جوهر ومبادئ المدفوعات غير النقدية. جوهر وتنظيم المدفوعات غير النقدية. شكل جمع المستوطنات

تطلبت تنمية علاقات السوق في الاقتصاد تغيير أسس نظام الدفع غير النقدي ، بما في ذلك مبادئ تنظيمها.

المبدأ الأولتتمثل المدفوعات غير النقدية في ظروف السوق للإدارة في تنفيذها على الحسابات المصرفية المفتوحة للعملاء لتخزين الأموال وتحويلها.

في اقتصاد السوق ، يجب أن تكون التسويات من خلال البنك مشروطة بالجدوى الاقتصادية ، جنبًا إلى جنب مع الاستقلال الاقتصادي لكيانات السوق ومسؤوليتها المادية عن أفعالها.

من المهم التأكيد على أن المبدأ الأول للمدفوعات غير النقدية في ظروف السوق ينطبق على كل من الكيانات القانونية والأفراد.

المبدأ الثانيالتسويات غير النقدية هي أن المدفوعات من الحسابات يجب أن تتم من قبل البنوك بأمر من أصحابها بترتيب تسلسل المدفوعات الذي حددوه وضمن حدود رصيد الحساب.

يكرس هذا المبدأ حق كيانات السوق في تحديد ترتيب المدفوعات من حساباتها نفسها. يمثل هذا خطوة مهمة نحو إنشاء الاستقلال الاقتصادي الحقيقي لرجال الأعمال التنفيذيين. علاوة على ذلك ، في صياغة هذا المبدأ ، يتم لفت الانتباه إلى عدم وجود مؤشر على مصدر الدفع ، وهو أمر مهم أيضًا للموافقة على الاستقلال الاقتصادي لصاحب الحساب في التصرف في الأموال المتاحة له في التداول ومسؤولية تأمين الدفع. المطلب الرئيسي للبنك في هذه الحالة ضد كيان السوق - المشارك في التسوية - هو قيام الأخير بسداد المدفوعات ضمن رصيد الحساب المتاح.

المبدأ الثالث- مبدأ حرية الاختيار من قبل المشاركين في السوق في أشكال المدفوعات غير النقدية وتوحيدها في عقود العمل ، بينما البنوك لا تتدخل في العلاقات التعاقدية.

يهدف هذا المبدأ أيضًا إلى تأكيد الاستقلال الاقتصادي لجميع كيانات السوق (بغض النظر عن شكل الملكية) في تنظيم العلاقات التعاقدية والتسوية وزيادة مسؤوليتها المادية عن فعالية هذه العلاقات. تم تعيين البنك دور الوسيط في المدفوعات.

في اللائحة الخاصة بالمدفوعات غير النقدية رقم 2-P ، المعتمدة في 3 أكتوبر 2002 (بصيغتها المعدلة في 03.03.03) ، هناك اتجاه نحو تحويل الدافع إلى الموضوع الرئيسي لمعاملة الدفع ، منذ جميع أشكال المدفوعات غير النقدية تعود مبادرة الدفع إلى الدافع. هذا الظرف يتوافق مع علاقات السوق في اقتصاد البلاد.

يمكن تتبع جميع المبادئ الثلاثة المسماة للمدفوعات غير النقدية ، وإن لم يكن ذلك واضحًا ، في لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي الصادرة في 3 أكتوبر 2002. ومع ذلك ، يجب إضافة مبدأين آخرين لتنظيم المدفوعات غير النقدية إلى هم: إلحاح الدفع وأمن الدفع.

مبدأ الاستعجال في الدفعيعني تنفيذ التسويات بناءً على الشروط المنصوص عليها في الاقتصاد والائتمان والتأمين ؛ اتفاقيات ، تعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، اتفاقيات جماعية مع عمال وموظفي المؤسسات ، منظمات دفع الأجور أو في العقود ، اتفاقيات العمل ، عقود العمل ، إلخ. حسابك بشكل عام ، في أي وقت ، أي ، في فترة محددة سلفا وثابتة. إن إدخال مبدأ إلحاح الدفع له أهمية عملية كبيرة. يمكن للمؤسسات والموضوعات الأخرى لعلاقات السوق ، التي لديها معلومات حول درجة إلحاح المدفوعات ، بناء معدل دوران أموالها بشكل أكثر عقلانية ، وتحديد الحاجة إلى الأموال المقترضة بدقة أكبر والقدرة على إدارة سيولة ميزانيتها العمومية.

يمكن الدفع بشكل عاجل:

• - قبل بدء أي عملية تجارية ، أي قبل شحن البضائع من قبل المورد أو تقديم الخدمات لهم (دفعة مقدمة) ؛
• - فور الانتهاء من عملية التداول ، على سبيل المثال ، من خلال أمر الدفع الخاص بالدافع ؛
• - بعد فترة زمنية معينة بعد إتمام عملية التداول - بشروط قرض تجاري دون إصدار سند إذني أو سند إذني مكتوب.

في الممارسة العملية ، يمكن أن يكون هناك مدفوعات مبكرة ومتأخرة ومتأخرة.

الدفع المبكر- هذا هو الوفاء بالتزام نقدي قبل انتهاء الفترة المتفق عليها.

الدفع المؤجليميز استحالة سداد التزام نقدي في الوقت المحدد وينطوي على إنشاء مدة جديدة لهذه الدفعة ، أي تمديد فترة السداد المحددة أصلاً ، والتي تتم بالاتفاق مع متلقي الأموال.

المدفوعات المتأخرةتنشأ في حالة عدم وجود أموال من الدافع واستحالة الحصول على قرض مصرفي أو تجاري في بداية تاريخ الدفع المحدد.

مبدأ ضمان الدفعيرتبط ارتباطًا وثيقًا بالمبدأ السابق لضرورة الدفع ، نظرًا لأن ضمان الدفع يفترض مسبقًا أن الدافع أو الضامن لديه أموال سائلة من أجل الامتثال لضرورة الدفع ، والتي يمكن استخدامها لسداد الالتزامات إلى مستلم أموال. اعتمادًا على طبيعة الأموال السائلة ، ينبغي التمييز بين ضمان الدفع التشغيلي والمستقبلي.

يخلق مبدأ ضمان المدفوعات ضمانًا للدفع ، ويعزز نظام الدفع في الاقتصاد ، وبالتالي الملاءة المالية والجدارة الائتمانية لجميع المشاركين في المستوطنات.

ترتبط جميع مبادئ الحساب ارتباطًا وثيقًا ومترابطة. التعدي على أحدهما يؤدي إلى التعدي على الآخر.

تنعكس المعاملات غير النقدية في حسابات التسوية والحسابات الجارية والحسابات الأخرى التي تفتحها البنوك لعملائها بعد أن يقدم الأخير المستندات ذات الصلة. يتم عرض أنواع الحسابات المفتوحة من قبل البنوك للمنظمات في الجدول 2.

الجدول 2

أنواع الحسابات المفتوحة للكيانات القانونية

يمكن أن يكون لكل مؤسسة أو مؤسسة في البنك حساب رئيسي واحد فقط - تسوية أو جارية.

حسابات التسوية مفتوحة لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن شكل ملكيتها ، وتعمل على مبادئ التسوية التجارية ولها وضع كيان قانوني. صاحب الحساب الجاري له الحق في التصرف في الأموال الموجودة في الحساب. لديه ميزانيته العمومية المنفصلة ، ويعمل كدافع مستقل لجميع المدفوعات المستحقة منه للميزانية ، ويدخل بشكل مستقل في علاقات ائتمانية مع البنوك. هكذا. يتمتع صاحب الحساب الجاري باستقلال اقتصادي وقانوني كامل.

يتم فتح الحسابات الجارية حاليًا للمنظمات والمؤسسات التي لا تشارك في أنشطة تجارية ولا تتمتع بوضع كيان قانوني. "تقليديًا ، يتم فتح هذه الحسابات للمؤسسات والمؤسسات والمنظمات العامة الموجودة على المستوى الفيدرالي أو الجمهوري أو الميزانية المحلية. إن استقلالية صاحب الحساب الجاري محدودة بشكل كبير بالمقارنة مع مالك الحساب الجاري. لذلك ، يمكن لمالك الحساب الجاري التصرف في الأموال الموجودة في الحساب بما يتفق تمامًا مع التقدير المعتمد من قبل المؤسسة الأم • قائمة العمليات على الحسابات الجارية منظمة ، وهي العمليات المتعلقة بأنشطة الإنتاج والاستثمار ، دون إنشاء أي قائمة ، طالما أن هذه العمليات لا تتعارض مع التشريعات.

فتح حساب مصرفي مصحوب بخاتمة بين الشركة والبنك اتفاقية الخدمة النقدية.

يبدأ تنفيذ المعاملات على الحساب من اللحظة التي يتلقى فيها البنك إشعارًا من مصلحة الضرائب حول استلام إشعار بفتح حساب لمؤسسة دافع الضرائب.

على أساس الموقع الإقليمي للمؤسسات والبنوك التي تخدمها ، يتم تمييز المستوطنات بين المستوطنات خارج المدينة والمستوطنات ذات البلدة الواحدة.

يقبل البنك مستندات التسوية للتنفيذ فقط إذا كانت تتوافق مع المتطلبات الموحدة ، وبالتالي ، يجب أن تحتوي على البيانات التالية:

• - اسم وثيقة التسوية ؛ رقم وثيقة التسوية واليوم والشهر وسنة إصدارها ؛
• - اسم الدافع ورقم حسابه المصرفي واسم البنك الدافع ورقمه ؛
• - اسم المستفيد من الأموال ورقم حسابه المصرفي واسم ورقم بنك المستفيد ؛ الغرض من الدفع (غير محدد في الشيك) ؛ مبلغ الدفع (بالأرقام والكلمات). يجب توقيع النسخة الأولى من مستند التسوية من قبل المسؤولين الذين لديهم الحق في إدارة الحساب المصرفي ولديهم بصمة ختم. يتم خصم الأموال من حساب الدافع فقط على أساس النسخة الأولى من مستند التسوية.

يتم إصدار مستندات التسوية (باستثناء الشيكات) ، كقاعدة عامة ، باستخدام الوسائل التقنية في خطوة واحدة تحت نسخة كربونية. الشيكات مكتوبة بخط اليد بالحبر أو أقلام الحبر.

إن نظام تنظيم المدفوعات غير النقدية ليس مجرد مجموعة من العناصر المترابطة. يعتمد تنظيم هذا النظام على ثلاثة مكونات:
1) مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، وهي إلزامية للامتثال من قبل جميع موضوعات العلاقات الاقتصادية ؛
2) نظام حسابات يسمح بالمدفوعات والتسويات في شكل غير نقدي ؛
3) نظام استمارات الدفع والمستندات وقواعد سير العمل.
يظهر نظام المدفوعات غير النقدية بشكل تخطيطي في الشكل. 9.1

نظام التسوية ديناميكي ويجب أن يلبي متطلبات الحياة الاقتصادية. يجب أن تتم التسويات غير النقدية بطريقة يتم فيها سداد المدفوعات في أقصر وقت ممكن ، مما يسمح بضمان استمرار وتسريع عملية إعادة الإنتاج ، وتداول رأس المال وتحويل الأموال. من أجل الأداء الطبيعي لنظام المدفوعات غير النقدية ، يجب أن يستند إلى مبادئ وأنظمة عامة وملزمة. يجب أن يكون إجراء إجراء التسويات في شكل غير نقدي موحدًا لجميع مؤسسات الائتمان وكيانات الأعمال في جميع أنحاء البلاد وأن يتناسب مع علاقات التسوية الدولية.

ضع في اعتبارك أساسيات تنظيم نظام المدفوعات غير النقدية في تطورها. تم تكييف نظام المدفوعات غير النقدية الذي كان موجودًا من الثلاثينيات حتى عام 1993 في بلدنا مع آلية الإدارة المكلفة وتوافق مع أساليب القيادة الإدارية لإدارة الاقتصاد. ركز النظام الحالي للمدفوعات غير النقدية على خدمة مصالح المورد في المقام الأول ، والتي تتلخص في تحقيق الأهداف المخططة لإنتاج وتوريد المنتجات. في ذلك الوقت ، كانت هناك مبادئ صارمة إلى حد ما لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، والتي كان التقيد بها ، إلى حد ما ، يعوض عن عدم وجود مصلحة اقتصادية حقيقية ومسؤولية الشركات عن الوفاء بالالتزامات التعاقدية. المبادئ المعمول بها منظمة بدقة:
مكان الدفع (كان البنك هو المنظم والمراقب للمدفوعات غير النقدية) ؛
وقت السداد بعد شحن المنتجات أو تقديم الخدمات ، مما يعني حظر تحويل السلف وتقديم القروض التجارية ؛
الحاجة إلى قبول الدافع لدفع ثمن الوثيقة ؛
- مصدر للدفع ، يمكن استخدامه إما من أموال المشتري الخاصة أو قرض مصرفي إذا كان هناك حق في الحصول عليه ؛
شكل المدفوعات غير النقدية ، تم تحديد نطاق استخدام كل منها مسبقًا مسبقًا.

تم تنفيذ جميع التسويات غير النقدية على أساس مستندات الدفع التي كانت متداولة فقط في حجم التداول داخل البنوك. لم تأخذ المبادئ المدرجة لتنظيم التسويات غير النقدية في الاعتبار متطلبات الملاءة المالية للمشتري والجدارة الائتمانية ، وإمكانية استخدام أشكال مختلفة وأكثر مرونة للتسويات وطرق الدفع في الممارسة العملية ، وكذلك التأثير السلبي لانتهاك الترتيب التقويمي للمدفوعات على سيولة أرصدة المشاركين في التسوية.

أدى تطور علاقات السوق في بلدنا إلى تغيير أسس نظام المدفوعات غير النقدية ، بما في ذلك مبادئ منظمتهم. المبدأ الأساسي لتنظيم التسويات غير النقدية هو النظام القانوني لإجراء التسويات والمدفوعات. ترجع الحاجة إلى الالتزام بها إلى دور نظام الدفع كعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. يحدد تعقيد وأهمية علاقات الاستيطان الحاجة إلى تنظيمها. أساس هذا الأخير هو مجموعة من التشريعات واللوائح الداخلية ، والوثائق التنظيمية لتلك الهيئات الحكومية التي يعهد إليها بأداء وظيفة تنظيم المستوطنات في الدولة. حاليًا ، الوثائق الرئيسية التي تنظم التداول غير النقدي في الاتحاد الروسي هي: القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية في الاتحاد الروسي" ؛ القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" ، فضلاً عن اللوائح الأخرى لمؤسسات الدولة تلك ، التي يعهد إليها بمهمة تنظيم المستوطنات بموجب التشريع الحالي. نظرًا لأن مركز تنظيم نظام التسوية هو بنك روسيا ، فهو مسؤول عن تطوير قواعد وأشكال التسوية. يخضع إجراء إجراء المدفوعات غير النقدية في بلدنا حاليًا للائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P.

ينظم هذا الحكم تنفيذ المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية بعملة الاتحاد الروسي وعلى أراضيها ولا يؤثر على مجال المدفوعات غير النقدية بمشاركة الأفراد. وفقًا لهذه اللائحة وغيرها من الإجراءات القانونية ، يضمن تنظيم واستمرارية المستوطنات في بلدنا الامتثال للمبادئ التالية:
1) يجب إصدار طلب الدفع قبل أو بعد شحن البضائع ، من أجل منع التأخير في المدفوعات في المزرعة ؛
2) تتم المدفوعات من حسابات عملاء البنك فقط بموافقتهم ، مما يمنع البنك من الوصول إلى أموال العملاء ؛
3) يمكن للمؤسسات ، حسب تقديرها أو بموجب اتفاق بين المورد والمشتري ، اختيار طرق الدفع وأنواع الدفع.

تنص هذه المبادئ على أن تتم التسويات على الحسابات المصرفية. حسب الفن. 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تتم التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك التسويات بمشاركة المواطنين المتعلقة بأنشطتهم التجارية ، بطريقة غير نقدية من خلال البنوك التي فتحت فيها حسابات مقابلة. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل ، وهي اتفاقية ثنائية مستقلة. يتم تحديد التسجيل القانوني وعمل حسابات المؤسسات في البنك من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ، ووضعها القانوني. يحق لعملاء البنك فتح العدد المطلوب من الحسابات بأي عملة.

بالإضافة إلى ذلك ، يشترط القبول ، أي موافقة الدافع على السداد ، والتي تتحقق من خلال استخدام مستند دفع مناسب (أمر دفع ، شيك ، إلخ) ، يشير إلى أمر المالك بشطب الأموال ، أو قبول خاص للمستندات الصادرة عن مستلمي الأموال (مقابل مثال ، طلب دفع ، كمبيالة). وفي الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات الشطب غير المتنازع عليه (دون موافقة دافعي الأموال): متأخرات الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ؛ على أساس أوامر التنفيذ الصادرة عن المحاكم ؛ بعض الغرامات بأمر من المطالبين ، وكذلك الشطب المباشر للتدفئة والكهرباء والمرافق والخدمات الأخرى.

يجب تنظيم نظام التسويات غير النقدية بطريقة تقصر مدة السداد قدر الإمكان ، وبالتالي ، فإن أحد أهم مبادئ تنفيذ المدفوعات غير النقدية هو مبدأ الاستعجال. يكمن معنى هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي تنفقها المؤسسات باستمرار على احتياجات الإنتاج يجب سدادها على الفور من خلال مدفوعات من المشترين (ضمن الإطار الزمني المنصوص عليه في العقود المبرمة). يؤدي عدم الالتزام بهذه المواعيد النهائية إلى تباطؤ في تداول الأموال ، والذي يمكن أن يتحول إلى أزمة مدفوعات. إن إرساء مبدأ الاستعجال له أهمية عملية كبيرة ، لأن موضوعات علاقات السوق ، ولديهم معلومات حول درجة إلحاح المدفوعات ، لديهم الفرصة لتنظيم الأنشطة بشكل صحيح لإدارة سيولة الميزانية العمومية ، والتخطيط العقلاني للتدفق النقدي ، وتحديد بوضوح الحاجة إلى الأموال المقترضة. يمكن الدفع بشكل عاجل:
قبل بدء التجارة ، أي قبل شحن البضائع من قبل المورد أو تقديم الخدمات (هذه دفعة مقدمة) ؛
مباشرة بعد إتمام الصفقة التجارية (على سبيل المثال ، بأمر دفع) ؛
بعد فترة زمنية معينة بعد إتمام عملية التداول بشروط القرض التجاري مع كمبيالة مكتوبة أو بدون إصدار سند إذني.

في الممارسة العملية ، هناك مدفوعات مبكرة ومؤجلة ومتأخرة. السداد المبكر هو الوفاء بالتزام نقدي قبل انتهاء الفترة المتفق عليها. يشير الدفع المؤجل إلى أن الالتزام النقدي لم يتم سداده في الوقت المحدد وتم تمديد فترة السداد المحددة أصلاً ، ولكن بالاتفاق مع متلقي الأموال. تنشأ المدفوعات المتأخرة في الحالات التي لا يملك فيها الدافع أموالاً وإمكانية الحصول على قرض مصرفي أو تجاري في تاريخ استحقاق السداد.

أحد مبادئ تنظيم التسويات غير النقدية هو مبدأ الوفاء غير المشروط بالالتزامات من قبل المشاركين في التسوية. إن الامتثال لهذا المبدأ يجعل من الممكن ضمان الوفاء غير المشروط بالالتزامات التعاقدية والتنفيذ المستمر للمدفوعات في المزرعة. يرتبط مبدأ الضمان ارتباطًا وثيقًا بمبدأ إلحاح الدفع ، لأنه من أجل الامتثال لضرورة الدفع ، يجب أن يكون لدى الدافع أو ضامنه أموال سائلة كافية لسداد الالتزامات تجاه متلقي الأموال. مع الأخذ في الاعتبار طبيعة الأموال السائلة المتاحة ، من الممكن التمييز بين ضمان الدفع التشغيلي والمستقبلي. في الحالة الأولى ، يجب أن يكون لدى الدافع مبلغ كافٍ من الأموال السائلة من الدرجة الأولى. أما بالنسبة للضمان المحتمل ، فإنه يتطلب تقييم ملاءة دافع المال والجدارة الائتمانية في مرحلة إقامة العلاقات التعاقدية. يضمن الامتثال لمبدأ ضمان الدفع حسن التوقيت واكتمال الدفع ، مما يجعل من الممكن تعزيز انضباط الدفع في الاقتصاد.

من الأهمية بمكان في اقتصاد السوق سيطرة جميع المشاركين في نظام التسويات غير النقدية على صحة تنفيذها والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها. في الوقت نفسه ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار عددًا من الخصائص المميزة لهذه الرقابة من جانب مختلف المؤسسات ومن جانب البنوك. تعمل كل مؤسسة كبائع ومشتري في نفس الوقت. بصفتها مشترًا ، فإنها تراقب توقيت وصحة الوفاء بالتزاماتها تجاه الموردين على أساس العقود المبرمة. بصفتها موردًا لمنتجاتها ، تهتم الشركة بزيادة حجم العائدات والدخل ، وبالتالي يتم التحكم في زيادة مستوى تحصيل حسابات المدينين ، لمنع التأخير في المدفوعات ، وخسائر المبالغ الكبيرة. إن البنوك التجارية ، بصفتها وسطاء في المستوطنات ، مدعوة إلى مراقبة احترام القواعد المعمول بها لإجراء المدفوعات غير النقدية من قبل الهيئات الاقتصادية.

يترتب على مخالفة الالتزامات التعاقدية في مجال المستوطنات تطبيق المسؤولية المدنية. هذا يعني أنه يجب على الطرف الذي انتهك شروط العقد تعويض الطرف الآخر عن الضرر الناجم ، مع دفع تعويض. هذا هو مبدأ مسؤولية الممتلكات للامتثال للالتزامات التعاقدية.

ينبغي أن يسمى أحد مبادئ عمل نظام المدفوعات غير النقدية مبدأ تنوع أشكالها. إن توفر إمكانية الاختيار الحر لأشكال المدفوعات غير النقدية هو الذي يسمح للمؤسسات بالعثور على الأداة التي تلبي متطلبات المعاملة التي يتم إجراؤها على أفضل وجه. يعتمد اختيار طريقة الدفع هذه أو تلك على نوع المنتج ، والطلب عليه ، والمركز المالي للمشتري والمورد ، وطبيعة العلاقة بينهما ، وكذلك طريقة نقل المنتج.

جميع مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية مترابطة ومتشابكة. قد يؤدي عدم الامتثال لأحدهم إلى انتهاك الآخرين. في الوقت نفسه ، يضمن الالتزام بجميع المبادئ المدرجة تهيئة الظروف للتشغيل الطبيعي للآلية الاقتصادية بأكملها.

معدل دوران الأموال غير النقدية هو معدل دوران يرتبط بحركة القيمة دون مشاركة النقد ، أي عن طريق تحويل الأموال من خلال الحسابات المصرفية.

أساس العلاقة بين الكيانات التجارية هو التسويات والمدفوعات ، والتي يتم من خلالها تلبية المطالبات والالتزامات المتبادلة. بمساعدة تدفق الأموال ، يتم ضمان تحقيق الناتج الإجمالي واستخدام الدخل القومي وجميع عمليات إعادة التوزيع اللاحقة في الاقتصاد. يتم التوسط في العمليات الاقتصادية المقابلة في الاقتصاد الوطني بشكل أساسي من خلال معدل دوران المدفوعات غير النقدية ، حيث يمثل ما يصل إلى 90 ٪ من إجمالي دوران الأموال.

نقطة البداية لتداول المدفوعات غير النقدية هو النظام المصرفي. يرتبط إنشاء وسائل الدفع بعمليات الائتمان التي تقوم بها.

من خلال فتح حسابات عند الطلب ، تزيد البنوك من المعروض النقدي. عرض النقود هو نتيجة تفاعل تيارين. أحد هذه التدفقات هو قضية النقود ، أي توزيع وسائل الدفع من خلال البنوك بين الوكلاء الاقتصاديين المحتاجين إلى المال ؛ والآخر هو إعادة الأموال من قبل المدينين ، والتي تحدث عندما يتم تخفيض مطالبات الديون في أصول البنوك بسبب سداد الديون. نظرًا لأن إصدار وسائل الدفع أكثر نشاطًا من العائد ، فإن المعروض النقدي يميل إلى الزيادة. عرض النقود وحجم القروض هما الهدفان الرئيسيان للسياسة النقدية.

تم تقديم تقارير التدفق النقدي للكيانات القانونية في روسيا. إنه مشابه لشكل تقويم الدفع كعنصر من عناصر التخطيط المالي التشغيلي ، وفي الواقع ، هو تقرير عن تنفيذ الأهداف. وهذا يجعل من الممكن ممارسة الرقابة التشغيلية على استلام واستخدام أموال مؤسسات دافعي الضرائب ، وكذلك على حالة المستوطنات في الاقتصاد الوطني. في أوائل التسعينيات. طورت CEMI RAS ومركز الكمبيوتر الرئيسي لبنك روسيا نظام مراقبة المدفوعات. يكمن جوهرها في تتبع جميع مستندات الدفع الأولية للمعاملات التجارية وتسجيل البيانات في ميزان مصفوفة كتلة خاص.

2. مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية

مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية هي المبادئ الأساسية لتنفيذها. يسمح الامتثال لهذه المبادئ بإجراء الحسابات في الوقت المناسب وموثوقة وفعالة.

المبدأ رقم 1: النظام القانوني للتسويات والمدفوعات.

تخضع علاقات الاستيطان للقوانين واللوائح ، فضلاً عن اللوائح الخاصة بهيئات الدولة التي تنظم المستوطنات. المصدر الرئيسي للتنظيم هو القانون المدني للاتحاد الروسي (الجزء الثاني ، الفصل 45 "الحساب المصرفي" ، الفصل 46 "التسويات"). تغطي هذه الفصول قضايا مثل اتفاقية الحساب المصرفي ، ومعاملات الحساب التي يقوم بها البنك ، وشروط معاملات الحساب ، وائتمان الحساب ، والدفع مقابل الخدمات المصرفية لمعاملات الحساب ، والفائدة على استخدام الأموال المصرفية ، وأموال الخصم ، والمسؤولية المصرفية ، والسرية المصرفية ، أشكال مختلفة من المدفوعات غير النقدية (أوامر الدفع ، خطاب الاعتماد ، التحصيل ، الشيكات).

الهيئة التنظيمية الرئيسية لنظام الدفع هي البنك المركزي للاتحاد الروسي. أهداف بنك روسيا هي:

حماية وضمان استقرار الروبل ؛

تطوير وتعزيز النظام المصرفي للاتحاد الروسي ؛

ضمان الأداء الفعال والسلس لنظام الدفع.

من بين وظائف البنك المركزي المنصوص عليها في القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" ما يلي:

· يحدد قواعد التسويات في الاتحاد الروسي.

· وضع قواعد إجراء العمليات المصرفية.

· اتخاذ قرار بشأن تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان وإصدار التراخيص المصرفية للمؤسسات الائتمانية وتعليقها وإلغائها ؛

· يشرف على أنشطة المؤسسات الائتمانية والمجموعات المصرفية (يشار إليها فيما يلي بالرقابة المصرفية).

· تحديد إجراءات إجراء التسويات مع المنظمات الدولية والدول الأجنبية وكذلك مع الكيانات الاعتبارية والأفراد.

· يحدد قواعد المحاسبة وإعداد التقارير للنظام المصرفي للاتحاد الروسي.

وبالتالي ، يقوم البنك المركزي بتنفيذ اللوائح المصرفية والإشراف المصرفي وينظم المدفوعات غير النقدية.

تخضع إجراءات إجراء المعاملات على الحساب الجاري للوائح المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P) (بصيغته المعدلة بتاريخ 02.05.2007).

تخضع إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية من قبل الأفراد للائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 222-P بتاريخ 01.04.2003 "بشأن إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي".

المبدأ رقم 2: إجراء التسويات على الحسابات المصرفية.

لإجراء مدفوعات غير نقدية ، يجب أن يكون لدى كل من الدافع والمتلقي حساب مفتوح. لهذا ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل. بالنسبة للتسويات فيما بينها ، تفتح البنوك حسابات مراسلة مع بعضها البعض ومع مؤسسات بنك روسيا.

تعتبر اتفاقية الحساب المصرفي في القانون المدني للاتحاد الروسي. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب أن تشير الاتفاقية إلى أسعار الفائدة على القروض والودائع ، وتكلفة الخدمات المصرفية وتوقيت تنفيذها ، والمسؤولية العقارية للأطراف عن انتهاك الاتفاقية ، وإجراءات الإنهاء الاتفاقية ، إلخ.

المبدأ رقم 3: الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن السلاسة في السداد.

هذا المبدأ يعني أن البنوك والشركات يجب أن تسعى للحصول على الموارد في الوقت المناسب للوفاء بالتزاماتها في الوقت المناسب.

المبدأ رقم 4: تسديد المدفوعات على الحسابات المصرفية فقط إذا كان هناك قبول (موافقة) من الدافع للدفع.

يتحقق هذا المبدأ من خلال تطبيق:

أو أداة الدفع المقابلة (شيك ، سند إذني ، أمر دفع) ، تشير إلى أمر المالك بشطب الأموال ،

· أو قبول خاص للمستندات الصادرة عن متلقي الأموال (طلبات الدفع ، أوامر التحصيل ، الكمبيالات).

هناك استثناءات لا يشترط فيها الحصول على موافقة الدافع لإجراء الدفع. هذه مدفوعات:

على أساس أوامر تنفيذ المحاكم ، وأوامر التحكيم ، وسند التنفيذ الصادر عن كاتب عدل ؛

على أساس أوامر السلطات المالية والضريبية بشأن تحصيل المتأخرات والغرامات والغرامات للمدفوعات للميزانية ؛

مستهلكو الكيانات القانونية لعدد من المرافق: التدفئة والطاقة الكهربائية ، لإمدادات المياه وخدمات الصرف الصحي ؛

تتم بدون قبول من حساب العميل في الحالات المنصوص عليها في اتفاقية الحساب المصرفي.

المبدأ 5: الاستعجال في الدفع.

يجب أن يسدد المشترون الأموال التي ينفقها موردو السلع (الأشغال والخدمات) في الوقت المحدد ، وفقًا للعقود المبرمة. خلاف ذلك ، يتم تعطيل تداول الأموال ، مما قد يؤدي إلى أزمة مدفوعات.

هذا المبدأ مهم للغاية في اقتصاد السوق ، عندما يتطلب الأمر الوفاء الكامل وفي الوقت المناسب بالالتزامات التعاقدية.

المبدأ رقم 6: مراقبة جميع المشاركين لصحة التسويات وحسن توقيتها والامتثال للأحكام المقررة بشأن إجراءات تنفيذها.

في كثير من الأحيان ، تمارس البنوك نفسها السيطرة على التسويات: فهي تضع تقديرات نقدية ، وتتحكم في حركة الأموال ، وتضع موارد مجانية في السوق ، وتجمع شيكات وحسابات المدينين.

لتوثيق التعاون بين البنك والعملاء ، يتم استخدام نظام البنك-العميل.

المبدأ 7: مسؤولية الملكية للمشاركين في التسوية عن الامتثال للشروط التعاقدية. في حالة انتهاك التزاماته التعاقدية ، يكون المشارك في التسوية مسؤولاً في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع مصادرة ، وغرامة ، وفائدة ، وما إلى ذلك. يسمح لك هذا بتعويض الضرر (كليًا أو جزئيًا) الناجم عن الافتراضي.

3. جوهر المدفوعات غير النقدية

تحتفظ المنظمات بالأموال في الحسابات المصرفية ، حيث يتم استلام جميع المدفوعات المستحقة لها ، ومن حيث يتم تحويل الأموال لالتزامات المنظمة. ينعكس النقد على حسابات التسوية من خلال تسجيل الأرصدة ، وتحويلات الحسابات الشخصية بسبب المدفوعات غير النقدية. تتم التسويات بين الشركات من قبل البنوك ومؤسسات الائتمان غير المصرفية. عادة ما يتم تقديم الدافع والمتلقي للأموال من قبل بنوك مختلفة ، وفي هذه الحالة ، في أغلب الأحيان ، تتم التسويات بين البنوك باستخدام مراكز التسوية النقدية (RCC) التي أنشأها البنك المركزي للاتحاد الروسي على أساس إقليمي. بالنسبة للتسويات في RCC ، يتم فتح حساب مراسل لكل بنك ، حيث يخزن البنك أمواله الخاصة. إذا لم يكن لدى البنك أموال في حساب المراسل لدى RCC ، فلن يتمكن عميله من تحويل الأموال ، حتى لو كان لديه أموال في حسابه الجاري.

بطاقات الائتمان كأداة مبتكرة لتقديم مدفوعات غير نقدية

مقدمة ……………………………………………………………………………… ..3

الفصل الأول: الخصائص العامة للمدفوعات غير النقدية ... 5

1.1 المدفوعات غير النقدية: الجوهر الاقتصادي والأهمية ... ... ... ... ... ... 5

1.2 مشكلة تحسين المدفوعات غير النقدية في الظروف الحديثة …………………………………………………………………………… .. 7

الفصل الثاني. تحليل العمليات ببطاقات الائتمان ...................... 13

2.1 تاريخ سوق بطاقات الائتمان الروسية …………………………… ... 13

2.2 مراجعة سوق بطاقات الائتمان: الديناميكيات والابتكارات ………………………… .17

الفصل 3. طرق الصيانة دون معرفة الحسابات الشخصية في .......................... ............... ................................... ............... ................. 25

الخلاصة …………………………………………………………………………… .30

المراجع ……………………………………………………………… 32

المقدمة

في الظروف الحديثة ، تتكون حصة كبيرة من المدفوعات غير النقدية. ترجع أهمية المدفوعات غير النقدية إلى حقيقة أن معدل دوران المدفوعات غير النقدية هو الجزء الرئيسي من معدل دوران الأموال. المدفوعات غير النقدية لها أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال ، وتقليل السيولة النقدية اللازمة للتداول ، وتقليل تكاليف التوزيع. حاليًا ، يتم تداول أكثر من مليار بطاقة بلاستيكية في العالم ، والتي أصبحت جزءًا من الحياة اليومية للبشرية جمعاء تقريبًا. في الخارج ، أصبحت المدفوعات الآلية غير النقدية باستخدام مجموعة واسعة من البطاقات البلاستيكية ظاهرة عادية منذ فترة طويلة. نظرًا للتقدم التكنولوجي السريع والتطور السريع للسوق المالي ، تم تطوير عدد من منتجات الدفع المبتكرة في السنوات الأخيرة. يتزايد حجم المعاملات التي تتم باستخدام هذه المنتجات باستمرار. يسمي الاقتصاديون البطاقة البلاستيكية "خدمة القرن" ، أهم ابتكار للثورة التكنولوجية المستمرة في مجال البنوك. تعد بطاقات الائتمان اليوم وسيلة دفع وائتمان دائمة قابلة لإعادة الاستخدام ، وهي وسيلة دفع عالمية تسمح للمالك بالدفع مقابل السلع والخدمات غير النقدية.

تم تحديد مدى إلحاح هذه المشكلة مسبقًا من خلال اختيار الشيء والموضوع والأهداف والغايات من الدراسة.

في هذا العمل ، موضوع الدراسة هو معدل دوران الأموال غير النقدية في الاتحاد الروسي ، وموضوع الدراسة هو مجموعة المبادئ لتنظيم التسويات غير النقدية ، ومتطلبات تنظيمها ، وكذلك الأشكال والأساليب المدفوعات وسير العمل المرتبط بها.

الغرض من الدراسة: إظهار الدور المتنامي لبطاقات الائتمان كأداة مبتكرة لتوفير المدفوعات غير النقدية.

بناءً على هذا الهدف ، تم تحديد المهام التالية:

1. دراسة الجوهر الاقتصادي وأهمية المدفوعات غير النقدية ، ومشكلة تحسينها في الظروف الحديثة من خلال تحليل المؤلفات العلمية.

2. استناداً إلى المراجعة التحليلية والإحصائية لديناميات سوق بطاقات الائتمان في 2011-2013. إظهار جوهرها المبتكر وديناميكياتها.

الفصل الأول: الخصائص العامة للمدفوعات غير النقدية

المدفوعات غير النقدية: الجوهر الاقتصادي والأهمية

التسويات غير النقدية هي التسويات التي تتم بدون استخدام النقد ، عن طريق تحويل الأموال من خلال حسابات مع مؤسسات الائتمان ومقاصة المطالبات المتبادلة. المدفوعات غير النقدية لها أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال ، وتقليل السيولة النقدية اللازمة للتداول ، وتقليل تكاليف التوزيع.

الفرق بين المدفوعات غير النقدية والمدفوعات النقدية:

1) يشترك الدافع والمتلقي الذي يحول النقود في التسويات نقدًا. هناك ثلاثة مشاركين في المدفوعات غير النقدية: الدافع والمتلقي والبنك الذي يتم فيه إجراء هذه المدفوعات في شكل قيد في حسابات الدافع والمتلقي ؛

2) المشاركون في المدفوعات غير النقدية هم في علاقات ائتمانية مع البنك. تتجلى هذه العلاقات في مبالغ الأرصدة في حسابات المشاركين في مثل هذه التسويات. لا توجد مثل هذه العلاقات الائتمانية في التداول النقدي ؛

3) يتم إجراء تحويلات (تحويلات) الأموال الخاصة بأحد المشاركين في التسوية لصالح مشارك آخر عن طريق قيود في حساباتهم ، ونتيجة لذلك تتغير العلاقات الائتمانية للبنك مع المشاركين في مثل هذه العمليات. وبالتالي ، يتم استبدال معدل دوران النقد بعملية ائتمانية.

يتم تنظيم التسويات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم التسويات غير النقدية ، ومتطلبات تنظيمها ، والتي تحددها الشروط المحددة للإدارة ، وكذلك أشكال وطرق التسويات و سير العمل المرتبط بها.

شكل التسوية عبارة عن مجموعة من العناصر المترابطة ، والتي تشمل طريقة الدفع وسير العمل المقابل. تداول المستندات هو نظام لتسجيل واستخدام وحركة مستندات التسوية والأموال ، والتي تشمل: فاتورة صادرة عن المرسل وتحويلها إلى مشاركين آخرين في التسوية ؛ محتوى وثيقة التسوية وتفاصيلها. شروط إعداد وثيقة التسوية وإجراءات تقديمها للبنك ، وكذلك للمشاركين الآخرين في المستوطنات ؛ حركة وثيقة تسوية بين المؤسسات المصرفية ؛ إجراءات وشروط دفع مستند التسوية وتحويل واستلام الأموال ؛ إجراءات استخدام وثيقة التسوية للمراقبة المتبادلة للمشاركين في التسوية وتنفيذ تدابير الأثر الاقتصادي.

تخدم المدفوعات غير النقدية بشكل رئيسي مجال العلاقات الاقتصادية للمؤسسات وعلاقتها بالنظام المالي والائتماني. وبالتالي ، يكمن جوهرها في حقيقة أن السلطات الاقتصادية تدفع لبعضها البعض مقابل المخزونات والخدمات المقدمة ، وكذلك للالتزامات المالية عن طريق تحويل المبالغ المستحقة من حساب الدافع إلى حساب المستلم أو مقاصة الديون المتبادلة.

تعتبر قيمة المدفوعات غير النقدية كبيرة ، حيث:

1) المدفوعات غير النقدية تساهم في تركز الموارد النقدية في البنوك. تعتبر الأموال الحرة مؤقتًا للمؤسسات المخزنة في البنوك أحد مصادر الائتمان ؛

2) تساهم المدفوعات غير النقدية في التداول الطبيعي للأموال في الاقتصاد الوطني ؛

3) التمييز الواضح بين دوران الأموال غير النقدية والنقدية يخلق ظروفًا تسهل تخطيط تداول الأموال ودوران الأموال غير النقدية ، وكذلك تحديد مقدار انبعاث وسحب النقد من التداول.

من ناحية أخرى ، يؤدي تطوير المدفوعات غير النقدية إلى تقليل الحاجة إلى النقد وتحقيق وفورات في تكاليف التوزيع. كلما زادت المدفوعات ، زادت هذه المزايا التي تظهر نفسها. ومع ذلك ، إذا كان مبلغ السداد ضئيلاً ، فإن المساهمة النقدية تكون أكثر فائدة. من الصعب تحديد الخط عندما تصبح مزايا الدفع النقدي عيوبه. تنعكس المعاملات غير النقدية في حسابات التسوية والحسابات الجارية والحسابات الأخرى التي تفتحها البنوك لعملائها بعد أن يقدم الأخير المستندات ذات الصلة. تتم جميع المدفوعات غير النقدية على أساس مستندات التسوية. يجب أن تتوافق نماذجها مع المعايير المعمول بها ، ويجب أن تحتوي على التفاصيل التالية:

اسم مستند التسوية ورمز النموذج الخاص به وفقًا لـ OKUD ؛

رقم المستند وتاريخه وشهره وسنة تنفيذه. في هذه الحالة ، يُشار إلى اليوم بالأرقام ، والشهر - بالكلمات ، والسنة - بالأرقام ؛

اسم وموقع بنك الدافع ، ورمز تعريفه المصرفي (BIC) ، ورقم الحساب المراسل أو الحساب الفرعي ؛

اسم الدافع ورقم تعريفه (TIN) و KPP بالإضافة إلى رقم الحساب المصرفي ؛

اسم مستلم الأموال ورقم حسابه في البنك ؛

اسم وموقع بنك المستفيد (غير مذكور في الشيك) ، ورمز تعريف البنك (BIC) ، ورقم الحساب المراسل أو الحساب الفرعي. في الوقت نفسه ، يُسمح باختصار اسم الدافع والمتلقي ، مما لا يعيق عمل البنوك والعملاء ؛

الغرض من الدفع (غير محدد في الشيك). يتم تمييز الضريبة المستحقة الدفع في سطر منفصل في مستند التسوية (وإلا ، يجب أن يكون هناك مؤشر على عدم دفع الضريبة) ؛

مبلغ الدفع ، مبينًا بالأرقام والكلمات ؛

أمر الدفع ونوع المعاملة.

تتخذ التسويات غير النقدية كل عام نوعًا جديدًا من التسويات وبالتالي تحل محل جميع العمليات المتعلقة بالتوثيق والعمليات بالنقد. يتم استخدام تحويلات الأموال بشكل أقل وأقل دون فتح حساب مصرفي - يتم استبدال كل هذا بأوامر الدفع.

في الاقتصاد ، يتمثل دور التسويات غير النقدية للمؤسسة في أنها تعمل كشرط لإتمام المعاملات أو الوفاء بالالتزامات المقبولة مسبقًا ، والمساهمة في ضمان تداول السلع (الخدمات) والأموال ، والتي توحد الاقتصاد بأكمله.

بالنسبة للبنوك التجارية ، تعد المستوطنات أحد المجالات الرئيسية للنشاط ، والتي تخدم إلى حد كبير ازدهارها. وفقًا للبنوك ، فإن الحصة الأكبر في إجمالي مبلغ الدخل هي الدخل من تقديم خدمات تحويل الأموال. يعتمد استقرار وتدفق العملاء وتعبئة موارد كبيرة ومجانية في كثير من الأحيان للعمليات النشطة على جودة التسوية والخدمات النقدية. تستغرق معاملات التسوية حوالي ثلثي إجمالي الوقت التشغيلي للبنوك.

ينعكس حجم مطالبات العميل إلى البنك في حساب التسوية (الجاري) الخاص به. تعكس حسابات البنوك المراسلة بالفعل مقدار المطالبات إلى البنوك المراسلة. يستلزم تعقيد وأهمية علاقة التسوية إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. وهذا يتطلب تطوير مفهوم موحد لتوحيد وإصدار الشهادات للأنشطة المصرفية في إطار هذا المفهوم ، كما يتضح من الممارسات الدولية والمحلية.

التسويات غير النقدية هي التسويات التي تقوم بها البنوك بتحويل الأموال إلى حسابات العملاء على أساس مستندات الدفع ، والتي تتم وفقًا لمعايير وقواعد موحدة ، فضلاً عن التسويات القائمة على تعويض المطالبات والالتزامات المضادة المتبادلة. يتم تنظيم التسويات غير النقدية وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ والأشكال وطرق سداد المدفوعات وسير العمل المرتبط بها.

عن طريق التحويل المصرفي ، وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 861) ، يجب إجراء التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك التسويات بمشاركة المواطنين المتعلقة بأنشطتهم التجارية. في الوقت نفسه ، بمبلغ محدود (100 ألف روبل) ، يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا. يجب أن تتم جميع المدفوعات بين الشركات والمؤسسات التي تتجاوز المبالغ المسموح بها إلا عن طريق التحويل المصرفي.

الإطار القانوني الذي ينظم حاليًا الأساليب العامة لتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وتدفق مستند واحد في البنوك هو:

القانون المدني للاتحاد الروسي ، الجزء الثاني ، الفصل 45 "الحساب المصرفي" ، الفصل 46 "المدفوعات غير النقدية" ؛ الجزء الأول ، الفن. 395 "المسؤولية عن عدم الوفاء بالتزام نقدي" ؛

القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي لروسيا الاتحادية (بنك روسيا) المؤرخ 10 يوليو 2002. رقم 86-FZ ، الفصل الثاني عشر "تنظيم المدفوعات غير النقدية" ؛

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (بصيغته المعدلة في 03.02.1996) رقم 17-FZ ، الفن. 30 "العلاقات بين بنك روسيا والمؤسسات الائتمانية وعملائها" ، المادة. 31 "تسوية مؤسسات الائتمان" ؛

القانون الاتحادي "الكمبيالات والسندات الإذنية" بتاريخ 11.03.1997. رقم 48-FZ ؛

"أنظمة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 03.10.2002. رقم 2-ص.

هذا الحكم هو الوثيقة التنظيمية الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، والذي ينظم بالتفصيل ، في إطار التشريع الحالي ، إجراءات تنفيذ المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. وتتضمن اللائحة ثلاثة أجزاء: الجزء الأول - يحتوي على معلومات عن أنواع مستندات التسوية التي يتم استخدامها في التداول غير النقدي ، وإجراءات ملئها وتقديمها للبنك. الأشكال الرئيسية للتسويات بين المؤسسات ، وإجراءات تقديم الطلبات وتدفق المستندات معروضة هنا أيضًا. ويخصص الثاني والثالث من اللوائح للتسويات بين البنوك ، بما في ذلك الجزء الثاني - إجراء التسويات بين البنوك المنفذة من خلال شبكة المستوطنات التابعة لـ بنك روسيا ؛ الجزء الثالث - إجراءات تنفيذ عمليات التسوية من خلال علاقات المراسلة المباشرة للبنوك ، وكذلك التسويات من خلال حسابات MFR (التسويات بين الفروع) بين أقسام مؤسسة ائتمانية واحدة.

بالإضافة إلى ذلك ، أصدر البنك المركزي للاتحاد الروسي عددًا من الوثائق التي تنظم التسويات الإلكترونية بين البنوك ، ولا سيما:

اللائحة المؤقتة "بشأن قواعد تبادل المستندات الإلكترونية بين بنك روسيا ومؤسسات الائتمان (الفروع) والعملاء الآخرين لبنك روسيا عند إجراء التسويات من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا" بتاريخ 12.03.1998 "20 -P ؛

اللائحة "بشأن المدفوعات الإلكترونية الأقاليمية من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا" بتاريخ 23.06.1998 رقم 36-P ؛

اللائحة "بشأن نظام التسويات الإجمالية في الوقت الحقيقي لبنك روسيا" بتاريخ 08.24.1998. رقم 50-ص.

تعليمات "حول فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ، الحسابات على الودائع (الودائع) بتاريخ 14 سبتمبر 2006 رقم 28-I

تم تكييف نظام المدفوعات غير النقدية الذي كان موجودًا من الثلاثينيات حتى عام 1993 في بلدنا مع آلية الإدارة المكلفة ويتوافق مع أساليب القيادة الإدارية لإدارة الاقتصاد ، وكان يركز على خدمة مصالح المورد في المقام الأول ، التي تم تخفيضها لتحقيق أهداف الإنتاج المخطط لها وتوريد المنتجات. وفي الوقت نفسه ، كانت هناك مبادئ صارمة إلى حد ما لتنظيم المدفوعات غير النقدية سارية المفعول ، والتي أدى التقيد بها إلى حد ما إلى تعويض عدم وجود مصلحة اقتصادية حقيقية ومسؤولية الشركات عن الوفاء بالتزاماتها التعاقدية.

هذه المبادئ ، على وجه الخصوص ، منظمة بدقة:

مكان الدفع - البنك (كان هو المنظم والمراقب للمدفوعات غير النقدية) ؛

وقت الدفع - بعد شحن المنتجات أو تقديم الخدمات (مما يعني حظر السلف والقروض التجارية) ؛

شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية , تم تحديد نطاق استخدام كل منها مسبقًا.

تم تنفيذ جميع التسويات غير النقدية على أساس مستندات الدفع المتداولة فقط في حجم التداول الداخلي للبنك.

شكل الإطار القانوني الحديث للمدفوعات غير النقدية مبادئ بناء النظام الروسي للمدفوعات غير النقدية ، والتي تعتبر من سمات اقتصاد السوق.

المبدأ الأول - جميع المؤسسات والمنظمات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، ملزمة بالاحتفاظ بالأموال (كل من أموالها الخاصة وأموالها المقترضة) في الحسابات المصرفية. في نهاية اليوم ، يمكن أن تبقى النقود في مكاتب النقد للمؤسسات بمبلغ لا يتجاوز حد رصيد مكتب النقد. يتم إنشاء هذا الأخير من قبل البنك بالاتفاق مع المؤسسة. يمثل الامتثال لهذا المبدأ أساسًا للتحويلات غير النقدية للأموال في سياق تنفيذ الأعمال والمعاملات المالية.

المبدأ الثاني - يتم سحب الأموال من حساب العميل من قبل البنك فقط بناءً على طلب العميل.

يمكن للعميل إصدار أمر شطب الأموال من الحساب بأشكال مختلفة:

أ)بإصدار مستند دفع يحتوي على أمر بشطب أموال من الحساب (أمر دفع ، شيك ، طلب فتح خطاب اعتماد) ؛

ب)في شكل موافقة على الدفع (قبول) مستند التسوية المقدم من قبل الدائن (طلب الدفع).

بدون أمر العميل ، لا يُسمح بسحب الأموال من الحساب إلا بقرار من المحكمة ، وكذلك في الحالات المنصوص عليها في القانون أو المنصوص عليها في اتفاق بين البنك والعميل.

المبدأ الثالث - حرية اختيار كيانات السوق لأشكال المدفوعات غير النقدية ودمجها في عقود العمل ، بشرط ألا يتدخل البنك في العلاقات التعاقدية.

يهدف هذا المبدأ أيضًا إلى تأكيد الاستقلال الاقتصادي لجميع كيانات السوق (بغض النظر عن شكل الملكية) في تنظيم العلاقات التعاقدية والتسوية وزيادة مسؤوليتها المادية عن فعالية هذه العلاقات. تم تعيين البنك دور الوسيط في المدفوعات.

لقد تحول الدافع إلى الموضوع الرئيسي لعملية التسوية ، لأنه في جميع أشكال المدفوعات غير النقدية هو الذي يأخذ زمام المبادرة لتنفيذ الدفع. هذا الظرف يتوافق مع علاقات السوق في اقتصاد البلاد.

المبدأ الرابع - إلحاح الدفع - يعني تنفيذ التسويات بناءً على الشروط المنصوص عليها في العقود الاقتصادية والائتمانية والتأمينية وتعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي والاتفاقيات الجماعية للإدارة مع عمال وموظفي المؤسسات والمنظمات من أجل دفع الأجور أو في العقود واتفاقيات العمل وعقود العمل وما إلى ذلك. يكمن المعنى الاقتصادي لهذا المبدأ في حقيقة أن متلقي الأموال ليس مهتمًا بإيداعها في حسابه على الإطلاق ، في أي وقت ، ولكن في فترة محددة مسبقًا وثابتة. مبدأ إلحاح الدفع له أهمية عملية كبيرة ، منذ ذلك الحين يمكن للمؤسسات والمواضيع الأخرى لعلاقات السوق ، التي لديها معلومات عن درجة إلحاح المدفوعات ، أن تبني بشكل أكثر عقلانية دوران أموالها ، وتحدد بشكل أكثر دقة الحاجة إلى الأموال المقترضة ، ويمكنها إدارة سيولة ميزانيتها العمومية.

في حالة التأخر في السداد ، يجب على المشارك في التسوية ، الذي تم الاعتراف بخطئه ، دفع غرامة مالية. يتم تحديد مبلغ مسؤولية الدافع عن عدم الوفاء بالتزام نقدي بواسطة الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه المادة ، لاستخدام أموال الآخرين بسبب الاحتفاظ بها بشكل غير قانوني ، أو التهرب من إعادتها ، أو أي تأخير آخر في دفعها أو إيصال أو مدخرات غير مبررة ، يجب على الطرف الآخر دفع فائدة على مبلغ هذه الأموال. يتم تحديد مبلغ الفائدة من خلال معدل الخصم الحالي للفائدة البنكية في يوم الوفاء بالالتزام النقدي 1 ... بالنسبة للمعاملات السلعية ، يمكن السداد العاجل:

قبل تسليم البضائع (الخدمات) - الدفع المسبق والدفع المسبق. في الوقت الحاضر ، في الاتحاد الروسي ، هذا هو الشكل السائد لتحديد تاريخ استحقاق الدفع مقابل السلع والخدمات (70-80٪) ؛

فور الانتهاء من التجارة (بعد تسليم البضائع والخدمات) ؛

بعد فترة معينة بعد الانتهاء من عملية التداول من خلال تزويد المورد بدفع مؤجل على شروط القرض التجاري (دون إصدار سند إذني أو كمبيالة مكتوبة).

من الناحية العملية ، قد تكون هناك مدفوعات مبكرة ومتأخرة ومتأخرة.

الدفع المبكر- هذا هو الوفاء بالتزام نقدي قبل انتهاء الفترة المتفق عليها.

الدفع المؤجل (المطول)يميز استحالة سداد التزام نقدي في الوقت المحدد وينطوي على إنشاء مصطلح جديد لهذه الدفعة ، أي تمديد فترة السداد المحددة أصلاً ، بالاتفاق مع متلقي الأموال.

المدفوعات المتأخرةتنشأ في حالة عدم وجود أموال من الدافع واستحالة الحصول على قرض مصرفي أو تجاري في بداية تاريخ الدفع المحدد.

يحدد التشريع مواعيد نهائية صارمة وبنوك لعمليات التسوية لعملائها. وفقا للفن. 31 من القانون الفيدرالي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ، تلتزم مؤسسة الائتمان وبنك روسيا بتحويل الأموال من العميل وأموال الائتمان إلى حسابه في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد استلام مستند الدفع ذي الصلة ، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب القانون الاتحادي أو الاتفاق أو وثيقة الدفع. في حالة إيداع الأموال في وقت غير مناسب أو بشكل غير صحيح أو الخصم من حساب العميل ، مؤسسة الائتمان ، يجب على بنك روسيا دفع فائدة على مبلغ هذه الأموال بسعر إعادة التمويل الخاص ببنك روسيا.

المبدأ الخامس - ضمان الدفع . يجب تأمين السداد عن طريق الإيصالات الحالية أو المستقبلية للأموال لحساب الدافع أو من خلال أهليته للحصول على قرض. يميز بين أمن الدفع التشغيلي والمستقبلي. يتم تحديد الأمان التشغيلي من خلال وجود دافع أموال سائلة كافية لإجراء الدفع في الوقت الحالي. يمكن أن تتخذ أشكالاً مختلفة: أرصدة ثابتة وغير متناقصة في حساب العميل ؛ الإيداع الأولي للأموال لسداد دفعة مقبلة (على سبيل المثال ، عند التسوية بموجب خطاب اعتماد) ؛ الحق في الحصول على قرض (على سبيل المثال ، في شكل سحب على المكشوف على حساب تسوية (جاري)). يتضمن الضمان المحتمل تقييم ائتمان الدافع والملاءة المالية ومصادر الدفع المستقبلية المحتملة.

يخلق مبدأ ضمان المدفوعات ضمانًا للدفع ، ويعزز نظام الدفع في الاقتصاد ، وبالتالي الملاءة المالية والجدارة الائتمانية لجميع المشاركين في المستوطنات.

ترتبط جميع مبادئ الحساب ارتباطًا وثيقًا ومترابطة. التعدي على أحدهما يؤدي إلى التعدي على الآخر.

إن أهم عنصر في نظام الدفع غير النقدي هو مفهوم طريقة الدفع. نموذج الدفع- هذه هي طرق التنفيذ من خلال بنك الالتزامات النقدية للمنشآت والمنظمات التي ينظمها القانون. يمكن أن يكون نموذج التسوية فئة لتجميع المستوطنات وفقًا لمعايير معينة ، وغالبًا ما يكون هذا المؤشر هو أداة التسوية المستخدمة. هذه الميزة موجودة في تصنيف نماذج الاستيطان في القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 862) ، والتي تسمح باستخدام الأشكال التالية في المستوطنات غير الزراعية:

التسويات بأوامر الدفع ؛

جمع المستوطنات؛

التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛

التسويات بالشيكات.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا استخدام الكمبيالات في مستوطنات الوكلاء الاقتصاديين. ومع ذلك ، فإن استخدامها ينظمه إطار قانوني خاص وله سمات محددة متأصلة فقط في طريقة الحساب هذه (انظر الفقرة 2.5).

كل شكل من أشكال التسوية له خصائص مشتركة متأصلة فيه ، على سبيل المثال ، نوع مستند التسوية ، وإجراءات تدفق المستندات ، والأداة وطريقة الدفع. لكل شكل من أشكال التسوية ، يتم تحديد هذه الميزات المتأصلة بالتفصيل من قبل بنك روسيا في لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي رقم 2-P.

يتم اختيار أشكال التسوية من قبل عملاء البنوك بشكل مستقل ويتم النص عليها في الاتفاقيات التي يبرمونها مع نظرائهم (في الاتفاقيات الرئيسية).

وثيقة التسوية- أسس إجراء المعاملات على الحسابات المصرفية. مستند التسوية هو أمر يصدر على شكل مستند ورقي أو مستند إلكتروني:

دافع لدفع مبلغ معين من المال لمتلقي الأموال ؛