غالبًا ما يكون القرض المصرفي بسعر فائدة مناسب لتطوير الأعمال الصغيرة غير متاح ، لذلك يبحث رواد الأعمال عن طرق أخرى للحصول على التمويل. يفكر الكثير منهم في مخططات يمكنك من خلالها اقتراض الأموال من شركات أخرى ترغب في استثمار أموالها المجانية بشكل مربح. على وجه الخصوص ، فهم مهتمون بما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي (IE) إصدار قروض. لا توجد عقبات تشريعية لهذا. لكن في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة بعض الفروق الدقيقة.
ترد تفاصيل عملية منح قروض من شخص عادي إلى مؤسسة في الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص ، تنص على أن اتفاقية القرض بين رائد الأعمال الفردي والكيان القانوني يجب أن تتم كتابيًا.
يعتبر التاريخ الذي ستتلقى فيه الشركة المقترضة الأموال بالكامل بطريقة غير نقدية أو عن طريق إيداع الأموال في الصراف لحظة دخول الوثيقة حيز التنفيذ. لإعادة الأموال ، يمكنك أيضًا تحويل القرض إلى حساب رائد أعمال فردي أو استخدام النقد.
يجب أن تحتوي البنود الرئيسية للاتفاقية على المعلومات التالية:
بالإضافة إلى اتفاقية منفذة بشكل صحيح ، في حالة الحصول على قرض بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني ، هناك نقطة مهمة أخرى وهي العواقب الضريبية لكل طرف في المعاملة.
يعمل معظم رواد الأعمال الأفراد وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، ويتم تحديد إجراء تحديد الدخل في هذه الحالة بواسطة Art. 346.15 من قانون الضرائب. إذا أصدر رائد أعمال فردي قرضًا بفائدة ، فستشير الفائدة عليه إلى الدخل غير التشغيلي ، مما يعني أنه يجب دفع الضريبة عليه وفقًا للنظام الضريبي المعمول به (6٪).
بالنسبة للشركة المقترضة ، لن يتم اعتبار الأموال المستلمة دخلاً. وفقًا لذلك ، لن تكون هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الراغبين في استثمار أموال مجانية بشكل مربح التقدم إلى منصة الإقراض المتبادل (إقراض P2P) "مدينة المال". هنا يمكنهم إصدار قرض لكيان قانوني لتطوير الأعمال دون وسطاء.
تعمل منصة City of Money في السوق الروسية للإقراض المتبادل لأكثر من أربع سنوات وتتخصص في الإقراض التجاري. هنا يمكن لرجال الأعمال إصدار قروض لشركات أخرى ، أو أفراد - للكيانات القانونية ، يمكنك أيضًا ترتيب قرض بين رائد أعمال فردي وفرد. طوال فترة وجوده ، نشر الموقع قروضًا بلغ مجموعها مليار روبل.
عند تقديم قرض ، من المهم أن تحصل الشركات على أقصى قدر من الثقة في عودة الأموال. تستخدم منصة City of Money تقييمًا فعالاً ومثبتًا جيدًا للشركات المقترضة ، والأوراق الصحيحة من الناحية القانونية ، نظرًا لأن مستوى التأخر فيها يعد من أدنى المستويات في الصناعة - لا يزيد عن 4.5٪.
ينشر الموقع طلبات من شركات مختلفة الأشكال والتركيز والعمر ، وجميعهم يتلقون التمويل. يمكنك حتى الحصول على قرض من رجل أعمال فردي لتطوير مشروع تجاري من الصفر.
لا يقوم اختصاصيو الموقع بتقييم مخاطر الاستثمارات المخطط لها فحسب ، بل يساعدون أيضًا في صياغة العقد بشكل صحيح وإجراء الحسابات والتحكم في تدفق الأموال إلى حساب المقترض.
يمكنك معرفة الشروط التي يمكن تقديم القرض فيها في القسم "
نعم هذا صحيح.
البطاقات المصرفية مخصصة للمعاملات مع حساب مصرفي خاص. يتم فتح هذا الحساب على أساس اتفاقية حساب مصرفي ().
بالإضافة إلى أموال العميل ، يجوز إيداع أموال الجهات الخارجية في حساب مفتوح للعمليات باستخدام البطاقات المصرفية ، ما لم تنص اتفاقية الحساب المصرفي على خلاف ذلك. تم ذكر وجهة نظر مماثلة في رسالة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يناير 2009 رقم 08-31-1 / 478.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن رائد الأعمال غير ملزم بفتح حساب مصرفي. يمكن للتاجر العمل نقدًا فقط أو إجراء المدفوعات من خلال حساب شخصي مفتوح للفرد.
نعم إنهم هم. تحاول سلطات الضرائب حساب الضرائب من جميع الإيصالات على البطاقة. سيحدث هذا إذا أتت الأموال إلى حسابك الشخصي ، سواء من نشاط ريادي أو غير مرتبط بالعمل. وسيتعين عليك تأكيد المبالغ المنسوبة إلى النشاط التجاري.
أوليغ خوروشي ،رئيس قسم ضريبة أرباح الشركات في إدارة الضرائب والسياسات الجمركية في وزارة المالية الروسية
هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يتلقى مدفوعات من العملاء إلى بطاقة مصرفية
نعم ممكن.
البطاقات المصرفية مخصصة للمعاملات مع حساب مصرفي خاص. يتم فتح هذا الحساب على أساس اتفاقية الحساب المصرفي (). *
رائد الأعمال غير ملزم بفتح حساب مصرفي. يمكن للتاجر العمل نقدًا فقط أو إجراء الدفعات من خلال حساب شخصي مفتوح للفرد. * لكن العديد من رواد الأعمال الأفراد لا يزالون بحاجة إلى حساب جاري.
اعتبارًا من 1 سبتمبر 2016 ، سيتم تبسيط قواعد فتح الحسابات المصرفية. سنخبرك لماذا يحتاج التاجر إلى حساب جاري. وكيفية فتحه وفق القواعد الجديدة.
السبب # 2. قد ترفض البنوك معالجة مدفوعات الأعمال إلى حساب شخصي.مثل هذا الحساب غير مخصص للنشاط التجاري لرجل أعمال (المادة 848 من القانون المدني للاتحاد الروسي). عادة ما تحدد البنوك الشرط المقابل في العقود (الفقرتان 2.2 و 2.3 من تعليمات بنك روسيا رقم 153-I بتاريخ 30/05/2014 ، من الآن فصاعدًا - التعليمات رقم 153-I). لذلك ، لا تقوم جميع البنوك بتحويل الأموال المخصصة لأصحاب المشاريع الفردية إلى حساب الفرد.
السبب #؟ 3. تحاول سلطات الضرائب حساب الضرائب من جميع الإيصالات على البطاقة.سيحدث هذا إذا أتت الأموال إلى حسابك الشخصي ، سواء من نشاط ريادي أو غير مرتبط بالعمل. وسيتعين عليك تأكيد المبالغ المنسوبة إلى النشاط التجاري. *
الأموال الموجودة في الحساب لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي حتى يتم إثبات أن هذا دخل من المشاريع
| سبب الخلاف | تلقى صاحب المشروع المال في حساباته المصرفية ، وهو ما لم يعكسه في المحاسبة الضريبية. فرضت سلطات الضرائب ضريبة دخل شخصية إضافية على هذه المبالغ ، لأنها اعتبرتها عائدات من نشاط ريادي |
| الذي فاز | صاحبة المشروع |
| سعر السؤال | 6137300 روبل |
| الحجج التي نجحت | أثبت صاحب المشروع أن المبالغ المتنازع عليها جاءت من المقترض كسداد للقرض. في الوقت نفسه ، أقرض رجل الأعمال المال كفرد ، وليس في إطار نشاط ريادة الأعمال. |
| وثيقة | قرار صادر عن سلطة المنطقة المركزية بتاريخ 01.02.16 برقم F10-4715 / 2015 |
أثناء المراجعة ، أثبتت السلطات الضريبية أنه تم استلام مبلغ كبير قدره 47210.000 روبل على حسابات رجل أعمال فردي في البنوك في الفترة المراجعة. لكن صاحب المشروع لم يدفع ضريبة الدخل الشخصي من هذه الأموال. لذلك ، كلفه المفتشون بضرائب إضافية وغرامات وغرامة لما مجموعه أكثر من 6 ملايين روبل.
عزا المفتشون المبالغ المتنازع عليها إلى دخل صاحب المشروع (المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والذي كان يجب إدراجه في أساس ضريبة الدخل الشخصي (المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). * هذه استنتاجات السلطات الضريبية على ما يلي.
قام رجل الأعمال شخصياً بإيداع جزء من المال في الحساب. أتت أموال أخرى من موظفي صاحب المشروع ، الذين أودعوا الأموال في الحساب بالوكالة. أثناء الاستجواب ، أوضح العمال أنهم كانوا يفعلون ذلك نيابة عن صاحب العمل - صاحب المشروع الفردي. لذلك ، اعتبرت السلطات الضريبية الأموال المثيرة للجدل بمثابة دخل في إطار الأنشطة التجارية.
عرف المفتشون أن الأموال ذهبت إلى حساب صاحب المشروع كسداد قرض. ومع ذلك ، فقد اعتبروا أن اتفاقية القرض وهمية - كانت ابنة رجل الأعمال هي المقترض. بالإضافة إلى ذلك ، لم يكن لدى صاحب المشروع مثل هذه المصادر الكبيرة للدخل لجميع الفترات السابقة للعمل بهذه القروض. *
لم يوافق رجل الأعمال على استنتاجات السلطات الضريبية هذه وذهب إلى المحكمة. وأوضح أن المبالغ التي أودعها في الحساب الجاري من تلقاء نفسه ، أو أن الموظفين فعلوها نيابة عنه ، هي أمواله الشخصية. لا تنطبق هذه الأموال على الدخل التجاري في الفترة الضريبية المتنازع عليها. *
صاحب المشروع لم يعكس المبالغ المتنازع عليها في دفتر الدخل والمصروفات. يشير هذا أيضًا إلى الطبيعة غير التجارية لهذه الأموال (البند 14 من أمر وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ، وزارة الضرائب والرسوم في روسيا رقم BG-3-04 / 430 بتاريخ 13.08.02 " بشأن الموافقة على إجراءات تسجيل الدخل والمصروفات والمعاملات التجارية لأصحاب المشاريع الفردية ").
كما أن سداد جزء من الأموال عن طريق التوكيل ، وفقًا للمحكمة ، لا يشير أيضًا إلى أنه تم استلامها في إطار نشاط ريادي. لا يؤدي عدم وجود عقد النظام في الحالة قيد النظر إلى عواقب سلبية على رائد الأعمال الفردي ؛ الأفراد ليسوا ملزمين بإعداد مثل هذه الصفقة كتابةً. التوكيل الصادر كافٍ للمدير المالي وكبير المحاسبين ، نيابة عن صاحب المشروع ، لإيداع الأموال في حسابه الجاري. بالإضافة إلى ذلك ، قدم صاحب المشروع إلى المحكمة المخطوطات المتعلقة بتحويل الأموال الشخصية للموظفين لتحويلها لاحقًا إلى الحسابات المصرفية.
رفضت المحكمة حجج المفتشين بأن صاحب المشروع لم يكن لديه دخل مماثل في الفترات السابقة وأن القرض كان وهميًا. لم تقدم السلطات الضريبية أي حجج لصالحها ، باستثناء الإشارة إلى الترابط بين المقترض والمقرض. لذلك ، اعتبرت المحكمة أن حجج المراجعين قد اختزلت إلى افتراضات.
قرارات المحاكم في نزاعات مماثلة
يُنصح بالاحتفاظ بالأموال الشخصية لرائد الأعمال الفردي في حساب جاري منفصل. هذا الحساب مخصص للعمليات غير المتعلقة بالأعمال (قرار AAS الحادي عشر بتاريخ 05.02.15 برقم 11AP-18293/2014 * (مؤيد بموجب مرسوم الوكالة المستقلة لمنطقة الفولغا بتاريخ 03.06.15 رقم F06- 23792/2015) وبتاريخ 03.06.15 رقم 11AP-6263/2015). علاوة على ذلك ، فإن حركة الأموال على الحسابات الجارية هي سر مصرفي (المادة 26 من القانون الاتحادي بتاريخ 02.12.90 رقم 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية").
تنشأ الخلافات مع السلطات الضريبية إذا قام رائد الأعمال بتحويل الأموال من حساب جاري إلى حساب شخصي (جاري). يصر المراقبون على ضرورة إدراج هذه الأموال في قاعدة ضريبة الدخل الشخصية. لكن وزارة المالية الروسية تدعم دافعي الضرائب - ليست هناك حاجة لفرض ضريبة الدخل الشخصي على الأموال التي سحبها صاحب المشروع من الحساب الجاري (خطابات بتاريخ 11.08.14 رقم 03-04-05 / 39905 ومن 25.11 .08 رقم 03-04-05-01 / 441) ... دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو في خطاب بتاريخ 28.12.07 رقم 18-12 / 3 / [بريد إلكتروني محمي]أكد أيضًا أن صاحب المشروع ، وفقًا لتقديره الخاص ، يتصرف في الأموال المتبقية في حسابه بعد الضرائب. *
يقوم رائد الأعمال الفردي (STS مع "الدخل" الكائن) بتحويل الأموال من الحساب الجاري بموجب اتفاقية قرض بدون فوائد لشركة ذات مسؤولية محدودة (نظام ضريبي عام) ، حيث يكون هو المؤسس الوحيد. هل هو ممكن؟ إذا كان الأمر كذلك ، فما أفضل طريقة لترتيبه: - كاتفاقية قرض بدون فوائد بين رائد أعمال فردي وشركة ذات مسؤولية محدودة (أو فرد وشركة ذات مسؤولية محدودة) ؛ - كمساعدة مالية مؤقتة للمؤسس مع تحويل الأموال من حساب رائد الأعمال الفردي؟ هل ينشأ الدخل في شكل منافع مادية لأطراف العقد؟
بعد النظر في الموضوع ، توصلنا إلى الاستنتاج التالي:
عند إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد ، لا يتلقى الكيان القانوني (LLC) دخلًا في شكل مزايا مادية.
كما أن مبلغ القرض الذي يتم إرجاعه إلى صاحب المشروع - المقرض لا يزيد من القاعدة الضريبية للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط.
يحق للفرد (مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة) ، وفقًا لتقديره ، التصرف في الأموال المملوكة له والموجودة في حساباته الجارية (بما في ذلك تحويلها بموجب اتفاقية قرض).
الأساس المنطقي للاستنتاج:
وفقا للفقرة 1 من الفن. 421 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والمواطنين والكيانات القانونية أحرار في إبرام اتفاق.
تخضع العلاقات بموجب اتفاقية القرض للفصل 42 "القرض والائتمان" من القانون المدني للاتحاد الروسي.
البند 1 من الفن. 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي ينص على أنه بموجب اتفاقية القرض ، ينقل أحد الأطراف (المُقرض) إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) أموالًا أو أشياء أخرى محددة بخصائص عامة ، ويتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ من المال (مبلغ القرض) أو عدد متساوٍ من الآخرين يتلقاها للمقرض الأشياء من نفس النوع والجودة.
في هذه الحالة ، تعتبر اتفاقية القرض منتهية من لحظة تحويل الأموال أو أشياء أخرى.
وفقًا للقاعدة العامة المنصوص عليها في البند 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، إذا كان موضوع اتفاقية القرض نقديًا ولم ينص القانون أو اتفاقية القرض على خلاف ذلك ، يحق للمقرض الحصول على فائدة من المقترض على مبلغ القرض وبالطريقة التي تحددها الاتفاقية.
بمعنى آخر ، يجب تحديد شرط المكافأة للعقد في نص العقد. خلاف ذلك ، يلتزم المقترض بدفع فائدة للمقرض مقابل استخدام العقار ، على النحو المطلوب في الفقرة 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه القاعدة ، في حالة عدم وجود شرط بشأن مقدار الفائدة في الاتفاقية ، يتم تحديد مبلغها من خلال الموجود في مكان إقامة المقرض ، وإذا كان المُقرض كيانًا قانونيًا - في مكان الموقع ، من خلال سعر الفائدة البنكي (سعر إعادة التمويل) في اليوم الذي يدفع فيه المقترض مبلغ الدين أو الجزء المقابل منه.
وفقا للفن. 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يلتزم المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المقرض في الوقت المحدد وبالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية القرض.
وبالتالي ، يمكن إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد بين كيان قانوني وفرد ، حيث يكون المُقرض فردًا. في الوقت نفسه ، من أجل إبرام اتفاقية القرض وتنفيذها ، لا يهم ما إذا كان الفرد مشاركًا (مؤسسًا) في الشركة أم لا.
وفقا لأحكام الفقرات. 10 ص .1 فن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 12 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الأموال المستلمة أو المحولة بموجب اتفاقيات الائتمان أو القروض ، وكذلك المستلمة أو المرسلة لسداد هذه القروض ، لا تُعتبر لأغراض ضريبة الأرباح سواء كدخل أو كمصروفات. في الوقت نفسه ، لا ينص التشريع الضريبي أيضًا على أي قيود على تطبيق هذه القواعد. بمعنى آخر ، لا يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تطبيق هذه المعايير ، اعتمادًا على ما إذا كان الفرد الذي قدم أموالاً للشركة بموجب اتفاقية القرض هو مشاركها (مؤسسها) أم لا. وبالتالي ، عند إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد ، لا يكون لدى الكيان القانوني أي التزامات ضريبية إضافية سواء عند استلام الأموال المقترضة أو عند إعادتها.
وتجدر الإشارة إلى أن السلطات الضريبية اعتقدت لفترة طويلة أنه عند تقديم قرض بدون فوائد للمقترض من المنظمة ، يتم توفير خدمة مجانية لتوفير الأموال.
ومع ذلك ، لأغراض ضريبية ، تعتبر الخدمة نشاطًا ، يتم استخدام واستهلاك نتائجه في عملية تنفيذ هذا النشاط (البند 5 من المادة 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تحتوي العلاقة بموجب اتفاقية القرض على مثل هذه العلامات ، ولا يمكن اعتبار استخدام الأموال بموجب اتفاقية القرض دون فرض فائدة من قبل المقرضين كعلاقة قانونية لتقديم الخدمات.
وفقا للفن. 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالدخل كمزايا اقتصادية نقدية أو عينية ، مع مراعاة ما إذا كان من الممكن تقييمها وإلى الحد الذي يمكن فيه تقدير هذه الميزة ، وتحديدها وفقًا لـ فصول "ضريبة الدخل الشخصي" ، "ضريبة أرباح الشركات" قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لم يتم تحديد المنفعة المادية في شكل مدخرات على الفائدة بموجب اتفاقية قرض بدون فائدة في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كدخل خاضع للضريبة ، ولم يتم تحديد قواعد الاعتراف بها والمحاسبة لحساب ضريبة الدخل ، الذي لا يسمح بأي شكل من الأشكال بتقدير الدخل بموجب اتفاقيات بدون فوائد. قرض (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.04.2010 N 03-03-06 / 1/224 ، بتاريخ 25.02.2010 N 03-02- 07 / 1-77 ، بتاريخ 20.02.2006 N 03-03-04 / 1/128 ، خدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 13.01.2005 N 02-1-08 / 5 ، خدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا لموسكو بتاريخ 23.12.2005 ن 20-12 / 95315 ، بتاريخ 06.10.2006 ن 20-12 / 89193 ، بتاريخ 22.12.2010 شمال 16-15 / [بريد إلكتروني محمي]).
وينعكس الموقف نفسه في قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03.08.2004 N 3009/04.
وبالتالي ، فإن المنفعة المادية في شكل مدخرات على الفائدة بموجب اتفاقية قرض بدون فائدة لا تستلزم ظهور موضوع ضرائب لضريبة الدخل من المقترض ، بغض النظر عما إذا كان
س ، هل المقرض الفردي مشارك (مؤسس) أو ليس له علاقة أخرى بالمنظمة. التزمت وزارة المالية الروسية بهذا الموقف في خطاب بتاريخ 17.03.2009 N 03-03-06 / 1/153.
البند 1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أن دافعي الضرائب ، عند حساب موضوع الضرائب ، يأخذون في الاعتبار الدخل من المبيعات ، المحدد وفقًا للمادة. 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والإيرادات غير التشغيلية المحددة وفقًا للفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عند تحديد موضوع الضرائب ، فإن الدخل المحدد في الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 1 من البند 1.1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لذلك ، ص. 10 ص .1 فن. ينص 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن الأموال التي يتلقاها دافع الضرائب بموجب اتفاقيات ائتمان أو قرض ، بغض النظر عن شكل الاقتراض ، وكذلك الأموال المستلمة كسداد لهذه القروض ، يتم تصنيفها على أنها دخل لا يؤخذ في الاعتبار في الضرائب .
بناء على الفن. 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ينشأ الدخل في شكل فوائد اقتصادية إذا كان من الممكن تقييمه وفقًا للفصل. 23 و 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يحتوي الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على إجراءات تحديد المنفعة المادية وتقييمها عند الحصول على قرض بدون فوائد.
وبالتالي ، فإن مبلغ القرض الذي يتم إرجاعه إلى صاحب المشروع - المقرض لا يزيد من قاعدته الضريبية للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط.
ويرد رأي مماثل في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.10.2008 N 03-11-05 / 231.
في مثل هذه الحالات ، توصل القضاة أيضًا إلى استنتاج مفاده أنه عند تحديد القاعدة الضريبية للضريبة ، لم يُدرج رواد الأعمال الأفراد بشكل شرعي في الدخل الأموال التي أعادها المقترضون (انظر ، على سبيل المثال ، قرار FAS لمنطقة الأورال في 01 / 14/2009 N F09-10027 / 08-C3) ...
في الوقت نفسه ، في رأينا ، لا يهم أن يكون الشخص المُقرض هو فرد وليس رائد أعمال فردي.
وفقا للفن. 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، الفن. 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، رواد الأعمال الأفراد هم أفراد مسجلون وفقًا للإجراءات المعمول بها ويقومون بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني. في الوقت نفسه ، لا يؤدي اكتساب المواطن لوضع رجل الأعمال الفردي إلى "إنشاء" شخص جديد ، منفصل عن المواطن ، بملكية منفصلة ، ولا يزال نشاط ريادة الأعمال للمواطن نشاط المواطن نفسه .
وفقا للفقرة 2 من الفن. 209 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يحق للمالك ، وفقًا لتقديره ، التصرف في الممتلكات المملوكة له بأي وسيلة لا تتعارض مع القانون.
وبالتالي ، يحق للمواطن ، وفقًا لتقديره ، التصرف في الأموال النقدية العائدة له (بما في ذلك عن طريق تحويلها بموجب اتفاقية قرض) للأغراض الشخصية ولغرض تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
لا تعد ملكية الفرد منفصلة قانونًا حتى في حالة كونه رائد أعمال فردي ، لأنه يستخدم ممتلكاته ليس فقط للانخراط في نشاط ريادي ، ولكن أيضًا كممتلكات شخصية ضرورية لممارسة حقوقه وحرياته غير القابلة للتصرف. تم تأكيد ذلك من قبل المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في قرارها الصادر في 17 ديسمبر 1996 N 20-P (انظر أيضًا تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 05.15.2001 N 88-O ، قرارات مكافحة الاحتكار الفيدرالية دائرة منطقة الأورال 10.06.2009 N F09-3754 / 09-C2 ، محكمة الاستئناف الثامنة عشرة بتاريخ 18.02.2009 N 18AP-498/2009).
ينطبق هذا تمامًا على الأموال العائدة لمواطن مسجل كرجل أعمال فردي ، والحسابات المصرفية التي يتم إيداع هذه الأموال فيها.
وبالتالي ، في الحالة قيد النظر ، يحق للمقرض تحويل الأموال (مبلغ القرض) من حسابه الجاري.
إجابة معدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
ناتاليوك ناتاليا ، مستشار دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي
مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
المدقق ميلنيكوفا إيلينا
تم إعداد المواد على أساس استشارة مكتوبة فردية مقدمة في إطار خدمة الاستشارات القانونية.
سؤال:
بموجب اتفاقية القرض ، قدم رجل الأعمال الفردي قرضًا بدون فوائد للشركة. المبالغ التي سيتم إرجاعها في حالة اعتبار صاحب المشروع الفردي دخلًا خاضعًا للضريبة لصاحب المشروع الفردي؟
المؤسس الوحيد للشركة ذات المسؤولية المحدودة هو مادي. وجه. للدفع مقابل الخدمات من هذه الشركة ذات المسؤولية المحدودة المنظمة حديثًا ، يريد المؤسس تحويل الأموال إلى حسابه الجاري. هل من الممكن القيام بذلك عن طريق التحويل المصرفي من حساب IP الخاص بالمالك بحيث لا يعتبر دخلًا للشركة ذات المسؤولية المحدودة؟
إجابة:
المبالغ التي سيتم إرجاعها هل يجب أن أعامل كدخل خاضع للضريبة لأصحاب المشاريع الفردية؟
إذا كنت قد أقرضت المبلغ لشركة صديقة في شكل قرض بدون فائدة. بعد ذلك ، عند استلام عائد القرض ، لا يكون لدى رائد الأعمال الفرد دخل STS.
إذا كنت قد أصدرت قرضًا بفائدة. ثم ، في هذه الحالة ، عند استلام مبلغ القرض نفسه ، لا ينشأ دخل STS. لكن يجب أن تتضمن القاعدة الخاضعة للضريبة مقدار الفائدة التي تلقيتها بموجب اتفاقية القرض.
في خدمة إصدار قرض ، تعكس الأموال - الشطب الأخرى - إصدار القرض.
عندما تتلقى سداد قرض ، قم بتسجيل سداد نقود - دخل - قرض متنوع.
إذا كنت تتلقى فائدة ، فعند استلامها ، تعكس الأموال - الدخل الآخر - الفائدة المستلمة.
أريد تحويل الأموال إلى حسابه المصرفي كمؤسس. هل من الممكن القيام بذلك عن طريق التحويل المصرفي من حساب IP الخاص بي ، بحيث لا يعتبر دخلًا للشركة ذات المسؤولية المحدودة؟
هنا من الضروري الفصل بين أنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي.
إذا كنت تخطط لإيداع الأموال في شركة ذات مسؤولية محدودة من المؤسس ، فيجب إيداعها نيابة عن المؤسس الفردي. لا يمكن القيام بذلك من الحساب الجاري لرجل أعمال فردي. من أجل تقييد المبلغ على وجه التحديد من المؤسس ، يجب أولاً تحويل الأموال من حساب رائد الأعمال الفردي إلى الحساب الشخصي للفرد ، كسحب ربح من النشاط التجاري لرائد الأعمال الفردي. وعندها فقط قم بإيداعها في حساب تسوية الشركة ذات المسؤولية المحدودة من الشخص المؤسس.
لكي لا يعتبر هذا المبلغ دخلًا من STS ، من الضروري وضع اتفاقية قرض بدون فائدة من المؤسس أو إبرام اتفاقية بشأن المساعدة المالية لشركة LLC الخاصة بك. المزيد من التفاصيل.
إذا قدم رجل أعمال فردي أموالًا إلى شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب اتفاقية قرض مبرمة بين رائد أعمال فردي وشركة ذات مسؤولية محدودة ، فيمكنك تحويل الأموال من حسابك الخاص برائد الأعمال الفردي إلى حساب تسوية شركة ذات مسؤولية محدودة في شكل قرض. في هذه الحالة ، لن يكون للشركة ذات المسؤولية المحدودة أي دخل. ولكن في هذه الحالة ، لم يكن المؤسس هو الذي ساهم بالمال لشركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكن المالك الوحيد.
سوف تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة ملزمة بإعادة مبلغ القرض إلى رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المنصوص عليها في اتفاقية القرض.
تشير مسألة صياغة العقد إلى مسائل قانونية ولم يتم تضمينها في لوائح الخدمة الاستشارية ، وللأسف ، لا يمكنني تقديم المشورة الكاملة لك بشأن هذه المسألة. يُنصح باستشارة محامٍ حول مسألة إبرام اتفاق.
تنص اتفاقية القرض على نفس الحد النقدي كما هو الحال في أي اتفاقية أخرى. لقد أعطيت السبب بنفسك: البند 6 من تعليمات البنك رقم 3073-U
اقتباس (مجلة "DeZhur" 06/24/2015): القيود عند حساب النقود لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة: ما هو ممكن وكم هو غير ممكن
القاعدة المعيارية
يخضع إجراء المستوطنات في روسيا للتنظيم من قبل البنك المركزي. في عام 2013 ، نشرت هذه المنظمة المرسوم "بشأن تنفيذ المدفوعات النقدية" ، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2014. هذا الفعل يتكون من سبع نقاط.
وتجدر الإشارة على الفور إلى أن قواعد التوجيه تنطبق فقط على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. لا تنطبق على أي معاملات نقدية بين المواطنين العاديين. بالإضافة إلى ذلك ، لا تنطبق هذه القواعد في ثلاث حالات أخرى:
لأية تسويات بمشاركة البنك المركزي ؛
عند إجراء العمليات المصرفية ؛
عند إجراء المدفوعات الجمركية.
تحتوي تعليمات البنك المركزي على فئتين من القيود على التسوية النقدية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة: حسب الغرض والمبلغ.
قيود الهدف
يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية إنفاق الأموال من مكتب النقدية للأغراض التالية فقط:
دفع الأجور واشتراكات الضمان الاجتماعي (المنصوص عليها في قانون العمل) ؛
إصدار أموال للموظفين ضد المساءلة (على سبيل المثال ، لمرة واحدة مقابل خدمات العمال) ؛
دفع مزايا التأمين للمواطنين الذين أبرموا عقدًا مناسبًا ودفعوا أقساط التأمين نقدًا ؛
نفقات أي احتياجات شخصية لرجل الأعمال لا تتعلق مباشرة بأنشطته التجارية ؛
الدفع مقابل البضائع والخدمات التي يؤديها المقاولون (باستثناء شراء الأوراق المالية التي لا يمكن دفعها نقدًا "من مكتب النقد") ؛
استرداد النقود - استرداد للسلع ذات الجودة الرديئة والعمل المتميز والخدمات غير المقدمة (أو التي يتم تقديمها بشكل سيء) ؛
إصدار أموال عند إجراء معاملات بواسطة وكيل دفع مصرفي (وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن نظام الدفع الوطني").
يرجى ملاحظة: القيود لا تنطبق على مؤسسات الائتمان (بما في ذلك التمويل الأصغر). لديهم الحق في إنفاق النقود من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لأي غرض من الأغراض.
في التوجيه ، قدم المشرع قاعدة مهمة أخرى. الآن رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية. يمكن للأشخاص لبعض التسويات "النقدية" استخدام الأموال التي تم إيداعها في الصراف فقط بعد سحبها من الحساب المصرفي. تشمل هذه الحسابات:
المدفوعات لإصدار أو سداد القروض (أو الفائدة على القروض) ؛ للأنشطة داخل المنظمة ؛ من أجل المقامرة. ماذا يعني هذا عمليا؟ لنفترض أنك بحاجة إلى إصدار قرض لأحد موظفيك. لا يمكنك فقط الحصول على المال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية وإعطائها للموظف - عليك الذهاب بطريقة ملتوية. يجب تسليم العائدات النقدية إلى البنك ، ثم استلام مبلغ القرض نقدًا من نفس البنك (بشيك). بعد ذلك فقط ، يمكن إعطاء المبلغ المستلم للموظف. بطبيعة الحال ، سوف "تذهب" بعض النسبة إلى البنك كعمولة. طويلة وغير مريحة وغير مربحة - وهذا يشبه تمامًا أسلوب البنك المركزي.
الحد من الحسابات
لم يتغير الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية. الآن ، كما قبل عام 2014 ، يقتصر الأمر على 100 ألف روبل بموجب عقد واحد. ومع ذلك ، فإن التوجيه الجديد للبنك المركزي يحتوي على توضيح مهم: هذا القيد على المبلغ لا ينطبق الآن فقط خلال فترة الاتفاقية ، ولكن أيضًا بعد انتهاء هذه الاتفاقية.
دعنا نتخيل أن العقد يحدد بوضوح فترة صلاحيته. لقد انتهت صلاحية هذا المصطلح بنجاح ، ولكن لا يزال لدى المشتري حسابات مستحقة الدفع مستحقة الدفع. إذا كان من الممكن في وقت سابق دفع ثمنها بالكامل على الفور (بغض النظر عن المبلغ) ، فلن يكون من الممكن الآن القيام بذلك إلا إذا كان المبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل. وإلا ، فسيتعين عليك "تقسيم" المدفوعات بموجب عدة اتفاقيات.
من الضروري ذكر بعض النقاط الخاصة الأكثر أهمية.
يلتزم كلا طرفي المعاملة (كل من المستلم ودافع الأموال) بالامتثال لحد التسوية النقدية. في هذه الحالة ، لا يهم نوع العقد. من الضروري مراعاة الحد عند حساب كل من اتفاقية القرض وعقد توريد السلع (على سبيل المثال) ، وغالبًا ما يكون هناك ارتباك مع المدفوعات بموجب اتفاقية الإيجار. يحدث أنه في مثل هذه الاتفاقية يتم تحديد المبلغ الكامل لجميع المدفوعات على الفور (إذا تم تأجير المبنى لفترة محددة - "لمدة عامين" ، "حتى عام 2016"). إذا كانت المدة طويلة بما يكفي ، فغالبًا ما يتجاوز المبلغ 100 ألف. بالطبع ، المدفوعات الشهرية أقل بكثير. ومع ذلك ، عند الحساب نقدًا ، فإن المبلغ الكامل هو المهم - حتى لو دفعت 20 ألفًا شهريًا ، فلا يمكن أن يكون أكثر من مائة سيئ السمعة. خلاف ذلك ، سوف تضطر إلى استخدام "غير النقدية".
في كثير من الأحيان ، يخلط رجال الأعمال بين حد التسوية بموجب اتفاقية واحدة مع حد يومي غير موجود. تذكر: في اليوم يمكنك الدفع نقدًا لما لا يقل عن اثني عشر عقدًا دفعة واحدة. يمكن أن يصل المبلغ الإجمالي لجميع هذه العقود إلى مليون. والشيء الأساسي أن مبلغ الدفعات لكل منهما لا يتجاوز مائة ألف ، وبعض الالتزامات ليست ثابتة في العقد نفسه ، بل تنبع منه أو منصوص عليها باتفاقية إضافية. يضاف مبلغ مدفوعات هذه الالتزامات إلى المبلغ المحدد في العقد. على سبيل المثال ، لا يحق لك دفع تعويضات نقدية إذا تجاوز المبلغ النهائي للعقد والمصادرة الحد المحدد ، وهناك فارق بسيط آخر يجب إبرازه بشكل منفصل. ينطبق القيد المفروض على المبلغ فقط على العقود ، سواء كان كلا الطرفين كيانات قانونية أو رواد أعمال أفراد. إذا كان أحد الطرفين رائد أعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، والآخر مواطن عادي (فرد) ، فلن يتم تطبيق القيد.
دعنا نعود إلى مثال عقد الإيجار. إذا استأجرت غرفة لمكتبك من منظمة ، فلا يمكنك الدفع نقدًا إلا إذا كان إجمالي مبلغ الإيجار لا يتجاوز 100 ألف روبل. إذا كان المؤجر فردًا ، فيمكن أن يكون المبلغ أيًا. يسمح لك القانون بأن تدفع له نقدًا على الأقل مائة أو حتى مائتي ألف. بالمناسبة ، التسوية ممكنة ليس فقط باللغة الروسية ، ولكن بالعملة الأجنبية.
"النقدية" وأصحاب المشاريع الفردية
في أغلب الأحيان ، يتعين على رواد الأعمال الدفع نقدًا. لقد اكتشفنا القيود عند الحساب النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والآن سنلخص ونرسم صورة كاملة.
يمكن لرواد الأعمال إجراء مدفوعات نقدية مع المواطنين والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد الآخرين. في الوقت نفسه ، في التسويات مع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ، يجب ألا يتجاوز رواد الأعمال علامة 100 ألف روبل بموجب عقد واحد. إذا كنت رائد أعمال فردي ، يمنحك القانون الحق في دفع مدفوعات الجمارك دون قيود ، فامنح الموظفون براتب أو مال على الحساب. بالطبع ، يمكن أيضًا قبول المدفوعات النقدية من السكان دون مراعاة أي حدود ، لأن رائد الأعمال الفردي هو شخص طبيعي. أي شخص ، يتم تحويل جميع عائداته (بما في ذلك النقد) تلقائيًا إلى فئة الأموال الشخصية. يمكن لرجل الأعمال الفردي التصرف في هذه الأموال وفقًا لتقديره الخاص. لا يجب أن يكون الغرض من استخدامها مرتبطًا بالأنشطة التجارية واحتياجات العمل ، ولا داعي للتبرع بالعائدات للبنك مسبقًا. بالمناسبة ، إذا قام رجل أعمال فردي بإجراء تسويات في حدود 100 ألف لكل عقد ، فقد لا يتم فتح حساب مصرفي على الإطلاق.
عقوبة عدم الامتثال للقيود
تجاوز الحد الأقصى البالغ 100 ألف روبل نقدًا بموجب عقد واحد يعاقب عليه الإجراء الإداري. في حالة انتهاك إجراءات العمل النقدي ، يتم فرض غرامة وفقًا لقانون المخالفات الإدارية. تُفرض هذه الغرامة على كل من الشركة ككل وعلى مسؤول معين (موظف مسؤول) على وجه الخصوص.
مبلغ الغرامة المفروضة على المنظمة هو 40-50 ألف روبل ، ويتم تحصيل مبلغ من 4 إلى 5 آلاف روبل من الموظف المسؤول.في هذه الحالة ، يتم تصنيف IP كموظف مسؤول.
يمكن تحميل أي منظمة المسؤولية فقط في غضون شهرين من يوم الانتهاك. بالمناسبة ، في بعض الحالات ، لا تتحمل الشركة (أو رجل الأعمال الفردي) فقط المسؤولية عن الدفع غير القانوني نقدًا ، ولكن أيضًا يتحملها الكيان القانوني. الشخص الذي يقبل المال. لا ينظم القانون بوضوح إجراءات توزيع المسؤوليات ، وبالتالي فإن القرار يعتمد فقط على المحكمة.
ما هو بيت القصيد؟
لذلك ، عند الدفع نقدًا ، يجب على رائد الأعمال أو رئيس الشركة:
تأكد من أن المبلغ الإجمالي بموجب العقد (والاتفاقيات الإضافية ، إن وجدت) لا يتجاوز 100 ألف روبل ؛ تذكر أنه عند التسويات مع الأفراد ، لا تنطبق قيود على المبلغ ؛ تعرف في الحالات المحددة التي يُسمح فيها بالتسوية النقدية بشكل عام. أيضًا تلك الفروق الدقيقة غير الواضحة تمامًا الواردة في القوائم أعلاه. موافق ، سيكون من العار تلقي غرامة على مخالفة بسيطة عند إجراء التسويات النقدية.
www.buhonline.ru
La_mi قال: 11/09/2011 03:40 AM
Nad.K قال: 11/09/2011 13:02
قال مجهول: 11/09/2011 13:38
Nad.K قال: 11/09/2011 14:03
قال مجهول: 11/09/2011 14:42
لأن هذا هو
اقتبس:
يوفر تطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد إعفاءهم من الالتزام بدفع ضريبة على الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري ، باستثناء الضريبة المدفوعة على ضريبة الدخل بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 2 و 4 و 5 من المادة 224 من هذا القانون) ،
ظهر في الفصل 26.2 في عام 2008.
Nad.K قال: 11/09/2011 18:10
قال اللامي: 11.11.2011 02:16
Nad.K قال: 11/11/2011 12:06
قال اللعمي: 11/12/2011 3:06 م
قال أنديكو: 11/12/2011 17:14
قال نادين: 14/11/2011 8:03 م
Nad.K قال: 11/11/2011 11:22 م
قال نادين: 11/11/2011 11:59 م
قال مجهول: 01/16/2012 18:58
وأخبرني ، من فضلك ، رجل أعمال فردي (على براءة اختراع USNO +) يمنح قرضًا (عن طريق تحويل الأموال إلى الحساب الجاري) LLC (OSN) في هذه الحالة ، ما هو بالنسبة للمنظمتين؟
1. قرض بفائدة (ما هو الحد الأدنى لسعر الفائدة؟)
2. قرض بدون فوائد
هل تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضريبة القيمة المضافة؟ ما هي الضرائب التي يجب أن يدفعها رجل الأعمال الفردي؟ ما هي التصريحات؟
شكرا على تقيمكم.
Nad.K قال: 01/16/2012 19:43
قال مجهول: 16/1/2012 8:07 م
الآن السؤال خالي من الفائدة أو بدون فوائد ، قرأت الفن. 149 البند 3 العمليات التالية غير خاضعة للضرائب (معفاة من الضرائب) على أراضي الاتحاد الروسي:
... 15) عمليات القروض النقدية والأوراق المالية ، بما في ذلك الفوائد عليها ، وكذلك عمليات إعادة الشراء ، بما في ذلك المبالغ المالية المستحقة الدفع لتوفير الأوراق المالية في إطار عمليات إعادة الشراء.
لأغراض هذا الفصل ، فإن عملية إعادة الشراء هي اتفاقية تفي بمتطلبات اتفاقيات إعادة الشراء بموجب القانون الاتحادي "في سوق الأوراق المالية" ؛
(البند 15 المعدل بالقانون الاتحادي بتاريخ 25.11.2009 N 281-FZ)
(انظر النص في الطبعة السابقة)
أفتح كلمة عملية القرض في مستشار الفن. 809 فائدة بموجب اتفاقية القرض
1. ما لم ينص القانون أو اتفاقية القرض على خلاف ذلك ، يحق للمقرض تلقي فائدة من المقترض على مبلغ القرض بالمبلغ وبالطريقة التي تحددها الاتفاقية. في حالة عدم وجود شرط على مقدار الفائدة في الاتفاقية ، يتم تحديد مبلغها من خلال الموجود في مكان إقامة المقرض ، وإذا كان المُقرض كيانًا قانونيًا ، في مكان موقعه من خلال مصلحة البنك معدل (معدل إعادة التمويل) في اليوم الذي يدفع فيه المقترض مبلغ الدين أو الجزء المقابل منه.
2. ما لم يتفق على خلاف ذلك ، تدفع الفائدة شهريا حتى يوم سداد مبلغ القرض.
3 - يُفترض أن يكون اتفاق القرض بدون فائدة ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك ، في الحالات التي:
يتم إبرام العقد بين المواطنين بمبلغ لا يتجاوز خمسين ضعف الحد الأدنى للأجور الذي ينص عليه القانون ، ولا يرتبط بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال من قبل طرف واحد على الأقل ؛
بموجب الاتفاقية ، لا يتم تحويل الأموال إلى المقترض ، ولكن يتم تحويل الأشياء الأخرى التي تحددها الخصائص العامة.
هل من الممكن تمامًا إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد؟
انتهى، هل أفهم بشكل صحيح أنه إذا
شركة ذات مسؤولية محدودة تقرض مجانا إذا اقترضت شركة ذات مسؤولية محدودة ، فلا توجد فائدة مادية
إذا أقرضت شركة ذات مسؤولية محدودة لرجل أعمال فردي ، فهل هذا مؤهل كميزة مالية؟
وسؤال آخر. subn. 1 ص 1 من الفن. 212 من قانون الضرائب تنص على أن "المنفعة المادية المتلقاة من المدخرات على الفائدة لاستخدام دافع الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) المستلمة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد يتم الاعتراف بها لأغراض فرض ضريبة على الدخل الشخصي على أنها دخل دافع الضرائب (باستثناء حالات المنفعة المادية فيما يتعلق بالمعاملات بالبطاقات المصرفية ، فضلاً عن البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو أسهم فيها على أراضي الاتحاد الروسي) ".
أولئك. إذا أخذ رجل أعمال فردي قرضًا لشراء عقارات تجارية سيمارس فيها أنشطته التجارية ، ألا يندرج تحت هذا الاستثناء؟
شركتنا كيان قانوني على نظام ضريبي مبسط 6٪ من الدخل. المؤسس هو في نفس الوقت مدير الشركة ، وهو مسجل أيضًا كرجل أعمال (على STS 6 ٪ من الدخل). لذلك ، منذ عام 2014 ، تطورت علاقة دائمة بين شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي في شكل إصدار قروض بدون فوائد. تم تحويل الأموال إلى السباقات. حساب IP في البنك. يشير محتوى الدفعة إلى: وفقًا لاتفاقية القرض رقم ___ بتاريخ ___. لا يرتبط بالأنشطة التجارية. حتى اليوم ، لم يتم إرجاع القرض وهو مدرج في الميزانية العمومية للشركة ذات المسؤولية المحدودة كذمم مدينة. لم يتم تضمين المنفعة المادية في شكل مدخرات على الفائدة في دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة طوال الوقت ولم يتم الإعلان عنها. ماذا يجب ان افعل الان؟ السؤال: 1) هل العلاقة بين رائد الأعمال الفردي وشركة ذات مسؤولية محدودة في شخص واحد مترابطة؟ السؤال: 2) أي منهم يجب أن يدرج في الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط الربح المفقود في صورة مدخرات على الفائدة؟ السؤال: 3) إذا كانت الإجابة بنعم ، فما هي الفترة التي تحتاج فيها إلى تقديم إقرارات محدثة عن النظام الضريبي المبسط ولمن (صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو كلاهما)؟ من منشوراتك المبكرة ، أدركت أنه حتى عام 2016 ، نشأ الدخل في شكل مدخرات على الفائدة من شركة ذات مسؤولية محدودة في تاريخ دفع ٪ وعودة القرض (في حالتنا ، القرض خالي من الفوائد ولم يتم إرجاعه بالكامل ). في 2016 ، 2017 يتم تحديد الدخل في شكل مدخرات بنسبة٪ في اليوم الأخير من كل شهر على أساس الاستحقاق طوال فترة استخدام القرض بسعر إعادة التمويل الرئيسي للبنك. السؤال: 4) إذن ، بالنسبة للفترات المبكرة ، لا يمكنك تحقيق خسائر في الأرباح؟ السؤال: 5) إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بإعادة القرض على الإطلاق (على سبيل المثال ، لا توجد أموال) ، فما الذي يجب عمله في هذه الحالة؟ الدخل في مبلغ القرض الصادر لكامل الفترة ينشأ من شخص ما ، رجل أعمال فردي ، tk. له في السباقات. تم تحويل الأموال إلى الحساب ، أو من فرد ، لأن هل يوجد ارتباط في محتوى المدفوعات بأن السداد لا علاقة له بالأعمال؟ وبأي معدل؟
رائد الأعمال الفردي هو جنس والمؤسس شخص مترابط فيما يتعلق بالشركة (الفقرة الفرعية 2 من البند 2 من المادة 105.1 من قانون الضرائب). وهذا يعني أن المعاملات بين الأشخاص ستكون تحت سيطرة السلطات الضريبية.
يتم إنشاء المنفعة المادية من استخدام قرض بدون فوائد من قبل رائد الأعمال.
يتم النظر في الميزة من قبل المؤسسة التي أصدرت القرض. منذ عام 2016 ، تغيرت قواعد حساب الاستحقاق. يجب تحديده كل شهر - في آخر يوم تقويمي (البند الفرعي 7 ، البند 1 من المادة 223 من قانون الضرائب). في السنوات السابقة ، تم احتساب المنفعة المادية في وقت دفع الفائدة على قرض أو في يوم سداد قرض بدون فائدة.
هكذا، يستفيد لأول مرةيجب أن تكون مؤسستك قد احتسبت اعتبارًا من 31 كانون الثاني (يناير) 2016. ثم احسب في اليوم الأخير من كل شهر حتى يتم سداد القرض (كتاب وزارة المالية بتاريخ 02.02.2016 رقم 03-04-06 / 4762). حتى 31 يناير ، لا ينبغي احتساب الميزة ، لأن الشريك المنفذ لم يعيد القرض إلى الشركة.
الدخل في شكل منفعة مادية سيكون دخل الفرد. من هذا الدخل ، الشركة نفسها ملزمة بحجب ضريبة الدخل الشخصي كوكيل ضرائب.
لا تُفرض الضريبة المبسطة على استحقاقات الأمومة.
مع التبسيط ، يتم أخذ تلك المداخيل في الاعتبار فقط والتي تحددها المادتان 249 و 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا تنص أحكام هذه المواد على إمكانية مراعاة المنفعة الاقتصادية ولا تحدد إجراءات تقييمها. لذلك ، لا يتم الاعتراف بالمبلغ القائم للفائدة كدخل للمقترض. لا يتعين على صاحب المشروع دفع ضريبة واحدة على المنفعة المادية من المدخرات على الفائدة.
لا يتم أيضًا أخذ مبلغ القرض المستلم في الاعتبار عند تحديد الأساس الضريبي للضريبة الواحدة (البند 1 من المادة 346.15 ، الفقرة الفرعية 1 من البند 1 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، لا ينشأ الدخل الخاضع للضريبة من جذب القروض بدون فوائد.
توجد توضيحات مماثلة في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أغسطس 2014 رقم 03-11-11 / 42697 وتاريخ 24 يوليو 2013 رقم 03-11-06 / 2/29384.
كقاعدة عامة ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكيل الضرائب - وهي منظمة أصدرت قرضًا بدون فوائد. ولكن إذا لم تستطع القيام بذلك لسبب ما ، فيجب على صاحب المشروع دفع الضريبة من تلقاء نفسه. تفرض إدارات التفتيش الضريبية مثل هذه المتطلبات على رواد الأعمال ، ويدعمهم القضاة في ذلك. تنطلق المحاكم من حقيقة أن تطبيق الضريبة المبسطة لا يعفي رواد الأعمال من دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35 بالمائة (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي بمعدل 35 في المائة ، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي على مقدار المدخرات على الفائدة عند تلقي القروض (البند 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وترد هذه الاستنتاجات ، على وجه الخصوص ، في قرارات FAS لمنطقة الأورال بتاريخ 11 يونيو 2014 رقم F09-2859 / 14 وقرارات مقاطعة فولغو فياتكا بتاريخ 10 أبريل 2013 رقم A82-882 / 2012.
عندما يُعفى من القرض ، ينشأ الدخل من الفرد وليس من رائد الأعمال. لأن القرض لا يتعلق بالعمل.
يمكن أن يكون هذا إما تاريخ الدين الذي تم تأكيده رسميًا من قبل المقترض ، أو تاريخ الوفاء بالالتزام (أداء أي إجراءات تشير إلى الاعتراف بالالتزام) ؛
في كثير من الأحيان ، تقدم المنظمات قرضًا ليس نقدًا ، ولكن عينيًا. ثم يختلف الوضع مع الضرائب إلى حد ما (الجدول 2). الانعكاس في المحاسبة الضريبية مؤسسة مُقرضة منظمة مُقرضة OSNO ضريبة أرباح المؤسسات النفقات في شكل تكلفة السلع أو المواد الخام أو المواد المحولة إلى المقترض بموجب اتفاقية القرض ، بالإضافة إلى الدخل في شكل تكلفة السلع الخام لا تعتبر المواد أو المواد المستلمة من المقترض في السداد مديونية معترف بها (البند 12 من المادة 270 ، الفقرة الفرعية 10 من البند 1 من الفن.
دعونا ننظر أيضًا في القضايا الضريبية إذا أصدرت منظمة قرضًا لفرد مسجل كرائد أعمال فردي. في الواقع ، لن يتغير شيء ، لأن رواد الأعمال الأفراد هم أفراد ، أي أن الإجراءات الضريبية تحكمها في المقام الأول أحكام الفصل. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا طبق رائد الأعمال الفردي نظام الضرائب العام أو النظام الضريبي المبسط ، يتم تحديد القاعدة الضريبية بطريقة عامة.
تم تعديل قانون الضرائب وسيتم الاعتراف بتاريخ استلام الدخل في شكل منفعة مادية باعتباره اليوم الأخير من كل شهر خلال الفترة التي يتم فيها توفير الأموال المقترضة (القانون الاتحادي رقم 113-FZ بتاريخ 02.05.2007). 2015). الخيار 3: المُقرض فرد ، والمقترض مؤسسة مؤخرًا ، أصبح هذا الوضع شائعًا جدًا لعدد من الأسباب. تحاول بعض المنظمات بهذه الطريقة إخفاء عدم دفع رواتب موظفيها ، والبعض الآخر - لتلقي الأموال عن طريق زيادة صافي أصول المنظمة (إذا قدمها المؤسسون) ، وآخرون - لحل المشكلات التي نشأت بسبب الوضع الاقتصادي الصعب.
ندرج عددًا من النقاط التي يجب أخذها في الاعتبار إذا حصلت المنظمة على قرض بدون فائدة من فرد.
في الحالة الأولى ، تكون المخاطر الضريبية ممكنة بالنسبة للمقرض من حيث عدم الاعتراف بتكلفة دفع الفائدة وفقًا لاتفاقية القرض ، والتي تُستخدم أموالها لإصدار قرض بدون فوائد. في الثانية ، فيما يتعلق بحدوث الدخل غير التشغيلي من المقرض. فيما يتعلق بالعمليات بموجب اتفاقيات قرض بدون فوائد ، تسترشد السلطات الضريبية بالتوضيحات الواردة في خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مايو 2015 رقم.
رقم 03-01-18 / 29936 ، بتاريخ 2.10.13 ، رقم 03-01-18 / 40821 ، بتاريخ 13.08.13 ، رقم 03-01-18 / 32745. بالنسبة لمثل هذه المعاملات ، تطبق الإدارة المالية أحكام الفقرة 1 من الفن. 105.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، الذي ينص على أن دخل المُقرض يتم تحديده على أساس مقدار الفائدة التي سيتلقاها في حالة وجود معاملة بين أشخاص غير مرتبطين ، في التجارة و (أو ) الظروف المالية المماثلة للمعاملة التي تم تحليلها ، أي في معاملة مماثلة.
انتباه
مخاطر الإجراء يتم إجراء تدقيق جماعي أو ضريبي من أجل تحديد حقيقة الحصول على منفعة مادية غير مبررة من قبل كيان قانوني. يمكن تشكيلها نتيجة لانخفاض الوعاء الضريبي عن طريق خفض سعر المعاملة. يستلزم الظرف تشكيل المخاطر التي يتعرض لها هو ومؤسسه.
في اتفاقية القرض ، من الضروري ملاحظة نوع القرض. إذا لم يتم توفير مثل هذا الشرط ، فقد تدخل المعاملة في فئة معاملة تعويضية. من يتم تغطيته يمكن الحصول على قرض بدون فوائد من قبل أي فرد أو كيان قانوني ، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني للكيان الاقتصادي المعترف به بموجب القانون.
معلومات
تحدد طريقة تأمين واستخدام الممتلكات لصالحه ووضعه القانوني وأهداف النشاط الاقتصادي. أما بالنسبة للفرد ، فيجب أن يكون بالغًا وقادرًا. يجب أن يكون مسؤولاً عن الإجراءات المتخذة ، كن على علم بها.
الممارسة القضائية على الرغم من حقيقة أن غالبية المطالبات بشأن هذه القضية قد تم حلها لصالح دافعي الضرائب ، إلا أن عدد المطالبات من دائرة الضرائب الفيدرالية لم ينخفض لفترة طويلة. تغير الوضع عندما أصدرت محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي قرارًا أشارت فيه إلى أن قانون الضرائب لا يعتبر الاستفادة من المدخرات لاستخدام الأموال المقترضة كأساس لحساب NPP. لا يتم الاعتراف بهذه العمليات كخدمة لغرض حساب ضريبة القيمة المضافة ، ولا يتم استلام الأموال بموجب اتفاقية القرض مجانًا.
لذلك ، يتم تقليل العواقب السلبية لتقديم قرض بدون فوائد. المخاطر مطلوب النظر التفصيلي للمعاملات التي يتم فيها استخدام الأموال المستلمة بموجب اتفاقية قرض لترتيب قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية. العواقب الضريبية في مثل هذه المعاملات أكثر خطورة.
على الرغم من حقيقة أن الدعوى قد تم حلها لصالح دافع الضرائب (بسبب عدم وجود أدلة من جانب السلطات الضريبية) ، في ظل ظروف مماثلة ، لا يتم استبعاد الدعاوى القضائية ، والتي يصعب التنبؤ بنتائجها. أصبحت القضايا المتعلقة بإجراءات تحديد المنفعة المادية للمقرض عند إصدار قروض بدون فوائد لأشخاص مترابطين محل نظر بعض محاكم التحكيم. لأغراض الرقابة الضريبية ، يتم تقسيم جميع المعاملات التي أبرمتها الكيانات الاقتصادية إلى معاملات بين الأطراف ذات الصلة والمعاملات بين الأشخاص غير المترابطين (cl.
1 ملعقة كبيرة. 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، على النحو التالي من مجموعة قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تقسيم المعاملات بين الأشخاص المترابطين إلى مجموعتين: - خاضعة للرقابة ، ومعترف بها على هذا النحو تخضع لأحكام الفن. 105.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ - المعاملات الأخرى بين الأطراف ذات العلاقة (غير الخاضعة للرقابة).
في بعض الأحيان يصبح من الضروري إعادة اقتراض الأموال لتطوير الأعمال. إذا كان لدى كيان قانوني أو رائد أعمال أموال مجانية ، فيمكنه إقراضها بشروط قرض بدون فائدة. مثل هذا القرض لا يجلب فوائد ، حيث لا يتم تحصيل فائدة مقابل استخدام المال. في الأساس ، تستخدم الشركات التابعة قروضًا بدون فوائد.
القرض هو معاملة يقوم فيها المُقرض بتحويل مبلغ معين من المال أو ممتلكات أخرى إلى المقترض. يتعهد المقترض بإعادة ما تم استلامه للمقرض بنفس المبلغ والمبلغ. قد يتم احتساب الفائدة على القرض. القانون المدني ، المادة. يحتوي 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي على مفهوم القرض بدون فوائد:
في هذه الحالات ، يكون القرض بدون فوائد بلا شك ، ومع ذلك ، يمكن أن تكون المبالغ المقدمة على القرض أكبر بكثير ، وفي هذه الحالة ، قد يكون لدى السلطات الضريبية أسئلة عند إجراء مراجعة للأنشطة.
في حالات أخرى ، يجب تحديد شرط القرض الخالي من الفائدة في الاتفاقية ، وإلا يجب تحميل مبلغ القرض بفائدة بمقدار معدل إعادة التمويل. يمكن ممارسة هذا الحق من قبل كل من المُقرض ودائرة الضرائب الفيدرالية. في الحالة الأولى ، سينشأ موقف مثير للجدل بين المُقرض والمقترض. ثانياً ، سيكون للسلطات الضريبية مطالبات ضد المقرض. ستقوم خدمة الضرائب الفيدرالية بفرض فائدة إضافية بموجب الاتفاقية وتلزم المُقرض بدفع ضريبة على الأرباح المستلمة. لا ينطبق القرض الخالي من الفوائد في حد ذاته على الربح أو الخسارة ، ولكن في حالات مختلفة ، تعتقد السلطات الضريبية أنه حتى مع هذا النوع من القروض ، فإن أطراف الصفقة يتحملون التزامات ضريبية. يتم إقراض المبلغ لفترة معينة ويخضع للعودة بنفس المبلغ.
في بعض الأحيان يقرر المُقرض التنازل عن مبلغ القرض.
بعد ذلك ، سيحصل المقترض على دخل غير تشغيلي ، والذي يجب أن ينعكس في الإقرار الضريبي ودفع ضريبة على هذا المبلغ. غالبًا ما تنشأ المطالبات من السلطات الضريبية ضد المقترض ، لكن ممارسات المحكمة الحالية تحتوي على أمثلة على دعاوى دائرة الضرائب الفيدرالية ضد المقرضين. في أغلب الأحيان ، تنشأ المواقف المثيرة للجدل عندما يتم تقديم القروض من قبل الأطراف ذات الصلة. وعلى الرغم من أن المحاكم تتخذ جانب دافعي الضرائب ، إلا أن الأسئلة من دائرة الضرائب الفيدرالية لها مكان ، ولا يمكن استئنافها إلا في المحكمة.
عند إصدار قروض بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، سيتم تحديد الشروط في كل حالة على حدة. هناك عدد من الأحكام المنصوص عليها في العقد دون فشل:
المستندات اللازمة للحصول على قرض لم يحددها القانون.
يبرم الطرفان اتفاقية قرض فيما بينهما. يحرر العقد خطياً من نسختين موقّعة ومختومة من الطرفين. يمكن العثور على نموذج لاتفاقية قرض بين شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي في برامج مرجعية قانونية متخصصة. بالإضافة إلى اتفاقية القرض ، يتم وضع وثيقة قبول وتحويل الأموال أو الممتلكات ، والمستندات المالية الأخرى ، والاتفاقيات الإضافية للاتفاقية ، وجدول سداد القرض.
يُطلب من الأطراف أيضًا تقديم المستندات التي تؤكد الوضع القانوني (شهادة تسجيل USRN) والتفاصيل وحسابات التسوية. عند تحويل الأموال ، يتم تحرير إيصال بتاريخ وتوقيعات الأطراف ، أو يتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري.
لا يخضع أي كيان قانوني وفرد كمقرضين للضرائب ، لأن توفير مبلغ القرض لا يستلزم استلام الدخل. لا تزال مسألة فرض الضرائب على المقترض مثيرة للجدل.
عندما يتلقى رائد الأعمال أموالاً من كيان قانوني ، يجوز للسلطات الضريبية اعتبار ذلك ميزة مادية وتفرض ضريبة الدخل الشخصي ، حتى لو كان القرض بدون فوائد.
هذا الموقف تدعمه بعض قرارات المحكمة. بموجب حكم المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 05/11/2012 رقم 833-، تم التوصل إلى استنتاج بشأن المنفعة المادية التي تم الحصول عليها من المدخرات على الفائدة مقابل استخدام القرض. يتم تصنيف هذا الدخل من قبل السلطات الضريبية على أنه دخل غير تشغيلي ، وفي رأي المحاكم ، ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على دخل الفرد. (قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في مقاطعة فولغو فياتكا بتاريخ 10 أبريل 2013 رقم A82-882 / 2012 ، الصادرة عن محكمة الاستئناف للتحكيم بتاريخ 1 يوليو 2014 رقم A56-67702 / 2013).
أعربت وزارة المالية الروسية عن وجهة النظر المعاكسة في خطاب بتاريخ 27 أغسطس 2014 ، رقم 03-11-11 / 42697. تقول الوثيقة أن رواد الأعمال لا يتلقون مزايا مادية على قروض بدون فوائد ولا يتم دفع ضرائب. ومع ذلك ، تعتقد FTS أن رواد الأعمال الموجودين في STS أو UTII أو PSN أو نظام الضرائب العام يتلقون مزايا في شكل فائدة محفوظة ويتطلبون دفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 35٪. يتم احتساب مبلغ الفائدة المحفوظة بالحد الأدنى لسعر الفائدة الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي ، في عام 2017 يبلغ 9٪. لا تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة كمقرض ضرائب ، حيث لا تتمتع بأي فائدة مادية في شكل فائدة.
في الحالة التي يكون فيها المُقرض رائد أعمال فرديًا ، ويكون المقترض كيانًا قانونيًا ، لا يتم تضمين فائدة الشركة ذات المسؤولية المحدودة في دخل الشركة لمزيد من الضرائب. وفقًا لـ Ch. 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفوائد المادية ليست الدخل.
لذلك ليس لدى شركة ذات مسؤولية محدودة دخل خاضع للضريبة في هذه الحالة. يمكن أن تكون أموال القروض دخلاً إذا تنازل صاحب المشروع الفردي عن ديون الشركة.
إذا تم تقديم قرض بين أطراف ذات علاقة ، فحينئذٍ. هنا يجب الانتباه إلى ما إذا كانت المعاملة خاضعة للرقابة. إذا تجاوز إجمالي الدخل السنوي من المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة 60 مليون روبل روسي ، فإن جميع المعاملات تعتبر خاضعة للرقابة. في هذه الحالة ، عند منح قرض من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى رجل أعمال يطبق نظام الضرائب المبسط ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة زيادة أرباحها بمقدار الفائدة غير المستلمة. يتم احتساب مبلغ الفائدة بالقياس مع قروض مماثلة ، والتي قدمتها الشركة لأطراف مستقلة. بالنسبة للمعاملات غير الخاضعة للرقابة ، لا تلتزم الشركة ذات المسؤولية المحدودة بدفع الضرائب. اعتبارًا من 01.01.2017 ، لا تنتمي القروض بدون فوائد بين الأطراف ذات الصلة المسجلة في الاتحاد الروسي إلى المعاملات الخاضعة للرقابة.
ينشأ الالتزام بدفع الضرائب ، وفقًا لقرارات المحاكم وموقف دائرة الضرائب الفيدرالية ، من رائد الأعمال الفردي الذي حصل على قرض. يحتاج صاحب المشروع إلى اتخاذ تدابير لتجنب العقوبات من السلطات الضريبية. لذلك ، إذا لم يتراكم الكيان القانوني ، عند إصدار القرض ، ودفع فائدة لمتلقي القرض ، يظل هذا الالتزام على عاتق صاحب المشروع. في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل ، يجب عليك تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ودفع الضريبة. في هذه الحالة ، لا يوجد إعفاء من ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع. عندما يصدر رائد أعمال قرضًا إلى كيان قانوني ، فلا توجد أسباب لفرض الضرائب.
إذا أراد المقترض التخلص من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فيمكنك مراجعة شروط القرض وفرض فائدة.
في هذه الحالة ، يصبح القرض محملاً بالفائدة ويلتزم المُقرض بدفع ضريبة الدخل عليه ، وبالتالي يجب على المقترض دفع فائدة للمقرض. في أي حال ، لن يكون من الممكن التهرب تمامًا من الضرائب عند التقدم بطلب للحصول على قرض بدون فوائد.
يتم تسجيل قرض بدون فوائد بين رجل أعمال فردي وشركة ذات مسؤولية محدودة كتابةً. يتم إبرام العقد من نسختين ، واحدة لكل من الطرفين. تعتبر الاتفاقية سارية المفعول في وقت تحويل الأموال. إذا لم يحدد العقد فترة السداد ، يحق للمقرض إرسال مطالبة إلى المقترض. بعد استلام المطالبة ، يلتزم المقترض بإعادة الأموال في غضون شهر.
يمكن سداد مبلغ الدين قبل الموعد المحدد ، ولا يتلقى المُقرض دخل الفائدة ، وبالتالي ، من المفيد له سداد الالتزام بسرعة.
بعد سداد القرض ، يظل الالتزام بدفع الضريبة من قبل المقترض إلى رائد الأعمال الفردي ؛ حتى يتم سداد الالتزام الضريبي ، لا تعتبر العلاقة القانونية مكتملة.
الفروق الدقيقة في صياغة العقد هي كما يلي:
يمكن العثور على نموذج العقد في أي نظام مرجعي قانوني. شكل العقد لا يوافق عليه القانون. لذلك ، يُسمح بإبرام عقد بأي شكل. يمكنك استخدام النموذج الحالي واستبدال التفاصيل الخاصة بك فيه. من المهم تلبية متطلبات المحتوى الأساسية الموضحة أعلاه. يجب أن تتضمن الاتفاقية النقاط التالية: اسم الأطراف ، موضوع القرض ، حقوق الأطراف ، التزامات الأطراف ، المسؤولية في حالة مخالفة شروط الاتفاقية ، إجراءات سداد الدين ، الإجراءات في حالة المواقف المتنازع عليها وتفاصيل وتوقيعات الأطراف.
إذا تم الكشف عن الانتهاكات عند التحقق من عقود قرض بدون فائدة في مؤسسة أو مع رائد أعمال ، فإن خدمة الضرائب تفرض ضرائب إضافية وتفرض غرامة. إذا كانت اتفاقية القرض لا تحتوي على شرط إعفاءها من الفائدة ، فإن لمفتش الضرائب الحق في إلزام المُقرض بدفع ضريبة إضافية على الفائدة. يتم احتساب الفائدة وفقًا لسعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. اعتبارًا من يونيو 2017 ، كان سعر الفائدة على القروض 9 ٪.
وكيل الضرائب عند إصدار قرض لرجل أعمال فردي هو المُقرض.
إنه ملزم بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 35٪ من مبلغ الفائدة المحفوظة. إذا لم يكن لدى المُقرض الفرصة لتحصيل الضرائب من المقترض ودفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيجب عليه إرسال خطاب إلى مكتب الضرائب الإقليمي والمقترض مع إشعار بحدوث مزايا مادية. هذا منصوص عليه في الفقرات. 2 ص .3 م. 24 ، أب. 2 ص. 2 ص .2 م. 212 والفقرات 1-7 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند التحقق من FTS ، لن تكون هناك مطالبات للمقرض في هذه الحالة. سينتقل الالتزام بدفع الضرائب إلى المقترض. إذا لم يتم إرسال الإشعار ، فيجوز لمكتب الضرائب أن يفرض على الكيان القانوني. غرامة مالية قدرها 20٪ من المبلغ غير المحصل للفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يدفع صاحب المشروع الضريبة ، فستكون الغرامات هي نفسها - 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة.
