الضريبة الموحدة المفروضة ("التضمين") هي أداة فعالة تمامًا لأصحاب المشاريع الأفراد الذين لديهم بالفعل معدل دوران ودخل ثابت. تذكر أنه في ظل هذا النظام الضريبي ، لا تهتم الدولة بالربح الذي تحصل عليه. السلطات ببساطة تحاسبك دفعة. وبسبب هذا ، فإن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين عن UTII يختلف إلى حد ما عن الإبلاغ في الأنماط الأخرى. سنخبرك عن ميزات تقرير "vmenenka" في مادتنا.
يتعين على رواد الأعمال الأفراد على UTII ، وكذلك "مستخدمي" الأنظمة الخاصة الأخرى ، تقديم إقرار ضريبي.
على عكس "النموذج المبسط" ، يجب تقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين إلى UTII مرة واحدة في 3 أشهر. الفترة المشمولة بالتقرير هي ربع ، وهذا مكرس في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تقدم الوثيقة للمفتشية بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة الثلاثة أشهر.
على عكس "النظام المبسط" أو الضريبة الزراعية الموحدة ، يجب الإبلاغ عن UTII مرة كل 3 أشهر.
تمت الموافقة على النموذج بأمر من 04.07.2014 تحت الرقم ММВ-7-3 / 353. تحتوي ملاحق الوثيقة على نموذج إقرار ووصف آلية التسجيل. يجب الإبلاغ عن هذا النموذج للربع الأخير من عام 2016. في عام 2017 ، ظهر نموذج إعلان جديد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2017 سيكون من الممكن إجراء خصم من الضريبة الموحدة لأقساط التأمين "لنفسك". يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يقومون بعملهم بدون موظفين بدوام كامل اعتبار قائمة مستندات الإبلاغ كاملة.
إذا لم يكن هناك موظفين ، فلا توجد تقارير للأموال من خارج الميزانية - PFR و FSS. ولكن إذا كان العمال من بين الموظفين ، فإن الوضع يتغير.
في الواقع ، ليس من السهل العثور على رائد أعمال يطبق "الضريبة المخصصة" دون مساعدة فريق من المتخصصين الداخليين. يستخدم UTII إذا كان حجم الأعمال "أعلى من المتوسط". إدارة عمل مثل هذا بدون موظفين أمر صعب.
المالك الوحيد غير ملزم بتقديم البيانات المالية إلى UTII.
تقارير للأموال الخارجة عن الميزانية:
بالإضافة إلى الشهادات والتقارير للأموال غير المدرجة في الميزانية ، يجب تقديم معلومات إضافية إلى مكتب الضرائب: معلومات عن متوسط عدد الموظفين وشهادتي NDFL لكل موظف.
قائمة تقارير رجل الأعمال الذي يستخدم "الضريبة المخصصة" في أنشطته ولديه موظفون في الدولة كثيرة للغاية. ومع ذلك ، فإن التعامل مع التقارير ليس صعبًا كما يبدو بعد القراءة الأولى لموادنا. قبل أن تبدأ في إدخال البيانات في كل نموذج ، اقرأ بعناية جميع التعليمات وستنجح.
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (المشار إليها فيما يلي بـ UTII) هي أحد الأنظمة الضريبية الخاصة ، ويمكن القول إنها محددة تمامًا ، لأن القاعدة الضريبية لا تعتمد على دخلك ونفقاتك وأرباحك ومبيعاتك ومبيعات المنتجات والخدمات ، ولكن على المؤشر المادي الخاص بك. وفقًا لذلك ، حتى إذا كنت لا تمارس نشاطًا تجاريًا ، فأنت ملزم بدفع الضرائب وتقديم التقارير ، ولن يكون الإبلاغ في هذه الحالة صفرًا.
ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم تقارير عن UTII باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Delo" - محاسبة الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والأموال شخصيًا ، مما سيوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على الخدمة مجانًا الآن من خلال اتباع الرابط.
الدخل المحسوب هو الدخل المحتمل لدافع الضرائب من ضريبة واحدة ، محسوبًا مع الأخذ في الاعتبار مجموعة من الشروط التي تؤثر بشكل مباشر على استلام الدخل المحدد ، ويتم استخدامه لحساب مبلغ ضريبة واحدة بمعدل محدد.
وبالتالي ، يتم دفع الضريبة على الدخل المنسوب إليك ، ولا يهم ما إذا كنت تحصل على أكثر أو أقل. المؤشر المادي ومعدل العائد الأساسي هما الأساس لحساب مبلغ الدخل المحسوب. يتم تحديد الربحية الأساسية لكل وحدة من المؤشرات المادية بواسطة قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفن. 346.29 الفقرة 3.
يتم تطبيق نظام الضرائب هذا على أنواع معينة من الأنشطة: التجارة والمطاعم والخدمات المختلفة (الأسرة ، النقل ، الإيجار ، إلخ) ، أنواع الأنشطة التي يمكن أن تطبق هذا النظام موضحة بالتفصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.26 .
بالإضافة إلى ذلك ، أود أن أشير إلى أن المؤشر المادي والربحية الأساسية شهريًا لن يكونا كافيين لحساب الربحية الأساسية ، فهناك معاملات K 1 و K 2 بمساعدة الربحية الأساسية يتم تعديلها. تم تعيين معامل الانكماش K 1 لكل نفس ، ولكن تم تعيين معامل التصحيح K 2 لكل نوع من أنواع النشاط.
على سبيل المثال ، نوع النشاط هو توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب ، وسيكون المؤشر المادي هو عدد المقاعد ، والربحية الأساسية شهريًا التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي هي 1500 روبل. ك 1 - معامل الانكماش في عام 2017 ، يساوي 1.798 ك 2 في هذه الحالة ، من الضروري إلقاء نظرة على الموقع الرسمي لمفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
بالنسبة للمثال المحدد ، سنستخدم معامل مدينة إيركوتسك ، حيث يكون 0.6 لنقل الركاب.
وبالتالي ، فإن قيمة الدخل المحسوب (لسيارة أجرة ذات مسار ثابت بسعة 12 مقعدًا) ستكون 12 × 1500 × 1.798 × 0.6 = 19418.4 روبل. كل شهر.
يتم دفع الضريبة ربع سنوي ، معدل الضريبة 15٪. وفقًا لذلك ، نعتبر 19418.4 × 3 أشهر × 0.15 (المعدل) = 8738.28 روبل. تعوض الضريبة في مدينة إيركوتسك عن ربع واحد لسيارة أجرة واحدة بخط ثابت.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يمكن تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين للموظفين ومقدار مصاريف دفع مزايا العجز المؤقت ، والتي تُدفع على حساب صاحب العمل ، ولكن ليس أكثر من نصف الضريبة. كمية.
لنعد إلى مثالنا: السائق الذي يعمل لدينا في هذه الحافلة الصغيرة هو موظف ، ونحن ندفع أقساط التأمين له ، ويمكننا تخفيض الضريبة إلى النصف (8738.28 ÷ 2 = 4369.14). وعليه ، فإن 4369.14 هو الحد الأدنى لمستوى الضريبة ، والذي لن يكون أقل بعد الآن. إذا لم تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة وليس لديها موظفين ، فسيتعين عليك دفع الضريبة بالكامل.
متى وأين يكون من الضروري الإبلاغ وما هي التقارير التي يجب تقديمها إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تستخدم نظام الضرائب هذا. بشكل عام ، من الضروري تقديم التقارير إلى 4 مؤسسات (جميع التقارير اللازمة والمواعيد النهائية لتقديمها معروضة في الجدول للتسهيل):
| خدمة الضرائب (في مكان التسجيل) - IFTS |
||
| ربعي | بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير |
|
| سنويا | ||
| سنويا | ||
| تقرير ضريبة الدخل الشخصي ، | ربعي | في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (على أساس الاستحقاق) |
| ربعي | في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي انتهاء فترة التقرير (على أساس الاستحقاق) |
|
| البيانات المالية (الميزانية العمومية و 1 وبيان النتائج المالية و 2 ومرفقاتها) | سنويا | |
| صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا - PFR |
||
| معلومات عن المؤمن عليهم - | شهريا | حتى الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير |
تم تحديد الضريبة الفردية على الدخل المحسوب - UTII - بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، الجزء 2 ، الفصل 26.3 (نظام الضرائب في شكل ضريبة فردية على الدخل لأنواع معينة من الأنشطة). عند حساب ودفع UTII ، لا يهم مقدار الدخل المستلم فعليًا ، يتم توجيه دافعي الضرائب بمقدار الدخل المنسوب إليهم ، والذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم تقارير عن UTII باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Delo" - محاسبة الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والأموال شخصيًا ، مما سيوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضًا الأعصاب. حلقة الوصل.
ينطبق UTII على أنواع معينة من نشاط ريادة الأعمال ، وترد قائمة مفصلة بها في الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
وبالتالي ، إذا قمت بتنفيذ أحد هذه الأنواع من الأنشطة ، فيمكنك التبديل بأمان إلى هذا النظام الضريبي.
لكن في هذه الحالة ، لا أحد يلزم أي شخص بالاحتفاظ بسجلات محاسبية (قانون 06.12.2011 رقم 402 بشأن المحاسبة).
ميزة في هذا النظام هي أن تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة التجارية الخاضعة لضرائب UTII ، يتم تنفيذ محاسبة المؤشرات اللازمة لحساب الضريبة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.
يستوفي رواد الأعمال الأفراد ، عند التحول من نظام الضرائب العام إلى دفع UTII ، القاعدة التالية: مبالغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة والمدفوعة قبل الانتقال إلى دفع UTII مقابل التوريد القادم للسلع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات أو يخضع نقل حقوق الملكية المنفذ في الفترة التي تلي الانتقال إلى دفع UTII للخصم في الفترة الضريبية الأخيرة (قبل شهر واحد من دفع UTII إذا كانت هناك مستندات تؤكد إعادة مبلغ الضريبة من قبل المشتري فيما يتعلق مع نقل دافع الضرائب لدفع UTII ، البند 8 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يعتبر الانتقال إلى دفع UTII اختياريًا ، لذلك من الضروري كتابة طلب للتسجيل في غضون 5 أيام عمل من تاريخ بدء تطبيق النظام الضريبي (تمت الموافقة على نموذج الطلب بأمر 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]). سيكون يوم التسجيل كدافع لـ UTII هو تاريخ بداية تطبيق UTII ، والذي سيشير إليه رائد الأعمال الفردي في طلب التسجيل.
يجب إحالة الطلب إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامة صاحب المشروع الفردي إذا كان يمارس أنشطة مثل:
في حالات أخرى ، يجب تقديم الطلب إلى مصلحة الضرائب في مكان العمل.
يتم إلغاء التسجيل بصفتك دافع UTII على أساس طلب مقدم إلى مصلحة الضرائب.
يحق لدافعي الضرائب التحول إلى نظام ضرائب مختلف من بداية السنة التقويمية (المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
1. موضوع الضرائبلتطبيق UTII ، يتم الاعتراف بالدخل المحسوب - الدخل المحتمل لدافع الضرائب ، محسوبًا مع مراعاة مجموعة من الشروط التي تؤثر بشكل مباشر على استلام الدخل المحدد والمستخدمة لحساب قيمة UTII بمعدل محدد.
2. القاعدة الضريبيةلحساب مبلغ UTII ، يتم الاعتراف بقيمة الدخل المحسوب ، محسوبًا على أنه ناتج الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط التجاري ، محسوبًا للفترة الضريبية ، وقيمة المؤشر المادي الذي يميز هذا النوع من النشاط.
يتم تحديد الربحية الأساسية في البند 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالروبل شهريًا ولكل مؤشر مادي ، والذي يتم تحديده أيضًا بموجب هذا البند من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويمكن تقديمه في شكل عدد المقاعد أو المنطقة أو عدد الموظفين.
3. الفترة الخاضعة للضريبة- ربع.
4. معدل الضريبة- 15٪ من الدخل المحسوب.
يتم تعديل العائد الأساسي (مضروبًا) في المعامِلات K 1 و K 2- تتيح هذه المعاملات إمكانية تعديل الربحية الأساسية ، مع مراعاة تأثير الظروف الخارجية المختلفة (العوامل) على مقدار الدخل المستلم. ك 1 - معامل الانكماشفي عام 2017 يساوي 1.798. ك 2 - عامل التصحيحتم إنشاؤه من قبل السلطات الحكومية المحلية (سلطات البلدية والمدينة) ، ويتم إنشاؤه بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط ، وقد يكون أيضًا موسميًا.
من المهم أن نلاحظ!يدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين (لأنفسهم) بغض النظر عما إذا كان لديهم موظفين. ومع ذلك ، يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تقليل UTII بمقدار أقساط التأمين (لأنفسهم).
الإجراء الخاص بحساب UTII
وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة = (وعاء الضريبة * معدل الضريبة) - أقساط التأمين
الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين إلى UTII (بدون موظفين)
هيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية (المشار إليها فيما يلي بـ IFTS) هي الحد الأدنى: إعلان واحد كل ربع سنة (تمت الموافقة على نموذج الإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
تقديم التقارير إلى IFTS:
1. يتم تقديم إعلان UTII كل ثلاثة أشهر - بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية:
4. يتم تقديم 6-NDFL على أساس ربع سنوي (في موعد لا يتجاوز الربع الأول - 30.04 ؛ الربع الثاني - 31.07 ؛ الربع الثالث - 31.10 ؛ الربع الرابع - 01.04).
5. حساب أقساط التأمين (نموذج لـ KND 1151111) - ربع سنوي (في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير المنتهي (ربع) ، الربع الأول من عام 2017 - في موعد لا يتجاوز 2 مايو ؛ الربع الثاني - 30.07 ؛ ثالثًا الربع - 30.10 ؛ الربع الرابع - 30.01).
من المهم أن نلاحظ!بعد إبرام اتفاقية مع أول موظف تم تعيينه ، يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل بأموال من خارج الميزانية (في صندوق التقاعد - في غضون 30 يومًا ، في FSS - في غضون 10 أيام).
1. معلومات حول المؤمن عليهم - SZV-M - شهريًا (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير).
2. معلومات عن المؤمن عليه OFA-1 ، معلومات عن مدة الخدمة - خبرة SZV (تم ملؤها وتقديمها لجميع الموظفين) ، SZV-Corr (نموذج لتصحيح المعلومات المقدمة سابقًا) و SZV-Ish (معلومات عن الأرباح ، المكافأة) - مرة واحدة في السنة (قبل 1 مارس 2018) تمت الموافقة على النماذج وإجراءات ملئها بموجب قرار مجلس إدارة RF PF بتاريخ 11 يناير 2017 N 3p.
يمكنك الحصول على الخدمة مجانًا الآن من خلال اتباع الرابط.
تعتبر الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب أحد أكثر أشكال الضرائب ملاءمة لرجل الأعمال. ولكن في ذلك أيضًا ، لا ينبغي لأحد أن ينسى خدمة الإيرادات الداخلية. أدناه سنقوم بتحليل التقارير التي يجب تقديمها إلى رواد الأعمال الفرديين في UTII.
يعمل أي رائد أعمال يتصرف رسميًا مع العديد من الهياكل في وقت واحد. SP بشأن تقارير UTII:
إذا لم يكن لدى صاحب المشروع عمال ، فعندئذ حزمة من المستندات المحاسبيةله الحد الأدنى. يعتمد الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على UTII على مبدأه الخاص. يتم احتساب الضريبة الفردية على الدخل المحسوب كل ثلاثة أشهر ، على التوالي ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير ، يجب على صاحب المشروع تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب ، ودفع الضرائب بحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر. يتم إعداد الإقرار الضريبي مع مراعاة معدل العائد الأساسي ومعامل الانكماش والمعامل المحلي.
تبدو صيغة الحساب كما يلي:
DB × K1 × K2 (F1 + F2 + F3) × 15٪.
سنقوم بتحليلها بالتفصيل لتسهيل فهمها.
DB هو معدل العائد الأساسي. مصمم لكل نوع من أنواع النشاط على حدة. على سبيل المثال ، بالنسبة لمنشآت تقديم الطعام التي بها غرف خدمة ، فإن هذا الرقم هو 1000.
K1 هو معامل الانكماش الذي تحدده حكومتنا سنويًا. بالنسبة إلى UTII في عام 2015 ، كان 1.798.
K2 هو معامل محلي تحدده سلطات المدينة ، بهدف تسهيل الظروف لممارسة أي نوع من الأعمال التجارية ، أو الحصول على الحد الأقصى من الضرائب منه. يتراوح هذا المعامل من 0.01 إلى 1. افترض أنه 0.5.
F1 و F2 و F3 هي مؤشرات مادية في الأشهر الأول والثاني والثالث من ربع السنة. ما يعتبر مؤشرا ماديا يتم تحديده من قبل الحكومة الروسية. على سبيل المثال ، بالنسبة لنفس مؤسسات تقديم الطعام ، هذه هي منطقة صالة الخدمة. لنفترض أن مساحة صالة الخدمة 22 مترًا مربعًا.
نتيجة لذلك ، الصيغة حساب الضريبة على UTIIلمثل هذه المؤسسة سوف تبدو كما يلي:
1000 × 1.798 × 0.5 (22 + 22 + 22) × 15٪ = 8900 روبل ربع سنوي.
بعد إجراء مثل هذه الحسابات ، يملأ صاحب المشروع الإقرار الضريبي. يمكن القيام بذلك باستخدام خدمات خاصة عبر الإنترنت تقلل من احتمال حدوث خطأ. بعد تشكيل الإقرار ، يجب نقله إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل ، وبعد ذلك يجب دفع الضريبة. الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين عن UTII بدون عمال هو الحد الأدنى ، ويقتصر فقط على هذا الإعلان. بعد ذلك ، يكون صاحب المشروع خالي من جميع التقارير لمدة ثلاثة أشهر ويعمل بهدوء.
سيتحقق مكتب الضرائب بالتأكيد من المعلومات الواردة من صاحب المشروع. أثناء التفتيش في الموقع ، سيتم قياس المؤشرات المادية ، وإذا لزم الأمر ، سيتم إعادة حساب مبلغ الضريبة. إذا دفع صاحب المشروع أكثر مما ينبغي ، فلن يسترد نقوده. إذا كشفت خدمة الضرائب حقيقة التقليل من القاعدة الضريبية ، فيمكنها إجبارها على دفع المبلغ المفقود وغرامة وغرامة.
هناك المزيد من التقارير هنا. إلى حزمة المستندات التي يقدمها رائد الأعمال الفردي لـ UTII ، يتم أيضًا إضافة التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. لكل من موظفيه ، يحتفظ رائد الأعمال الفردي بسجل شخصي للمساهمات المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك ، حتى 20 يناير ، يكون رائد الأعمال ملزمًا بتقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين إلى Rosstat.
لإنشاء تقارير عن الموظفين ، يمكنك أيضًا استخدام خدمات الإنترنت الخاصة التي تسهل هذه العملية. هناك أيضًا خيار لنقل هذه الوظائف إلى المحاسب الوارد. لهذا سيأخذ ما يصل إلى عدة مئات من الروبل لكل موظف. بدون تعليم خاص ، من الصعب جدًا فهم حساب أيام العمل وأجر الإجازة والإجازة المرضية. تتيح لك خدمات الإنترنت حل هذه المشكلة ، ولكن غالبًا ما يتم توفير هذه الوظيفة بسعر مدفوع ، يمكن أن يكلف ما يصل إلى 10 آلاف روبل في السنة.
سيدفع رائد الأعمال على أي حال مساهمات لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية ، وإذا كان لديه موظفين ، فعندئذٍ لهم أيضًا. ثم هناك خياران لتطوير الأحداث. يمكن لرجل الأعمال الذي يعمل بدون موظفين أن يقلل تمامًا من مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لنفسه. إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار النصف فقط وفقط على حساب المساهمات المدفوعة للموظفين.
يمكن أن تساعدك حاسبات الضرائب المخصصة في حساب مقدار المساهمات وموعد دفعها لتقليل العبء الضريبي.
UTII هو النظام الضريبي الأمثل للشركات الصغيرة. إذا سمح للمدينة باستخدام UTII للأغراض التجارية، فإن 100٪ من المتاجر ستكون خاضعة لهذا النظام الضريبي. تقارير IE حول UHND سهلة الفهم والتعبئة. في بعض الأحيان ، لا يلزم وجود محاسب من أجل إجراء جميع المحاسبة وإعداد التقارير بشكل صحيح عن هذا النوع من الضرائب. في الوقت نفسه ، فإن UTII له عدد من العيوب. أهمها أنه حتى لو لم يعمل رجل الأعمال ، فإنه لا يزال يدفع الضرائب. هذا هو جوهر UTII. ومع ذلك ، هناك أيضًا ميزة إضافية: يتم تحديد مبلغ الضريبة فقط من خلال متوسط المؤشر الأساسي. يمكن أن تكون الإيرادات الحقيقية عشرات المرات. كل هذا يتوقف على رجل الأعمال.
بالطبع ، من ناحية أخرى ، يمكن أن يكون هذا عيبًا صغيرًا. على سبيل المثال ، لا يستطيع بعض رواد الأعمال ، الذين يظهرون ربحية منخفضة على UTII ، الحصول على قرض مصرفي لتجديد رأس المال العامل. تشير التقارير إلى انخفاض الدخل ، ولا يستطيع صاحب المشروع تأكيد دخله بأي شيء آخر.
إعلانمن الواضح أن القاعدة الضريبية لا يتم حسابها وفقًا لتقرير دافع الضرائب ، ولكن عن طريق حساب ربحية أنواع مختلفة من الأنشطة. في الوقت نفسه ، يعتمد حساب الدخل المقدر على قائمة مغلقة من المؤشرات المادية الرسمية والتي يسهل قياسها. يقع الأساس القانوني لهذه اللائحة في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم وضع قائمة بالأنشطة التي يمكن تطبيق UTII عليها (المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، بالإضافة إلى مجموعة من المتطلبات للشركات وأصحاب المشاريع الفردية (IE) ، والتي يجب عليهم الامتثال لها من أجل استخدام النظام قيد الدراسة. علاوة على ذلك ، سيتم النظر في القضايا المتعلقة بـ UTII فيما يتعلق بأفراد رواد الأعمال.
بادئ ذي بدء ، من الضروري توضيح بعض القضايا المتعلقة بالوضع القانوني للكيان المحدد.
المواطنون أحرار في حقهم في القيام بأنشطة ريادة الأعمال ، ومع ذلك ، نظرًا لخصوصيات هذه الأنشطة ، يجب أن يكتسبوا وضعًا خاصًا لتنفيذها - وضع رواد الأعمال الفرديين. وهكذا يتم إخطار المجتمع والدولة بأنهما ليسا مواطنين عاديين ، ولكنهما مشاركان محترفان في حجم الأعمال التجارية وقد تحمل المخاطر المتعلقة بإدارة أعماله الخاصة. يتم تحقيق هذه الأهداف من خلال تسجيل شخص ما كرائد أعمال فردي ، عند إدخال اسمه في USRIP. النظام القانوني لأنشطة هؤلاء الأشخاص قريب من تلك الخاصية للمنظمات التجارية ، ومع ذلك ، فإن المشرع ، بالطبع ، يأخذ في الاعتبار أن هذا ليس خيالًا قانونيًا (وهو منظمة كموضوع للحقوق والالتزامات ، والتي ، في الواقع ، ليس موضوعًا مستقلاً ، ومجموعة من الأشخاص ، ولكنه معترف به قانونيًا كمشارك منفصل في التداول المدني) ، ولكنه يتعلق بجسدي حقيقي. شخص (مواطن من الاتحاد الروسي أو مواطن أجنبي).
وبالتالي ، فإن الوضع القانوني لرائد الأعمال الفردي له طابع مزدوج. من ناحية ، أمامنا موضوع مهني لعلاقات ريادة الأعمال ، مثل منظمة تجارية ، لكن من ناحية أخرى ، نتعامل مع فرد معين.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، أي أنه لا يدخل في علاقات عمل مع المواطنين ، فإن البيان الفصلي عن UTII والتقارير الإحصائية سيكون بمثابة الإبلاغ المطلوب.
في الفترة التي سبقت 1 يناير 2013 ، كان UTII نظامًا إلزاميًا. لم يتم انتخابه بناءً على طلب دافعي الضرائب ، على سبيل المثال ، STS. "Vmenenka" (هذه هي الطريقة التي يُطلق عليها النظام قيد النظر في المحاسبة) كان إلزاميًا لأصحاب المشاريع الفردية إذا نفذوا تلك الأنواع من الأنشطة التي امتد التشريع إليها دفع UTII. كما ذكر أعلاه ، ترد قائمة كاملة بهذه الأنواع من الأنشطة في المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تغير الوضع بشكل كبير في 1 يناير 2013 ، عندما لم يعد UTII إلزاميًا.
من المهم ملاحظة أن إحدى ميزات UTII هي أنه يمكن دمج هذا النظام مع أنظمة أخرى (نظام الضرائب العام (OSNO) أو نظام الضرائب المبسط (STS)).
الربع هو ربع السنة التقويمية (ثلاثة أشهر).
يجب أن يقدم كل ربع رائد أعمال فردي في UTII في 2013 التقارير التالية:
الموعد النهائي للتقديم - 15.05 ، 15.08 ، 15.11 ، 15.02 (سنويًا).
لاحظ أن هذا النموذج مقدم إلى الصندوق في مجموعة مع RSV-1.
لذلك ، نظرنا في الوثائق ، والتزام التقديم الذي يجب أن يتم كل ثلاثة أشهر. إذا كان لدى محاسب رائد الأعمال الفردي أو صاحب المشروع نفسه أسئلة أثناء إعداد حزمة المستندات المطلوبة ، فيمكنه الاتصال بالمكاتب الإقليمية للأموال خارج الميزانية للحصول على توضيحات. بالطبع ، لن يملأ موظفو FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي نماذج المستندات التي يجب تقديمها لرجل أعمال فردي عديم الخبرة ، ومع ذلك ، يمكنهم الإجابة عن أسئلة حول جدول العمل ، وتوافر التحديثات في قواعد التعبئة وطرق إرسال البيانات المالية لرائد الأعمال الفردي إلى Vmenenka.
تحتاج أيضًا إلى الانتباه إلى حقيقة أنه في اليوم الأخير من تقديم التقارير ، ستواجه بالتأكيد قوائم انتظار ، سواء في الصناديق نفسها أو في مكاتب البريد ، لذلك لا يجب تأجيل هذه المسألة المهمة حتى اللحظة الأخيرة واجتماع المخاطرة الموعد النهائي.
يشمل إعداد التقارير عن فترة تساوي السنة التقويمية نفس الوثائق المستخدمة في إعداد التقارير ربع السنوية ، بالإضافة إلى:
على عكس الكيان القانوني الذي لا يمكن أن يعمل بدون موظفين (أفراد) ، قد لا يحتاج رائد الأعمال الفردي (فرد ذو وضع خاص) إلى جذب موارد العمل. هذه الممارسة شائعة في مجالات معينة من الأعمال ، على سبيل المثال ، أنشطة المتاجر عبر الإنترنت ، وتوفير خدمات التصميم ، والبرمجة ، وغير ذلك الكثير. من المهم أن نفهم أن المسؤوليات المرتبطة بتقديم التقارير بشكل صحيح وفي الوقت المناسب لا تنشأ بسبب مشاركة الموظفين ، ولكن بسبب الحصول على وضع رجل أعمال فردي. ولكن مع ذلك ، فإن غياب العمال ، بالطبع ، يؤثر على حجم "عبء الإبلاغ" ، فمن الأسهل عليهم بكثير إدارة منظم فردي على "التضمين".
يتضمن تقرير صاحب المشروع الفردي على "vmenenka" إعلانًا عن UTII. يتم تقديم المستند المحدد إلى مكتب الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.
إذا لم يحتفظ رائد الأعمال الفردي بالإبلاغ عن UTII ، فيجب عليه تقديم وثائق الإبلاغ وفقًا للنظام الضريبي المبسط أو وفقًا لـ OSNO (اعتمادًا على أي من النظامين الضريبيين الذي يطبقه). تتبع الممارسة مسار رفض تقديم إعلانات فارغة بموجب الأنظمة المشار إليها ، إذا كان صاحب المشروع ينفذ فقط تلك الأنواع من الأنشطة التي تخضع لـ UTII. يتم تطبيق هذا النهج لأسباب الاقتصاد الإجرائي. ومع ذلك ، فإن الاتجاه المدروس غير موجود في جميع مناطق البلاد ، لذلك ، من المستحسن توضيح هذه المسألة مع مصلحة الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي من أجل تجنب النتائج السلبية المحتملة. وفقًا لذلك ، من السهل أن نرى أن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين عن UTII بدون عمال أسهل بكثير للمحافظة عليه.
يجب أيضًا الانتباه إلى جانب مهم يتعلق بالضرائب بشكل عام. عندما يتم تسجيل الفرد كرجل أعمال فردي ، يبدأ تطبيق نظام الضرائب العام (OCNO) تلقائيًا. هذا يعني أنه من أجل تطبيق النظام الضريبي المبسط ، من الضروري إرسال إشعار خاص إلى مصلحة الضرائب في النموذج المحدد. يمكن القيام بذلك أثناء التسجيل أو خلال فترة النشاط (حسب تقدير صاحب المشروع).
