulékok adataival.
7. pontja 431. §-a közvetlenül jelzi ezt az ellenőrzési arányt. Ilyen számítást nem lehet majd benyújtani, de még ha elfogadják is a bejelentést ezzel a jogsértéssel, akkor 100%-os valószínűséggel az adóhatóság magyarázatot és hibajavítási kérelmet küld.
A hiba gyakran abban rejlik, hogy a program kopejkákat kerekít fel - minden alkalmazott esetében az összegek kopejkákkal jelennek meg, a végső formában pedig más összeget kapnak. Erre figyelnie kell, és meg kell próbálnia saját maga azonosítani ezeket a hibákat. A legegyszerűbb lehetőség a számítás ellenőrzése az „Adófizető jogi személy”-en keresztül.
4. hiba - a 3. és 4. mellékletben a számítások az első három nap keresőképtelenségi bizonyítványának kifizetését tükrözték
Társadalombiztosítási célú kifizetések, ez vonatkozik a keresőképtelenségi bizonyítvány kifizetésére is, ezeket is figyelembe kell venni a számításban. Ha a munkavállaló beteg, a munkáltató saját költségén fizeti a betegség első három napját. Ennek megfelelően ezeket az összegeket nem kell beleszámítani a számításba. Ha ezeket az összegeket tükrözi a számításban, akkor a társaság alábecsüli a biztosítási díjak aktuális kifizetéseinek összegét. Ennek eredményeként ez a hiba szabálysértésekhez és pénzbírságokhoz vezet.
Ennek megfelelően átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben további társadalombiztosítási járulékot kell fizetnie.
Az ezzel a hibával végzett számítás átmegy az ellenőrzési arányokon, és formálisan nem lesz probléma az adóhatósággal a kézhezvételkor. Ám a hivatali ellenőrzés során a szabályozó hatóságok azonosítják ezt a hibát, és az ellenőrzés a hátralék fizetésére, valamint a kötbér fizetésére felszólítja a szervezetet.
5. hiba - a szervezet nem tükrözte a nem adóköteles befizetéseket
A nem adóköteles kifizetések nem tükrözése a számításban veszélyes a vállalatra nézve, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke értelmében pénzbírságot vonhat maga után a bevételek és kiadások elszámolására vonatkozó szabályok súlyos megsértése miatt.
6. számú hiba – a szervezet és az ellenőrzés SNILS adatai nem egyeznek
Az adatoknak a Nyugdíjalapból a Szövetségi Adószolgálathoz való átvitelekor problémák merültek fel az egyénekre vonatkozó információkkal. Előfordul, hogy a szervezet és az adóhivatal adatai az SNILS-nek való megfelelés és a munkavállaló teljes neve tekintetében nem egyeznek. Az ilyen hibával végzett számítás nem fog működni, a vezérlési kapcsolatokat javítani kell.
És mivel a szervezetek gyakran az utolsó napon nyújtják be a bejelentéseket, a cikk értelmében pénzbírságot kaphat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke - legalább 1000 rubel és a számla esetleges zárolása késedelmes fizetés miatt.
Ha a szervezet adatai helyesek és megegyeznek az alkalmazottak által megadott adatokkal, de a számítást még mindig nem küldik el, akkor az ellenőrzés információiban hiba van. Ehhez a teljes névvel kapcsolatban egyeztetni kell a felügyelőséggel. és a SNILS alkalmazottai.
A hiba minimalizálása érdekében ajánlatos először ellenőrizni az SNILS-t a szervezetben, majd ellenőrizni a vezérlőkkel. Ezzel megkímélheti a szervezetet a felesleges bírságoktól.
7. hiba – a számítás csak az alkalmazottak fizetését tükrözte, de elfelejtette feltüntetni a felhalmozott fizetést.
A munkabér kifizetésének ténye a DAM szempontjából nem lényeges, mivel a biztosítási díjak az elhatárolt kifizetésekből kerülnek kiszámításra.
Például a szeptemberi előleget (a hónap első felére vonatkozó befizetést) szeptemberben fizették ki, a végső fizetést pedig októberben utalták át a munkavállalóknak, ekkor a járulékszámításnak tükröznie kell a szeptemberi járulékok teljes összegét. fizetés.
Az 1. szakasz 030., 033., 050. és 053. sorának adatai között a szeptemberi illetményből származó járulékok összege szerepel.
Ha ez nem történik meg, az adóhatóság úgy ítéli meg, hogy a szervezet szándékosan alábecsüli a biztosítási díjak alapját. Ez pedig pénzbírságok felhalmozódásához vezethet, vagy frissített számítást kell benyújtania, hátralékot, büntetést és bírságot kell fizetnie.
A 8-as hiba – a résztvevőre – a főigazgatóra – vonatkozó információ nem szerepelt a számítás 3. pontjában.
A számításban fel kell tüntetni az egyedüli alapítóra vonatkozó információkat, aki egyben a szervezet főigazgatója is, akkor is, ha az igazgató nem kap fizetést. A szervezet minden alkalmazottja a biztosított személy, még akkor is, ha az általános igazgató - résztvevő.
Ennek megfelelően, függetlenül attól, hogy a fizetését kiszámították-e, töltse ki az igazgató 3. szakaszát, és vegye fel a biztosított alkalmazottak számába (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i rendeletével jóváhagyott eljárás 22.1–22.36. pontja). ММВ-7-11/551.
Még akkor is, ha a szervezet nem végez tevékenységet és nem fizet fizetést, a számítást nulla mutatókkal kell benyújtani. A kalkuláció benyújtásának elmulasztása bírságot von maga után.
A nulla számítás összetétele a következő:
Címlap,
1. szakasz,
az 1. szakasz 1. függelékének 1.1. és 1.2. alpontja,
az 1. szakasz 2. függeléke és a 3. szakasz (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. április 12-i levele, BS-4-11/6940).
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2017. március 24-i, 03-15-07/17273 számú levelében a pénzügyi osztály arról számolt be, hogy az adótörvénykönyv nem ad felmentést a biztosítási díj befizetőjének benyújtási kötelezettsége alól. Számítások arra az esetre, ha a szervezet nem végez pénzügyi és gazdasági tevékenységet.
A nulla mutatószámú számítások benyújtásával a kifizető nyilatkozik az adóhatóságnak, hogy egy adott beszámolási időszakban nem történt kifizetés és díjazás a biztosítási díjköteles magánszemélyek javára, és ennek megfelelően a fizetendő biztosítási díj összege hiányzik. ugyanaz a jelentési időszak. Ha nem nyújt be nulla számítást a biztosítási díjakra, a munkáltató pénzbírsággal néz szembe (amely minimális összege 1000 rubel).
Így ha a biztosítási díj kifizetőjének egy adott elszámolási (beszámolási) időszakban magánszemélyek javára nincs befizetése, a kifizető köteles nulla mutatószámú számítást benyújtani az adóhatósághoz az előírt határidőn belül.
9-es hiba – a munkáltatónak nincs információja a munkavállaló SNILS-éről vagy TIN-számáról
Ha a szervezet nem tükrözi a munkavállaló (a biztosított) SNILS-ét a számításban, akkor 100% -os valószínűséggel a felügyelőség nem fogad el ilyen számítást.
Ezt a problémát nagyon könnyű megoldani - be kell szereznie az SNILS-t. Küldje el a munkavállalót a lakóhelye szerinti Nyugdíjpénztári irodába. A munkavállaló a jelentkezés napján kap egy SNILS számot. A munkáltató önállóan kapcsolatba léphet a Nyugdíjpénztárral, de ebben az esetben az eredményre 5 munkanapot kell várni.
Ha a szervezet nem tükrözi a biztosított személy TIN-jét a számításban, akkor a számítás végigmegy, mivel egy ilyen elem (TIN) nem kötelező.
Most térjünk át a biztosítási díjak számításának kitöltésére vonatkozó eljárásra, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú rendelete hagyott jóvá. Ez a dokumentum többek között meghatározza az egyének TIN-számának a számítás részeként való kötelező jelenlétének feltételeit.
Így kiderül, hogy a hivatalos szabályozó dokumentumok előírják, hogy a magánszemély TIN-jét a biztosítási díjak kiszámítása során csak akkor kell feltüntetni, ha az rendelkezésre áll. Ha a magánszemély nem rendelkezik TIN-vel, akkor a járulékszámításkor nem szükséges az adózó azonosítószámát feltüntetni.
A helyi ellenőrök azonban másként gondolhatják.
Ebben a cikkben megvizsgáltuk a szervezetek által a korábbi jelentési időszakokban elkövetett leggyakoribb hibákat. Ennek ismeretében minimalizálhatja kockázatait, ha a számítás elkészítésekor ezeket a szempontokat ismételten ellenőrzi. Időt fog tölteni, de meg fog szabadulni az adóhivatal pénzbírságától, valamint attól, hogy a felügyelőségtől magyarázatot vagy frissített számításokat kérjen. Az ellenőrök gyakran követeléseket fogalmaznak meg minden leírt hiba esetén.
A felügyeleti hatóság minden szervezeti és jogi formájú belföldi vállalkozás felelőssége, azaz jogi személy, vállalkozó (ideértve a parasztgazdasági vezetőket is), magánszemélyek, valamint magánszemélyek. Ez a dokumentum megerősíti a tárgynegyedévben a társasági dolgozók részére teljesített kifizetésekből a költségvetésen kívüli alapokhoz számított hozzájárulások összegét. Megvizsgáljuk, hogy be kell-e fizetni a biztosítási díjat, ha a társaság különböző okok miatt felfüggesztette működését, és nem nyújtott juttatásokat a munkavállalóknak (és ezért nem halmozódott fel járulék), és kitaláljuk, hogyan kell ezt 2018-ban kitölteni. .
A jelen dokumentum benyújtásának eljárásával és időzítésével kapcsolatos főbb kérdéseket az Art. 431 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Így a regisztrációt és a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtását a jelentési időszakot követő hónap 30. napja előtt kell elvégezni, és a számítást akkor is el kell végezni, ha a vállalat felfüggesztette a munkát, és nem fizetett a személyzetnek. Az adótisztviselők a 2017. 03. 04-i BS-4-11/6174 számú levélben hangsúlyozták a biztosítási díjak nulla számításának szükségességét. Különösen megjegyzi, hogy a nulla számítás megadásával a vállalkozás tájékoztatja a Szövetségi Adószolgálatot a következők hiányáról:
A 2018 nulla biztosítási díjak egységes számítása nagyon feltételesen tekinthető ilyennek, mivel meglehetősen informatív, és fontos információkat tartalmaz, amelyek szükségesek a nyugdíjpénztári alkalmazottak szolgálati idejének kiszámításához (a 3. szakaszban találhatók, és a minden biztosított munkavállaló személyes adatai). Ezenkívül ez a dokumentum lehetővé teszi az adóhatóságok számára, hogy elkülönítsék az ilyen szervezeteket az adófegyelem megsértőitől, mivel a számítások benyújtásának elmulasztása pénzbírsággal sújtható, amelynek minimális összege ma 1000 rubel.
Tehát a nulla biztosítási díj számítása ugyanolyan fontos, mint a rendelkezésre álló mutatókat tartalmazó űrlap, ezért azt be kell nyújtani az adóhatósághoz. Ismerkedjünk meg a dokumentum jellemzőivel, majd töltsük ki.
Az ERSV űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú végzésével hagyta jóvá. Ha a számított értékeknek nincs felsorolandó számértéke, akkor nincs minden szakasza kitöltve. A Szövetségi Adószolgálat 2017. április 12-én kelt levele, a BS-4-11/6940@ szám felsorolja az ilyen számításokhoz szükséges oldalakat. Ez:
Ha ilyen számítást végeznek a parasztgazdaságok vezetői, akkor nekik kell kitölteniük a 2. részt és az 1. mellékletet.
A ММВ-7-11/551@ rendelési számban bemutatott nullás dokumentum kitöltésére vonatkozó irányelveket követve a benne lévő összes számértéket nullának kell tekinteni, amelyet az űrlap megfelelő celláiba kell beírni. A szabadon maradt cellák át vannak húzva, ha a dokumentumot papíron készítik. A törvény szerint a dokumentum számítógépen történő elkészítésekor, majd kinyomtatása esetén a kötőjelek és a cellakeretek hiánya megengedett.
A formanyomtatvány kitölthető papír vagy elektronikus formában. A vállalat alkalmazottainak számától függ:
Részletezzük azokat az információkat, amelyeket a 2018-as biztosítási díjak nulla számításánál szerepeltetni kell.
A számítás címe a következő információkat tükrözi:
A címlapot a cég képviselője (vagy meghatalmazottja) írja alá, amely a megadott adatok megerősítésére szolgál.
Az 1. számú rovat minden olyan – kötelező és kiegészítő – biztosítással kapcsolatos adatot rögzít, amelyre a társaság díjat fizet. Itt fel van tüntetve a vállalkozás OKTMO kódja, és a megfelelő BCC-k a levonások típusa szerint kerülnek kitöltésre. Az 1. rovatban és annak 1.1. és 1.2. alpontjaiban a járulékok felhalmozási összegei és az alapszámítási adatok oszlopaiban számok helyett nullákat kell beírni. Fel kell tüntetni a biztosítottak számát. Meg kell felelnie a személyzeti egységek számának. Azon személyek száma, akiknek a befizetései után járulékot számítanak ki ebben a számításban, szükségszerűen nullával egyenlő.
Sok könyvelő felteszi a kérdést: szükséges-e egyetlen nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani az ellenőrző hatóságokhoz? Hasonló nehézségek merülnek fel, ha az adózó vállalkozási tevékenysége az adózási (bevallási) időszakban szünetel. Azonnal válaszoljunk - igen, minden cégnek nulla biztosítási járulékkalkulációt kell benyújtania az adóhivatalhoz, még akkor is, ha nincs befizetés az állampolgároknak.
Természetesen a biztosítási díjak nulla számítását 2018-ban nem nyújtják be azok a társaságok, amelyek bért halmoztak fel az alkalmazottaknak, vagy elszámoltak az állampolgárokkal a GPA alapján (az adótörvény 419. cikke). A befizetések hiánya azonban nem jelent könnyítést az adatszolgáltatás szempontjából, kivéve az adatbeviteli eljárás egyszerűsítését. Nézzük meg, hogyan jön létre a 2018-as biztosítási díjak egységes számítása; egy nulla példa található a cikk végén. Külön szó esik arról, hogyan kell nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani, és mi a teendő, ha a biztosítási díj nulla számítása nem kerül feltöltésre az adóhatósághoz történő megküldésre.
Első pillantásra az ERSVR (vagy ERSV) rövidítés ismeretlennek tűnik, de megfejtve világossá válik, hogy korábban már benyújtottak ilyen jelentést. A munkavállalók biztosítási díjainak egységes kiszámításáról beszélünk, valamint más állampolgárok esetében, akiknek a munkáltató mindenféle javadalmazást fizetett. Mindenekelőtt ez a fizetés, valamint a szerzői jogi szerződések és a GPA, stb. összegei. A stat. tartalmazza azon javadalmazások teljes listáját, amelyekre a társaság SV-t (biztosítási díjakat) halmoz fel. 420, kizárt összegek - stat. 422.
Ennek megfelelően, ha a munkáltató a polgároknak fizetett kifizetéseket halmoz fel a társaság könyvelésében, köteles az SV-t az adóalapból kiszámítani, majd átutalni az Orosz Föderáció költségvetésébe. Amióta 2017-ben megtörtént a járulékfizetési reform, a jelentéstétel is megváltozott. A régi RSV-t új formára cserélték. Nem számít, hogy a biztosítási díjak számítása nulla vagy kitöltött, 2018-ban az űrlap érvényes (KND 1151111) a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/551 számú, 16.10.16-án kelt rendelete szerint.
Így a 2018-as nulla biztosítási díjak kiszámítását a polgárok számára történő kifizetések hiányában nyújtják be. Miért van ilyen kötelesség? A bejelentés alól nincs felmentés. Ez pedig mindenekelőtt az adófizetők érdekében történt. Üres adatszolgáltatással a munkáltató ezzel nyilatkozik a javadalmazás elmulasztásának tényéről az alkalmazottaknak és más személyeknek, és ezzel nulla CB-t igazol az időszakra. Ennek eredményeként – amint azt az adóhatóság kifejti (BS-4-11/6174 sz. levél, 2017.03.04.) – a társaságnak nincs pénzeszköz-befizetési kötelezettsége, mivel a Biztosítási díjszámítás nulladik beszámolója. 2018 megerősíti, hogy az SV esetében nincs adóalap és időbeli elhatárolás.
Jegyzet! Ha a cég figyelmen kívül hagyja a stat. Az adótörvény 431. §-a, nevezetesen a 7. szakasz, és nem fog beszámolni az ERSVR-ről, szankciók kiszabásával kell szembenéznie a stat. 1. szakaszának normái szerint. 119 minimum 1000 rubel összegben.
Megtudtuk, hogy szükséges-e nulla biztosítási díjkalkulációt benyújtani. Ezután megvizsgáljuk az időkeretet és a dokumentum rendelkezésre bocsátásának módját. A stat. normáinak megfelelően. A biztosítási díjak 431 nullás számítását az általánosan megállapított határidőn belül, azaz az időszak 30. napja előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz (jelentés vagy elszámolás). A bejelentési hatóság a Szövetségi Adószolgálat területi részlege az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező állampolgár lakcímén, jogi személyek esetében a vállalkozás székhelyének címén.
Lehetséges-e „papíron” nulla számítást benyújtani a biztosítási díjakra, vagy csak elektronikus formátum elfogadható? A választ az alapszabály (10) bekezdése tartalmazza. 431, ahol megállapítják, hogy ha egy vállalkozástól/egyéni vállalkozótól kifizetésben részesülők száma meghaladja a 25 főt. az adatok pontosságának digitális aláírással történő benyújtásához elektronikus formátum szükséges. Ha a megadott szám kevesebb, mint 25 fő. vagy 25 fő, a nulla biztosítási díj kiszámítása a Szövetségi Adószolgálathoz papír alapon is benyújtható. A fentiek igazak a már működő társaságokra, valamint csak a bejegyzett társaságokra, így azokra is, amelyek átszervezési eljáráson estek át.
A ММВ-7-11/551@ végzés 2. függelékében szereplő adatok megadására vonatkozó előírások segítenek megérteni, hogyan kell nulla számítást végezni a Szövetségi Adószolgálatnál fizetendő biztosítási díjak tekintetében. A szabályok részletesen leírják, hogyan kell megtervezni a címlapot; milyen tintát használjunk; Hogyan írjunk be adatokat a mezőkbe. A szakaszokba való információbevitel mechanizmusát pedig a lehető legrészletesebben adjuk meg. Annak érdekében, hogy a biztosítási díjak kiszámításához szükséges nulla jelentést helyesen töltse ki, ne feledje, hogy:
A frissített DAM szabványos formája nagyon terjedelmes, és számos fő szakaszt tartalmaz további alfejezetekkel és megfelelő alkalmazásokkal. De nem mindegyiket kell az SV-adózóknak kialakítani, hanem csak azokat, amelyek kötelezőek, vagy amelyekről van adat, amelyet a dokumentumban tükrözni kell. Hogyan kell nullázni a biztosítási díjakat a fentiek figyelembevételével? Milyen lapokat kell tartalmaznia a jelentésnek? A Szövetségi Adószolgálat magyarázatait a BS-4-11/6940@ 17.12.04-i keltezésű levél tartalmazza.
A formanyomtatvány kialakításának minden egyéb követelménye megegyezik más típusú jelentésekkel - nyomtatott és nagybetűkkel, kézzel vagy számítógépes szoftverrel kitöltve, hiba és elírás nélkül. A számozás végponttól végpontig módszerrel történik, a dokumentumot egy oldalra nyomtatják, tűzés nélkül. Az értékek kódolását a ММВ-7-11/551@ rendelési szám tartalmazza.
Az ERSVR-ben az adatok helyes kitöltése mellett a könyvelők néha nem tudják, hogyan kell nulla számítást küldeni a biztosítási díjakra. És itt a probléma ebből fakadhat. A szabályozott jelentésekből dokumentum feltöltésekor a program „esküdni fog”, ha nem készül el az összes szükséges lap. Ebben az esetben a 3. részt alfejezet nélkül kell kitölteni. 3.2, ahol a kifizetésekre vonatkozó adatok kerülnek megadásra. Ennek megfelelően csak az alfejezetet kell kitölteni. 3.1, amely közvetlenül ad személyes adatokat az egyének számára. Ha a cégnek egy ügyvezetője van, akkor az általános módon történik az adatbevitel.
Szüksége van nulla számításra az egyéni vállalkozók biztosítási díjaihoz? Abban az esetben, ha az üzletember nem rendelkezik munkáltatói státusszal, azaz bérelt személyzet nélkül folytat üzleti tevékenységet, az ERSV benyújtásának kötelezettsége nem vonatkozik rá. Ilyen típusú adóbevallást csak a munkáltatói biztosítók nyújtanak be a fent leírt esetekben. Ha a vállalkozó nem írta alá a TD-t és/vagy a GPD-t, a fejezetek normái szerint hívja őt biztosítottnak. 34 Adótörvény nem megengedett, ami azt jelenti, hogy nem kell bejelentenie az IC-t.
Ennek ellenére az állampolgárokkal való különféle megállapodások megkötésekor az egyéni vállalkozókra is vonatkozik a bejelentési kötelezettség. Az űrlap kitöltésének és benyújtásának eljárása egybeesik az ERSV jogi személyekre vonatkozó benyújtási mechanizmusával.
Tipikus példa a biztosítási díjak nulla számításának kitöltésére 1 negyedévre. 2018 segít a dokumentum összes szükséges oldalának helyes kialakításában. Mint a mintából látható, minden indikátor külön sorba kerül; A digitális adatok szerint kötőjelek vannak feltüntetve. A perióduskódolás 21 az 1. negyedévben. A befizető nevét a társaság alapító okiratának információi szerint teljes egészében megadjuk. Ha a dokumentumot az adózó személyesen nyújtja be, a pontosságot a cég vezetése igazolja; ha képviselő - a képviselő felelős szakembere (megjelölve a jogosítványáról szóló dokumentumot).
Példa a 2018-as biztosítási díjak nulla számítására - ingyenesen letölthető innen:
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
A biztosítási díjak levonása kötelező, ezek után mindenkinek be kell fizetnie - különböző szervezeteknek és egyéni vállalkozóként bejegyzett személyeknek egyaránt. E jelentések benyújtására meghatározott határidők vannak. Továbbá, ha a cég 25 főnél többet foglalkoztat, a számítást csak elektronikus formában kell megküldeni. Más esetben papíron át lehet utalni az illetékes adóhatósághoz. A dokumentáció elkészítése során gyakran felmerül a kérdés, hogy a biztosítási díjak számításánál az osztalékot kell-e kimutatni? Ha valamelyik dolgozónak/alapítónak/tulajdonosnak kifizették, akkor a számítás elkészítésekor tudnia kell, hogy ezek az összegek szerepelnek-e a dokumentációban, hiszen a rosszul kitöltött beszámolók felesleges nehézségeket okoznak a cégnek.
Amellett, hogy az osztalékot bele kell-e venni a biztosítási díjak kiszámításába, helyesen kell kitölteni ezt a dokumentumot, hogy ne legyenek benne hibák, mivel ez bírságokhoz és a dokumentáció újbóli elkészítésének szükségességéhez vezethet.
A kitöltés során bizonyos követelményeket be kell tartani:
Ha hirtelen kétségei támadnak, megtekintheti az ilyen dokumentumok kitöltésének mintáit is. Ez segít a szükséges számítás elvégzésében. Ráadásul, ha odafigyel rájuk, látni fogja, hogy az osztalék nem számít bele a biztosítási díjak számításába.
Mint látható, az osztalék nem befolyásolja a biztosítási díjak számítását 2018-ban. Mivel az ilyen bevétel egyáltalán nem járulék tárgya (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. szakasz, 420. cikk). Azonban ezeket egy adott szakaszban vagy más dokumentációban kell szerepeltetni?
A kérdés megválaszolásához utalni kell a jogszabályra, amely kimondja, hogy az osztalék semmilyen módon nem kapcsolódik munkaviszonyhoz vagy szolgáltatásnyújtáshoz, még akkor sem, ha a társaság résztvevői a munkavállalók.
Megállapítható, hogy ebben a helyzetben az osztalékot soha nem tükrözik a biztosítási díjak számítása során. Ezenkívül ezek az alapok ebben az összefüggésben egyáltalán nem járulékfizetési kötelezettséggel járnak, így azokat a dokumentációban sem kell feltüntetni. Ha ez megtörténik, akkor a számítás visszakerül a hiba jelzésével és a dokumentum újrakészítésének követelményével. Ezért a biztosítási díjak számításánál nem kell osztalékot feltüntetni. Ha már történt ilyen hiba, akkor annak kijavításakor ezeket az összegeket ki kell zárni az általános alapból.
Ha a nyilvántartásban hibák vannak - ha a 2018. évi biztosítási díj számításánál osztalék került feltüntetésre, vagy egyéb pontatlanság történt - az adóhivatal a dokumentumokat hibajavítási felszólítással küldi vissza. A korrekcióra adott idő áll rendelkezésre. Ha pedig késik, további bírságot számítanak fel. A szervezet a számítás késedelmes benyújtása miatt pénzbírsággal is sújtható.
A jogszabályban rendelkezésre álló összes információ figyelembevételével levonhatjuk azt a következtetést, hogy az osztalék 2018-ban egyáltalán nem számít bele a biztosítási díjak számításába, mivel nincs összefüggésük a munkaviszonnyal: az alapító nem biztosított, ennek megfelelően , az osztalékhoz kapcsolódó járulékokat nem kell ráterhelni.
A 2019. év második negyedévére vonatkozó biztosítási díj befizetését minden alkalmazottat foglalkoztató szervezet és egyéni vállalkozó benyújtja. Megmondjuk, mikor esedékes a számítás, hova küldik, beadható-e papír alapon, és kell-e „nulla” számítást benyújtani. Mutatunk egy mintát a jelentés kitöltésére is.
Minden munkáltató benyújtja a biztosítási díjkalkulációt: szervezetek és külön részlegek, egyéni vállalkozók alkalmazottakkal. Feltétlenül nyújtson be számítást, ha biztosított személyei vannak:
A befizetést legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig nyújtsa be. A biztosítási díjak beszámolási időszakai 1 negyedév, fél év, kilenc hónap és egy naptári év. A júliusban benyújtott számításunk 2019. január 1. és június 31. közötti mutatókat tartalmaz. A 2. negyedév esedékessége általában legkésőbb július 30. 2019-ben ez a nap keddre esik, így a határidő nem csúszott sehova.
A számítás benyújtásának napjának azt a napot kell tekinteni, amikor a jelentést az adóellenőrnek benyújtotta, és a második példányon átvette az átvételi bélyeget. Postai küldéskor az a nap, amikor a posta átvette a csomagot és lebélyegezte. Távközlési küldés esetén - az a nap, amelyen a TCS-szolgáltató rögzítette a számítás elküldését.
Az egyéni vállalkozók a lakóhelyük szerinti adóhivatalhoz nyújtják be számításaikat. Az alkalmazottaknak vagy előadóművészeknek fizetést fizető szervezetek és külön részlegek a telephelyükön jelentkeznek.
A számítást papír alapon „kézzel” kell benyújtani az adóhivatalhoz vagy postai úton, de csak akkor, ha a beszámolási időszak átlagos alkalmazotti létszáma nem haladja meg a 25 főt. Ellenkező esetben a cég pénzbírságot szab ki a formátum megsértéséért. Ha az elmúlt beszámolási időszakban az átlagos alkalmazotti létszám több mint 25 fő volt, akkor az interneten keresztül nyújtson be elektronikus fizetést fokozott minősített elektronikus aláírással.
A számítást akkor is be kell nyújtani, ha a beszámolási időszakban - 2019 második negyedévében - nem volt tevékenység. A tevékenység és a magánszemélyek felé történő kifizetések hiánya, a számlamozgások elmaradása nem szünteti meg az elszámolási kötelezettséget. Csak arról van szó, hogy ilyen helyzetben nulla számítást nyújtanak be az adóhivatalnak.
A kézbesítési formátum megsértése esetén, ha egy több mint 25 alkalmazottat foglalkoztató szervezet papíron nyújt be számításokat, az adóhivatal 200 rubel bírságot szab ki.
Ha a számítás során tévedés történik (hibás személyes adatok vagy mutatók eltérése), az adóhivatal a hibákról értesítést küld a számítás helyesbítését kérve. A szerződőnek az elektronikus értesítés elküldésétől számított 5 munkanap, illetve a papíralapú értesítés elküldésétől számított 10 munkanap áll rendelkezésére a módosított becslés elküldésére. Ezen határidők megsértése esetén a számítást be nem nyújtottnak tekintjük, ami az esedékes járulékok összegének 5%-ának megfelelő bírságot von maga után.
Késedelmes fizetés esetén az adóhivatal a szerződőt minden teljes vagy részleges késedelemért a fizetendő díj 5%-ának megfelelő összegű bírsággal sújtja. A bírság teljes összege nem lehet kevesebb 1000 rubelnél és nem haladhatja meg a fizetendő járulékok összegének 30%-át. A nulla jelentés benyújtásának elmulasztása esetén a bírság 1000 rubel lesz.
A 2019. évi biztosítási díjak számítási űrlapjának KND száma - 1151111. A DAM kitöltésére vonatkozó részletes utasítások az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 10-i, ММВ-7- számú rendeletének 2. számú mellékletében találhatók. 11/551. Az űrlap kitöltése pontosságot és odafigyelést igényel, mivel a számítási hibák pénzbírsághoz és a DAM újbóli benyújtásának szükségességéhez vezethetnek.
Töltse ki a számítás mezőit balról jobbra, az első ismerkedéstől kezdve. A pénzösszegeket rubelben és kopejkában adja meg. Ha manuálisan tölti ki a számítást, használjon kék, fekete vagy lila tintát. Ha nincsenek jelzők, tegyen nullákat (összegeknél) vagy kötőjeleket (szövegeknél) a cellákba. Ha számítógépen tölti ki a számítást, használjon nagy nyomtatott betűket, Courier New 16-18 betűméretet, ha nincs indikátor, nem kell kötőjeleket és nullákat tenni.
A 2019. második negyedévi DAM-jelentésben elbocsátottakat a számítás 3. pontja tartalmazza: felsorolja mindazokat, akiknek a javára kifizetés történt a beszámolási időszakban, valamint az előző beszámolási időszakban elbocsátott munkavállalókat. Az elbocsátott munkavállalók biztosítottának „1” attribútuma is fel kell tüntetni.
A számítás kitöltése után sorszámozza az oldalakat, függetlenül a kitöltendő szakaszok hiányától vagy azok számától. A cikk végén mintát adunk egy két alkalmazottat foglalkoztató szervezet elvégzett számításából.
Ha számviteli programban vagy webszolgáltatásban vezeti a személyi nyilvántartást és számítja ki a fizetéseket, a jelentés automatikusan készül. A Kontur.Accounting egy példa a számviteli, bérszámfejtési és jelentési felhőszolgáltatásra. Itt közvetlenül a szolgáltatásból küldheti el az RSV-t az adóhivatalnak. A számítást a rendszer automatikusan ellenőrzi elküldés előtt.
