يتم احتساب معدل ضريبة القيمة المضافة 20/120 ويتم تطبيقه في حالات خاصة محددة في البند 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المحسوب ، بالإضافة إلى معدل 20/120 ضريبة القيمة المضافة ، يشمل أيضًا 10/110 ضريبة القيمة المضافة. حول معدلات الضرائب الحالية ، ومعادلة الحساب وقائمة حالات تطبيق المعدلات المحسوبة - مزيد في المقالة.
بالإضافة إلى المعدلات المحسوبة المطبقة في نظام خاص (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، هناك معدلات ضريبة القيمة المضافة الأساسية. وتشمل هذه:
1. معدل ضريبة القيمة المضافة هو 0 ٪ ، وحالات تطبيق المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪ على أساس الشروط المحددة في الفقرة 2 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
انظر أيضا المواد:
"ما هو مدرج في قائمة السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪؟" ;
"تم توسيع قائمة السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪" ؛
3. يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ على أساس البند 3 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 20٪ في جميع حالات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) التي لا تتعلق بالفقرات. 1 ، 2 ، 4 م. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 3 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). منذ قائمة الفقرات. 1 ، 2 ، 4 م. تم إغلاق 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتخضع الغالبية العظمى من المعاملات داخل السوق المحلية للضريبة بمعدل 20٪ ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي ، فإن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 20٪ يتحدد بغياب العملية المحددة للبيع في قائمة الضرائب بالمعدلات الأساسية 0 و 10٪ ومعدلات الضريبة المقدرة.
المعدلات المقدرة تتوافق مع معدلات ضريبة القيمة المضافة 10٪ و 20٪. ومع ذلك ، يتم حسابها من خلال نسبة معدل الفائدة لضريبة القيمة المضافة إلى القاعدة الضريبية ، التي تؤخذ على أنها 100 وتزيد بمعدل الفائدة (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
صيغ لحساب الأسعار:
ترد جميع حالات تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المحسوبة في البند 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تطبق معدلات التسوية:
الحالات التي يتم فيها تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المحسوبة موصوفة في الفقرة 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعريف معدلات ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على أنها نسبة النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة إلى القاعدة الضريبية ، والتي يتم أخذها على أنها 100 وزيادة معدل الفائدة. في الفواتير ، تتم الإشارة إلى المعدل المحسوب في العمود 7 على أنه 20/120 أو 10/110 دون الإشارة إلى رمز النسبة المئوية.
معدل ضريبة القيمة المضافة 18/118المنصوص عليها في الظروف المحددة في الفقرة 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بجانب 18/118 معدلات ضريبة القيمة المضافة، والتي تعتبر محسوبة ، بهذه الصفة تعتبر حجمها الآخر - 10/110 ضريبة القيمة المضافة. في مادتنا ، سنتحدث عن معدلات الضرائب الحالية ، والصيغ المطبقة لحساب الضريبة ، وكذلك عن الظروف التي يتم فيها تطبيق المعدلات المقدرة بشكل عام.
في العدد الإجمالي للمعدلات المستخدمة لحساب ضريبة القيمة المضافة ، يوجد تدرج شرطي إلى أساسي ومحسوب. الأخير ، بدوره ، مقسم إلى 3 فئات:
معدل الصفر (0٪) - الظروف التي بموجبها يكون لدافعي الضرائب الحق في تطبيقه منصوص عليها في قواعد البند 1 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معدل 10٪ (10٪) - تتحدد ظروف استخدامه وفقًا للمعايير الواردة في الفقرة 2 من نفس المادة.
معدل 18٪ (18٪) - يطبق وفقًا للمعايير الواردة في الفقرة 3 من هذه المادة.
معدل ضريبة القيمة المضافة 18٪يجب تطبيقه في تلك الظروف عندما يكون هناك بيع لسلع أو أعمال أو خدمات غير مذكورة في الفقرات. 1 ، 2 ، 4 م. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نظرًا لأن القائمة ضيقة جدًا ولا يمكن توسيعها ، فقد اتضح أن غالبية المعاملات المحلية يجب أن تكون مصحوبة برسوم ضريبية بنسبة 18٪.
يمكن تحديد المعدل المقدر باستخدام صيغ بسيطة. من ناحية ، قد يبدو من السهل حساب الضريبة - يجب تطبيق معدلات ضريبية بنسبة 10٪ و 18٪ ضريبة القيمة المضافةومع ذلك ، في الممارسة المحاسبية ، لتحديد الأسعار ، يتم استخدام الصيغ التي تحتاج ، بالإضافة إلى الفائدة ، إلى معرفة حجم القاعدة الضريبية. يتم الحساب باستخدام معادلة أولية: يتم تقسيم النسبة المئوية على مجموع 100 والنسبة المئوية.
تبدو هذه الصيغ بالأرقام كما يلي:
بمعدل 10 في المائة: 10 / (100 + 10) ؛
بمعدل 18 بالمائة: 18 / (100 + 18).
لا يتبع هذا الإجراء ممارسة المحاسبة فحسب ، بل تمت الموافقة عليه أيضًا في الفقرة 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فيما يلي الظروف التي تكون فيها الأسعار الموضحة قابلة للتطبيق بالضرورة.
التسويات النقدية
قواعد البند 4 من الفن. تحدد المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بالظروف التي تكون فيها المعدلات الموصوفة إلزامية.
1. عندما يتلقى دافع الضرائب المال كجزء من دفعة الصفقة. يتم توفير قائمة هذه العمليات في الفن. 162 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هناك خصوصية واحدة هنا. جوهرها هو أنه إذا تم استلام المبالغ بالإضافة إلى العائدات ، فسيتعين عليها أيضًا أن تخضع للضريبة ، وبنفس المعدل كما هو الحال في العملية الرئيسية. على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضريبة على المبلغ الأساسي بنسبة 18٪ ، فسيتم تطبيق معدل التسوية 18/118 على جميع الإضافات النقدية في عقد واحد.
2. معدلات السداد قابلة للتطبيق في الظروف التالية:
عند استلام الدفعات المقدمة مقابل البيع المقبل للبضائع أو نقل حقوق الملكية.
عندما يقتطع الوكيل ضريبة القيمة المضافة.
إعمال الملكية
يجب أيضًا استخدام معدل التسوية لبيع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة. ويرد هذا المعيار في الفقرة 3 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وله فارق بسيط: يجب الحصول على الممتلكات الخاضعة للضريبة وفقًا لهذا النوع من الأسعار في وقت سابق من الجانب. يُسمح هنا باستخدام الصيغة مع ضريبة 10 بالمائة وضريبة 18 بالمائة ، أي أن المعدلات 10/110 و 18/118 ممكنة.
فيما يلي قائمة صغيرة بالممتلكات المدرجة في هذه الفئة:
الأصول الثابتة المشتراة مقابل المال من مصادر الميزانية ؛
الممتلكات المحولة إلى دافع الضرائب كهدية وتسجيلها في الميزانية العمومية ، مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة التي أدخلها المالك السابق في الميزانية.
الأصول الثابتة المسجلة في الميزانية العمومية بسعر يشمل ضريبة القيمة المضافة ؛
سيارات الركاب ، وكذلك الحافلات الصغيرة التي تستخدم لرحلات العمل ويتم تسجيلها في الميزانية العمومية بقيمة مع هذه الضريبة في الداخل.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب استخدام معدل التسوية عند فرض الضرائب:
العمليات التي يتم من خلالها بيع المنتجات الزراعية ومشتقاتها التي تم الحصول عليها نتيجة للمعالجة ؛
السيارات المشتراة من الأفراد ، إذا كان سيتم إعادة بيع هذه السيارات في المستقبل ؛
معاملات لنقل حقوق الملكية.
لاحظ أن القائمة التي وضعها القانون لا تسمح بالإضافات ، أي أنها ذات طبيعة مغلقة.
عند بيع عقار ، تشمل تكلفته ضريبة القيمة المضافة ، يكون دافع الضرائب ملزمًا باستخدام القواعد لملء الفاتورة المعتمدة. المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137. في هذه الحالة:
في غرام. 5 يوضح فرق السعر بما في ذلك الضريبة ؛
في غرام. 8 ، يتم إدخال المبلغ المقدر للضريبة.
إذا كانت العملية لا تتعلق ببيع الممتلكات ، ثم في gr. في الشكل 7 ، تتم كتابة معدل التسوية المستخدم بدون علامة "٪" (أي "10/110" و "18/118").
كما تعلم ، يخضع النظام الروسي لفرض الضرائب على السلع والخدمات لتطبيق ثلاثة معدلات ضرائب على القيمة المضافة: الأساس ، مخفض بنسبة 10٪ ومعدل الصفر إذا كانت البضائع تتوافق مع الفئات التفضيلية المحددة قانونًا. دعونا نفكر بالتفصيل: ما هي البضائع المدرجة في قائمة المعدل المخفض بنسبة 10٪ ، والتي ستخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مجموعة السلع المباعة بضريبة القيمة المضافة بسعر مخفض - تشمل المنتجات الغذائية وسلع الأطفال والمنتجات المطبوعة والكتب.
تمت الموافقة على القائمة الكاملة للمنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ بموجب المرسوم الحكومي رقم 908 الصادر في 31 ديسمبر 2004. ماذا يشمل هذا؟
تأكيد الانتماء إلى نوع معين من المنتجات إلى قائمة السلع التي يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عليها بمعدل مخفض بنسبة 10٪، ويتكون من مطابقة رموز وثائق السلع ومصنف المنتجات لعموم روسيا (OKPD2). يجب أن تتوافق هذه الرموز مع التسمية السلعية للنشاط الاقتصادي الأجنبي.
فئة البضائع للأطفاليحدث أيضًا تأكيد الحق في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 10٪ على سلع الأطفال عندما تتوافق رموز المنتج OKPD2 و TN VED للسلع الروسية والأجنبية ، على التوالي.
ينطبق الحق في استخدام معدل ضريبي مخفض على الكتب والمواد المطبوعة المتعلقة بالتعليم والعلوم والثقافة والدوريات المطبوعة (باستثناء تلك ذات الطابع الجنسي والإعلاني).
يجب تضمين الكتب والمنتجات المطبوعة التي يتم بيعها في قائمة خاصة صادرة عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 41 بتاريخ 23 يناير 2003 ، وشهادة من الوكالة الفيدرالية للصحافة والاتصال الجماهيري.
تم وضع قائمة كاملة بالمنتجات الطبية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 688بتاريخ 15 سبتمبر 2008.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الشرط القانوني الإلزامي لدافعي الضرائب الذين يبيعون المنتجات الطبية هو شهادة تسجيل لكل منصب محدد لدواء ما.
يطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ على بيع أنواع حيوانات التربية مثل الماعز والأغنام والخيول والماشية والخنازير. تُستخدم الضرائب أيضًا في حساب الضرائب عند بيع منتجات تربية حيوانات من هذه الفئة (بيض ، أجنة ، حيوانات منوية).
وفقًا للبند 3 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم تطبيق معدل فائدة ضريبة القيمة المضافة البالغ 18٪ على بيع البضائع في جميع الحالات التي لا تحتوي على شروط ضريبية تفضيلية (مع ضريبة القيمة المضافة 0٪ و 10٪).
حقيقة، تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة التفضيلية- صفر و 10٪ استثناء من القواعد الضريبية ، في جميع الحالات الأخرى (وهذه هي الأغلبية) ، عند بيع البضائع ، يجب تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الرئيسي - 18٪.
بمعنى ، إذا لم تجد المؤسسة منتجها في قائمة الإعفاءات الضريبية ، حيث تُطبق معدلات و 10٪ ، فسيتم احتساب الضرائب على منتجاتها على أساس المعدل الأساسي البالغ 18٪.
ينطبق معدل الفائدة هذا على مجموعة واسعة من السلع المنزلية والصناعية: الملابس والأحذية للبالغين ، والأثاث ، والأجهزة المنزلية والإلكترونية ، والمعدات الصناعية ، والمنسوجات ، والسيراميك ، والمواد الكيميائية المنزلية ، وزراعة الزهور ، وفئات أخرى من المنتجات غير المذكورة في قائمة السلع مع ضريبة القيمة المضافة المخفضة ، أو في القوائم المعفاة من الضرائب.
وبالتالي ، فإن فرض الضرائب على السلع ذات المنشأ الروسي والأجنبي بمعدل مخفض بنسبة 10٪ أو يتم تطبيقه وفقًا لقوائم محدودة من منتجات الفئات "المميزة" الخاضعة للتنظيم القانوني. كقاعدة أساسية ، ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 18٪ على معظم السلع المنزلية والصناعية غير المؤهلة للإعفاءات الضريبية.
نسبة ضريبة القيمة المضافةهو؟ عادة ما يتم طرح هذا السؤال من قبل المحاسبين المبتدئين. بناء على الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هناك ثلاثة أحجام لمعدلات ضريبة القيمة المضافة. اقرأ المزيد عن هذا في مقالتنا.
يهتم العديد من دافعي الضرائب بمسألة مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب احتسابها لعمليات معينة. اعتمادًا على المعاملة التجارية المحددة ، قد يختلف السعر المطبق: 0 أو 10 أو 18٪. لتحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب تحصيلها ، تحتاج إلى فهم شروط تطبيق الأسعار.
ما هي النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة في روسيا بالنسبة لدافعي الضرائب المختلفين والمواقف المختلفة المنصوص عليها في الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لم يتغير الحد الأقصى لنسبة 18٪ منذ عام 2004 بعد اعتماد القانون المؤرخ 07.07.2003 رقم 117-FZ. لذا فإن السؤال عن النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة في روسيا هو الحد الأقصى لم يعد مناسبًا للكثيرين.
قائمة شاملة بالعمليات التي تكون فيها النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة 0 محددة في الفقرة 1 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، تم وضع ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة في عام 2018 لعمليات التصدير ونقل البضائع على طول الطريق الدولي ، في مجال الخدمات الفضائية ، وفي تنفيذ الأنشطة المتعلقة بالمعادن الثمينة ، وفي بناء السفن ، وفي بعض خدمات النقل. بدءًا من يناير 2015 حتى نهاية عام 2029 (البند 5 من المادة 3 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 06.04.2015 رقم 83-FZ) ، يخضع نقل الركاب بالسكك الحديدية داخل طرق الضواحي أيضًا لضريبة القيمة المضافة الصفرية.
اعتبارًا من 01.01.2018 ، أصبح تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري ممكنًا لإعادة تصدير البضائع (المادة 1 من قانون 27.11.2017 رقم 350-FZ) ، وكذلك النقل الجوي الداخلي للركاب والأمتعة ، إذا كانت نقطة المغادرة أو الوجهة تقع على أراضي منطقة كالينينغراد (الفقرة الفرعية 4.2 بند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 1 من المادة 1 من قانون 27.11.2017 رقم 353 -F).
اعتبارًا من 01.01.2018 فيما يتعلق بالعمليات المنصوص عليها في البند 7 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لدافعي الضرائب رفض استخدام معدل 0٪ وحساب الضريبة بمعدل 18 و (أو) 10٪ (البنود 2 و 3 و 7 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للاستفادة من هذه الفرصة ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى IFS قبل الأول من الربع الذي من المفترض فيه رفض استخدام معدل 0٪. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الرفض ممكن فقط لجميع العمليات في وقت واحد ولمدة 12 شهرًا على الأقل.
كم تبلغ ضريبة القيمة المضافة على بيع الدوريات واللحوم والزيوت النباتية وغيرها من المنتجات الغذائية ، بالإضافة إلى عدد من المنتجات والمنتجات الطبية للأطفال؟ يرد الجواب على هذا السؤال في الفقرة 2 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كل هذه العناصر ، بالإضافة إلى عدد من العناصر الأخرى ، مدرجة في هذه الفقرة كسلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪.
معدل (10٪) لتقديم خدمات التأجير مع حق شراء الماشية (الدواجن) ساري المفعول حتى نهاية عام 2020.
عند تقديم خدمات لنقل الأمتعة والركاب عن طريق الجو داخل روسيا ، إذا كانت نقطة المغادرة (أو الوصول) ليست مطارًا في شبه جزيرة القرم أو مدينة سيفاستوبول ، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ حتى 01.01.2021 (الفقرة الفرعية 6 من البند 2 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 6 ، المادة 3 من القانون المؤرخ 06.04.2015 رقم 83-FZ). إذا كانت نقطة المغادرة (الوصول) مطارًا في إقليم شبه جزيرة القرم ومدينة سيفاستوبول ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ ينطبق فقط حتى نهاية عام 2018 (الفقرة الفرعية 4.1 من الفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، الفقرة 4 من المادة 2 من قانون 04.06 .2014 رقم 151-FZ).
اقرأ عن تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة في تقديم خدمات النقل في المقال .
ما هي قوائم المنتجات الطبية لتطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ المطبقة اعتبارًا من 01/25/2018 ، اقرأ المادة.
ما معدل ضريبة القيمة المضافة لتطبيقه على الأدوية التي انتهت صلاحية شهادة التسجيل الخاصة بها ، اقرأ المقال .
للحصول على معلومات حول ما تم تضمينه في قائمة المعاملات الخاضعة لضريبة 10٪ ، راجع المقالة .
ولكن مع ذلك ، تخضع معظم المعاملات التجارية للضريبة بمعدل 18٪ - وهذا مذكور في الفقرة 3 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذن ، عادةً ما تكون الإجابة على السؤال القياسي ، مقدار ضريبة القيمة المضافة في روسيا ، كما يلي: 18٪.
ترد معدلات ضريبة القيمة المضافة في روسيا في الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند حساب الضريبة ، يتم تطبيق المعدلات المباشرة (0 أو 10 أو 18٪) والمعدلات المقدرة (10/110 و 18/118) على الوعاء الضريبي. منذ عام 2018 ، في بعض الحالات ، يمكن التنازل عن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري ويمكن تطبيق معدل 18٪.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) سارية في روسيا لمدة 24 عامًا (منذ 1 يناير 1992). يشير إلى الضرائب غير المباشرة ، أي يتم إضافة نسبة مئوية معينة إلى تكلفة السلع والأشغال والخدمات ، والتي يتم دفعها بعد ذلك إلى الدولة. في هذه الحالة ، يقع العبء الضريبي على عاتق المشتري النهائي ، وليس الشركة المصنعة للمنتج.
هناك ضريبة مماثلة في دول أخرى ، في المجموع ، تم فرضها في 137 دولة في العالم. حجم المعدلات مختلف ، الأعلى في دول الاتحاد الأوروبي - السويد والدنمارك والنرويج 25٪ ، في المجر - 27٪. أدنى المعدلات في سويسرا - 8٪ وليختنشتاين - 7.6٪. رفضت الولايات المتحدة واليابان استخدامه. في الولايات المتحدة ، تم إدخال ضريبة المبيعات بمعدل 0٪ إلى 15٪ (حسب الولاية) ، في اليابان ، ضريبة استهلاك بنسبة 8٪ ، والتي يريدون حاليًا زيادتها إلى 10٪.
18٪ و 10٪ و 0٪ - يتم تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة هذه في بلدنا. تم ذكر مقدار الفائدة في عام 2016 ومن يدفع في الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 18٪ في أغلب الأحيان ، لجميع أنواع المنتجات والأعمال والخدمات تقريبًا ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ على سلع معينة محددة في قانون الضرائب والقوائم الخاصة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يتم تطبيق معدل الصفر على التصدير والنقل الدولي وفي حالات أخرى وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
لا يمكنك بأي حال من الأحوال استخدام السعر وفقًا لتقديرك الخاص ، فقط وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون الضرائب ، وإلا فلن يكون من الممكن قبول ضريبة القيمة المضافة لاستردادها لاحقًا.
معدل ضريبة القيمة المضافة الرئيسي في عام 2016 في روسيا هو 18٪. ينظمها الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد الأسباب هنا أيضًا عند استخدام معدلات ضريبة القيمة المضافة التفضيلية بنسبة 10٪ و 0٪.
عندما يتم تضمين معدل ضريبة القيمة المضافة بالفعل في المبلغ ، ويجب تخصيصه ، فإن المعدلات المحسوبة هي 18/118 أو 10/110. يتم تسجيل جميع حالات الاستخدام في البند 4 من الفن. 164 من قانون الضرائب ، بما في ذلك وقت استلام السلفة ، عند بيع البضائع ، مع تضمين ضريبة القيمة المضافة ، عندما يتم اقتطاع الضريبة من قبل وكلاء الضرائب ، إلخ. وتجدر الإشارة إلى أن جميع حالات استخدام معدل التسوية مبينة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهذه القائمة شاملة. عندما يكون معدل ضريبة القيمة المضافة 18٪ ، فسيكون المعدل المحسوب 18/118 ، إذا كانت ضريبة القيمة المضافة 10٪ ، إذن 10/110.
ضع في اعتبارك المشكلة واكتشف مقدار النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة:
تم تحويل دفعة مقدمة قدرها 82600 روبل. 18٪ ضريبة القيمة المضافة ستساوي 12600 روبل (82600 x (18/118)). يمكنك استخدام آلة حاسبة لحساب ضريبة القيمة المضافة.
تم تحديد قائمة السلع والأعمال والخدمات التي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ في البند 2 من الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
