Az oktatás utáni személyi jövedelemadó-visszaigénylés az oroszok számára garantált szociális adókedvezmény az államkincstárból, bizonyos feltételek mellett. Az oroszországi dolgozó állampolgároknak, akik minden megkeresett összeg után adót fizetnek, jogukban áll kérelmet benyújtani az állampolgároknak nyújtott, törvény által korlátozott szolgáltatáskategóriák kifizetésére fordított kiadások egy részének megtérítésére. Ilyen kompenzáció magában foglalja a személyi jövedelemadó visszatérítését is a gyermek vagy felnőtt oktatása után.
Az orosz állampolgár adókedvezményhez való jogát (az állampolgár, gyermekei, testvérei, nővérei végzettsége) a vonatkozó hivatalos papírok alapján kiállított, oktatási szociális adókedvezményről szóló nyilatkozat igazolja. Az állampolgárnak joga van évente törvényileg korlátozott összegű személyi jövedelemadó-visszatérítést kérni a gyermek oktatása után (a saját oktatás határa is egyértelműen meg van határozva).
Számítva a személyi jövedelemadó-visszatérítésre a gyermek oktatásáért vagy saját képzéséért, például továbbképzésekért, egy orosznak hivatalosan dolgoznia kell, és fizetést kell kapnia, amelyből a törvény által előírt járulékokat be kell fizetni az államkasszába. Bevételként el kell fogadni a polgárok többletbevételét is, amelyet a levonást kérelmező tulajdonában lévő ingatlanok vagy járművek bérbeadásából szereznek.
Az ilyen keresetek személyi jövedelemadó-visszaigénylés alapjául szolgáló feltétele például az intézeti tanulmányok során, hogy a jövedelmet igazolni kell. A kérelmező a bevallásban szereplő, illetve dokumentált bevételei közül a befizetett adójárulékok keretein belül költségtérítésre számíthat. A pályázó a jövedelem igazolására adólevonási nyilatkozatot nyújt be, a 2018-as képzésért csak 2019-ben számíthat kártérítésre a jelentkező, ugyanis egyrészt az adóhatóságnak legalább egy hónapra lesz szüksége az iratellenőrzéshez, ill. másodszor, az előző évre vonatkozó kártérítést csak a következő naptári évben számítják ki.
A visszatérítés benyújtása előtt az állampolgárnak emlékeznie kell arra, hogy minden levonás (gyermek oktatási díja, személyi jövedelemadó-visszatérítés a kezelés és gyógyszervásárlás stb.) esetében az állampolgár éves jövedelme egyetlen forrásból származik az összes levonásból. és van határa.
Osztalékból vagy egyéb személyi jövedelemadó-köteles bevételből az oktatásra fordított pénz egy részét a évre befizetett jövedelemadó összegében nem lehet visszakapni. Ha nem fizetett adót az államnak, nem számíthat visszatérítésre. A levonási jog racionális használatához figyelembe kell venni az oktatási, kezelési és egyéb szükségletek számláinak fizetésének ütemezését és összegét.
Az oroszoknak joguk van megtéríteni az oktatási szolgáltatások költségeit, amelyeket nemcsak egyetemen, hanem gyermekzeneiskolában és magánóvodában is fizettek. A továbbképzések és az oktatói szolgáltatások fizetésére is vonatkozik az oktatási szolgáltatások költségeinek megtérítéséről szóló törvény.
Az oktatásra fordított pénzeszközök részarányának visszatérítéséhez való jog megerősítése érdekében az orosz köteles bizonyítékot szolgáltatni az ellenőrnek arról, hogy az oktatáshoz kapcsolódó fizetett szolgáltatásokat a törvényben előírt követelményeknek megfelelően nyújtják. Az ilyen megfelelés elsődleges bizonyítéka a tandíj levonásáról szóló adóbevallás.
Tekintsük azokat a feltételeket, amelyek betartása lehetővé teszi egy orosz számára, hogy számíthat arra, hogy az államtól kompenzációt kap a képzésért.
1. A kérelmező bevallotta bevételét és abból számol az államkasszába járulékot. Csak a hivatalosan foglalkoztatott vagy egyéb bejelentett jövedelmekkel rendelkező és az államkincstárba befizetéseket teljesítő orosznak van joga a saját vagy közvetlen családja számára az alap- vagy kiegészítő oktatás megszerzésével kapcsolatos kiadások egy részének megtérítésére.
2. Licenc vagy szabadalom elérhetősége a szolgáltatásokat nyújtó féltől. Fontos feltétele annak, hogy az adóhatóság elismerje az orosz személyi jövedelemadó-kompenzációhoz való jogát az elvégzett fizetett képzés eredményei alapján, hogy az intézmény rendelkezzen engedéllyel a megfelelő szolgáltatások nyújtására.
A magántanárral való foglalkozások kifizetésének költségei részben is megtéríthetők, ha a tanár aktív vállalkozó, és megfelelő szabadalommal rendelkezik a szolgáltatásokra.
Az az orosz, aki külföldön tanult, vagy a gyerekeit küldte oda tanulni, az oktatásra fordított kiadások egy részét megtérítheti. Ebben az esetben a tanulmányok utáni személyi jövedelemadó-visszatérítés megszerzéséhez a külföldi intézmény oktatási szolgáltatások nyújtására való jogosultságát igazoló dokumentumokat idegen nyelvről oroszra kell fordítani, és a fordítás pontosságáról közjegyzői jelzést kell kapni.
3. A szolgáltatás kifizetője a kérelmező személyesen vagy hozzátartozója. A pályázónak lehetősége van az oktatásra fordított pénz egy részének visszaszerzésére, ha minden befizetést személyesen vagy hozzátartozói segítségével, harmadik fél finanszírozási forrásainak bevonása nélkül teljesített. A pályázó munkáltatója nem társfinanszírozhatja az oktatási folyamatot, például ha továbbképzésekről van szó. Az anyasági tőke 100%-os kifizetés formájában történő bevonása az egyik gyermek egyetemi tudásszerzésére szintén a levonás megtagadásának oka.
Abban az esetben, ha a pályázó az oktatási programért részben egy jótékonysági alapítvány pénzéből vagy szponzori pénzből fizeti ki a pályázót, a pályázónak joga van elvárni a kiadások azon részének megtérítését, amellyel személyesen járult hozzá.
4. Legfeljebb három év telt el a képzés kifizetése óta. Az oktatásra fordított pénz egy részének megtérítésének feltétele a levonási kérelem benyújtásának határidejének betartása - legkésőbb az oktatás kifizetésétől számított 3 év. A három év visszaszámlálás kezdetét jelölő dátum, amely után levonás nem érvényesíthető, az a nap, amikor a tandíj befizetését rögzítő nyugta kiállításra került.
5. A gyerekek, a testvérek nappali tagozatos hallgatók. Saját végzettségre vonatkozó levonás bemutatásakor az oktatás formája lehet nappali, levelező, távoktatás vagy külső képzés: erre vonatkozóan jogszabály nem ír elő korlátozást. A hozzátartozó után járó fizetéskor a jelentkező csak akkor jogosult levonásra, ha a hallgató nappali tagozaton tanul.
6. A tanuló nem ért el egy bizonyos életkort. Korlátozást vezettek be a tanuló gyermek tanuló életkorára is: nem lehet idősebb 24 évnél. A kérelmező testvérei esetében a korhatár azonos. 18 éven aluli tanulóvá válhat, a pályázó óvoda költségeinek egy részének megtérítésére.
7. A kérelmező kitöltötte a nyilatkozati űrlapot. Az oktatási költségek egy részének megtérítési jogának a felügyelőséghez történő benyújtásához a kérelmező kitölti a 3-NDFL bevallási nyomtatványt, amely az ellenőrhöz való benyújtás idejére érvényes. A formanyomtatvány beszerezhető az adóhivataltól, vagy letölthető az internetről és manuálisan kitölthető. Ehhez a kék vagy fekete tintával ellátott toll megfelelő. Az oszlopok blot nélkül, az orosz ábécé nyomtatott betűivel vannak kitöltve, egy cellába csak egy karakter (betű vagy szimbólum) írható, az üres cellákat áthúzzuk. A korrekcióhoz gittek használata nem megengedett.
Ha a pályázó rendelkezik számítógéppel, akkor célszerű az űrlapot elektronikusan kitölteni. Ehhez töltse le a megfelelő fájlt, töltse ki a szükséges oldalakat és mezőket, mentse és nyomtassa ki a bevallási űrlapot. A kérelmező az első lapon aláír.
Az űrlapot egy speciális programban is kitöltheti, amelyet a Szövetségi Adószolgálat azoknak ajánl, akik meg akarják védeni magukat attól, hogy az adatok megadásakor elkövetett hibák miatt ismételten az adóhivatalhoz forduljanak. A program párbeszédpanelek segítségével segít a pályázónak kiválasztani, hogy mely lapokat kell kitölteni, automatikusan beírja az információkat a szükséges sorokba, és kötőjelet szúr be. Így a program automatikusan készít adóbevallást. A program mindenki számára elérhető, aki rendelkezik internet-hozzáféréssel, és a segítségével bevallási űrlap generálásakor nem kell fizetni a használatáért.
A programot a Szövetségi Adószolgálat honlapján teszik közzé. Ezenkívül a pályázó a weboldalon megtalálja a telepítési utasításokat és a megjegyzéseket. Itt találhatók az előző 3 évre érvényes kitöltendő nyomtatványok, hogy szükség esetén több bevallási űrlapot is kitölthessen.
A program önállóan ellenőrzi az elkészült fájlt az adatok helyességére, a beírt értékeknek megfelelő sorok megfelelésére a törvényben meghatározott szabályozási arányoknak, ami minimálisra csökkenti a hibák valószínűségét. A nyilatkozattételi űrlapot az adófizető személyes fiókjában is kitöltheti a Szövetségi Adószolgálat webhelyén.
A jogszabály az alap- és kiegészítő oktatási szolgáltatásokat nyújtó intézményekkel szemben támaszt követelményeket, amelyekben a képzés költségei levonhatóak. Az intézmények lehetnek állami vagy magánintézmények. A kérelmező kompenzációjának fő feltétele az ilyen oktatási intézmény tevékenységének az Oktatási Minisztérium általi jóváhagyása, amit a megfelelő bizonyítványok és engedélyek intézményben való megléte bizonyít.
A jogszabályok előírják az oroszok jogát, hogy levonják gyermekeik oktatásának költségeit (kivéve a gyermekek oktatása alatti eltartásának költségeit) az alábbi intézményekben:
Az idősebb gyermekek számára a fizetős oktatási szolgáltatásokat nyújtó oktatási intézmények listája bővült:
Azok az oktatási intézmények, amelyekben a képzési költségek levonhatóak lesznek, magukban foglalják azokat az oktatási intézményeket, amelyek fizetős alap- vagy második kiegészítő képzést nyújtanak, valamint a szakirányú továbbképző központokat.
Az Orosz Föderáció azon állampolgára, aki rendszeres jövedelemmel rendelkezik és adót fizet az Orosz Föderáció államkincstárába, jogosult arra, hogy levonást kérjen egy fizetett szolgáltatásokat nyújtó oktatási intézményben. A kérelmezőnek jogában áll feltüntetni a szolgálati helyén kapott bérek, valamint a pályázó tulajdonában lévő bérelt ingatlanok vagy szállítási díjakból álló többletbevételek formájában szerzett jövedelmét.
A kérelmezőnek joga van iratokat benyújtani az adóhivatalhoz, hogy kompenzációt biztosítson saját, gyermekei, nővérei és testvérei oktatásáért. Életkorukat a törvény 24 évre korlátozza. Az oktatási forma választása is korlátozott: kizárólag nappali tagozatos. A költségtérítést igénylő oktatási szolgáltatást nyújtó oktatási intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie.
Nem jogosultak levonásra azok az állampolgárok, akiknek nincs jövedelmük, és ennek megfelelően nem SZJA-fizetők, mint például a háziasszonyok. Az adókötelezettek közé tartoznak azok is, akik bevételszerzés közben nem vonnak le abból az államkasszába. Ezek között vannak az államkincstári járulékfizetést kibújó egyéni vállalkozók, valamint a munkanélküli nyugdíjasok és a munkanélküli diákok, mert a nyugdíjak és az ösztöndíjak után nem számítanak adót.
Az egyszerűsített adózási rendszert választó egyéni vállalkozók és üzletemberek nem igényelhetnek kártérítést. Nem számíthatnak levonásra azok a pályázók, akik anyasági tőkét vagy egyéb állami támogatást vettek igénybe oktatási intézmény szolgáltatásainak kifizetésére. A kérelmező által a házastárs után fizetett összegek nem alkalmazhatók a visszatérítésre.
A kérelmező költségeinek megtérítésének összegét az alapján számítják ki, hogy a kérelmező kinek fizetett oktatási szolgáltatásokat.
1. lehetőség: A kérelmező díjat fizetett saját oktatásáért. A kérelmező költségeinek kompenzációja ebben az esetben akár évi 120 000 rubel is lehet.
2. lehetőség: A pályázó által 24 év alatti gyermek oktatási intézményben folyó nappali tagozatos oktatására befizetett pénzeszközök visszatérítése. A visszatérítés összege ebben a helyzetben nem haladja meg az 50 000 rubelt évente minden gyermek után.
3. lehetőség. Az oktatást a pályázó egy olyan testvér számára fizette, aki nappali tagozatos oktatásban részesült az intézményben, és életkora nem haladja meg a 24 évet. Lehetőség lesz évi 120 000 rubelt meg nem haladó összeg kompenzálására.
A levonás felső határának meghatározása után figyelni fogunk a pályázó által a tárgyévben befolyt bevételre, az államkincstárba befizetett adó összegére és az államtól kapott kártérítés összegére a vizsgált időszakra vonatkozóan. Ezek a számok további korlátot jelentenek a kérelmező által igényelhető kártérítés kiszámítása során.
Tehát a jelentkező:
A levonást kérőnek a saját, hozzátartozói vagy gyermekei oktatási tanfolyamának kifizetésekor be kell tartania az állami kártalanítási és bevallási kérelem benyújtására vonatkozó bizonyos szabályokat, ellenkező esetben az adóhivatal megtagadja a teljes költségtérítést, vagy az oktatásra fordított költségek egy részét.
Az orosznak csak arra az évre vagy évekre van joga visszaadni az oktatásért kifizetett pénzt, amely alatt a fizetés ténylegesen megtörtént.
A kérelmező az oktatásra fordított pénz egy részének visszatérítésére jogot szerez az azt az évet követő évtől, amelyben az orosz fizetett az oktatásért (gyermekeiért).
A nyilatkozatban feltüntetett tanulmányi évnek és a bevallási adatlap benyújtásának évének egyeznie kell. A kitöltött nyilatkozat benyújtására nincs korlátozás. Az iratellenőrzés időtartama legfeljebb három hónap, ezt követően a kérelmező értesítést kap a levonási jog megadásáról.
Az „év” fogalma egy naptári évet jelent, nem egy tanévet – a januártól decemberig tartó időszakot vesszük figyelembe.
A kérelmezőnek joga van a bevallási lapot arra az időtartamra vonatkozóan kitölteni, amely alatt gyermekei oktatásban részesültek, de legfeljebb az aktuális évtől számított három évre. Ellenkező esetben a kérelmező költségeinek megtérítésének joga a meghatározott korlátok közé nem eső időszakra kizárt.
A pályázó jogosult a tanulmányi évekre vonatkozóan egy nyilatkozatot egyidejűleg kitölteni, vagy évenként külön nyilatkozatot adni az ellenőrnek. Ebben az esetben azonban a szabály akkor működik, ha a fizetési űrlapok nem egyszeri kifizetést erősítenek meg minden évre, hanem szakaszos fizetést - minden időszakban részlegesen.
Ha az oktatás drága, akkor a jelentkező számára jövedelmezőbb, ha a befizetést éves kifizetésekre „osztja”. A kompenzáció kiszámításához elfogadott összegű oktatási évek egyszeri kifizetését törvény korlátozza, és nem haladja meg a 120 000 rubelt. Ha a pályázó az év során a keretet meghaladó összeget költött az oktatási folyamatra, az egy naptári éven belüli fizetési különbözet „kiég”, és nem kerül számításba.
A kérelmező oktatási költségeinek a kompenzáció számítási összegének felső határát meghaladó egyenlege nem kerül automatikusan a következő naptári évre.
A befizetés három naptári évre történő felosztásával és az évenkénti kereten belüli összegről külön kitöltött bevallási lap benyújtásával a kérelmezőnek joga van az összeget előnyösebben kompenzálni.
Ahhoz, hogy kérelmezze a saját vagy gyermekei, valamint testvérei alap- vagy kiegészítő oktatásának költségeinek egy részének megtérítését, a kérelmezőnek össze kell gyűjtenie a következő papírokat:
A kérelmezőnek be kell nyújtania az összegyűjtött papírok teljes csomagját az adóellenőrnek, hogy ezt követően megkapja a képzési költségek egy részének megtérítésének jóváhagyásáról szóló értesítést.
A jogszabály a kérelmező számára a következő lehetőségek közül választhat:
Miután az adóhivataltól értesítést kapott az oktatás utáni szociális levonás jogáról, a kérelmező jogosult a képzésre fordított költségei egy részének megtérítésére az adóhivataltól vagy a munkáltatótól.
Ez a visszatérítési mód egyszerű, és a kérelmező az értesítés kézbesítése után azonnal megkapja a pénzt. A költséghányad munkáltatón keresztül történő visszatérítésének lebonyolításához a kérelmező az ellenőrzésről kapott értesítést a munkahelyi könyvelőhöz viszi. A bejelentésnek a számviteli osztályhoz történő továbbításának hónapjától kezdődően a kérelmezőt a kereset után nem kell jövedelemadót felszámítani mindaddig, amíg az ellenőr által jóváhagyott összeget teljes egészében ki nem fizetik, vagy a naptári év végéig. A munkáltatónak nincs joga a hatósági adópapír kézhezvételének hónapjánál korábban megkezdeni az adó-visszatérítést, illetve a folyó naptári év vége után is folytatni a befizetést.
Ha a naptári év során az összeget nem fizetik ki teljes egészében a kérelmezőnek adó-visszatérítés formájában, az adószámítás az új év januárjától folytatódik, a kérelmező pótfelmondási kérelme valószínűleg nem érkezik meg automatikusan a számviteli osztálytól a munkavállalóhoz. . Jobb, ha a kérelmező önállóan kezeli ezt a kérdést, mivel ez nem a munkáltató felelőssége. Munkahelyváltoztatáskor a jelentkezőnek ismét fel kell vennie a kapcsolatot az ellenőrrel, és új adatokkal kiállított értesítést kell kapnia.
Az oktatásra fordított kiadások egy részét, egy alkalommal teljes egészében megtéríteni kívánó pályázónak joga van az adóhivatalhoz fordulni, hogy az ellenőrzésen keresztül megtérítse a költségeket. A jelentkező előző naptári évben befizetett tandíjának ez a visszatérítési módja tovább tart a visszatérítés megérkezéséig. Előnye azonban, hogy a teljes összeget azonnal átutalják a kérelmező adataira.
Az adóhivatali képzésért befizetett összeg visszaigénylése iránti kérelem elbírálásának határideje legalább egy hónap, amelyet az ellenőrnek szánnak a kérelmező által benyújtott iratok ellenőrzésére. Amennyiben a jogszabályi előírásoknak megfelelő komplett papírcsomagot biztosítanak, és a papírok megbízható információkat tartalmaznak, a kérelmező a pályázatban megadott adatokkal kap pénzt. Gyakran előfordul azonban, hogy az ellenőrzési folyamat késik. A jogszabály legfeljebb négy hónapig biztosítja az ellenőrnek a papírok áttekintési jogát.
Tehát a munkáltató a következő mechanizmust alkalmazza az oktatásra fordított pénz visszatérítésére: nem von le havi járulékot az államkasszába a pályázótól a munkavállaló felmondása alapján, és teljes egészében kifizeti a pályázó keresetét. A levonások a naptári év végén, vagy még korábban indulnak újra, ha a levonás csekély mértékű volt vagy a járulékokat december előtt kompenzálták.
Ha a levonás összegét emelik, és az értesítés június után érkezik meg, akkor ismételten az adóhivatalhoz kell fordulni, mert a munkáltatónak nem lesz ideje a teljes visszatérítési összeget kifizetni. Az adóhivatal a teljes összeget azonnal visszautalja, ehhez azonban lefolytatja a kérelmező papírjainak asztali ellenőrzését, ami időbe telik. A kártérítés teljes összegét a kérelmezőnek az ellenőrnek benyújtott kérelemben megadott adataira küldjük.
Az eddigi oktatásra fordított összegek visszatérítési lehetőségeinek teljes listáját mérlegelve a pályázó a jogszabályban előírt dokumentumok benyújtásának algoritmusa, valamint az időzítés, ill. fizetési mód.
Ma már nem mindenkinek van lehetősége ingyen tudást szerezni. Az állam pedig annak érdekében, hogy valahogy segítsen a tandíj súlyos terhén, lehetőséget biztosít a képzések utáni adókedvezményre. Olvasson tovább, hogy megtudja, hogyan kaphat adókedvezményt az oktatásért, milyen dokumentumokra lesz szüksége, és milyen visszatérítésre számíthat.
Ma, ha helyesen készíti el az adólevonási dokumentumokat, akkor A befizetett adók visszatérítése formájában jelentős kedvezményekben részesülhet a képzésben. Mindezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének második albekezdése határozza meg, ahol az is szerepel, hogy Mind maga a tanuló, mind a szülője (gondviselője) részesülhet adókedvezményben.
Az adólevonás bejelentésére vonatkozó cselekvési terv meglehetősen egyszerű: gyűjtse össze a dokumentumokat, és nyújtsa be azokat a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz. Ezután megmondják, mit kell továbbítani vagy újra kell készíteni, és tájékoztatják a további intézkedésekről és a pénzeszközök átutalásának határidejéről.
Az adólevonás gyors és egyszerű megszerzéséhez gondoskodnia kell a dokumentumok előzetes elkészítésével.
Először is be kell menni az adóhivatalba, és ki kell venni az elmúlt évre vonatkozó személyi jövedelemadó-bevallást. A személyi jövedelemadó-űrlap-3-as nyomtatványt azonban egyszerűen letöltheti kitöltéshez anélkül, hogy kormányzati szervhez fordulna, és a 3-as személyi jövedelemadó-űrlap kitöltésére vonatkozó ajánlásoknak megfelelően töltheti ki.
Másodszor, a munkahelyén 2-NDFL (jövedelemről szóló) igazolást kell készítenie, amely tartalmazza az elmúlt év bevételeit és levonásait. Ha az elmúlt év során munkahelyet váltott, akkor minden munkáltatójától igazolást kell vennie az elmúlt évről.
Harmadrészt adó-visszatérítési kérelmet kell írni. A kérelem szövegében meg kell adnia banki adatait, amelyre utalni kíván.
Is Az oktatási adókedvezmény igénylésekor az alábbi dokumentumokra lesz szüksége.
Ha a gyermekek oktatása után adókedvezményt kér, be kell nyújtania a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát és az oktatási intézmény igazolását is, amely szerint a tanuló nappali tagozatos hallgató.
Ezenkívül különböző körülmények között szüksége lehet a címzett házassági anyakönyvi kivonatának másolatára, születési anyakönyvi kivonatának másolatára, valamint minden idegen nyelven készült dokumentum közjegyző által hitelesített fordítására.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy nem mindig lehetséges a teljes adólevonás. Csak a többletadó jár vissza – ez a teljes adólevonás 13%-a évente. Nézzük meg közelebbről ezt a kérdést.
Tegyük fel, hogy a fizetése 50 000 rubel havonta. Ebből a naptári év fizetéséből összesen 78 000 rubelt fizetett jövedelemadót.
Ha a tanulmányaiért a maximálisan lehetséges adókedvezményt meg nem haladó összegben fizetett, ami 120 000 rubel, akkor a becsült levonás összege megegyezik a tanulmányi év fizetésének összegével. De elméletileg ennek az összegnek csak 13%-át tudja visszaadni. Ha a tandíj 13%-a nem haladja meg az elmúlt naptári évre befizetett teljes jövedelemadót, akkor azt teljes egészében megkapja. Ellenkező esetben csak azzal az összeggel kell megelégednie, amely megegyezik a befizetett jövedelemadó összegével.
Ha évente több mint 120 ezer rubelt fizetett az oktatásért, akkor a visszatérítés lehetséges összege a maximálisan lehetséges visszatérítési összeg 13% -a lesz, azaz. 120 ezer rubeltől. De ismét össze kell hasonlítania a befizetett jövedelemadót és a kapott összeget. Ha a becsült adólevonási összegnél többet fizetett, akkor azt teljes egészében visszaadhatja, de ha nem, akkor csak azt tudja visszaadni az államnak, amit korábban befizetett.
Ha adólevonást szeretne végezni a gyermek oktatásáért, akkor a rendszer változatlan marad, de a lehetséges maximális adólevonás gyermekenként 120-ról 50 ezer rubelre változik. Ha kettőért akarsz visszamenni, akkor 100 ezerig stb.
A gyermek oktatása után járó adókedvezmény igénybevételéhez a törvényben meghatározott bizonyos feltételeknek teljesülniük kell.
Szintén nem térítendő vissza a tudásért járó fizetés, ha azt anyai tőkéből, nyereményből vagy pénznyereményből fizették ki.
Figyelembe kell venni azt is, hogy az oktatás utáni adókedvezmény nem lehetséges, ha a gyerekek már betöltötték a huszonnégy életévét (illetve 18 évesek, ha gyám fizetett az oktatásért).
Évről évre nem veszíti el aktualitását az oktatási költségek utáni személyi jövedelemadó-visszaigénylés kérdése. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kaphatunk adókedvezményt az oktatásért 2017-ben.
Az ilyen típusú adókedvezmény igénybevételének feltételei változatlanok:
Az oktatásért járó szociális elvonás 2017-ben kétféle módon szerezhető.
A tandíjlevonás mértéke 2017-ben is a korábbiak szerint kerül meghatározásra, azaz az oktatási szolgáltatások költségeinek 13%-a. A 120 000 rubelt meghaladó képzési költségek azonban nem vonhatók le. Ez azt jelenti, hogy az oktatásra vonatkozó maximális levonás 2017-ben 120 000 * 13% = 15 600 rubel.
Fontos! Minden (kezelés, a drágák kivételével, képzés, jótékonyság) összesen 120 000 rubel. Ezenkívül figyelembe veszik a gyermekek oktatásának költségeit - gyermekenként legfeljebb 50 000 rubelt. Ennek megfelelően az adó-visszatérítés maximális összege, feltéve, hogy csak egy gyermek oktatásáért fizetett, (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 rubel. Ezt a határt egy évre határozzák meg.
Ha több egymást követő évben merült fel oktatási kiadása (például egyetemi tanulmányai során), akkor 2017-ben 2014-re, 2015-re, 2016-ra kaphat levonást, pl. a maximális összeg háromszorosa lesz.
Nézzünk egy példát. Filimonova polgár 2016-ban 100 000 rubelt költött kezelésre, és ugyanebben az évben 70 000 rubelt fizetett tandíjért. Mivel mindkét típusú kiadás szociális levonásnak minősül, Filimonova állampolgár csak 120 000 rubelt téríthet meg.
Sokan azok közül, akik vissza akarják téríteni a tanulásra fordított összeget, azon töprengenek: lehet-e levonni a házastárs tanulmányait? Az erre adott választ a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 24-i levele tartalmazza. E dokumentum szerint az egyik házastárs nem jogosult adókedvezményre a másik házastárs oktatása után.
A törvény azonban lehetőséget ad arra, hogy a gyermekünk (vagy örökbefogadott gyermekünk) oktatására fordított összeg egy részét visszaadjuk. Tekintsük ezt a kérdést részletesebben.
Korábban megállapítottuk, hogy a gyermek iskolai végzettségéért levonható:
A 2017. évi oktatási levonáskor is célszerű a megállapodást és a kifizetést igazoló dokumentumokat a levonást igénylő, jelen esetben a szülő nevére készíteni.
Fontos! A képzés befizetése után őrizzen meg minden csekket, nyugtát és egyéb fizetési bizonylatot, hiszen ezek nélkül nem tud adókedvezményt kiadni a képzésre.
Csakúgy, mint a saját oktatására, egy gyermek oktatására vonatkozó levonási összeg korlátozza - 50 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy évente legfeljebb 6500 rubelt fizethet vissza.
Fedorova O.V. 2016-ban 200 000 rubelt keresett, ezért személyi jövedelemadója 26 000 rubel volt. Ugyanebben az évben fia egyetemi oktatásáért 55 000 rubelt fizetett (a nappali tagozatos tanulmányokat igazoló bizonyítvánnyal rendelkezik). Ezenkívül Fedorova O.V. díjat fizetett legkisebb lánya sportúszó részlegéért - 15 000 rubelt. Számítsuk ki a maximálisan lehetséges levonást a gyermekek oktatására O.V. Fedorova számára.
2017-ben a következő összegű levonást hajthatja végre:
A teljes levonás összege 8450 rubel volt. Az évre fizetett jövedelemadó összege lehetővé teszi a Fedorova O.V. ez a levonás teljes összege.
Azon intézmények listája, ahol levonható a gyermek oktatása, valójában hosszabb, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Ide tartoznak az óvodák, iskolák, különböző szekciók, klubok, tanfolyamok, autósiskolák stb. Ezekben az oktatási intézményekben azonban csak engedéllyel lehet levonni.
De természetesen a legégetőbb téma a gyermek felsőoktatási intézményben végzett oktatása utáni adókedvezmény megszerzése. Nézzünk egy példát a gyermek egyetemi tanulmányai utáni levonás kiszámítására.
2016-ban Kotova E.V. 85 000 rubelrel járult hozzá a fiam oktatásához, aki nappali tagozaton tanul. Részmunkaidőben tanuló lánya tandíja valamivel kevesebbe – 35 000 rubelbe – került. A 2016-ra fizetett személyi jövedelemadó összege 56 000 rubel.
Emlékezzünk arra, hogy egy gyermek oktatásának visszatérítésének határa évente 50 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy Kotova E.V. képes lesz visszafizetni a pénzt fia oktatásáért 2017-ben a következő összegben: 50 000 * 13% = 6500 rubel. Nem jár levonás azon lánya után, aki levelezőn tanul. Következésképpen a gyermekek oktatására vonatkozó levonás teljes összege, amelyet Kotova E.V. 2017-ben 6500 rubelt kap.
Íme néhány további árnyalat, amelyet tudnia kell, amikor levonást kap a gyermek oktatásáért:
Tény #1 Az adófelügyelőség számára előnyben részesített helyzet, ha a levonást igénylő neve szerepel a szerződésben és a fizetési bizonylatokon. Ennek ellenére kártérítést kaphat akkor is, ha a gyermek vezetékneve szerepel ezekben a dokumentumokban.
2. tény A gyermek oktatása utáni adókedvezményt bármelyik házastárs kaphatja, függetlenül attól, hogy a szerződésben vagy egyéb dokumentumokban kinek a neve szerepel. Ennek oka, hogy a családtörvénykönyvben a gyermekek oktatásának költségei általános kiadásnak minősülnek.
Tény #3 Levonás jár a gyermek tanulmányi szabadságán töltött idejére is.
Tény #4 Levonást igényelhet olyan gyermek oktatása után, aki külföldön tanul egyetemen. Csak az idegen nyelven írt iratok fordítását kell elkészíteni és közjegyzővel hitelesíteni.
Tény #5 A tandíj levonása csak az oktatási szolgáltatások költségeit téríti meg. Ez azt jelenti, hogy például az iskolai vagy óvodai étkezések kifizetésével nem lehet visszafizetni az elköltött összeget.
Most válaszoljunk a kérdésre: Hogyan kaphatunk adókedvezményt a gyermek oktatásáért 2017-ben? Valójában a gyermek iskolai végzettsége utáni levonás megszerzésének eljárása 2017-ben megegyezik a saját tanulmányai utáni levonás kérelmezésével. Ugyanígy nyújthat be dokumentumokat az adóhivatalhoz, vagy kérhet levonást a munkáltatójától.
Amikor benyújtja gyermeke iskolai levonására vonatkozó dokumentumokat, ne felejtse el csatolni útlevelének/születési anyakönyvi kivonatának fénymásolatát és a gyermek oktatási űrlapjáról szóló igazolást. A levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok többi listája általános lesz a saját oktatására és a gyermekek oktatására fordított pénzek visszatérítésére.
Amikor az adóhivatalhoz érkezik, hogy levonást kérjen a képzésért, bizonyos okmányokat feltétlenül be kell nyújtania. A 2017. évi oktatási adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája.
Először is felsoroljuk azokat a dokumentumokat, amelyeket közvetlenül az adófizetőnél tárolnak, ami azt jelenti, hogy nem lesz nehéz másolatot készíteni róluk: útlevél, megállapodás az oktatási szolgáltatások nyújtásáról, fizetési dokumentumok.
Ezenkívül a levonás megszerzéséhez be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak 3 személyi jövedelemadó és. Ezt a két dokumentumot a levonást igénylő saját maga tölti ki. A kitöltendő űrlapok beszerezhetők az adóellenőrtől, letölthetők vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről.
Az igazolást a munkahelyén kapja meg. Az engedély másolata az oktatási intézményben készíthető.
Amikor 2017-ben egy testvérre vonatkozó iskolai szociális levonást igényel, két dokumentum másolatát is el kell készítenie: a saját születési anyakönyvi kivonatáról és a testvére születési anyakönyvi kivonatáról. Ezenkívül vegyen egy dokumentumot az egyetemtől (vagy más intézménytől), amely jelzi a tanulmányi formát.
Miután a felügyelőség megkapta a képzési adólevonási okmányait, munkatársainak 3 hónap áll rendelkezésére azok ellenőrzésére. Az ellenőrzés befejezését követően az adóhivatal 10 munkanapon belül értesíti Önt annak eredményéről. Ha jóváhagyják a tandíj levonását, a pénz egy hónapon belül átutalásra kerül a jelentkezésében megadott számlára.
Szóval, foglaljuk össze. Az oktatási adókedvezmény segítségével a saját vagy szeretteink oktatására fordított összeg egy részét visszaadhatjuk. És ha betartja az ebben a cikkben leírt kötelező feltételeket és szabályokat, a visszatérítési eljárás nem jelent problémát.
Fizetsz az oktatásért vagy a gyermeked oktatásáért? Fizetős kiegészítő képzéseken vagy autósiskolában vesz részt? Ezután lehetősége van adókedvezményt kapni a képzésért. Ebből a cikkből megtudhatja, ki jogosult a levonásra, és mit kell tenni az igényléshez.
Az adólevonás olyan összeg, amely után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. A levonás részeként visszaadhatja a már befizetett adók egy részét, vagy adott időszakra „adókedvezményt” kaphat.
Az oktatási levonás alapja a saját vagy gyermeke, testvére vagy nővére oktatásának kifizetése során felmerült költségek.
Adókedvezmény vehető igénybe mind a saját, mind a 24 év alatti gyermekei, gondozottjai, testvérei oktatására. Ha levonást veszel az iskolai végzettségedből, akkor nem mindegy, hogy hány évesen kaptad.
Más hozzátartozók nem igényelhetnek kártérítést. Tehát, ha egy nagyapa vagy nagymama fizette az unoka oktatását, nem jár levonás. Szintén nem jár az ellátás, ha a gyermek oktatását anyasági tőkéből fizették.
Mindkét szülőnek jogában áll levonást kapni a gyermek oktatásáért, de az összeg, amelyből az adó visszatéríthető, nem haladhatja meg az 50 000 rubelt. minden gyerekre mindkét szülőnek.
Lehet:
A licencinformációkat általában a szolgáltatási szerződés tartalmazza. Ha ott nem szerepelnek, akkor magának az engedélynek a másolatára lesz szükség, amelyet kérésre az intézménynek ki kell adnia. Ha a képzéshez adókedvezményt kíván igényelni, előzetesen érdeklődjön arról, hogy a szervezet vagy egyéni vállalkozó rendelkezik-e a megfelelő engedéllyel.
Az engedélykötelezettség nem csak azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik személyesen nyújtanak oktatási szolgáltatásokat, feltéve, hogy tevékenységükkel kapcsolatos információk szerepelnek az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában.
A saját tanulmányaihoz szükséges levonás igénylésekor nem mindegy, hogy nappali vagy részmunkaidőben tanult. De a gyermek, testvér vagy nővér oktatásáért fizetett kompenzáció csak nappali tagozatos oktatás esetén jár.
1. példa. Az intézetben való tanulásért évente 150 000 rubelt fizet. A személyi jövedelemadó előtti fizetése 50 000 rubel, ebből 6 500 rubel. a munkáltató havonta utalja át a költségvetésbe. Így évente 78 000 rubelt fizet. jövedelemadó. Mivel a maximális levonás összege 120 000 rubel. évente visszaadhatja ennek az összegnek 13% -át, azaz 15 600 rubelt. Ez az összeg kevesebb, mint a tőled levont személyi jövedelemadó, így egy fizetésben visszaadhatod.
2. példa. Ön angol nyelvtanfolyamokon vesz részt, és ezzel egyidejűleg fizeti gyermeke tanulmányait az intézetben. A tanfolyamok költsége 80 000 rubel. évente az intézetben való tanulás költsége 100 000 rubel. évben. Az Ön személyi jövedelemadó előtti fizetése 70 000 rubel, így az évre visszatartott személyi jövedelemadó összege 109 200 rubel. Egy év alatt 16 900 rubelt visszaadhat: 10 400 rubelt. képzésére (80 000 rubel 13%-a) és 6500 rubel. a gyermek oktatására (50 000 rubel 13%-a). Ez az összeg kisebb, mint a maximálisan megengedett visszatérítés, így azt is egy fizetésben kapja meg.
A levonás fel nem használt egyenlege nem kerül át a következő adózási időszakra, ezért jobb, ha a költséges oktatásért évente fizetünk, nem pedig a teljes tanulmányi időszakra. Így évente 120 000 rubelt fizethet vissza.
A levonás az utolsó három évre adható ki. Ugyanakkor a nyilatkozat kitöltéséhez a befizetés dátuma a fontos, nem pedig a képzés kezdő időpontja. Tehát, ha 2017 végén fizette a tanulmányait, és tanulmányai 2018 januárjában kezdődtek, a levonás a 2017-es adójából kerül kiszámításra.
Az iratok másolatát először közjegyzővel vagy önállóan kell hitelesíteni. Független hitelesítés esetén a dokumentum minden oldalára fel kell írni, hogy „A másolat helyes”, aláírni kell egy átiratot, és jelezni kell a dátumot.
A Szövetségi Adófelügyeleti szolgálaton keresztül történő kérelem benyújtásakor a 3-NDFL nyilatkozat elektronikusan kitölthető. A nyilatkozatban fel kell tüntetni az útlevél adatait, a 2-NDFL-ből származó bevételekre vonatkozó információkat és a tandíjfizetéssel kapcsolatos információkat. A fennmaradó dokumentumokat be kell szkennelni és csatolni kell a kérelemhez. Az okmányellenőrzés és a pénzátutalás átlagos ideje 30 nap.
Ehhez szinte ugyanazt az okmánykészletet kell összegyűjtenie, mint az adóhivatalon keresztül történő levonás igénylésekor. Csak a 2-NDFL igazolásra és az eredménykimutatásra nem lesz szükség, a levonási kérelem helyett pedig egy bejelentési kérelmet kell kitöltenie (minta: (letöltések: 18)).
A dokumentumokat közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz lehet benyújtani a regisztráció helyén és a www.nalog.ru webhelyen keresztül. Ha személyesen keresi fel az adóhivatalt, magával kell vinnie útlevelét, másolatát és minden dokumentum eredeti példányát.
A dokumentumok ellenőrzésére egy hónap áll rendelkezésre. Ha minden helyesen van kitöltve, akkor kap egy adóértesítést, amelyet mellékel a kérelméhez (minta: (letöltések: 11)) át kell adni a munkáltatónak. Ezt követően egy bizonyos ideig már nem kell levonni a személyi jövedelemadót a fizetéséből.
A tandíj levonását korlátlan számú alkalommal kérheti. Levonást azonban csak az utolsó három évre és fix összegekre lehet kiadni.
Kérdése van, vagy segítségre van szüksége a papírmunkában? Kérjen tanácsot szakértőktől, akik tanácsot tudnak adni Önnek.
Oktatási adókedvezményAnnak az állampolgárnak, aki nem csak saját, hanem gyermekei és testvérei oktatásáért is fizetett, joga van ezt igénybe venni. Cikkünkből megtudhatja, milyen dokumentumokat kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak, és mekkora az oktatási adólevonás mértéke.
Adólevonás alatt azt a pénzösszeget értjük, amellyel az adóalapot csökkenteni kell.
Valamennyi adólevonásról az adótörvény rendelkezik, és ugyanez a törvény határozza meg azok megszerzésének módját is. A minket érdeklő oktatási adókedvezményt a törvénykönyv 219. cikke rögzíti, és utal a szociális levonások fajtáira.
Adólevonást, különösen a képzésért, csak az Orosz Föderáció adóügyi illetősége kaphat. Ez az adójogban egyedülálló státusz, amelyet nem érint az orosz állampolgárság státusza, és csak az adófizető állandó lakóhelye határozza meg az Orosz Föderáció területén.
A törvény lehetővé teszi a tanulmányok utáni adókedvezmény visszatérítését mind a saját, mind a szerettei oktatásának kifizetése esetén. Különösen a fizetést teljesítő állampolgár igényelhet adólevonást:
De! Nem jár adókedvezmény a gyermek egyetemi oktatása után, ha azt anyasági tőkéből fizették.
Érdemes hangsúlyozni, hogy a levelező oktatás esetén az állampolgár csak akkor részesül oktatási adókedvezményben, ha saját maga fizeti a tanulmányait.
A gyermekek oktatására vonatkozó adókedvezmény nem csak egyetemi oktatás esetén részesülhet, hanem akkor is, ha rendelkezik megfelelő engedéllyel más oktatási intézményben való tanulásra, mint pl.
Az oktatási intézmények státuszát és típusát az oktatási törvény határozza meg.
Az oktatás utáni adókedvezmény akkor is jár, ha a hallgató a megállapított eljárási rend szerint tanulmányi szabadságon volt.
Ebben az esetben mind az állami, mind az önkormányzati oktatási intézménnyel való megállapodás megkötésekor képzési levonásban részesülhet.
Ezenkívül az adótörvény nem ír elő korlátozásokat az oktatási adólevonások fizetésére, akár a gyermek orosz, akár külföldi oktatási intézményben való oktatására vonatkozik.
A 2019-ben befizetett képzés utáni adókedvezmény igényléséhez a 3-NDFL bevalláson túl az alábbi dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz:
Egyes esetekben az oktatási adókedvezmény igénylésekor az okmányok listája más papírokkal is kiegészül (például ha módosítja a tandíj összegét, akkor erre vonatkozó utasításra vagy utasításra lesz szüksége).
Ha az állampolgár az adóbevallás benyújtásakor kiszámolja a költségvetésből visszaigényelhető adó összegét, akkor a 2018. évi oktatási adókedvezményhez csatolni kell a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet is.
Ebben az esetben a többletbefizetés teljes összegét a megfelelő kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül, de legkorábban az adóellenőrzés befejezéséig vissza kell fizetni az állampolgárnak.
Amikor egy állampolgár benyújtja a dokumentumok másolatát a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy oktatási adókedvezményt kapjon, az eredeti dokumentumokat magával kell vinnie, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse a papírokat, ha kétségei merülnek fel.
Térjünk át arra a kérdésre, hogy hogyan kaphatunk adókedvezményt az oktatásért. Az adólevonás igénybevételéhez ki kell töltenie a 3-NDFL formátumú adóbevallást a regisztráció helyén működő Szövetségi Adószolgálatnál. Az oktatási adókedvezmény benyújtásának elévülési ideje 3 év. Vagyis 2019-ben a 2016-2018-as évre vonatkozó bevallások után oktatási adókedvezmény vehető igénybe.
Az adóhivatal a benyújtott bevallást és oktatási adólevonási okmányokat azok benyújtásától számított 3 hónapon belül ellenőrzi.
Az oktatás utáni adókedvezmény összege a következő korlátokra korlátozódik:
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 ezer rubel.
A képzés költsége 50 ezer rubel. Ennek megfelelően az A. visszaküldendő összege 6500 rubel lesz. (50 ezer rubel * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 6500 rubel); Képzési költségei kevesebbek, mint a megállapított 120 ezer rubel határ. - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 6500 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A képzés költsége 145 ezer rubel. De mivel az adójogszabályok 120 ezer rubel határt határoznak meg, az A. által igényelhető összeg 15 600 rubel. (120 ezer RUB * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 15 600 rubel) - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 15 600 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
Az A. lánya képzésének költségei 80 ezer rubelt tesznek ki. De mivel az adójogszabályok 50 ezer rubel határt határoznak meg, az A. által igényelhető összeg 6500 rubel. (50 ezer rubel * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 6500 rubel) - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 6500 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
A képzésre fordított összegtől függetlenül a törvény 50 ezer rubel határt ír elő. minden gyermek számára.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
Az A.-nél 2018-ban felmerült kiadások összege 130 ezer rubelt tett ki. Mivel a törvény 120 ezer rubel határt ír elő, A. csak 15 600 rubelt kaphat. (120 ezer RUB * 13%).
Így adókedvezményt kaphat a képzés után, ha 3-NDFL nyilatkozatot nyújt be a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálathoz a képzés kifizetésének évét követő 3 éven belül. Ráadásul a fizetési megállapodást nem a hallgatóval kell megkötni, hanem azzal, aki fizeti a képzést.
Az adójogszabályok nem tartalmaznak korlátozást arra vonatkozóan, hogy az állampolgár melyik oktatási intézményben tanul - külföldi vagy orosz. Ám az adótörvény megfelelő határokat szab, amelyeken túl már nem lehet adólevonást kérni.
A képzésre vonatkozó adólevonást évente egyszer visszatérítik, miután ellenőrizték a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott összes dokumentumot. Az ellenőrzés a nyilatkozat elfogadásától számított 3 hónapig tart.
