A 2020-as UTII alaphozama az egyik olyan mutató, amelyet a méret kiszámításakor figyelembe vesznek. E rendszer alkalmazásakor minden vállalkozó önállóan kiszámítja a kincstárnak fizetendő adólevonások összegét, és negyedévente jelentést nyújt be.
Az oldal tartalma
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adózási rendszer feltételezi, hogy annak nagysága attól függ, hogy az állam milyen potenciális bevételt határoz meg bizonyos típusú üzleti tevékenységekre. Ezeket az Orosz Föderáció vállalkozási fejlődésére vonatkozó adatok elemzése alapján határozzák meg, amelyet a Szövetségi Adószolgálat és más független szervezetek végeztek.
Az egyetlen adó lényege, hogy egységenként számítva mindenki számára ugyanaz, mivel bizonyos, előre meghatározott értékű mutatókat használnak. Valójában azonban a vállalkozók vállalkozásuk méretétől függően fizetik, mivel a képlet figyelembe vesz egy fontos fizikai mutatót, amely segít meghatározni ezt a mértéket.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikke alapján ezeket az adatokat jogilag megállapították, és egy speciális táblázatban tükrözik. Az UTII hatálya alá tartozó minden üzleti tevékenységtípus esetében meghatározzák a fizikai mutatót és az alapjövedelmezőség mértékét ennek a mutatónak az egységére vonatkozóan. 3. bekezdése szerinti fizikai mutatóként a Kbt. A 346.29 adószám figyelembe vehető:
Például autószállítási szolgáltatások nyújtásakor két vállalkozó, akinek 2 átrakodási eszköze van, megközelítőleg azonos járulékot fizet a Szövetségi Adószolgálatnak, függetlenül attól, hogy jövedelmük jelentősen eltérhet.
| Vállalkozási tevékenységek típusai 2020-ban | Fizikai mutatók | Alapjövedelem havonta, dörzsölje. |
|---|---|---|
| Háztartási szolgáltatások nyújtása | 7500 | |
| Állatorvosi szolgáltatások nyújtása | Alkalmazottak száma, beleértve a vállalkozót | 7500 |
| Gépjárművek javítási, karbantartási és mosási szolgáltatásai | Alkalmazottak száma, beleértve a vállalkozót | 12000 |
| Gépjárművek parkolóhelyek ideiglenes birtokbavételének (használatának), valamint gépjárművek fizető parkolókban történő tárolásának szolgáltatása | Parkoló (nm) | 50 |
| Autószállítási szolgáltatások nyújtása áruszállításhoz | Az áruszállításra használt járművek száma | 6000 |
| Gépjármű-szállítási szolgáltatások nyújtása személyszállításhoz | ülések száma | 1500 |
| A kiskereskedelem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül zajlik, kereskedelmi padlókkal | Eladó terület (nm) | 1800 |
| A kiskereskedelem olyan helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül történik, amelyeknek nincs eladószintje, valamint olyan nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül, amelyekben az üzlethelyiség nem haladja meg az 5 négyzetmétert. m | Kiskereskedelmi helyek száma | 9000 |
| A kiskereskedelem olyan helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeken keresztül történik, amelyeknek nincs eladószintje, valamint nem helyhez kötött, 5 négyzetmétert meghaladó üzlethelyiségekkel rendelkező üzletláncokon keresztül. m | Eladó terület (nm) | 1800 |
| Áruértékesítés automaták segítségével | Az automaták száma | 4500 |
| Szállítás és forgalmazás kiskereskedelem | Alkalmazottak száma, beleértve a vállalkozót | 4500 |
| Vendéglátó-ipari szolgáltatások nyújtása vendéglátó-ipari létesítményeken keresztül ügyfélszolgálati csarnokokkal | A látogatói kiszolgáló csarnok területe (nm) | 1000 |
| Vendéglátási szolgáltatás nyújtása látogatói szolgáltatási területtel nem rendelkező vendéglátó létesítményeken keresztül | Alkalmazottak száma, beleértve a vállalkozót | 4500 |
| Kültéri reklámok terjesztése reklámszerkezetekkel (kivéve az automatikus képváltással és elektronikus kijelzővel rendelkező reklámszerkezeteket) | A kép felvitelére szánt terület (nm) | 3000 |
| Kültéri reklámok terjesztése reklámszerkezetek segítségével automatikus képváltással | Expozíciós felület (nm) | 4000 |
| Kültéri reklámok terjesztése elektronikus cégtáblákon keresztül | Fénykibocsátó felület (nm) | 5000 |
| Reklámozás járművek külső és belső felületeivel | Reklámozásra használt járművek száma | 10000 |
| Átmeneti szállás és szállásszolgáltatás biztosítása | Ideiglenes szállás és lakhatás céljára szolgáló helyiségek összterülete (nm) | 1000 |
| Helyhez kötött kiskereskedelmi lánc üzlethelyiségekkel nem rendelkező létesítményeiben, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeiben, valamint olyan vendéglátó-ipari helyiségekben elhelyezkedő üzlethelyiségek ideiglenes birtokba és (vagy) használatba vételére vonatkozó szolgáltatások nyújtása. ügyfélszolgálati csarnokok, ha azok területe nem haladja meg az 5 négyzetmétert. m | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott kiskereskedelmi helyek, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, vendéglátó egységek száma | 6000 |
| Helyhez kötött kiskereskedelmi lánc üzlethelyiségekkel nem rendelkező létesítményeiben, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeiben, valamint olyan vendéglátó-ipari helyiségekben elhelyezkedő üzlethelyiségek ideiglenes birtokba és (vagy) használatba vételére vonatkozó szolgáltatások nyújtása. ügyfélszolgálati csarnokok, ha mindegyik területe meghaladja az 5 négyzetmétert. m | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott kiskereskedelmi üzletek, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, vendéglátó egységek területe (nm) | 1200 |
| 10 négyzetmétert meg nem haladó területű telkek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használatba vételére vonatkozó szolgáltatások nyújtása. m, helyhez kötött és nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, valamint vendéglátó szervezetek elhelyezésére | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott telkek száma | 10 000 |
| 10 négyzetmétert meghaladó területű telkek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használatba vételére vonatkozó szolgáltatások nyújtása. m, helyhez kötött és nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, valamint vendéglátó szervezetek elhelyezésére | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott telkek területe (nm) | 1000 |
A fizetési határidő a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. Ha 2020 első negyedévére (január, február, március) nyújtott be jelentéseket, akkor a pénznek legkésőbb 2020. április 25-ig meg kell érkeznie.
Ez a cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha szeretné megtudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, forduljon tanácsadónkhoz teljesen INGYENESEN!
A számításhoz a következő képletet használják:
Határozzuk meg a Baskír Köztársaság fővárosában, Ufában található Beryozka kávézó első negyedévi adójának összegét.
A szervezet tevékenységi körébe tartozik a vendéglátás, a vendégek kiszolgálására szolgáló terem kialakításával. Az intézmény alapterülete 90 nm. m A vendégszoba területe 50 nm. Alkalmazottak száma – 13 fő.
Meghatározzuk a negyedév értékét: UTII = 13485 * 3 = 40455 dörzsölje.
FONTOS: a befolyt összeg csökkenthető a saját magának fizetett összeggel (ha nincs alkalmazottja), vagy a munkavállalók után fizetett járulékokkal és juttatásokkal (de legfeljebb 50%). Az erre a jelentési időszakra vonatkozó hozzájárulásokat figyelembe vettük.
Így az UTII rendszer magában foglalja az adó megfizetését, amelyet a vállalkozó önállóan számít ki az adóalap 15% -os kulcsával történő megszorzásával (kivéve, ha a regionális hatóságok alacsonyabb értéket állapítottak meg). Az adóalap meghatározását segíti az egy egységre jutó imputált jövedelem összegét és azt a fizikai mutatót tartalmazó táblázat, amely alapján számításokat kell végezni. Kész képlet használatakor a számítási nehézségek nem merülhetnek fel. Ezenkívül mindig hivatkozhat a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található számológépre, amely segít a megadott paraméterek és adatok segítségével kiszámítani az UTII alapvető jövedelmezőségét vállalkozása számára, és kiszámítani az aktuális negyedévre fizetendő adó összegét.
Az UTII-t használó szervezeteknek és vállalkozóknak negyedévente kell kiszámítani és fizetniük az imputált adót. Ez az összes UTII-fizető közvetlen felelőssége, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapít meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.30. cikk, 1. szakasz, 346.32. cikk 3. pont). Ebben a konzultációban elmagyarázzuk, hogyan számítják ki az UTII-t. Adunk egy példát az UTII kiszámítására is. És megmondjuk, hogy van-e online UTII-kalkulátor 2019-ben.
Az UTII-t a következő képlettel kell kiszámítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 1. szakasza, 346.31. cikkének 1. szakasza):
UTII mennyisége = NB * SN,
Ha egy szervezet (IP) az UTII fizetője volt a teljes negyedév során, akkor a negyedév adóalapját (imputált bevételét) a következő képlet szerint számítják ki (az orosz adótörvénykönyv 346.29. cikkének 2. szakasza, 4. pontja). Szövetség):
Adóalap (imputált bevétel) a negyedévre = DB * (FP1 + FP2 + FP3) * K1 * K2,
A fizikai mutató értéke és a havi alapjövedelmezőség vállalkozási tevékenységenként az Art. 3. pontja szerint kerül meghatározásra. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Ha egy szervezet (IP) a negyedév során átállt az UTII fizetésére, akkor az adót az imputált adó fizetőjeként való regisztráció napjától kezdődően kell kiszámítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 10. szakasza). Ebben az esetben annak a hónapnak az adóalapját (imputált bevételét), amelyben a szervezet (IP) elkezdte alkalmazni az UTII-t, a következő képlet határozza meg:
Adóalap (imputált jövedelem) arra a hónapra, amelyben UTII-re váltottak = BD * FP * KD1 / KD * K1 * K2,
Ezután a teljes negyedévre vonatkozó adóalap meghatározásához az e negyedév hátralévő teljes hónapjainak bevételét hozzá kell adni az abban a hónapban kapott imputált bevétel összegéhez, amelyben az UTII-re váltottak (a törvény 346.29. cikkének 10. szakasza). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Ha az egyik hónapban a fizikai mutató értéke megváltozott (például nőtt az ülőhelyek száma az utasok szállítása során), akkor az erre a hónapra vonatkozó imputált adó kiszámításához új értéket vesznek fel (a törvény 346.29. cikkének 9. pontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Hasonló módon az imputált bevételt arra a hónapra számítják ki, amelyben a szervezet (IP) beszüntette az imputált tevékenységek végzését. Ebben az esetben az UTII összegét a negyedév első napjától az imputált adó fizetőjeként való törlés időpontjáig számítják (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.29. cikkének 10. cikke).
Példa. Az imputált tevékenységben részt vevő alkalmazottak száma magával a vállalkozóval együtt 5 fő. A havi alapjövedelem 4500 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 3. szakasza). A K1 deflátor együttható 2019-re 1,915. A helyi hatóságok a K2 együtthatót 1-ben határozzák meg. A régióban alkalmazott adókulcs 15%. Az egyéni vállalkozó a negyedév során imputált tevékenységet végzett.
Az UTII 2019 (kiskereskedelem - szállítás) kiszámításának képlete:
A negyedév imputált bevétele = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 rubel.
Az UTII összege = 129263 * 15% = 19389 rubel.
A mutatók a nyilatkozatban teljes rubelben vannak feltüntetve. A teljes egységre kerekítés a legközelebbi egész számra történik: az 50 kopejkánál kisebb értéket el kell hagyni, az 50 kopejkát vagy annál nagyobb értéket pedig teljes rubelre kerekítik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 11. szakasza) .
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2019-es online UTII-kalkulátor, valamint az online UTII-számítás még nem készült el, mivel túl sok tényezőt kell figyelembe vennie. Vagyis az UTII online kiszámítása nem lehetséges.
A számított imputált adó összege csökkenthető:
Ugyanakkor a szervezetek és vállalkozók (az imputált tevékenységekben bérelt munkavállalókat foglalkoztató) adólevonás összege nem haladhatja meg a számított UTII összegének 50% -át. Alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó az ugyanabban a negyedévben saját maga után fizetett biztosítási díjak beszámított adóját az Art. 1. pontja szerint teljes egészében csökkentheti. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 2.1. pontja).
A vállalkozónak lehetősége van arra is, hogy csökkentse az UTII összegét a pénztárgép vásárlásának költségeire (egy eszközre legfeljebb 18 000 rubel összegben), figyelembe véve a rendeletben meghatározott rendelkezéseket.
Az UTII összegének kiszámításához a havi alaphozamot használják. A folyó 2016-os évre egy speciális táblázatot fejlesztettek ki, amely minden szükséges adatot megad az UTII ilyen számításaihoz. Ebben a cikkben az UTII különböző helyzetekben történő matematikai számításainak példáival együtt mutatjuk be, az idén működő képlet segítségével.
23.11.2015Államunk adótörvénye külön 346.29-es cikkelyt állapít meg, amely meghatározza az alapvető jövedelmezőséggel kapcsolatos összes árnyalatot. Ebből a dokumentumból az következik, hogy az imputált jövedelem egyetlen adójának adóalapja pontosan ennek az imputált jövedelemnek az összege. Ezt az összeget az Adótörvénykönyv 346.29. cikkének (2) bekezdése szerint számítják ki: a szervezet egy bizonyos típusú tevékenysége esetén meghatározott időszakra vonatkozó alapvető jövedelmezőség és a fizikai mutató nagyságának szorzata.
2016: alaphozam az UTII-n (táblázat)
|
Az üzleti tevékenységek típusai |
Fizikai mutatók |
Havi alapjövedelem (RUB) |
|
|---|---|---|---|
| 1 |
Állatorvosi szolgáltatások |
7 500 | |
| 2 |
Belföldi szolgáltatások |
A szervezet összes alkalmazottja (beleértve magát az egyéni vállalkozót is) | 7 500 |
| 3 | Járművek karbantartási, javítási és mosási szolgáltatásai (különböző típusú gépjárművek) | A szervezet összes alkalmazottja (beleértve magát az egyéni vállalkozót is) | |
| 4 |
Gépjárművek parkolóhelyek ideiglenes használatának biztosítására, fizető parkolókban való tárolására szolgáló szolgáltatások |
A parkoló teljes területe (nm) | 50 |
| 5 |
Gépjármű szállítási szolgáltatások áruszállításhoz |
Az áruszállításhoz használt járművek száma | 6 000 |
| 6 |
Közúti szállítási szolgáltatások utasszállításhoz |
Ülőhelyek száma utasok számára | 1 500 |
| 7 |
Helyhez kötött kiskereskedelem felszerelt kereskedési padlókkal |
Eladó terület (nm) | 1 800 |
| 8 | Helyhez kötött kiskereskedelem csarnokok nélkül, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményekben, legfeljebb 5 nm-es területtel. méter | Kereskedelemre szánt helyek száma | 9 000 |
| 9 | Helyhez kötött kiskereskedelem csarnokok nélkül, valamint nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc telephelyein (5 négyzetméternél nagyobb kereskedelmi terület) | Kereskedési terület területe (nm) | 1 800 |
| 10 | Kiskereskedelem (kiszállítás és kiszállítás) | A szervezet összes alkalmazottja (beleértve a munkáltatót is) | 4 500 |
| 11 | Áruértékesítés automaták segítségével | A kereskedésre alkalmas automaták száma | 4 500 |
| 12 | Vendéglátás vendéglátó létesítményeken keresztül látogatók kiszolgálására szolgáló csarnokkal | A kiszolgáló csarnok látogatói területe (nm) | 1 000 |
| 13 | Vendéglátás vendéglátó egységen keresztül, ahol nincs vendéglátó terem | A szervezet összes alkalmazottja (beleértve magát az egyéni vállalkozót is) | 4 500 |
| 14 | Kültéri reklámozás speciális célzott szerkezetekkel (nem vonatkozik az automatikus képváltással és elektronikus kijelzővel felszerelt reklámszerkezetekre) | A kép alkalmazásának területe (négyzetméter) | 3 000 |
| 15 | Reklám a járművek felületén (külső és belső) | Reklámcélokra használt járművek száma | 10 000 |
| 16 | Kültéri reklámozás elektronikus kijelzőkkel | Fénykibocsátó felület (négyzetméter) | 5 000 |
| 17 | Kültéri reklámozás struktúrákkal automatikus képváltó rendszerrel | Reklámfelület (nm) | 4 000 |
| 18 | Ideiglenes szállás és lakosok szállása | Azon helyiségek összterülete, ahol a lakók elhelyezkednek és laknak (nm) | 1 000 |
| 19 | Telkek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használata a nem helyhez kötött és helyhez kötött kiskereskedelmi láncok létesítményeinek, valamint vendéglátó-ipari létesítmények elhelyezésére (ahol a telek területe meghaladja a 10 négyzetmétert) | Az átruházott föld területe (nm) | 1 000 |
| 20 | Telkek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használata nem helyhez kötött és helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, valamint vendéglátó létesítmények elhelyezésére (egy adott telek területe legfeljebb 10 négyzetméter) | Az átadott földrészletek száma | 10 000 |
| 21 | Helyhez kötött kiskereskedelmi lánc kereskedelmi terek nélküli üzlethelyiségeinek, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeinek, valamint a látogatók kiszolgálására szolgáló csarnok nélküli közétkeztetési helyiségeinek ideiglenes birtokba és (vagy) használatba adása (minden terület 5 négyzetméternél nagyobb) | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott üzlethelyiség, nem helyhez kötött üzletlánc létesítmény, közétkeztetés területe (nm) | 1 200 |
| 22 | Az üzlethelyiség ideiglenes birtokba adása és (vagy) használatba vétele a helyhez kötött kiskereskedelmi lánc kereskedési padlóval nem rendelkező létesítményeiben, a nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítményeiben, valamint olyan vendéglátó egységekben, amelyek nem rendelkeznek ügyfélszolgálati területtel (minden terület legfeljebb 5 négyzetméter) | Ideiglenes birtokba és (vagy) használatra átadott kereskedési helyek, nem helyhez kötött kiskereskedelmi lánc létesítmények, közétkeztetési létesítmények száma | 6 000 |
Képlet az UTII teljes összegének kiszámításához a 2016-os alapjövedelem adatai alapján
Az ezzel a képlettel történő számításkor a jelentési időszakot veszik figyelembe, a tárgyévben ez egy negyedév. Ezért az UTII-fizetőként regisztrált egyéni vállalkozók és szervezetek 2016 minden negyedévében elvégzik ezeket a számításokat.
Az UTII képlet (az alaphozamot használva) a következő:
UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x15%-NV].
Kiszámításához a következő adatokra lesz szüksége:
A táblázatos fizikai mutatókat egy bizonyos tevékenységtípus szerint veszik figyelembe, és egy ilyen mutató mértékegysége lehet (az adótörvény 346.29. cikkének 3. bekezdése alapján):
Így az UTII kiszámításakor a fizikai mutató azon egységeinek összességét veszik figyelembe, amelyek részt vesznek egy adott vállalkozás vagy szervezet imputált tevékenységeiben. Ezért jött létre a fenti táblázat.
Az UTII számítása, ha vannak alkalmazottak (2016-ra)
Például egy bizonyos szervezet kiskereskedelmet folytat egy boltban (ez lesz a tevékenysége), az UTII használatával. A fenti képlet segítségével történő kiszámításhoz tudnia kell:
Az idei év jellemző első negyedévére a költségvetésbe befizetendő UTII összegének kiszámítása közvetlenül a K1 = 2,083 és a K2 = 0,75 figyelembevételével történik. Az alaphozam nagysága 1800 rubelnek felel meg 1 négyzetméterenként. méter.
A képlet szerint ez a számítás így fog kinézni: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 ezer 981 rubel.
Ami a beteg munkavállaló keresőképtelenségének napjait illeti: az első három napon a fizetés 650x3 = 1 ezer 950 rubel volt. A biztosító társaság fizetett neki a következő napokra - 1 ezer 500 rubelt, a munkáltató pedig - 450 rubelt. Ennek köszönhetően az adólevonás 450 rubelt + 1 ezer 200 rubelt (400 x 3) tartalmaz az idei első negyedévi biztosítási díj részeként. Vagyis az összes adólevonás teljes összege: 5000+450+1200 = 6 ezer 650 rubel. Ez a szám kevesebb, mint a fele a már kiszámított UTII 8278,5 rubelnek: 16557x50%
Ennek eredményeként megvan az UTII összege, amelyet a szervezetnek át kell utalnia a költségvetésbe a folyó év első negyedévében, ami 12 ezer 331 rubel: 18981-6650.
Az UTII kiszámítása alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára (2016 első negyedévére)
A példaszámítás fő feltételei a következők:
1. Vállalkozási tevékenység típusa - bolti kiskereskedelem.
2. UTII használata.
3. Az eladótér területe 15 négyzetméter. méter.
4. Készpénzes kifizetések a vállalkozónak:
Tekintsünk egy részletes számítási sémát az UTII mennyiségére, ismert információk felhasználásával. K1 = 2,083, K2 = 0,75. A fizikai mutató a kereskedési helyiség területe, amely 15 négyzetméter. méter. Alaphozam I. negyedévből m - 1 ezer 800 rubel. Ez 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 ezer 981 rubelt jelent.
Ebben az esetben az adólevonás összege: 5566-3000 = 8 ezer 566 rubel.
Ennek eredményeként az idei év első negyedévében az UTII átutalások a következők lesznek: 18981-8566 = 10 ezer 415 rubel.
Az UTII kiszámítása kevesebb mint egy hónapra (2016-ra)
Államunk jogalkotási rendszere nem rendelkezik az UTII összegének módosításáról. Ez az eljárás csak kivételes esetekben lehetséges, vagyis arra a negyedéves időszakra, amely alatt a szervezetet ezen adó befizetőjeként regisztrálták.
Például a regisztráció dátuma (mind a regisztráció, mind a törlés) egybeesik a hónap első napjával. Ebben az esetben az UTII-t két vagy egy hónapra számítják, ami attól függ, hogy pontosan mikor történt a regisztráció.
Abban az esetben, ha egy ilyen egybeesést nem figyelnek meg, a kiszámításához a következő képlettel kell dolgozni:
UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1
Az ilyen jelentések dekódolását korábban ugyanebben a cikkben adtuk meg. A következő adatok kerültek hozzáadásra:
Tehát ennek a szervezetnek a következő fő tevékenysége van - kiskereskedelem egy 50 négyzetméteres üzletben. méter. Idén február 16-án regisztrált az UTII fizetésre. A matematikai számítások elvégzésekor figyelembe vesszük, hogy K1 = 2,083 és K2 = 0,8. Az alaphozam 1 ezer 800 rubel négyzetméterenként. méter, figyelembe véve az 50 négyzetméteres kiskereskedelmi területet. méter.
Így az UTII számítása 2016 februárjára így fog kinézni: 1800x50x2,083x0,8:28x13x15% = 10 ezer 441 rubel.
Márciusra: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 ezer 496 rubel.
És a teljes befejezetlen negyedévben az UTII teljes összege: 10441 + 22496 = 32 ezer 937 rubel.
Alla
miért egyenlő a k1 deflátor együtthatója 2,083-mal
a 2015. október 20-i végzésében N 772 A 2016. ÉVI DEFLATOR ÜGYTÁTSZÓK MEGÁLLAPÍTÁSÁRÓL nincs ilyen
Daria
hol vetted a K1=2,083 együtthatót.
2016-ban az együttható ugyanaz maradt, mint 2015-ben K1 = 1,798
Tatiana
Az univerzális áruválasztékkal rendelkező üzletek kiskereskedelme magában foglalja a használt áruk kiskereskedelmét (OKVED 47,79 csoport), MONDJA MEG, AZ ALAPVETŐ TÁBLÁZAT SZERINT MILYEN TÍPUSÚ TEVÉKENYSÉGBE VAN?
A szabadalom és az UTII költségének kiszámításakor az alapvető jövedelmezőség a fő mutató, amely befolyásolja az adó összegét. Azt mondhatjuk, hogy ez az egységnyi fizikai mutatóra jutó jövedelem feltételes szintje, amelyet egy vállalkozó vagy cég bizonyos feltételek mellett bármilyen tevékenységből kaphat. Hogyan határozzuk meg az alapvető jövedelmezőséget az imputációs rendszer és a szabadalmi rendszer alapján - ezt cikkünkben tárgyaljuk.
A jövedelmezőségi alapmutatót feltételesnek tekintik, mivel az egyéni vállalkozó vagy vállalkozás „imputált” bevételének valós összegét nem veszik figyelembe az adó kiszámításakor. Az „imputált” adóalap kiszámításakor az alapjövedelmet speciális együtthatókkal korrigálják, és a tárgynegyedév minden hónapjára megszorozzák a fizikai mutatók összegével.
Az alapvető UTII jövedelmezőségi és fizikai mutatók értékeit minden tevékenységtípusra az adótörvény 346.29. cikke határozza meg. Az alapvető jövedelmezőséget két együttható módosítja:
K1 – deflátor, 2016-ban 1,798
K2, amelyet a regionális hatóságok 0,005 és 1 közötti tartományban határoznak meg.
A fizikai mutatók az egyes üzleti tevékenységek esetében eltérőek - az alkalmazottak száma, a helyiségek területe, az ülőhelyek száma, az autók száma, a bérelt telkek száma stb.
Így a háztartási szolgáltatások esetében a fizikai mutató az alkalmazottak száma, beleértve az egyéni vállalkozókat is, és az alapvető jövedelmezőséget havi 7500 rubelben határozzák meg minden alkalmazottra. A közúti személyszállítás esetében a fizikai mutató az ülőhelyek száma, és az alapvető jövedelmezőség havi 1500 rubel mindegyikre stb.
A szabadalom értékének számításakor az alapvető jövedelmezőség fogalmát is alkalmazzák. Csakúgy, mint az UTII-nél, a szabadalom költsége nem függ a vállalkozó tényleges jövedelmétől, és bizonyos esetekben fizikai mutatók is használhatók a számításhoz - a járművek száma, az alkalmazottak száma, az üzlethelyiség négyzetméterben stb. .
A szabadalom alapvető jövedelmezősége az a becsült éves bevétel, amelyet az egyéni vállalkozó egy bizonyos típusú szabadalmi tevékenységért kaphat (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.48. cikke). Ennek a bevételnek az összegét az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok minden évre vonatkozó törvényei határozzák meg, és nem haladhatja meg az 1 000 000 rubelt, és 2016-ban ez az összeg, figyelembe véve a deflátor együtthatóját, 1 329 000 rubel.
Az alaphozamot a regionális hatóságok növelhetik:
A szabadalmat egy naptári éven belül 1-12 hónapra adják ki, és ha a szabadalom futamideje egy évnél rövidebb, akkor költségét arányosan számítják ki. A szabadalmi rendszer szerinti arány 6%.
Mint fentebb említettük, az alapjövedelmezőség olyan érték, amelynek értékeit a hatóságok határozzák meg, és nem lehet önállóan kiszámítani. De miután helyesen meghatározta az alapvető jövedelmezőség jelenlegi összegét, kiszámíthatja az „imputált” adó összegét vagy a szabadalom költségét.
Az „imputált” adót a következő képlet alapján számítják ki:
UTII = DB * K1 * K2 * (FP1+FP2+FP3) * 15%, ahol
DB – alapvető jövedelmezőség,
K1 – deflátor együttható (1,798),
K2 – a régióban megállapított együttható (0,005-től 1-ig),
FP – fizikai mutató a negyedév minden hónapjára
15% - az Art. által megállapított adókulcs. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.31, de a régiókban alacsonyabb is lehet.
Példa
Az Alliance LLC az UTII-nek dolgozik, és háztartási szolgáltatásokat nyújt. A létszám júliusban 5 fő, augusztusban 4 fő, szeptemberben 5 fő. K1 = 1,798; K2 = 1. Adókulcs 15%.
A harmadik negyedévre vonatkozó adó kiszámítása a következőképpen történik:
(3) bekezdése szerint 346,29 a háztartási szolgáltatások nyújtásának alapvető jövedelmezősége havi 7500 rubel, a fizikai mutató az alkalmazottak száma.
UTII = 7500 rub.* 1798 * 1 *(5 fő + 4 fő + 5 fő) * 15% = 28 319 dörzsölje. – adó összege a 3. negyedévre.
A szabadalmi adórendszer szerinti alapjövedelmezőség aktuális értékeit tájékozódhat a regionális szabályozásból, vagy a területi adóhatósághoz fordulva. Figyelembe kell venni, hogy a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. §-a alapján a helyi hatóságok a jövedelem összegét a fizikai mutatók függvényében is meghatározhatják - a személyzet száma, a járművek száma, az ülőhelyek száma és teherbírása, az üzlethelyiség mérete stb.
Szabadalmi számítási példa
Az IP Ivanov Moszkvában tevékenykedik, és 3,5 tonna teherbírású járművel szállít teherszállítást. Adókulcs 6%. Számítsuk ki egy szabadalom költségét 6 hónapra.
A 2012. október 31-én kelt 53. számú moszkvai törvény a legfeljebb 3,5 tonna teherbírású járműveken történő rakományszállításra 2016-ban évi 600 000 rubel potenciális bevételt állapít meg. A szabadalom ára hat hónapra a következő lesz:
600 000 dörzsölje. * 6% / 12 hónap * 6 hónap = 18 000 dörzsölje.
Így az alapjövedelmezőség a fő mutató az „imputált” adó és a szabadalom értékének számításakor is. Minél magasabb a megállapított jövedelmezőség, annál magasabb az adóösszeg, és az UTII-vel és a szabadalommal való reáljövedelem nem számít.
Megtudtuk, hogy milyen időszakra határozzák meg az alapjövedelmet: az UTII-vel az alapjövedelem havonta, a szabadalmi rendszerrel - évente.
Ha az UTII esetében az alapvető jövedelmezőség értékeit az adótörvény írja elő, és a régióknak nincs joguk megváltoztatni azokat, akkor a szabadalom esetében ezeket az értékeket pontosan a regionális jogszabályok határozzák meg, de a megállapított maximumon belül.
Az UTII összege nem függ a ténylegesen kapott bevételtől, az imputált jövedelem és az adókulcs összegeként kerül kiszámításra.
Imputált jövedelem = Alapjövedelmezőség egy bizonyos típusú tevékenységre × K1 × K2 × A fizikai mutató értéke egy bizonyos tevékenységtípusra.
Az alaphozam a feltételes havi hozam.
K1 – deflátor együttható – az infláció hatását, vagyis az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) fogyasztói árának több éven át tartó változását tükrözi.
Törvény és rend
A K2 olyan együttható, amely figyelembe veszi az üzleti tevékenység sajátosságait. Különösen az áruk köre (építési munkák, szolgáltatások), a szezonalitás, az üzemidő, a bevétel összege, a telephely jellemzői stb.
Törvény és rend
A fizikai mutató mennyiségi, az adózó tevékenységét jellemzi, és típusától függően változik (a háztartási szolgáltatásokban foglalkoztatottak száma; a gépjárművek tárolására szolgáló teljes parkolóterület stb.).
Részletesen számolunk
Tegyük fel, hogy egy egyéni vállalkozó fodrászati szolgáltatást nyújt tevékenységi típusonként. Számítsuk ki az UTII mennyiségét.
1. Határozza meg az alapvető jövedelmezőséget!
A háztartási szolgáltatások nyújtása 7500 rubel.
2. Határozza meg a K1 együtthatót!
2019-re a K1 értéke 1,915.
3. Határozza meg a K2 korrekciós tényezőt!
Tegyük fel, hogy a mi tevékenységünknél ez 0,7-re van beállítva.
4. Határozza meg a fizikai mutató értékét!
Esetünkben a fizikai mutató a 11 főnek megfelelő alkalmazotti létszám. :
3 + 4 + 4
5. Határozza meg az adó összegét!
Az imputált bevétel 110 591 rubel. :
7500 dörzsölje. × 1,915 × 0,7 × 11 fő.
Az UTII összege az első negyedévben 16 589 rubel. :
110 591 RUB × 15%.
6. Csökkentjük a járulékok és juttatások adójának mértékét
Azok az egyéni vállalkozók, akik áttértek az UTII-re és kifizetéseket teljesítenek a munkavállalóknak, jogosultak (de legfeljebb 50%) csökkenteni a számított UTII összegét az adott adózási időszakban csak a munkavállalók után fizetett járulékok és juttatások összegével. Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, akkor csökkentheti az UTII összegét a kötelező egészségbiztosításba és a kötelező egészségbiztosításba befizetett biztosítási járulékok teljes összegével, rögzített összegben. 2017 első negyedévétől a munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók csökkenthetik az UTII összegét a költségvetésen kívüli alapokba befizetett hozzájárulásokkal. Azonban továbbra is be kell tartaniuk az általános korlátozást - az UTII nem csökkenthető több mint felére.
