Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan kell kiszámítani az osztalékot az 1C 8.3 Számvitel 3.0-ban. Tételezzük fel, hogy szervezetünk egy több alapítóval rendelkező korlátolt felelősségű társaság. Mindegyik tulajdonos rendelkezik egy bizonyos részvénycsomaggal. A részvénytulajdonosok száma tetszőleges lehet. Még egy vállalkozás rendes alkalmazottai is több részvényrel rendelkeznek. Osztalékot is kapnak.
Az osztalék kedvezményezettje lehet magánszemély vagy jogi személy. Osztalékot kaphatnak még részvénytársaságok, zárt részvénytársaságok, nyílt részvénytársaságok stb. tulajdonosai. Lényegében ez egy saját tőke kamatozású befektetése. Csak a szokásos bankbetéttől eltérően a befektetésekből befolyt nyereség mértéke nem fix, hanem a társaság nyereségétől függ.
Példánkban lépésről lépésre nem csak az 1C Számvitel 8.3-ban szereplő osztalék kiszámítását, hanem a személyi jövedelemadó kiszámítását is figyelembe vesszük, mivel a magánszemélyek ilyen típusú jövedelmére vonatkozik.
Sajnos az 1C:Accounting program nem ad külön dokumentumot az osztalék tükrözésére. Ilyen esetekben ezeket a tranzakciókat manuálisan rögzítheti a könyvelésben. Ezt megteheti a „Műveletek” részben, az alábbi képen látható módon.
Tegyük fel, hogy a részvényesek közgyűlésén úgy döntöttek, hogy Gennagyij Szergejevics Abramovnak 345 700 rubel osztalékot fizetnek. Esetünkben a Confetprom LLC szervezet alkalmazottja.
Az első bejegyzés, amelyet a számvitelben tükrözni fogunk, az osztalék lesz. Terhelési számla 84.01, jóváírás 70. Olyan helyzetekben, amikor osztalékot halmoznak fel olyan magánszemélynek, aki nem ennek a szervezetnek az alkalmazottja, a 75-ös számla kerül felhasználásra a 70-es számla helyett.
Most vegyük figyelembe az osztalékra kivetett személyi jövedelemadót a számvitelben. Abramov Gennady Sergeevich az Orosz Föderáció lakosa, így az adólevonási százalék 13% lesz. Nem rezidensek esetén 15%-os adót számítanak fel.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2015-ig az adókulcs 9% volt az Orosz Föderáció lakosai számára.
Az elhatárolás után osztalékot fizethet az 51-70 vagy 50-70 tételekkel, a „ ” vagy a „Készpénzes fizetés” bizonylatokkal.
Most tovább kell lépnünk a személyi jövedelemadó NU-ban való tükrözésére. Ezt a „Bérek és személyi állomány” rész „Összes személyi jövedelemadó bizonylat” menüpontja segítségével teheti meg.
Megjelenik a korábban bevitt személyi jövedelemadó bizonylatok listája. Hozzon létre egy új műveletet az alábbi képen látható módon.
A dokumentum fejlécében jelezni fogjuk, hogy ez a művelet Gennagyij Szergejevics Abramov adóját tükrözi, aki a Confetprom LLC alkalmazottja. A tranzakció dátuma ugyanaz lesz, mint amit az osztalékszámításkor feltüntettünk, mégpedig 2017. október 14.
A „Jövedelem” fülön adja meg az osztalék beérkezésének dátumát, a jövedelemkódot (1010), a levonási kódot (601). Ezen a lapon arra is gondolunk, hogy Abramov G.S. 345 700 rubel osztalékot kapott 44 941 rubel személyi jövedelemadó mellett.
A „Minden kulcson belüli visszatartás” fülön az osztalék és a forrásadó összegére vonatkozó hasonló adatok is kitöltésre kerülnek, amelyek összege 13% volt.
Ez a művelet azonnal tükrözheti a fizetési megbízás adatait feltüntető adóátutalásokat.
A Gennagyij Szergejevics Abramov felhalmozott és kifizetett adóira vonatkozó megadott adatok helyességét a fizetési jelentésben ellenőrizheti.
A 2017. évi személyi jövedelemadóra vonatkozóan adóelszámolási kalkulációt készítünk.
Az alábbi ábra azt mutatja, hogy az Abramov G.S. személyi jövedelemadó-nyilvántartása azt a számítást tükrözi, amelyet a személyi jövedelemadóra vonatkozóan bevezettünk 44 941 rubel összegben, ami a felhalmozott osztalék összegének 13%-a. A jelentésből az is kiderül, hogy ezt az adót visszatartották és átutalták az adóhatósághoz.
Miután a társaság a beszámolási időszakot (negyedévet vagy évet) lezárta, és ezalatt bevétele megtörtént, a tulajdonosok eldönthetik, hogyan osszák fel azt, illetve kinek és milyen összegben fizessék ki az osztalékot. Nem mindegy, milyen adózási rendszert alkalmaz a cég, személyi jövedelemadót minden esetben fizetnek. Az alábbiakban alaposan elemezzük az osztalékjövedelem elhatárolását és kifizetését a PC 1C 8.3 Számvitel segítségével, valamint azt, hogy az osztalékból származó személyi jövedelemadó hogyan kerül levonásra.
A folyamat leírásának legegyszerűbb módjaosztalék elhatárolása 1s 8.3 számvitelben és fizetések, egy példa segítségével. Például a Logos cég igazgatótanácsának ülésén úgy döntöttek, hogy osztalékot halmoznak fel egy adott alkalmazottnak - I. I. Ivanovnak. 250 ezer rubel összegben. Lépésről lépésre nézzük meg, hogyan számítják ki, és hogyan fizetik ki az osztalékbevételt a PC 1C 8.3 Számvitel segítségével.
1. szakasz. A kezdeti szakaszban felhalmozódnakosztalék az 1s 8.3 számvitelben
Ez nem fizetés, a „Bérszámfejtés” fület nem használják. Az osztalékjövedelem és a személyi jövedelemadó levonása az alábbiak szerint történik, fülek: Műveletek – Számvitel – Az 1C felületen kézzel bevitt műveletek. Ezután kattintson a „Létrehozás” panelre, és létrejön egy tranzakciós dokumentum az 1C-ben. Ezt a dokumentumot kitöltjük, azaz tranzakciókat készítünk, amelyek szerintosztalék elhatárolása 1 mp alatt 8.3 és személyi jövedelemadó forrásadó, ez két oszlop:
2. szakasz. Hogyan történik az osztalékbevétel kiszámítása az adóelszámolásban
A következő szakaszban osztalékbevételt kell felhalmozni az adóelszámolásban, ehhez a - Személyi jövedelemadó-számviteli műveletek fület kell használnia. Segítségével személyi jövedelemadó-bevallást és 2-NDFL-t készítünk. Lépjünk a Bérek és személyi állomány alfejezetre, onnan a „Szja” fülre, majd a „Szja összes dokumentuma” alfejezetre. Kattintson a Létrehozás gombra, majd a bizonylat típusa Személyi jövedelemadó elszámolási tranzakciók. Töltse ki a fő mezőket:
Ami az utolsó pontot illeti, ez megegyezik a személyi jövedelemadó százalékával vagy 250 ezer rubel 13% -ával.
Ezután ki kell töltenie a - Minden kulcson visszatartott oszlopot, adja meg: a visszatartás dátumát, az adókulcsot (13%), a visszatartott személyi jövedelemadó összegét, ez 250 000 * 13% = 32 500 rubel, az elhatárolás dátum, az osztalékjövedelem kódja és a kifizetett jövedelem összege.
Ezután lépjen a - Átutalás az összes kulcsra szakaszra, töltse ki az adózási időszak hónapját, az átutalt személyi jövedelemadó mértékét és összegét, a fizetési megbízás adatait, tegye az „Igen”-t az Osztalékkalkulált tételbe, ellenőrizze és zárja be a dokumentumot.
3. szakasz. Osztalékbevétel kifizetése a társaság alkalmazottjának
Az osztalékbevétel kifizetése 2 módon történik, a pénztárnál vagy fizetési megbízással. Ha a funkciót a szükséges összeg átutalására használjukosztalékfizetés 1 mp-ben 8.3 , majd erre a célra új bizonylat készül - Pénzkibocsátás a művelet típusával, az oszlop kijelölése - Egyéb kiadások, majd a Bank és pénztár - Pénztár - Pénztári bizonylatok - Kibocsátás gomb. Ha a pénzt fizetési megbízással bocsátják ki ( osztalék könyvelés 1 mp alatt 8.3), akkor a „Kiadás” gomb helyett a „Leírás” gombra kell kattintani - Osztalékfizetés 1C-ben a bankon keresztül.
4. szakasz. Személyi jövedelemadó átutalása a költségvetésbe
A pénzt előre át kell utalni a költségvetésbe, mielőtt az osztalékjövedelem kifizetése a munkavállalónak; ehhez elegendő csak egy oszlopot kitölteni - A személyi jövedelemadó átutalása a költségvetésbe az osztalékból az 1C-ben.
Az osztalék a részvényeseknek vagy résztvevőknek kifizetett bevétel, az osztalékfizetés elszámolása az 1C Bér- és Személyzetgazdálkodási program 2.5-ös kiadásában vezethető.
Az osztalék kifizetésére a részvényesek vagy a résztvevők közgyűlésének döntése alapján kerül sor. A nyereségfelosztásról a szervezet negyedévente, félévente vagy évente dönthet.
A magánszemélyek részére felhalmozott osztalék összegéből a jövedelemadó levonásra kerül az alábbi kulcsok szerint:
9% - az Orosz Föderáció lakosai számára (2014 óta 13%)
15% - az Orosz Föderáció nem rezidensei számára
A rezidensek közé tartoznak azok a személyek, akik 183 napig vagy hosszabb ideig tartózkodnak az Orosz Föderáció területén egy egymást követő 12 hónapos időszak alatt (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikke).
Az osztalék kiszámítása az 1C programban ZUP 2.5. Van egy külön dokumentum „A szervezet osztalékának elhatárolása”. A felső menü „Bérszámfejtés szervezetek szerint” szakaszában található „Elsődleges dokumentumok”.
A bizonylaton szerepel a felhalmozás hónapja és a bevétel beérkezésének dátuma. A kifizetendő osztalék rovatban vagy a teljes összeg, vagy az egy részvényre jutó osztalék összege szerepel.
A „Felvett osztalék, adólevonás” mező azt az összeget jelzi, amellyel az osztalék formájában kapott jövedelem adóalapja csökkenthető az Orosz Föderációban belföldi illetőségű részvényesek személyi jövedelemadójának kiszámítása céljából.
Ez a külföldi szervezetnek fizetendő osztalék összege, valamint a tárgyévben és az előző évben maga a szervezet által kapott osztalék összege, ha ezt az osztalékot korábban nem vették figyelembe az adóköteles jövedelem meghatározásakor. osztalék formájában.
Az „Aktualizáció” bizonylat táblázatos része az osztalékban részesülőket tartalmazza. Ha a vállalkozás alkalmazottairól van szó, akkor a „Kitöltés” és a „Munkavállalók listája” vagy a „Munkavállalók kiválasztása” gombbal lehet kiválasztani őket.
Ha ezek nem a szervezet alkalmazottai, akkor a „Hozzáadás” gombbal kell kiválasztani őket a személyek névjegyzékéből.
A részvényes mellett fel van tüntetve a tulajdonában lévő részvények száma. Ezután kattintson a „Számítás” és az „Összes kiszámítása” gombra, és a dokumentum kiszámításra kerül.
Osztalékkalkuláció a programban 1C 8.3 Számvitel 8.3
Valójában az osztalék az, amiért a vállalkozás, pontosabban a vállalkozás tulajdonosa(i) dolgozik. Ez a nyereség azon része, amelyet az alapítók részesedésük szerint osztanak fel.
Az osztalék természetes vagy jogi személy jövedelme. Ezért az osztalékot (magánszemély esetében) személyi jövedelemadó (NDFL) terheli. És ezt a számítást is elvégezzük. Más szóval, a nettó nyereség része.
Számvitelünkben jelenleg öt személyi jövedelemadó kulcs szerepel:
Nézzük meg lépésről lépésre, hogyan kell az 1C 8.3 Accounting 3.0 programban osztalékot fizetni és felhalmozni, valamint hogyan kell az alapítók személyi jövedelemadóját bejelenteni ebből a bevételből. Az osztalék kiszámítására vonatkozó utasítások hasonlóak lesznek az 1C 8.2-ben.
Érdemes azonnal megjegyezni, hogy az 1C 8.3 Számvitelben nincs külön dokumentum az osztalék kiszámításához, ezért ezt manuálisan fogjuk elvégezni.
Ott a „Létrehozás” gombbal válassza ki a „Művelet” elemet. Így néz ki:
Az 1C osztalékfizetései így néznek ki:
Példa eredményszemléletű műveletre:
A személyi jövedelemadó elszámolása is manuálisan, művelettel történik (ugyanazt a bizonylatot használhatja).
A programmist1s.ru anyagai alapján
És mennyire kényelmes és biztonságos szolgáltatásunkkal dolgozni. Ma megnézzük az egyik népszerű kérést, amelyet ügyfeleink küldtek a forródrótnak, nevezetesen, hogy megtudjuk, hogyan lehet osztalékot fizetni az alapítóknak. Ma a hozzáférhetőségre, az áttekinthetőségre és, ami a legfontosabb, az előnyökre összpontosítunk!
Valójában ugyanannak a korlátolt felelősségű társaságnak nem minden alapítója kész arra, hogy a pénzét egy közös üzletben „csak úgy” vagy valaki más javára tartsa. Ha lehetőség adódik osztalékra, általában örömmel fogadja. Lássuk, hogyan készült:
Kezdjük azzal, hogy a menüben ki kell választanunk a gombot "Tevékenységek". Tovább a részben "Könyvelés" válassza ki a sort:
Ezután megkeressük a szükséges alapítókat, és rákattintunk a számértékre:
Ezután tovább kell dolgozni a személyi jövedelemadóval, mert Az osztalékot is ez az adó terheli. Itt visszatérünk a kezdőlapra, kattintson a szakaszra "Bérek és személyzet", menjen le a személyi jövedelemadót tartalmazó sorhoz, és válassza ki a sort:
Ezt követően megnyílik a program következő része, ahol a gombra kattintva "Teremt" A kibővített listában ki kell választania a sort:
Az oldal nyitva van. Az új ablakban ellenőrizzük a szervezet korábban megadott nevét, megadjuk a szükséges dátumot, valamint a tranzakciók dátumát. Ez lesz az osztalékfizetés napja is:
Ellenőrizzük a kapott adatokat. Az aktuális ablakban minden megadott információnak helyesen kell megjelennie. Az alsó sorban láthatja a bevétel beérkezésének dátumát, az átutalás kódját, a bevétel összegét, a levonási kódot, valamint az utána felszámított személyi jövedelemadót:
Görgessen jobbra az oldalon, és ügyeljen a pénzátutalási határidőre, az átutalás kódjára és a kifizetett bevétel végső összegére:
Az utolsó lépés a pénzeszközök folyószámláról történő levezetése. Kijelenthetjük, hogy a küldetés teljesítve!
Amint látja, kedves barátaim, nincs semmi nehéz az osztalék kiszámításában és az alapítók számára történő átutalásában. Nyomatékosan javasoljuk, hogy hajtson végre egy teljes tesztvezetést. Biztosak vagyunk benne, hogy nagyon fog tetszeni!
