Ki kapja meg az oktatási adókedvezményt?
Fizetett vagy ingyenes, valamikor mindannyian tanultunk. Ugyanakkor kevesen tudják, hogy az oktatásért befizetett összeg egy részét vissza lehet adni. Bárki, aki az Orosz Föderáció lakosa, állampolgára, és keresete 13%-ának megfelelő adót fizet, jogosult a képzés utáni adókedvezményre. Természetesen csak az a személy tudja visszaadni a pénzt, aki a tanulmányi szerződést közvetlenül aláírta. Vagyis ha a szülők ezt tették, akkor ők adják ki a bevallást, de ha a megállapodást a tanuló kötötte meg, akkor ő maga.
Dokumentumcsomag a visszaküldéshez
A képzés utáni adókedvezmény visszaszerzéséhez be kell gyűjtenie a MIFTS-től dokumentumokat, például 2-es szja-igazolást, engedélyt arról, hogy az oktatási intézmény oktatási tevékenységet folytathat, képzési szerződés másolatát, kitöltött nyilatkozatot és eredeti fizetési bizonylatokat. Visszakaphatja az elmúlt három év pénzét. A szülők csak akkor kaphatnak levonást, ha a gyermek nappali tagozaton tanul. A hallgató maga is visszaadhatja a pénzt tanulmányi formától függetlenül. Ha a szülők, gyámok, vagyonkezelők oktatási adókedvezményben részesülnek, akkor be kell nyújtaniuk a gyermek születési anyakönyvi kivonatát, gyámi okmányát, gyámhatósági igazolását, valamint az oktatási intézmény igazolását arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló. .
Szociális elvonás összegei
A visszatérítés a képzésre fordított költségek 13%-ának felel meg. A hallgatói adófizetők számára azonban nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. összesen az egyéb adólevonásokkal együtt, és ha az adózó szülő, akkor a visszatérítés nem haladja meg az 50 000 rubelt. valamennyi 24 év alatti, oktatási intézményben nappali tagozatos tanuló gyermeke oktatásáért; ha a visszatérítést gyám vagy vagyonkezelő kapja meg, akkor az összeg nem haladhatja meg az 50 000 rubelt. a 18. életévét be nem töltött gondozottaik és a 24. életévüket be nem töltött, nappali tagozatos tanulmányokat folytató volt gondozottaik fizetett oktatására.
Visszatérési szakaszok
Amikor az iratcsomagot összegyűjtik, be kell vinnie a kerületi adóhivatalba. Az adóhatóság legfeljebb 3 hónapon belül ellenőrzi a bevallást, ezt követően az ellenőr felhívja Önt és tájékoztatja, hogy pozitív döntés született. Ismét eljön az adóhivatalhoz, és nyilatkozatot ír arról, hogy szeretne adókedvezményt kapni a képzésért. Leggyakrabban szabad formájú, de néha az adóhivatal nyomtatott űrlapot is biztosít. Ebben az esetben csatolni kell egy kártya vagy takarékkönyv adatait (ez ne legyen fizetés), amelyre visszajár az oktatás utáni szociális adókedvezmény. Ezek után már csak ellenőrizni kell, mikor érkezik meg a pénz. Ez általában egy hónappal a kérelem benyújtása után történik. Az idő és az erőfeszítés megtakarítása érdekében jobb, ha azonnal visszafizeti a visszatérítést három évre - ez a lehetséges maximális kártérítési időszak.
A visszatérítési kérelem benyújtásának határideje
Nincsenek szigorúan meghatározott határidők az oktatási adólevonási dokumentumok benyújtására. Bármikor beküldheti őket az Ön számára megfelelő időben. A lényeg az, hogy a visszatérítés az előző évekre vonatkozik, amelyekben a fizetés történt, és nem a jelenlegi időszakra.
Az Orosz Föderáció adótörvénye szociális levonást ír elő a képzésért - a befizetett, nem adózott pénzeszközök egy részének visszatérítését. A hivatalosan foglalkoztatott személynek joga van bevallást benyújtani az adóhivatalhoz, és a képzési költségének 13%-ának megfelelő pénzvisszatérítést benyújtani. Pénzt csak akkor lehet kapni, ha valaki folyamatosan 13%-os személyi jövedelemadót utal át minden keresete után.
A tanulmányokért befizetett pénzt az adóidőszak lejárta után visszaadhatja. Képzésre a jelentkezés évében az utolsó három évre lehet jelentkezni. Példa: egy hallgató 5 évig tanult egyetemen, 2011 és 2016 között. Ha minden év után nem adott be nyilatkozatot, akkor a tanulmányai végén már csak az utolsó három évben teheti meg. A jogszabályi keret korlátozásokat ír elő a pénzeszközök visszatérítésére vonatkozóan. A várható időszak bevételének összegét és a képzésre fordított összeget akkor veszik figyelembe, ha az nem haladja meg a 120 ezer rubelt. Ha egy hallgató 120 000 vagy annál többet fizet az intézetben töltött év során, az állam 15 600 rubelt visszafizet.
Fontos: őrizze meg az általános oktatási szolgáltatások kifizetéséről szóló bizonylatokat és bizonylatokat. Ha van is igazolás az intézet számviteli osztályától az intézmény bankszámlájára történő befizetésről, meghatározott időszakra szóló befizetési bizonylatot kérnek. Egy dokumentumcsomag benyújtása után az adószolgálat ellenőrzi azokat a hibák és a pontosság szempontjából. Ha minden helyesen van kitöltve, a pénz legkésőbb négy hónap múlva átutalásra kerül a számlájára.
Az intézetben eltöltött évek alatt a magánszemély legfeljebb a törvényben előírt összeget téríti vissza. Bármilyen szociális levonásra 15 600 rubel határt biztosítanak. A szabály alól kivételt képez a jótékonyság és a nagy összegű kezelési költségek. Például Lukin A.P. diák 150 ezer rubelt fizetett az egyetemi tanulmányokért 2017-ben. 2017-ben jövedelme 250 ezer rubel, személyi jövedelemadója 32 500 rubel (250 000 * 0,13 = 32 500) volt. A Lukin A.P. maximum 120 000 összeggel 15 600 rubel (120 000 * 13%) összegű forrásadót térít vissza.
Fontos: tandíjlevonást kér a hallgató, ha felső- vagy középfokú oktatási intézményben nappali tagozaton tanult (esti, rész- vagy nappali tagozaton). Gyermek vagy más hozzátartozó után csak nappali tagozatos hallgató esetén lehet visszatérítést kérni.
A gyermekek oktatására fordított szociális elvonás mértéke az oktatásra fordított összeg 13%-a. A törvény 50 000 rubel küszöböt állapít meg, ami azt jelenti, hogy egy év tanulásért 6500 rubelt visszaadhat. Ha két gyermek van, akkor ennek megfelelően az összeg 13 ezer rubel lesz. Az ellátás az alábbi feltételekkel igényelhető:
A gyermekeik oktatására vonatkozó adólevonásokat az apa vagy az anya nyújtja be a Szövetségi Adószolgálatnak.
Hozzávetőleges számítás: 2017-ben V. S. Petrov 20 000 rubelt fizetett lánya tanulmányaiért az intézetben. A legkisebb fiamért, aki egy technikumban tanul, 25 000 rubelt fizetett. Az év során V. S. Petrov 200 000 rubel bevételt kapott. A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett jövedelemadó-levonás 26 000 rubelt tett ki. A lánya levelező oktatásban részesült, így apja nem kérhet levonást utána. A második gyermek után 3250 rubelt (25 000 * 0,13) téríthet vissza.
Az adótörvény a 219. §-ának megfelelően (1. pont, 2. albekezdés) kifejti, hogy a testvérek iskoláztatásáért szociális levonásban részesülhet, ha az adózó 24 év alatti testvére oktatásához járult hozzá. . A szokásos levonás összege 15 600 rubel (120 000 rubel 13%-a).
Fontos: nem kaphatja vissza a pénzét, ha a szülési anyakönyvi kivonatával fizette ki tanulmányait.
A törvényben szerepel az „elévülés” fogalma. Szociális ellátások esetében három év. Az elköltött pénzt tanulmányai befejezése után három évvel visszaadhatja. Például 2010 és 2015 között egy állampolgár tanult az intézetben. Ha a tanulmányai végén vagy egy év múlva visszatérítést nyújt be, akkor csak az utolsó három évre lesz jogosult kártérítésre.
Képzés levonását legkorábban az adózási időszak lejárta után kérheti. Ha egy diák 2017-ben végzett az iskolában, három éve van hátra, hogy kérelmet nyújtson be a Szövetségi Adószolgálathoz.
Néha az oktatási intézmények fizetési űrlapokat biztosítanak a teljes tanulmányi időszakra. Jobb, ha nem rohan a teljes összeg kifizetésével, hanem fokozatosan fizet. Így az állampolgár többet tud majd visszafizetni, mert az éves limit nem haladja meg a törvény által a túlfizetett pénzeszközök átvételére megállapított összeget.
A nyilatkozatot a szükséges dokumentumok összegyűjtése után nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak. A juttatás igényléséhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtani, amely a tanulmányaira, illetve gyermekei, nővérei és testvérei oktatására fordított összeg 13 százalékának visszatérítésére vonatkozik. Magába foglalja:
Ezenkívül a tanévek visszatérítésére irányuló kérelemmel együtt normál levonást is benyújthat egy gyermek után, és az összeg nagyobb lesz, mint az eredeti számításban. Az összes dokumentum összegyűjtése után nyilatkozatot kell készítenie. A Szövetségi Adószolgálat munkatársai megmondhatják, hogyan kell kitölteni. Vagy felkeresheti a webhelyet, és letöltheti a programot, hogy telepítse a számítógépére. Csak meg kell adnia az adatokat, és a rendszer elvégzi a számítást.
Amikor az összes dokumentum begyűjtése befejeződött, azokat benyújtják a lakóhely szerinti adószolgálatnak. Számos módja van:
Az első dokumentáció benyújtáskor a szerviz munkatársa ellenőrzi a bevallás kitöltését, és ha valami nem stimmel, akkor minden a helyszínen javítható.
Az adózó közvetlenül a munkavégzés helyén is benyújthat nyilatkozatot. A kérelem benyújtása előtt ennek az eljárásnak a végrehajtásához hivatalos engedélyt kell szereznie a Szövetségi Adószolgálattól. Ezután be kell nyújtania a papírokat a munkahelye számviteli osztályának. Pályázati minta a számviteli osztályon kérhető.
Fontos: a képzés után fizetendő személyi jövedelemadót a munkáltató biztosítja a munkavállaló számára attól a hónaptól kezdődően, amikor az átvételét a számviteli osztályhoz fordult. A korábbi hónapok visszatérítését a törvény nem írja elő.
Ha 2016-ban vagy két évvel korábban pénzt költött gyermekei oktatására, akkor a cikk végén található 3-NDFL gyermekoktatási mintánk segít gyorsan kitalálni, hogyan töltse ki ezt a nyilatkozatot 2017-ben. és minden gond nélkül kaphat adókedvezményt.
A 2016-os évre a 3-NDFL kitöltési mintáját a gyermekek oktatására vonatkozóan az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletében jóváhagyott űrlapon kell kitölteni. Legutóbbi kiadása 2016. október 10-én jelent meg.
Ezt az űrlapot teljesen ingyenesen letöltheti weboldalunkról az alábbi közvetlen vonal segítségével.
A Szövetségi Adószolgálat említett ММВ-7-11/671 számú végzése meghatározza a 3-NDFL nyilatkozat elkészítésének eljárását is a különböző levonásokhoz. Ezért a gyermek oktatásához a 3-NDFL kitöltésének példájának meg kell felelnie ennek a szabályozási dokumentumnak. Ez nem sokban különbözik az egyéb levonásokról szóló nyilatkozat benyújtásától.
Számos módja van a 3-NDFL-re való jelentkezésnek a gyermekek oktatásának levonásával:
Véleményünk szerint és a gyakorlat azt mutatja, hogy a legkényelmesebb és leggyorsabb az utolsó két módon igényelni a levonást a gyermek oktatásáért. Emellett kicsi a tévedés kockázata.
A gyermekek oktatásához szükséges minden 3-NDFL minta megköveteli, hogy tartalmazza a következő lapokat, amelyeket ajánlatos a következő sorrendben kitölteni:
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a megállapított eljárás szerint az adó kivételével minden összeg kopejkában van megadva. És a személyi jövedelemadó összege teljes rubelben:
Tegyük fel, hogy E.A. Shirokova 2016-ban pénzt költött fia oktatására. A költségek 90 000 rubelt tettek ki. Felsőoktatási intézmény igazolása szerint a gyermek nappali tagozaton tanul.
Shirokova jövedelme, amelyre 13 százalékos személyi jövedelemadót kell fizetni, 2016-ban 580 000 rubelt kapott.
Shirokova 2017-ben vissza akarja fizetni fia 2016-os felsőoktatási adóját. Vagyis a 3-NDFL bevallásában a maximálisan lehetséges szociális adókedvezményt - 50 000 rubelt - deklarálja a záradék alapján. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (mivel kevesebb, mint 90 000 rubel, amelyet ténylegesen az egyetemre költöttek).
A fentieken kívül Shirokova fia még nem töltötte be a 24. életévét, és nappali tagozatos egyetemen tanul. Ebben a tekintetben Shirokovának 2016-ban joga volt havi 1400 rubel normál levonásra egy gyermek után. Ennek eredményeként 7 hónapig kapta, amíg a 2016 elejétől származó jövedelme meg nem haladta a 350 000 rubelt (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 1. szakasz, 218. cikk).
A 3-NDFL nyilatkozatban mindkét levonás összegét – normál és szociális (fia végzettsége) – Shirokova az E1 lapon fogja feltüntetni. Ezeket az adatokat a 2016-os 2-NDFL nyomtatványon szereplő jövedelemigazolásból veszi át, amelyet a munkáltató könyvelési osztályától kért.
Felhívjuk figyelmét, hogy az iskolai levonást a gyermek szülője (gyámja, vagyonkezelője) érvényesíti. A személyi jövedelemadó-visszatérítésről szóló nyilatkozatot is kitölti. Maga a gyermek sehol nem jelenik meg a 3-NDFL űrlapon. Ebben a tekintetben a 3-NDFL nyomtatvány minden lapján fel kell tüntetni annak a szülőnek az aláírását, aki a gyermek oktatását saját forrásból fizette.
Shirokova átviszi a mutatót a 2. szakasz 140. sorából a 050. sorba.
A 070. sorban Shirokova személyi jövedelemadót biztosít az adóalapból (520 200 rubel × 13%). A 080-as sor értéke pedig a 2-NDFL tanúsítványból származik. Ez is az A lap 100. sora.
Ha a 070-es és 080-as sor mutatói közötti különbség negatív (140. o.), akkor a költségvetésből a gyermek oktatásáért fizetett adó visszatéríthető.
A kérelmező az A lap kitöltéséhez szükséges mutatókat a munkáltató könyvelési osztályától kért 2-NDFL igazolásból veszi. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóköteles jövedelem 570 200 rubel. – nem tartalmazhat 9800 rubel összegű gyermeklevonást.
A nyolcadik hónap óta Shirokova fizetése az év eleje óta meghaladta a 350 000 rubelt, így már nem jogosult gyermeklevonásra. Ezért a 030-as sorban a „7”, a 040-es sorban pedig 9800 rubelt írunk. (1400 RUR × 7 hónap). Ezután egyszerűen összefoglaljuk a Shirokova által meghatározott kétféle levonást.
Oktatási adókedvezményAnnak az állampolgárnak, aki nem csak saját, hanem gyermekei és testvérei oktatásáért is fizetett, joga van ezt igénybe venni. Cikkünkből megtudhatja, milyen dokumentumokat kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak, és mekkora az oktatási adólevonás mértéke.
Adólevonás alatt azt a pénzösszeget értjük, amellyel az adóalapot csökkenteni kell.
Valamennyi adólevonásról az adótörvény rendelkezik, és ugyanez a törvény határozza meg azok megszerzésének módját is. A minket érdeklő oktatási adókedvezményt a törvénykönyv 219. cikke rögzíti, és utal a szociális levonások fajtáira.
Adólevonást, különösen a képzésért, csak az Orosz Föderáció adóügyi illetősége kaphat. Ez az adójogban egyedülálló státusz, amelyet nem érint az orosz állampolgárság státusza, és csak az adófizető állandó lakóhelye határozza meg az Orosz Föderáció területén.
A törvény lehetővé teszi a tanulmányok utáni adókedvezmény visszatérítését mind a saját, mind a szerettei oktatásának kifizetése esetén. Különösen a fizetést teljesítő állampolgár igényelhet adólevonást:
De! Nem jár adókedvezmény a gyermek egyetemi oktatása után, ha azt anyasági tőkéből fizették.
Érdemes hangsúlyozni, hogy a levelező oktatás esetén az állampolgár csak akkor részesül oktatási adókedvezményben, ha saját maga fizeti a tanulmányait.
A gyermekek oktatására vonatkozó adókedvezmény nem csak egyetemi oktatás esetén részesülhet, hanem akkor is, ha rendelkezik megfelelő engedéllyel más oktatási intézményben való tanulásra, mint pl.
Az oktatási intézmények státuszát és típusát az oktatási törvény határozza meg.
Az oktatás utáni adókedvezmény akkor is jár, ha a hallgató a megállapított eljárási rend szerint tanulmányi szabadságon volt.
Ebben az esetben mind az állami, mind az önkormányzati oktatási intézménnyel való megállapodás megkötésekor képzési levonásban részesülhet.
Ezenkívül az adótörvény nem ír elő korlátozásokat az oktatási adólevonások fizetésére, akár a gyermek orosz, akár külföldi oktatási intézményben való oktatására vonatkozik.
Nem ismeri a jogait?
A 2019-ben befizetett képzés utáni adókedvezmény igényléséhez a 3-NDFL bevalláson túl az alábbi dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz:
Egyes esetekben az oktatási adókedvezmény igénylésekor az okmányok listája más papírokkal is kiegészül (például ha módosítja a tandíj összegét, akkor erre vonatkozó utasításra, utasításra lesz szüksége).
Ha az állampolgár az adóbevallás benyújtásakor kiszámolja a költségvetésből visszaigényelhető adó összegét, akkor a 2018. évi oktatási adókedvezményhez csatolni kell a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet is.
Ebben az esetben a többletbefizetés teljes összegét a megfelelő kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül, de legkorábban az adóellenőrzés befejezéséig vissza kell fizetni az állampolgárnak.
Amikor egy állampolgár benyújtja a dokumentumok másolatát a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy oktatási adókedvezményt kapjon, az eredeti dokumentumokat magával kell vinnie, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse a papírokat, ha kétségei merülnek fel.
Térjünk át arra a kérdésre, hogy hogyan kaphatunk adókedvezményt az oktatásért. Az adólevonás igénybevételéhez ki kell töltenie a 3-NDFL formátumú adóbevallást a regisztráció helyén működő Szövetségi Adószolgálatnál. Az oktatási adókedvezmény benyújtásának elévülési ideje 3 év. Vagyis 2019-ben a 2016-2018-as évre vonatkozó bevallások után oktatási adókedvezmény vehető igénybe.
Az adóhivatal a benyújtott bevallást és oktatási adólevonási okmányokat azok benyújtásától számított 3 hónapon belül ellenőrzi.
Az oktatás utáni adókedvezmény összege a következő korlátokra korlátozódik:
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 ezer rubel.
A képzés költsége 50 ezer rubel. Ennek megfelelően az A. visszaküldendő összege 6500 rubel lesz. (50 ezer rubel * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 6500 rubel); Képzési költségei kevesebbek, mint a megállapított 120 ezer rubel határ. - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 6500 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A képzés költsége 145 ezer rubel. De mivel az adójogszabályok 120 ezer rubel határt határoznak meg, az A. által igényelhető összeg 15 600 rubel. (120 ezer RUB * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 15 600 rubel) - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 15 600 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
Az A. lánya képzésének költségei 80 ezer rubelt tesznek ki. De mivel az adójogszabályok 50 ezer rubel határt határoznak meg, az A. által igényelhető összeg 6500 rubel. (50 ezer rubel * 13%).
A. 31 200 rubel összegű jövedelemadót fizetett. (ami több mint 6500 rubel) - ennek megfelelően teljes egészében adókedvezményt kaphat a képzésért - 6500 rubelt. egy évben.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
A képzésre fordított összegtől függetlenül a törvény 50 ezer rubel határt ír elő. minden gyermek számára.
2018-ban A. 240 ezer rubelt keresett. (20 ezer rubel * 12 hónap).
A személyi jövedelemadó összege, amelyet a munkáltató visszatartott tőle, 31 200 rubel.
Az A.-nél 2018-ban felmerült kiadások összege 130 ezer rubelt tett ki. Mivel a törvény 120 ezer rubel határt ír elő, A. csak 15 600 rubelt kaphat. (120 ezer RUB * 13%).
Így adókedvezményt kaphat a képzés után, ha a képzés kifizetésének évét követő 3 éven belül 3-NDFL nyilatkozatot nyújt be a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálathoz. Ráadásul a fizetési megállapodást nem a hallgatóval kell megkötni, hanem azzal, aki fizeti a képzést.
Az adójogszabályok nem tartalmaznak korlátozást arra vonatkozóan, hogy az állampolgár melyik oktatási intézményben tanul - külföldi vagy orosz. Ám az adótörvény megfelelő határokat szab, amelyeken túl már nem lehet adólevonást kérni.
A képzésre vonatkozó adólevonást évente egyszer visszatérítik, miután ellenőrizték a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott összes dokumentumot. Az ellenőrzés a nyilatkozat elfogadásától számított 3 hónapig tart.
Ez a szociális adókedvezmény lehetőséget nyújt az oktatásra fordított összeg egy részének visszatérítésére (mind saját, mind közeli hozzátartozói számára).
Az ilyen típusú levonás feltételei az Orosz Föderáció rezidensének megléte és a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem.
jegyzet: Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 24-én kelt BS-4-11/20142 számú levele véget vetett annak a vitának, hogy az egyik házastárs levonást igényelhet a másik oktatásáért. A Szövetségi Adószolgálat a fenti dokumentumban kifejtette, hogy az egyik házastársnak nincs joga levonásra a másik után, ugyanakkor igényt tarthat a saját oktatására, függetlenül attól, hogy ki fizette.
A saját oktatási kiadások (120 000 rubel) és a gyermekek oktatási költségeire vonatkozó korlátozások nem érintik egymást és külön számítják ki. Azok. Legfeljebb 15 600 RUB-ig térhet vissza. saját edzésre + 6500 rubel egyenként. minden egyes gyermekük oktatására.
jegyzet: 50 000 rubel összege. a gyermekek utáni levonások esetében mindkét szülő közös. Vagyis csak az egyik szülő tudja visszaadni a gyermeke oktatására fordított összeget.
A képzési költségek után szociális adó levonás biztosított csak feltétellel hogy oktatási intézmény jogosítványa van, vagy bármely egyéb dokumentum, amely megerősíti oktatási intézményi státuszát.
jegyzet: ha a képzést egyéni vállalkozó vezette, aki azt önállóan vezette, és nem rendelkezik alkalmazott oktatói személyzettel, engedély nem szükséges.
A levonás csak akkor vehető igénybe, ha az oktatás folyósításának évében 13%-os személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem volt (kivéve az azonos kulccsal adózott osztalékot);
jegyzet: Megjegyzendő, hogy nincs egyértelmű utasítás a levonás tilalmára, ha a képzés kifizetésekor nem volt bevétel. Ezenkívül az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2010. március 18-i N 03-04-05/7-110 levelében a pénzügyi osztály jelezte a levonás lehetőségét, ha a bevétel a jelentkezés időpontjában elérhető kiváltságokat. A gyakorlatban azonban az adóhatóságok általában megtagadják a levonást, ha a jelentkezőnek nem volt adóköteles jövedelme a képzés kifizetésekor.
60.000 dörzsölje.
480 000 dörzsölje.
62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
A 2018-as képzési költségek 60 000 rubelt tettek ki. ezért a kezébe visszaadandó összeg egyenlő lesz 7800 dörzsölje.(60 000 RUB x 13%).
Mivel 2018-ra Petrov I.A. fizetett jövedelemadó összege több mint 7800 rubel. teljes összegű adókedvezményt kaphat majd - 7800 dörzsölje.
2018-ban Petrov I.A. fizette a főiskolai tanulmányaimat 130 000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
A 2018-as képzési költségek 130 000 rubelt tettek ki, de mivel az összes szociális levonásra 120 000 rubel határt határoztak meg, a visszatérítés összege megegyezik: 15 600 dörzsölje.(120 000 RUB x 13%).
Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2018-ra Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 15 600 dörzsölje.
2018-ban Petrov I.A. fizette fia nappali tagozatos oktatását az intézetben 70 000 dörzsölje.
I. A. Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Petrov I.A. költségei a fiam oktatása 2018-ban 70 000 rubelt tett ki, de mivel a gyermekek oktatásának költségeire 50 000 rubel határt állapítottak meg, a visszatérítendő összeg a következő: 6500 dörzsölje.(50 000 RUB x 13%).
Annak a ténynek köszönhetően, hogy 2018-ra Petrov I.A. több mint 6500 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 6500 dörzsölje.
2018-ban Petrov I.A. fizetett:
I. A. Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Minden gyermek oktatási költsége legfeljebb 50 000 rubel. és annak ellenére, hogy I. A. Petrov fizetett a legidősebb fia tanításáért. 70 000 rubelt fizetett, csak visszaadhatja: 6500 dörzsölje.(50 000 RUB x 13%).
A legfiatalabb fiú oktatása esetén a visszatérítés összege megegyezik: 5200 dörzsölje.(40 000 RUB x 13%).
Mivel Petrov lánya I.A. címen kap oktatást Levelezés útján képzés, adókedvezmény a képzéséért nem biztosított.
Összesen minden gyermek számára Petrova I.A. A visszatérítendő összeg: 11 700 dörzsölje.(6500 rubel. + 5200 rub.).
Mivel 2018-ra Petrov I.A. több mint 11 700 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes adólevonást kaphat - 11 700 dörzsölje.
2018-ban Petrov I.A. 80 000 rubelt fizetett az intézetben végzett tanulmányaiért, valamint a felesége kezeléséhez szükséges gyógyszerekért 60 000 rubelt.
I. A. Petrov mérnök 2018-as bevétele kitalált 480 000 dörzsölje.(40 000 RUB (fizetés) x 12 hónap).
A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (szja) összege volt 62 400 dörzsölje.(480 000 RUB x 13%).
Petrov I.A. költségei 2018-ra elérte 140 000 dörzsölje.(80 000 rubel (képzésre) + 60 000 rubel (gyógyszerekre)), de mivel a szociális levonások összege az évre nem haladhatja meg a 120 000 rubelt, csak visszaadhatja: 15 600 dörzsölje.(120 000 RUB x 13%).
Mivel 2018-ra Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes egészében megkaphatja a visszatérítendő összeget - 15 600 dörzsölje.
Az adószolgáltatáson keresztül a képzési költségek levonásának megszerzésére irányuló eljárás 3 szakaszból áll:
A képzési költségek adókedvezményéhez a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
Segítség 2-NDFL. A munkahelyeden a számviteli osztályon lehet beszerezni (ha több helyen dolgoztál év közben, akkor minden helyről igazolást kell vinned).
jegyzet: a 2-NDFL igazolás nem szerepel a levonás igénylésekor kötelezően benyújtandó dokumentumok listáján.
Megállapodás oktatási intézménnyel, amely a képzés költségeit tartalmazza. A megállapodás egy, a kérelmező által személyesen hitelesített másolatát benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz (a másolat minden oldalát alá kell írni).
A szerződésben fel kell tüntetni licenc adatai oktatási tevékenység megvalósításáról. Ha hiányoznak, be kell nyújtania az engedély másolatát is.
Ha az év során emelték a tandíjat, be kell nyújtania az emelést igazoló dokumentumokat. Jellemzően ez további megállapodás a szerződéshez az új képzési költség feltüntetésével.
Gyermekek (testvérek, nővérek) oktatására vonatkozó adókedvezmény igénylésekor továbbá A következő dokumentumokat kell benyújtani:
jegyzet: a megadott dokumentumlista kimerítő, nem képezi tág értelmezés tárgyát. A 2-NDFL igazolás és a fent nem meghatározott egyéb dokumentumok hiánya miatt az adóhatóság megtagadja a dokumentumok levonásra történő elfogadását (a Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levele N ED-4-3/19630@). ).
jegyzet Ha dokumentumok másolatát nyújtja be a Szövetségi Adószolgálatnak, javasoljuk, hogy azok eredeti példányát tartsa magánál.
Az összegyűjtött dokumentumokat az alábbi módokon továbbíthatja:
Levélben– értékes levéllel a melléklet leírásával. Ehhez az iratokat borítékba kell zárni (a borítékot nem kell lezárni), és 2 másolatot kell készíteni az összes mellékelt iratot felsoroló postai leltárról.
Ez a módszer nem igényli az adóhivatal felkeresését, de ha hibákat követtek el, vagy az iratcsomagot nem gyűjtötték be teljes egészében, akkor erről csak 2-3 hónap múlva (az okmányok ellenőrzése után) értesül.
jegyzet, 3-NDFL nyilatkozat és az adólevonás megszerzéséhez szükséges okmányok benyújthatók az adószolgálathoz egész évben, de legkorábban annak az időszaknak a végén, amelyre a levonást igényelték.
Az adóbevallás és a kísérő okmányok ellenőrzése ben történik 3 hónapon belül az adóhatósághoz történő benyújtásuk napjától.
Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).
