تقوم المؤسسة ، وفقًا للعقد المبرم مع الموظف ، بدفع أجر له. ولكن لم يتم السداد بالكامل ، المحدد في العقد ، ولكن بالمبلغ المتبقي ، الذي يتم الحصول عليه بعد اقتطاع الضرائب من الراتب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المؤسسة ورجل الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين المنصوص عليها في التشريع المتعلق بالراتب.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حاليًا على وجود الضريبة الوحيدة التي يتم دفعها على حساب الموظف - ضريبة الدخل الشخصي.
يتم فرض الضرائب من قبل وكيل الضرائب ، وهو صاحب عمل الموظف. يتم استقطاع ضرائب الرواتب من قبله قبل الدفع المباشر للمبالغ لموظفي الشركة ، وبعد ذلك يقوم بتحويل هذه الرسوم الإلزامية إلى الميزانية.
يدفع الموظف ضريبة الدخل على نفقته الخاصة بالمعدلات التالية:
مهم!يعتبر الأشخاص الذين يقيمون في البلاد لأكثر من 183 يومًا مقيمين ، وإلا فسيتم اعتبارهم غير مقيمين.
لا يتم حاليًا تطبيق أنواع أخرى من الضرائب على مبالغ الرواتب.
ينص التشريع على التزام صاحب العمل ، أيًا كان - كيانًا قانونيًا أو رائد أعمال ، بإجراء تأمين إلزامي. وتشمل المعاشات والتأمينات الطبية والاجتماعية. اليوم ، ترتبط جميع مدفوعات هذه الأنواع بأقساط التأمين التي يتم التحكم فيها ودفعها إلى السلطات الضريبية.
هناك أيضًا نوع إلزامي من التأمين يجب إدراجه في التأمين الاجتماعي - التأمين ضد الحوادث.
يُطلب من معظم الشركات ورواد الأعمال أن يحسبوا من أموالهم أقساط التأمين للموظفين من رواتبهم ، والمعدل العام لها هو 30٪.
بالنسبة لبعض أنواع الكيانات الاقتصادية ، قد يتم تخفيض المعدلات العامة ، اعتمادًا على نوع الميزة. ومن الأمثلة على ذلك دافعو الضرائب المبسطون ، الذين تساوي معدلاتهم في MHIF و FSS 0 ، ويتم تطبيق معدل تفضيلي على PFR ، ولكن حتى الحد الأقصى فقط.
ينص التشريع على وجود قيم حدية للأجور للسنة ، وبعد بلوغها يمكن تخفيض معدل أقساط التأمين أو حتى يصبح مساوياً للصفر. تتم فهرسة هذه الحدود كل عام. كل صندوق له قيمة منفصلة.
جدول الضرائب على الرواتب في عام 2017 بالنسبة المئوية:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب حساب الأساس لكل موظف على حدة. لهذا ، يتم استخدام سجلات الضرائب الخاصة. معظم البرامج المتخصصة تحتوي عليها. بناءً عليها ، يتم تجميع التقارير ربع السنوية وتقديمها.
انتباه!بالإضافة إلى هذه المساهمات ، يجب على صاحب العمل فرض مبالغ إضافية على وحدة الاستخبارات المالية ، والتي يتم توفيرها إذا كان الموظف يعمل في ظروف عمل خطرة. يتم تحديدهم بدورهم على أساس تقييم خاص لظروف العمل (SAWC) ، وهو أمر إلزامي لجميع أصحاب العمل.
يمكن أن يكون معدل هذه المساهمة 2٪ -8٪. ومع ذلك ، لا يتم استخدام الحدود في شكل كميات محددة. أي أن هذه المعدلات صالحة بغض النظر عن مقدار الأجور المتراكمة.
- هذان جزءان من الدخل الذي يتقاضاه الموظف. في هذه الحالة ، تُدفع السلفة في نهاية الشهر عن أول 15 يومًا من العمل ، والباقي من الراتب هو دفعة الـ 15 يومًا الثانية من العمل ، وتُدفع في غضون 15 يومًا من الشهر التالي. في نفس اللحظة ، يتم إجراء تسوية كاملة للشركة مع الموظف لعمله.
نظرًا لأن تاريخ استلام الدخل يعتبر اليوم الأخير من الشهر ، وتم إصدار السلفة مسبقًا ، فلا داعي لاستقطاع الضريبة وتحويلها منه. يجب تحديد ضريبة الدخل الشخصي عند حساب المبلغ الكامل للراتب ، واحتجازها في وقت دفع الجزء الثاني من الأرباح ، وإرسالها إلى الميزانية في اليوم التالي.
ومع ذلك ، هناك تحذير واحد عندما لا تزال هناك حاجة إلى اقتطاع الضريبة وتحويلها - إذا تم دفع السلفة في اليوم الأخير من الشهر. في الواقع ، في نفس اليوم ، وفقًا للقانون ، يتلقى الموظف دخله ، مما يعني أنه يجب دفع الضريبة منه على الفور. يتم مشاركة نفس الرأي من قبل القضاة أثناء النزاعات بين المنظمات ودائرة الضرائب الفيدرالية.
انتباه!يتم احتساب ضرائب الرواتب على شكل مساهمات اجتماعية مع حساب الراتب الإجمالي ، ويتم تحويلها حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. لذلك ، فإن سداد الدفعة المقدمة لا يؤثر عليهم بأي شكل من الأشكال.
يحدد قانون الضرائب عدة مجموعات من الخصومات التي يمكن للموظف استخدامها عند تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:
يتم توفير الخصم الضريبي للأطفال على أساس شهادة ميلاد الطفل ؛ تحتاج أيضًا إلى كتابة طلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال.
الخصم شهريا:
إذا كان الموظف أحد الوالدين ، يتضاعف الخصم. لتسجيله ، يجب عليك أيضًا تقديم المستندات الداعمة.
يتم الاحتفاظ بمبلغ الخصم حتى لو كان الأطفال المولودين سابقًا قد كبروا بالفعل. على سبيل المثال ، لدى الموظف 3 أطفال ، بينما بلغ أول طفلين بالفعل سن 18 عامًا. ومع ذلك ، سيظل يحصل على فائدة قدرها 3000 روبل. للطفل الثالث حتى يبلغ 18 عامًا.
انتباه!يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للأطفال طالما أن دخل السنة لا يتجاوز 350.000 روبل روسي.
تشمل الاستقطاعات المعيارية للموظفين ما يلي:
منذ عام 2016 ، تم وضع تاريخ واحد حيز التنفيذ عندما يجب دفع ضريبة الدخل على الرواتب. من الضروري حجبها عن دخل الموظف وقت إصدارها وتحويلها في اليوم التالي.
في الوقت نفسه ، لا فرق بالضبط في كيفية إصدار الراتب للموظف - نقدًا من السجل النقدي ، عن طريق التحويل إلى بطاقة أو حساب مصرفي ، أو بأي طريقة أخرى.
ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة - الضريبة على الإجازات المرضية ومدفوعات الإجازة. يمكن دفعها في نهاية الشهر عندما تم إجراؤها بالفعل ، وفي نفس الوقت يمكن دمج جميع المبالغ وإرسالها في أمر دفع واحد. يتيح لك ذلك تحصيل ضريبة الدخل الشخصي لجميع الإجازات والإجازات المرضية وإرسالها في طلب واحد إلى الميزانية.
انتباه!يجب تحويل جميع الاشتراكات المدفوعة من قبل صاحب العمل بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتاريخ حساب الراتب. إذا صادف هذا التاريخ عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فيمكن إجراء التحويل في أول يوم عمل تالي.
يجب على كل صاحب عمل تقديم تقارير ، والمعلومات التي تتعلق بمبلغ الأجور المستحقة للموظفين ، وتشمل هذه:
ما هي الضرائب والمساهمات التي يجب أن يدفعها رجل الأعمال الفردي مع العمال وبدونه في نهاية عام 2018؟
رواد الأعمال الأفراد ، مثل الكيانات القانونية ، هم دافعو الضرائب والرسوم. هناك عدد أقل من المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفي التجار من الالتزام الصارم بمواعيد الدفع الخاصة بهم. في مقال اليوم ، دعونا نتذكر الضرائب والرسوم التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها بنهاية عام 2018 ونهايته.
يقوم برنامج BuchSoft تلقائيًا بإنشاء أوامر الدفع بتفاصيل محدثة. سيقوم البرنامج تلقائيًا بتزويد BCC الصحيح وأمر الدفع ورمز الفترة الضريبية. قم بتجربته مجانا:
تنزيل نموذج دفع للضرائب والاشتراكات
يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم عمال مأجورين بحساب أقساط التأمين في نهاية عام 2018 ودفعها للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في مكان التسجيل ، حيث تدار المساهمات من قبل السلطات الضريبية. يحق لرائد الأعمال تحديد عدد المرات التي سيدفع فيها أقساط التأمين الخاصة به - كل شهر أو ربع سنوي أو مرة واحدة طوال العام.
من المداخيل التي لم تتجاوز 300 ألف روبل في عام 2018 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع دفعة ثابتة بحلول 31 ديسمبر 2018 (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تجاوز دخل التاجر في العام الحالي حد 300 ألف روبل ، فإنه يدفع مساهمة إضافية لتأمين المعاش الإجباري بمبلغ 1٪ من المبلغ الزائد. يجب دفع المساهمة الإضافية إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. لعام 2018 - حتى 1 أبريل 2019.
نتذكر جميعًا أنه اعتبارًا من هذا العام فصاعدًا ، يتم قبول المدفوعات على أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب ، وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS و MHIF. في التأمين الاجتماعي ، كما في السابق ، ما عليك سوى دفع اشتراكات الإصابات.
وفقًا للأحكام التشريعية العامة ، يقوم رواد الأعمال الأفراد بتحويل المساهمات بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر استحقاقهم من الأجور المدفوعة للموظفين (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة للاشتراكات "المؤلمة" وأنواع التأمين الاجتماعي الأخرى في خدمة الضمان الاجتماعي ، فإن الفترة هي نفسها - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي فترة حساب مساهمات استحقاقات الموظفين (البند 4 من المادة 22 من القانون 125-FZ ). وبالتالي ، بالنسبة لشهر ديسمبر 2018 ، يجب دفع أقساط التأمين للموظفين في موعد أقصاه 15 يناير 2019.
بالإضافة إلى أقساط التأمين ، ووجود موظفين في التوظيف ، يتعين على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات المكافآت لموظفيه ، والعمل نيابة عنهم كوكيل ضرائب لهذا النوع من الضرائب. الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الراتب لا يتجاوز يوم العمل الأول الذي يلي يوم السداد الفعلي للدخل (باستثناء الإجازة والإجازة المرضية ، يجب دفع الضريبة من هذه المدفوعات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من شهر دفعهم الفعلي للموظفين).
بالإضافة إلى ذلك ، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب العام بتحويل المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل الشخصي خلال العام ، وفي نهاية العام يحسبون الضريبة على الأرباح المستلمة للسنة. لا يقوم التجار بحساب السلف من تلقاء أنفسهم ، ويقوم مفتشو الضرائب بذلك ويرسلون إشعارًا بالدفع.
الموعد النهائي لسداد الدفعة المقدمة على ضريبة الدخل الشخصية للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2018 سيأتي في 15 يناير 2019. في الوقت نفسه ، إذا لم ترسل السلطات الضريبية إشعارًا ، فلن تحتاج إلى حساب السلف على ضريبة الدخل ودفعها بنفسك. لن يتم فرض أي فائدة أو غرامات.
يلتزم رائد الأعمال الفردي في أي نظام ضريبي بدفع ضريبة النقل في وجود أشياء خاضعة للضريبة ، أي المركبات التي يملكها التاجر. تنطبق قاعدة مماثلة على العقارات وقطع الأراضي المملوكة لأصحاب المشاريع الفردية ، ولكن كفرد وليس كمقاول. الموعد النهائي لدفع الضرائب على الممتلكات (العقارات ، الأراضي ، النقل) لعام 2018 لا يتجاوز 1 ديسمبر 2019. سيكون أساس دفع هذه الضرائب هو الإخطار الذي ترسله السلطات الضريبية بالدفع.
أعلاه ، لقد تطرقنا إلى مسألة دفع ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية في SPL ، ويتم إعفاء رواد الأعمال في الأنظمة الخاصة (STS ، UTII ، PSN ، ESHN) من دفع هذه الضريبة فيما يتعلق بالأرباح الناتجة عن ممارسة الأعمال التجارية بموجب نظام ضريبي خاص. كقاعدة عامة ، لا يتم دفع الأنظمة الخاصة وضريبة القيمة المضافة ، وكذلك ضريبة على الممتلكات التي يتم تشغيلها لغرض الأنشطة التجارية من قبل رواد الأعمال الفرديين (باستثناء الممتلكات المقيمة بالقيمة المساحية).
في كل وضع خاص ، يتم استبدال هذه الضرائب بدفعة واحدة. ومع ذلك ، تختلف شروط دفع الضريبة الواحدة باختلاف الأنظمة الضريبية. دعونا نفكر فيها.
في نهاية السنة التقويمية ، من المستحسن إجراء تسوية مع السلطات الضريبية وصندوق التقاعد. يتم تقديم طلب النموذج الحر إلى INFS في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي مع طلب تسوية المدفوعات. يجب القيام بذلك على الأقل من أجل معرفة ما إذا كانت جميع المعلومات التي تعلنها تتطابق مع المعلومات الموجودة في قاعدة بيانات السلطات الضريبية ، وكذلك لغرض تسوية المدفوعات المدفوعة عن المدفوعات الزائدة ومتأخرات الضرائب وأقساط التأمين.
لم يعد صندوق المعاشات التقاعدية يدير أقساط التأمين ، ولكن ، كما كان من قبل ، تتمثل وظيفته في تخصيص ودفع المعاشات التقاعدية ، فضلاً عن التحكم في المعلومات المحاسبية الشخصية. يجب أيضًا التحقق من هذه المعلومات بحلول نهاية العام من أجل تجنب الكشف عن التناقضات وفرض غرامات من قبل المتقاعدين على أساس المعلومات غير الدقيقة المقدمة.
اليوم العالمي لكتاب الأطفالهو حدث سنوي ينظمه ويرعاه المجلس الدولي لكتب الشباب (IBBY) ، وهو منظمة سويسرية غير ربحية.يتم الاحتفال دائمًا باليوم العالمي لكتاب الأطفال 2 أبريل، في عيد ميلادك هانز كريستيان اندرسن.
أي ، يتم الاحتفال باليوم العالمي لكتاب الأطفال من قبل:
* 2 أبريل هو عيد ميلاد هانز كريستيان أندرسن.
ج. أندرسن كاتب دنماركي ، ومؤلف للعديد من المسرحيات ، ومذكرات السفر ، والقصص القصيرة ، والروايات ، وبالطبع الحكايات الخيالية. بفضل أعماله "الرائعة" خلد المؤلف اسمه. في الوقت الحالي ، تمت ترجمة ما لا يقل عن 3380 قصة خرافية كتبها هانز كريستيان أندرسن إلى أكثر من 125 لغة عالمية (بما في ذلك الروسية).
في روسيا ، اشتهر الراوي الشهير بالإبداعات التالية: "ملكة الثلج" ، "الفتاة ذات الكبريت" ، "ثومبيلينا" ، "البطة القبيحة" ، "فستان الملك الجديد" ، "الأميرة والبازلاء" ، "الجندي الصامد من الصفيح" ، "Ole Lukoil" إلخ.
هكذا:
* لمدة خمسة أيام ، 10 مايو 2019 هو يوم عطلة.
* لمدة ستة أيام ، 10 مايو 2019 هو يوم عمل.
إذا تزامن تاريخ التقويم 10.05.2019 مع الإجازة السنوية مدفوعة الأجر ، فلا يتم تمديد إجازة اليوم الواحد.
بمعنى آخر:
18 مارس في القرم وسيفاستوبول هو يوم عطلة.
إذا تزامن 18 مارس مع يوم عطلة (كما يحدث ، على سبيل المثال ، في عام 2023) ، يتم تأجيل يوم الإجازة إلى يوم العمل التالي.
إذا تزامنت العطلة مع إجازة سنوية مدفوعة الأجر ، فلن يتم تضمين 18 مارس في عدد أيام الإجازة التقويمية ، ولكنها تمددها.
تم تحديد هذه القاعدة في المادة 95 من قانون العمل في الاتحاد الروسي وتنطبق على أيام العمل السابقة ، من بين أمور أخرى ، على الإجازات الإقليمية.
| سؤال | إجابه |
|---|---|
| فيز. الأشخاص أو المنظمات التي تم تسجيل السيارة عليها. | |
| - السيارات والحافلات والدراجات النارية وغيرها من المركبات ذاتية الحركة ؛ - الطائرات والمروحيات وغيرها من المركبات الجوية ؛ - السفن الشراعية واليخوت والقوارب ذات المحركات والمراكب المائية الأخرى. |
|
| - سيارات للمعاقين. - سيارات مسروقة - الجرارات والمعدات الأخرى التي تدخل في العمل الزراعي ، إلخ. قائمة كاملة في البند 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. |
|
| الموعد النهائي للدفع في 2019 هو 1 ديسمبر 2019. | |
| اتصل بمكتب الضرائب بهذا السؤال. | |
| لا ، عليك أن تدفع ضريبة العام المقبل. | |
| نعم ، يتم تضمين الأعداد في الحساب. أشهر كاملة من ملكية السيارة. | |
| إذا تم تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر الحالي. | |
| لا ، ضريبة قانونية. يحسب الأشخاص أنفسهم. | |
| تم تحديد الموعد النهائي من قبل الحكومة المحلية ، ولا يمكن تحديد الموعد النهائي قبل 1 فبراير. | |
| إنه ضروري إذا لم تضع السلطة المحلية إعفاءً من سداد مدفوعات مسبقة في منطقتك. | |
| عند الانتهاء من 1 و 2 و 3 أرباع السنة. | |
| يمكنك أن ترى في طاولتنا على الرابط. |
دفع ضريبة النقل إلزامي لجميع مالكي المركبات - الأفراد والكيانات القانونية. يؤدي التأخر في دفع الضرائب إلى عواقب مثل الفوائد والغرامات ومصادرة الممتلكات وما إلى ذلك. لتجنب كل هذا ، يجب على مالكي السيارات معرفة قواعد وشروط دفع ضريبة النقل.
في هذه المقالة ، سنحدد الأحكام الرئيسية للضريبة ، وسنحلل بالتفصيل الإجراء والموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للأفراد في عام 2019 ، ونتحدث أيضًا عن تفاصيل جعل هذا النوع من الرسوم الحكومية من قبل المنظمات القانونية.
بالنسبة الى فن. 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييتم دفع ضريبة النقل من قبل الأفراد أو المنظمات حيث يتم تسجيل المركبات الخاضعة للضرائب.
يُعترف بدافعي الضرائب كأشخاص ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يتم تسجيل المركبات المعترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة 358 من هذا القانون ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
يجب دفع الضريبة لأولئك المسجلين في الاتحاد الروسي:
الهدف من الضرائب هو السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقات ، والطائرات ، والمروحيات ، والسفن ذات المحركات ، واليخوت ، والسفن الشراعية ، والقوارب ، وعربات الثلوج ، والزلاجات الآلية ، والقوارب ذات المحركات ، والطائرات النفاثة. الزلاجات ، وغير ذاتية الدفع (السفن المقطوعة) وغيرها من المركبات المائية والجوية (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل - المركبات) المسجلة وفقًا للإجراءات المعمول بها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. ( البند 1 ، الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بعض السيارات غير خاضع للضريبةضريبة النقل ، على سبيل المثال:
يمكن العثور على قائمة كاملة بالمركبات التي لا تحتاج إلى دفع ضرائب عنها البند 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب دفع ضريبة النقل لمالك السيارة (فرد) حتى 1 ديسمبر 2019.دعنا نلقي نظرة فاحصة على القواعد والإجراءات الخاصة بدفعها.
بالنسبة الى البند 1 من الفن. 360 قانون الضرائب للاتحاد الروسيالفترة الضريبية هي سنة واحدة. في نهاية هذه الفترة ، يتم احتساب مبلغ الضريبة وإرسال إشعار ضريبي إلى مالك السيارة.
دافعو الضرائب - يدفع الأفراد ضريبة النقل على أساس إشعار ضريبي ترسله مصلحة الضرائب. ( الفقرة 1 ، البند 3 ، المادة. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2019 ، يتم احتساب الموعد النهائي لدفع ضريبة نقل المركبات للأفراد من لحظة تلقيك إشعارًا. سيشير الإشعار إلى مبلغ الضريبة ، بالإضافة إلى مبلغ الدفعة الزائدة أو الدفع الناقص أو الغرامات إذا لم تسدد الدين السابق في الوقت المحدد. 
ملاحظة! إذا لم تتلق إشعارًا ضريبيًا ، فاتصل بمكتب الضرائب في مدينتك واحصل على واحد. وإلا أنت تخاطر بالتأخر في السداد.بالنسبة الى الفقرة 3 ، البند 1 من الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييجب أن يتم ذلك قبل 1 ديسمبر.
يتم دفع الضريبة من قبل دافعي الضرائب الأفراد في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.
ملحوظة!في عام 2019 ، يتم دفع الضريبة عن الفترة الضريبية السابقة ، أي عن العام السابق.
إذا اشتريت سيارة في عام 2019 ، فستبدأ في دفع الضريبة عليها في عام 2020 المقبل. علاوة على ذلك ، وفقا للأول فقرة من البند 3 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيسيتم احتساب المبلغ المطلوب دفعه مع الأخذ في الاعتبار عدد الأشهر الكاملة التي امتلكت خلالها السيارة. هذا هو ، إذا كنت تملك سيارة أقل من عام ، ستكون الضريبة أقل.
في حالة تسجيل مركبة و (أو) إزالة مركبة من التسجيل (إلغاء التسجيل ، والاستبعاد من سجل السفن الحكومي ، وما إلى ذلك) خلال فترة الضريبة (إعداد التقارير) ، مبلغ الضريبة (مبلغ دفع الضريبة مقدمًا) يتم احتسابها مع الأخذ في الاعتبار المعامل ، المحدد على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل هذه السيارة لدى دافع الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية (إعداد التقارير).
إذا قمت بتسجيل السيارة لدى شرطة المرور في اليوم الخامس عشر أو بعد ذلك ، فستتم إضافة الضريبة لشهر كامل. إذا قبل الخامس عشر ، فهذا الشهر لن تؤخذ في الاعتبار.
إذا تم تسجيل السيارة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ، بشكل شامل ، أو تم حذف المركبة من التسجيل (الإزالة من السجل ، والاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة ، وما إلى ذلك) بعد اليوم الخامس عشر من اليوم المقابل شهر التسجيل (الإزالة مع التسجيل) للمركبة.
إذا تم تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو تم حذف السيارة من التسجيل (إلغاء التسجيل ، الاستبعاد من سجل السفن الحكومي ، إلخ) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ، بشكل شامل ، الشهر لا يؤخذ في الاعتبار تسجيل (إلغاء التسجيل) لأموال النقل عند تحديد المعامل المحدد في هذه الفقرة. ( الفقرة 2-3 ، البند 3 ، الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لنلق نظرة على هذا بمثال. لنفترض أنك سجلت سيارة BMW X5 لدى شرطة المرور في 15 أبريل 2018. القاعدة الضريبية لسيارتك هي 231 ، ومعدل الضريبة 75 لفة.
لمدة عام كامل ، ستكون الضريبة على هذه السيارة 17325 روبل (231 × 75 = 17325)... ولكن نظرًا لأنك امتلكت سيارة ليس لمدة عام كامل ، ولكن لمدة 9 أشهر (نعتبر أبريل شهرًا كاملاً) ، في عام 2018 ، سيتعين عليك دفع 1 2993.75 روبل روسي (17325 × 9/12 = 12993.75).
على عكس نات. الشخص الذي تفرض عليه خدمة الضرائب الضريبة ، يحسب الكيان القانوني ضريبة النقل من تلقاء نفسه. أنت. يقدم الشخص الحساب في الإقرار الضريبي.
يقوم دافعو الضرائب التنظيميون بحساب مبلغ الضريبة ومبلغ دفعة الضريبة المسبقة بأنفسهم ... ( الفقرة 1 ، البند 1 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالنسبة الى البند 2 من الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتقدم المنظمات مدفوعات مسبقة خلال العام. وعند اكتمالها يدفعون كامل مبلغ الضريبة. في هذه الحالة ، يكون المبلغ المستحق الدفع في نهاية العام مساويًا لمبلغ الضريبة المحسوب في الأصل مطروحًا منه جميع السلف للسنة:
يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية بناءً على نتائج الفترة الضريبية فيما يتعلق بكل مركبة على أنها منتج للقاعدة الضريبية ومعدل الضريبة المقابل ، ما لم تنص هذه المقالة على خلاف ذلك.
يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية من قبل مؤسسات دافعي الضرائب على أنه الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوب ومبلغ مدفوعات الضرائب المسبقة المستحقة الدفع خلال الفترة الضريبية. ( البند 2 ، الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ملحوظة! بالنسبة الى البند 6 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي عدم فرض مدفوعات مسبقة لضريبة النقل. لا يلزم دفع السلف، على سبيل المثال ، في موسكو. في هذه الحالة ، تقوم المنظمات بسداد متأخرات الضرائب مرة واحدة في السنة.
بالنسبة الى البند 1 من الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتحدد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي شروط دفع ضريبة النقل بنفسها. لذلك ، قد تختلف التواريخ التي تحتاج فيها الكيانات القانونية إلى دفع ضريبة السيارة في عام 2019 في مناطق مختلفة من البلد.
تحدد قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إجراءات وشروط دفع الضرائب ومدفوعات الضرائب المقدمة لمنظمات دافعي الضرائب. في هذه الحالة ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة قبل الموعد النهائي المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 363.1 من هذا القانون. ( الفقرة 2 ، البند 1 من الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم سداد الدفعات المقدمة ، إذا تم تحديدها بموجب تشريعات إقليمية ، في نهاية الفترات المشمولة بالتقرير ( 1 و 2 و 3 أرباع). في أغلب الأحيان ، يكون الموعد النهائي للدفعة المقدمة هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي ربع السنة (كما ، على سبيل المثال ، في سان بطرسبرج). ومع ذلك ، يجب توضيح المواعيد النهائية للمدفوعات في التشريعات الإقليمية ، لأنها قد تختلف حسب المنطقة.
البند 1 ، الفن. 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشير أيضًا إلى أن الكيانات لا يمكنها تحديد موعد نهائي محدد لدافعي الضرائب - المنظمات التي تشير إلى الوقت المحدد الذي يتعين عليهم فيه دفع ضريبة النقل. لا يمكن تعيينه قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. هذا يعني أن الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في روسيا لا يمكن أن يكون سابقًا ، من 1 فبراير.
يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل مؤسسات دافعي الضرائب في موعد لا يتجاوز 1 فبراير من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية الصلاحية. ( البند 3 ، الفن. 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لمعرفة أي تاريخ في عام 2019 يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل ، تحتاج إلى الرجوع إلى قانون موضوع الاتحاد الروسي الذي تم فيه تسجيل السيارة.
ستجد في الجدول أدناه معلومات ستساعدك في معرفة عدد المنظمات في عام 2019 التي تحتاج إلى وقت لدفع الضرائب في موسكو ومنطقة موسكو ، وكذلك في سانت بطرسبرغ ومنطقة لينينغراد.
| منطقة | الموعد النهائي لتسديد الدفعات المقدمة | الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل |
|---|---|---|
| مدينة موسكو | لا تدخل | في موعد أقصاه 5 فبراير |
| سان بطرسبرج | في موعد أقصاه 10 فبراير |
|
| منطقة موسكو | في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي ربع السنة | في موعد أقصاه 28 مارس |
| منطقة لينينغراد | لا تدخل | في موعد أقصاه 1 مارس |
ملحوظة!آخر موعد لدفع ضريبة النقل للأفراد. الأشخاص في عام 2019 في سانت بطرسبرغ أو موسكو أو أي مدينة أخرى في روسيا لا يتغير. فيز. يجب على الأشخاص بغض النظر عن مكان الإقامة دفع الضريبة قبل 1 ديسمبر. يمكنك العثور على الوقت حتى التاريخ الذي يمكنك فيه دفع ضريبة النقل والمدفوعات المقدمة لمنطقتك على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية. للقيام بذلك ، انتقل إلى قسم " الخدمات الإلكترونية"وحدد الخدمة" معلومات أساسية عن معدلات وفوائد ضريبة الممتلكات”.
يتم دفع ضريبة النقل من قبل جميع مالكي المركبات المسجلة في الاتحاد الروسي. يحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب ، وبالتالي ، في المناطق المختلفة ، قد تختلف قواعد دفع الضرائب ويجب توضيحها في القوانين المحلية.
قواعد وشروط دفع الضرائب من قبل الأفراد:
كما ترى ، لا يوجد شيء معقد في إجراءات دفع ضريبة النقل من قبل الأفراد والمنظمات. الشيء الرئيسي هو تتبع المواعيد النهائية.
إن نظام إدارة تحصيل مدفوعات الضرائب في روسيا في ظل الظروف الحالية للعجز في الإيرادات الضريبية من حيث إيرادات الميزانية الفيدرالية فعال للغاية.
والغرض من هذا النظام هو التحكم في تحصيل المدفوعات من دافعي الضرائب في الوقت المناسب. علاوة على ذلك ، في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية ، يخضع دافع الضرائب لعقوبات في شكل غرامات وعقوبات. إذا كان مبلغ هذه الغرامات للأفراد يمثل نسبة معينة من مبلغ الضريبة ، فإن هذه الأرقام بالنسبة للكيانات القانونية تزيد بشكل كبير. تزيد الغرامات والعقوبات الإضافية من العبء الضريبي على الشركة ، مما يقلل من أرباحها وأموالها للاستثمار في الأعمال التجارية. لذلك ، يعد تتبع ومراقبة دفع تحصيل الضرائب ضمن الإطار الزمني المحدد الذي يحدده القانون مهمة قصوى للشركات الحديثة.
في هذا الصدد ، تتزايد أهمية السؤال حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه في روسيا.
قانون الضرائب هو الوثيقة الرئيسية في تشريعاتنا ، والتي تحدد بوضوح المواعيد النهائية لسداد أنواع مختلفة من الضرائب ، فضلاً عن غرامات التأخير في السداد.
يندرج جميع الأشخاص ضمن فئة الدافعين: الأفراد والكيانات القانونية ، ولكن قد يكون لكل مجموعة شروط دفع خاصة بها. هناك أيضًا عدد من الخصائص المميزة لأصحاب المشاريع الفردية.
يتم تنظيم مسألة حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه ضمن الإطار الزمني المحدد بموجب القانون على مستويات مختلفة. تم إنشاء العديد من الشركات الرئيسية في روسيا: OSNO ، أوضاع خاصة: UTII ، USN ، ESKhN. لكل نظام إجاباته الخاصة على السؤال عن موعد دفع الضرائب.
اعتمادًا على النظام المستخدم ، لدى الشركة شروط دفع مختلفة.
بالنسبة إلى دافع الضرائب المؤسسي ، توفر OSNO الأنواع التالية من الرسوم ، والتي من الضروري بالنسبة لها النظر بشكل منفصل في المسألة حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه:
عند استخدام أوضاع خاصة ، تُعفى الشركة من دفع جزء من الضرائب (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات) واستبدالها بآخرين. يتم تطبيق نظام براءات الاختراع فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد.
يتم تنظيم مسألة حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه بموجب القانون في قانون الضرائب (على سبيل المثال ، الضرائب الفيدرالية ، أو الأنظمة الخاصة ، أو على المستوى المحلي للمناطق (على سبيل المثال ، العقارات والأراضي والنقل). في يوم عطلة ، ثم يتم تحويلها إلى يوم العمل التالي.
تمثل ضريبة الدخل حصة كبيرة في هيكل الإيرادات الضريبية لميزانية الدولة. وبما أننا نتحدث عن مصدر مهم إلى حد ما لإيرادات الميزانية ، فإن الالتزام بالمواعيد النهائية لدفعها يعد نقطة مهمة للغاية في إدارة الضرائب.
يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الشركات من الدخل المستلم في شكل عائدات وأرباح الفترة السابقة ، وما إلى ذلك. معدل هذه الضريبة هو 20٪ من مبلغ دخل الشركة.
يتم دفع هذه الضريبة في شكل مدفوعات مقدمة خلال العام ، ويتم دفع المبلغ المطلوب في نهاية العام.
يجب تقديم الإقرار الضريبي نفسه في موعد أقصاه 28 مارس من العام المقبل. كما يتم تحويل المبالغ في موعد أقصاه 28 مارس.
هناك عدة خيارات للدفعات المقدمة لهذه الضريبة:
إنها ضريبة مباشرة ، يتم حسابها بالمعدل في شكل نسب مئوية لمبلغ الدخل الذي يتلقاه الفرد (كيان قانوني). يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من جميع أنواع دخل دافعي الضرائب ، الذي حصل عليه خلال العام ، نقدًا وعينيًا. المعدل الرئيسي لهذه الضريبة في بلدنا هو 13٪.
يرتبط مصطلح دفع هذه الضريبة بمدة دفع الدخل لموظفي المؤسسة. لذلك ، لم يتم تحديد المصطلح في الجدول ، ولكنه سيشير إلى مدة دفع هذه الضريبة في الإجازة والإجازة المرضية.
تشمل الضرائب المحلية المدفوعات من الكيانات القانونية والأفراد التي تذهب إلى ميزانية البلديات.
يتم تحديد مواعيد دفع الضرائب العقارية وضريبة النقل وضريبة الأراضي بموجب القانون على المستوى الإقليمي. لا يشير الجدول أيضًا إلى توقيت هذه الأنواع من الضرائب ، حيث إنها مختلفة تمامًا في مناطق مختلفة.
التواريخ الحالية لهذه الضرائب بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي لها تحذير واحد. إذا فقدت المؤسسة الحق في تطبيق هذه الأنظمة أو رفضتها على أساس طوعي ، فيجب عليها دفع هذه الضريبة في الشهر الذي يلي شهر إنهاء النظام الخاص ، قبل تاريخ اليوم الخامس والعشرين.
بالنسبة للسؤال حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع ضريبة النقل فيه ، يتم تقديم الإجابة أدناه:
فيما يلي إجابة السؤال حتى التاريخ الذي يتعين عليك دفع ضريبة الأرض فيه:
يجب دفع ضريبة المياه لميزانية المنطقة التي يوجد بها مورد المياه. لا توجد إعفاءات لهذه الضريبة. تاريخ سداد ضريبة المياه هو اليوم العشرين من الشهر الذي يليه.
فيما يلي إجابة السؤال عن موعد دفع ضريبة الأملاك:
للحصول على فكرة أوضح عن توقيت دفع الضرائب في الربع الأول من عام 2018 ، نقدم جدولاً يعكس قائمة الضرائب المستحقة ، فضلاً عن توقيت الدفع وخيارات أنظمة الضرائب.
التاريخ | ضريبة | قسط | OSNO | UTII |
|
إجازة مرضية لشهر ديسمبر 2017 | |||||
أقساط التأمين | كانون الأول (ديسمبر) 2017 | ||||
التقدم لشهر يناير 2018 | |||||
الربع الرابع. عام 2017 | |||||
لشهر ديسمبر 2017 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر أكتوبر 2017 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر يوليو 2017 | |||||
لشهر ديسمبر 2017 | |||||
رسوم التجارة | الربع الرابع 2017 | ||||
الربع الأول 2018 (مقدما) | |||||
إجازة مرضية لشهر يناير 2018 | |||||
استخدام باطن الأرض | |||||
أقساط التأمين | يناير 2018 | ||||
فبراير 2018 | |||||
الربع الرابع. عام 2017 | |||||
يناير 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر أكتوبر 2017 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر يوليو 2017 | |||||
يناير 2018 | |||||
إجازة مرضية لشهر فبراير 2018 | |||||
أنا ربع. 2018 (مقدمًا) | |||||
التقدم لشهر يناير 2018 | |||||
ادفع مقابل التأثير السلبي | لعام 2017 | ||||
أقساط التأمين | |||||
مارس 2018 (مقدما) | |||||
الربع الرابع. عام 2017 | |||||
لشهر فبراير 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر أكتوبر 2017 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر يوليو 2017 | |||||
دفعة مقدمة 1 متر مربع. 2018 | |||||
التقدم لشهر فبراير 2018 | |||||
إجازة مرضية لشهر فبراير 2018 | |||||
يوضح الجدول أدناه بشكل أكثر وضوحًا تواريخ الاستحقاق الرئيسية للضرائب الأكبر ، مقسمة حسب التواريخ.
خصومات التأمين | |||||
في أبريل 2018 | |||||
التأثير السلبي | |||||
مارس 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر يناير 2017 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر أكتوبر 2017 | |||||
مارس 2018 | |||||
رسوم التجارة | |||||
الثاني الربع. 2018 (مقدما) | |||||
مقدما مارس 2018 | |||||
استخدام باطن الأرض | |||||
إجازة مرضية لشهر يناير 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
بتاريخ 05.2018 | |||||
| الربع الأول 2018 | |||||
في أبريل 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر فبراير 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر نوفمبر 2017 | |||||
في أبريل 2018 | |||||
الثاني الربع. 2018 (دفعة مقدمة) | |||||
التقدم لشهر أبريل 2018 | |||||
إجازة مرضية لشهر مايو 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
يونيو 2018 (مقدما) | |||||
أنا ربع. عام 2018 | |||||
مايو 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) بتاريخ 03.2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر ديسمبر 2017 | |||||
الثاني الربع. 2018 (مقدما) | |||||
الدفعة المقدمة لشهر مايو 2018 | |||||
إجازة مرضية لشهر يونيو 2018 |
يوضح الجدول بوضوح قائمة الضرائب الرئيسية وتواريخ سدادها في الربع الثالث من عام 2018.
| مدفوعات التأمين | |||||
يوليو 2018 | |||||
التأثير السلبي | |||||
الثاني الربع. 2018 (مقدما) | |||||
يونيو 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر أبريل 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر يناير 2018 | |||||
يونيو 2018 | |||||
رسوم التجارة | |||||
الثالث الربع. 2018 (دفعة مقدمة) | |||||
يونيو 2018 مقدما | |||||
استخدام باطن الأرض | |||||
إجازة مرضية لشهر يوليو 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
أقساط التأمين | |||||
09.2018 (دفعة مقدمة) | |||||
يوليو 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر مايو 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر فبراير 2018 | |||||
يوليو 2018 | |||||
الثالث الربع. 2018 (مقدما) | |||||
مقدما يوليو 2018 | |||||
إجازة مرضية لشهر أغسطس 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
09.2018 (دفعة مقدمة) | |||||
الثاني الربع. عام 2018 | |||||
أغسطس 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر يونيو 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر مارس 2018 | |||||
أغسطس 2018 | |||||
الثالث الربع. 2018 (مقدما) | |||||
تقدم لشهر أغسطس 2018 |
يتم عرض توقيت مدفوعات الضرائب في الربع الرابع من عام 2018 بوضوح في الجدول أدناه.
إجازة مرضية لشهر أغسطس 2018 | |||||
مدفوعات التأمين | |||||
أكتوبر 2018 | |||||
التأثير السلبي | الثالث الربع 2018 | ||||
الثالث الربع 2018 | |||||
الثالث الربع. 2018 (مقدما) | |||||
سبتمبر 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر يوليو 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر أبريل 2018 | |||||
سبتمبر 2018 | |||||
رسوم التجارة | |||||
الربع الرابع 2018 (مقدما) | |||||
مقدما سبتمبر 2018 | |||||
استخدام باطن الأرض | |||||
إجازة مرضية لشهر أكتوبر 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
11.2018 (دفعة مقدمة) | |||||
أكتوبر 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر أغسطس 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر مايو 2018 | |||||
أكتوبر 2018 | |||||
الربع الرابع. 2018 (مقدما) | |||||
تقدم لشهر أكتوبر 2018 | |||||
مستشفى 2018 | |||||
أقساط التأمين | |||||
12.2018 (مقدما) | |||||
لشهر نوفمبر 2018 | |||||
الضريبة (الكحول) لشهر سبتمبر 2018 | |||||
الضريبة (البنزين) لشهر يونيو 2018 | |||||
دفعة مقدمة للربع الرابع. 2018 | |||||
مقدما نوفمبر 2018 |
تتم مناقشة مسألة الموعد الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه في كازاخستان أدناه. التواريخ موضحة في الجدول.
ينظم القانون أيضًا مسألة ما يصل إلى التاريخ الذي يتعين عليك دفع الضرائب فيه في تواريخ الدفع في كازاخستان.
الموعد النهائي لدفع رسوم العقارات في الدولة للأفراد حتى 30 سبتمبر 2018.
تتم مناقشة مسألة ما يصل إلى التاريخ الذي تحتاجه لدفع الضرائب لرواد الأعمال الفرديين أدناه.
يحتوي جدول المساهمات لرائد أعمال فردي في 2018 على جميع التواريخ المطلوبة.
إسهام | المبلغ ، فرك. | التاريخ |
تأمين التقاعد لدائرة الضرائب الفيدرالية | ||
التأمين الطبي FTS | ||
تأمين تقاعد PFR من الدخل ، أكثر من 300000 روبل. في العام | 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل | |
المساهمات في FSS | 0.2٪ من الحد الأدنى للأجور | الخامس عشر من الشهر المقبل |
يترتب على التأخر في دفع الضرائب عقوبات معينة ضد المدين.
توفر كل ضريبة تاريخًا محددًا لدفعها. خلال هذه الفترة يجب على دافع الضرائب الوفاء من أجل إيداع المبلغ الذي يحتاجه. في السابق ، كان يتم إرسال مستند إخطار من مكتب الضرائب ، والذي لا يشير فقط إلى المبالغ والحسابات ، ولكن أيضًا إلى تاريخ الدفع. في الوقت الحالي ، يمكن أيضًا معرفة مواعيد دفع الضرائب بسهولة من بوابة خدمات الدولة.
خيارات العقوبة للمكلف في حالة التأخر في السداد هي كما يلي:
يتم تنظيم المواعيد النهائية لدفع الضرائب في بلدنا بشكل صارم ويتم تحديدها بموجب القانون على المستويين الاتحادي والإقليمي. يجب على كل من الأفراد والكيانات القانونية الامتثال لها.
