Государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляет федеральная инспекция труда (ст. 353 ТК РФ).
В субъектах Российской Федерации государственный надзор в сфере труда осуществляют государственные инспекции труда (п. 2 Положения о государственном надзоре, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 N 875).
В целях защиты трудовых прав вы можете подать письменное обращение (жалобу) или обращение в виде электронного документа в государственную инспекцию труда.
Шаг 1. Составьте обращение (жалобу)
В жалобе должны быть указаны (ст. 7 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ):
1) наименование государственной инспекции труда;
2) фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) заявителя;
3) почтовый (электронный) адрес, по которому должен быть направлен ответ;
4) суть жалобы (указывается событие или предполагаемые нарушения трудовых прав), наименование работодателя, место его нахождения;
5) личная подпись заявителя;
Обратите внимание!
В случае если в письменном обращении не указаны фамилия гражданина, направившего обращение, или почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается (ч. 1 ст. 11 Закона N 59-ФЗ).
Шаг 2. Подайте жалобу в государственную инспекцию труда
Подать жалобу можно как лично, так и по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. В первом случае сотрудник инспекции труда, принявший жалобу, обязан поставить число и подпись на втором экземпляре, который останется у заявителя. Если жалоба отправлена по почте, у заявителя будет уведомление о дате доставки жалобы в инспекцию труда. В случае необходимости в подтверждение своих доводов приложите к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
Также жалобу можно подать в форме электронного документа по адресу электронной почты инспекции труда в субъекте РФ. Заявитель вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии на бумажном носителе (ч. 3 ст. 7 Закона N 59-ФЗ).
Кроме того, подать жалобу можно через Официальный сайт Федеральной службы по труду и занятости (www.онлайнинспекция.рф).
Обратите внимание!
Государственную пошлину при подаче жалобы в государственную инспекцию труда уплачивать не требуется.
Примечание. Работник вправе просить проведения конфиденциальной проверки. Это означает, что при проведении проверки работодателю не будет сообщено имя работника, который в таком случае может избежать преследования со стороны работодателя (ст. 358 ТК РФ).
Шаг 3. Получите ответ на жалобу
Письменное обращение подлежит регистрации в течение трех дней с момента поступления в государственную инспекцию труда (ч. 2 ст. 8 Закона N 59-ФЗ).
Обращения (заявления и жалобы) рассматриваются в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения (ч. 1 ст. 12 Закона N 59-ФЗ).
При необходимости срок рассмотрения жалобы может быть продлен, но не более чем на 30 дней. При этом заявитель должен быть поставлен в известность о продлении сроков рассмотрения заявления (жалобы) (ч. 2 ст. 12 Закона N 59-ФЗ).
Обратите внимание!
Письменное обращение, содержащее вопросы, решение которых не входит в компетенцию государственной инспекции труда, направляется в течение семи дней со дня регистрации в соответствующий орган или соответствующему должностному лицу, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов, с уведомлением гражданина, направившего обращение, о переадресации обращения (ч. 3 ст. 8 Закона N 59-ФЗ).
На основании жалобы государственная инспекция труда обязана провести проверку (пп. «б» п. 10 Положения). Во время проверки инспектор устанавливает факты нарушения трудовых прав работника, указанные в жалобе, либо их отсутствие.
По результатам проверки составляется акт (п. 14 Положения). При подтверждении фактов нарушения трудовых прав руководителю организации-работодателя выдается предписание об устранении выявленных нарушений (ст. 357 ТК РФ).
Заявителю направляется письменный мотивированный ответ по существу поставленных в обращении (жалобе) вопросов, в котором указывается, какие факты нарушений трудовых прав подтвердились в ходе рассмотрения обращения (жалобы) и проведения проверки у работодателя, какие меры инспекторского реагирования были приняты к работодателю (выдано предписание, возбуждено дело об административном правонарушении за нарушение законодательства о труде), разъясняется порядок дальнейших действий для восстановления нарушенных прав или оспариваемых интересов, если в соответствии с полномочиями государственной инспекции труда разрешить поставленные в жалобе вопросы не представилось возможным (
Здравствуйте. В этой статье мы расскажем вам, как необходимо правильно составлять жалобу в трудовую инспекцию.
Сегодня вы узнаете:
Зачастую на работе могут возникнуть разногласия как со стороны руководителя, так и подчиненного. Когда нет возможности самостоятельно урегулировать спорный момент, работник обращается с жалобой в соответствующую инстанцию. Государственная инспекция по охране труда – то место, где принимаются обращения от работников.
Трудовая инспекция – это государственный орган, основная задача которого заключается в том, чтобы осуществлять строгий контроль, за соблюдением охраны труда на всех предприятиях.
Каждый работник, независимо от занимаемой должности, может попросить помощи, когда:
Не стоит ждать, что работодатель одумается и все исправит. Каждый должен уметь отстаивать свои права.
Деятельность сотрудников трудовой инспекции заключается в следующем:
Если вам не выплатили полную компенсацию в последний рабочий день;
Также стоит отметить, что можно подготовить коллективную жалобу. Во втором случае необходимо перечислить всех сотрудников и каждому дать возможность поставить подпись и расшифровку.
Чтобы сотрудники трудовой инспекции смогли понять, что ваше обращение – это не пустые слова – потребуется доказать свою правоту.
В качестве сопутствующей документации пригодится:
Рассмотрим, как подать жалобу:
Лично.
Отнести полный пакет документов можно лично и отдать инспектору или секретарю, в приемную. Единственное, о чем стоит помнить – у вас на руках должны остаться копии документов, на которых принятая сторона ставит входящий номер, свою фамилию и дату. Если ваши документы потеряют, то вы сможете с легкостью доказать свое обращение.
По почте.
Направить документы можно заказным письмом. В этом случае потребуется подготовить опись.
На сайте трудовой инспекции.
Заполнение жалобы в режиме реального времени – вариант, который пользуется большой популярностью. Больше не нужно никуда ходить и тратить время. На сайте нужно пройти регистрацию и оставить заявку в специальной форме. Все необходимые документы можно качественно сфотографировать и прикрепить к обращению.
Рассмотрение.
Сроки рассмотрения будут во многом зависеть от степени нарушения. Согласно общим правилам, ответ должен быть отправлен как можно скорее, но не позднее 15-ти календарных дней.
Если необходимо проводить проверку, то срок может быть увеличен до 30 дней. Если вас уволили, то будьте уверены, что обращение будет рассмотрено максимально быстро, в течение 5-10 рабочих дней.
Уведомление о проведение проверки.
Сотрудник трудовой инспекции должен направить вам уведомление, если, по его мнению, требуется проверка на предприятии.
Уведомление может быть направлено:
Многие работники не желают сообщать свои данные и хотят оставить анонимную жалобу. Но принимаются ли анонимные обращения? Отправить, конечно, обращение можно, вот только согласно закону трудовая инспекция может его не рассматривать.
Если вы хотите, чтобы работодатель не узнал, кто составил обращение, вы можете потребовать полной конфиденциальности. На практике все делается очень просто. Вы подготавливаете все необходимые документы и в завершение просто указываете одну фразу: «В ходе проверки требую неразглашения сведений о заявителе».
Получается, подать анонимную жалобу можно, только она останется без внимания, и вы потеряете драгоценное время.
Поскольку этот вариант пользуется большой популярностью, рассмотрим, как написать жалобу через интернет.
При выборе этого варианты вы должны быть зарегистрированы на сайте Госуслуг.
Процедура обращения:
В электронной жалобе будьте готовы сообщить:
В открывшемся окне останется ответить на все вопросы и отправить подготовленный пакет документов. Интернет-жалоба составляется не только быстро, но и просто.
Если вы столкнулись с нарушением труда, то важно учитывать сроки, в пределах которых вы можете составить обращение. Согласно закону у вас есть всего 3 месяца, с того момента, как произошло нарушение на работе.
Если рассматривать вопросы, связанные с приемом или увольнением, то тут срок жалобы намного меньше и составляет всего 1 месяц, с момента расторжения трудового договора и получения на руки всех документов.
На рассмотрение жалобы дается 30 календарных дней, с момента подачи всей необходимой документации. Конечно, время на рассмотрение может быть увеличено, только при наличии уважительной причины. Самая распространенная причина связана с тем, что потребовался дополнительный материал для проверки.
Ответ заявителю будет направлен по электронному адресу или обычным почтовым письмом.
После получения жалобы сотрудники трудовой инспекции обязаны провести проверку.
Процедура проведения зависит от обстоятельств дела и может вестись любым удобным для инспектора способом:
Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, то инспектор имеет полное право:
Если в ходе проверки будут обнаружены серьезные правонарушения, то дело передается в суд.
Как быть, если получен ответ о результатах проверки трудовой инспекции, с которым вы несогласны? Не стоит отчаиваться, поскольку согласно закону у вас есть 10 дней для обжалования ответа.
Все что вам необходимо – это отправить повторную жалобу, со всеми необходимыми документами.
Также стоит учитывать, что работник может подать жалобу сразу в несколько инстанций, и приоритет будет иметь решение, которое вынесено судебным органом.
Если ваш запрос остался без ответа, можно:
Порой ответ не получен по причине программного сбоя, если заявление подавалось через интернет, или по причине человеческого фактора. В этом случае можно написать повторное обращение, и убедиться, что оно дошло до адресата.
Как было отмечено, сотрудники трудовой службы могут оставить обращение без внимания, если оно подготовлено с нарушениями. Составить правильно жалобу, или указать на допущенные ошибки помогут квалифицированные юристы.
Если подготавливать документы вам помогали юристы, и на руках остались копии документов о принятии, то можно смело обращаться в вышестоящие инстанции: прокуратору или суд. Для грамотного составления обращения также потребуется помощь квалифицированных сотрудников.
К сожалению, не каждый может грамотно защитить свои права. Многие не знают, как составить жалобу. В этом ему могут помочь специальные организации, в которых работают квалифицированные юристы.
Обратиться в юридическую компанию можно лично, офисы в большинстве случаев находятся в шаговой доступности, или выбрать организацию в интернете. Во втором случае все вопросы будут решаться дистанционно.
При выборе организации учитывайте:
Работники часто не представляют, куда и как можно обращаться, если их трудовые права нарушаются. Некоторые соглашаются закрывать глаза на нарушения из-за того, что боятся остаться без рабочего места. Но в таких ситуациях молчать будет неправильно. Образец заявления в трудовую инспекцию на работодателя в такой ситуации очень пригодится.
Обращение к сотрудникам Инспекции Труда – право каждого, кто стал свидетелем нарушения. Жалобы составляются и теми, кто наблюдает за несправедливостью по отношению к другим.
Вот лишь некоторые правонарушения, которые можно фиксировать подобным образом.
| Правонарушение | Описание |
| Нарушение процедуры при приеме на работу | Проблемы возникают из-за отсутствия информации относительно оклада, условий и процедуры получения поощрительных выплат. Это прямое нарушение действующего законодательства. Отсутствует у работодателей право оформлять сроки испытаний для беременных. Ещё один вариант противозаконных действий – применение мер ответственности к сотруднику, нарушившему правила, хотя с ними гражданина не ознакомили с самого начала. |
| Дискриминация по отношению к подчиненным во время трудовых отношений | Требования ТК предусматривают ежегодные отпуска, компенсации, своевременную выплату, но работодатели часто отказывают в этом. Применяется вынужденная сверхурочная работа в условиях, которые не соответствуют законодательству. |
| Увольнения тоже часто проходят с нарушениями | Распространённые примеры – несвоевременное уведомление об увольнении или сокращении; отсутствие всех причитающихся выплат во время увольнения; перевод компенсаций позже дня увольнения; отсутствие трудовой книжки в последний день. |
Наличие хотя бы одного из условий дает полное право обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.
Заявка подается сотрудникам трудовой инспекции в том регионе, где замечено нарушение. Свои отделения имеются у каждого субъекта при любых обстоятельствах. Всего существуют три способа для подачи документов:
Составляется два экземпляра данного документа. Один из них, со специальной отметкой, остаётся на руках у подчинённого. Претензия станет главным доказательством для суда, если дело дойдет до разбирательств.
Сотрудники имеют право прекращать работу, если задержка по деньгам составила 15 дней и более. Но об этом требуется сообщить руководителю письменно, иначе отсутствие на рабочем месте можно будет считать прогулом. Сотрудники трудовой инспекции обязаны проверять достоверность информации из любых жалоб. После этого выносится определенное решение.
Для решения вопроса гражданину придётся пройти несколько этапов:
И здесь решением проблем занимается Трудовая инспекция. Ей направляются заявления и просьбы о том, чтобы действия руководителя были признаны незаконными. Главное – максимально собрать доказательства в пользу того, что время фактически было отработано на предприятии. Здесь помогут любые виды бумаг:
Документ должен содержать следующие сведения, чтобы вероятность рассмотрения повысилась:
Их будет полезно изучить при любом способе передачи сообщения – как письменном, так и электронном. Соблюдение следующих условий помогает избежать спорных ситуаций и дополнительных вопросов:
Такая возможность появилась у граждан начиная с 1 января 2017-го года. Теперь алгоритм обращения выглядит следующим образом:
1 календарный месяц – максимум срока с получения жалобы до рассмотрения вопроса в деталях. Так говорится в законе. Рассмотрение дел по незаконным увольнениям проходит быстрее – за 10 дней.
После того, как заявление изучат, на предприятии чаще всего организуют внеплановую проверку. После выносится постановление с требованием устранить выявленные нарушения к определенному времени.
На протяжении 30 дней после передачи документы тщательно изучаются, как и доводы, изложенные составителем. Если вся информация подтверждается, то возможны следующие варианты развития событий:
Актуальным остается вопрос об оставлении анонимных сообщений. Законодательство говорит о том, что права на рассмотрение анонимных жалоб у Инспекции нет. Но сам гражданин может указать отдельно на то, чтобы его данные не разглашали. В бланке электронного заявления для этого достаточно поставить отметку.
Это ещё один вариант, позволяющий гражданам сообщить о совершенном нарушении. Чаще всего в сообщениях описывается дискриминация по отношению ко всему коллективу.
Но закон не запрещает коллективно сообщать и о нарушениях, направленных в адрес одного конкретного сотрудника. Главное – точно указать Ф. И. О. представителя предприятия, от имени которого составляется документ.
Всего проверка проводится в двух основных вариантах.
| Вид | Описание |
| Плановая | Проводятся по инициативе самих инспекторов, никаких дополнительных заявлений подавать не надо. Организуются процессы по отношению к предприятиям, где раньше выявляли нарушения, происходили несчастные случаи. Инспектор предупреждает руководство организации перед назначением дня проверки. |
| Целевая | Здесь важна только инициатива со стороны подчиненного. Проверку проводит инспектор, отвечающий за территорию, где располагается организация. Уполномоченное лицо сначала пытается выявить нарушения, описанные в заявлении со стороны гражданина. Если незаконные действия выявлены – оформляется предписание об их устранении, выписывается штраф в определенных размерах. Могут приниматься жесткие меры, зависящие от степени вины. |
Инспектор при подобных обстоятельствах обладает следующими полномочиями:
Надо подавать жалобу повторно, если первый документ оставили вообще без рассмотрения. Обязательно указывается факт повторной передачи. В тексте помечают и дату, когда отправлялось первоначальное заявление.
Если сотрудники инспекции снова отказываются – то они должны в письменной форме обосновать свой ответ. При несогласии с решением заявитель имеет право дальше обращаться уже к судебной инстанции.
Перед обращением в суд нужно подготовить целый пакет документации. Бо́льшую часть позиции выдает руководитель, не позднее, чем за трехдневный срок. Рекомендуется направлять письменные официальные запросы, потому что для руководителей характерно желание оттянуть время.
Иск подаётся в адрес городского либо районного суда, отвечающего за адрес расположения руководителя. Главное – чтобы документ оформляли в соответствии с действующим законодательством, иначе в рассмотрении будет отказано.
Правил придерживаются следующих:
Написать жалобу совсем не сложно. Достаточно заполнить этот образец по правилам, описанным выше:
Первый из возможных вариантов – обращение к руководству того специалиста, который вынес первоначальное решение. Главное – четко изложить суть проблемы. И постараться сделать так, чтобы у второй стороны хватило времени на рассмотрение всех изложенных обстоятельств.
Если руководство отказывается от рассмотрения жалоб – далее идёт направление заявлений сотрудникам правоохранительных органов. Обычно это полиция, либо прокуратура.
Наконец, остаётся судебная инстанция, которая выступает крайней мерой. Предпринимать такие шаги рекомендуется только после проверки всех предыдущих методов. И надо убедиться в том, что они не дают никакого результата.
Если руководитель однозначно нарушает права и текущее законодательство – не надо бояться отстаивать свои интересы. Составленные жалобы от работников часто решают проблемы в пользу последних. Главное – грамотно подойти к сбору и составлению необходимой документации.
К уголовной ответственности можно привлекать работодателей, которые не выплачивают заработную плату на протяжении 3 месяцев и более. В этом случае документы сразу направляются в ближайшее отделение полиции. Статья 145.1 УК РФ – вот главное основание, по которому привлекают к ответственности при подобных обстоятельствах.
Сложно ли обратиться в трудовую инспекцию, смотрите в этом видео:
Форма для приема вопроса, напишите свой
Уплата налога на имущество физических лиц введена во всех муниципальных образованиях Российской Федерации. При этом в каждом субъекте федерации налог вводится отдельным законом, который принимается представителями управления соответствующего города или поселка с учетом положений Налогового кодекса РФ.
Например, муниципалитет может установить ставку налога, действующую только в своем регионе, или дифференцированные ставки по видам имущества. Главное чтобы элементы налогообложения укладывались в значения, установленные Налоговым кодексом. Такой вид налога называется региональным.
Порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц регламентирован главой 32 НК РФ .
Налогоплательщики
К плательщикам налога действующее законодательство относит физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, а также индивидуальных предпринимателей. Для того чтобы входить в категорию плательщиков налога на имущество, указанные лица должны отвечать следующим критериям:
Быть собственником имущества, которое является объектом налогообложения;
Получить из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.
Объект налогообложения
К объектам налогообложения Налоговый кодекс относит различные объекты жилой и нежилой недвижимости:
1. жилые дома;
2. жилые помещения (квартиры и комнаты);
3. гаражи, машино-места;
4. единые недвижимые комплексы;
5. объекты незавершенного строительства;
6. иные здания, строения, сооружения и помещения.
Для владельцев дачных и садовых участков, а также земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, следует отметить, что жилые строения, расположенные на этих участках, для целей налогообложения налогом на имущество приравниваются к жилым домам.
При этом помещения, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения.
Как следует из вышеуказанных положений к объектам налогообложения Налоговый кодекс относит не все виды имущества, а только недвижимость, основным условием для признания которой объектом налогообложения является ее местонахождение.
Такое недвижимое имущество должно располагаться на территории муниципальных образований РФ и/или городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, другими словами, в пределах границ Российской Федерации.
Налоговая база
Налоговая база определяется из кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Расчет налога, исходя из кадастровой стоимости, действует только в тех регионах, в которых данная стоимость утверждена, а также установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости. Применение инвентаризационной стоимости осуществляется в тех субъектах РФ, где вышеуказанные условия еще не выполнены.
Установление кадастровой стоимости осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской федерации в следующем порядке:
Не позднее первого января очередного года определяется перечень объектов недвижимости, в отношении которых устанавливается кадастровая стоимость (а если объект был построен в течение года, то его стоимость формируется на дату принятия на кадастровый учет);
В электронном виде данный перечень направляется в налоговый орган по региону;
Утвержденный перечень размещается в сети «Интернет» (например: на сайте налогового органа или Росреестра).
Таким образом, собственники объектов налогообложения могут ознакомиться с данным перечнем и определить стоимость, по которой их имущество будет облагаться налогом. Кроме того, кадастровую стоимость можно бесплатно узнать в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах, а также непосредственно в документах на объект недвижимости.
Что касается инвентаризационной стоимости, то уточнить ее физические лица могут в отделении БТИ по месту своего жительства. Для этого нужно предъявить паспорт и документы, подтверждающие право собственности на имущество, написать заявление с просьбой предоставить сведения о его стоимости и оплатить данные услуги.
Налоговые ставки
Налоговая ставка по налогу зависит от того, каким образом определяется налоговая база: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества.
Для жилых домов (в том числе недостроенных) и жилых помещений, а также для гаражей и машино-мест базовая ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Данное значение может быть как увеличено муниципалитетом, так и уменьшено. При этом максимально можно увеличить не более чем в 3 раза.
Для административно-деловых и торговых центров, коммерческой недвижимости, используемой для размещения офисов, торговых помещений, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также для дорогостоящих объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 000 000 рублей, ставка налога составляет 2% от кадастровой стоимости.
Такое значение является максимально допустимым, его можно только понизить на региональном уровне, а увеличить нельзя.
Для всех остальных объектов недвижимости, облагаемых налогом, максимальная ставка составляет 0,5% от кадастровой стоимости.
При использовании инвентаризационной стоимости ставка налога напрямую зависит от стоимости имущества. При этом учитывается доля налогоплательщика в праве собственности. Кроме того инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития каждый год.
Налоговым кодексом установлены следующие ставки:
При инвентаризационной стоимости не более 300 000 рублей ставка налога не должна превышать 0,1%;
Если стоимость имущества находится в интервале от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка может быть установлена в пределах от 0,1% до 0,3%;
Для недвижимости стоимостью более 500 000 рублей ставка налога составляет от 0,3% до 2%.
Соответственно, исполнительный орган субъекта Российской федерации устанавливает ставки для определенного региона, ориентируясь на вышеуказанные ограничения.
Если на региональном уровне собственные ставки не будут установлены, то для имущества, инвентаризационная стоимость которого с поправкой на коэффициент-дефлятор не превышает 500 000 рублей, ставка по умолчанию составит 0,1%. Для остальных объектов недвижимости она будет установлена в размере 0,3%.
Отдельные элементы налогообложения
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является календарный год, то есть период времени с 1 января по 31 декабря из расчета 12 месяцев, следующих подряд.
Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают сотрудники налогового органа. Затем они присылают налогоплательщику по почте уведомление об уплате.
Довольно часто на практике информация о недвижимости, приобретенной гражданами, поступает в налоговый орган с опозданием. В связи с этим на физических лиц возложена обязанность сообщить в налоговую инспекцию о наличии права собственности на объекты налогообложения.
Это нужно делать не каждый год, а только в том случае, если за весь период владения недвижимостью налоговики ни разу не прислали уведомление на уплату налога. Это означает, что у них отсутствует информация об объекте недвижимости, которым владеет гражданин и нужно их единожды о нем уведомить с представлением документов, подтверждающих право собственности.
Важно иметь в виду, что налог может быть предъявлен к уплате не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления. Поэтому если сотрудники ИФНС включат в уведомление сумму налога за более ранние периоды, то гражданин имеет полное право ее не уплачивать.
В соответствии с действующим законодательством налог уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.
Обращаем особое внимание на то, что налоговая отчетность по данному налогу не предоставляется. Это означает, что налоговая декларация подаваться не должна, сумма налога уплачивается только на основании уведомления налогового органа.
РАСЧЕТ НАЛОГА
По общему правилу размер налога равен произведению налоговой базы на налоговую ставку. Таким образом, нужно в первую очередь рассчитать налоговую базу.
Как указывалось выше, налоговая база определяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости имущества.
Расчет налога по кадастровой стоимости имущества
Кадастровая стоимость является индивидуальной для каждого объекта недвижимости.
Налоговым кодексом предусмотрены вычеты в отношении отдельных видов имущества, а именно из налоговой базы вычитаются следующие показатели:
Для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв.м.;
Для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв.м.;
Для дома — кадастровая стоимость 50 кв.м.;
Для единого недвижимого комплекса - 1 000 000 рублей.
Рассмотрим расчет налоговой базы на следующем примере.
Кадастровая стоимость квартиры на соответствующий год установлена в размере 4 500 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 руб.
Налоговый вычет будет рассчитываться по формуле:
Размер вычета для квартиры, установленный НК РФ х кадастровую стоимость 1 кв.м.
В рассматриваемом случае вычет составит:
20 кв.м. х 90 000 рублей = 1 800 000 рублей.
Соответственно налоговая база с учетом вычета составит:
4 500 000 рублей - 1 800 000 рублей = 2 700 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры минус вычет).
В рамках соответствующего региона вычет может быть установлен в любом размере. Если окажется, что вычет равен либо превышает кадастровую стоимость объекта недвижимости, то налоговая база будет нулевой.
Зная налоговую базу, можно рассчитать сумму налога.
Поскольку в рассматриваемом примере объектом налогообложения является жилое помещение, допустим, что на региональном уровне установлена ставка 0,1%, предусмотренная НК РФ для такого имущества. Тогда сумма налога составит:
2 700 000 рублей х 0,1% = 2 700 рублей.
Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества
При расчете налога учитывается индивидуальная стоимость объекта недвижимости, установленная органами БТИ. Никаких вычетов из стоимости в данном случае не предусмотрено. Расчет налога производится по формуле:
Налог = Инвентаризационная стоимость объекта х Коэффициент-дефлятор х Доля гражданина в праве собственности х Ставка налога.
Важно иметь в виду, что если право собственности на недвижимое имущество возникло в течение года, то налог уплачивается не за весь год, а только за период владения.
Для этого применяется коэффициент, который рассчитывается как результат деления числа полных месяцев владения имуществом на количество календарных месяцев в году. Полным месяцем период считается при условии, что право собственности возникло до 15 числа включительно.
Рассмотрим порядок расчета коэффициента на примере.
Гражданин приобрел жилой дом 20 февраля и продал 29 сентября того же года. Соответственно, владение жильем продолжалось семь полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Таким образом, коэффициент равен 0,59 (7 месяцев владения / 12 месяцев в году).
Льготы по налогу
Закрытый перечень категорий физических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на имущество, установлен статьей 407 НК РФ. Это инвалиды I и II группы, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и некоторые другие категории граждан.
Важно учитывать, что если физическое лицо, имеющее право на льготу, владеет несколькими однотипными объектами недвижимости, то льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору налогоплательщика. Например: на праве собственности пенсионеру принадлежат две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота при уплате налога по одной квартире и одному гаражу, а остальное имущество облагается налогом в общем порядке.
Объекту недвижимости считайте отдельно ст. 378.2 НК РФ . Авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы считайте одинаково.
Кадастровую стоимость берите на 1 января года, за который считаете налог п. 2 ст. 375 НК РФ . Узнать ее можно по кадастровому номеру объекта на сайте Росреестра - rosreestr.ru/wps/portal/online_request . Чтобы получить бумажный документ о стоимости - оформите запрос на сайте Росреестра - rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 .
Если вы собственник помещения в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения посчитайте пропорционально доле его площади. Так, если площадь здания 2 000 кв. м, а помещения - 40 кв. м, доля помещения - 1/50 (40/2000). При стоимости здания 100 млн руб. стоимость помещения - 2 млн руб. (100 млн руб. x 1/50).
Если кадастровая стоимость не определена ни для помещения, ни для здания, налог не платите вообще - ни по кадастровой стоимости, ни по балансовой Письмо Минфина от 28.12.2018 N 03-05-05-01/95999 .
Исчисленный налог уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму к уплате за год.
Пример. Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
Кадастровая стоимость здания - 17 300 000 руб. Ставка - 1,5%. Авансовые платежи за год - 194 625 руб.
Налог за год - 259 500 руб. (17 300 000 руб. x 1,5%). Налог к уплате - 64 875 руб. (259 500 руб. - 194 625 руб.).
При покупке или продаже недвижимости в течение года скорректируйте налог на коэффициент, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу - после 15-го числа п. 5 ст. 382 НК РФ .
Пример. Расчет налога на имущество за неполный год
Кадастровая стоимость помещения - 17 300 000 руб., ставка налога - 1,5%. Купля-продажа зарегистрирована 5 марта.
Для покупателя при расчете авансового платежа за 1 квартал коэффициент - 1/3, авансовый платеж - 21 625 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% / 4 x 1/3). Авансовые платежи за 2 и 3 кварталы он считает без коэффициента - 64 875 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% / 4). При расчете налога за год коэффициент - 10/12, налог за год - 216 250 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% x 10/12). Налог к уплате за год - 64 875 руб. (216 250 руб. - 21 625 руб. - 64 875 руб. - 64 875 руб.).
Для продавца при расчете авансового платежа за 1 квартал коэффициент - 2/3, авансовый платеж - 43 250 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% / 4 x 2/3). Авансовые платежи за 2 и 3 кварталы по этому объекту продавец не рассчитывает. При расчете налога за год коэффициент - 2/12, налог за год - 43 250 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% x 2/12). Налог к уплате за год - 0 руб. (43 250 руб. - 43 250 руб.).
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ |
| Пожалуйста, оставьте ваш отзыв о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™ |
