وظيفة المعلومات
وظيفة التسعير
نتيجة للتفاعل بين المنتجين والمستهلكين ، العرض والطلب على السلع والخدمات في السوق ، يتم تشكيل السعر. يعكس فائدة المنتج وتكلفة إنتاجه.
على عكس نظام القيادة الإدارية في اقتصاد السوق ، فإن هذا التقييم لا يتم قبل التبادل ، ولكن في سياقه. سعر السوق هو نوع من الملخص ، توازن بين مقارنة تكاليف المنتجين والمنفعة (القيمة) لسلعة معينة للمستهلكين. Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ ، في عملية التبادل السوقي ، يتم تحديد السعر من خلال مقارنة التكاليف (التكاليف) وفائدة البضائع المتبادلة.
يحتوي السعر المتشكل في كل سوق على ثروة من المعلومات اللازمة لجميع المشاركين في النشاط الاقتصادي (الاقتصادي). توفر أسعار المنتجات والموارد المتغيرة باستمرار معلومات موضوعية حول الكمية المطلوبة ، والمدى ، وجودة السلع الموردة إلى الأسواق. تشير الأسعار المرتفعة إلى عدم كفاية العرض ، وتشير الأسعار المنخفضة إلى وجود فائض في السلع مقارنة بالطلب الفعلي.
تحول العمليات العفوية السوق إلى كمبيوتر عملاق يجمع ويعالج كميات هائلة من المعلومات النقطية ، وينتج بيانات معممة عن المساحة الاقتصادية بأكملها ، ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ يغطيها. تسمح المعلومات التي يركز عليها السوق لكل مشارك في النشاط الاقتصادي بمقارنة وضعه مع وضع السوق ، وتكييف حساباته وإجراءاته مع متطلبات السوق.
يرتبط بتأثير السوق على جميع مجالات النشاط الاقتصادي ، وخاصة على الإنتاج. إن التقلبات المستمرة في الأسعار لا توضح فقط حالة الأمور ، ولكنها تنظم النشاط الاقتصادي أيضًا. ارتفاع السعر هو إشارة لتوسيع الإنتاج ؛ ينخفض السعر - إشارة لتخفيضه. المعلومات المقدمة من قبل السوق تجبر الشركات المصنعة على خفض التكاليف وتحسين جودة المنتج.
من الناحية المجازية ، هناك "يد خفية" منظمة في السوق ، كتب عنها آدم سميث: "لا يفكر رائد الأعمال سوى في مصلحته الخاصة ، ويسعى إلى مصلحته الخاصة ، وفي هذه الحالة يتم توجيهه بيد غير مرئية إلى هدف لم يكن على الإطلاق جزءًا من نواياه ... في السعي لتحقيق مصالحه الخاصة ، غالبًا ما يخدم مصالح المجتمع بطريقة أكثر فاعلية مما كان عليه عندما يسعى عمداً لخدمتهم.
في الوقت نفسه ، نظرًا لكونه منظمًا للحياة الاقتصادية ، فقد أثبت السوق مرارًا وتكرارًا أنه ليست كل عمليات تنظيم الاقتصاد الكلي تخضع له. ويتجلى ذلك في فترات الركود والتضخم والبطالة الدورية.
الوظيفة التنظيمية - المفهوم والأنواع. تصنيف وميزات فئة "الوظيفة التنظيمية" 2017 ، 2018.
يرتبط بتأثير السوق على جميع مجالات النشاط الاقتصادي ، وخاصة على الإنتاج. إن التقلبات المستمرة في الأسعار لا توضح فقط حالة الأمور ، ولكنها تنظم النشاط الاقتصادي أيضًا. ارتفاع السعر هو إشارة لتوسيع الإنتاج ؛ ينخفض السعر - إشارة لتخفيضه. المعلومات المقدمة من قبل السوق تجبر الشركات المصنعة على خفض التكاليف وتحسين جودة المنتج.
من الناحية المجازية ، هناك "يد خفية" منظمة في السوق ، كتب عنها آدم سميث: "لا يفكر رائد الأعمال سوى في مصلحته الخاصة ، ويسعى إلى مصلحته الخاصة ، وفي هذه الحالة يتم توجيهه بيد غير مرئية إلى الهدف الذي لم يكن على الإطلاق جزءًا من نواياه. في سعيه لتحقيق مصالحه الخاصة ، غالبًا ما يخدم مصالح المجتمع بطريقة أكثر فاعلية مما كان عليه عندما يسعى عمداً إلى خدمتهم ".
في الوقت نفسه ، نظرًا لكونه منظمًا للحياة الاقتصادية ، فقد أثبت السوق مرارًا وتكرارًا أنه ليست كل عمليات تنظيم الاقتصاد الكلي تخضع له. ويتجلى ذلك في فترات الركود والتضخم والبطالة الدورية.
نهاية العمل -
هذا الموضوع ينتمي إلى القسم:
المفاهيم الأساسية للنظرية الاقتصادية .. مفهوم الاقتصاد وهيكله ووظائفه .. تاريخ التنمية الاقتصادية ..
إذا كنت بحاجة إلى مواد إضافية حول هذا الموضوع ، أو لم تجد ما كنت تبحث عنه ، فإننا نوصي باستخدام البحث في قاعدة أعمالنا:
إذا كانت هذه المادة مفيدة لك ، فيمكنك حفظها على صفحتك على الشبكات الاجتماعية:
| سقسقة |
مفهوم الاقتصاد وهيكله ووظائفه
إن مفهوم "الاقتصاد" في الظروف الحديثة معروف لكل شخص تقريبًا. هذا الظرف له ما يبرره تمامًا: فالاقتصاد من أهم تلك الفئات التي يوجد بها في الوقت الحاضر
تاريخ التنمية الاقتصادية
يتم تقديم تاريخ التنمية الاقتصادية على مرحلتين - كلاسيكي وحديث. يعتبر أرسطو مؤلف الأعمال الأولى المتعلقة بالاقتصاد. يدرس عمليات التبادل ذلك
طرق معرفة الاقتصاد
يتطلب معرفة علم واحد استخدام طرق معينة. على وجه الخصوص ، في العلوم الاقتصادية ، يتم استخدام طريقة التجريد العلمي على نطاق واسع. بمساعدة التجريد والظواهر الاقتصادية
مفهوم الاحتياجات والفوائد الاقتصادية
الهدف النهائي لعمل أي نظام اقتصادي هو تلبية احتياجات المجتمع والأفراد. هذا ما تهدف إليه عملية الإنتاج ، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالاستهلاك.
الموارد الاقتصادية ، حدودها. القدرة الإنتاجية للمجتمع
يعتمد إنتاج السلع المختلفة وجميع الأنشطة الاقتصادية على استخدام الموارد الاقتصادية. تُفهم الموارد الاقتصادية على أنها جميع أنواع الموارد المستخدمة في عملية p
الكفاءة في استخدام الموارد المحدودة
علم الاقتصاد هو علم استخدام الموارد بكفاءة. هذا هو أحد تعريفاته. الكفاءة الاقتصادية تميز العلاقة بين عدد الوحدات المحدودة
قانون زيادة تكلفة الفرصة البديلة
إن الفحص الدقيق لشكل المنحنى ، أو بالأحرى تحدبه إلى اليمين لأعلى ، يعطي أسبابًا لاستخلاص استنتاجات معينة. هذا الانتفاخ يرجع إلى حقيقة أنه يمكن استخدام بعض الموارد أكثر من
جوهر الملكية وهيكلها وأصلها وحركتها
للانتقال إلى اقتصاد السوق ، هناك عدد من الشروط المطلوبة ، من أهمها وجود أشكال مختلفة من الملكية. الأساس المنطقي - ليس فقط الفرص ، ولكن أيضًا الحاجة إلى تعددها
مجموعة متنوعة من أشكال الملكية
يتم الكشف عن محتوى الممتلكات بشكل كامل من خلال أنواع وأشكالها المتنوعة. أشكال الملكية في تطور مستمر. مع تطور الحضارة ، تغيرت أيضًا علاقة الملكية.
وظائف الملكية وتنفيذها
تعتبر الأشكال الاقتصادية لبيع العقارات ذات أهمية عملية كبيرة ، والتي تشمل: · الدخل على شكل ربح ، إيجار ، أجور ، فوائد. نظام اقتصادي
المصالح الاقتصادية
يأتي مفهوم "الفائدة" من الكلمة اللاتينية "الفائدة" ، والتي تعني "أهمية" ، ولها معنى. بالمعنى العادي ، هذه هي علاقة الشخص بشيء ، الشيء كشيء ذي قيمة.
مفهوم السوق واقتصاد السوق. مواضيع علاقات السوق
في النظرية الاقتصادية ، مصطلح "السوق" له عدة معانٍ ، لكن معناه الأساسي هو كما يلي: السوق آلية للتفاعل بين المشترين والبائعين للسلع الاقتصادية.
ظروف السوق
الشرط الأول هو تقسيم العمل الذي يؤدي إلى التخصص والتبادل. في البداية ، كان للتبادل أشكال بدائية. وفقًا لملاحظات علماء الإثنوغرافيا ، في الجزيرة. كاليمانتان وتيري
هيكل اقتصاد السوق والبنية التحتية
مفاهيم السوق واقتصاد السوق مترابطتان للغاية ولا ينفصلان عن بعضهما البعض لدرجة أنهما يُستخدمان في الأدبيات الاقتصادية الحديثة بنفس المعنى: لتمييز السوق
وظيفة التعقيم
آلية السوق هي نظام صعب إلى حد ما ، إلى حد ما قاسي. يقوم باستمرار "الانتقاء الطبيعي" بين المشاركين في الأنشطة الاقتصادية. استخدام أداة منافسة
الأنواع والنماذج الرئيسية لاقتصاد السوق
على الرغم من جميع الجوانب السلبية لاقتصاد السوق ، إلا أنه لا يزال النوع الرئيسي من الأعمال التي تلبي احتياجات التقدم الاجتماعي والاقتصادي. من أهم مزايا السوق
المنافسة كعنصر رئيسي في نموذج اقتصاد السوق
5.1 محتوى مفهوم "المنافسة" 5.2. وظائف المنافسة 5.3. الأشكال الرئيسية للمنافسة الحديثة 5.1. محتوى مفهوم "المنافسة"
وظائف المنافسة
يتم الكشف عن محتوى المنافسة بشكل كامل عند تحليل وظائفها. في اقتصاد السوق الحديث ، هناك ست وظائف رئيسية للمنافسة: 1) التنظيم ؛ 2) التخصيص
أهم أشكال المنافسة الحديثة
تقسم النظرية الاقتصادية المنافسة إلى كاملة وغير كاملة. المنافسة الكاملة هي سمة غير قابلة للتصرف للسوق الحر (المثالي) ، وهو أيضًا
قانون الطلب. تأثير الدخل وتأثير الاستبدال. العوامل المؤثرة على انخفاض (زيادة) الطلب
الطلب هو كمية المنتج التي يريدها المشترون ويمكنهم شرائها خلال فترة زمنية معينة بجميع الأسعار الممكنة لهذا المنتج (الطلب). الخامس
آلية السوق للعرض والطلب
كيف تعمل آلية سوق العرض والطلب؟ ماذا يحدث إذا تغير الطلب على المنتج نتيجة لتأثير العوامل غير السعرية؟ افترض أن الطلب على سلعة معينة A هو
مرونة الطلب السعرية. قياس مرونة الطلب. العوامل المؤثرة في مرونة الطلب
من المهم للشركة أن تحدد ، من الناحية الكمية ، التأثير على مقدار الطلب الذي يمكن أن يكون له تغيير في سعر المنتجات أو دخل المستهلك أو أسعار السلع البديلة المنتجة
قياس مرونة الطلب
كيف تقيس مرونة الطلب السعرية؟ للقيام بذلك ، من الضروري حساب النسبة المئوية للتغيرات في قيمة الطلب والأسعار وربطها:
العوامل المؤثرة في مرونة الطلب
نقطة مهمة تؤثر على مرونة الطلب هي توافر السلع البديلة. كلما زاد عدد المنتجات في السوق المصممة لتلبية نفس الحاجة ، زاد عدد المنتجات
عبر مرونة الطلب
يتم استخدام مفهوم المرونة المتقاطعة للطلب لتحديد درجة التأثير على مقدار الطلب على سلعة معينة من خلال التغيرات في سعر سلعة أخرى. عبر معامل المرونة
مرونة العرض
يعتمد مقدار العرض والطلب على سعر البضائع المباعة. عند تساوي جميع العوامل الأخرى ، تشجع الزيادة في سعر السوق الشركات المصنعة على تقديم المزيد من الكميات في السوق.
تحليل سلوك المستهلك
أحد المبادئ الأساسية لنظرية الاقتصاد الجزئي هو الاقتراح القائل بأن عمل النظام الاقتصادي يعتمد على تفضيلات المستهلكين ، والتي يظهرونها في سلوكهم.
مفهوم منحنى اللامبالاة
منحنى اللامبالاة عبارة عن مجموعة من النقاط المقابلة لمجموعات السلع التي توفر للمستهلك نفس المستوى من الرضا.
المعدل الحدي للإحلال
عند الاختيار بين منتجين أو ثلاثة أو أكثر ، يقدم الأشخاص تنازلات. المستهلك مستعد للتخلي عن عدة وحدات من المنتج X من أجل الحصول على وحدة واحدة من المنتج Y. للكمية
حد الميزانية
ضع في اعتبارك الحالة عندما يكون للمشتري دخل I ، لا يحقق أي مدخرات ويريد إنفاقه على نوعين من البضائع - البضائع X والبضائع Y. إذا أشرنا بواسطة QX إلى عدد البضائع X ،
تحديد تكاليف الإنتاج. التكاليف الخارجية والداخلية. فترة قصيرة وطويلة الأجل للسلوك الحازم
بناءً على مصادر تكوين عناصر تكاليف الشركة ومقاربات تقييمها من جانب رائد الأعمال والدولة ، فإن النظرية الاقتصادية الحديثة تميز التكاليف المحاسبية والاقتصادية
سلوك حازم على المدى القصير والطويل
الفترة قصيرة الأجل هي فترة زمنية أقصر من أن تتمكن المؤسسة من تغيير طاقتها الإنتاجية ، ولكنها طويلة بما يكفي لتغيير درجة
القطط على الأشجار
يقول هذا القانون: بدءًا من لحظة معينة ، فإن الإضافة المتتالية لوحدات مورد متغير إلى مورد ثابت غير متغير يعطي تناقصًا إضافيًا أو محدودًا.
تكاليف الإنتاج على المدى القصير
ثابتة هي تلك التكاليف التي لا تتغير قيمتها تبعاً للتغير في حجم الإنتاج. ترتبط التكاليف الثابتة بوجود الإنتاج ذاته
تكاليف الإنتاج على المدى الطويل
ترتبط تكاليف الإنتاج على المدى الطويل ارتباطًا وثيقًا بحجم الإنتاج. تظهر اقتصاديات الحجم في وقت مبكر من عملية التوسع. كما نمت
الفهم العام لدخل المؤسسة
يميز علم الاقتصاد بين نوعين من الدخل: 1) الدخل من النشاط الاقتصادي للكيانات الاقتصادية في المجتمع. 2) دخول السكان وإعادة توزيعهم بين مختلف
الأجور كشكل من أشكال الدخل النقدي للموظفين
تتمثل إحدى السمات الرئيسية للأجور في وظيفتها ذات الاتجاهين المتزامنة. من ناحية أخرى ، الأجور هي الدخل النقدي للموظف ، وكقاعدة عامة ، هو الرئيسي
مفهوم الأعمال. ريادة الأعمال في الاقتصاد الحديث
توجد ريادة الأعمال في أي مكان ينتج فيه الناس بمحض إرادتهم (وليس وفقًا لخطة وضعتها الدولة) السلع ويقدمون الخدمات. لكنهم يميلون إلى أن يكونوا مخطئين. حظا سعيدا في ريادة الأعمال
ريادة الأعمال في الاقتصاد الحديث
أهم سمة مميزة للتطور الاقتصادي الحديث هي التغييرات الرئيسية في التقسيم الاجتماعي للعمل. من بينها - فصل وعزل ما يسمى ب "إنتاج التكنولوجيا العالية
رجل أعمال - مجموعة اجتماعية
ما هي هذه المجموعة الاجتماعية الجديدة نسبيًا - رواد الأعمال؟ كأول تقدير تقريبي ، يمكن تمثيلها على أنها تتكون من مجموعتين فرعيتين رئيسيتين. الأول هو رجال الأعمال الذين هم
رائد الأعمال هو كيان سوقي
إن كلمتي "صاحب مشروع" و "ريادة الأعمال" مشتقة من كلمة "تعهد" ، أي افعل شيئًا - أنشئ ، نظم ، رتب ، أبرم صفقة ، أدخل في اتفاقية ، إلخ.
شركة
إذا كان رائد الأعمال فردًا منخرطًا في نشاط ريادي ، فإن المؤسسة هي كيان قانوني تم إنشاؤه في شكل تنظيمي وقانوني معين لغرض
ريادة الأعمال الفردية
من الضروري التمييز بوضوح بين رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون دون تشكيل كيان قانوني والشركات (الكيانات القانونية). في المقابل ، يمكن تقسيم الشركات إلى تلك
الأشكال التنظيمية والقانونية للمنظمات التجارية
الجدول 11.3 شكل منظمة تجارية أشكال الكيانات القانونية وخصائصها الشراكات التجارية ص
أهداف المشروع
يهدف أي نشاط ريادي إلى تحقيق ربح أو ، بشكل أكثر دقة ، تعظيم الربح. لذلك ، يمكن وصف سلوك المؤسسة (الشركة) باستخدام وظيفة الإنتاج
أهم مؤشرات أداء المنشأة
يعتمد اختيار مؤشرات الأداء للمؤسسة (الشركة) على أهداف التحليل. يمكن أن تكون هذه الأهداف التالية. الأهداف الاستراتيجية. من الضروري مقارنة النتيجة
الاقتصاد الكلي وأهدافه وغاياته
الاقتصاد الكلي هو دراسة الحالة الاقتصادية للبلد ككل ، وموضوعه هو آلية عمل الاقتصاد الوطني والعوامل التي تؤثر على الخيانة.
مؤشرات الاقتصاد الكلي والغرض منها في الاقتصاد
تعتبر جميع مؤشرات الاقتصاد الكلي تراكمية. القيمة الاقتصادية الكلية الرئيسية هي الناتج القومي. هناك العديد من المؤشرات التي تمثل
الناتج القومي الإجمالي وطرق حسابه
بوجود فكرة عامة عن جوهر وتكوين الناتج القومي الإجمالي ، يمكن للمرء أن يشرع في دراسة منهجية قياسه. في اقتصاد السوق ، يتم حساب الناتج القومي الإجمالي بثلاث طرق. الطريقة الأولى تتضمن المبالغ
الدخل القومي والدخل الشخصي المتاح. نظام الحسابات القومية
الدخل القومي هو القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا في مجال إنتاج المواد. يمكن تحديد الدخل القومي عن طريق طرح كل م
الدورة الاقتصادية ومراحلها. أسباب دورات الأعمال
الدورة الاقتصادية هي شكل من أشكال حركة اقتصاد السوق. يتميز بحدوث فترات صعود وهبوط دورية في ظروف السوق. دورات الأعمال تختلف اختلافا كبيرا
دورة مرات
تتكرر الأزمات الاقتصادية على فترات منتظمة. في بداية القرن التاسع عشر. تكررت الأزمات في المتوسط بعد 10 سنوات أو أكثر. في القرن العشرين. الأزمات تتكرر بانتظام ، ولكن
النظرية النقدية البحتة
جوهر النظرية النقدية البحتة هو كما يلي: الدورة الاقتصادية هي نتيجة التغيرات في كمية الأموال المتداولة ، أو حجم التدفق النقدي. إن تقليل مبلغ المال هو عيب مباشر
النقود ، التداول النقدي ، نظام الائتمان
14.1. عرض النقود والطلب على النقود. خلق النقود: دور الدولة والبنك. 14.2. البنك المركزي ووظائفه في الاقتصاد. النظام المصرفي للدولة. 14.3. العقيدة
البنك المركزي ووظائفه في الاقتصاد. النظام المصرفي للدولة
يستلزم التأثير الهائل للتداول النقدي على حالة الاقتصاد تنظيم الدولة لهذه العملية. يتم تنفيذ هذه اللائحة على النحو التالي
نظام الائتمان وهيكله
نظام الائتمان - مجموعة من المؤسسات الائتمانية والمالية التي تؤدي وظائف محددة لتجميع وتوزيع الأموال. يتكون نظام الائتمان في البلدان المتقدمة بشكل أساسي من
الائتمان وأشكاله
ترجع الحاجة إلى القرض في البداية إلى حقيقة أن بعض الأسر والشركات لديها أموال متاحة مؤقتًا ، بينما يحتاجها الآخرون. في اقتصاد السوق ، الرئيسي
مفهوم البطالة. أهم أنواع البطالة. تحديد معدل البطالة
البطالة هي جزء من السكان العاملين الذين يعانون من البطالة بشكل دائم أو مؤقت. البطالة نموذجية لاقتصاد السوق. لماذا ا؟ الجواب: يعتمد الطلب على العمالة
أنواع البطالة الرئيسية
البطالة السائلة أو الاحتكاكية هي البطالة المرتبطة بالبحث عن عمل. تعتبر البطالة السائلة حتمية ومقبولة إلى حد ما ، لأن العديد من العمال طوعا
العواقب الاقتصادية والاجتماعية للبطالة. قانون أوكون
يتمثل "السعر" الرئيسي للبطالة في انخفاض حجم الناتج القومي الإجمالي. عندما يكون الاقتصاد غير قادر على خلق وظائف كافية لكل من هو مستعد وقادر على العمل ، فإن الإنتاج المحتمل لسلعة ما
مفهوم التضخم وأنواعه
التضخم هو زيادة في مستوى السعر العام. بالطبع ، هذا لا يعني بالضرورة ارتفاع جميع الأسعار. حتى خلال فترات التضخم السريع إلى حد ما ، قد تظل بعض الأسعار
التضخم وإعادة توزيع الدخل
الدخل النقدي أو الاسمي هو مقدار الأموال التي يتلقاها الشخص في شكل أجور وإيجار وفوائد وأرباح. يتم تحديد الدخل الحقيقي من خلال
التضخم وحجم الدين العام
يجعل التضخم من الممكن سداد الدين الحكومي بالدولار الذي يتمتع بقوة شرائية أقل مما تتلقاه الحكومة. الدخل القومي الاسمي وجبايات الضرائب
التضخم والبطالة من منظور كينز. منحنى فيليبس
من موقع الكينزيين ، يمكن أن تنشأ البطالة أو التضخم في الاقتصاد ، لكن التضخم والبطالة لا يمكن أن تنشأ في نفس الوقت. كان هذا هو الحال حتى السبعينيات. لكن في السبعينيات. هذا البولو
نظرية التوقعات التكيفية
إحدى متغيرات فرضية المستوى الطبيعي هي نظرية التوقعات التكيفية. تم طرحه من قبل الاقتصادي الأمريكي م. فريدمان. تفترض نظرية التوقعات التكيفية ذلك على المدى القصير
وظائف ميزانية الدولة
يمكن اختزال مهام الموازنة العامة للدولة إلى الآتي: الدعم المالي للسياسة الاقتصادية. للقيام بذلك ، تجمع الدولة الأموال في جزء الإيرادات من ميزانية الدولة ، ثم يتم إنفاقها
عملية الميزانية
أنشطة السلطات العامة وهيئات الحكم الذاتي المحلية التي تنظمها قواعد القانون ، من حيث تكوينها والنظر فيها والموافقة عليها وتنفيذها (بما في ذلك الرقابة) على الميزانيات على جميع المستويات والميزانية
نفقات الميزانية. صندوق احتياطي
يتم تنفيذ النفقات وفقًا للوظائف الموضحة أعلاه لموازنة الدولة - للدعم المالي للسياسة الاجتماعية والاقتصادية ، وكذلك الحفاظ على جهاز الدولة.
موازنة الميزانية
عادة ما تُفهم الميزانية المتوازنة ليس فقط على أنها حالة تكون فيها نفقات الميزانية مساوية لإيراداتها (نادرًا ما تتطابق تمامًا) ، ولكن أيضًا عندما تكون النفقات أقل من الإيرادات ، أي عندما يكون ل
تداعيات عجز الموازنة العامة للدولة
النتائج سلبية في الغالب. أولا ، تحفيز التضخم. يتم تغطية عجز الميزانية إما عن طريق انبعاث الأموال أو عن طريق القروض الحكومية. لقضية المال ن
دين الدولة والبلديات (الدين العام) هو التزامات ديون الدولة والبلديات إلى القانون المحلي والأجنبي و
تعريف الدخل
دخل السكان هو إجمالي الموارد النقدية والطبيعية التي تتلقاها الأسر أو تنتجها لفترة معينة. أنواع الدخل في الشكل الحقيقي ل
تمايز الدخل
تسمى الفروق في مستوى الدخل للفرد أو لكل شخص عامل تمايز الدخل. عدم المساواة في الدخل أمر شائع في جميع النظم الاقتصادية. أكبر فجوة في الدخل
منحنى لورنتز
أرز. 17.1. لورينتز منحنى الاحتمال النظري لتوزيع متساوٍ تمامًا للدخل يمثله المنصف ، والذي
مشكلة التوزيع العادل والتوجه الاجتماعي للاقتصاد
يؤسس نظام السوق توزيعًا عادلًا ، أي كيان اقتصادي أكثر ريادية ، ولديه موارد أكثر وأفضل ، يجد نفسه في اقتصاد أكثر ملاءمة
الأهداف الرئيسية لسياسة الدخل
تعد سياسة الدولة للدخل جزءًا لا يتجزأ من السياسة الاجتماعية وتهدف إلى حل المهام الرئيسية: 1) تنظيم الدخل عن طريق زيادة دخل الفقراء
تنظيم الدخل
تتدخل الدولة بشكل مباشر في التوزيع الأولي للدخل النقدي وعادة ما تحدد حداً أدنى للأجور ، وفي حالات أقل ، حداً أعلى للزيادة في الأجور الاسمية.
دعم الفقراء ومحاربة الفقر
يتمثل أحد التوجهات المهمة في السياسة الاجتماعية في معالجة حماية الدخل الشخصي في دعم الفقراء. يمكن تعريف الفقر على أنه حالة اقتصادية
المهام الاقتصادية للدولة. آلية تنظيم الدولة
يمكن اختزال نتائج التطور الطويل للنظرية الاقتصادية في عبارتين بسيطتين: السوق قادر على حل المشكلات الاقتصادية الكبرى ؛ ♦ السوق غير قادر على اتخاذ القرار
أنواع اللوائح الحكومية. مفهوم تحرير الاقتصاد
السياسة الاقتصادية المالية. تمتد السياسة المالية ، وتسمى أيضًا السياسة المالية والمالية ، إلى العناصر الرئيسية لخزانة الدولة (
وظائف الضرائبيجب الكشف عن الخصائص الأساسية والمحتوى الداخلي للضريبة كفئة اقتصادية ، وكذلك التعبير عن الغرض الاجتماعي للضرائب كأساس لعلاقات إعادة التوزيع في عملية تكوين الثروة الاجتماعية ووسيلة لتعبئة الموارد المالية تحت تصرف الدولة .
يمكن تقسيم المناهج الحالية لمشكلة الوظائف الضريبية بشكل مشروط إلى ثلاث مجموعات:
يبدو أن الاختيار الأكثر منطقية أربع وظائف للضريبة:
الوظيفة المالية (من Lat. fiscus - خزينة الدولة) هي الوظيفة الرئيسية للضرائب ، والتي تعكس الغرض الأساسي للضرائب - السحب من خلال الضرائب لجزء من دخل المنظمات ولصالح ميزانية الدولة من أجل إنشاء أساس مادي لـ الدولة لتنفيذ واجباتها الوظيفية. الوظيفة المالية موجودة في جميع الضرائب دون استثناء في أي نظام ضريبي. كانت الوحيدة في الفترات المبكرة من فرض الضرائب ؛ ومع مرور الوقت ، لم تضعف أهميتها فحسب ، بل استمرت في النمو في ظروف علاقات السوق المتقدمة. علاوة على ذلك ، فإن تعزيز مكانة الدولة في الاقتصاد ، والمجالات الاجتماعية ، وإنفاذ القانون وغيرها من المجالات يؤدي إلى زيادة موضوعية في الإنفاق الحكومي ، وبالتالي ، حصة المنتج الاجتماعي المعاد توزيعها من خلال الضرائب. من أجل الإنصاف ، تجدر الإشارة إلى أنه في بعض الفترات التاريخية ضعف تأثير الوظيفة المالية ، ولكن في فترات زمنية أكثر أهمية ، تأثر تقويتها لا محالة.
تقليديًا ، يُعتقد أن جميع الوظائف الأخرى للضرائب مستمدة إلى حد ما من الوظيفة المالية ، وهذا هو الحال بالفعل. ومع ذلك ، فإن تنوع التأثيرات التنظيمية والتوزيعية التي تحققت من خلال نظام ضريبي جيد التصميم وحسن التصميم يشير إلى أنه على الرغم من أن الوظيفة المالية هي الأكثر أهمية وتحدد الوظائف الأخرى إلى حد كبير ، إلا أنها ليست استثنائية بأي حال من الأحوال.
التوزيع (الاجتماعي) الوظيفة يعبر عن الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للضريبة كأداة خاصة لعلاقات التوزيع ، ويوفر حلاً لعدد من المشكلات الاجتماعية والاقتصادية التي تقع خارج حدود التنظيم الذاتي للسوق. وسائل حل هذه المشاكل ، والسماح بإعادة توزيع الناتج الاجتماعي بين فئات مختلفة من السكان من أجل الحد من عدم المساواة الاجتماعية والحفاظ على الاستقرار الاجتماعي في المجتمع ، هي الضرائب والنظام الضريبي ، وهما:
تتحقق وظيفة التوزيع أيضًا من خلال مجانية الضرائب الفردية. قد تدفع الشرائح الأفقر من السكان الحد الأدنى من الضرائب أو لا تدفعها على الإطلاق على أساس قانوني ، ولكن في نفس الوقت تستخدم قدرًا كبيرًا من الخدمات (التعليم والرعاية الصحية والحماية الاجتماعية) التي تمولها الدولة من خلال الإيرادات الضريبية من المنظمات والمواطنين الأكثر ثراءً. وبالتالي ، فإن الوظيفة التوزيعية (الاجتماعية) لا توفر فقط تنظيم القيمة الفعلية للعبء الضريبي بناءً على مستوى الدخل لشرائح مختلفة من السكان ، ولكنها تتيح أيضًا التعويض إلى حد معين عن الدخل المنخفض بتحويلات الدولة والخدمات.
وظيفة التحكم تهدف الضرائب إلى ضمان سيطرة الدولة على الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات والمواطنين ، وكذلك على مصادر الدخل وشرعيتها واتجاهات الإنفاق. يتمثل جوهر هذه السيطرة في تقييم التطابق بين حجم الالتزامات الضريبية والإيرادات الضريبية ، أي حُسن توقيت واكتمال وفاء دافعي الضرائب بواجباتهم. تعتبر سيطرة الدولة عاملاً هامًا في منع التهرب الضريبي وتنمية اقتصاد الظل. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد هذه الوظيفة على زيادة كفاءة تنفيذ الوظائف الضريبية الأخرى ، المالية في المقام الأول - من خلال مقارنة الإيرادات الضريبية بالاحتياجات المالية للدولة. من خلال هذه الوظيفة ، يتم ضمان السيطرة على التدفقات المالية ، ويتم تحديد الحاجة إلى إصلاح أنظمة الضرائب والميزانية.
الوظيفة التنظيمية يتجلى من خلال مجموعة من التدابير في مجال الضرائب تهدف إلى تعزيز التدخل الحكومي في العمليات الاقتصادية (لمنع الركود أو تحفيز نمو الإنتاج ، والتقدم العلمي والتكنولوجي ، وتنظيم العرض والطلب ، وحجم الدخل والمدخرات للسكان ، حجم الاستثمار). يتمثل جوهر الوظيفة التنظيمية فيما يتعلق بإعادة الإنتاج الاجتماعي في التأثير من خلال الضرائب ليس فقط على نسب الاقتصاد الكلي ، ولكن أيضًا على سلوك المواطنين وسلوكهم الاقتصادي: رغبتهم في الاستهلاك والادخار والاستثمار. لا تطبق هذه الوظيفة العلاقات الاقتصادية فقط في التبعية الهرمية (الدولة دافع ضرائب) ، ولكن في كثير من النواحي أيضًا العلاقات الاقتصادية بين دافعي الضرائب.
أ. يميز Bryzgalin ثلاث وظائف فرعية في الوظيفة التنظيمية للضرائب:
المزيد عن الوظائف الفرعية
تحفيز الوظيفة الفرعيةيتمثل في تشكيل حوافز إنمائية معينة من خلال فرض الضرائب لفئات مستهدفة من دافعي الضرائب و (أو) أنواع الأنشطة. يتم تنفيذه من خلال نظام التفضيلات الضريبية لهذه الفئات وأنواع الأنشطة: الأنظمة الضريبية التفضيلية ، ومعدلات الضرائب المخفضة ، والإعفاءات الضريبية والإجازات ، والإعفاءات المختلفة ، والخصومات ، وما إلى ذلك. تشمل الفئات المستهدفة من دافعي الضرائب ، كقاعدة عامة ، الشركات الصغيرة ، والمؤسسات الخيرية ، والمنظمات العامة ، ومؤسسات المعوقين ، وما إلى ذلك ، والأنشطة التعليمية.
في الوقت نفسه ، من الممكن ليس فقط تحفيز تطوير بعض الشركات والصناعات ، ولكن أيضًا المناطق الفردية ، على سبيل المثال ، من خلال وضع إجراءات ضريبية تفضيلية عليها (من خلال إنشاء ما يسمى بالمناطق الخارجية). ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوما أن التأثير الحافز للضرائب محدود. لا ينبغي المبالغة في تقديرها. يؤثر الجانب الضريبي بالطبع على السلوك الاقتصادي للكيانات ، ولكن هذا ليس سوى جانب واحد من الجوانب لتحفيز أداء أفضل. تسحب الضريبة جزءًا فقط من المكتسب ، لذلك إذا كان أي مشروع أو نوع من النشاط غير مربح وغير فعال منذ البداية ، فلن تساعد أي تفضيلات ضريبية في تطويرها. يمكن رؤية وضع مماثل بوضوح في زراعتنا.
تدمير الوظيفة الفرعيةعلى العكس من ذلك ، فهو يتألف من تكوين حواجز معينة من خلال فرض الضرائب أمام تطوير أي عمليات اقتصادية غير مرغوب فيها. وتجدر الإشارة إلى أن الضرائب بطبيعتها تثبط تطوير أي إنتاج ، ولكن من خلال زيادة معدلات الضرائب لأنواع معينة من النشاط ، من الممكن تقييد توزيعها بشكل مقصود ، على سبيل المثال ، في أعمال المقامرة. قد تؤدي زيادة ضرائب المكوس على المنتجات غير المرغوب فيها للاستهلاك (الكحول والتبغ) إلى تثبيط العرض إلى حد ما.
ومع ذلك ، لا ينبغي المبالغة في الأهمية الانتقائية لمثل هذه الوظيفة الفرعية ، لأن الطلب المستمر سيحفز تطوير إنتاج منتجات أو خدمات غير مرغوب فيها. الاختلافات في معدلات الضرائب ليست غير محدودة: إذا استمر الطلب ، فإنها ستؤدي إلى زيادة الأسعار ، وسيذهب جزء من الإنتاج بشكل عام إلى قطاع الظل.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن هذه الوظيفة الفرعية هي إلى حد ما صورة معكوسة للوظيفة السابقة. وبالتالي ، من خلال زيادة حصة الضرائب غير المباشرة ، من الممكن تثبيط عمليات الاستهلاك وتحفيز التراكم ، وبالتالي الاستثمار. من خلال رسوم الاستيراد المرتفعة ، من الممكن تثبيط استهلاك السلع الأجنبية وتحفيز الإنتاج المحلي ، إلخ. يقودنا هذا الانعكاس إلى فكرة استصواب اعتبارها وظائف فرعية للوظيفة التنظيمية. تخصيص وظيفة التحفيز كوظيفة مستقلة ، موصى بها من قبل عدد من المؤلفين ، على سبيل المثال V.G. Panskov ، يبدو أنه لم يتم إثباته بشكل كافٍ ، لأنه عند تحفيز تطوير بعض الصناعات والصناعات والأقاليم ، يتم إعاقة تطوير الآخرين. يجب أن تصاحب هذه الوظائف الفرعية "وجهان لعملة واحدة" بعضهما البعض.
مع تطور النظام الاقتصادي ، نشأت الحاجة إلى تأثير تصحيحي معين للدولة على معايير الاقتصاد الكلي ، مما أدى إلى ظهور الوظيفة التنظيمية (أو التوزيعية) للضرائب.
لفهم الوظيفة التنظيمية للضرائب ، دعونا ننتقل إلى كيفية تنظيم الدولة للاقتصاد. يتم تنفيذه في اتجاهين رئيسيين:
تنظيم السوق والعلاقات بين السلع والمال. وهو يتألف بشكل أساسي من تحديد "قواعد اللعبة" ، أي تطوير القوانين واللوائح التي تحدد العلاقة بين الأشخاص العاملين في السوق ، وخاصة أصحاب الأعمال وأصحاب العمل والموظفين. وتشمل هذه القوانين واللوائح والتعليمات الصادرة عن هيئات الدولة التي تنظم العلاقة بين المنتجين والبائعين والمشترين ، وأنشطة البنوك ، وبورصات السلع والأوراق المالية ، وكذلك بورصات العمل ، والبيوت التجارية ، وتحديد إجراءات إجراء المزادات والمعارض والقواعد لتداول الأوراق المالية ، إلخ ... هذا الاتجاه لتنظيم الدولة للسوق لا يرتبط مباشرة بالضرائب ؛
تنظيم تنمية الاقتصاد الوطني ، والإنتاج الاجتماعي في الظروف التي يكون فيها القانون الاقتصادي الهدف الرئيسي المعمول به في المجتمع هو قانون القيمة. نحن هنا نتحدث بشكل أساسي عن الأساليب المالية والاقتصادية لتأثير الحكومة على مصالح الناس ورجال الأعمال من أجل توجيه أنشطتهم في الاتجاه الذي يعود بالفائدة على المجتمع.
وبالتالي ، يتم تنظيم تطوير اقتصاد السوق من خلال الأساليب المالية والاقتصادية - من خلال تطبيق نظام ضرائب يعمل بشكل جيد ، ومناورة رأس مال القروض وأسعار الفائدة ، وتخصيص استثمارات رأس المال والإعانات من الميزانية ، والمشتريات العامة ، وتنفيذ البرامج الاقتصادية الوطنية ، إلخ. . الضرائب هي مركزية لهذه الأساليب الاقتصادية المعقدة.
المناورة بالمعدلات الضريبية والمزايا والغرامات وتغيير الشروط الضريبية وإدخال بعضها وإلغاء الضرائب الأخرى ، تخلق الدولة الظروف الملائمة للتنمية المتسارعة لبعض الصناعات والصناعات ، وتسهم في حل المشاكل العاجلة للمجتمع.
من خلال الوظيفة التنظيمية ، يتم إعادة توزيع جزء من دخل الشركات والأسر والصناعات والمناطق من خلال ميزانية الدولة. تم ممارسة التنظيم الضريبي بنشاط منذ الثلاثينيات. القرن العشرين ، في إطار السياسة الاقتصادية الكينزية.
يتم تنفيذ الوظيفة التنظيمية من خلال إنشاء الضرائب والتمايز بين معدلات الضرائب. التنظيم الضريبي له تأثير محفز أو مقيد على الإنتاج والاستثمار والطلب الفعال للسكان. وبالتالي فإن التخفيض العام في الضرائب يؤدي إلى زيادة صافي الأرباح ويحفز النشاط الاقتصادي والاستثمار والعمالة. إن زيادة الضرائب طريقة شائعة للتعامل مع فرط النشاط في السوق.
يلعب تنظيم الضرائب دورًا مهمًا في النشاط الاقتصادي الأجنبي. تؤثر التغييرات في الرسوم الجمركية بشكل كبير على حجم التجارة الخارجية.
وفقًا للاقتصادي الإنجليزي البارز جيه كينز ، توجد الضرائب في المجتمع فقط لتنظيم العلاقات الاقتصادية.
تهدف الوظيفة التنظيمية إلى تحقيق ، من خلال الآليات الضريبية ، مهام معينة للسياسة الضريبية للدولة. هذه الوظيفة لها ثلاث وظائف فرعية: التحفيز ، التحفيز والتكاثر.
تهدف الوظيفة الفرعية المحفزة إلى دعم تطوير بعض العمليات الاقتصادية. يتم تنفيذها من خلال نظام الحوافز والإعفاءات الضريبية. يوفر نظام الضرائب الحالي مجموعة واسعة من الحوافز الضريبية للشركات الصغيرة والمؤسسات ذات الإعاقة والمنتجين الزراعيين والمنظمات التي تستثمر رأس المال في الإنتاج والأنشطة الخيرية ، إلخ.
يتحقق الأثر المحفز للضرائب من خلال نظام انتقائي للمزايا والإعفاءات والأفضليات مع الحفاظ على الإطار العام وهيكل التشريع الضريبي. يتم تقديم هذه المزايا ، كقاعدة عامة ، بشرط استخدامها المقصود من قبل دافعي الضرائب وفقًا للسياسة الاقتصادية للدولة.
كما تستخدم الإعفاءات الضريبية للتخفيف من عدم المساواة الاجتماعية. وهكذا ، تتجلى الوظيفة الاجتماعية للضرائب من خلال الوظيفة التنظيمية. يكمن جوهرها في إعادة توزيع الدخل والثروة في المجتمع. تهدف الوظيفة الاجتماعية إلى ضمان وحماية الحقوق الدستورية للمواطنين. تشمل الآليات المحددة لتنفيذ هذه الوظيفة: ضريبة اجتماعية موحدة ، وخصومات ضريبية قياسية ، وخصومات ضريبية مهنية ، ومؤشرات أخرى.
من خلال الضرائب التصاعدية ، تتغير النسبة بين مداخيل المجموعات الاجتماعية الفردية ، وبالتالي تهدئة عدم المساواة بينها والحفاظ على الإجماع الاجتماعي. يتم تنفيذ الوظيفة الاجتماعية للضرائب من خلال إنشاء حد أدنى للدخل غير خاضع للضريبة ، وتوفير مزايا وخصومات ضريبية لشرائح ومجموعات معينة من السكان (العائلات الكبيرة ، والمتقاعدون ، والمعوقون وبعض فئات المواطنين الأخرى).
الوظيفة الفرعية المثبطة ، على العكس من ذلك ، تهدف إلى وضع عقبات من خلال العبء الضريبي لتطوير أي عمليات اقتصادية. يتم ذلك عن طريق إدخال معدلات ضريبية أعلى (على سبيل المثال ، بالنسبة للكازينوهات قبل عام 2001 ، تم تحديد معدل ضريبة الدخل بنسبة 90٪) ، وإنشاء ضريبة على تصدير رأس المال ، وزيادة الرسوم الجمركية ، وضريبة الممتلكات ، وضرائب الإنتاج وغيرها. .
تم تصميم وظيفة الاستنساخ الفرعية لتجميع الأموال لاستعادة الموارد المستخدمة. يتم تنفيذ هذه الوظيفة الفرعية عن طريق استقطاعات لاستنساخ قاعدة الموارد المعدنية ، ودفع مقابل المياه. وتجدر الإشارة إلى أن الحوافز الضريبية للاستثمار والزراعة وقطاعات الاقتصاد الوطني الأخرى بمعزل عن العوامل الاقتصادية الأخرى لا تحقق النتيجة المرجوة ، لأن عمليات الاستثمار لا تحركها الحوافز الضريبية ، بل باحتياجات تطوير الإنتاج والأعمال. توسع. 1
في الوقت نفسه ، تعمل الوظيفة التنظيمية للضرائب على الفور وبشكل مباشر مع نهج ضريبي غير مشجع. يؤدي إنشاء عبء ضريبي باهظ دائمًا إلى انخفاض الإنتاج بسبب فقدان كفاءته. على سبيل المثال ، أدى العبء الضريبي الباهظ على الفلاحين الروس في الثلاثينيات (تحت ستار الصراع الطبقي ضد الكولاك) إلى تصفيته في غضون سنوات قليلة. في الوقت الحاضر ، أدى فرض ضريبة بنسبة 70٪ على الأرباح من الأنشطة المتعلقة بفحص الفيديو إلى اختفاء صالونات الفيديو ، التي كانت شائعة جدًا بين السكان في أواخر الثمانينيات وأوائل التسعينيات. إن تحريف الواردات من خلال فرض رسوم أعلى (سياسة حمائية) يستلزم أيضًا انخفاضًا حادًا في استيراد سلع معينة أ. شيشكين ، النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي - الطبعة الثانية - م: محرر إنساني. مركز VLADOS 2005
الأهداف الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد بمساعدة السياسة الضريبية هي دورة الأعمال ، والهياكل القطاعية والقطاعية والإقليمية للاقتصاد ، والاستثمار ، والأسعار ، والبحث والتطوير (R & D) ، والعلاقات الاقتصادية الخارجية ، والبيئة ، إلخ.
تتجلى الوظيفة التنظيمية للضرائب من خلال:
إنشاء وتغيير النظام الضريبي.
2) تحديد معدلات الضريبة وتمايزها.
3) تقديم الحوافز الضريبية.
يلعب دور تنظيمي مهم من قبل نظام الضرائب نفسه ، الذي تختاره الحكومة. على سبيل المثال ، لم تُفرض ضريبة المبيعات ، التي كانت تُستخدم على نطاق واسع قبل استبدالها بضريبة القيمة المضافة ، على المبيعات بين مؤسسات شركة أو مؤسسة "موحدة عضوياً" ، وبالتالي وضعت الشركات الكبيرة في وضع متميز. أصبح استخدام ضريبة المبيعات في هذا التفسير أداة لمركزية رأس المال ، وإنشاء هياكل رأسية موحدة من حيث رأس المال ، وأقسامها مترابطة تقنياً بشكل وثيق.
تؤدي التخفيضات الضريبية العالمية إلى زيادة صافي الدخل ، وزيادة الحوافز للنشاط الاقتصادي ، وزيادة الاستثمار ، والطلب ، والتوظيف ، وتجديد بيئة الأعمال. إن زيادة الضرائب طريقة شائعة للتعامل مع فرط النشاط في السوق.
من خلال تغيير معدلات الضرائب على الأرباح ، يمكن للدولة أن تخلق أو تقلل من حوافز الاستثمار الإضافية ، ومن خلال المناورة بمستوى الضرائب غير المباشرة ، يمكنها التأثير على صندوق الاستهلاك ككل ، مستوى الأسعار.
بعد أن اختارت سياسة التجارة الخارجية الليبرالية أو الحمائية ، فإن الدولة ، التي تغير الرسوم الجمركية ، تتلقى إما تنازلات مقابلة من الشركاء التجاريين ، أو تشديد شروط الصادرات الوطنية. يستلزم خفض الرسوم أو إلغائها زيادة المنافسة في السوق المحلية ، وتباطؤ نمو الأسعار ، وتكثيف التجارة الخارجية.
نظرًا لأن التنظيم الحكومي يصبح أكثر تعقيدًا وتعقيدًا ، يتم استخدام الضرائب بشكل متزايد لتنظيم هيكل الاقتصاد الوطني. في البلدان المتقدمة اقتصاديًا ، تتفاوت معدلات الضرائب بشكل متزايد حسب الصناعة والمنطقة. لها تأثير مكثف على الهياكل القطاعية والقطاعية الفرعية ، على تغيير دور الأراضي الفردية والولايات والإدارات في المجمع الاقتصادي الوطني. وبالتالي ، فإن الضرائب المفروضة على إنتاج النفط والغاز عادة ما تكون أعلى ، ويتم تطبيق ضرائب منخفضة نسبيًا على المناطق المتخلفة والأقل نموًا اقتصاديًا.
في ظل الظروف الحديثة ، مع الحفاظ على أسس وهيكل التشريع الضريبي ، أصبح النظام الضريبي أكثر مرونة. يقوم المنظمون الحكوميون بتخفيض معدلات الضرائب بشكل انتقائي ومؤقت أو حتى إلغاء الضرائب للشركات التي تسعى إلى تحقيق أهداف التنمية الاقتصادية في هذه المرحلة. تمارس الخصومات على نطاق واسع من الضرائب على الأرباح المخصصة لاستثمارات رأس المال ، والبحث العلمي وتنفيذ إنجازاتهم ، لخلق وظائف جديدة ، وحماية البيئة.
أصبحت أهداف التنظيم أكثر تحديدًا. الضرائب المتباينة
توزيع جزأين من أرباح الشركة - غير موزعة (اليسار عند المؤسسة لتوسيع النشاط الاقتصادي) وموزعة (لأرباح الأسهم المدفوعة لأصحاب الأسهم). بما أن انخفاض معدلات الأرباح المحتجزة مع ارتفاع الضرائب على مقدار الأرباح يؤدي إلى تغيير النسبة بين هذين الجزأين لصالح الأرباح المحتجزة ، إلى زيادة تراكم رأس المال الداخلي وزيادة التمويل الذاتي للاستثمارات ، مع تقليل الأرباح. ومع ذلك ، إذا كان هذا الاتجاه طويل الأجل ، فقد يؤدي هذا الإجراء إلى انخفاض أسعار الأسهم والتهديد بشرائها من قبل المستثمرين المحليين أو الأجانب. مع زيادة الضرائب على الأرباح المحتجزة وانخفاض مبلغ الأرباح المدفوعة ، يمكن ملاحظة الصورة المعاكسة.
لا تتمثل الوظيفة التنظيمية للضرائب في الظروف الحديثة في تحرير الأرباح والعائدات من الضرائب وخلق حوافز عامة وانتقائية للعمل وفقًا للأهداف الحالية لتنظيم الدولة للاقتصاد ، ولكن بدلاً من ذلك لإنشاء علاقة كمية صارمة بين مقدار المزايا الضريبية المقدمة للكيان الاقتصادي ، وإجراءاته الاقتصادية المحددة.
تتحقق معظم أهداف السياسة الاقتصادية في البلدان المتقدمة اقتصاديًا من خلال التحفيز الموجه للاستثمار. على مقياس تجديد وتوسيع رأس المال الثابت ، تعتمد معدلات نمو الإنتاج وحالة ظروف السوق والعمالة والطلب والقدرة التنافسية الوطنية بشكل أساسي ، ويعتمد الهيكل القطاعي والإقليمي ومعدلات وتركيز البحث والتطوير على هيكل الاستثمارات. كان الشكل السائد لتلبية الاحتياجات الاستثمارية للكيانات الاقتصادية على مدى العقود الماضية هو التمويل الذاتي ، وتتراوح حصته في الاستثمارات الرأسمالية من 55 إلى 85٪. تبين أن مثل هذا الحجم من التمويل الذاتي ممكن فقط بفضل السياسة الضريبية للدولة ، ولا سيما بسبب الاستهلاك المتسارع لرأس المال الثابت الذي أقرته السلطات الحكومية.
كجزء من الوظيفة التنظيمية للضرائب ، يمكن تمييز الوظائف الفرعية المحفزة والتقييدية (غير المشجعة) ، وكذلك الوظيفة الفرعية لأغراض التكاثر.
يتم تنفيذ جميع الوظائف والوظائف الفرعية للضرائب في نظام ضريبي جيد الأداء. وظيفة الضرائب التقديرية ،على سبيل المثال ، يمكن أن يتجلى ذلك من خلال إدخال ضرائب المكوس على التبغ والمنتجات الكحولية ، مما يزيد من سعر بيعها ويهدف إلى تقييد نمو استهلاك هذه المنتجات ، حيث أن مصالح صحة الأمة هي قبل كل شيء لصالح حالة.
الوظيفة الفرعية لضريبة الحوافزيتم تنفيذه من خلال نظام المزايا والإعفاءات والأفضليات المرتبطة بالسمات التفضيلية لموضوع الضرائب. يتجلى في تغيير موضوع الضرائب ، وانخفاض في القاعدة الخاضعة للضريبة ، وانخفاض في معدل الضريبة.
تنص القوانين التشريعية لأوكرانيا على الأنواع التالية من المزايا الضريبية ، الحد الأدنى للكائن غير الخاضع للضريبة ؛ الإعفاء من الضرائب لبعض عناصر الكائن ؛ الإعفاء الضريبي للأفراد أو فئات دافعي الضرائب ؛ معدلات ضريبية أقل الحوافز الضريبية المستهدفة ، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية (تحصيل الضرائب المؤجل) ، والخصم من الراتب الضريبي (دفع الضرائب لفترة الفاتورة) ، والحوافز الضريبية الأخرى.
تهدف الحوافز الحالية لفرض الضرائب على أرباح الشركات إلى تحفيز تمويل تكاليف تطوير الإنتاج والبناء غير الإنتاجي ؛ تطوير الشركات المنشأة حديثًا ؛ أنشطة المجمع الصناعي الزراعي. توظيف المعوقين؛ المجالات الاجتماعية والثقافية والبيئية ؛ الأنشطة الخيرية.
التفضيلاتعلى شكل ائتمان ضريبي استثماري ومزايا ضريبية مستهدفة لتمويل تكاليف الاستثمار والابتكار. ضريبة الائتمان،مثل أي قرض ، يتم تقديمه بشروط السداد والدفع ، ويتم وضعه بموجب اتفاقية مناسبة بين الشركة ومصلحة الضرائب الإقليمية الهدف من الائتمان الضريبيعلى عكس الائتمان الضريبي للاستثمار ، يمكن تقديمه لأي مؤسسة من قبل السلطات التنفيذية المحلية على أساس المنفعة المتبادلة ، في حدود مبلغ الإيرادات الضريبية للميزانية الإقليمية. إجراءات وشروط المنح هي نفسها المستخدمة في الإعفاء الضريبي.
وظيفة الإنجابتحمل المدفوعات مقابل المياه التي تستهلكها المؤسسات الصناعية ، والمدفوعات مقابل استخدام الموارد الطبيعية ، والخصومات من أموال الطرق ، لإعادة إنتاج قاعدة الموارد المعدنية وصندوق الغابات. تميل هذه الضرائب إلى أن تكون خاصة بالصناعة بشكل واضح.
مبادئ الضرائب
نشأت نظرية الضرائب في الثلث الأخير من القرن الثامن عشر. يمكن تسمية مؤسسها بالاقتصادي والفيلسوف الاسكتلندي أ. سميث.
في الكتاب المنشور عام 1776 ، "بحث في طبيعة وأسباب ثروة الأمم" كتب أ. سميث:
يتمتعون برعاية وحماية الدولة. يجب تحديد الضريبة التي يلتزم كل فرد بدفعها بدقة وليست تعسفية. تاريخ الاستحقاق وطريقة الدفع ومبلغ الدفع - كل هذا يجب أن يكون واضحًا ومحددًا للدافع ولأي شخص آخر. إذا لم يكن الأمر كذلك ، يتم تسليم كل شخص خاضع لهذه الضريبة إلى حد أكبر أو أقل إلى سلطة جابي الضرائب ، الذي قد يثقل كاهل الضرائب على أي دافع لا يعجبه أو يتضمن هدية أو رشوة لنفسه معه التهديد من هذا العبء.
إن عدم اليقين بشأن الضرائب يطور الوقاحة ويعزز الرشوة لفئة الأشخاص الذين يتمتعون بشعبية بالفعل حتى لو لم يتم تمييزهم بالوقاحة والرشوة. يبدو أنه من الأهمية بمكان أن تكون الضرائب على يقين من أن كل فرد ملزم بدفع درجة كبيرة جدًا من التفاوت ، كما يتضح من تجربة جميع الشعوب ، في رأيي ، أقل شرًا بكثير من درجة صغيرة جدًا من عدم اليقين ...
يجب أن تُفرض كل ضريبة في الوقت أو الطريقة متى وكيف ينبغي أن يكون دافعها أكثر ملاءمة لدفعها. يجب أن يتم تصور وتصميم كل ضريبة بحيث تأخذ وتمنع من جيوب الشعب بأقل قدر ممكن بما يتجاوز ما تجلبه إلى خزينة الدولة.
يمكن للضريبة أن تأخذ أو تحجب من جيوب الناس أكثر بكثير مما تجلبه إلى خزينة الدولة بالطرق التالية: أولاً ، يمكن أن يتطلب تحصيلها عددًا كبيرًا من المسؤولين ، الذين تستطيع رواتبهم استيعاب معظم المبلغ تجلب الضريبة ، والتي يمكن أن يثقل ابتزازها الناس بضريبة إضافية. ثانيًا ، يمكن أن يعيق توظيف السكان ويمنعهم من الانخراط في تلك الصناعات التي توفر سبل العيش والعمل لكثير من الناس. ومن خلال إلزام الناس بالدفع ، يمكن أن يقلل أو حتى يدمر الأموال. مما سيمكنهم من إجراء هذه المدفوعات بسهولة أكبر. ثالثًا ، مع المصادرات والعقوبات الأخرى التي يتعرض لها التعساء الذين يحاولون تجنب دفع الضرائب ، فإنه غالبًا ما يدمرهم وبالتالي يدمر الفوائد التي يمكن أن يحصل عليها المجتمع من استخدام رأس مالهم. تخلق الضريبة غير المعقولة إغراءً كبيرًا للتهريب ، ويجب تشديد عقوبات التهريب وفقًا للإغراء. خلافًا لجميع المبادئ المعتادة للعدالة ، فإن القانون أولاً يخلق الإغراء ، ثم يعاقب من يخضع لها ، وعلاوة على ذلك ، فإنه يزيد العقوبة وفقًا للظروف ذاتها التي كان ينبغي بلا شك تخفيفها ، أي في وفقا لإغراء ارتكاب جريمة. إن الإنصاف الواضح وفائدة هذه الأحكام قد جذبت انتباه الجميع إلى حد ما للولادة ".
لذلك ، من الاقتباس أعلاه ، يمكنك استنتاج أربعة مبادئ أساسية للضرائب ، والتي لم تعد قديمة حتى يومنا هذا (الشكل 1.4):
1. مبدأ العدلالتأكيد على شمولية الضرائب وتوحيد التوزيع بين المواطنين بما يتناسب مع دخولهم.
2. مبدأ اليقين ،اشتراط أن يكون الدافع معروفًا بالمبلغ وطريقة الدفع ووقت الدفع مقدمًا.
3. مبدأ الراحةيقترح أنه يجب تحصيل الضريبة في مثل هذه الأوقات وبالطريقة الأكثر ملاءمة لدافعها
4. مبدأ الاقتصادتتمثل في خفض تكاليف تحصيل الضرائب ، وترشيد النظام الضريبي.
كان التفوق السياسي لمبادئ تنظيم الضرائب والسياسة الضريبية ، المدعوم من قبل الاقتصاد السياسي البرجوازي الكلاسيكي ، موجهاً ضد البقايا الإقطاعية. تاريخيا ، كانوا مرتبطين بحقيقة أن النظام المالي الإقطاعي القديم كان في مصلحة الطبقة الأرستقراطية. لذلك ، اقترح الإيديولوجيون البرجوازيون إعادة بناء النظام الضريبي بحيث يلبي مهام الطبقة الجديدة. كان مبدأ سميث الأول موجهًا ضد الامتيازات الضريبية التي يتمتع بها النبلاء ورجال الدين ، وكان المبدأ الثاني والثالث موجهًا ضد التعسف في الضرائب الذي يميز الملكية المطلقة ، وأكد الرابع على الحاجة إلى الاقتصاد في الاقتصاد وكان موجهًا ضد نظام الفدية السائد في ظل ملكية مطلقة. بشكل عام ، سعوا وراء الهدف الرئيسي الوحيد لريادة الأعمال الرأسمالية في تلك الفترة - تحفيز التراكم.
أرز. 1.4 مبادئ الضرائب التي وضعها أ. سميث
تعكس المبادئ الحديثة للضرائب حقائق الحياة الاقتصادية والسياسية للدول وهي كما يلي:
1. يجب تحديد مستوى معدل الضريبة مع مراعاة قدرات المكلف ، أي مستوى الدخل. نظرًا لأن قدرات مختلف الأفراد والكيانات القانونية ليست هي نفسها ، يجب إنشاء ضرائب متباينة لهم.
المعدلات ، أي ضريبة الدخل يجب أن تكون تصاعدية. لا يتم مراعاة هذا المبدأ دائمًا ، حيث يتم حساب بعض الضرائب في العديد من البلدان بشكل متناسب. ومع ذلك ، فإن فكرة الحاجة إلى فرض ضرائب على الدخل والممتلكات بمعدلات تصاعدية طيلة قرون قد هيمنت على عقول جزء كبير من البشرية ، وهي حاضرة باستمرار في الحياة السياسية ، والنضال بين الأحزاب ، وهي تنعكس بدرجة أو بأخرى في برامج الحزب والتشريعات الضريبية.
2. يجب أن تكون الضرائب على الدخل لمرة واحدة. لا يسمح بفرض ضرائب متعددة على الدخل أو رأس المال. مثال على تنفيذ هذا المبدأ هو استبدال ضريبة المبيعات ، عندما يتم فرض ضريبة المبيعات على طول منحنى متزايد ، مع ضريبة القيمة المضافة ، حيث يتم فرض ضريبة على المنتج الصافي المنشأ حديثًا مرة واحدة فقط حتى يتم بيعه. ونتيجة لذلك ، فإن كل علاوة على سعر المواد الخام التي تحدث أثناء مرورها عبر سلسلة الإنتاج ، حتى المنتج النهائي ، تخضع للضريبة مرة واحدة فقط. هذه إحدى المزايا الرئيسية لضريبة القيمة المضافة.
3. وجوب دفع الضرائب. يجب ألا يترك النظام الضريبي أدنى شك لدافعي الضرائب حول حتمية الدفع. يجب أن يكون نظام الغرامات والعقوبات ، والرأي العام في البلاد بحيث يكون الفشل في دفع أو التأخر في دفع الضرائب أقل ربحية من الوفاء في الوقت المناسب والصادق بالالتزامات تجاه السلطات الضريبية.
4. يجب أن يكون نظام وإجراءات دفع الضرائب بسيطًا ومفهومًا ومريحًا لدافعي الضرائب وفعالًا من حيث التكلفة للمؤسسات التي تجمع الضرائب.
5. ينبغي أن يكون النظام الضريبي مرنًا وسهل التكيف مع الاحتياجات الاجتماعية والسياسية والاقتصادية المتغيرة.
6. يجب أن يضمن النظام الضريبي إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي المُنشأ وأن يكون أداة فعالة في السياسة الاقتصادية للدولة.
بدأ تشكيل نظام مستقل منفصل للضرائب في أوكرانيا في إطار الاتحاد السوفيتي السابق ، عندما تم اعتماد قانون جمهورية أوكرانيا الاشتراكية السوفياتية "بشأن نظام الضرائب" في عام 1991 ، والذي صاغ لأول مرة مبادئ بناء النظام الضريبي لأوكرانيا ، سمة من سمات اقتصادات السوق مع تطور العلاقات الضريبية في أوكرانيا خضعت لتغييرات ومبادئ البناء والغرض من نظام الضرائب. في الوقت الحالي ، يحدد قانون أوكرانيا "بشأن التعديلات والإضافات على قانون أوكرانيا" بشأن نظام الضرائب "، المعتمد في عام 1997 ، مبادئ بناء نظام ضريبي ، والتي تختلف اختلافًا كبيرًا عن صياغتها في عام 1991 وهي على النحو التالي (الشكل 15):
1) تحفيز نشاط الإنتاج الريادي والنشاط الاستثماري(إدخال مزايا لفرض الضرائب على الأرباح (الدخل)) ؛
2) ربط(إدخال قواعد دفع الضرائب والرسوم وتحديد مسؤولية دافعي الضرائب عن انتهاك التشريعات الضريبية) ؛
3) التكافؤ والتناسب(الضرائب من الكيانات القانونية تُفرض على حصة معينة من الأرباح المستلمة ، والضرائب والرسوم المتساوية تُدفع على الأرباح المتساوية ، والضرائب والرسوم الكبيرة تُدفع بما يتناسب مع الدخل الأكبر) ؛
4) المساواة ، وعدم قبول أي مظهر من مظاهر التمييز الضريبي(ضمان نفس النهج لكيانات الأعمال المختلفة عند تحديد الالتزامات بدفع الضرائب والرسوم) ؛
5) العدالة الإجتماعية(الدعم الاجتماعي للفئات ذات الدخل المنخفض من السكان من خلال إدخال حد أدنى لدخل المواطنين غير الخاضع للضريبة له ما يبرره اقتصاديًا واستخدام الضرائب المتفاوتة والتصاعدية للمواطنين الذين يتلقون دخولًا عالية) ؛
|
تحفيز أنشطة الإنتاج الريادي مبادئ الضرائب |
|
ربط |
|
التكافؤ والتناسب |
|
المساواة ، وعدم قبول أي مظهر من مظاهر التمييز الضريبي |
|
العدالة الإجتماعية |
|
المزيد |
|
الجدوى الاقتصادية |
|
توحيد الدفع |
|
كفاءة |
|
نهج موحد |
|
التوفر |
أرز. 1. 5. مبادئ الضرائب التي تمت صياغتها في
قانون أوكرانيا "بشأن نظام الضرائب"
6) المزيد(ثبات الضرائب والرسوم خلال سنة الموازنة ونسبها والحوافز الضريبية) ؛
7) الجدوى الاقتصادية(تحديد الضرائب والرسوم بناءً على مؤشرات تنمية الاقتصاد الوطني والقدرات المالية مع مراعاة تحقيق التوازن بين نفقات الموازنة وإيراداتها) ؛
8) توحيد الدفع(تحديد المواعيد النهائية لدفع الضرائب والرسوم ، على أساس الحاجة إلى ضمان استلام الأموال في الوقت المناسب من الميزانية لتمويل التكاليف) ؛
أرز. 1. 6. مبادئ الضرائب التي تعكس خصائصها واتجاهاتها
نظام الضرائب الحديث
9) كفاءة(إنشاء وإلغاء الضرائب والرسوم ، وكذلك المزايا التي تعود على دافعيها من قبل الهيئات المخولة وفقًا لتشريعات أوكرانيا) ؛
10) نهج موحد(عند تطوير قوانين الضرائب ، يجب الالتزام بنهج موحد لتحديد دافع الضرائب والرسوم ، وموضوع الضرائب ، ومصدر الدفع ، والفترة الضريبية ، ومعدلات الضرائب والرسوم ، وشروط وإجراءات الدفع ، وأسباب منح المزايا الضريبية) ؛
11) التوفر(وضوح قواعد التشريعات الضريبية لدافعي الضرائب).
ومع ذلك ، فإن المبادئ التي تمت صياغتها لا تتوافق تمامًا مع الممارسة العالمية لبناء نظام ضريبي. تقترح تجربة البلدان المتقدمة اقتصاديًا المبادئ التالية للضرائب (الشكل 1.6):
1. يفترض الاستقرار وإمكانية التنبؤ مسبقًا ثبات مدفوعات الضرائب الرئيسية وقواعد تحصيل الضرائب لفترة طويلة ، فضلاً عن الاتساق من الجانب الاقتصادي والقانوني للتغييرات في التشريعات الضريبية.
2. ارتفاع مستوى تطوير الوظيفة التنظيمية للضرائب ، مما يعني أن الضرائب تؤدي إحدى وظائفها الرئيسية.
3. تنطوي المرونة على تغييرات سريعة في مدفوعات الضرائب ، وطرق حسابها ، ونظام المزايا والعقوبات ، اعتمادًا على التغيرات في الوضع الاقتصادي.
4. يضمن التوازن توجيه الدولة نحو الحفاظ على التوازن الهيكلي والإنجابي بمساعدة الضرائب.
5. يعكس التنقل حساسية مدفوعات الضرائب ، للتغيرات في تكوين القاعدة الخاضعة للضريبة أو ظهور أشكال جديدة من الضرائب.
6. التوجه الضريبي المضاد للتضخم والذي يتجلى في الحد من التضخم من خلال الإعفاءات الضريبية المثلى.
7. يتم توفير الراحة لكل من دافع الضرائب عند دفع الضرائب ، وللكيانات المسيطرة لسحب الضرائب ، وكذلك للدولة عند استخدام الروافع الضريبية.
8. تضمن المساواة أن على الدافعين التزامًا متساويًا في ظل ظروف التقييم والدخل المتساوية.
9. يتجلى التحفيز في تكوين المصالح الاقتصادية والقانونية في تنفيذ بعض الأنشطة ، على أساس الضرائب والحصول على دخل أعلى.
10. تتمثل الكفاءة في مقارنة تكاليف تحصيل الضرائب (صيانة الجهاز ، وتطوير التوثيق ، وما إلى ذلك) والدخل من تحصيل الإيرادات الضريبية.
11- توحيد التغطية يعني التخصيص الرشيد لمختلف عناصر القيمة أو أنواع الأنشطة كموضوع للضرائب ، بدلاً من التركيز
العبء الضريبي حصريًا على أي جزء منها.
تتيح ممارسة بناء الأنظمة الضريبية وعملها في عدد من دول أوروبا الغربية إمكانية إضافة عدة مبادئ محددة وأضيق إلى المبادئ التقليدية المرتبطة بأفكار أ. سميث:
يجب أن تسعى الضرائب وتكاليف تحصيلها إلى تقليلها من أجل إعادة التوجيه من وظيفة مالية إلى وظيفة محفزة ؛
ينبغي أن يستبعد عدالة استخدام الروافع الضريبية ، أولاً وقبل كل شيء ، إمكانية الازدواج الضريبي ؛
يجب أن تستند إجراءات تحصيل الضرائب إلى الحد الأدنى من التدخل في شؤون دافعي الضرائب ؛
يجب أن يكون مبلغ الضريبة المدفوعة معادلاً لقيمة السلع والخدمات التي يتلقاها الدافع من الدولة ؛
ينبغي أن تتسم الضرائب بتركيز واضح في الميزانية ، أي أن ظهور ضرائب جديدة يجب أن يرتبط بتغطية التكاليف المقابلة ، وليس القضاء على عجز الميزانية ؛
يجب أن ينطلق مبلغ الضرائب من حد أمثل معقول ولا يسحب أكثر من ثلث الدخل ؛
يجب أن تكون مناقشة مشاريع القوانين الخاصة بالضرائب مفتوحة وشفافة.
