تم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي بموجب توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. وفقًا لهذا المستند ، يتم إعداد المعاملات النقدية عن طريق أوامر استلام النقد (PKO) وأوامر التدفق النقدي (RCO). لكل عملية حفظ سلام وكل مركز أمان ، يتم إدخال الإدخالات في دفتر النقدية. سيستمر هذا الإجراء بعد الانتقال إلى نقاط التحكم الحرجة الجديدة بوظيفة نقل البيانات إلى السلطات الضريبية.
يتم تقديم الأشكال الموحدة للوثائق النقدية في قرار لجنة الإحصاءات الحكومية للاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 رقم 88 ، والذي لا يزال ساريًا في الوقت الحالي ويجب تطبيقه في المستقبل - بعد الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت.
تلتزم أي مؤسسة ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، بالاحتفاظ بدفتر نقدي (نموذج رقم KO-4) إذا كانت تتلقى أو تنفق مبالغ نقدية (البنود 1 و 4 و 4.6 من الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية). حتى التسليم اليومي للعائدات إلى البنك ، بما في ذلك من خلال المحصلين ، لا يعفي من الاحتفاظ بدفتر نقدي.
إذا كان قسم فرعي منفصل من المنظمة يتلقى أو ينفق نقودًا ، فإنه ملزم أيضًا بالاحتفاظ بدفتر نقدي. في الوقت نفسه ، لا يلعب وجود أو عدم وجود حساب جاري في قسم فرعي منفصل أي دور (رسالة من بنك روسيا بتاريخ 04.05.2012 برقم 29-1-1-6 / 3255).
ينتقل قسم منفصل (OP) ، خلال الفترة التي يحددها رئيس المنظمة ، إلى التقسيم الفرعي الرئيسي:
في المؤسسة الرئيسية ، لا يتم إدخال مؤشرات دفتر النقدية الخاص بـ OP في دفتر النقدية الخاص بالمنظمة. يتم خياطة أوراق دفتر النقدية OP بشكل منفصل مرة واحدة على الأقل في السنة.
يجب ألا يتجاوز الرصيد النقدي في مكتب النقدية في نهاية اليوم الحد الذي حددته المنظمة (البند 2 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية). لا تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات - الشركات الصغيرة التي يمكنها الاحتفاظ بأي مبلغ نقدي في مكتب النقدية.
الصيغ الخاصة بحساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد مُدرجة في ملحق تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U.
لا تنص التشريعات التنظيمية الحالية التي تحكم استخدام CCP على وجود رصيد الأموال (التغيير الصغير والأوراق النقدية) في درج النقود في CCP لا في بداية يوم العمل ولا في نهاية يوم العمل . لذلك ، قبل بدء نوبة العمل ، يعطي أمين الصندوق لمشغل الصراف أموال التغيير. للقيام بذلك ، يكتب أمين الصندوق حساب تسوية نقدية لمبلغ الصرف ، حيث يشير السطر "الإصدار" إلى الاسم الكامل لمشغل الصراف ، وفي السطر "Basis" يكتب "For exchange".
إذا كان هناك صرافين كبار وعاديين في منظمة تجارية ، فإن أمين الصندوق الكبير يصدر عملة معدنية صغيرة إلى الصرافين. يتم تسجيل مبلغ التغيير الصغير المشار إليه في السجل النقدي من قبل أمين الصندوق الأقدم في دفتر النقدية (نموذج KO-4) وفي دفتر المحاسبة الذي يتم استلامه وإصداره من قبل أمين الصندوق للأموال (نموذج KO-5). تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 4.5 من الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية وسيستمر العمل عند استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت.
وبالتالي ، كما في السابق ، في حالة عدم وجود صراف كبير لإصدار ورقة مساومة ، يكون الأمر النقدي للإنفاق كافياً ، وفي وجود أمين صندوق كبير ، من الضروري ، بالإضافة إلى تسجيل سجل نقدي ، الاحتفاظ بدفتر. في شكل KO-5.
لحساب التسويات النقدية مع السكان عند تنفيذ العمليات التجارية باستخدام سجلات النقد ، استخدمت المنظمات أشكالًا موحدة من وثائق المحاسبة الأولية KM-1-KM-9 ، التي تمت الموافقة عليها بموجب قرار لجنة الإحصاء الحكومية للاتحاد الروسي الصادر في 25 ديسمبر ، 1998 رقم 132:
نظرًا لأن هذا القرار ليس قانونًا قانونيًا معياريًا تم اعتماده وفقًا للقانون رقم 54-FZ ، الآن ، وفقًا للمسؤولين ، لا يخضع للتطبيق الإلزامي (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 رقم 03-01-15 / 28914 ، بتاريخ 04.04.2017 رقم 03-01-15 / 19821 ، بتاريخ 25.01.2017 رقم 03-01-15 / 3482 ، بتاريخ 16.09.2016 رقم 03-01-15 / 54413).
وبالتالي ، لا يُطلب من المنظمات التي تستخدم سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت إعداد شهادات - تقارير عامل أمين الصندوق (نموذج KM-6) والاحتفاظ بسجل عامل أمين الصندوق (نموذج KM-4) لكل سجل نقدي (حرف وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 برقم 03-01-15 / 28914).
فيما يتعلق بدخول الإصدار الجديد 54-FZ حيز التنفيذ ، يخطط بنك روسيا لتعديل المرسوم رقم 3210-U. على وجه الخصوص ، في الإصدار الجديد من الفقرتين 5.2 و 6.6 من قواعد إجراء المعاملات النقدية ، سيتم إثبات أنه يجب إعداد الإيصالات النقدية (PKO) والإيصالات النقدية (CSC) على أساس المستندات المالية (اعتبارًا من 03) / 01/2017).
تسمى المستندات الضريبية البيانات المالية (معلومات حول الحسابات) ، والتي يتم تقديمها في أشكال محددة على الورق أو في شكل إلكتروني (المادة 1.1 من القانون رقم 54-FZ).
تشمل المستندات الضريبية (البند 4 من المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ):
تمت الموافقة على تنسيقات المستندات المالية الإلزامية للاستخدام ، بالإضافة إلى التفاصيل الإضافية للوثائق المالية ، بأمر من FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 21 مارس 2017 رقم ММВ-7-20 / [البريد الإلكتروني محمي]
وفقًا لمتطلبات التشريع ، يتم تقسيم العمل بالمعدات المالية إلى نوبات نقدية. قبل بدء التسويات باستخدام السجل النقدي ، يتم إنشاء تقرير فتح الوردية ، وفي نهاية التسويات ، يتم إنشاء تقرير إغلاق الوردية. في الوقت نفسه ، لا يمكن إنشاء فحص CCP بعد 24 ساعة من تشكيل التقرير الخاص بفتح المناوبة (البند 2 من المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ).
أي أن التحول عند العمل عند الخروج عبر الإنترنت لا يمكن أن يستمر لأكثر من 24 ساعة. يتم تفسير هذا المطلب الخاص بمدة التغيير من خلال قدرات المجمع المالي. في الحالة التي يتجاوز فيها التحول 24 ساعة ، لا يتم تشكيل السمة المالية للمستند الموجود على الشيك في السجل النقدي (الفقرة 9 ، البند 1 من المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ).
يمكن فتح التحول إلى كي كي تي في يوم واحد ، وإغلاقه في اليوم التالي ، بمدة إجمالية لا تزيد عن يوم واحد. لا يحتوي القانون رقم 54-FZ على أي قيود أخرى على مدة المناوبة ، وكذلك شرط إغلاق المناوبة في وقت محدد (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.05.2017 رقم 03 -01-15 / 28066).
عندما تم إغلاق الوردية ، تم تكوين تقرير Z على السجل النقدي القديم ، والذي كان أساسًا لإجراء إدخال في نموذج KM-4 ("Journal of the cashier-worker") (ملحق برسالة Federal خدمة ضرائب روسيا بتاريخ 10.06.2011 برقم AS-4-2 / [البريد الإلكتروني محمي]، خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو بتاريخ 20.01.2011 رقم 17-15 / 4707 ، بتاريخ 20.04.2011 رقم 17-15 / 38757). استنادًا إلى تقرير Z ، تم إعداد تقرير بيان صراف أمين الصندوق (KM-6) وتم إدخال البيانات في مجلة الصراف (KM-4).
نظرًا لأنه ليس من الضروري الاحتفاظ بالنماذج KM-4 و KM-6 عند استخدام السجل النقدي الجديد ، في نهاية المناوبة ، يتم إنشاء تقرير عن إغلاق المناوبة ، على أساسه يتم إعداد PQO ويتم إدخال في دفتر النقدية.
ترد البيانات المتعلقة بمبالغ النقد التي يتلقاها السجل النقدي لكل نوبة في تقرير إقفال المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير عدادات المعاملات "COMMISSION" لمتغير "عدادات إجمالي التحول" .
يرجى ملاحظة أنه على أساس تقرير إقفال نوبة واحدة ، يمكن تشكيل العديد من عمليات حفظ السلام ، اعتمادًا على نوع العملية والترحيلات التي سيتم إجراؤها في المحاسبة عند ترحيل النقد إلى مكتب النقد بالمنظمة:
عند إعادة الأموال إلى المشتري في يوم الشراء ، يتم تطبيق CCP دون فشل (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 رقم 03-01-15 / 28914). يتم إصدار الأموال للمشتري من صندوق النقد الخاص بـ KKT على أساس الشيك الصادر عند شراء البضائع.
عند إصدار النقد ، يحتاج المشتري إلى إخراج إيصال تسجيل نقدي يشير إلى علامة الدفع "إرجاع الإيصال". لا يلزم وضع قانون إعادة الأموال للعملاء (KM-3).
يتم تحويل شيك الإرجاع الخاص بـ CCP إلى السلطات الضريبية من خلال مشغل البيانات المالية بنفس الطريقة مثل جميع الشيكات الأخرى لـ CCP (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04.04.2017 رقم 03-01-15 / 19821).
تنعكس البيانات المتعلقة بالمبالغ المرتجعة في تقرير إغلاق المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير "عدادات العمليات" "عائد الاستلام" لمتغير "عدادات إجمالي التحول".
عند ترحيل المبالغ النقدية التي يتلقاها السجل النقدي للتحويل ، من الضروري أن تعكس الفرق بين مبلغ الإيصال ومبلغ إرجاع الإيصال في عملية حفظ السلام. بمعنى آخر ، تنعكس عائدات بيع البضائع والأعمال والخدمات في عملية حفظ السلام مطروحًا منها المبالغ المعادة.
اليوم ، حتى المتخصصين في وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا يعرفون كيفية إصدار استرداد صحيح للبضائع المعادة في يوم مختلف عن يوم الشراء. لذلك ، يوصي المسؤولون بالاتصال ببنك روسيا حول هذه المسألة (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/12/2017 رقم 03-01-15 / 28914 ، بتاريخ 03/01/2017 برقم 03-01 -15 / 11622). لم يذكر المسؤولون في أي من خطاباتهم أنه يجب إجراء شيك مرتجع لأي استرداد ، بغض النظر عن تاريخ إعادة البضائع.
نظرًا لعدم الموافقة حتى الآن على أي إجراء جديد لمعالجة إعادة البضائع ، في رأينا ، يجب أن تكون المبالغ المستردة للبضائع المعادة في غير يوم الشراء بنفس الطلب.
الخطوة 1. بناءً على طلب المشتري لإعادة البضائع ، من الضروري إصدار خدمة تسوية نقدية ، حيث يوقع المشتري اسمه ، ويعطي المشتري أموالًا من السجل النقدي الرئيسي (وليس من النقد درج ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية).
الخطوة 2. بناءً على السجل النقدي ، يجب عمل إدخال في دفتر النقدية.
وبالتالي ، في اليوم الذي تمت فيه إعادة الأموال الخاصة بالبضائع المرتجعة من السجل النقدي الرئيسي ، يقوم أمين الصندوق بسحب عملية PKO لكامل مبلغ العائدات التي يتلقاها أمين الصندوق المشغل ، و CSC مقابل مبلغ المال الذي تم إرجاعه إلى المشتري.
عند إعادة دفعة مسبقة تم إجراؤها مسبقًا ، في رأينا ، يجب على المؤسسات إجراء فحص CCP بغض النظر عن تاريخ إجرائه. يجب إعادة الأموال من درج النقود الخاص بـ KKT.
Oksana Kurbangaleeva ، مدير شركة Successful Business Consulting LLC
يجب أن يكون لكل مؤسسة مكتب نقدي لتسديد الدفعات نقدًا. Cashier هو قسم من مؤسسة ، وهي منظمة تؤدي عمليات بالنقد والأشياء الثمينة الأخرى ، بالإضافة إلى النقد نفسه والمستندات النقدية المخزنة في هذا القسم ، والمخصصة للمصروفات اليومية الحالية للمؤسسة.
يعتبر استلام الأموال النقدية وإنفاقها من مكتب النقد الخاص بالمنظمة معاملات نقدية ، يتم تنظيم تنفيذها بموجب لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي: "إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 22 سبتمبر 1993 رقم. 40 ، "اللوائح الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد في الاتحاد الروسي" بتاريخ 19 ديسمبر 1997 مع التعديلات والإضافات بتاريخ 22 يناير 1999 ؛ توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 14 نوفمبر 2001. رقم 1050-u "بشأن تحديد الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية في الاتحاد الروسي بين الكيانات القانونية بموجب معاملة واحدة" ، خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2002 رقم 85-T "بشأن قضايا التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا بموجب اتفاقية واحدة ".
يتم تنفيذ جميع المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق ، لكونه شخصًا يتحمل المسؤولية المالية الكاملة. يجب على الإدارة ، قبل تسجيل الموظف لهذا المنصب ، تعريفه بإجراءات إجراء المعاملات النقدية.
يتم استلام النقد في مكتب النقدية للمنظمة إيصالات نقدية (نموذج رقم KO-1)، والتي يجب ترقيمها بالترتيب من بداية السنة المشمولة بالتقرير. التفاصيل الإلزامية للأمر النقدي الوارد هي اسم المنظمة والوحدة الهيكلية التي تتلقى الأموال ؛ رقم المستند؛ تاريخ تجميعها تاريخ إيداع الأموال في أمين الصندوق ؛ حسابات المراسلين اسم الكيان القانوني أو الفرد الذي تم تلقي الأموال منه ؛ المبلغ الموضح بالأرقام والكلمات ، مع التأكيد ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ؛ يتمركز؛ توقيعات كبير المحاسبين وأمين الصندوق.
لتأكيد استلام الأموال ، يتم إصدار إيصال للأمر النقدي الوارد ، وهو دليل على حقيقة المعاملة النقدية من قبل الشخص الذي استلم الإيصال. يحتوي الإيصال على تفاصيل مشابهة لأمر نقدي وارد.
من مكتب النقدية ، يمكن إصدار الأموال للأغراض التالية: لدفع الأجور. بموجب تقرير مصاريف الأعمال والتشغيل ؛ فيما يتعلق بتقديم المساعدة المادية للموظفين ؛ في ترتيب سداد المصاريف للموظفين الفرديين التي قاموا بها لأغراض إنتاج المؤسسة (بقرار من الرئيس) ؛ لدفع استحقاقات العجز المؤقت ؛ لإصدار القروض ، إلخ.
يتم إصدار النقد من مكتب النقدية للمنظمة من قبل أوامر التدفق النقدي (نموذج رقم KO-2).). في بعض الحالات ، يُسمح باستبدال تجميع أمر نقدي للمصروفات بمستندات لإنفاق الأموال في مكتب الدفع ، ويتم تنفيذها على النحو الواجب وتحتوي على علامة ختم مع تفاصيل الأمر النقدي للمصروفات. تتضمن هذه المستندات كشوف المرتبات (التسوية والدفع) لإصدار الأجور من مكتب النقد بالمنظمة ؛ طلبات إصدار النقود ؛ الفواتير ، وما إلى ذلك ، بالإضافة إلى المدفوعات لمرة واحدة المتعلقة بالأجور عند الذهاب في إجازة ، وفصل موظف في منظمة ، وإصدار استحقاقات العجز المؤقت ، وفصل موظف في مؤسسة ، مع استلام أموال بموجب تقرير السفر المصروفات ، وما إلى ذلك ، يمكن إصدارها بطريقة مماثلة ... يتم التوقيع على مستندات إصدار الأموال من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة.
أهمها مبالغ المدفوعات النقدية من مكتب الرواتب. الوثيقة الأساسية لدفع الأجور هي الرواتب (كشوف المرتبات)... في صفحة العنوان الخاصة بها ، يتم تسجيل تفويض لدفع الأموال ، موقعة من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة أو الأشخاص المصرح لهم بذلك. في كشوف المرتبات ، يوقع كل موظف ضد لقبه. يجب إتمام دفع الأجور في غضون ثلاثة أيام ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك. المبالغ غير المسددة مختومة بختم "الإيداع". في نهاية كشوف المرتبات ، يشير أمين الصندوق إلى إجمالي المبلغ المدفوع بالفعل والأموال المراد إيداعها. يتم تسجيل المبلغ المدفوع بالفعل في دفتر النقدية ، ويتم تسليم المبالغ المودعة في أمر التدفق النقدي إلى البنك.
يتم تسجيل قسائم الاستلام والمصروفات النقدية أو المستندات التي تحل محلها ، قبل تحويلها إلى أمين الصندوق ، من قبل قسم المحاسبة في مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج رقم KO-3)وفقًا لبياناته ، يتم التحكم في الغرض من الأموال المستلمة والمصروفة من قبل المنظمة ، ويتم التحقق من الترقيم الصحيح للوثائق النقدية ، واكتمال وتوقيت العمليات التي يقوم بها أمين الصندوق.
يتم تلخيص المعلومات حول جميع وقائع الاستلام وإصدار النقد الخاص بالمنظمة على أساس الأوامر النقدية الواردة والصادرة في دفتر النقدية (نموذج رقم KO-4).يتم إجراء الإدخالات فيه أثناء إجراء المعاملات النقدية ، والتي يتم إعدادها بواسطة المستندات الأولية. كل منظمة لديها دفتر نقدي واحد فقط ، وأوراقه مرقمة ومربوطة ، والكتاب نفسه مغلق بختم شمع أو مصطكي. يتم اعتماد عدد الأوراق في دفتر النقدية بتوقيعي المدير وكبير المحاسبين. يتم الاحتفاظ بإدخالات دفتر النقدية في نسختين ، وتعمل النسخ الثانية من الأوراق كتقرير أمين الصندوق ، وتبقى النسخ الأولى في دفتر النقدية ، وبالتالي ، يتم ترقيم كل من النسختين الأولى والثانية من الأوراق بنفس الأرقام. لا يسمح بالمحيات والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية ، والتصحيحات التي تم إجراؤها موثقة بتوقيعات أمين الصندوق ، وكذلك كبير المحاسبين أو الشخص الذي يحل محله.
يسجل دفتر النقدية رصيد الأموال في بداية اليوم ، والذي يتوافق مع الرصيد في نهاية اليوم السابق ، وكذلك استلام وإنفاق الأموال لهذا اليوم. يعكس دفتر النقدية حركة الأموال مع الإشارة إلى الحسابات المقابلة ، بالإضافة إلى من ولأي سبب تم استلام الأموال ، ولمن ولأي أغراض تم إصدارها. في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق يوميًا بحساب نتائج المعاملات النقدية لليوم ، ويعرض ما تبقى من النقد في مكتب النقد في التاريخ التالي وينقل إلى قسم المحاسبة كتقرير أمين الصندوق قسيمة ثانية مع الوارد والمستندات النقدية الصادرة مقابل إيصال في دفتر النقدية.
يمكن للمؤسسة الاحتفاظ بالنقود في مكتبها النقدي فقط ضمن الحد الذي يحدده بنك الخدمة ، ويجب تسليم جميع الأموال النقدية الزائدة عن الحد إلى البنك.
إذا تم الكشف عن حقائق تجاوز حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية ، يتم تغريم المنظمة ثلاثة أضعاف المبلغ النقدي الزائد المتاح ، ويتم تحصيل غرامة إدارية بمقدار 50 ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري من المدير.
هناك أيضًا قيود عند إجراء مدفوعات نقدية مع كيانات قانونية أخرى. وينظم البنك المركزي هذه الحسابات أيضًا (أمر البنك المركزي رقم 1050 المؤرخ 14 تشرين الثاني / نوفمبر 2001 "بشأن تحديد الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية في الاتحاد الروسي بين الكيانات القانونية"). على وجه الخصوص ، في الوقت الحالي الحد الأقصى لمقدار التسويات بين الكيانات القانونية مقابل دفعة واحدة هو 60000 روبل.
إجراءات إجراء المعاملات النقدية: الأحكام الأساسية للحفاظ على العملية والتوثيق في الاتحاد الروسي + التغييرات في التشريعات في عام 2017 + 6 معاملات نقدية رئيسية وخصائصها.
بدءًا من 11.03.2014 ، تم إنشاء البنك المركزي الروسي أمر جديد لإجراء المعاملات النقديةالذي يتم الالتزام به حتى يومنا هذا.
يتم إصدار تعديلات وتحديثات طفيفة كل عام لتحسين وضع برامج نقاط البيع ومعدات المنظمات.
سنتحدث اليوم عن الأحكام الرئيسية والإجراءات الخاصة بإجراء المعاملات النقدية على أراضي الاتحاد الروسي.
بالنسبة لجميع المؤسسات والأفراد العاملين في الأنشطة التجارية ، تم وضع إجراء موحد للتسجيل والمحاسبة لحركة الأموال.
منذ عام 2015 ، تم منح الإذن بإجراء معاملات نقدية باستخدام وسائل تقنية خاصة.
أهداف العملية:
تخصيص المعتاد و مخطط بسيط لإجراء المعاملات النقدية.
يتم استخدام عادي من قبل جميع الشركات المنشأة قانونًا. يتم استخدام المخطط المبسط من قبل الشركات الخاصة والأنظمة المصرفية.
في كل عام ، تنخفض النسبة المئوية للنقد في تداول الأموال ، لأنه يمكن نظريًا إعفاء بعض المؤسسات من عدد من القواعد.
يتم استلام الأموال ودفع الفواتير على أساس غير نقدي ، ومع ذلك ، يمكن استخدام طريقة الحساب هذه إلى حد بعيد وليس في جميع مجالات النشاط.
عند التحقق من قبل السلطات الضريبية ، يجب عليك تقديم دليل موثق عن حالتك وطريقة إجراء المعاملات النقدية.
القائمة بأكملها مقسمة إلى قسمين كبيرين على حساب واستلام المال... يحتوي كل منها على الوثائق والإجراءات ذات الصلة.
حسب نوع الاستحقاق:
يجب أن يشمل ذلك جميع المعاملات المالية المتعلقة بتراكم الأموال في حساب البائع.
العمليات المتعلقة بالإبلاغ عن مدفوعات الرواتب والسفر وبنود المصاريف الأخرى.
يجب أيضًا تضمين العمليات المصرفية في هذا القسم.
يمكن أيضًا إجراء التصنيف حسب نوع الكائن.
تحافظ المؤسسات والبنوك الكبيرة على عملها بالنقد إلى الحد الأدنى ، وبالتالي تبسيط تنظيم المعاملات النقدية من قبل الدولة.
تتمتع المؤسسات التجارية والبنوك بتوزيع أكثر مرونة في المعاملات النقدية ، مما يقلل من الالتباس مع المستندات على المستوى المالي للنظام.
يتم توفير الحق في إجراء المعاملات النقدية من خلال أمر مناسب من كبار المسؤولين. يجب أن يكون المستند مصدقًا قانونيًا ، وبعد ذلك ، بعد يومين ، يدخل حيز التنفيذ.
متطلبات:
يمكن لأصحاب المشاريع الخاصة إجراء معاملات نقدية بشكل مستقل دون أي دليل وثائقي سابق.
يعتني بالوثائق. إذا لم يكن هناك شيء ، يكون المدير أو نائبه هو المسؤول عن الشؤون.
يجب أن تحتوي الأوراق على توقيعات جميع المشاركين الذين يحتفظون بسجلات للمعاملات النقدية.
في 03/01/2017 ، أدخلت السلطات الضريبية عددًا من التعديلات التي تؤثر على إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي.
تتعلق أهمها بالحد من سجلات النقد في إدارات منفصلة للشركات وطرق حلها لتجاوزها.
كل منظمة ملزمة بوضع حد لمبلغ المال الذي يمكن أن يكون في السجل النقدي في نهاية يوم العمل.
يجب إرسال أي شيء يتجاوز الحد إلى حساب غير نقدي من خلال النظام المصرفي.
ما سيكون الحد متروك للشركة لتقرره ، بناءً على مجال النشاط والتدفق النقدي / التدفقات النقدية اليومية.
هناك معادلة حساب عامة لا تأخذ بعين الاعتبار خصوصيات النشاط وتعطي أرقامًا تقريبية لحد البدل اليومي في مكتب النقد. 
تحتوي الصيغة على 3 مكونات:
مقدار الموارد المالية.
يتم حسابها خلال فترة زمنية معينة ويتم تحديدها من قبل مالك الشركة.
يختلف من 1 إلى 91.
يعتمد مبلغ المال في شباك التذاكر بشكل مباشر على هذا المؤشر.
اختر الأيام التي حققت فيها أعلى أرباح.
يمكن للشركات الصغيرة والشركات الخاصة الأخرى إدارة الأموال وفقًا لتقديرها الخاص. لا ينطبق الحد النقدي على المعاملات النقدية عليهم.
يجب أن تستند إدارات المنظمات الكبيرة ، عند وضع حد لمبلغ الأموال ، إلى الموقف المعتمد في قسم إدارة الشركة.
بعد الموافقة على الوثائق ، يرسل الرئيس أو الشخص المعين نسخًا إلى باقي الأقسام.
يجب قبول الحد الأقصى من شباك التذاكر ، بعد استلام المزيد من التثبيتات ، في غضون يومين.
يجب إيداع النقد الزائد عن الحد الأقصى للفواتير من قبل الإدارة في فرع البنك.
الزيادة المسموح بها في:
إذا تم تجاوز المبلغ النقدي ، فسيتبع ذلك غرامات.
لن يكون من الصعب على السلطات الضريبية تحديد أيام استلام الموارد النقدية في البنك ، بدءًا من متوسط مؤشرات مؤسستك لمدة ربع إلى ربعين.
تبقى بقية قائمة الشروط كما هي. لم تأخذ التغييرات في الحسبان التجار من القطاع الخاص ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد.
يتم طرح المتطلبات الرئيسية في ترتيب إجراء العمليات من قبل البنك المركزي. بعد التحديثات في 2014 - 2016 ، تندرج الشركات الصغيرة والتجار الخاصون تحت فئات التأثير.
لتأكيد تنفيذ المعاملات المالية ، تعمل الإدارات ذات الصلة على نوعين من الوثائق.
يمكن أن يتم تسجيلها من قبل كل من الأفراد المشاركين في عملية تداول السلع ، والممثلين المعينين للإدارة.
ينص الإجراء على:
يقدم رواد الأعمال من القطاع الخاص في 90 ٪ من الحالات العمل على مثل هذه الوثائق للمحاسبين الشخصيين ، وهو وضع مماثل مع المنظمات الكبيرة.
يتمتع رواد الأعمال الفرديون بفرصة استخدام نظام ضرائب مبسط ، مما يحررهم من إصدار أوامر نقدية ، ولكن يخضع للإبلاغ عن المعلمات المادية للتدفق النقدي الداخل / الخارج.
وفقًا للأمر المؤرخ 31 أكتوبر 2000 ، تمت الموافقة على الإجراء العام للاحتفاظ بسجلات المحاسبة من قبل الشركات والمنظمات الأخرى الخاضعة للمعاملات النقدية في أراضي الاتحاد الروسي.
بناءً على ما تقدم ، تقرر إدخال نوع حساب التسوية - الحساب 50 "أمين الصندوق".
ما التغييرات التي يمكن للمؤسسات إجراؤها على الحساب 50 "أمين الصندوق":
تحقق من قسم فرعي من الحساب الرئيسي - 50-1 "أمين الصندوق".
يعمل على إصلاح ترتيب حركة عرض النقود داخل المنظمة نفسها.
إذا كانت شركتك تعمل بالعملات الأجنبية ، فسيتعين إعداد أمر استلام كل منها من خلال حساب فرعي خاص.
يُسمح بإنشاء ما لا يزيد عن 5 حسابات فرعية للعملات.
الدفع 50-2 "مكتب النقد التشغيلي".
حساب فرعي يحدد أمر استلام النقد في نقاط البيع أو الخدمات.
فتح 50-3 "مستندات نقدية".
مسك سجلات المستندات ذات القيمة.
قد يشمل ذلك القسائم والسفر والطوابع والمزيد.
يتم تسجيل ترتيب جميع المعاملات النقدية التي تقوم بها الشركات في أحد الحسابات الثلاثة الموصوفة.
يمكن أن يؤدي وجود أخطاء في ملء المستندات إلى فرض عقوبات على كل من الموظفين الأفراد والشركة ككل.
ينص النظام القانوني على إجراء صارم لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي لستة أنواع من المعاملات النقدية المتداولة.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل منهم.
يتم التبني في البداية مع PKO. بعد استلامها في متناول اليد ، يلتزم الصراف بالتأكد من ملئها بشكل صحيح.
يجب أن تحتوي PKO على:
بالإضافة إلى أمين الصندوق ، يمكن للمالك أو الشخص المفوض من قبله قبول النقد. عدد ممثلي المالك غير محدود.
يحق للشخص المتبرع بأموال أن يراقب العملية بنفسه.
التحقق من المبلغ الفعلي للأموال المعلنة في عملية حفظ السلام.
إذا تزامن كل شيء ، يضع أمين الصندوق ختمًا على الإيصال الذي يأتي مع الأمر ، ويعطيه للشخص الذي أودع المال.
إذا تم استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أو تم استخدامها ، يمكن للصراف تمرير الأموال ووضع علامة على البيانات في عملية حفظ السلام من خلال كعب / شيكات.
يتم تدوين شروط إضافية في الإيصال ، وبعد ذلك يتم تقديم الوثائق المختومة إلى الفرد الذي أودع المبلغ النقدي.
تتم العملية مع الأخذ في الاعتبار الإجراءات من خلال RSC. قبل بدء العملية ، يجب على أمين الصندوق التحقق من تطابق القيم الموضحة بالكلمات والصيغة الرقمية.
يجب توقيع الأمر من قبل رئيس قسم المحاسبة أو أي شخص آخر مسؤول عن إجراءات إجراء المعاملات النقدية.
خوارزمية الإفراج عن الأموال:
تحقق من تفاصيل المستلم.
لهذه الأغراض ، جواز السفر أو رخصة القيادة مناسبة.
إذا كان الفرد غير قادر على التحقق من هويته ، فيجب رفض الأموال.
لحساب المبلغ المطلوب ، استخدم طريقة ورقة تلو الأخرى.
على غرار عملية PKO ، يجب أيضًا الاحتفاظ بأمر الإصدار في قسم المحاسبة بالمنظمة لمدة تصل إلى 5 سنوات.
وهنا تأتي البيانات الخاصة بعمليات التسوية التي تقوم بها الشركة للإنقاذ.
تسمح لك البيانات المُدخلة مسبقًا عن الموظفين في الأوامر بتحديد مقدار الأموال التي يجب أن تكون مُعدة للإصدار.
في أي أيام يتم تحديد الحساب من قبل الإدارة. يجب ألا تزيد الفترة الزمنية المخصصة لإجراء معاملات التسوية مع الموظفين عن 5 أيام.
بعد إصدار الراتب ، يحتاج جميع الموظفين إلى:
إذا لم يظهر الموظف في الفترة الزمنية المحددة لتلقي الأجور ، يتم وضع ملاحظة أمام اسمه في البيان.
مع الدفع النقدي لمرة واحدة ، ليس من المنطقي تقديم بيان للموظف ؛ فمن المنطقي ترتيب إنفاق الأموال من خلال أمر تسوية نقدية عادي.
يتم تحديد أمر التسجيل من قبل قسم المحاسبة ويتم تنفيذه بواسطة أمين الصندوق على أساس التسوية النقدية.
بالنسبة للأمر ، من الضروري أن يكتب الشخص بيانًا نيابة عن المسؤول.
يتم صرف الأموال فقط بعد التوقيع على الطلب من قبل رئيس المنظمة.
في حالة وجود ديون ، يتم تجميد توفير الأموال حتى يتم سداد كامل مبلغ الدين.
وسواء كان الأمر يتعلق باستلام الأموال أو إصدارها ، فإن أمر التنفيذ يشار إليه في أوامر الدوران.
يحق للإدارات القيادية أن تقرر بنفسها ما الذي ستتبناه من إجراءات توزيع المعروض النقدي بين الإدارات المسؤولة أمامها.
في بعض الأحيان ، بدلاً من المسؤول ، تسمح عملية إجراء المعاملات النقدية بالاستلام من خلال شخص موثوق به.
غالبًا ما ينشأ الموقف في مكان العمل عندما يمرض موظفو المنظمات.
إجراءات الإصدار لشخص مرخص له:
التحقق من مراسلات بيانات الموظف ومديره والموضحة في RSC.
ستحتاج إلى جواز سفر أو رخصة قيادة.
إذا كان مطلوبًا تلقي الأموال بالوكالة من عدة كيانات قانونية أو أفراد ، فسيتم نسخ المستند وتصديقه بختم المنظمة.
في حالة وجوب استلام شخص ما عدة مدفوعات مقابل مستند واحد ، تظل الشهادة الأصلية في يد أمين الصندوق حتى الدفعة النهائية ، ويتم تسليم نسخ منها مع الأمر.
إذا كان لدى الشركة عدة مكاتب نقدية ، فإن أمين الصندوق الأعلى المعين مسبقًا يتولى السيطرة عليها.
في هذه الحالة ، يتم إرسال جميع الطلبات إليه ، ويقوم بعمل الملاحظات المناسبة على معدل دوران الأموال في دفتر النقدية.
الإجراء في نهاية يوم العمل:
يخضع إجراء تنفيذ الإجراء لسيطرة إدارة المنظمة.
كتاب النقدية- أهم عنصر في المعاملات النقدية. يجب أن تكون موجودة في كل من الشكل المطبوع والرقمي.
إذا كانت الوثائق مكتوبة بخط اليد ، فيجب إيلاء اهتمام خاص لجودة النص المكتوب بخط اليد حتى لا تحدث أخطاء عند إدخال البيانات في الكمبيوتر.
يجب أن تكون جميع الأوراق مصحوبة بتوقيعات المحاسب والمدير. إذا كانت هذه نظائر إلكترونية ، فسيتم استخدام التوقيع الرقمي للموظفين.
مفتش الضرائب مسؤول عن تتبع إجراءات الحفاظ على الإبلاغ عن المعاملات النقدية.
اعتمادًا على عدد المنظمات الموجودة في المنطقة المخصصة للموظف ، يتم إجراء عمليات التفتيش من 1 إلى 3 مرات في السنة.
ما يتحقق مكتب الضرائب:
لتجنب المشاكل ، يجب على الموظفين اتباع الإجراء بعناية للحفاظ على دفتر النقدية وأوامر المصاريف / الاستلام والمستندات ذات الصلة
إذا لم يتم العثور على مشاكل أثناء المراجعة ، فستتلقى المنظمة تقييمًا إيجابيًا للتدقيق.
هل أنت محاسب مبتدئ يتعمق في قواعد إجراء المعاملات النقدية؟
ستتلقى المعلومات الأساسية من مدرسة المحاسبين والمراجعين:
ماذا لو ، خلال عمليات التفتيش الروتينية التي يقوم بها المفتشون ، تم العثور على ثغرات خطيرة في قسم المحاسبة الخاص بك؟
في مثل هذه الحالات ، يتم فرض غرامات على الأفراد تصل إلى 6000 روبل وللمؤسسة ككل حتى 60000 روبل.
بعد تحديث ترتيب إجراء المعاملات النقدية في عام 2014 ، تم تبسيط بعض مكونات المحاسبة بشكل كبير. انخفض عدد المستندات المكتملة بنسبة 30٪.
في حالة حدوث "خسارة" كبيرة للأموال ، يتعرض الأشخاص المسؤولون للتهديد بالتقاضي ، ويمكن أن تصل القضية إلى مستوى المسؤولية الجنائية.
إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسييتغير كل عام.
والسبب هو الانتقال التدريجي إلى نظام غير نقدي لدفع ثمن السلع والخدمات.
في المستقبل ، من المخطط التخلي تمامًا عن الإبلاغ عن النقد وفي معظم منافذ البيع بالتجزئة في بلدنا.
مقالة مفيدة؟ لا تفوت فرصة جديدة!
أدخل بريدك الإلكتروني واستقبل المقالات الجديدة عن طريق البريد
والمستندات النقدية.
في الاتحاد الروسي ، ينظم بنك روسيا المعاملات النقدية. الوثيقة الرئيسية لمؤسسات الائتمان هي لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية للبنك روسيا في المؤسسات الائتمانية في أراضي الاتحاد الروسي "، لجميع الكيانات القانونية الأخرى -" إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي "(تمت الموافقة عليها بقرار من مجلس إدارة البنك المركزي في 22 سبتمبر 1993 رقم 40).
في المؤسسات ، يكون الموظف الخاص مسؤولاً عن العمل مع السجل النقدي - أمين الصندوق (أو ، في المؤسسات الصغيرة ، محاسب - أمين الصندوق). يجب توقيع اتفاقية بشأن المسؤولية الكاملة عن الحفاظ على الأموال والوثائق النقدية مع هذا الشخص. يتم الاحتفاظ بالوثائق النقدية والنقدية في مكتب النقد - غرفة أو خزنة مجهزة بشكل خاص.
يمكن تلخيص القواعد الأساسية التي يجب اتباعها عند إجراء المعاملات النقدية في أربع نقاط. علاوة على ذلك ، في حالة انتهاك هذه القواعد ، يتم فرض معظم الغرامات.
التقيد بحد رصيد الأموال.يتم الاتفاق على هذا الحد مع البنك الذي يقوم بتنفيذ التسوية النقدية للمؤسسة. في كل عام ، يجب على المؤسسات تقديم حساب للحد الأقصى للرصيد المسموح به في نهاية يوم العمل في مكتب النقد بالشكل المناسب إلى البنك للموافقة عليه. إذا لم يتم ذلك ، فيُعتبر أن الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد هو صفر ، أي يجب إعادة جميع الأموال بالكامل إلى البنك كل يوم. في الوقت نفسه ، يحل معظم المحاسبين في المؤسسات الصغيرة المشكلة بأبسط الطرق وأكثرها قانونية: تلك الأموال التي لا يمكن الاحتفاظ بها في السجل النقدي يتم إصدارها للموظفين ، على سبيل المثال ، رئيس الشركة أو مالكها.
استخدام العائدات النقديةيجب أن يتم التنسيق مع البنك وأن يقتصر على قائمة محددة من نفقات دفع الأجور والمزايا والمكافآت وشراء المنتجات الزراعية وشراء الحاويات والأشياء من السكان ونفقات السفر والاحتياجات المنزلية. في الوقت نفسه ، يُحظر إيداع الأموال النقدية من مكتب النقد بالمنظمة في الحسابات المصرفية للكيانات القانونية والأفراد الآخرين.
الامتثال للحد الأقصى لمقدار التسويات النقدية بين الكيانات القانونية، والتي تنظمها تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إنشاء الحد الأقصى لمقدار التسويات بين الكيانات القانونية" بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1843-U. بالنسبة لخريف عام 2011 ، يبلغ هذا الحد 100 ألف روبل لكل عملية. يجب أن تتم جميع المدفوعات التي تزيد عن هذا المبلغ في شكل غير نقدي. ينطبق هذا القيد فقط على المعاملات بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ، وكذلك بين رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، لا ينطبق على التسويات بين الكيانات القانونية والأفراد ، أي أنه لا يقيد ، على سبيل المثال ، بيع شيء ما نقدًا إلى مشتر عادي.
استخدام أجهزة تسجيل النقدعند بيع السلع والأعمال والخدمات نقدًا: في الحالات الثابتة ، يجب استخدام سجلات النقد ، المدرجة في سجل الدولة. علاوة على ذلك ، يجب أيضًا استخدام سجلات النقد عند استخدام البطاقات المصرفية ، على الرغم من حقيقة أن العملية تتم رسميًا في شكل غير نقدي.
انتهاك قواعد إجراء المعاملات النقدية على أساس الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية يعاقب عليها بغرامة تتراوح من 4 آلاف إلى 5 آلاف روبل للمسؤولين ومن 40 ألف إلى 50 ألف - للمنظمة نفسها.
يعد إجراء إجراء المعاملات النقدية التي وضعها البنك المركزي إلزاميًا لجميع المنظمات ورجال الأعمال ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه. حدثت تغييرات مهمة في أغسطس 2017 ، عندما تم تحديث إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، وقد كتبنا بالفعل عن هذا سابقًا ، ولكن هنا سننظر في القواعد الأساسية للحفاظ على النقد وإجراءات محاسبة المعاملات النقدية .
حركة النقد موجودة في كل كيان تجاري تقريبًا ، في حين أن كل "النقد" يجب أن يمر عبر أمين الصندوق الخاص به. عمليات التسوية والنقد هي قبول وسحب الأموال النقدية ، وجميع التسويات النقدية بين الشركات و / أو رواد الأعمال الأفراد ، بالإضافة إلى تسوياتهم النقدية مع البنوك والأفراد ، بما في ذلك مع موظفيهم.
يجب على أمين الصندوق إجراء المعاملات النقدية ، أو موظف آخر يعينه المدير ، أو المدير نفسه. اعتمادًا على حجم وعدد سجلات النقد ، قد يكون هناك العديد من الصرافين ، وجميعهم مسؤولون ماليًا.
في الاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ التنظيم المعياري للمعاملات النقدية من قبل البنك المركزي. اليوم ، القواعد الأساسية واردة في الوثائق التالية:
تحدد الشركة ورجل الأعمال الفردي بشكل مستقل:
يجب أن تحدد المنظمة بأمر من الرئيس الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يظل في السجل النقدي في نهاية اليوم - الحد النقدي. يجب إعادة الأموال الزائدة عن الحد من مكتب النقد إلى البنك ، باستثناء أيام الدفع وعطلات نهاية الأسبوع (إذا تم تنفيذ المعاملات في عطلات نهاية الأسبوع). يتم حساب الحد باستخدام إحدى الصيغتين: من حجم العائدات ، أو من حجم السحوبات النقدية (ملحق التوجيهات رقم 3210-U). لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة والمتوسطة وضع حد نقدي ، مما يؤدي إلى تراكم إيراداتهم دون قيود.
الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية يقيد التسويات النقدية بين الكيانات التجارية بمبلغ 100 ألف روبل. بموجب عقد واحد. هذا الحد صالح للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، ولا ينطبق على التسويات مع الأفراد العاديين.
يجب إضفاء الطابع الرسمي على أي معاملة نقدية مع مستندات المحاسبة الأولية. يتم استثناء فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات لمؤشراتهم الضريبية ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي (على سبيل المثال ، في KUDiR) - لا يجوز لهم ملء المستندات النقدية (البند 4.1. تعليمات البنك المركزي الاتحاد الروسي رقم 3210-U).
تم توحيد أشكال النقد "الأساسي" ، وهي معتمدة من قبل قرارات Goskomstat رقم 88 بتاريخ 18/8/1998 ، رقم 1 بتاريخ 01/05/2004 والمتفق عليها مع البنك المركزي ، لا يمكن تطوير النماذج ذاتيًا. تستخدم للمعاملات النقدية. يمكن تعبئة المستندات النقدية يدويًا على الورق ، دون إجراء تصحيحات ، أو إلكترونيًا باستخدام برامج خاصة.
ينص إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي على تسجيل المعاملات النقدية بالوثائق التالية:
يجب الاحتفاظ بالوثائق النقدية في المنظمة لمدة 5 سنوات على الأقل ، وسجلات الرواتب ، في حالة عدم وجود حسابات شخصية ، لمدة 75 عامًا.
للمحافظة على محاسبة العمليات على مكتب النقدية للمؤسسة ، يتم استخدام الحساب 50 "أمين الصندوق" (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن) ، والذي يمكنك فتحه إذا لزم الأمر الحسابات الفرعية وتشمل:
في الخصم من الحساب 50 ، تتضمن محاسبة المعاملات النقدية انعكاس استلام "النقد" في مكتب النقدية للمؤسسة ، على سبيل المثال:
يجب أن يكون رصيد الحساب 50 مساويًا لمبلغ المال في مكتب النقدية. لا يمكن أن يكون سالبًا ، ووجود رصيد "دائن" في الحساب يعني حدوث خطأ في المحاسبة.
