معدل دوران الحسابات الدائنة هو مؤشر يوضح مدى سرعة الشركة في سداد ديونها للموردين والمقاولين والأطراف المقابلة الأخرى. يتم حسابها ، كقاعدة عامة ، عندما يتم اتخاذ قرار بشأن التعاون بين مؤسستين (البائع والمشتري ، على سبيل المثال).
يعطي معدل دوران الحسابات الدائنة فكرة واضحة عن ملاءة الطرف المقابل. إنه يحمي من الصفقات السيئة ويسمح لك بتوقيع الاتفاقيات فقط مع شركات موثوقة ومستقرة ماليًا.
مع الأخذ بعين الاعتبار تكلفة الإنتاج ؛
بما في ذلك الإيرادات.
في كل من هذه الطرق ، يتم حساب نفس المؤشر - نسبة دوران الحسابات الدائنة. مع الأخذ في الاعتبار تكلفة الإنتاج ، يمكن حساب المعامل باستخدام الصيغة التالية:
Kokz = Srt \ Skz ، حيث:
Kokz - نسبة الدوران المطلوبة ؛
Срт - تكلفة البضائع المباعة ؛
SKZ - متوسط مؤشر الحسابات المستحقة الدفع.
في المقابل ، من السهل جدًا حساب متوسط الحسابات الدائنة (RMS). للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة الديون في بداية ونهاية فترة الفاتورة ، ثم:
Skz = (Kznp + Kzkp) / 2.
لحساب نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع من خلال الإيرادات ، يتم استخدام صيغة مختلفة:
Kokz = B \ Ckz ، حيث:
Kokz - نسبة دوران الحسابات الدائنة ؛
ب - مقدار الدخل.
SKZ هو متوسط الحسابات الدائنة ، والذي يتم حسابه بنفس الطريقة كما في الطريقة السابقة.
يعتبر حساب المعامل ، مع مراعاة تكلفة الإنتاج ، أكثر دقة. تستخدم هذه الطريقة في كثير من الأحيان في روسيا. يفسر الاختيار من خلال حقيقة أنه عند حسابه مع الأخذ في الاعتبار الإيرادات ، قد يكون المعامل مشوهًا إلى حد ما بسبب العلامات المختلفة للبضائع.
Pokz = T / Kokz ، حيث:
Pokz - فترة دوران الحسابات الدائنة ؛
T هي فترة التسوية بالأيام ؛
Kokz - نسبة دوران الحسابات الدائنة.
كلما كانت الفترة المستلمة أقصر (Pokz) ، كلما كان الشريك يسدد الديون بشكل أسرع. لا يوصى بممارسة الأعمال التجارية مع الشركات التي تكون فترة دورانها أكثر من أيام فترة السماح التي يمكن أن يقدمها الشريك. في هذه الحالة ، يكون خطر عدم استلام أموالك في الوقت المحدد مرتفعًا للغاية.
يمكن القول بشكل لا لبس فيه أن معدل دوران الحسابات الدائنة المرتفع يتحدث عن الاستقرار المالي للمؤسسة - يمكنك العمل مع هذا الشريك.
ومع ذلك ، فإن المؤشر المنخفض للحسابات الدائنة مفيد للشركة نفسها - فهو يسمح لها باستخدام أصول الطرف المقابل لعدد معين من الأيام في الفترة "المجانية".
معدل دوران الحسابات الدائنة (الأوقات) هو مؤشر لنشاط الأعمال يشير إلى عدد عمليات الدوران التي حققتها الحسابات الدائنة خلال العام. من خلال مقارنة معدل دوران الحسابات الدائنة والمدينين ، يمكن للمرء تحديد جودة سياسة الإقراض التجاري (السلعي) في الشركة. فائض الحسابات الدائنة على حسابات القبض يعني أن الشركة تستخدم أموال الدائنين كمصدر للتمويل لمدينيها ، وأن الشركة تستخدم جزءًا من الأموال لتمويل عملياتها الأخرى. يتم حساب المؤشر على أنه نسبة التكلفة إلى متوسط المبلغ السنوي للحسابات الدائنة. تظهر نتيجة الحساب عدد المرات التي سددت فيها الشركة التزاماتها تجاه الموردين والمقاولين وما إلى ذلك. خلال فترة الدراسة.
وفقًا لمنهجية البنك الزراعي الروسي ، تعتبر القيمة التالية معيارية:
الجدول 1. القيمة القياسية لمؤشر دوران الحسابات الدائنة في سياق مجال النشاط ، مرة واحدة في السنة
المصدر: Vasina N.V. نمذجة الوضع المالي للمنظمات الزراعية في تقييم أهليتها الائتمانية: دراسة. أومسك: دار نشر NOU VPO OmGA ، 2012. ص. 49.
ومع ذلك ، لا تنس أن القيمة التنظيمية قد تختلف حسب نوع نشاط الشركة المحدد ومن الأفضل مقارنة الوضع الحالي في مجال إدارة الحسابات الدائنة مع المنافسين. يجدر أيضًا النظر في المؤشر في الديناميكيات وتقييم تغيره خلال الفترة.
وتجدر الإشارة إلى أن القيمة العالية أو المنخفضة للمؤشر يمكن أن يكون لها عواقب عديدة. يقول بعض المؤلفين إن الانخفاض في المؤشر أمر جيد ، حيث أن الشركة لديها فرصة لتمويل أنشطتها من مصدر مجاني - من الموردين والمقاولين. ومع ذلك، هذا ليس صحيحا تماما. في حالة حدوث تأخيرات في الدفع بشكل مستمر ، فإن الموردين والمقاولين سيدرجون هذه المخاطر في سعر سلعهم. لذلك ، قد يكون لانخفاض معدل دوران الحسابات الدائنة عواقب سلبية على المدى المتوسط. إذا لم يحدث هذا ولم يتغير مستوى السعر ، فمن المربح أن يكون للشركة معدل دوران منخفض للحسابات المستحقة الدفع.
أولاً ، عليك أن تقرر ما هو معيار القيمة المثلى للمؤشر. من أجل تطوير علاقات جيدة مع الموردين ، من المستحسن تحسين نظام الدفع. إذا كانت الشركة عميلًا مهمًا ، ولم يكن لدى الموردين أدوات لتحصيل العقوبات والعقوبات على الاستخدام طويل الأجل لمواردهم ، فيمكنك الاستمرار في استخدامها.
نسبة دوران الحسابات الدائنة = التكلفة (مبلغ الشراء) للفترة / متوسط الحسابات الدائنة السنوية (1)
يمكن حساب متوسط الحسابات الدائنة السنوية على النحو التالي:
متوسط الحجم السنوي للحسابات الدائنة (الطريقة الصحيحة) = مجموع قيم الحسابات الدائنة في نهاية كل يوم عمل / عدد أيام العمل (2)
متوسط الحجم السنوي للحسابات الدائنة (في حالة توفر البيانات الشهرية فقط) = مجموع قيم الحسابات الدائنة في نهاية كل شهر / 12 (3)
متوسط الحجم السنوي للحسابات الدائنة (في حالة توفر البيانات السنوية فقط) = (الحسابات الدائنة في بداية العام + الحسابات الدائنة في نهاية العام) / 2 (4)
OJSC "Web-Innovation-plus"
وحدة القياس: الف روبل.
نسبة دوران الحسابات الدائنة (2016) = 793 / (78/2 + 88/2) = 9.55
نسبة دوران الحسابات الدائنة (2015) = 834 / (88/2 + 89/2) = 9.42
وتشير البيانات إلى استقرار معدل دوران الحسابات الدائنة خلال الفترة 2015-2016. تتراوح قيمة المؤشر بين 9.42-9.55 دورة في السنة. بمقارنة مبلغ الذمم الدائنة والذمم المدينة ، يمكن استنتاج أن الشركة تستخدم حسابات الدفع لتمويل المدينين الخاصين بها ، وتستخدم أيضًا بعض هذه الأموال لتمويل الأصول الأخرى.
تشير الحسابات الدائنة إلى المبلغ الذي يجب على المؤسسة دفعه مقابل المنتجات أو العمل أو الخدمات المقدمة مسبقًا. كما تشمل تكاليف أجور العمال والمقاولين والمتأخرات في المدفوعات الإلزامية والمنظمات الممولة من الميزانية والأموال من خارج الميزانية.
نسبة الدوران قابلة للتطبيق على كل من الذمم المدينة والدائنة وتوضح المعدل الذي تسدد به المنظمة ديونها.
في الفيديو ، يمكنك التعرف على المزيد حول مفهوم الحسابات الدائنة:
نسبة دوران الحسابات الدائنة ، بدورها ، هي مؤشر يجعل من الممكن تقييم الحالة المالية لكيان تجاري ، وبالتالي فهي تنتمي إلى فئة المعاملات المالية التي تميز النشاط التجاري للمؤسسة وتستخدم لتقييم النقد تدفقات المؤسسة وتحديد فعالية عملها. يمكن طلب جميع الحسابات على موقع الويب http://www.buhuslugi.com.ua/ أو إجراؤها بنفسك باستخدام الصيغة أدناه.
معدل دوران الحسابات الدائنة هو مؤشر يوفر تقييمًا تشغيليًا للوضع المالي. صيغة حسابها كما يلي:
Kok = Exp / Kzأين
Vyr - عائدات بيع المنتجات والسلع والخدمات ؛
Кз - مجموع الحسابات المستحقة الدفع للمؤسسة.
لتقييم الوضع المالي للمؤسسة في نهاية العام ، يمكنك استخدام متوسط المؤشرات السنوية لتكلفة البضائع المباعة ومتوسط القيمة السنوية للحسابات الدائنة. في هذه الحالة ، تأخذ الصيغة الشكل:
Kok = C-st sr / Kz srأين
الأربعاء - متوسط القيم السنوية للمؤشرات.
من الأمثلة الصارخة على حساب مؤشر دوران الحسابات الدائنة استخدام البيانات من الميزانية العمومية للمؤسسة OJSC Web-Innovation-plus ، والتي تم تلخيصها في الجدول العام 1.
الجدول 1 - البيانات المحاسبية لـ Web-Innovation-Plus OJSC لعام 2015-2016 ، وحدة القياس: ألف روبل.
| المطلوبات | اعتبارًا من أوائل عام 2015 | اعتبارًا من نهاية عام 2015 | اعتبارًا من نهاية عام 2016 |
| II. التزامات قصيرة الأجل | |||
| حسابات قابلة للدفع | 88 | 98 | 99 |
| إجمالي القسم الرابع | 144 | 148 | 149 |
| توازن | 281 | 288 | 241 |
| النتائج المالية | اعتبارًا من 31/12/2016 | اعتبارًا من 31/12/2015 | |
| تكلفة المبيعات | 802 | 854 | |
وبالتالي ، فإن نسبة دوران الحسابات الدائنة:
تشير هذه الحسابات إلى استقرار معدل دوران الحسابات الدائنة خلال عام 2016.
يمكن لمؤشر دوران الحسابات الدائنة ، اعتمادًا على الوضع في المؤسسة ، أن:
يعتمد معدل دوران الحسابات الدائنة على حجم المنظمة والصناعة التي تعمل فيها. لذلك ، إذا تحدثنا عن القيمة المعيارية لمؤشر دوران الحسابات الدائنة ، فمن الضروري تقييم هذا المؤشر على قدم المساواة مع حسابات القبض.
سيكون الوضع الأكثر فائدة لأي مؤسسة هو معدل دوران منخفض للحسابات الدائنة إلى جانب زيادة في نفس مؤشر الحسابات المستحقة القبض.
معدل دوران الحسابات الدائنة- هذا مؤشر تحليلي يميز معدل السداد من قبل شركة ديون للموردين. يعد حساب معدل دوران الحسابات الدائنة ضروريًا لتحليل حالة الاستقرار المالي للفرد ، ولتقييم ملاءة الأطراف المقابلة-المشترين.
لتحليل معدل دوران الحسابات الدائنة ، استخدم البيانات الواردة في البيانات المالية.
تم وصف الطرق المختلفة لتحليل الميزانية العمومية في المادة.
يمكن حساب نسبة الدوران بطريقتين. في الحالة الأولى ، يتم اشتقاق المؤشر من تكلفة البضائع المباعة:
KOKZ = SPT / SKZ ،
SPT هي تكلفة البضائع المباعة ؛
SKZ - متوسط الحسابات المستحقة الدفع يساوي نصف مبلغ الحسابات المستحقة الدفع في بداية ونهاية الفترة التي تم تحليلها.
في الحالة الثانية ، يتم حساب نسبة الدوران من خلال الإيرادات.
KOKZ = V / SKZ ،
KOKZ - نسبة دوران الحسابات الدائنة ؛
ب - الإيرادات ؛
SKZ - متوسط حسابات الدفع.
يعد حساب المؤشر من خلال تكلفة البضائع المباعة أكثر دقة ، لأنه في الحساب على أساس الإيرادات ، اعتمادًا على التغييرات في الهامش ، قد يكون المعامل مشوهًا.
تُظهر نسبة دوران الديون إلى الدائنين عدد المرات التي دفعت فيها الشركة خلال الفترة التي تم تحليلها متوسط مبلغ حساباتها المستحقة الدفع.
عند إجراء تحليل ، يتم اعتبار معدل دوران الحسابات الدائنة ديناميكيًا أو بالمقارنة مع متوسط القيم للصناعة. تشير الزيادة في قيمة التداول إلى زيادة الاستقرار المالي والملاءة المالية. إن الزيادة في معدل دوران الحسابات المستحقة القبض على معدل دوران الديون إلى الدائنين تتحدث أيضًا عن استقرار واستدامة المركز المالي للمنظمة.
قد يشير الانخفاض في ديناميكيات معدل الدوران إلى كل من مشاكل الملاءة والعمل الأكثر كفاءة مع الموردين ، ووضع جداول الدفع التي تعود بالفائدة على الشركة. تقلل نسبة عالية من الحسابات المستحقة الدفع من الاستقرار المالي والملاءة المالية للمؤسسة ، ولكن في نفس الوقت يتم إيداع المؤسسة مجانًا في أموال الموردين.
لبناء علاقات مع العملاء بشكل صحيح ، يمكنك أيضًا استخدام تحليل معدل دوران الحسابات الدائنة.
عند إبرام اتفاقيات مع المشترين ، يجب أن تفهم ما إذا كان الطرف المقابل قادرًا على الوفاء بالديون وما هو نوع التأخير في المدفوعات الذي يمكن مناقشته.
في هذه الحالة ، بالإضافة إلى نسبة الدوران ، يمكنك حساب فترة دوران الحسابات الدائنة:
POKZ = T / KOKZ ،
POKZ - فترة دوران الحسابات الدائنة ؛
T هو عدد الأيام في الفترة التي تم تحليلها ؛
KOKZ - نسبة دوران الحسابات الدائنة.
توضح القيمة الناتجة فترة سداد التزامات المنظمة تجاه الموردين. تشير فترة دوران عالية للحسابات الدائنة إلى وجود مشاكل في الملاءة المالية. عند إبرام العقود ، يجب مقارنة فترة دوران حسابات الدفع للطرف المقابل بالتأجيل المتوقع للدفع. إذا كان المؤشر أعلى من التأجيل ، فهناك احتمال كبير أن يقوم المشتري بتأخير السداد.
يعطي تحليل دوران الحسابات الدائنة فكرة عن قدرة المنظمة على سداد الديون للموردين. ارتفاع معدل دوران يشهد على الاستقرار المالي والملاءة المالية. يسمح لك معدل الدوران المنخفض باستخدام الحسابات الدائنة كمصدر مجاني للتمويل.
