IMG_2017050 IMG_20170504_165853.jpg 4_165853.jpg
IMG_2017050 IMG_20170504_170042.jpg 4_170042.jpg
04 مايو 2017، الساعة 15:08 السؤال رقم 1629213 نيكولاي الكسندروفيتش ستروكوف، تشيليابينسك
900
سعر
سؤال
تم حل المشكلة
ينهار
إجابات المحامين (10)
تلقى
مصاريف 39%
المحامي ريبينسك
محادثة
مرحبًا!
نعم، إنه قانوني، لأنه حتى عام 2014، تم توفير خصم ضريبة الأملاك لشراء العقارات فقط فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات، بغض النظر عما إذا تم استخدامها بالكامل.
أي أنه قبل 1 يناير 2014، أي قبل إجراء التغييرات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كان من الممكن استخدام الخصم الضريبي مرة واحدة فقط.
على الرغم من أن الطبعة الجديدة تنص على أن خصم ضريبة الأملاك يتم توفيره مرة واحدة، إلا أنه في الواقع يمكن استخدامه فيما يتعلق بالعديد من الأشياء العقارية، أي أنه يتم نقله ويتبع دافعي الضرائب، وليس الكائن العقاري.
للأسف، لم يحالفك الحظ. لقد استخدمت أيضًا 985000 في عام 2006.
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
تلقى
مصاريف 31%
المحامي سيكتيفكار
محادثة
لسوء الحظ، هذا الرفض قانوني، حيث أن خصم ضريبة الأملاك بمبلغ 2 مليون روبل. يمكنك الحصول على هذا المبلغ بشكل متكرر فقط لعمليات الشراء التي تمت بعد 01/01/2014.
ومن استفاد من الحسم قبل هذا التاريخ لم يعد له الحق في المطالبة بـ«زيادة» تصل إلى هذا المبلغ.
القانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 N 212-FZ "بشأن تعديلات المادة 220 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ( دخل حيز التنفيذ في 01/01/2014)
المادة 2
2. تنطبق أحكام المادة 220، الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب هذا القانون الاتحادي) على العلاقات القانونية لتوفير خصومات ضريبة الأملاك التي نشأت بعد يوم دخول هذا القانون الاتحادي حيز التنفيذ.
3. تنطبق أحكام المادة 220، الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، دون مراعاة التغييرات التي أدخلها هذا القانون الاتحادي، على العلاقات القانونية لتوفير خصومات ضريبة الأملاك التي نشأت قبل يوم الدخول في نفاذ هذا القانون الاتحادي ولم تكتمل في يوم دخول هذا القانون الاتحادي حيز التنفيذ.
مع خالص التقدير، أوليغ ريابينين.
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
تلقى
مصاريف 31%
محامي، موسكو
محادثة
مرحبًا نيكولاي ألكساندروفيتش!
نعم، الرفض قانوني، حيث لا يتم توفير خصم ضريبة الأملاك مرة أخرى.
المادة 220. التخفيضات الضريبية على الممتلكات
يمكنك الآن استخدام الجزء غير المستغل من الخصم (ما يصل إلى 2 مليون روبل). ولكن هذا ينطبق فقط على الحالات التي تم فيها شراء العقار الأول قبل عام 2014. وبالتالي، لم يعد بإمكانك الحصول على خصم عقاري من قيمة مصاريف شراء العقارات السكنية.
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
المحامي فلاديفوستوك
محادثة
مرحبا، هذه الاستقطاعات تقدم مرة واحدة فقط في العمر، ولهذا السبب رفضوا.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 220. التخفيضات الضريبية على الممتلكات
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013 (بصيغته المعدلة في 2 نوفمبر 2013))
(أنظر النص في الطبعة السابقة)
1. عند تحديد حجم الوعاء الضريبي وفقًا للفقرة 3 من المادة 210 من هذا القانون، يحق لدافع الضرائب الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات التالية، بشرط مراعاة التفاصيل وبالطريقة المنصوص عليها في هذه المادة :
3) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لبناء جديد أو حيازة منازل سكنية أو شقق أو غرف أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي، أو حيازة قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع أراضي أو حصة (حصص) فيها تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو حصة (حصص) فيها؛
4) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم إنفاقها فعليًا على البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي( ق) الاستحواذ على قطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصة (الأسهم) فيها، وكذلك لسداد الفائدة على القروض المستلمة من البنوك لغرض إعادة تمويل (إعادة الإقراض) قروض البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) على أراضي الاتحاد الروسي فيها، الاستحواذ على قطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة أو الحصة (الحصص) فيها.
11. لا يجوز تكرار تقديم التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
تلقى
مصاريف 31%
محامي، موسكو
محادثة
توضيحات رسمية حول شروط استخدام الجزء المتبقي من خصم العقار:
سؤال: حول إمكانية إعادة الحصول على خصم عقاري لضريبة الدخل الشخصي عند شراء السكن قبل 01/01/2014.إجابة:
بناءً على أحكام الفقرة 2 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ تنطبق قواعد القانون الاتحادي رقم 212-FZ المذكور على دافعي الضرائب الذين يتقدمون بطلب إلى السلطات الضريبية لأول مرة للحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالأشياء العقارية التي تم تأريخ المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك ابتداءً من 1 يناير 2014.
وفي الوقت نفسه، وفقاً للفقرة 11 من المادة 220 من القانون لا يُسمح بتكرار تقديم التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون لدافعي الضرائب.
ر.أ.ساهاكيان
17.01.2017
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
المحامي إلكتروستال
محادثة
مرحبًا!
نعم الرفض قانوني لأنه تم تقديم الخصم مرة واحدة.
11. لا يجوز تكرار تقديم التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.
وزارة المالية في الاتحاد الروسيمن 17 يناير 2017 رقم 03-04-05/1638
نظرت إدارة الضرائب والسياسة الجمركية في استئناف يتضمن اقتراحًا لتعديل إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي وأبلغت بما يلي.
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة المعمول بها فيما يتعلق بالعلاقات القانونية التي نشأت قبل 1 يناير 2014)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، يحق لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، ولكن ليس أكثر من 2،000،000 روبل، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الاستحواذ على شقة أو غرفة أو على أراضي الاتحاد الروسي الحصة (الحصص) فيها، وكذلك المبلغ الذي يهدف إلى سداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة، المستلمة من الائتمان والمنظمات الأخرى في الاتحاد الروسي والتي أنفقتها بالفعل على البناء الجديد أو الحصول على شقة، غرفة أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي.
بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، تم توفير خصم ضريبة الأملاك لكل من نفقات البناء الجديد والنفقات التي تهدف إلى سداد الفائدة على القروض المستلمة لاستحواذها فقط فيما يتعلق بنفس الممتلكات العقارية.
في الوقت نفسه، لم يُسمح بالتوفير المتكرر لخصم ضريبة الأملاك، وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون).
القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013 "بشأن تعديلات المادة 220 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون الاتحادي رقم 212-FZ)، والذي دخل حيز التنفيذ في يناير عدل القانون رقم 1 لسنة 2014 المادة 220 من القانون، المتعلقة على وجه الخصوص بإمكانية الحصول على خصم من الضريبة العقارية حتى يتم استغلال الحد الأقصى لمبلغه بالكامل دون تحديد عدد الأشياء العقارية المثبتة، وتكاليف اقتنائها أو إنشائها يمكن أن تؤخذ بعين الاعتبار كجزء من خصم ضريبة الأملاك.
بناءً على أحكام الفقرة 2 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ، تنطبق قواعد القانون الاتحادي المذكور رقم 212-FZ على دافعي الضرائب الذين يتقدمون بطلب إلى السلطات الضريبية لأول مرة للحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق الأشياء العقارية التي تؤكد المستندات الخاصة بها الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك، اعتبارًا من 1 يناير 2014.
وفي الوقت نفسه، ووفقاً للفقرة 11 من المادة 220 من القانون، لا يجوز تقديم التخفيضات الضريبية المتكررة لدافعي الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون.
في الوقت نفسه، نعلمك أن جميع المقترحات البناءة بشأن هذه المسألة التي تلقتها إدارة الضرائب والسياسة الجمركية يتم أخذها في الاعتبار عند إعداد مقترحات لتحسين تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
نائب مدير القسم
ر.أ.ساهاكيان
17.01.2017
هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
تلقى
مصاريف 39%
المحامي ريبينسك
محادثة
رسالة أخرى من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 أغسطس 2016 رقم 03-04-05/46801
نظرت إدارة الضرائب والسياسة الجمركية في الاستئناف بشأن مسألة الحصول على خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي، ووفقًا للمادة 34.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، تشرح ما يلي: التالي.
وفقاً للفقرة (11) من المادة (220) من القانون، لا يجوز تكرار تقديم التخفيضات الضريبية لدافعي الضرائب المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين (3) و(4) من الفقرة (1) من المادة (220) من القانون.
وبناءً على ما سبق، فإن خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة، على وجه الخصوص، يُمنح لدافعي الضرائب مرة واحدة فقط.
وبما أنه يترتب على الاستئناف أن دافعي الضرائب مارسوا حقهم في الحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بشراء شقة في عام 2011، فلا توجد أسباب لتزويد دافعي الضرائب بخصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق شراء شقة أخرى في عام 2016 .هل كان رد المحامي مفيدًا؟ + 0 - 0
ينهار
ماجاديف راميل
المحامي قازان
1020 رد
347 تعليق
إذا قمت بشراء شقة جديدة بالدين ولم يسبق لك الاستفادة من خصم الفائدة على الشقة التي اشتريتها عام 2006، فيحق لك الحصول على خصم فائدة القرض فيما يتعلق بالشقة الحالية.
وزارة المالية في الاتحاد الروسي
خطاب
بتاريخ 7 أغسطس 2015 ن 03-04-05/45673
نظرت إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في الاستئناف بشأن مسألة الحصول على خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي، ووفقًا للمادة 34.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، توضح الأتى.
ويترتب على الاستئناف أن دافعي الضرائب قاموا في عام 2010 بشراء أماكن سكنية ومارسوا الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ نفقات اقتنائها. حاليًا، قام دافع الضرائب بشراء شقة برهن عقاري.
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون (المشار إليها فيما يلي بصيغتها المعدلة حسب ما ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت قبل 1 يناير 2014)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على عقار خصم ضريبي بمقدار النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الاستحواذ على المباني السكنية أو الشقق أو الغرف أو الأسهم (الأسهم) فيها على أراضي الاتحاد الروسي.
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك على مبلغ النفقات التي يتكبدها فعليًا دافع الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة على أراضي الاتحاد الروسي أو حصة (حصص) فيها، وقطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة، أو الحصص (الأسهم) فيها. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لخصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في هذا البند الفرعي 2،000،000 روبل.
في الوقت نفسه، وفقًا للفقرة السابعة والعشرين من البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 220 من القانون، لا يُسمح بتكرار تقديم خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في هذا البند الفرعي لدافعي الضرائب.
وبالتالي، نظرًا لأن الفرد مارس حقه سابقًا في الحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد فيما يتعلق باقتناء المباني السكنية، فلا توجد أسباب لتوفيره فيما يتعلق باقتناء شقة.
ومع ذلك، وفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013)، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية وفقًا للفقرة 3 من المادة 210 من هذا القانون، يحق لدافعي الضرائب الحصول، على وجه الخصوص، على خصم من ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي تكبدها دافعي الضرائب بالفعل لسداد الفائدة على القروض (الائتمانات) المستهدفة، التي تم إنفاقها بالفعل، على وجه الخصوص، على البناء الجديد أو الاستحواذ على شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي.
تنص الفقرتان 4 و 8 من المادة 220 من القانون على أنه لا يمكن تقديم خصم ضريبة الأملاك المحدد لدافعي الضرائب إلا فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغها 3000000 روبل.
وفقاً للفقرة 11 من المادة 220 من القانون، لا يجوز تكرار النص على الخصم الضريبي المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون.
وبالتالي، يحق لدافع الضرائب المطالبة بخصم ضريبة الأملاك على مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم الحصول عليها اعتبارًا من عام 2014 والتي أنفقها فعليًا على شراء شقة في عام 2014، إذا كان السداد مبكرًا لم يتم تضمين فوائد المصروفات على القروض المستهدفة (الاعتمادات) في خصم ضريبة الأملاك الذي حصل عليه دافع الضرائب فيما يتعلق بشرائه لمباني سكنية في عام 2010.
نائب المدير
دائرة الضرائب
وسياسة التعريفة الجمركية
ر.أ.ساهاكيان
07.08.2015
فن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي إنه ذو أهمية كبيرة للأفراد، لأنه يسمح لك بالتوفير عند شراء أو بناء العقارات، وفوائد الرهن العقاري، وكذلك تقليل الدخل من بيع أي عقار آخر. ومع ذلك، في كثير من الأحيان تنشأ أسئلة صعبة حول كيفية ممارسة حقك في الخصم في موقف معين. سنجيب على أكثرها شيوعًا في مقالتنا.
لا يعلم كل فرد أن لديه الفرصة لتخفيض ضريبة دخله من خلال الاستفادة من الخصم. وينشأ هذا الاحتمال للأسباب التالية:
مثال
في عام 2017، باع مواطن شقة كان يملكها منذ أقل من عامين. مع مراعاة أحكام المادة المعنية. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لديه الحق في تطبيق خصم يصل إلى 1،000،000 روبل.
وإذا باع فرد في عام 2017، على سبيل المثال، سيارة كان يمتلكها لمدة عام واحد، فيمكنه أيضًا ممارسة حقه في خصم يصل إلى 250000 روبل.
مهم!عند بيع الممتلكات المشتركة، يمكن لكل مالك سهم استخدام خصم قدره 1،000،000 روبل إذا تم بيع الأسهم بشكل منفصل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 يونيو 2016 رقم 03-04-05/36856،بتاريخ 30/05/2016 رقم 03-04-05/30955،بتاريخ 15.03.2013 رقم 03-04-05/9-236، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17.07.2015 رقم SA-4-7/12693@، بتاريخ 25.07.2013 رقم ED-4-3/13576@ ، بتاريخ 2012/02/11 رقم ED-4-3/18611@).
مثال
اشترى فرد غرفة في عام 2017. من تاريخ تسجيل شهادة الملكية، يحق للفرد تخفيض دخله قبل الضريبة بحد أقصى قدره 2،000،000 روبل.
مثال
حصل مواطن على قرض عقاري عام 2017. وله الحق في إعادة ضريبة الدخل الشخصي على مبالغ الفوائد المدفوعة إذا تقدم بطلب مثل هذا الخصم لأول مرة.
مهم!يمكن أن يؤدي خصم الفوائد المدفوعة إلى تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي بما لا يزيد عن 3.000.000 روبل روسي.
اقرأ عن كيفية تغير قواعد الخصومات على المساكن المشتراة في المقالة .
القائمة الرئيسية تتكون من:
اقرأ المزيد عن النموذج 2-NDFL في المادة .
مع الأخذ في الاعتبار أنواع المعاملات، قد تطلب السلطات الضريبية أيضًا حزم المستندات التالية (البند الفرعي 7، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا كنت تشتري منزلاً:
إذا اشتريت شقة:
إذا تم شراء الشقة بموجب DDU:
مهم! إذا استخدم ولي القاصر جزءًا منه كخصم، فيجب عليك أيضًا إرفاق استنتاج من سلطات الوصاية يشير إلى الوصاية (الوصاية).
قائمة الأوراق في هذه الحالة هي كما يلي:
مهم! يتم إصدار الشهادة من قبل البنك بناء على طلب الفرد.
يمكن إرجاع خصم نفقات شراء العقارات (بما في ذلك الفائدة على الرهن العقاري) من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية (من خلال تقديم إعلان هناك في نهاية سنة الشراء) وفي مكان العمل. الخصم في مكان العمل يجعل من الممكن عدم انتظار نهاية السنة التي نشأ فيها الحق في الخصم. قائمة الوثائق ضئيلة:
اقرأ عن الوثيقة التي أصبحت إلزامية لتأكيد الملكية منذ عام 2016 .
يتم إرسال هذه المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي بدورها تصدر إخطارًا بإمكانية الحصول على خصم خلال 30 يومًا من تاريخ إرسالها. يقوم الفرد بإعطاء هذه الورقة، مع طلب الخصم، للموظف المسؤول عن الرواتب في العمل. من هذا الوقت فصاعدا، يتوقف صاحب العمل عن حجب ضريبة الدخل الشخصي من دخل مقدم الطلب.
مهم! من الضروري طلب تأكيد الخصم من دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا. للقيام بذلك، قم بتقديم طلب وشهادة 2-NDFL (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أبريل 2015 رقم 03-04-05/23108).
ويحدث أن يكون الفرد مسجلاً في أكثر من شركة واحدة. وفي هذه الحالة، يمكنك المطالبة بالتعويض عن كل مكان من أماكن عملك. هذا الاحتمال منصوص عليه في البند 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي هذه الحالة، من الضروري تسجيل مبالغ توزيع التعويضات لجميع أماكن العمل، مع الأخذ في الاعتبار أن المفتشية ستقوم بإصدار إخطارات لكل صاحب عمل.
مثال
Kruglov A.S مدرجة في 2 شركة. في أبريل 2017، اشترى شقة وقرر استرداد الضريبة لكل مكان من أماكن عمله. قدم كروغلوف طلبات إلى أصحاب العمل تشير إلى تقسيم الخصم - 1500000 و 500000 روبل.
مهم! لن يحصل الموظف على استرداد في العمل عن الفترات السابقة. يتم استرداد خصومات السنوات السابقة فقط من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 يوليو 2015 رقم 03-04-05/41417).
اقرأ عن تفاصيل تقديم خصم لم يتم تطبيقه في بداية العام في المقالة .
للحصول على خصم لشراء العقارات من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، يقومون بجمع نفس حزمة المستندات بالضبط، ولكن بالإضافة إلى ذلك يقومون بإعداد الإقرار الضريبي لسنة الشراء.
يتم تقديم هذه الأوراق إلى مصلحة الضرائب بحلول 30 أبريل من العام التالي لسنة الشراء، وبعد ذلك تبدأ المراجعة المكتبية، والتي تستمر 3 أشهر (المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في نهاية الفترة المحددة، تتخذ INFS، خلال شهر واحد آخر، قرارًا بشأن إعادة أو عدم استرداد ضريبة الدخل الشخصي. إذا تم اتخاذ القرار لصالح مقدم الطلب، فسيتم تحويل الأموال إلى الفرد.
هذا النوع من القروض لا يندرج تحت مصطلح "القرض المستهدف"، مما يعني أن الفائدة عليه لا تشكل مبلغ السداد. يأتي هذا الاستنتاج أيضًا من تعليقات وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 03-04-05/7-187.
يتم حرق الجزء المتبقي ولا يؤخذ في الاعتبار بالنسبة للقروض العقارية الجديدة لأن هذا النوع من التعويض صالح فقط لوحدة واحدة من الممتلكات (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
مهم! يتم استخدام الخصم الرئيسي حتى يتم الوصول إلى حد 2،000،000 روبل المنصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
إذا ظهرت الشقة الثانية بعد عام 2014، فسيتم استرداد المبلغ. ويرد استنتاج مماثل في توضيحات الخدمات المالية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مايو 2015 رقم BS-4-11/8666).
مثال
في عام 2013، حصلت شركة Volkov B. V. على شقة، وفي الفترة 2014-2016، بناءً على الإعلان، قامت السلطات الضريبية بتعويضه ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 260.000 روبل. في عام 2016، حصل على شقة ثانية (أخذ قرضا). منذ عام 2016، أصبح بإمكان فولكوف المطالبة بسهولة باسترداد الفوائد بموجب عقد القرض.
يحتفظ الأفراد بالحق في الخصم حتى على الشيء المباع، حيث أنهم قد تكبدوا بالفعل نفقات وتم تسجيل العقار. لا يهم حقيقة أن الفرد لن يمتلك هذه الخاصية في الفترات المستقبلية. والمبرر موجود في توضيحات وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 يناير 2012 رقم 03-04-05/5-90.
لمعرفة ما إذا كان بإمكانك الحصول على خصم عند البيع إذا كان العقار نتيجة تبادل، اقرأ المقال .
يجب سداد الضريبة للفرد الذي أصبح مالكًا من خلال المشاركة في البناء المشترك مع الأخذ في الاعتبار تاريخ قانون النقل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 يوليو 2015 رقم 03-04-05/42075، الفيدرالي دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 25 مايو 2009 رقم 3-5-04/647@).
يعتبر شراء الزوج لشيء ما من زوجته والعكس، في إطار التشريع الحالي، بمثابة معاملة بين أشخاص مترابطين. يحظر هذا تنفيذ عمليات التعويض عن ضريبة الدخل الشخصي (البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما أنه من المستحيل تنفيذ مثل هذه الإجراءات بمشاركة الوالدين (بما في ذلك الأوصياء) وأطفالهم.
مهم! إذا كانت أطراف معاملة البيع هي الزوجة (الزوج) ووالد الزوج (الزوجة)، يتم إصدار التعويض بنفس طريقة الوضع القياسي (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يوليو 2015 رقم 03) -04-07/40094).
مثال
حصل Ivanov I.S على شقة في عام 2016، وفي عام 2017 توقف عن العمل بسبب الوصول إلى حد المعاش التقاعدي. يتم ترحيل رصيد الاستقطاع للعام 2014-2016. إذا كان هناك استرداد سابق لعام 2016، فإن الخصم ينطبق على عامي 2014 و 2015.
مهم! أما الباقي فيخصص حصريا لفترات غير معلنة سابقا.
مهم! التحويل ممكن لكل من أصحاب المعاشات العاملين ولأشخاص من هذه المجموعة غير المشاركين في أنشطة العمل (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 مايو 2015 رقم 03-04-05/27966، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ أبريل 28, 2014 رقم BS-4-11/8296@).
مثال
حصل بيتروف إم إف على شقته في مارس 2017، وهو متقاعد منذ عام 2016. ويتم توزيع باقي التعويضات على الأعوام 2014 و2015 و2016.
يُسمح فقط للمواطنين الروس بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي. ويخضع دخل الأجانب للضريبة بنسبة 30%، وهو ما لا يستوفي شروط الخصم. يتم السداد من الدخل الخاضع لنسبة 13٪ (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/08/2013 رقم 03-04-05/4-347).
حتى عام 2014، لم يكن لدى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي شيء مثل الحد الأقصى لمبلغ الفائدة، لذلك بالنسبة للمعاملات المكتملة قبل الوقت المحدد، يمكن المطالبة بالخصومات بشكل غير محدود.
مثال
في عام 2013، V. P. حصل كوروبكوف على شقة بقرض. يحدد عقد القرض مبلغ الفائدة - 5،000،000 روبل. يمكن لكروبكوف سنويًا، بدءًا من عام 2013، الحصول على تعويض عن الفوائد المدفوعة فعليًا حتى التعويض الكامل.
لا، لا يمكن، على الرغم من أن المشرع أعطى الحق في حساب تكاليف السكن مع مراعاة تكاليف المواد وخدمات التشطيب. إذا كان العقد يحتوي على معلومات حول نقل الكائن دون تشطيب، فبالطبع يتم توفير خصم. إذا تم تنفيذ التشطيب وفقًا للعقد الذي تم فيه الإشارة إلى خدمات التشطيب، فإن تكاليف التشطيب الثانوي غير معقولة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08/07/2015 رقم 03-04-05/39414 ).
تعتمد خيارات استخدام التعويض من قبل الزوج والزوجة على نوع ملكية العقار:
هناك عدة طرق:
يمكن للأم والأب وكذلك الوالدين بالتبني إرجاع ضريبة الدخل الشخصية من حصة ملكية طفل يقل عمره عن 18 عامًا (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية روسيا بتاريخ 20 أغسطس 2013 رقم 03-04-05/33942).
مثال
أصبحت Pashkova V.S، التي لديها طفلان، مالكًا مشاركًا للشقة مع الأطفال. نسبة الملكية: 1/3. يمكن لباشكوفا إعادة ضريبة الدخل الشخصي بالكامل.
مهم! يحق لكلا الوالدين الحصول على تعويض ضريبة الدخل الشخصي. يتم توزيعها من قبلهم بالاتفاق المتبادل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 مارس 2013 رقم 03-04-05/7-223).
إذا ورث الطفل منزلاً مع رهن عقاري مستحق، فسيتم تكليفه أيضًا بسداد قرض الرهن العقاري. سيتمكن أحد الوالدين الذي يسدد هذا الدين للطفل من الاستفادة من خصم الفائدة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 أكتوبر 2016 رقم 03-04-07/58591).
يمكن للأطفال القيام بذلك لأنهم هم أنفسهم لم يسددوا الضريبة (خطابات من وزارة المالية الروسية بتاريخ 29/08/2014 رقم 03-04-05/43425 بتاريخ 04/07/2012 رقم 03-04-05 /5-841).
مثال
في عام 2016، اشترى Matveev S. Yu. شقة لابنته البالغة من العمر 5 سنوات وسجل ابنته كمالك. في عام 2017، طالب باسترداد الضريبة على نفقات شراء تم إجراؤها لابنته، بقيمة إجمالية قدرها 2,000,000 روبل روسي. بعد أن وصلت إلى سن الرشد، يمكن لابنة ماتييف، باستخدام حقها في خصم الممتلكات، إرجاع ضريبة الدخل الشخصية على الممتلكات الأخرى.
بعد إصدار استرداد الأموال في وقت سابق، مارس الوالد الحق في استرداد الأموال (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 مارس 2015 رقم 03-04-05/13747).
مهم! يحق للأم (الأب) سداد الضريبة على حصتها غير المستخدمة في العقار (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.02.2012 رقم 03-04-05/9-109).
يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن رواد الأعمال الأفراد كأفراد، وبالتالي، ينطبق عليهم تعويض الممتلكات، مثل أي أفراد آخرين. في هذه الحالة، يكون الخصم ممكنًا للممتلكات المشاركة بشكل مباشر في عمل رجل أعمال فردي (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 أبريل 2015 رقم 03-11-11 / 21776).
ولكن هناك عدة استثناءات لا يمكنك فيها استخدام الخصم:
مهم! إذا كان رجل الأعمال الفردي يخضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪، فيمكنك استخدام استرداد الأموال (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 مايو 2007 رقم 03-11-05/111).
لا يوجد حد زمني لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء منزل. ومع ذلك، فإن قواعد الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد فترة تقديم طلب استرداد الضريبة إلى 3 سنوات.
مثال
أصبح أحد الأفراد مالك المنزل في عام 2010. يمكنك المطالبة بخصم عام 2017 للأعوام 2014 و 2015 و 2016. لا يمكن القيام بذلك لفترات سابقة، حيث سيتم تجاوز فترة الثلاث سنوات التي يمكن سداد الضريبة عنها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا لموسكو بتاريخ 13 يناير 2011 رقم 20-14/4/001320) .
بعد تقديم الطلب، يمكنك استرداد المبلغ حتى استنفاد مبلغ الاستقطاع بالكامل، دون أي حد زمني. اقرأ المزيد عن هذا .
نعم يقلل منه. هذا منصوص عليه في الفقرة 5 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
مثال
في عام 2017، اشترت الأسرة شقة بمبلغ 1500000 روبل روسي. وفي الوقت نفسه، تم سداد جزء من تكلفة الشقة من رأس مال الأمومة الذي تلقته الأسرة بمبلغ 453026 روبل. ستتمكن الأسرة من الحصول على خصم من المبلغ المتبقي - 1046974 روبل.
تمت الموافقة على نماذج الإعلان الخاصة بتقرير عامي 2014 و2016 بموجب نفس الوثيقة (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMВ-7-11/671@)، ولكنها تُستخدم في إصدارات مختلفة. بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير، يجب أن يتم الإعلان تمامًا بالشكل الذي تم استخدامه في السنة المقابلة. بخلاف ذلك، لا يجوز لمصلحة الضرائب قبول التقرير المقدم (الفقرة 2، الفقرة 5، المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
من المستحيل الاستفادة من الخصم في مثل هذه الظروف بسبب وجوده في الباطن. 3 ص 3 الفن. يحدد 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة محدودة من العمل المقبول في العقارات، بما في ذلك:
لم تتم تسمية إعادة الإعمار في القائمة أعلاه.
اقرأ المزيد عن إعادة الإعمار والحق في الخصم الضريبي في المقال .
تعتبر المدفوعات ومستندات الدفع الأخرى جزءًا لا يتجزأ من تأكيد أي خصم. ولكن في حالة فقدان المستندات لسبب ما، هناك الحلول التالية التي تقترحها وزارة المالية والسلطات الضريبية:
اقرأ عن كيفية إعداد مستند قبول النقد في المادة .
ترتبط عودة خصم الممتلكات دائمًا بعدد من الصعوبات، لأنه في الممارسة العملية تنشأ العديد من المواقف المختلفة التي تؤثر بطريقة أو بأخرى على إمكانية تطبيقه. لتجنب النزاعات مع السلطات الضريبية، تحتاج إلى التأكد من ملء الإعلان بشكل صحيح وإعداد جودة المستندات الداعمة.
يتم تحديد القواعد التي يتم بموجبها تقديم المساهمات الإلزامية في الميزانية بموجب قانون الضرائب. فن. 220 يحدد عددا من الشروط التفضيلية للمواضيع. يتم تحديدها اعتمادًا على تفاصيل الخصومات وظروف ظهور الكائن الخاضع للضريبة. دعونا ننظر أبعد في الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع التعليقات. ستكشف المادة عن الأحكام الرئيسية للقاعدة، وستقدم لها الملاحظات والتفسيرات.
في عملية تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة، وفقًا للفقرة 3 من القاعدة 210، يحق للموضوع تخفيض مبلغ المساهمات في الميزانية. على وجه الخصوص، يمكنه الحصول على بيع الممتلكات أو الأسهم فيها أو رأس المال المصرح به للشركة. تأتي هذه الفرصة عندما:
يمكن لأي كيان الاعتماد على تخفيض مبلغ الخصم الإلزامي في مبلغ سعر الاسترداد لقطعة أرض أو هيكل يقع عليها، والذي حصل عليه عينًا أو نقدًا عندما تم سحب الكائن لاحتياجات البلدية أو الدولة.
عند تحديد الأساس، يمكن للموضوع تعويض نفقاته الفعلية لشراء شقة أو غرفة أو مبنى أو حصص فيها مخصصة للإقامة الدائمة، وكذلك لبناءها الجديد. يمكن تخفيض مبلغ الاستقطاع بتكلفة شراء قطعة أرض مخصصة لبناء مساكن فردية، وكذلك ضمن الحدود التي يقع فيها المبنى الذي سيتم نقل ملكيته.
تقدم للموضوع مقدار النفقات التي تكبدها لبناء أو شراء شيء واحد أو أكثر. ومع ذلك، يجب ألا يتجاوز حجمها 2 مليون روبل. إذا استخدم الشخص هذه الفرصة جزئيا (حصل على أقل من المبلغ المحدد)، فيمكن أخذ الرصيد في الاعتبار في المستقبل. على سبيل المثال، يمكن لأي شخص مرة أخرى تقليل المساهمة الإلزامية في الميزانية عند بناء هيكل آخر أو استلام كائن ما في حيازة شخصية إلى حد المبلغ غير المستخدم. تنطبق قاعدة مماثلة على قطع الأراضي والأسهم فيها. الحد الأقصى لمبلغ الاستقطاع يساوي المبلغ الذي كان ساريًا في الفترة التي أتيحت فيها الفرصة لأول مرة للحصول عليها. عند شراء قطعة أرض أو حصة فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، يمكن تخفيض مبلغ الخصم الإلزامي بعد استلام أوراق الملكية ذات الصلة بالطريقة المنصوص عليها في القانون ذي الصلة.
قد تشمل التكاليف الفعلية لبناء أو شراء شيء ما أو أسهم فيه نفقات:
فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسمح بتخفيض مبلغ الخصومات بمقدار الفائدة المدفوعة على القروض ذات الطبيعة المستهدفة، والتي كانت تهدف إلى بناء جديد أو شراء غرفة أو شقة أو هيكل أو أسهم فيهم. تنطبق نفس القاعدة على قطعة الأرض التي تصبح ملكًا لموضوع بناء المساكن الفردية، بالإضافة إلى وجود مبنى مماثل داخل حدودها أو حصة فيها. ومن الجدير بالذكر فرصة أخرى يوفرها قانون الضرائب. فن. يسمح القانون رقم 220 بتخفيض مبلغ مخصصات الميزانية بمقدار تكاليف سداد الفوائد على القروض المتلقاة من المؤسسات المصرفية لإعادة الإقراض (إعادة التمويل) للقروض لبناء / شراء شقة أو هيكل أو غرفة أو أسهم فيها. وكذلك الأمر بالنسبة للأراضي التي تنتقل ملكيتها، بما في ذلك ما إذا كان عليها شيء.
الإمكانيات المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. يتم توفير 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع مراعاة عدد من الميزات. على وجه الخصوص، يتم أخذ حجم العائدات في الاعتبار. يمكن للكيان تقليل مبلغ مخصصات الميزانية عن طريق:
عند بيع الممتلكات فيما يتعلق بتصفية الشركة، أو الانسحاب منها، أو انخفاض القيمة الاسمية للسهم، أو التنازل بموجب اتفاقية المشاركة في البناء، يجوز للموضوع تخفيض موضوع الضريبة. تؤخذ في الاعتبار مبالغ التكاليف المؤكدة المتعلقة بشراء هذه الأشياء الثمينة. قد تشمل نفقات دافعي الضرائب ما يلي:
في حالة عدم وجود مستندات معتمدة للنفقات المذكورة أعلاه، يجوز تخفيض مبلغ مخصصات الميزانية بمقدار العائدات المستلمة عند إنهاء المشاركة في المنظمة. ومع ذلك، بشكل عام، لا ينبغي أن يكون أكثر من 250 ألف روبل.
يتم تحديد إجراءاتها أيضًا من خلال قانون الضرائب. فن. تشير المادة 220 إلى أنه عند نقل حصة في رأس مال شركة مملوكة لشخص ما، تؤخذ تكاليف استلامها في الاعتبار بنسبة انخفاضها. يمكن دفع الربح للمشارك عينيًا أو نقدًا فيما يتعلق بانخفاض حجم صندوق الشركة. وفي هذه الحالة يجب مراعاة الأموال التي أنفقها الشخص على شرائها بما يتناسب مع النقصان في رأس مال المنظمة. يمكن أن تحدث زيادة في صندوق المؤسسة بسبب إعادة تقييم أصولها. في مثل هذه الحالات، عند تخفيض تكاليف الموضوع، يتم أخذها في الاعتبار في مبلغ الدفع الذي يتجاوز الزيادة في القيمة الاسمية لحصتها.
وينص قانون الضرائب (المادة 220) في هذه الحالة أيضًا على إمكانية قيام الشخص بتخفيض موضوع الضرائب. ينطبق الإجراء على المساهم والمؤسس والمساهم والمشارك والشخص المسيطر. عند بيع الممتلكات المستلمة عند إنهاء أنشطة شركة أو هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني، والذي تم إعفاء الربح منه من الضرائب بموجب الفقرة 60 من القاعدة 217، يتم تخفيض الكائن بمبلغ يساوي قيمة الأصول المادية . يتم تحديده وفقًا للبيانات المحاسبية للمؤسسة المصفاة. يأخذ الحساب في الاعتبار المعلومات الملخصة في تاريخ استلام الممتلكات من هذه المنظمة. ويشار في الأوراق إلى أن الموضوع مرفق بالطلب. وفي الوقت نفسه، لا ينبغي أن تكون قيمة العقار أعلى من القيمة السوقية المحددة وفقًا لأحكام المادة. 105.3 نك.
عند البيع (الأسهم والفوائد، بما في ذلك) المستلمة من هذه الشركة، إذا تم استبعاد أرباحها في هذه الحالة والتكاليف في شكل تكلفة شرائها من إيراداتها / خسائرها وفقًا للفقرة 10 من الفن. 309.1، من قبل كيان يعمل كطرف مسيطر أو طرف ذي صلة روسي، يتم تحديد مبلغ التكاليف حسب التكلفة الأقل:
وفي حالة بيع العقار الذي هو في ملكية مشتركة أو مشتركة، يتم توزيع مبلغ الخصم بين الشركاء بنسبة حصة كل منهم أو بالاتفاق.
ما لم ينص على خلاف ذلك في الفن. 220 ن.ك، ثم أحكام الباطن. 1 البند 1 لا ينطبق على العائدات المستلمة من المعاملات:
عندما يقوم ببيع الممتلكات التي تم استلامها أثناء حل الصندوق الاستئماني، وإلغاء التبرع وحالات أخرى، يتم الاعتراف بالنفقات كأموال تهدف إلى تلقي وتخزين والحفاظ على الأصول المادية التي تم إنفاقها في تاريخ نقلها إلى المنظمة التي تملكها عاصمة. وينطبق هذا الحكم إذا كان الإرجاع منصوص عليه في الاتفاقية أو القانون الاتحادي رقم 275. يتم تحديد مدة ملكية العقارات التي يتلقاها المانح أثناء تصفية رأس المال وإلغاء التبرع وفي حالات أخرى مع الأخذ في الاعتبار فترة تخزين الأشياء من قبل الموضوع حتى لحظة نقلها.
يجب على الجهة الراغبة في الاستفادة من فرصة تخفيض الاشتراكات الإلزامية في الميزانية تقديم المستندات التي تؤكد ملكية العقار:
الخصم الضريبي، المنصوص عليه في الفقرة الفرعية. يتم توفير البند 4 البند 1 من القاعدة المعنية في مقدار التكاليف التي تهدف إلى سداد الفائدة على القروض ذات القيمة المستهدفة المستلمة قبل تاريخ دخول القانون الاتحادي رقم 212 حيز التنفيذ، وكذلك قروض إعادة تمويل هذه القروض، دون أخذ في الاعتبار القيود المنصوص عليها في البند 4 من الفن. 220.
الخصم المنصوص عليه في الفرعية. 4 فقرات 1 فن. 220، يتم توفيرها بمبلغ النفقات المتكبدة بنسبة٪، وفقا لشروط الاتفاقية مع البنك، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل. وفي هذه الحالة يجب أن يكون لدى الشخص أوراق ثبوتية. وتشمل هذه المستندات التي تؤكد حقه في الاستفادة من أحكام القاعدة المعنية، وهي اتفاقية مع مؤسسة ائتمانية. ويقدم الموضوع أيضًا أوراقًا تثبت التكاليف التي تكبدها لسداد الفائدة.
لا يتم توفير التخفيضات الضريبية لتكاليف موضوع البناء الجديد أو شراء هيكل أو شقة أو غرفة (أسهم فيها)، مغطاة من أموال صاحب العمل أو أشخاص آخرين، رأس مال الأسرة (الأمومة)، المخصص للتنفيذ من التدابير الإضافية لدعم الدولة والميزانية. تنطبق قاعدة مماثلة على المعاملات التي يقوم بها أفراد مترابطون.
يمكن للوالدين (بما في ذلك المتبنين)، والأوصياء، والأوصياء الذين يقومون ببناء أو شراء على نفقتهم الخاصة مبنى أو غرفة أو شقة أو أرض أو حصص فيها للأطفال القصر (الأجنحة، الأجنحة) الاستفادة من أحكام القاعدة المعنية . يتم تحديد مبلغ الخصم في هذه الحالات وفقًا للتكاليف المتكبدة، مع مراعاة القيود المنصوص عليها في الفقرة 3 من القاعدة المعنية.
يتم توفير خصم ضريبي عندما يقدم الشخص إعلانًا في نهاية الفترة ذات الصلة، ما لم ينص على خلاف ذلك في القاعدة المعنية. القدرة على تخفيض الخصم الإلزامي المقرر في الفرعية. 3 والجزء 1، يمكن لأي شخص استخدامه قبل الموعد النهائي المحدد أعلاه عند تقديم طلب (كتابي) إلى صاحب العمل. وفي هذه الحالة يجب على التفتيش الإشرافي تأكيد حقه في تطبيق أحكام هذه القاعدة بالشكل الذي تعتمده الهيئة التنفيذية الاتحادية.
الخصم الضريبي الذي أنشأه الفرعية. يتم توفير 4 البند 1 من القاعدة المعنية فقط فيما يتعلق بكائن واحد. ويمكن للشخص الحصول عليها من واحد أو أكثر من أصحاب العمل الذين يختارهم. إذا تم تقديم الخصم من قبل أحدهم وتحول الموضوع إلى صاحب عمل آخر بالطلب التالي، يتم تخفيض مبلغ الخصم بالطريقة التي تحددها الفقرة 7 من القاعدة المعنية. ويجب على صاحب العمل أن يلبي طلب الشخص بعد أن يتسلم منه الورقة المناسبة الصادرة عن جهة المراقبة. يتم تأكيد حقوق الأشخاص من قبل مفتشية الضرائب في مدة لا تزيد عن 30 يومًا. من تاريخ تقديم الطلب.
إذا تبين، في نهاية الفترة، أن مبلغ كل دخل الكيان المستلم من أصحاب العمل أقل من مبلغ الاستقطاعات المنصوص عليها في البندين 3 و4 من القاعدة المعنية، فيمكن للشخص الاستفادة من الأحكام من البند 7. إذا قام صاحب العمل لاحقًا باحتجاز المبالغ دون مراعاة التخفيض، فيجب إعادة الأموال المخصومة الزائدة بالطريقة المحددة في المادة. 231.
إذا كان خلال الفترة الخصومات التي أنشأتها الفرعية. لا يمكن استخدام البند 3 أو 4 من البند 1 من القاعدة المعنية بالكامل، ويمكن ترحيل الباقي إلى المستقبل، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك. بالنسبة للكيانات التي تتلقى معاشات تقاعدية بموجب التشريع الحالي، يجوز إدراج انخفاض في المساهمات في الميزانية في السنوات السابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاثة. علاوة على ذلك، يجب أن تسبق مباشرة الفترة التي ظهر فيها الرصيد المحول. تكرار توفير الخصومات العقارية المنصوص عليها في الفقرة الفرعية. 3 و4 البند 1، المادة. 220 غير مسموح به.
تعد المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن التخفيضات الضريبية على الممتلكات المصدر الرئيسي الذي ينظم بالضبط كيفية تخفيض القاعدة الضريبية في حالة شراء العقارات وما هي الشروط التي يجب استيفاؤها.
ومع ذلك، لا تزال لدى معظم الأفراد بعض الأسئلة بعد قراءة هذا القانون التشريعي. في هذا الصدد، ستصف هذه المقالة بأكبر قدر ممكن من الوضوح إجراءات الحصول على خصم ضريبي على نوع العقار.
يحق للفرد الذي تكبد نفقات شراء أنواع مختلفة من العقارات - شقة أو غرفة أو منزل أو أرض، إعادة جزء من الأموال التي أنفقها، ولكن فقط إذا تم خصم 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من دخله كل شهر.
تجدر الإشارة إلى أنه من الممكن استرداد ضريبة الدخل حتى لو تم شراء العقار بقرض، أو كان في ملكية مشتركة أو مشتركة، وكذلك النفقات المرتبطة ببناء السكن أو إصلاحه.
إذا ادعى دافع الضرائب الحصول على تعويض مالي لشراء قطعة أرض، فيجب عليه أولاً أن يفهم أن مثل هذا الإجراء لا يمكن تنفيذه إلا إذا كان هناك منزل في المنطقة المحددة.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي المادة 220، على عدم استحقاق خصم ضريبي على السكن في الحالات التالية:
وخلافا لمعظم التخفيضات الضريبية، التي يكون لاستحقاقها حدود زمنية، فإن تقليل حجم القاعدة الضريبية المرتبطة بالممتلكات أمر ممكن بغض النظر عن الإطار الزمني. وبالتالي، حتى لو تم شراء السكن أو الأرض منذ فترة طويلة، فلا يزال لدافع الضرائب الحق في الحصول على تعويض. ولكن تجدر الإشارة إلى أنه سيتم إرجاع ضريبة الدخل خلال السنوات الثلاث الماضية فقط.
انتباه! يعتقد العديد من دافعي الضرائب أنه من خلال شراء العقارات هذا العام، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم على الفور والحصول عليه. هذا الرأي غير صحيح، حيث يمكنك ملء إعلان خصم العقار في موعد لا يتجاوز العام التالي بعد الشراء.
وينص الجزء الأول من القانون التشريعي الذي لجأنا إليه سابقاً على أنه يمكن للفرد تخفيض حجم قاعدته الضريبية في الحالات التالية:
بالإضافة إلى القواعد المذكورة أعلاه فيما يتعلق بحساب الممتلكات والتعويض المادي، فإن الأحكام التالية من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تتطلب الاهتمام:
لا تتعلق المادة رقم 220 بالخصومات الضريبية لنوع العقار فحسب، بل تتعلق أيضًا بالنوع القياسي. نحن نتحدث عن المواقف التي يقرر فيها الوالدان تسجيل عقار باسم ابنهما أو ابنتهما القاصر حاليًا.
في مثل هذه الحالة، إذا كان الطفل هو مالك العقار، يحق لوالده أو والدته أيضًا إرجاع ضريبة الدخل. للقيام بذلك، يجب عليك تضمين نسخة مصدقة من شهادة الميلاد في حزمة الوثائق الرئيسية.
إذا تم نقل العقار إلى ملكية الطفل ليس من قبل والده الطبيعي، ولكن من قبل الوالد بالتبني، فبالإضافة إلى نسخة من الشهادة، ستكون هناك حاجة إلى وثيقة صادرة عن سلطات الوصاية تؤكد حق دافع الضرائب في تعليم.
قليل من المواطنين، بعد شراء أو بيع العقارات، يطلبون المعلومات الواردة في قانون الضرائب. لذلك، عليك أن تتعرف على حقوقك على الأقل من مصادر أخرى. على سبيل المثال، يتعلق هذا السؤال مباشرة بالمتقاعدين الذين اشتروا شقة. ستزودهم الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمعلومات مهمة وضرورية للغاية. يتعلق الأمر بالخصومات العقارية. ماذا يعني هذا؟ ما هي الأطروحات الرئيسية للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؟ ما هي أهميته؟
ينطبق خصم ضريبة الأملاك فقط على الأشخاص الذين يدفعون ضريبة بنسبة 13٪ للدولة والمتقاعدين غير العاملين. تم العثور على هذه المعلومات في بعض فقرات المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بمعرفة ذلك لن يرفض أحد إعادة مبلغ معين من المال بعد شراء أو بيع شقة. يمكن استرداد ضرائب الدخل حتى لو تم دفعها بالفعل في السنوات السابقة. عند ملء الإقرارات، يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك الإشارة إلى النفقات المتعلقة بالضرائب العقارية هنا. لا يمكن إعادتهم. لكن ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ ممكنة تمامًا إذا قمت بزيارة مكتب الضرائب في الوقت المحدد، وتركت المستندات للنظر في ملفك الشخصي وتخصيص المدفوعات بمبلغ معين. تتعلق الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالمتقاعدين والتعديل الرئيسي فيها. ويمكنهم أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم من ضريبة الأملاك، ويمكن لأولئك الذين لم يعودوا يعملون في مؤسسة مملوكة للدولة القيام بذلك أيضًا.
باستخدام التعديلات الجديدة لقانون الضرائب، يمكنك الحصول على خصم خلال عدة فترات للسنوات السابقة وعند شراء أو بيع شقتين أو أكثر في نفس الوقت. تحتوي المادة 220 على معلومات تحدد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن الحصول على الخصم منه. يحتوي على 11 نقطة مع ملاحظات مختلفة. على سبيل المثال، يتحدث 1 عن من وأين يمكنه الحصول على خصم ضريبي. ينطبق هذا الخيار فقط على دافعي الضرائب. يمكنك استرداد أموالك عند بيع عقار أو حصة فيه، من النفقات التي تم إنفاقها على البناء الجديد أو شراء مسكن جاهز.
بفضل الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن للمتقاعدين أيضًا الاعتماد على استرداد الأموال. في الوقت نفسه، يمكن لدافعي الضرائب العاديين والأشخاص الذين بلغوا سن الشيخوخة فتح رهن عقاري لشراء الممتلكات. بالنسبة لأي قرض يتم فتحه مع أحد البنوك، من الضروري دفع تكلفته والفائدة على توفير الأموال. سيتطلب البناء أو شراء المساكن الجاهزة أو قطع الأراضي أو الأسهم في المنازل دفع ليس فقط القيمة الصافية للعقار، ولكن أيضًا الضرائب. تسمح لك المادة 220 بالحصول على خصم عقاري من إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة والإشارة في سطر منفصل إلى عودة الأموال على فوائد الرهن العقاري.
البند 10 مع تعديلاته ظهر منذ زمن طويل، لكن التوضيح بأن خصم العقار سيطبق على أصحاب المعاشات غير العاملين، تم تقديمه منذ عدة سنوات. الآن يمكن ترحيل التخفيضات الضريبية على الممتلكات قبل 3 سنوات، ولكن في موعد لا يتجاوز عام 2008. ومن المهم أن نتذكر أنه يجب تقديم الطلب المقابل خلال الفترة الضريبية، والتي ستكون الأولى من العام بعد شراء أو بيع الشقة. عندها فقط سيتم النظر في تحويل حسابات الاسترداد إلى السنوات السابقة، وإلا فلن يحصل صاحب المعاش على الأموال إلا للفترة الأخيرة من الزمن. وهذا يعني أنه إذا اشترى شقة في بداية عام 2017، فيجب تقديم الطلب في الفترة الضريبية الأولى لعام 2018.
من خلال ملء الإقرار وتقديم المستندات اللازمة للتفتيش للنظر في ملفك الشخصي، يمكنك استخدام المبلغ المسترد للسنوات الثلاث السابقة: 2016، 2015، 2014. أدخل قانون الضرائب الجديد تعديلات تتعلق بالمبلغ المعلن: يجب ألا يتجاوز 2 مليون روبل. سيكون الدفع الفعلي 13٪ من 2 مليون روبل.
إذا تم إنفاق أقل من 2 مليون روبل، فبعد شراء المنزل الثاني والثالث، يمكن للعميل أيضًا الاتصال بمكتب الضرائب، واجتياز جميع مراحل مراجعة الطلب والحصول على الأموال المتبقية. على سبيل المثال، تم شراء الغرفة الأولى مقابل 800 ألف روبل، وسيتمكن المتقاعد من الحصول على خصم ضريبي فقط من هذا المبلغ من المال. يسمح التشريع، بعد شراء شقة ثانية بقيمة 2 مليون روبل، بإعداد المستندات للحصول على خصم إضافي من ضريبة الأملاك من المبلغ المتبقي من عملية الشراء الأولى: 1200000 روبل × 13٪. إذا تم سحب الأموال باستخدام قرض رهن عقاري، فمن المهم أن تتذكر أيضًا الحصول على خصم مقابل الفائدة. في هذه الحالة، عليك الانتظار حتى يتم سداد سعر الفائدة بالكامل، ثم الاتصال بمكتب الضرائب.
سيكون كل من المتقاعدين ودافعي الضرائب العاديين مهتمين بمعرفة قائمة المستندات المطلوبة مسبقًا من مصادر موثوقة. وترد هذه المعلومات أيضاً في المادة 220 في إحدى فقراتها الفرعية. على سبيل المثال، الخطوة الأولى هي إعداد مستندات الملكية أو عقد بيع الممتلكات. ومن الجدير أيضًا التأكد من أن لديك نسخًا من شهادة ميلاد الطفل، ووثائق الوصاية إذا كان الأمر يتعلق بأطفال متبنين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، وكل ما يؤكد النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب.
وبالتالي، فإن الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مهمة للغاية بالنسبة لأولئك الذين قرروا، كونهم متقاعدين، شراء السكن. حتى المواطن غير العامل يمكنه الاعتماد على خصم الممتلكات عن طريق الاتصال بهيئة التفتيش وملء الإقرار وتقديم المستندات الداعمة.
يوفر موقع بوابة الأعمال معلومات مفيدة. على سبيل المثال، يتحدث عن الضرائب على الدراجات النارية في عام 2018 ومميزات دفعها. وتصف الصفحة الضرائب التي يجب على الكيانات القانونية دفعها في عام 2018. ستساعد هذه المعلومات وغيرها في تخفيف العبء المالي وزيادة الأرباح.
