A betegséget nemcsak fizikai kényelmetlenség, hanem anyagi költségek is kísérik. Az orvos meg tudja gyógyítani a betegséget. Ami az anyagi költségek megtérítését illeti, a jogszabály bizonyos pénzügyi garanciákat ír elő az állampolgárok számára. A szabványok felsorolják azokról a szolgáltatásokról és gyógyszerekről szóló listát, amelyekért kompenzációt lehet kapni. A törvény különleges feltételeket ír elő a drága orvosi eljárások során. Nézzük meg őket közelebbről.
Az Art. 219 NK. A cikk rendelkezései megállapítják a személyi jövedelemadó-alany levonási jogát gyógyszervásárlás és kezelés esetén. Más szóval, a hivatalos jövedelemben részesülő személy az egészség helyreállítására fordított pénz egy részét kompenzálhatja. Minden ilyen állampolgár nyereségének 13, egyes esetekben 30%-át utalja át a költségvetésbe. Ez egyéni arány. Vannak olyan profitformák, illetve azok részei, amelyekből nem történik levonás a költségvetésbe.
A megállapított 13 vagy 30%-ot befizető dolgozó állampolgár személyi jövedelemadó-visszaigénylési okmányokat nyújthat be. A megadott feltételek alapvetőnek minősülnek. Azonban nem ők az egyetlenek. Levonást kaphat, ha:
Jelentkezhet, ha:
Ön számíthat kártérítésre az önkéntes egészségbiztosítás befizetésekor, ha:
Ezekben az esetekben fontos utánajárni, hogy a gyógyszer, szolgáltatás szerepel-e egy külön listán, amelyre levonás vonatkozik. A listákat a 2011. évi 201. számú kormányrendelet állapítja meg.
Részleges személyi jövedelemadó-visszatérítés a kezelés után lehetséges, ha:
A jogszabály a nyugdíjasok és közeli hozzátartozóik személyi jövedelemadó-visszatérítéséről rendelkezik. Számíthatnak a teljes levonásra, de az összeg, amelyből ez történik, nem haladhatja meg az 50 ezer rubelt. A költségek magukban foglalhatják a biztosítási díjak fizetését és a gyógyszerek független vásárlását. A drága gyógyászati kezelések után járó adólevonás mértéke nincs korlátozva. Értékének megfelelően 13% visszatérítés történik. Ennek eredményeként a polgár legfeljebb 6500 rubelt kap. Az ilyen levonások kivétel nélkül minden nyugdíjast megilletnek, aki saját forrásból állította helyre egészségét. A terápia magánklinikákon is elvégezhető. Ez semmilyen módon nem befolyásolja az adólevonást. Ha azonban a VHI kötvényt a munkáltató nevében állítják ki, a kezelés után személyi jövedelemadó-kompenzáció nem biztosított.
A kezelés utáni személyi jövedelemadó-visszatérítés nem haladhatja meg a fizetés 13%-át. A levonás maximális összege 120 ezer rubel. De csak 15 600 rubelt kapnak vissza, ami valójában ezt a 13% -ot teszi ki. A jogszabály meghatározza azon egészségügyi szolgáltatások listáját, amelyekre a meghatározott limit nem vonatkozik. Ez a lista drága szolgáltatásokat tartalmaz.
Mint fentebb említettük, kártérítésre számíthat, ha saját zsebéből fizette szeretteinek kezelését. Az ilyen hozzátartozók listáját a biztosítási kódex tartalmazza. Ez a lista tartalmazza a házastársakat, a gyermekeket és a szülőket. Mindezen személyek első A dokumentumok benyújtásakor figyelembe kell venni, hogy levonás jár, ha a szolgáltatásokat engedéllyel rendelkező egészségügyi intézmény nyújtotta, és szerepelnek a kormányrendeletben jóváhagyott megfelelő listán. Ugyanez a szabály vonatkozik az orvos által felírt gyógyszerek költségének megtérítésére is.
Ez a lista a sebészeti kezelést tartalmazza:
A drága szolgáltatások listája a kezelést is tartalmazza:
Ugyanez a lista tartalmazza:
Mindezek a szolgáltatások meglehetősen drágák. Ebben a tekintetben az adólevonás kiszámításakor ezek költségét teljes mértékben figyelembe veszik.
A munkavállalóikat VHI kötvények alapján biztosító munkáltatók számára bizonyos kedvezmények is biztosítottak. Ezeknek azonban megvannak a sajátosságai. Először is, az egyéni vállalkozók adófizetőként járnak el, ezért lehetőségük van levonásra. Ezenkívül a vállalkozónak joga van kártérítésre számítani, ha helyreállította hozzátartozói egészségét. Ebben a kérdésben az eljárás hasonló a magánszemélyek számára biztosított eljáráshoz. Juttatáshoz való joga az állampolgárnak abban a pillanatban keletkezik, amikor a nyereségéből tizenhárom százalékos adót lehet visszatartani. Ha a magánszemély bevétele elegendő, akkor személyi jövedelemadó-visszatérítésre számíthat (fogászati kezelés vagy egyéb, jogszabályban meghatározott szolgáltatás). A magánszemélyek jövedelemjárulékának csak egy részét térítik meg. Ez a juttatás más megállapított díjakra nem vonatkozik.
A gyógyszervásárlás, a kezelés, a megelőzés, a rehabilitáció és a diagnosztika költségtérítése csak azokra az évekre fizethető, amelyekben közvetlenül fizették. A jövedelembevallásnak (szja 3. formanyomtatvány szerint) és a kompenzációnak van határideje. Ezt a 12 hónapos időszakot követő évben lehet megtenni. a fizetés napjától. Vagyis ha ez 2015-ben történt, akkor a levonási jog gyakorlására 2016-ban kerül sor.
Ha valamilyen oknál fogva nem volt lehetséges a kompenzáció azonnali feldolgozása a megadott időkereten belül, ezt később megteheti. Egy feltételt azonban figyelembe kell venni. Ez abban rejlik, hogy csak az elmúlt három évet veszik figyelembe. Vagyis 2016-ban 2015-re, 2014-re és 2013-ra kaphat levonást. Az adókedvezmény igénylésének folyamata a szükséges papírok összegyűjtéséből, a felügyelőség felé történő benyújtásából, a benyújtott dokumentumok felhatalmazott szakember általi ellenőrzéséből és a szükséges pénzeszközök átutalásából áll.
A jogszabály meghatározza az adó-visszaigényléshez szükséges dokumentumok listáját. Az ellenőrzéshez a következőket kell benyújtani:
A regisztráció több szakaszban történik:
Egy felhatalmazott szakember biztosít egy űrlapot, amelyet szintén ki kell tölteni. Közvetlenül tartalmazni fogja a levonás iránti kérelmet. Az ellenőrzésre benyújtott papírok ellenőrzése átlagosan körülbelül 3 hónapot vesz igénybe. A kártérítési összeg átutalása körülbelül egy hónapot vesz igénybe. Általában körülbelül 4 hónapig tart, mire megkapja a levonást. Mostanában azonban ez az eljárás gyorsabb.
A vállalkozás egyik alkalmazottja mirigyes eljáráson esett át. A műtéti beavatkozásra 2013-ban került sor. A polgárnak összesen 700 ezer rubelre volt szüksége 2 év alatt a gyógyszerek megvásárlásához és magának a műveletnek a kifizetéséhez. Ez a művelet szerepel a drága orvosi szolgáltatások listáján. A súgó szerint a művelet "2" kódolású. Ezt figyelembe véve a megadott összeget teljes egészében figyelembe veszik. Vagyis 700 ezer rubelből 13% -ot vonnak le, ami 91 ezer rubel lesz.
Egy másik példa. 2013-ban egy nyugdíjas 50 ezer rubelt költött a koszorúér-betegség gyógyszeres terápiájára. A következő évben, 2014-ben 20 ezerrel többre fordította ezeket a rendezvényeket. A törvény azonban 50 ezres kártérítési határt szab. Az alkalmazott kezelés típusa nem tartozik azon komplexek közé, amelyeket a szív- és érrendszer helyreállítására használnak. Ebben a tekintetben 100 ezer rubel összeget kell figyelembe venni. Ennek megfelelően 13%-os adólevonás történik belőle. Ez így 13 ezer rubel lesz.
Kevesen tudják, hogy fizetős orvosi szolgáltatások igénybevételekor az elköltött pénz egy részét visszaadhatja a zsebébe. Az orosz jogszabályok lehetővé teszik a befizetett adók 13%-ának visszatérítését, ha fizetett kezelésben részesült, lakást vásárolt, saját maga tanult vagy pénzért tanította gyermekeit, részvényeket vásárolt vagy önkéntes nyugdíjjárulékot fizet. Hadd térjünk ki részletesebben a fizetett egészségügyi szolgáltatások után járó szociális adókedvezményre.
Az adótörvény különösen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikkében kimondja, hogy az Orosz Föderáció minden állampolgára kérelmezhet és részesülhet szociális levonásban, ha egészségügyi szolgáltatásokért vagy drága gyógyszerekért fizetett. Más szóval, térítse meg magának a kezelésre fordított pénz egy részét. Ha a közeli hozzátartozók, például gyermekek vagy szülők ellátását fizették, akkor a levonást az adószolgáltatásból is vissza kell fizetni.
Az adólevonás a hatósági jövedelem azon része, amely nem tartozik a jövedelemadó-számítás alá. Ha a munkavállalónak hivatalos jövedelme van, és rendszeresen fizet jövedelemadót, akkor a pénz egy részét visszaadhatja a fizetett kezelés költségeinek 13% -ának erejéig.
Az egészségügyi szolgáltatások utáni adó-visszatérítési jogának érvényesítéséhez teljes mértékben meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
Most beszéljünk az egészségügyi szolgáltatások levonásának összegéről. Az előző évre számítják ki, és a következő jellemzőkkel rendelkezik:
Az érthetőség kedvéért mondjunk egy példát egy ilyen helyzetre. Az előző évben a Petrenko A.S. műtéten esett át egy rosszindulatú daganat eltávolítására 400 000 rubel költséggel. Fogorvosi kezelésen is átesett 150 000 rubel költséggel. Ugyanebben az évben 600 000 rubelt keresett. és 78 000 rubel összegű jövedelemadót fizetett.
A fogászati szolgáltatásokat nem tekintik drága orvosi szolgáltatásoknak, ezért az adólevonás a maximális összeg - 120 000 rubel. De a daganat eltávolítására irányuló műtét költséges kezelési mód, és nincsenek korlátozások. Ez azt jelenti, hogy a levonás 600 000 rubel lesz. Összesen: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Ez az összeg kisebb, mint a befizetett adó összege, ezért Petrenko A.S. teljesen megkapja.
Próbáljuk meg kitalálni. Szükséges:
Az adószolgálatnak 3 hónap áll rendelkezésére a teljes dokumentumcsomag ellenőrzésére. Az ellenőrzést követően postai úton értesítést kap annak mérlegeléséről, pozitív vagy negatív döntéséről. Pozitív válasz esetén további 1 hónapot adunk az adókedvezmény átutalására. Az ellenőrzés során további kérdések merülhetnek fel az adóellenőr részéről, ezért mindenképpen adjon meg elérhetőségi telefonszámot.
Ahhoz, hogy hozzáférjen személyes fiókjához a webhelyen, ismét el kell mennie az adóhivatalhoz, hogy megkapja a bejelentkezési nevet és a jelszót. De egyszer megteszed – és egész életedben! Nem lesz többé rohangálás. Ha úgy dönt, hogy postai úton küldi el a dokumentumokat, csatolnia kell a levél nyugtáját. Így megbízhatóbb lesz!
Az adó-visszatérítéshez jelentős mennyiségű dokumentumot kell összegyűjtenie. Alább a fő lista:
Jövedelemigazolást, visszatérítési kérelmet, orvosi szolgáltatás befizetéséről szóló igazolást, nyilatkozatot eredetiben kell benyújtani, egyéb dokumentumok fénymásolattal. A gyermekek kezeléséért járó pénz visszafizetéséhez minden gyermek születési anyakönyvi kivonatára lesz szüksége. Ha a szülők kezeléséért levonást adnak ki, akkor be kell mutatni a kérelmező születési anyakönyvi kivonatát. Ha feleségnek (férjnek) - házassági anyakönyvi kivonat.
Az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumokhoz nem szükséges különféle csekkeket és egyéb befizetéseket csatolni. Az adóhatóságok számára elegendő az orvosi szolgáltatások nyújtását igazoló dokumentum. Az összeg oda lesz írva.
Az előző évre vonatkozó 13%-os adókedvezményt csak a következő évben lehet visszaadni.
Például, ha 2015-ben kaptak kezelési szolgáltatásokat, akkor csak 2016-ban kaphatja meg a nehezen megkeresett pénzét. A levonást egy alkalommal, az elmúlt 3 évre vonatkozóan kérheti.
Például 2014-ben nyújtottak szolgáltatásokat, de 2015-ben, 2016-ban és 2017-ben is igénybe vehetők, de 2018-ban már késő lesz. Lesz visszautasítás.
Sajnos nem minden típusú orvosi szolgáltatás esetében lehet levonást biztosítani. Létezik egy konkrét lista, amely alapján a polgárok visszatérítést kérhetnek. Rövid kivonatok belőle:
A költséges kezelési módok listája, amelyeknél nincs maximális adólevonási küszöb:
Kapcsolatban áll
Az Orosz Föderáció minden hivatalosan dolgozó állampolgárának joga van az államtól részleges visszatérítést kapni a kezelésre, az orvosi rehabilitációra és a gyógyszerek vásárlására fordított pénzeszközökből. Mik a kártalanítás jelenlegi feltételei, az eljárás és a szükséges dokumentumok? Felhívjuk a figyelmet a levonás megszerzésének sajátosságaira a fogászati kezelések kifizetésekor, szanatóriumi utalványok vásárlásakor és egyéb nem szokványos helyzetekben.
Ahhoz, hogy az állam részleges kompenzációját kapja a kezelésre elköltött pénzeszközökért, a következőknek kell lennie:
Van egy világos lista az orvosi szolgáltatásokról, amelyek kifizetése után számíthat a költségtérítésre. Íme a főbbek:
Van egy lista azokról a gyógyszerekről is, amelyek után levonják az adót. A 2001. március 19-én kelt 201. számú kormányrendelet tükrözi
Adókompenzációt nem csak saját kezelésének kifizetése után igényelhet, hanem családtagjainak egészségügyi költségeit is, nevezetesen:
Levonásban részesülhet mind az egészségügyi szolgáltatások, mind a vásárolt gyógyszerek, sőt a kezeléshez szükséges gyógyászati felszerelések után is (ha az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben szerepel). Az önkéntes egészségbiztosítás költségét, valamint a szerződés szerinti biztosítási díjakat szintén meg kell téríteni.
A kompenzáció összege a költségek határain belül 120 000 rubel. Vagyis 15 600 rubelt visszaadhat a költségvetésből. mind a gyógyszerekre, mind az orvosi szolgáltatásokra, vagy mindkettőre egyszerre. Attól függően, hogy milyen önrészlehetőségek vannak, a limit összege nem változik (nem nő).
A kivétel a drága kezelés. A kártérítési limit a korábban befizetett adó összegére korlátozódik. Vagyis nem lehet többet kapni, mint amennyit befizettek a költségvetésbe.
Tehát az egészségügyi intézmény által nyújtott szolgáltatások kifizetésre kerültek. Hogyan kaphat adókedvezményt a kezelés után? Az Ön számára a kártérítés feltételei a következők:
A 2014-2018 közötti időszakban Usachev S.D. fizetett a saját egészségéért. 2014 és 2016 között Usachev hivatalosan a JSC Magnatnál dolgozott. 2017-ben Usachov felmondott, 2018-ban pedig ismét alkalmazták.
A Magnat által Usachov számára átutalt személyi jövedelemadó-befizetéseket, valamint az Usachevnél felmerült költségeket táblázat formájában vesszük figyelembe:
2019-ben Usachev úgy döntött, hogy kártérítést kér. Csak a 2016-os, 2017-es és 2018-as évre kaphat visszatérítést:
Usachev összesen 3310 rubelt tud majd visszafizetni. (2,835 + 475).
A Globus JSC Fedorov S.P. elszámolási osztályának szakembere. 2018 novemberében elbocsátották állásából. 2018 februárjától áprilisig Fedorov vizsgálaton esett át a Standard Plus klinikán. A Globus 13 420 rubel személyi jövedelemadót fizetett Fedorov fizetése után. Fedorov 104 620 rubelt fizetett a Standard Plus-nak.
Fedorov legfeljebb 13 420 (szja összegű) kártérítést kap az államtól, annak ellenére, hogy a számítás szerint Fedorov 13 601 rubelre jogosult. (104,602 * 13%).
Ha gyógyszertárban vásárolt gyógyszereket, Önnek joga van részlegesen visszatéríteni az árát. A levonás feltételeit általánosan alkalmazzák. De csak akkor, ha ezeket a gyógyszereket orvos írja fel (a megerősítéshez recept szükséges). Az adó-visszaigénylés jóváhagyásakor az adótisztviselő ellenőrzi, hogy a gyógyszer neve megfelel-e a kormánylistának.
Az orvos előírásai szerint 2018 folyamán Krasnov K.L. 124.630-ért vásárolt gyógyszereket. A hivatalosan dolgozó Krasznov 2018-ban 41 830 rubel személyi jövedelemadót fizetett.
A dokumentumok benyújtásakor Krasznov 16 202 rubelt jelölt meg. (124,630 * 13%). Annak ellenére, hogy Krasznov fizetése után a személyi jövedelemadót a meghatározott összegnél (41 830) többet fizettek, 15 600 (120 000 * 13%) kompenzációt kapott. Ennek oka az a tény, hogy a visszatérítés összegét törvény korlátozza.
A fogászati szolgáltatások kifizetése után lehetőség van azok költségének (teljes vagy részleges) megtérítésére is. Adókedvezményt kaphat fogpótlásra, fogszabályzó felszerelésére és egyéb kapcsolódó fogszabályzó szolgáltatásaira. A visszatérítés feltételei hasonlóak az általános eljáráshoz:
Kurochkin G.L. 2017-ben 36 920 rubelt utalt át az Ulybka fogászati klinikára. fogszabályozó rendszer telepítéséhez. Kurochkin munkáltatója 2017-ben 4650, 2018-ban 21 630 forintot utalt át a személyi jövedelemadó költségvetésébe. 2017-ben Kurochkin 4650 (legfeljebb személyi jövedelemadó) kártérítésre jogosult. Bár 2018-ban Kurochkin fizetéséből személyi jövedelemadót fizettek - 21 630, az egyenleg törlése miatt nem kap visszatérítést erre az évre.
Egyes esetekben kártérítés meghaladhatja a 15 600 rubelt. A jogszabályok nem korlátozzák a költségek összegét 120 ezer rubelre. olyan esetekben, amikor költséges kezelésre kényszerült, amelyre pénzt költöttek.
Annak ellenőrzéséhez, hogy költséges-e a kezelés, meg kell ismerkedni a 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelettel. A lista szerint korlátlan személyi jövedelemadó-visszatérítésre jogosult, ha fizetett:
2018-ban Saveljev 124 550 rubelt fizet a Zdorovye orvosi központnak, beleértve:
2018-ban Saveljev munkáltatója 41 320 rubel személyi jövedelemadót fizetett. Milyen összegű kártérítést követelhet Saveliev ebben az esetben?
A teljes elköltött pénzösszeg (124 550) meghaladja az adóalapot 0%-os kulccsal (120 000), de Saveljev teljes mértékben visszakapja (124 550 * 13% = 16 192), mert A szívműtét drága. A nyújtott segítség (diagnózis, kórház, posztoperatív támogatás) fennmaradó költsége nem haladja meg a 120 000 rubel megengedett szintet. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). A Saveljev által befizetett személyi jövedelemadó (41 320) nagyobb, mint a visszaigényelt összeg (16 192), ezért joga van a teljes összeg visszatérítésére (16 192).
Engedélyezett a gyermek (gyermekek), házastárs vagy szülők kezelésének költségeinek megtérítése. Ebben az esetben visszakaphatja a pénzt az egészségügyi intézmény szolgáltatásainak kifizetéséért, valamint a gyógyszerek vásárlásáért. A rokonok levonása azzal a feltétellel történik, hogy:
Ön kezeli a visszaküldés feldolgozását , mint adófizető. Ebben az esetben akár Ön, akár hozzátartozója köthet megállapodást a kórházzal, aki után készpénzlevonást kap. És bizonylatok a szolgáltatások fizetéséről, gyógyszerek stb. magának az adózónak kell fizetnie, nem a hozzátartozójának.
A gyermekek után fizetett visszatérítéssel kapcsolatban . Életkoruk nem haladhatja meg a 18 évet, mivel az ennél idősebb gyermekek hivatalosan foglalkoztathatók, ezért önállóan kérhetik a levonást.
Visszatérítés összege . A korlát legfeljebb 15 600 rubel lehet. halmozottan. Vagyis ha egyidejűleg több rokon után kap levonást (például házastárs és két gyermek után), akkor a határt nem szorozzák meg az érintett rokonok számával. Ellenkezőleg, a limit mindenkire ki lesz osztva. Fontos, hogy ne keverjük össze a helyzetet a gyermekek oktatási költségeinek megtérítésével, ahol a határ 50 ezer rubelre korlátozódik. egy gyerek számára.
Ez nem vonatkozik a drága kezelésekre (a visszatérítés összege a korábban a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összegére korlátozódik).
Fogadó mechanizmus . A személyi jövedelemadó visszaigényelhető önállóan vagy a munkáltatón keresztül.
A többiről
.
Ha a kiadások összegét bejelentették, de nem választották ki teljesen, akkor a keletkező egyenleg elégetésre kerül (előző vagy következő évekre történő átcsoportosítás nélkül).
A kezelés költségeit kétféleképpen lehet megtéríteni:
A nyugdíjasok körében gyakrabban merül fel a kezelés szükségessége. Ezért ebben az esetben rendkívül fontos a kártérítés megszerzésének kérdése.
Sajnos az állam nem biztosít kedvezményes feltételeket a nyugdíjasok számára a levonáshoz, az általános eljárási rend érvényes.
Vagyis az a nyugdíjas, aki nem dolgozik és nem fizet személyi jövedelemadót, nem igényelhet visszatérítést. Ha nyugdíjba vonulása után továbbra is hivatalosan dolgozik, vagy van jövedelme (13%-os személyi jövedelemadó kulcs), akkor a kompenzáció joga Önnél marad.
Az adó-visszaigénylési eljárásnak nincs időbeli korlátozása, vagyis a beszámolási év végét követően bármikor benyújthat dokumentumokat. Meg fogjuk érteni a regisztrációs eljárás minden szakaszát.
A dokumentumok összegyűjtésének szakasza alapvető, és ettől nagymértékben függ a teljes eljárás sikere. A 2019-es kezelési levonás igényléséhez fel kell készülnie:
Fent található azon dokumentumok alapvető listája, amelyekből levonható. Figyelembe véve az igénybe vett kezelési szolgáltatások (gyógyszerek) sajátosságait, a felmerült költségeket okiratokkal kell igazolnia.
Ha ambuláns vagy fekvőbeteg-ellátásban részesült klinikán, egészségügyi központban stb., akkor a kezelés utáni adókedvezményhez a következő dokumentumokra is szüksége lesz:
Ami a bizonyítványt illeti, a szanatóriumi kezeléshez is szükséges. Visszatérítéskor az utazás költsége (étkezés, szállás) nem kerül megtérítésre. Csak az üdülőpanzióban elvégzett diagnosztika, terápia, vizsgálatok és megelőzés ára jár vissza.
Ha gyógyszert vásárolt, milyen dokumentumokra lesz szüksége az alapcsomagon kívül? Gondoskodnia kell:
Önkéntes egészségbiztosítási szerződés megkötésével is kaphat adókedvezményt a kezelés után. Ehhez ne felejtse el megadni:
Fontos, hogy a levonást ne befolyásolja a biztosítási esemény ténye (vagyis, hogy volt-e kezelés, és ezzel összefüggésben gyógyszervásárlás vagy sem).
A hozzátartozók (házastárs, apa, anya, gyermekek) fizetésénél kötelező a rokonságot igazoló okirat:
A gyakorlat nem tiltja, hogy olyan okmányt nyújtsanak be, amely megerősíti, hogy nem maga az adózó, hanem a hozzátartozók fizették be a levonást. Ugyanakkor további dokumentumokat kell benyújtania, amelyek így vagy úgy megerősítik a tényleges kifizetést Önnek (meghatalmazás pénz letétbe helyezésére, orvosi szolgáltatásokra/gyógyszerekre előírt összeg átutalása rokon számlájára stb.).
Ezért e nehézségek leküzdése érdekében jobb, ha saját maga fizeti a hozzátartozót, vagyis kiállítja a bizonylatokat az adózónak.
A késések és késések elkerülése, valamint a kezelési levonás gyors kiadása érdekében javasoljuk, hogy előzetesen ügyeljen minden dokumentum teljességére és helyességére.
A kompenzáció feldolgozásának fontos szakasza a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének eljárása. A dokumentum szövege alapvető információkat tartalmaz Önről, mint adózóról (teljes név, adóazonosító jel stb.), a felmerült kiadások összegéről, a kártérítés számításáról és összegéről.
Három lehetőség áll rendelkezésre az adóbevallási űrlap fogadására és kitöltésére a kezelési levonás igényléséhez:
Az adószolgálati honlap lehetőséget biztosít az adózóknak az adatlap elektronikus formában történő program segítségével történő kitöltésére és 2 példányban történő kinyomtatására. Így mindig biztos lehet benne, hogy naprakész űrlapot használ. Megértheti a nyilatkozat kitöltésének minden bonyodalmát.
Minden összegyűjtött és kitöltött papírt be kell nyújtani a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. Ezt megteheti az Ön számára kényelmes módon, nevezetesen:
Miután benyújtotta a papírokat az adóhivatalhoz, a szolgálat 90 napot kap azok ellenőrzésére és feldolgozására. A határidő lejárta után levelet kap az eredményekről. Ha megtagadják a kártérítést, akkor tanácsos az adóhivatalhoz fordulni, hogy megtudja az elutasítás okait. Ha a válasz pozitív, forduljon a Szövetségi Adószolgálathoz, és kérje a kompenzáció átutalását a megadott adatokra. A személyi jövedelemadó visszatérítését legkésőbb a kérelem elfogadásától számított 30 napon belül várja bankszámlájára.
Az Orosz Föderáció adótörvénye többféle adólevonást ír elő az egyének számára - standard, ingatlan, befektetési, szakmai és szociális. Ez utóbbiakat a társadalmilag szükséges szolgáltatások, például a kezelés és a gyógyszervásárlás költségeinek egy részének megtérítése formájában biztosítják (). Gondoljuk át, milyen esetekben és milyen összegben áll készen az állam a kezelés költségeinek egy részét megtéríteni, milyen dokumentumokat kell ehhez beszednie az adózónak, és hogyan kell helyesen kitölteni az adóbevallást a levonáshoz.
A kiadások levonásának három feltétele
1. feltétel . Nem minden típusú kezelés vonható le. Létrejött az orvosi szolgáltatások teljes listája, amelyek költsége levonható (a továbbiakban: Határozat). Ebbe beletartozik:
A listán nem szereplő egyéb típusú kezelések költségei nem vonhatók le.
Így például a beteg egészségi állapotának helyreállításához és a beteg gondozásához szükséges pénzeszközök vásárlásának költségei nem tartoznak a listán szereplő szolgáltatások közé, ezért nem fogadják el levonásra (). De az orosz Szövetségi Adószolgálatnak nincs kifogása a zsírleszívás, a mellnagyobbítás és az orrplasztika költségei ellen, és lehetővé teszi a személyi jövedelemadó csökkentését az ilyen költségek összegével (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. június 6-i levele No. ED-4-3/10369@ " ") .
2. feltétel . Az orvosi szolgáltatásokat megfelelő szervezetnek kell nyújtania. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének régi, 2013. január 1-jéig hatályos változata szerint csak akkor lehetett levonni, ha a kezelést egészségügyi szervezet végezte. Jelenleg az egyéni vállalkozók által nyújtott szolgáltatások is figyelembe vehetők a levonásoknál (). Az egyetlen feltétel az, hogy a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak orosz engedéllyel kell rendelkeznie az orvosi tevékenységek végzéséhez. Ezért, ha a kezelés külföldön történt, és a szervezet ennek megfelelően nem rendelkezik orosz engedéllyel, akkor nem tudja igénybe venni a levonást ().
3. feltétel . A kezelési költségeket teljes egészében az adóalanynak kell megfizetnie saját költségén. Ha a kezelést vagy annak egy részét más (például munkáltató) fizette, akkor az ilyen költségek nem vonhatók le. Ez a tilalom egyébként azokra az esetekre is vonatkozik, amikor a munkáltató nem közvetlenül fizetett a munkavállaló kezeléséért, hanem célzott anyagi segítséget nyújtott neki, kikötve, hogy a pénzeszközöket kizárólag kezelésre kell fordítani ().
A kezelés mellett levonható az adózónak felírt gyógyszerek vásárlásának költsége is. A Határozat megállapítja a gyógyszerek beszerzési költségeiből levonható hatóanyagok listáját is - tartalmazza a legtöbb leggyakoribb gyógyszert, sőt kétféle vitamint is: K-vitamint (menadion) és B1-vitamint (tiamin) . Ugyanakkor a gyógyszerek vásárlását, valamint a kezelést az adófizető személyes pénzeszközeiből kell fizetni.
Csak azoknak a gyógyszereknek a költségét térítheti meg, amelyek felírását vény igazolja. Emlékeztetünk arra, hogy jelenleg az orvosok nem a gyógyszer kereskedelmi nevét, hanem fő hatóanyagának nevét tüntetik fel (Oroszország Egészségügyi Minisztériumának 2012. december 20-i, 1175n sz. rendelete 1. függelékének 3. pontja). "").
De az orvosi termékek vásárlásával kapcsolatos költségek levonása tekintetében nincs egyértelmű válasz. Hiszen van olyan helyzet, amikor az adózó a költséges kezelés kifizetése után kénytelen további felszerelést vagy terméket vásárolni az otthoni egészségének megőrzéséhez (például lélegeztetőgép). Az ilyen vásárlás költségeinek levonásként történő elfogadásához a kezelést igazoló dokumentumoknak tartalmazniuk kell az arra vonatkozó információkat, hogy a szolgáltatásokat az egészségügyi intézmény nyújtotta egy adott berendezés vagy termék használatával. Ha nincs ilyen információ, akkor nagy a valószínűsége annak, hogy az adóhivatal megtagadja a költségek levonását ().
Ezenkívül az adószolgálat azt javasolja, hogy minden vitás kérdésben, például, hogy bizonyos gyógyszerek költségei levonhatók-e, vagy ez vagy az a kezelés drága, forduljon az orosz egészségügyi minisztériumhoz tisztázásért (). Például megfelelő fellebbezés írásával az osztály hivatalos honlapján a „Nyilvános átvétel” szakaszban, vagy ajánlott levélben postai úton. A fellebbezést a nyilvántartásba vételtől számított 30 napon belül kell megvizsgálni (a 2006. május 2-i szövetségi törvény 12. cikkének 1. cikkelye, 59-FZ "").
Felhívjuk figyelmét, hogy kezelési és gyógyszervásárlási levonást nemcsak maga az adóalany, hanem házastársa, szülei és (vagy) 18 éven aluli gyermekei (beleértve az örökbefogadottat is) és a gondozottak ().
Milyen dokumentumokkal kell megerősíteni a költségeket
A kezeléssel és a gyógyszervásárlással kapcsolatban felmerülő összes költséget dokumentálni kell. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tartalmazza a dokumentumok pontos listáját, azonban az Oroszországi Pénzügyminisztérium, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat magyarázatai és a kiterjedt adó- és igazságszolgáltatási gyakorlat alapján összeállítottunk egy hozzávetőleges listát dokumentumok, amelyekre szükség lehet az adólevonás megszerzéséhez, és amelyeket a 3-NDFL nyilatkozattal együtt kell benyújtani.
Így a kezelés költségeinek megerősítése érdekében az orosz pénzügyminisztérium a következő dokumentumok benyújtását javasolja (,):
Ha az adóalany gyógyszereket vásárolt, és ezeket a költségeket levonásként kívánja érvényesíteni, a következő dokumentumokat kell bemutatnia:
FIGYELEM!
A gyógyszervásárlási költségek adókedvezményéhez szükséges dokumentumok elkészítése előtt ellenőrizze, hogy a megvásárolt gyógyszerek tartalmaznak-e speciális listán () szereplő hatóanyagokat. Ellenkező esetben az adóhivatal megtagadja a levonást.
Ha az adózó nem saját, hanem 18 éven aluli gyermeke, házastársa vagy szülei ellátása miatt szeretne adókedvezményben részesülni, akkor a rokoni viszony mértékét igazoló dokumentumokat kell benyújtania. Ilyen dokumentumok a következők:
A kitöltött 3-NDFL bevalláson, az adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokon, valamint a felmerült költségeket igazoló dokumentumokon kívül be kell nyújtania az adóhivatalnak egy 2-NDFL igazolást is, amely tartalmazza a felhalmozott és visszatartott összeget. adókat a megfelelő beszámolási időszakra (év ). Például, ha kezelési költségek 2014-ben merültek fel, akkor ez lesz az a jelentési időszak, amelyre vonatkozóan 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtania. Ilyen igazolást a munkahelye számviteli osztályán szerezhet be.
Adólevonás csak az elmúlt beszámolási időszakokra vonatkozik. Ezért például a 2014-ben felmerült kezelési költségeket csak 2015-ben lehet bevallani. Ez egyébként a kiadások felmerülésétől számított három éven belül megtehető ().
Levonást csak az adóhivatal személyes megkeresésével kaphat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem ír elő eljárást a munkáltatói levonás megszerzésére.
Az összes szükséges dokumentum benyújtása után az adófelügyelőség okirati ellenőrzést végez, melynek eredménye alapján dönt az adókedvezmény engedélyezéséről vagy annak megtagadásáról. Pozitív határozat esetén a levonás összegét az adózó folyószámlájára utalják (ezt a levonási kérelemben fel kell tüntetni). Ugyanakkor az adóhatóságnak a levonási kérelem kézhezvételétől számított egy hónapon belül vissza kell adnia a pénzt (,).
Mennyit lehet levonni?
FIGYELEM!
Az elszámolható kiadások maximális összege 120 ezer rubel kumulatív, azaz magában foglalja a kezelés költségeit (kivéve a drágát), a képzést, a nyugdíj (biztosítási) járulékok befizetését és a kiegészítő hozzájárulásokat a finanszírozott részhez. a munkanyugdíj. Így, ha a beszámolási év során az adózónak 100 ezer rubel összegű képzési költsége merült fel. és levonásra történő elfogadásáról nyilatkozatot nyújtott be, akkor a levonást csak 20 ezer rubel összegű kezelésre használhatja fel.
A kezelés utáni maximális adólevonás 120 ezer rubel. évben. Ezt az összeget meghaladó kezelési adózói költségek nem kerülnek levonásra. Ha az adózó az év során többször vett részt kezelésben vagy gyógyszert vásárolt, akkor minden költség összegzésre kerül, amíg a teljes összeg el nem éri a megállapított határt.
Az egyetlen kivétel a drága kezelés. Az ezzel kapcsolatos költségeket a teljes levonás során figyelembe veszik (). A Határozatban meghatározott külön lista segítségével ellenőrizheti, hogy az elvégzett kezelés drága-e. Ezenkívül az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló igazoláson külön sor található a nyújtott szolgáltatások kódjával: ha a sor „1” értéket tartalmaz, akkor a kezelés nem drága, és a „2” kód a ellenkezőleg, azt jelzi, hogy a nyújtott kezelés a drága kategóriába tartozik.
PÉLDA
A beszámolási évben az adózó 750 ezer rubel bevételt kapott, ezen az összegen a személyi jövedelemadó 97,5 ezer rubelt tett ki. Ugyanebben az évben 350 ezer rubelt költött drága kezelésre.
Mivel az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi a költséges kezelés költségeinek teljes levonását, az adólevonás összege 45,5 ezer rubel lesz:
350 ezer rubel. x 13% = 45,5 ezer rubel.
Ezt az összeget az adózó számlájára utalják, miután levonási kérelemmel fordult az adóhatósághoz.
Figyelembe véve, hogy a tárgyévben az adózó 97,5 ezer rubelt fizetett be a költségvetésbe. adót, majd a levonás teljes visszatérítése után kiderül, hogy az évre 52 ezer rubel személyi jövedelemadót fizetett:
97,5 ezer rubel - 45,5 ezer rubel. = 52 ezer rubel.
Mit jelent a kezelés utáni adókedvezmény?
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), amikor a kezelésért vagy a gyógyszerekért fizet Számíthat adólevonásra, vagy leegyszerűsítve visszakapja a kezelésre fordított pénz egy részét.
Az adólevonás a jövedelem azon része, amely nem adóköteles. Ezért a kezeléssel kapcsolatban felmerült költségek után fizetett adót visszaadhatja. Vagyis ha te hivatalosan is dolgozol?(és ennek megfelelően fizessen jövedelemadót) és kezelésükért vagy hozzátartozóik kezeléséért fizettek, akkor visszakaphatja a pénz egy részét az összegben a kezelési költség legfeljebb 13%-a.
Az alábbi esetekben veheti igénybe a kezelés utáni szociális adókedvezményt, és kaphatja vissza a kiadások egy részét:
A kezelés utáni adólevonás összegét a naptári évre számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:
Példa: 2018-ban Ivanov A.A. 140 ezer rubel értékű fogászati kezelésen esett át. és egy költséges kezeléshez kapcsolódó, 200 ezer rubelbe kerülő fizetett művelet. Ugyanakkor 2018-ban 500 ezer rubelt keresett, és 62 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Mivel a fogászati kezelés nem költséges kezelés, ezért a maximális adólevonás 120 ezer rubel. (ami kevesebb, mint 140 ezer rubel). Ivanov A.A. működése óta. költséges kezeléstípusokra utal, nincs rá vonatkozó adólevonási korlátozás. Összesen 2019-ben 2018-ban Ivanov A.A. képes lesz visszatérni önmagához (120 ezer rubel + 200 ezer rubel) * 13% = 41 600 rubel. Tehát Ivanov A.A. több mint 41 600 rubelt fizetett be, vissza tudja fizetni a teljes összeget.
Szolgáltatásunk igénybevételével leegyszerűsíthető a levonás megszerzésének folyamata. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok elkészítésében, valamint részletes útmutatást ad a dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásához. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való munka során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.
Az adókedvezmény igényléséhez először a következőkre lesz szüksége:
Csak azokra az évekre fizethet vissza pénzt a kezelésért/gyógyszerekért, amikor Ön közvetlenül fizetett. Nyilatkozatot benyújtani és a pénzt visszaadni azonban csak az évben lehet a fizetés évét követően. Vagyis ha 2018-ban kifizette a kezelést, akkor csak 2019-ben tudja visszaadni a pénzt.
Ha nem nyújtotta be azonnal a levonást, akkor Ezt később is megteheti, de legfeljebb az elmúlt három évben. Például 2019-ben csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra lehet adókedvezményt kérni.
A levonás teljes eljárása általában két-négy hónapig tart(az idő nagy részét a dokumentumok adóhivatali ellenőrzése tölti el).
Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint a következő egészségügyi szolgáltatások vehetők figyelembe az adólevonások során:
Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint a következő egészségügyi szolgáltatások drágák, és figyelembe veszik az adólevonásnál teljes egészében (120 ezer rubel korlátozás nélkül):
